税法-教学大纲

附件8

教学大纲

《税法》课程教学大纲

课程编号：100423A

课程类型：□通识教育必修课□通识教育选修课

□√专业必修课□√专业选修课

□学科基础课

总学时：讲课学时：48

实验（上机）学时：

学分：3

适用对象：会计学、会计学（注册会计师专门化）、财务管理专业本科生

先修课程：财政学、会计学

一、教学目标（黑体，小四号字）

随着税收法律体系的建立健全，纳税人税收法律意识的提高，学习税法、掌握税法，依法征税、依法纳税，已逐渐成为税收征纳双方的共识。税法作为国家法律体系的重要组成部分，在保障国家财政收入、实行宏观调控、维护经济秩序、保护纳税人合法权益、促进国际经济交往等方面发挥着十分重要的作用《税法》课程作为注册会计师专业、会计学专业、财务管理专业学生专业知识的重要组成部分，以税收法律关系构成、税法要素、税法体系结构与制定权限

等问题为原理，以税收实体法、税收程序法、税务行政法制为主线，着重介绍我国现行流转税法、所得税法、财产行为税法、税收征管法，并从会计师、注册会计师从业实践的角度，使学生全面掌握我国现行税法体系中的主体性税种、普遍性税种的法规、政策及其应用操作，培养学生分析和解决涉税问题的意识和能力，为学生今后成为高级财会职业人员、执业注册会计师奠定基础。

二、教学内容及其与毕业要求的对应关系（黑体，小四号字）

本课程的教学方法以教师讲授为主，学生自学为辅，并以课堂练习、作业练习为补充，以提高学生的运用操作能力。

1、教学内容讲授上的要求：

首先，坚持理论与实际相结合，在讲授税法理论、法律规则前提下，紧密结合税法实务发展变化，提升学生的理论水平和专业视野；其次，适当结合前期会计课程专业知识，培养学生专业学习的系统性、全面性；再次，针对教学重点、难点内容，讲解法规原理、引导操作运用。

2、对拟实现的教学目标所采取的教学方法、教学手段：

教学方法：本课程不仅具有较强的理论性，更注重对税收法律法规的规则介绍和应用能力，因此在讲授法理同时，会尽量多启发式教学，通过问题导向、分组讨论、身份转变等具体方式方法，围绕知识点中的难点、重点内容，结合纳税人对多部税法的同时运用，增强学生的理解力。

教学手段：本课程采用多媒体教学，以提高课堂效率；尽量给学生简洁、直观的课件，减少课堂笔记，以提高对知识点的深刻理解；同时辅助以总结性板书，以提高学生对于繁多法规的综合运用。

3、对课后作业以及学生自学的要求：

要求学生认真、按时完成课后作业，教师通过作业检查，了解学生对知识的把握情况；授课时通过提问、讨论等方式检查学生预习情况，以培养学生良好的自学习惯，并提高课堂听课效率和听课效果。

4、学生毕业要求的实现：

通过本课程学习，培养和提高学生独立思考、跨领域学习的能力，满足社会对复合型人才的需求，增强学生对工作要求的适应性，扩大学生就业的机会和能力。

三、各教学环节学时分配（黑体，小四号字）

以表格方式表现各章节的学时分配，表格如下：（宋体，小四号字）

教学课时分配

本课程的课时共计48学时，各章的课时安排见下表：

四、教学内容（黑体，小四号字）：

第一章税法概论

第一节税法的概念

1.什么是税法

2.税法的地位及与其他法律的关系

第二节税法基本理论

1.税法的原则

2.税收法律关系的组成

3.税法构成要素

第三节我国税法的制定与实施

1.税法制定

2.税法实施

第四节我国现行税法体系与税收管理体制

1.我国现行税法体系

2.我国税收管理体制

教学重点和难点：

税法及其与税收关系；税法的基本原则和适用原则;税收法律关系构成;税法构成要素；税法制定机关；税收法律、法规、规章的制定机关与级次；现行税法体系；税收立法权与执法权的划分；税务机关征收管理职责划分；按税种划分的中央固定收入、地方固定收入、中央与地方共享收入。

课程的考核要求：

了解：税法在国家法律体系中的地位，税收管理体制概念；

理解：税法概念，税法基本原则和适用原则，税收法律关系构成的三项组成，税务机关征收管理范围分工；

掌握：税法构成中纳税人、征税对象、税率三个基本要素，税收法律、法规、规章的制定机关及法律级次，税收实体法体系结构，税收征收管理法律制度。

复习思考题：

1.什么是税法？税收法律关系是如何构成的？

2.如何理解税法的基本原则和适用原则?

3.税法构成要素有哪些？纳税人、征税对象、税率三个基本要素的含义是什么？4．税法制定机关有哪些？各机关制定的税收法律、法规、规章是什么关系？5．现行税法体系是什么？实体法税种有哪些？

6．税收的征收机关有哪些单位？国税局系统征收管理的税种有哪些？地税局系统征收管理的税种有哪些？

第二章增值税法

第一节征税范围及纳税义务人

1.增值税的征税范围

2.纳税义务人

第二节一般纳税人和小规模纳税人的认定和管理

1.两类纳税人认定

2.一般纳税人和小规模纳税人的管理方法

第三节税率和征收率的确定

1.税率

2.征收率

第四节一般纳税人应纳税额计算

1.销项税额的计算

2.进项税额的抵扣

3.应纳税额计算

4.一般纳税人应纳税额计算举例

第五节小规模纳税人应纳税额计算

1.应纳税额计算

2.销售特定货物应纳税额计算

第六节几种特殊经营行为的税务处理

1.兼营不同税率的应税货物或应税劳务

2.混合销售行为

3.兼营非应税劳务

第七节进口货物征税

1.进口货物征税范围与纳税人

2.进口增值税的计算方法