全面预算管理实施办法
全面预算管理制度
第一条为适应行业经营管理模式的变化，建立健全内部监督约束机制，加强对经营全过程的监督与控制，实现资本效益最大化，在企业内部实施全面预算管理制度。根据企业财务、会计制度和国家烟草专卖局、安徽省烟草公司关于烟草行业预算管理的有关规定，结合巢湖烟草商业的实际，制定本办法。
第二条本办法合用市局(公司)所属的各职能部门及县(区) 局营销部。
第三条本办法中的预算管理委员会、预算编制办公室、预算考核办公室为企业预算管理机构。
第四条本办法所称全面预算是指企业在科学预测和决策的基础上制定的，所有以货币及其他数量形式反映的企业在未来一段期间内全部经营活动各项目标的行动计划和相应措施的数量说明。全面预算包括综合业务预算、期间费用预算、资本支出预算和财务预算。
第五条企业实施全面预算管理制度，以期实现以下目标：
1、规划未来经营期间的经营活动及经营成果，减少工作的随意性和盲目性；
2、通过预算指标的分解，明确责任，确保企业整体经营目标的实现；
3、为企业实施对经济业务全过程监控提供依据；
4、最大限度地获取和使用各种经济资源，实现经济效益的最大化；
5、为各部门各岗位的业绩考核提供评价标准。
第六条企业实施全面预算管理制度的指导思想是：以市场营销为龙头，以费用和资本性支出控制为重点，以资金最佳利用为准绳，以经济效益最大为核心，全员参预，全过程控制。
第七条实施全面预算管理制度必须遵循以下原则：
1、量入为出，综合平衡。即必须在对市场需求进行科学预测的基础上，首先从销售预算着手，再考虑其他预算安排。
2、全面预算，系统规划。即预算必须完整、全面，凡与企业的经营目标有关的经济业务和事项，均应通过预算加以反映，同时注意各预算之间的协调；
关于企业全面预算管理问题及采取措施
关干企业全面预算管理问题及采取措施
□长沙杨珊
全面预算管理是企业管理的重要手段，通过对未来一定期间的预测和筹划，合理配置各项资源，持续改善经营，推动企业实现战略目标。全面预算管理作为企业内部控制体系的重要组成部分，一方面可以对企业的经营管理效率有促进作用，另一方面可以提升企业的风险防范水平。
一、企业进行全面预算的重要意义
1.全面预算管理工作对企业战略目标的实现具有现实意义。战略管理是企业全面预算管理的起点和导向，全面预算管理是对战略目标的流程化和可度量化。由于战略目标是企业长远发展的目标，因此在具体经营活动过程中难以落实到具体的流程及考核标准。通过全面预算管理，使得预算的执行与企业战略目标的实现成为同一过程，将相对抽象的战略管理明细为生产预算管理、销售预算管理等可控制可考核的预算管理模块。这样的战略管理才更具有现实意义。
2.企业全面预算管理工作对财务风险的预防及控制有促进作用。企业在持续运营过程中，时刻都面临无处不在的财务风险，因此对于此类风险采取合适的应对措施可以促进企业得以良好持续的发展。在开展企业各项经营活动的过程中，加强企业全面预算管理工作可以对财务风险进行预防和控制，也能进_步加强企业财务管理工作的合理性及有效性。
3.加强企业全面预算管理工作可以促使经营管理效率的提升。经营管理，是指企业在各项运营活动中，制定活动计划、组织经营活动、整合各项资源、协调和控制活动过程中的关键节点和进度；其目的是为了拥有各
种资源，最大限度地满足用户的需
要，从而取得良好的经济、社会效
益。企业在进行全面预算管理时，会
全面预算管理实施办法
全面预算管理实施办法
全面预算管理实施办法
目录：
第一章总则
第二章组织机构及职责
第三章预算的内容
第四章预算的编制与分解
第五章预算的执行与控制
第六章预算的分析
第七章预算的调整
第八章预算的考核
第九章附则
第一章总则
为了加强公司内部管理，规范全面预算管理行为，建立和完善内部约束和保障机制，根据财政部《企业内部控制基本规
范》和公司《全面预算管理制度（试行）》等相关规定，结合公司实际，制定本办法。
本办法适用于公司机关和分公司、全资子公司、控股子公司及相对控股子公司（以下简称“司属单位”）。
全面预算是根据公司统一部署及公司生产经营、项目建设实际状况，在科学预测和决策的基础上，将公司年度生产、销售、成本、费用、收入、利润、投资、融资等以货币和其他计量单位的形式具体、系统地反映公司全部的经营活动的数量说明。
全面预算管理应遵循以下主要原则：
1.战略性原则：全面预算的编制要体现公司及公司的发展战略，符合公司总体的经营方针。
2.统一规划原则：全面预算目标由公司统一规划，并与公司经营目标相一致，各级预算单位必须服从公司的战略目标和经营目标。
3.全员、全面、全过程参与原则：一切生产经营活动，全
部纳入预算管理，做到全员参与，全面覆盖，并进行事前、事中、事后相结合的全过程监控。
4.可行性原则：编制的预算要实事求是，具有可操作性，
增产节约和增收节支并重，保证预算在执行过程中切实可行。
5.严肃性原则：预算目标一经确定，除特殊事项未经审批，不得随意调整，以保证预算的严肃性和合法性。公司及司属单位应明确预算管理职责，制定相应管控措施，严格执行预算管理规定，保证预算目标的有效实施。
行政事业单位全面预算管理措施
行政事业单位全面预算管理措施
1. 引言
1.1 研究背景
行政事业单位全面预算管理是一项重要的管理措施，对于提高行政效率、优化资源配置、加强财务监管具有重要意义。当前我国行政事业单位预算管理存在着诸多问题，预算编制不够科学、执行不够严格、监督不够到位等，导致了预算管理效果不佳，财务状况不明朗，甚至出现浪费、滥用公款等情况。有必要对行政事业单位全面预算管理进行研究和探讨，以便为改进我国预算管理工作提供理论依据和实践经验。
1.2 研究意义
行政事业单位全面预算管理措施的研究具有重要意义。全面预算管理是行政事业单位做好财务管理工作的基础，是确保国家财政预算有效运行的重要手段。全面预算管理可以提高行政事业单位的财务透明度和监督效能，增强其财务管理的规范性和科学性，有效防范和减少财务风险。全面预算管理可以激发行政事业单位的内部活力，优化资源配置，提高公共服务效率和质量，满足社会公众对公共财政的合理期待。研究全面预算管理措施还有助于提升行政事业单位的管理水平和绩效评估能力，推动行政事业单位的改革和发展，促进国家治理体系和治理能力现代化进程。深入探讨行政事业单位全面预算管理措
施的意义，对于完善财政管理制度，促进政府治理现代化，推动经济
社会发展具有重要价值。
1.3 研究目的
行政事业单位全面预算管理措施的研究目的是为了深入探讨当前
行政事业单位预算管理存在的问题和不足，进一步明确预算管理的重
要性，探讨行政事业单位全面预算管理的实施路径和具体措施，为推
动行政事业单位预算管理水平提升提供理论支持和实践指导。通过对
全面预算管理制度
全面预算管理制度
全面预算管理制度是指一种对组织或个人的财务收支进行全面管理和控制的制度。它包括预算编制、执行、监控和评估等一系列环节，旨在实现财务资源的最优配置和提高经济效益。
全面预算管理制度的目标是通过制定合理的预算计划，合理安排和使用财务资源，提高资金利用效益，避免浪费和滥用财务资源，增强组织的竞争力和可持续发展能力。
全面预算管理制度的主要内容包括以下几个方面：
1. 预算编制：根据组织的战略目标和经营计划，制定年度预算计划，包括财务预算、投资预算、人力资源预算等。
2. 预算执行：按照预算计划进行资金的开支和收入的获取，确保预算计划的执行和合理使用财务资源。
3. 预算监控：对预算执行情况进行监控和评估，及时发现问题和风险，采取措施进行调整和纠正，确保预算目标的实现。
4. 预算评估：对预算执行效果进行评估，分析预算和实际情况的差异，提出改进意见和措施，不断完善预算管理制度。
全面预算管理制度的实施可以提供一个有效的财务管理框架，帮助组织或个人实现财务目标，提高财务决策的科学性和准确性，确保财务资源的合理配置和有效利用，促进组织的健康发展。
全面预算管理办法
全面预算管理办法
全面预算管理办法
为贯彻财政收支管理制度，规范全面预算管理，保障财政预算的编制、执行和监督，依照国家有关法律、法规和财政部门有关规定，制定本办法。
一、总则
为了明确预算管理的内容和方式，加强预算管理的规范性和透明度，提高预算管理的效率和水平，全面预算管理应以国家宏观经济和财政政策为指导，以行政事业单位和政府部门的工作为基础，以市场化改革和金融政策的发展为前提，以提高财政管理能力和协调推进经济社会发展为目标。
二、预算编制
1. 编制原则
（1）一个主管部门、一个单位为编制主体原则。
主管部门应组织、协调、指导所辖在单位的预算编制工作，单位应根据本部门或本单位的职能、任务和经费需求，制定预算申报方案、编制预算报告，并如实提交主管部门审查。
（2）经财政部门审核，方可进行预算编制。
各级主管部门应按时提供本部门和下属单位的预算编制工作所需资料、财务依据以及财务预算控制指标参数等，经财政部门审核，方可进行预算编制。
（3）坚持“预算为中心”原则。
全面预算管理基于预算编制，预算编制是核算、监控和分配财政资源的重要手段和核心环节，应坚持“预算为中心”
原则，合理预算、精确预算、科学预算。
2. 编制程序
（1）年初制定预算方案。
财政部门应协调各有关部门制订年初预算方案，明确经济、政治、文化、社会等方面的重点建设项目和根据一定的指标预测财政收支状况。
（2）单位申报。
各行政事业单位应根据“预算绩效管理”原则，撰写预
算申报材料，包括工作计划、财务收支情况、年度预算方案等。
（3）财政部门审核。
财政部门应根据法定程序、科学方法和实际经济情况，
全面预算工作实施方案
全面预算工作实施方案
一、背景。
随着经济全球化的加剧和市场竞争的日益激烈，企业面临着越来越多的挑战。
在这样的环境下，预算管理成为企业管理中不可或缺的一部分。全面预算工作实施方案的制定和实施对于企业的发展至关重要。
二、目标。
全面预算工作的实施旨在提高企业的财务管理水平，优化资源配置，提高经济
效益，实现企业的可持续发展。具体目标包括，建立科学的预算体系，提高预算编制的精细化水平，提高预算执行的有效性，加强预算控制，提高企业的经济效益和社会效益。
三、实施步骤。
1. 制定预算编制规定。
首先，企业需要制定预算编制规定，明确预算编制的程序、方法和责任。预算
编制规定应当符合企业的发展战略和经营特点，同时要考虑市场环境和行业特点，确保预算编制的科学性和可操作性。
2. 建立预算编制流程。
其次，企业需要建立预算编制流程，包括预算编制的时间节点、编制流程、编
制程序和责任分工等。预算编制流程应当充分考虑各部门的需求和实际情况，确保预算编制的全面性和系统性。
3. 加强预算执行管理。
预算执行是预算工作的关键环节，企业需要加强预算执行管理，包括建立预算
执行的监督机制、加强预算执行的过程控制、及时发现和解决预算执行中的问题等。
同时，企业还需要建立预算执行的激励和约束机制，激励预算执行的积极性，约束预算执行的消极性，确保预算执行的有效性。
4. 完善预算控制体系。
最后，企业需要完善预算控制体系，包括建立预算控制的指标体系、建立预算控制的监督机制、加强预算控制的过程控制等。预算控制体系应当充分考虑企业的实际情况和发展需求，确保预算控制的科学性和有效性。
全面预算管理实施办法
全面预算管理实施办法
第一条 建立企业、部门行政主要负责人责任制。企业各级负责人或各部室负责人为预算管理负责人，各负责人对预算的编制和执行负责。全面预算方案一经批复下达，各预算执行单位应认真组织实施，将其指标层层分解，从纵向落实到内部各部门、单位、环节和岗位，从横向细分为季度、月度预算，通过分责任单位和分期预算控制，形成全方位的全面预算执行责任体系。
第二条 建立严密的预算控制制度，确保预算刚性。
严格控制预算资金收付。预算内资金的收付，按照授权审批程序执行。无合同、无凭证、无手续的项目一律不予支付。超预算支出或预算外的资金收付，应当先办理预算调整手续，并实行严格的审批制度。
企业采购与销售、成本费用、对外投融资、人力资源、资产购置与维护等业务和事项，均应符合预算要求。涉及成本费用的，还应执行相关计划、定额、定率标准。
企业对外投融资等重大预算项目，要密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控。已完成建设投入运营的重大项目，要做好投资项目后评价分析和跟踪。
第三条 加强预算执行情况分析，建立预算定期报告制度。
各执行单位分析形成差异的原因，提出解决问题的办法，并形成书面分析材料。分析材料按照管理口径逐级向上报送
- 1 -
和汇总。
各子集团、企业应于每季度终了十个工作日之内向企业单位报送预算执行情况报告。
企业单位预算委员会每季度召开会议，由各子集团、企业汇报预算执行情况。集团总部管理部门按职能进行汇总分析，预算委员会主要办事机构综合形成预算执行分析报告，并于每季度终了后二十个工作日内向企业单位报告。
企业全面预算管理制度
企业全面预算管理制度
企业全面预算管理制度是指企业为实现经营目标所制定的全面、统一、科学的预算管理规范和制度。该制度涉及到企业的各个方面，包括预算编制、预算执行、预算控制和预算调整等内容，旨在提高企业的经营效益和
管理水平，确保企业的资金使用合理、经济、高效。
企业全面预算管理制度的主要内容包括以下几个方面：
1.预算编制：企业全面预算管理制度从预算编制开始。预算编制应该
由专门的部门或者岗位负责，确定预算编制的时间、范围和标准。预算编
制应该以企业年度经营计划为基础，包括财务预算、销售预算、生产预算
和成本预算等，以确保各个部门和岗位都能按照统一的目标和标准进行预
算编制。
2.预算执行：企业全面预算管理制度要求严格执行预算，确保预算实
施的连续性和稳定性。预算执行包括经费拨付、费用报销、资金支付等各
个环节，要求各个部门和岗位按照预算进行经营活动，并及时提交相关的
经费使用、费用报销和资金支付的申请，确保资金的合理使用和支出的合
理性。
3.预算控制：企业全面预算管理制度要求对预算进行监督和控制。企
业可以通过制定预算执行控制制度、设立预算执行监督机构和实施预算执
行考核等方式来实现预算的有效控制。预算控制主要包括预算执行情况的
监督、预算执行结果的评估和预算执行目标的调整，确保预算实施的准确
性和效果性。
4.预算调整：企业全面预算管理制度允许在必要时对预算进行调整。
预算调整可以根据企业的实际情况和经营环境的变化，对预算目标、预算
额度和预算标准进行适度的修正和调整，以满足企业的经营需要和目标要求。预算调整应该经过严格的程序和决策，确保调整的合理性和合法性。
全面预算管理的具体方法
全面预算管理的具体方法
全面预算管理是一种管理方法，旨在确保组织在实施预算时保持财务稳定和实现目标。以下是一些具体方法：
1. 制定年度预算：制定详细的年度预算，包括预期的收入、支出和现金流量。这可以帮助企业实现目标，并帮助管理层更好地制定策略。
2. 监控支出：对所有支出进行监控，并定期检查预算是否达到预期目标。这有助于确定在哪些领域需要削减支出或增加资金。
3. 优化经营活动：对组织的日常经营活动进行分析，识别和提高效率和效果。这包括考虑如何更有效地利用资金和资源。
4. 确定风险和机会：识别有风险的领域，并采取措施来减少这些风险。同时，要寻找新机会和提高效率的方法。
5. 建立报告系统：建立报告系统，向所有相关方汇报预算实现情况，包括公司的财务状况、经营情况和策略执行情况。
6. 不断探索新技术：随着社会和科技的发展，新技术的出现将为预算管理提供更多的机会和挑战。因此，要保持对新技术的关注，不断更新和优化预算管理方法。
全面预算监督管理办法
全面预算监督管理办法
第一章总则
第一条全面预算是在预测与决策的基础上，将公司未来的销售、成本和现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调企业全部的经营活动，完成企业既定的目标。
第二条预算监督针对的是预算的实际执行与操作阶段，也是预算管理的核心阶段。这一阶段连接着编制和考评，是向考核和评价提供依据的阶段。为确保预算监督的顺利实现，特制定本办法。
第三条本办法所称预算监督是对预算的执行（包括预算的调整）进行检查和督促，掌握预算的执行（包括预算的调整）情况，确保预算按规定执行，达到预期目标。
第四条本办法适用于公司各个部门。
第二章组织机构与职责分工
第五条总经理办公会是预算的决策机构，负责审定公司预算执行及其调整方案。
第六条企划部是预算执行归口管理部门，全面负责预算执行和调整工作，各相关部门分工协作。
第七条企划部主要履行以下职责：跟踪分析预算执行情况；协调预算编制和执行工作中的有关问题；必要时向总经理办公会提出预算调整建议，经批准后分解下达。
第八条公司各部门是预算的相关责任部门，主要履行以下职责：配合财务部做好预算编制工作；对下达的预算
计划按职责分工组织实施；做好分管计划指标的月度跟踪分析，及时向企划部提供相关分析材料；必要时针对分管指标向企划部提出调整建议。
第三章内容与指标
第九条预算监督（包括本年度预算完成情况），下一年度预算建议。对涉及投资和资金支出的大中型基建、小型基建、大修、研究开发、教育培训等要编制专项计划，提出规模控制建议，并细化到具体项目。
第十条公司预算监督指标体系具体分类为以下4类。
全面预算管理办法--实施细则
全面预算管理办法
######公司
二零零六年一月
目录
第一章总则 (1)
第二章组织机构 (3)
第三章预算管理体制和预算体系 (4)
第四章预算编制 (5)
第五章预算的执行、控制与差异分析 (6)
第六章预算的考核与激励 (8)
第七章附则 (9)
第一章总则
第一条全面预算的概念：
全面预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。它包括经营预算（如开发预算、销售预算、销售费用预算、管理费用预算等）和财务预算（如投资预算、资金预算、预计利润表、预计资产负债表等）。
全面预算是一种管理工具，也是一套系统的管理方法。全面预算通过合理分配企业人、财、物等战略资源协助企业实现既定的战略目标，并与相应的绩效管理配合以监控战略目标的实施进度，控制费用支出，并预测资金需求、利润和期末财务状况等。
全面预算的编制、执行与调整涉及公司的所有部门及主要人员，包括公司的各项业务活动。
第二条全面预算的目的及作用
全面预算是对企业战略规划的一种正式、量化的表述形式。在遵循企业战略目标的前提下概括了企业的战略目标及达成战略目标的可行步骤。企业实施全面预算管理的目的及作用主要有以下几个方面：
1、预算与战略管理：
全面预算能够细化公司战略规划和年度经营计划，它是对公司整体经营活动一系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。
通过全面预算的编制，将有助于公司上下级之间，部门与部门之间的相互交流与沟通，增进相互之间的了解，加深部门及员工对公司战略的理解。
全面预算也为公司的全体员工设立了一定的行为标准，明确了工作努力的方向，促使其行为符合公司战略目标及预算的要求。
工程项目全面预算管理制度
工程项目全面预算管理制度
第一章总则
第一条为了加强工程项目预算管理，提高工程项目实施效益，根据国家相关法律法规及工程项目管理实践，制定本制度。
第二条本制度适用于公司内所有工程项目的预算管理工作，包括项目立项前、实施中和验收阶段的预算编制、执行及监督管理。
第三条预算管理应坚持“节约型、科学型、激励型、风险型”的原则，做到精细管理、科学
决策、激励约束、风险防范。
第四条预算部门是公司负责预算编制和管理工作的专门部门，负责制定公司年度预算计划和项目预算，协调各部门预算编制情况，监督预算执行。
第五条公司内各部门和项目组应当按照公司的预算管理规定和相关要求，认真履行预算编制、执行和管理职责，保证预算的准确性和合理性。
第六条全体员工应当加强预算管理意识，合理制定支出计划，提高预算执行的自觉性和主动性，遵守公司的预算管理规定和相关制度，违反者依据公司相关规定予以处理。
第七条公司应当建立健全预算管理审批体系，明确预算制定和执行的责任部门和程序，严格执行预算控制，保证预算计划的完成和经济效益。
第八条公司应当加强对预算管理的监督检查，及时发现问题并及时纠正，建立风险防范机制，保证预算的执行效果和财务合规。
第九条公司应当优化预算管理流程和手段，利用信息化工具提高预算管理效率和透明度，推动预算管理现代化和智能化发展。
第十条公司应当根据工程项目的实际情况，不断完善和提升预算管理制度，保持其科学性、灵活性和适应性，提高管理水平和效果。
第二章预算编制
第十一条工程项目预算编制应当根据项目的性质、规模、要求以及相关技术标准和成本管理模式，按照财务预算和项目预算的不同，分别制定详细的预算方案和执行计划。
国有企业全面预算管理办法
国有企业全面预算管理办法
国有企业全面预算管理办法在国有企业中是非常关键的一项管理制度。下面是一份的国有企业全面预算管理办法：
一、总则
为规范国有企业预算管理，合理优化资金配置，推动国有企业健康发展，根据《中华人民共和国预算法》等有关法规和国务院有关部门的规定，制定本办法。
二、适用范围
本办法适用于经国务院或地方政府授权管理的国有企业，包括国有控股企业、国有独资企业和国有参股企业的预算管理。
三、基本原则
1.顺应市场经济需要，实行有计划的预算管理制度，强化预算管理的科学性、规范性和实效性。
2.贯彻节约原则，强化预算管理的科学性、规范性和实效性。
3.充分利用市场手段，推进国有资产监督管理和国有企业重组改制。
4.实行“先预算后决算”的原则，确保国有企业预算管理工作的全面、系统、科学、有效。
5.加强内部控制，规范预算管理流程和操作程序。
四、预算编制与批准
1.预算编制应遵循市场经济规律，以企业经营活动和发展需要为基础，充分发挥市场化内生动力。
2.预算编制以支撑企业战略与计划为主要任务，注重应用现代财务管理和信息化手段，在全面掌握企业运营信息的基础上科学预判未来的运营环境，合理评估企业内部控制力度、营运策略的可行性和客观经济情况。
3.为确保预算的科学性和有效性，预算编制应当经过内审、经营单位会议报批、财务主管部门审核、企业董事会审定等程序。
五、预算执行与监督
1.在预算执行过程中，要严格按照预算管理流程和操作程序执行。
2.加强企业内部管控，建立相关的内部控制和风险管理机制。
3.成本控制和费用管控是执行预算的重要手段，要科学规划和合理分配资源，在保障经营生产的同时，注重创新管理方式和方法，实现高效经济，为企业可持续发展创造条件。
全面预算管理办法
全面预算管理办法
全面预算管理办法的重要性及实施效果
在现代社会发展的进程中，预算管理作为一种重要的管理手段，
被广泛应用于各个领域。全面预算管理办法作为一种全新的预算管理
模式，通过对预算的全面监管和实施，旨在提高财政资源的利用效率，促进经济的健康发展。本文将从全面预算管理办法的引入背景、重要
性及实施效果等方面进行探讨。
全面预算管理办法的引入背景可以追溯到我国改革开放的初期。
当时，我国经济正面临着转轨和改革的巨大挑战，为了适应市场经济
的要求，我国开始逐步推行全面预算管理制度。这一制度的引入，不
仅是我国财政体制改革的一项重要内容，也是我国转变政府职能、推
动行政管理的必然要求。
全面预算管理办法可以说是一种全新的预算管理模式。它的提出，主要是为了解决传统预算管理模式下存在的问题和缺陷，以期进一步
提高我国预算管理的科学性、公平性和效率性。全面预算管理办法以
市场经济为基础，充分运用现代管理思想和手段，通过对预算科学编制、评审、执行和绩效评估的全过程监管，实现对财政资源的有效配
置和利用。
全面预算管理办法的重要性不言而喻。首先，全面预算管理办法
的引入，有助于提高财政资源的利用效率。在过去的传统预算管理模
式中，缺乏科学性和公平性的问题比较突出，导致预算资金的浪费和
滥用现象普遍存在。而全面预算管理办法的实施，可以通过严格的预
算编制和执行程序，减少垃圾项目的投资和浪费，提高财政资源的利
用效率。
其次，全面预算管理办法还可以实现预算编制和绩效评估的有机
结合。在过去，预算编制和执行往往是两个独立的过程，缺乏有效的
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
黑龙江省完达山股份有限公司
全面预算管理实施办法
第一章总则
第一条为推动黑龙江省完达山股份有限公司（以下简称本公司或公司）全面预算管理的实施，按照《会计法》及有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本管理办法。
第二条全面预算管理是实现企业资源优化配置、提高企业经济效益的先进而科学的管理方法。以全面预算管理制度为依托，建立在公司总体目标驾驭之下的目标责任体系，通过业绩评价系统和有效的激励机制，使得公司各部门围绕着公司的总体目标而运作。
第三条全面预算管理的目标
全面预算管理的总体目标是：建立一套适合公司的预算管理制度，通过“权责分散，监督集中”的方式，体现出公司的整体优势，为公司创造“持续的竞争优势”，迎接来自国内外新的市场竞争环境的挑战。
全面预算管理的具体目标是：
（一）建立预算指标系统、信息反馈系统、激励系统和目标责任体系。预算指标及信息反馈系统为规范和控制、评价各部门的行为提供标准和依据；预算管理中的激励系统为公司各部门以及基层员工实现公司的目标注入动力，使公司的管理和运作进入良性循环；目标责任体系使得公司各部门和员工在追求“个体”目标的同时实现公司的总体目标。
（二）实现权责利统一、监督权独立集中。
（三）构建公司预算管理系统的子系统，为公司管理决策提供依据。
第二章组织机构
第四条公司总部全面预算管理的组织机构包括预算管理委员会、预算办公室（设在财务部）及预算责任单位。
第五条预算管理委员会是实施全面预算管理的最高管理机构，以预算会议的形式审议各预算事项，委员会主任由公司总经理兼任，委员会成员由副总经理、总会计师、财务部、计划部、生产部、销售部等部门人员组成。预算办公室为处理全面预算管理日常事务的职能部门，预算办公室主任由财务部经理兼任。预算责任单位是预算管理的执行层，由公司各部门和分公司组成。公司全面预算由预算管理委员会批准。
各分公司、子公司比照公司总部成立预算管理机构，负责本级预算管理。
第六条预算管理委员会的职责是：
（一）议通过有关预算管理的政策、规定、制度。
（二）准主要原材料采购和产品销售价格。
（三）组织企业有关部门对目标利润进行预测。
（四）审议批准目标利润、预算编制的方针和程序。
（五）审查整体预算方案及各部门编制的预算草案，并就必要的改进对策提出建议。
（六）在预算编制和执行过程中，对分公司与部门、部门与部门之间发生的分歧进行协调。
（七）定期接受预算与实际比较的预算报告并予以审查、分析，提出改进的建议。
（八）对全面预算管理过程中出现的矛盾或问题进行调解或仲裁。
（九）对预算责任单位提出的预算调整申请进行审批。
第七条预算委员会工作制度及主要工作内容。
（一）每季初例会，研究解决预算执行中存在的的问题。
（二）对预算管理工作中出现的突发性问题，及时召开会议予以解决。
（三）每年第四季度组织编制下年度预算，第一季度组织编制上年度预算执行结果报告。
（四）如遇超过预算收支总额或重大项目需做预算调整的，由预算委员会主任召集，可随时召开预算委员会工作会议。
第八条预算办公室的职责是：
1、传达预算的编制方针、程序，具体指导分厂、部门预算草案的编制。
2、根据预算编制方针，对分公司、部门编制的预算草案进行初步审查、协调、平衡和汇总后，编制公司的预算草案，报预算管理委员会审查。
3、为各分公司、各部门的预算管理提供咨询。
4、监督、控制各分公司和部门的预算执行情况。
5、编制预算执行报告和预算差异分析报告，提交预算管理委员会审议。
6、遇有特殊情况，向预算管理委员会提出预算修改建议。
7、协助预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的问题。
第九条预算责任单位的职责是：
1、严格执行拟定的预算标准。
2、将预算指标具体落实到生产经营和管理中，实现预算管理与其他基础管理的有机结合。
3、提供预算管理所需的各种实际业绩的反馈，为预算管理职能部门进行
预算编制、预算跟踪提供基础数据。
第三章预算内容
第十条预算内容包括以下各项：
（一）资产负债预算，资产负债表各项目的预算年度其末预计数及前三年实际数。
（二）损益预算，损益表各项预算年度其末预计数及前三年实际数。
（三）现金预算，现金流量表各项预算年度其末预计数及前三年实际数。现金预算的编制按“收付实现制”的原则进行。
（四）销售、成本、毛利预算，预计年度内各季区分产品类别的产量、销量、销售收入、制造成本、销售成本及毛利，并比较上年同期数。
（五）管理费用预算，预算年度内各季的各项管理费用，并比较上年同期数。
（六）销售费用预算，预算年度内各季的各项销售费用，并比较上年同期数。
（七）财务费用预算，预算年度内各季的各项财务费用，并比较上年同期数。
（八）其他业务利润预算，预算年度内各季区分项目的其他业务收如入、其他业务支出及毛利，并比较上年同期数。
（九）营业外收支预算，预算年度内分项目的营业外收入、支出、上年实际数。
（十）借、还款及利息支出预算，预算年度内的借款、还款、利息支出及借款余额。
（十一）回款及应收帐款预算，预算年度内各季的销售回款、应收帐款回
款、新增应收帐款以及其末应收帐款，并比较上年同期数。
（十二）付款及应付帐款预算，预算年度内各季的采购付款、应付帐款付款、新增应付帐款以及其末应付帐款，并比较上年同期数。
（十三）投资预算，各投资项目的开始时间、计划完成时间已完成投资以及预算年度内各季投资额。
（十四）投资收益预算，比较投资项目的本年预算收益和上年实际收益，并做差异说明。
（十五）合并预算，根据所属子公司预算和预计内部交易情况编制。
第四章预算管理的原则
第十一条“实事求是，客观真实”的原则，预算要积极可靠，同时要留有余地。要充分估计预算目标实现的可能性，以应付实际情况的变化。编制预算时，要考虑到影响目标实现的各种事项，尽量避免由于预算缺乏周详考虑而影响目标实现。
第十二条“以零基预算为主、趋势预测与零基预算相结合”原则。各级预算单位应每年进行一次零基预算，不考虑以往年度所发生的费用额，一切从零开始进行预算。从根本上研究、分析每项费用是否有支出的的必要性和支出数额的大小，以适应新情况的要求。趋势预测应充分考虑公司业务的扩张以及外部环境变化等，应避免将趋势估计过高，同时极力避免与业务量趋势不相称的费用膨胀。
第十三条“预算目标落实到人”原则。各预算单位必须将经批复的预算指标分解落实到人，责其遵照执行，监督执行情况，同时将预算执行结果纳入员工业绩考核体系。
第五章预算编制