集团公司如何管理内部银行
集团公司银行帐户管理办法
生生建设集团有限公司银行账户管理暂行办法第一条为加强集团公司银行账户的管理，建立规范的银行账户管理体系，完善集团公司内部控制制度，有效地防范财务风险和信用风险，根据国家有关法律、法规，结合集团公司的实际情况，制定本办法。
第二条本办法适用于集团公司所属分、子公司、项目部开设和使用的所有人民币和外币银行账户(以下简称银行账户)。
第三条银行账户的管理内容包括：银行账户开户管理、银行账户变更管理、银行账户撤销管理、银行账户管理和使用中的禁止行为及奖罚规定。
第四条银行账户管理的基本原则是：在满足经营业务需要的前提下，实现银行账户管理上的规范化和数量上的最小化。
第五条集团财务部为银行账户管理的主管部门，对集团公司及所属分、子公司、项目部银行账户实行集中管理，是银行帐户管理第一责任人。
第七条集团公司所属分、子公司、项目部按以下规定设置银行账户：1、集团公司所属驻外分公司、项目部，经集团公司批准，可以该机构名义开立银行账户；根据实际操作需要可开设独立账户或临时账户,但需缴纳帐户保证金贰拾万元；押金退还办法，注销帐户后30天内退还押金。
经查如果账户久悬半年的（含半年），罚没保证金贰万元。
在开户期间所发生的一切责任所属驻外分公司、项目部自负。
2、U盾的分配：总部出纳和所属驻外分公司、项目部财务负责各分配一个可操作银行帐户的U盾.第八条在银行账户管理和使用中禁止发生以下行为：1、未经批准擅自开立银行账户；2、不认真清理和及时注销不需使用的银行账户；3、出租、出借或转让银行账户；4、未经批准擅自以银行存款进行担保或抵押；5、未妥善保管财务印章、重要空白凭证；6、其他违反中国人民银行、国家外汇管理局和中国证券监督管理委员会的规定开立和使用银行账户的行为。
第九条对违反本办法规定的行为，视情节轻重追究部门负责人和直接责任人的责任，由公司给予相应的行政处分或经济处罚；给公司造成经济损失的，应承担部分或全部赔偿责任；有犯罪嫌疑的，移交司法机关依法追究刑事责任。
集团公司内部业务协同案例
集团公司内部业务协同案例在今天的企业经营中，集团公司已经成为了一个不可或缺的组织形式。
当一家公司的业务日趋复杂化时，一个集团公司是必要的，以协调企业内部不同部门的业务，并涉及进一步的商业决策。
然而，尽管集团公司固然可以使业务管理变得更加规范和高效，但它也会增加业务和人员之间协同所需的时间和精力。
在本文中，我们将以一个案例为例，来介绍一个成功的集团公司如何管理业务，并在业务协同上取得成功。
该案例是一个大型的金融机构的成功案例。
这家公司由多家金融机构组成，业务范围涉及银行、证券、基金和保险等多个领域。
为了加强业务管理和协同，该公司成立了集团公司，并建立了一个跨业务部门的协同机制。
第一步，该公司建立了一套IT系统，可以实现业务部门之间数据的共享，以便公司内部的部门可以及时得到所需的信息，从而更好地协调业务。
同时，IT系统也为公司提供了一个数据来源的集中平台和自动化管理方式。
第二步，该公司对业务流程进行了整合和优化。
通过建立统一的业务规范和流程，该公司可以清晰地看到每个部门的业务目标和工作进程，并确保业务流程的顺畅和合规。
第三步，该公司成立了一个业务协同委员会，该委员会由各个业务部门的经理组成。
委员会定期开会，负责把握公司内部业务情况，协调各部门的工作，推动公司的业务发展。
第四步，该集团公司建立了一个共享平台，使得不同部门之间的业务可以更加高效地管理。
通过共享这些信息，不同业务部门之间可以及时根据业务的变化做出相应调整，提高了业务的响应速度。
通过这些步骤，该公司成功地实现了部门之间的协作，更好地达成了商业目标。
这样一种方式可以帮助公司解决了因业务复杂化而导致的协同问题，并且使公司业务流程更加透明和合规化。
这种方式也可以帮助公司更好地预测公司未来的发展，以便及时调整公司的方向。
总之，本案例证明了通过一整套协同机制的建立和优化，集团公司可以有效地整合多个部门的业务，更好地调动公司的决策和业务能力。
这一方法可以在不同行业中得到应用，帮助公司优化自身的管理结构，更好地适应市场变化。
某银行内部管理制度
某银行内部管理制度银行是一种金融机构，负责接受存款、发放贷款等业务。
为了确保银行的正常运营和风险控制，银行需要建立内部管理制度。
下面将对银行的内部管理制度进行详细阐述。
首先，银行的内部管理制度包括组织结构、职责分工、决策程序、人力资源管理、风险管理等方面内容。
在组织结构方面，银行应该明确设立董事会、监事会和高级管理层，确定每个层级的职责和权限。
职责分工方面，应明确各部门的职责及其之间的协作关系，确保各项工作有序进行。
决策程序方面，银行应建立科学合理的决策制度，明确决策权限和决策程序，确保决策的合法性和有效性。
在人力资源管理方面，银行应该建立完善的人力资源管理制度。
包括员工的招聘、培训、晋升、福利待遇等方面。
招聘方面，应根据岗位要求进行招聘，并进行面试和考核。
培训方面，应根据员工的需要进行培训，提升员工的专业素养和岗位技能。
晋升方面，应根据员工的绩效进行评估，确定晋升标准，并进行晋升。
福利待遇方面，应给予员工合理的薪资待遇和福利，提高员工的工作积极性和满意度。
在风险管理方面，银行应建立完善的风险管理制度，包括信贷风险、市场风险、操作风险等方面。
信贷风险方面，银行应根据客户的信用状况和还款能力进行风险控制，制定贷款审核和风险评估程序。
市场风险方面，银行应根据市场波动情况和投资组合特点进行风险管理，制定市场交易限额和投资组合分散度等控制措施。
操作风险方面，银行应建立规范的操作流程和内部控制制度，防止内部人员的错误行为或不当操作带来的风险。
此外，银行的内部管理制度还应包括业务流程管理、信息安全管理、内部审计等方面内容。
业务流程管理方面，银行应建立标准化的业务流程，明确各环节的工作内容和时间周期，确保业务顺畅进行。
信息安全管理方面，银行应制定信息安全政策和安全操作规范，加强对客户信息和交易数据的保护，防止信息泄露和非法使用。
内部审计方面，银行应设立独立的内部审计部门，对银行内部的各项制度和业务流程进行检查和评估，发现问题并提出改进意见。
企业集团内部银行管理初探
性资金的数量和时间， 在法律法规 允许 的范 围范畴 内， 拓宽和丰富服务 范围和内容 ， 更新服务方式 和手段。 ２ 组建 内部银行的策略 。（ ） ． １ 要与现行财务制度 相衔接， 遵守企业 财务通则 ， 会计准则的基本要 求， 与现 行银财务会 计核算体 系相结合 ， 发挥事前 ， 事中控制作用 如果完全脱离现有财会体 系另搞一套 ， 将增 加企业管理难度和复杂性。（ ） 业 内部银 行运作 的工作量 和成本要 ２企 适 中， 企业内部银行 新组 建和运 作将增 加额外 管理 工作 和运行 成本 。 （） ３ 合理划分出 下属责ｔ单位在我国企业管理 中， Ｅ 一个倾 向是在企业 内 部划 小核算单位 ， 甚至大量划 出独立核算 单位 ， 实行 自负盈 亏， 目的 其 是增 加下属单位激励机制和经 营压力 ， 其副作用 是企业 内部 出现本 但
合。 二 、 业 内部银 行 的 职 能 企 内部银行引进商 业银行 的贷款 、 结算 、 监督 、 调控 、 息反馈 职能 ， 信 发挥计划 、 组织 、 协调作 用， 并成 为企 业和下 属单位 的经 济往来结 算中 心， 信贷管理中心 ， 币资金的信息反馈 中心。 货 １结算职能。内部银行对下属各 核算 及其之 的经 济往来 ， ． 诸如 ： 原材料， 燃料 ， 动力供 应， 产成 品与半成 品的转 移 ， 劳务 提供 ， 器材 没备 的供应 ， 商品采购， 库存 ， 销售 ， 服务 及营业 费用发生 ， 以及各种 费用支 出， 解缴 ， 资金调拨 ， 都运 用企业 内部 核结算价 格和相应 的 内部 支付手 段， 及时准确地进行内部核算。对原来 内部各单位相互经济 往来 ， 缩短 了结算时间， 尤其原各单位在社会上的银行多头开户 ， 结算 时问长的局 面大为改善 ， 活化了资金 ， 减少 了在途资金 占用。通过强化 内部 结算纪 律， 解决 内部资金相互 拖欠 问题 ， 原来 企 业内部单 位之 间实 物形 态转 移， 体现为企业内部 一切经济 活动。通过 内部 结算变成 模拟外部 市场 核算的商品交换 ， 结算关 系， 树立直观的价值观 ， 成本观 ， 商品观 ２融资信贷职能。以资金有偿 占用的原则， ． 引人信贷机制 ， 运用利 息杠杆调节作用 ， 促进企业 内部资金使用效率 ， 效益 。集 中和吸纳企业 下 属 各 单 位 的货 币资 金 ， 用 信 贷 杠 杆 进 行 内 部 资 金 融 通 ， 尽 量 减 少 利 并 对外借款 。改变了原来 内部各单 位分头 向银行贷款 ， 省 了对外 银行 节 贷款利息 。发挥横向拆 借和纵 向调剂职能 ， 有限资金 真正用在 刀刃 把 上， 促进各 下属单位精打细算 ， 少贷， 早还 ， 提高企业 支付能力 。 ３ 监督控制职能。监控职能 主要通过企业 核实 的各项资 金定额 ， ． 财务收支计划 ， 经济责任制指标体系 ， 算制度， 结 结算程序 ， 内部结算价 格体系， 内部合同 ， 经济纠纷仲裁制度等实现。通过监督 ， 制， 控 使许多 不合理开支 ， 资金外 流问题 ， 违法乱纪现象得到遏制 和改 善。通 过事前 预测， 中监督 ， 事 事后核算进 行全过 程管理 ， 弥补传统财 务会计事 后算
花园集团：内部银行五大功能案例分析
花园集团：内部银行五大功能案例分析花园集团公司设立内部银行。
在成功的乡镇企业集团公司中设内部银行并不鲜见。
花园集团公司通过广泛地学习国内先进集团公司的成功经验，汲取其精华，根据本公司的实际情况，为了把暂时放着不用的钱聚拢起来，让"死钱"发挥作用，于1994年11月18日，建立了内部银行，制定了完善的内部银行管理制度。
这样既有利于职工的储蓄方便，又节约了开支，同时为企业发展提供了资金保证，也为公司第二次创业奠定了良好的基础。
花园集团公司内部银行有如下几个主要功能：资金管理功能公司所属企业、单位，目前要用两种开户形式：即企业（单位）原开户行（社）的基本结算帐户保持不变，在内部银行开设帐户，其流转资金除保留开户所需的余额外，其余一律存入内部银行。
凡属内部往来的结算业务，均通过内部银行办理。
资金结算功能（1）对外结算：各单位向外地购货资金支付，仍在原开户行（社）办理。
若无款或不够支付需向内部银行支取存款或办理借款时，由单位的财务人员向内部银行办理，采用调票形式，即把内部转帐支票填成行、社转帐支票，将资金转入行、社存款帐户。
（2）对内结算：公司内部各单位之间的经济往来，一律使用内部转帐支票进行会计核算。
资金筹措中心内部银行集中了公司内部企业（单位）的资金，集中管理、统一调拨，加速资金的周转，提高资金的使用效率。
这样既解决了集团所需的流动资金不足，又还了一部分银行长期贷款。
公司内部贷款功能根据需要，内部银行可向集团公司紧密层企业和直属机构提供贷款。
内部银行贷款严格遵循区别对待、扶优限劣、借款自愿、贷款自主、有偿使用、按期归还的原则。
除管好信仙资金外，内部银行还要监控管理好各企业的资金流向和合理使用，做好公司对各企业（单位）的宏观监督控制。
现金管理功能内部银行对现金管理有一套严格的管理制度，制定了严格的处罚条例，杜绝了乱支现金、套取现金等不良现象。
花园集团自建立内部银行以来的实践表明：该管理制度切实可行，较好地处理了集团公司与内部法人之间，以及内部法人之间的相互经济往来关系；拓展了公司资金来源渠道，在一定程度上缓解了资金短缺的矛盾，加强了公司对资金运用的调控能力，提高了资金使用效率。
企业集团资金集中管理的五种模式
企业集团资金集中管理模式一、资金集中监控企业集团搭建跨区域的资金集中监控平台，进行成员企业的银行账户收支监管、指标查询、信息反馈等，实现对集团整体资金运行的全程监控。
集团不干预成员单位的资金管理，成员企业有较大的自主权，可自主安排资金总量。
缺点：仅是资金信息集中，而非真实流量的资金集中。
适用于：因股权分散，大股东不能占有上市中小股东资金，企业无法进行流量集中的情形。
二、备付余额管理集团及成员企业都在同一银行系统开户，且银行为其设置母子账户关系。
设置备付余额管理，超过余额就上收至集团账户，余额不足或临时需大额付款时，集团在其资金存量范围内下拔。
缺点：集团无偿占用成员企业资金，不利于调动成员企业的积极性。
适用于：集权制管理的集团，成员企业不多且均为全资子公司的情形。
三、结算中心企业集团设置结算中心，主要负责母公司、子公司及其他成员企业的现金收付和往来业务款项结算，成员企业在结算中心开户。
结算中心管理各成员企业的资金收入，然后统一拔付各成员企业结算业务所需要的货币资金，办理各成员企业之间的往来结算，实行“收支两条线”。
缺点：只是实现了资金的集中和内部结算，还未解决无偿占用资金的问题。
适用于：内部企业间产业链紧密，内部结算较多的情形。
三、内部银行企业成立内部银行，成员企业在内部银行开户，主要进行集团内部日常往来结算和资金调拔、运筹，缩短了集团内部的结算时间，提高资金使用效率。
内部银行与结算中心相比，主要是引入了内部融资功能，增加了商业银行的信贷、监督、信息反馈等职能，有利于实现企业目标成本管理、企业内部经济责任制等，也有利于强化内部结算纪律，解决内部资金相互拖欠问题等。
一级子公司或二级子公司可以根据独立核算要求，再设立自己的结算中心，实现多层级内部资金集中管理。
更有利于集团公司对各级子公司的经济责任划分和目标成本管理的实现。
缺点：通过内部运作，有可能放大信贷及结算资金，增加了企业管理的难度和复杂性，也增加了额外的管理工作和运行成本。
财务公司——集团公司的内部银行
财务公司——集团公司的内部银行王大威吴践作者：2008-07-11针对部分央企下属公司以及集团公司违规炒股炒楼的问题，国资委有关负责人于2008年年初表示，要加强央企资金管理，鼓励建立财务公司。
财务公司是国资委鼓励央企选择的重要管理方式。
而财务公司究竟是什么样的一种机构，能够为集团公司带来哪些好处，其未来的发展趋势以及阻碍其发展的因素又有哪些，以下结合对国内外一些大企业集团财务公司的研究和咨询经验进行分析。
财务公司的定位与发展方向国外发达国家的财务公司发展已有100多年的历史，全球500强企业中有2/3以上都有自己的财务公司。
1987年5月，我国批设了第一家企业集团财务公司——东风汽车工业财务公司。
目前我国已有82家财务公司，150家央企中有41家已成立了自己的财务公司，集中在能源和资源业、制造业、交通运输业。
2006年12月，国资委出台了推进国有资本调整和国有企业重组指导意见，未来两年央企将掀起重组并购的高潮，而这其中必然需要金融的大力支持，各集团企业也将会有组建自己的财务公司的需求。
根据《企业集团财务公司管理办法》（以下简称《办法》）规定，财务公司是“以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构”。
实质上财务公司相当于企业集团的内部银行，集团公司与财务公司是“父子”关系。
财务公司的其主要职能包括：对内的金融服务、资源配置、资本控制、内部结算、筹资融资、资信鉴证等职能，对外的消费信贷、融资租赁、投资管理、财务顾问等职能。
《办法》赋予了财务公司制度创新的空间。
首先，《办法》第十一条规定，财务公司的资本金应主要从成员单位中募集，并可以吸收成员单位以外的合格的机构投资者的股份。
《办法》中对外部股东的持股比例没有作限定，集团外部持股比例有可能处于控股地位，财务公司有可能成为集团外部金融控股公司的控股企业或参股公司。
其次，《办法》二十九条规定，符合条件的财务公司可申请对金融机构的股权投资，这使财务公司具有了作为金融控股公司投资主体的机会。
集团公司资金管理模式及选择方案
集团公司资金管理模式及选择方案一、我国集团公司资金管理模式在我国，当前集团公司采用的资金管理模式主要有四种：报账中心模式，结算中心模式，内部银行模式，财务公司模式。
1、报账中心模式这是一种高度集中的资金管理模式，集团公司资金收支的各种权利都集中在母公司的财务部门，各个子公司通过保障中心向母公司提交子公司的财务状况报告，提出资金需求。
这种模式又分为统收统支模式和伯父备用金模式两种。
这种资金管理模式主要优势是可以对企业资金管理有一个整体性认识，对于提高资金运作的宏观战略性，提高对子公司沉淀资金的使用效率，控制整个集团公司的资金流量及其流向，最终实现企业收支平衡有着积极作用；但这种模式影响各子公司财务管理活动的积极性和灵活性，对于集团公司资金使用效率的提高有着一定的负面影响。
2、结算中心模式结算中心模式是在集团公司内部设置专门的机构一一结算中心，处理各个子公司现金收支和资金结算业务，一般结算中心都设置在母公司财务部门当中，作为独立的机构行使职能。
结算中心的运作原理如下：由结算中心开设一级账户，各子公司开设一级账户下的二级账户;子公司的收入都存入结算中的一级账户，不可私自挪用；有结算中心代表集团公司对外筹集资金，以保证集团公司的资金需求；依照集团公司的战略，统一计划，对各子公司拨付所需资金；办理各分公司之间的往来结算，计算各分公司在结算中心的现金流入净额和相关的利息成本或利息收入；核定各分公司日常留用的现金余额。
3、内部银行模式内部银行是集团公司内部的，管理集团公司内部日常资金结算，资金筹集、调拨和运作的资金管理机构，其设置原理的指导思想是社会银行部分功能内部化，将社会银行的基本职能和管理方式引入企业的管理当中。
具体来讲有以下几个方面：各子公司设立内部结算账户；发行集团公司内部支票和货币；发放内部贷款；对内统一调度资金，对外统一筹集资金；制定内部结算制度，监督资金运作的合法性和合理性;建立信息反馈系统；银行化管理。
大型企业内部账户管理制度
大型企业内部账户管理制度第一章总则第一条为规范大型企业内部账户管理，确保企业资金的安全和合规运作，制定本制度。
第二条本制度适用于所有本企业内部账户的管理和监督。
第三条企业内部账户是指本企业在金融机构开设的用于资金结算和管理的账户，包括但不限于银行账户、支付账户等。
第四条企业内部账户的管理应当遵循合规、安全、便捷、高效的原则。
第五条企业内部账户管理部门应当建立健全内部账户管理制度，加强内部账户风险防范和控制。
第六条企业内部账户管理应当遵循主体责任原则，各部门及人员应当履行各自的职责，建立相互配合、协同作战的机制。
第七条企业内部账户管理应当完善内部审计、风险管理、信息安全等制度，减少内部账户管理风险。
第八条企业内部账户管理应当加强监督和检查，发现问题及时处理，防范风险。
第九条企业内部账户管理应当遵循法律法规和政策规定，不得违反法律法规。
第二章内部账户的设置和使用管理第十条企业内部账户应当根据业务需要和管理要求合理设置，建立账户档案，明确账户用途和权限。
第十一条企业内部账户应当规范使用，不得用于非法活动及违反企业规定的用途。
第十二条企业内部账户应当定期进行账务核对，及时清理账务余额，确保账户资金准确无误。
第十三条企业内部账户应当对账务人员进行岗前培训和考核，确保账务人员具有必要的业务知识和操作能力。
第十四条企业内部账户使用人员应当保管好账户安全办法，不得泄露账户信息及密码。
第十五条企业内部账户应当定期进行风险评估，制定风险防范措施，加强账户安全管理。
第十六条企业内部账户涉及的转账、结算等操作应当按照规定流程操作，确保账户资金安全。
第十七条企业内部账户发现资金错漏，应当及时核实和处理，确保资金安全。
集团企业银行账户管理办法
集团企业银行账户管理办法一、背景介绍随着全球经济的发展，越来越多的企业选择集团化经营模式，通过成立集团公司来管理多个子公司。
在集团企业中，银行账户管理成为一项重要的工作，以确保资金安全和管理的高效性。
本文将介绍集团企业银行账户管理的办法。
二、账户分类在集团企业中，银行账户可以根据不同的功能和需求进行分类。
一般可以分为以下几类账户：1. 总部账户：集团公司的总部账户，用于管理集团公司的日常资金。
2. 子公司账户：每个子公司拥有独立的账户，用于管理自身的日常资金。
3. 关联账户：用于集团公司与子公司之间的资金往来，方便集团公司对子公司的资金监控和管理。
4. 特殊账户：根据具体需求设立的特殊用途账户，如税收账户、薪资账户等。
三、账户开立流程为了确保集团企业银行账户管理的规范和高效，需要制定账户开立的具体流程。
1. 集团公司总部向银行提交开户申请，包括公司营业执照、法人代表身份证明、企业章程等相关文件。
2. 银行审核开户申请，并进行尽职调查，确认企业的合法性和信用状况。
3. 审批通过后，银行将开户通知书发放给集团公司总部，并指导具体开户的操作流程。
4. 集团公司总部与子公司一同前往指定的银行网点，办理具体的账户开立手续。
包括填写申请表、提供企业相关证明文件、指定账户的开户经办人等。
5. 开户完成后，银行将提供账户信息和相关的银行服务手册。
四、账户管理规定为了保障集团企业账户的管理规范和资金安全，制定以下账户管理规定：1. 集团公司总部负责制定并发文集团公司各级管理人员，明确账户的使用权限和限制。
2. 子公司账户的日常管理由各子公司自行负责，包括资金的收付、账务处理等。
3. 集团公司总部负责对子公司账户进行监控和审核，确保资金的正常流转和合规性。
4. 关联账户的管理必须经过集团公司总部的批准，并明确资金的用途和流向。
5. 特殊账户的使用必须符合相关法律法规和公司内部的审批程序。
五、账户变更和注销在集团企业运营的过程中，账户的变更和注销是经常需要处理的事务。
浅谈我国集团公司内部资金控制
企业集团资金控制的模 式有多种 ， 任何企业在不同的经营 环境下 ， 可以依据企业的不同的情况选择最适合本企业 的货币 资金控制模式 ， 只要使 自身的资金管理 达到均衡 和高效 ， 就是 最优 的管理模 式。一般而言 ， 团公司资金控制模式有 以下五 集
目前 ， 国集团公司也 已经意识到内部资金控制对企业 的重要 我 性， 很多集团都推出了适合 自身特色的内部资金控制体系。但 是 ， 的企业 内部 资金控 制体系还亟待完善 ， 有 在资金 的管理过
程中还存在一些 问题 。
一
业集 团的 自 有资金和商业银行 的信贷资金统筹运作 ， 在结算 中
理财视 野
溘谈 破 圈
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雨 谤舍 部
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文 ／曹 键
Ｉ 着经济全球化 ， 已成为一个大市场 ， 占 世界 行业变得越来越
理和管理控制成为一个热门的话题 。资金是企业 的血液 ， 企 是 业得以正常运转的有力保证 。 团公司内部资金控制直接关系 集
一
定数额的现金， 备其使用。等各子公司发生现金支出后 ， 持有 ３内部资金结算中心 。 ． 结算 中心是 由企业集 团内部设立的 ，
一
金 、 收应付款 、 应 存货等 营运资金 的管理为主 ， 支撑经营战略的 资金分析决策 、 风险管理涉及较少 。另一方面资金控制 的工作
手段落后 ，虽然 有些 企业在资金控制信 息化方面有一定 的进
展， 但离电算化 、 网络化 、 集成化还有较大 的差距。其次， 资金控 制手段比较单一 。受我 国计划经济时期 的影响 ， 目前我 国很大
层和其他员工实施的 ， 为运营的效率效果 、 财务报告的可靠性 、 相关法律的遵循性等 目标的达成而提供合理保证的过程 。
关于企业集团内部银行管理的探讨
一
２ ．集 中管理。对在局结算账 户实行账户集 中管理 的单位 ，
由局 统 管账 户 ，一 律 不 得 在 外 部 银 行 开 户 ，单 位 的 所 有 收 入 必
须 进入 局 统 管账 户 。
、
内部 银 行 的作 用
ห้องสมุดไป่ตู้随 着 市 场 经 济 的快 速 发展 ，企 业 财 务 管 理 中 的资 金 管 理 无
经营管理
关 才企 业集 团 内部 银 行 管 理的探讨
聂志 娟
（ 煤集团公 司财务部 ， 南 鹤壁 ４ ８ ０ ） 鹤 河 ５ ０ ０
【 摘 要】 币资金 的控制 一 直是 企业 内部控 制 的重 点 ， 用恰 当的货 币资金控 制模 式 ， 以使企 业保持 现金 流 动的 均衡性 ， 以有 效 货 使 可 可
３ 内部 银 行 通 过 企业 核 实 的各 项 资金 定 额 、 务 收支 计 划 ． 财
票 ， 各 分 公 司使 用 ； 三 ， 放 内部贷 款 。 内部 银行 根 据 集 团 等 使 许 多不 合 理 开 支 、 资金 外 流 问题 、违 法 乱 纪 现 象 得 到 遏 制 在 第 发 公 司 为 各 分 公 司 核 定 的 资金 和 费 用 定 额 等 观 念 ， 结 合 实 际 需 和 改善 ，通 过 监 督 与核 算 核 算 进 行 全 过 程 管 理 ，弥 补 传 统 财 务
资金管理。
内部 银 行 定 期 或 不 定 期 地 将 资 金 流 通 状 况 以报 表 的 形 式
二 、 金 管 理 的 基本 原 则 资 １ 集 中优 势 、加 大 主 业 发 展 的 原 则 ： 过 对 单 位 内 部资 产 ． 通
反 馈 给 各 分 公 司 ，报 送 企 业 或 集 团 公 司 ， 以及 时 掌 握 资 金 货 币 管 理分 类 方 式进 行 了重 新 调 整 ，对 于 优 良资产 部分 实行 集 中管 使 用 状 况 。设立 内部 银 行 是 把 一 种 模 拟 的银 企 关 系 引 入 到 集 团 理 ， 中主 要 资 源 发 展 优 良产 业 。首 先 ， 单 位 的 所 有 收 入存 到 集 各 内部 的 资 金 管 理 中 ，在现 金 管 理 上 具 体 表 现 以下 几 个 方 面 。第 内 部 银 行 结 算 账 户 中 ，所 有 支 出根 据 预 算 通 过 结 算账 户 支 出 ，
内部银行管理制度及办法
内部银行管理制度及办法第一章总则第一条为了规范内部银行管理，提高内部银行运作效率，保障内部银行资金安全，依据国家相关法律法规、中央银行规章制度和公司章程，制定本制度。
第二条内部银行是公司为了统筹管理和运用公司内部资金，简化公司内部资金往来程序，优化资金使用效率，降低成本，进行内部资金集中、分配和管理的组织。
内部银行设有总行和各分支机构。
第三条内部银行的基本职责是为公司集团内各成员单位提供资金管理服务，负责集团内部的资金筹集、资金使用和支付结算等业务。
内部银行业务范围仅限于公司集团内的资金运作。
第四条内部银行负有维护公司资金安全，提高现金管理效率，规范资金流动，保障集团内部资金的正常运转。
第五条内部银行应当建立健全的内控制度，明确管理流程，加强风险防范，保证资金安全和效率。
第六条内部银行管理应当遵循业务合规、风险可控和服务效率的原则，提升内部银行的整体管理水平。
第七条本制度所称的内部银行管理办法，是指内部银行开展业务活动时需要遵守的规范和规则，是内部银行落实公司集团资金管理的重要制度。
第八条内部银行管理办法需要结合实际情况，根据国家相关法律法规、中央银行规章制度和公司章程不断完善和调整。
第二章内部银行的组织结构第九条内部银行的组织结构包括总行和各分支机构。
总行设有内部银行管理部门负责内部银行的日常管理和运营。
第十条总行的主要职责包括制定内部银行业务发展规划和相关政策，组织内部银行各项业务的执行和管理，负责资金的调度和监控。
第十一条分支机构根据业务需求设立，负责执行总行的业务决策，具体负责资金管理、外汇管理和支付结算等业务。
第十二条内部银行需设立风险管理部门，负责内部银行的风险管理和防范工作，加强对内部银行业务的监管。
第十三条内部银行需要设立内部审计部门，负责对内部银行的业务活动进行审计和监督，确保业务合规和风险可控。
第十四条内部银行需要设立财务部门，负责内部银行的财务管理和报表编制，保证资金的安全和稳健运转。
集团化财务管理的模式
企业集团的资金管理形式选择综合思索公司的战略规划、资金管理需求以及过往的资金管理形式等要素停止评判。
选择过于集权的资金集中管理形式可能招致其与公司的运营管理形式不相顺应，招致可能呈现的运营风险。
因此企业集团的资金管理形式选择应该是一个从"分权"到逐步"集权"的过程。
在理论中，越来越多的企业集团采用集中的资金管理方式来增强协同和控制，并进步集团整体的资金运用效率，集中式资金管理形式主要有统收统支形式、拨付备用形式、内部银行形式、结算中心形式和财务公司五种形式。
一、统收统支形式在统收统支的状况下，集团成员企业(分支机构)不单独设立账号，一切现金收入都必需集中到集团总部的财务部门，一切现金支出都由母公司财务部门来执行。
理论证明统收统支的方式有助于企业集团完成全面收支均衡，进步资金的周转效率，减少资金的沉淀。
但是，统收统支不利于调动成员企业开源节流的积极性，致使降低整个集团运营活动和财务活动的效率。
二、拨付备用形式拨付备用金是指集团总部依照一定的期限拨给成员企业一定数额的现金备其运用。
在这种状况下，成员企业的一切现金收入必需集中到集团财务部门，成员企业所发作的现金支出必需持有关凭证到集团总部的财务部门报销以补足备用金。
与统收统支方式有所不同的是成员企业在集团总部规则的现金支出范围和支出规范之内，能够对拨付的备用金的运用行使决策权。
但是集团所属分支机构(成员企业)仍不独立设置财务部门，其每一笔支出仍必需经过集团财务部门的审核，超范围和超规范的开支必需经过集团总部的批准。
统收统支和拨付备用金均属高度集权的资金管理形式，仅适用于集团总部管理同城或相距不远的非独立核算的分支机构，至于远程子公司通常不宜采取这种高度集权的资金管控方式。
三、内部银行形式企业内部银行是引进商业银行的信贷与结算职能和方式于企业内部，来充实和完善企业内部经济核算的方法。
在运用和开展义务会计根本功用上，将"企业（根底）管理"、"金融信贷（银行机制）"、"财务管理（会计核算）"三者融为一体。
浅谈集团大型企业内部银行的构建
二、 构 建 内 部 银行 可 选择 的 形式
（ 一） 松散 型
内部银行在 实际中被很 多企业认 为仅仅 是企 业内部 结算的一种工 具， 内部银行的不 仅仅有结算办理 、 资金收支 划拨 、 借贷的职能 ， 同时还
管系统中去 ． 有 效 提高 监 管 的效 率 。 从 国 际上 成 功 的银 行 案 例 中可 以总 结出 。 强 化 内部 银 行 管 理 体 系 的 风 险 管 理 ， 可 在 以 下 几 个 方 面着 手 ： 第
一
相对分散的构建形 式中 ， 企业握 有大宗投资的控制权 ， 并 掌握 对外
与集团财务控制制度相符合 。 以保证资金能够在企业内外运转。
（ Ｊ ｒ ） 控 制 内部 管理 和 外 部 生 管 。 降 低 内部银 行 风 险
部银行 中开设结算账户 ， 将准备资金存人 ， 以方便企业 结算 内部资金 的 进行 ， 为集团 内部奠定奖罚资金的基础。 这种管理形式保 留了各个单位 对笨单位 资金 的使用权 。适用于集 团公 司下属 公司的经营项 目多元化
风险。
（ 三） 处 理 好 企 业 内部 结 算 和 蛋 全 管 理 的 关 系
所 谓 大 型 企 业 内 部 银 行 是 指 以 企 业 自有 的 资 金 和 信 贷 资 金 作 为 运
行资本 ， 并 根据该企业 的制 度构建 ， 兼含 商业和投资 职能 ， 且为 大型企 业的经营所服务的金融机构 。企业内部银行可通过引进信贷 与结算的 方式 ， 起到充实企业 自身 的经济核算的作用 。通常情 况下 ， 企业内部银 行 以其 内部资金和商业信贷资金作为统筹运作 资本 。吸纳企业子公司
公司内部银行管理制度
公司内部银行管理制度制度范本明确了账户管理的基本规则。
公司需开设基本存款账户、一般存款账户及专用存款账户等，每个账户的开设都应有明确的用途和使用范围。
同时，对于账户的使用和管理，公司应指定专人负责，并实行双人审批制度，确保每笔交易的合理性与安全性。
进一步，资金调度方面，制度中规定了严格的流程和权限设置。
所有资金调拨必须基于真实、合法的业务需求，并须经过相关部门的审核批准。
大额资金调动应通过公司高层管理人员或财务决策委员会审议。
紧急情况下的资金调拨也应有相应的应急措施和快速响应机制。
在收款管理方面，制度要求公司应建立完善的应收账款管理体系，包括信用管理、账期控制以及回款跟踪。
确保公司的资金周转效率和降低坏账风险。
同时，对于客户支付的款项，应及时确认并录入相应账户，保证账务的及时性和准确性。
支出管理也是制度中的重要组成部分。
所有支出必须有合法的票据支持，并按照预算进行控制。
非计划性支出应经过特别审批程序。
另外，制度还强调了对供应商支付条件的审查，以及对合同条款的严格把控，确保支付的合规性和合理性。
风险管理环节，该制度范本提出了全面的风险评估和监控机制。
包括但不限于市场风险、信用风险、操作风险等各类潜在风险的识别、评估与应对策略。
公司应定期进行财务风险评估，并建立风险预警和应急预案，确保一旦出现风险事件能够迅速反应并最小化损失。
为了保证制度的执行力，该范本还包含了监督与审计的相关条款。
明确指出内部审计部门应定期对公司的银行账户及资金流动情况进行审计，确保所有操作符合制度要求，并对违规行为进行处理。
企业内部银行管理制度
企业内部银行管理制度第1章总则第1条为了规范和加强集团公司的资金管理，发挥集团资金的最大效能，保障集团公司生产经营活动及基建、技改任务的资金需要，提高经济效益，特制定本制度。
第2条本制度是集团公司资金管理、借贷、调配、使用和结算的规范，集团公司所属核心层、紧密层企业及其他有资金收付业务的部门和单位，都必须遵照执行。
第2章组织机构第3条内部银行是负责集团公司内部资金管理、借贷和结算的职能部门，模拟商业银行开展业务，行政上隶属于集团公司领导。
第4条根据高效、精简的原则，内部银行与集团公司财务部合署办公，行长由集团公司财务负责人兼任。
第5条内部银行的基本职能和任务。
1．认真执行国家财经法规和金融政策，统筹管理、营运、监控集团公司的货币资金，加速资金周转，保证资金安全，实现资金的保值增值。
2．负责集团公司核心层、紧密层企业的资金筹集、调配，办理对外借款及还款业务。
3．办理集团公司内部贷款业务。
4．办理集团公司内外资金结算业务。
5．负责集团公司职工个人储蓄业务。
6．计算、支付各单位存款利息和借款利息。
7．对各开户单位的资金收、付、存情况进行监督检查，对不符合结算规定，违反金融政策和财经纪律的业务予以制止和纠正。
第3章银行开户第6条集团公司所属核心层、紧密层企业及其他有对外收付款业务的部门，必须在内部银行办理开户手续，开立银行账户，由内部银行统一到商业银行办理资金开户、存贷、结算业务。
第7条集团公司所属核心层、紧密层企业及其他有对外收付款业务的部门，一律不准在内部银行以外的任何银行或金融机构开立银行账户，办理存贷款及结算业务。
否则，以转移挪用公款论处。
目前，已在商业银行或其他金融机构开立的账户，一律冻结，由内部银行负责资金的划转和清理。
第8条各单位在内部银行开立账户，必须填制开户申请书和印鉴卡片，加盖开户单位的财务专用章和单位负责人、财务负责人印章。
第9条内部银行为各开户单位设立的银行账号分甲、乙两种类型。
内部银行与内部往来管理规定
一、涉及内部银行与内部往来资金的分类1、投资划拨款项2、经营调剂资金3、内部委托付款4、上交集团款项二、内部银行资金1、定义:属于集团可以直接调用支配的资金2、存放: 内部银行资金可以存放于集团本部或各地区公司的银行帐户上.3、使用:只能由集团有权调动的机构/审批人发出资金调拨单才能动用.无论内部银行资金是存放于什么地方三、内部银行与内部往来的核算部门集团财务管理部帐务管理小组承担内部银行与内部往来核算功能四、具体管理规定1、投资划拨款项1)集团在确定项目投资时将确定集团自有资金的投入金额,此部分金额将不予计算内部虚拟利息.2)集团于确定的自有资金投入金额以外的资金调入,需按规定计算内部虚拟利息.2、经营资金调剂经营资金调剂属于有偿调配资金,资金调出/调入单位按集团规定计收/计付内部虚拟利息;3、内部委托付款1)内部委托付款可以是日常管理费用类如:应酬招待或非日常管理费用类如：购置材料款/工程款/广告费用等;2)以上委托是指需要被委托方实际支付资金的事项;不需要支付资金的“集团费用返回”事项不在此列,仅按内部往来进行核算与管理;3)内部委托付款不属于有偿使用资金,不计收/计付内部虚拟利息;4)“集团费用返回”产生的内部往来也不计收/计付内部虚拟利息;5)被委托单位办理委托事项时,支付款项应获取合法原始凭据送委托单位入帐,不得遗失;4、上交集团款项1)上交集团款项种类A.经营利润；B.项目策划费；2)经营利润A.当季实现经营净利润的45%部分,地区公司应在季度末的次月15日前上交集团本部财务,逾期未交按规定利率计付内部虚拟利息;B.地区公司上交/调出的经营利润资金,其核算先按内部往来进行帐务处理,待实际进行“利润分配”帐务处理时再与应上交股东利润进行冲抵;3)项目策划费A.地区公司以当月实际成交售楼金额合同额的2%视个案可按规定程序核准作适当调整,在次月15日前上交集团本部财务,逾期未交按规定利率计付内部虚拟利息;B.集团本部财务收到项目策划费时先按内部往来进行帐务处理,以后应按季开具发票交地区公司计入成本费用,做到及时清理;5、收付虚拟利息1)具体内容详见流程：<MP205收付虚拟利息>2)产生收付虚拟利息的往来如下:A.经营资金调剂确定的自有资金投入金额以外的资金调入调出B.欠交的上交集团款项应交利润,应交项目策划费注:内部委托付款,以及集团费用返回不计算虚拟利息.。
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集团公司如何管理内部银行
作者：练锦华
来源：《财会学习》2017年第03期
摘要：集团公司建立内部银行的必要性是显而易见的，内部银行不仅是集团公司进行财务内部结算、融资借贷、日常资金往来的重要工具，而且在集团内部资金管理和控制方面同样发挥着巨大的作用，实现了企业管理、信贷结算和财务核算的“三联动”效应。
如何充分发挥内部银行的作用，提高资金使用效率，维护资产安全与完整，加速资金良性循环是当前许多集团公司面临的挑战。
本文基于集团公司设立内部银行作用的分析，提出了加强集团公司管理内部银行的措施，旨在真正发挥内部银行的作用，提高资金使用效率。
关键词：集团公司；内部银行；财务核算
随着集团公司的规模不断扩大，对资金的需求陡增，建立内部银行是集团公司打造内部融资机制、加强财务管理的必经之路，将商业银行的信贷功能、结算功能与集团公司内部经济核算结合起来建立的内部银行机制，有利于妥善管理资金收支两条线，实现资金上收下拨，上收分公司和子公司的营业款项，委托银行自动上收贷款，下拨备用金和员工工资，并且代付供应商材料款、运费、货款等其他成本支出，统筹运作集团公司有限的资金，避免资金闲置，优化资金周转速度。
内部银行的建立，使得集团公司内部各项结算工作、控制工作和核算工作得以优化，理顺日常经济往来和经营成果核算的流程，对集团公司的健康持续发展发挥着重要作用。
一、内部银行对集团公司发展的作用
集团公司内部银行和外部银行相比，因其是从集团公司角度出发而建立的，所以在降低利息成本、提高公司融资谈判能力、合理把控资金潜在风险、优化资源配置等方面具有独特的优势。
（一）内部银行的建立优化了资金管理流程
内部银行在建立的过程中需要设置不同的岗位进行专业化的分工，这样提高了集团公司资金管理水平。
传统的资金结算工作和信贷功能隶属于财务管理部门，而内部银行将资金结算和信贷功能独立管理以后，拓宽了企业资本运作的范围，有效解决了集团公司资金分散、资金闲置以及资金使用效率低下的问题。
内部银行的设置不仅可以充分利用公司自有资金，还可以通过吸收政府和外部银行的资金来拓宽融资渠道，尤其是对于资金充足的企业而言，内部银行制度的建立给企业开拓了更多闲置资金的投资渠道，促进了企业效益提升，给资本运作提供了更广阔的发展空间。
（二）内部银行实现了集团公司对资金使用的监督与控制
在建立内部银行制度的过程中，通过赋予内部银行监督和控制职能，实现了对资金有效的管理，改变了集团公司只重视财务管理事后监管的诟病，更多的转向事前和事中的财务管理与控制工作。
内部银行对公司资金集中的管控有利于及时发现资金运作潜在的风险和各个分支单位资金运作的情况，及时发现财务管理过程中存在的问题并采取可行的措施避免问题扩大化，防范公司运营过程中的财务风险。
（三）内部银行发挥审计作用，促进财务绩效提升
内部银行在日常工作中就要负责对各项经济业务核查，避免各业务单位设立账外收入，导致财务管理混乱局面。
内部银行对及时控制业务结算的规范程度，结算的落实和执行是否都按照相关规定进行，保证财务纪律不受侵犯。
每月编制余额调节表，并且结合各责任中心的月度收支情况分析资金存留量，保证对资产调配做出合理的决策。
超出规定资金总额的分支单位要承担相应的资金占用息，最大限度实现资金有效配置，提升财务绩效。
二、集团公司加强管理内部银行的措施
（一）引入银企直联，统一账户，监控资金
集团公司通过银企直联系统将公司网银与NC管理系统相连接，在NC管理系统的界面实现银行账户信息的查询、下载、网上转账支付等操作，由内部银行办理往来结算，开设收支专户，实行收支两条线，实现集团对成员单位资金归集、上收、下拨银企同步，实时到账。
定期统计各分子公司正常运转所需的流动资金，做好分析、资金计划，及时拨付营运资金，以及现有资金占用情况，并核定无偿占用的流动资金，从而有效的利用闲散资金，预防出现部分公司资金紧张，部分公司资金沉淀，实现集团化管理，统收统支。
（二）建立完善的内部银行结构机制，赋予内部银行相关职能
一般情况下，集团公司会设立内部银行，主要具备结算、管理、信贷、监控以及信息传递和反馈职能。
内部银行岗位由专职会计负责内部银行账户日常财务核算，提供内部财务核算所需的基本财务信息，同时给予各成员单位相关人员指导与培训。
结算职能，统一内部资金管理。
结算职能主要是负责和成员单位及相关核算单位的资金往来工作，包括购买原材料、燃料费用，产品转移运输费用，销售费用、库存管理费用等，都要通过结算职能对资金的划拨进行内部核算。
管理职能主要负责根据内部银行上级的审批指示工作，负责制定相关管理业务范畴、运营流程、审批流程的具体办法，以规范日常工作操作。
融资信贷职能，统一筹资、融资。
融资信贷主要负责统筹规划集团公司及成员单位的资金，上收各单位的富余资金，实现资金内部融通，通过部门之间的相互协调尽量减少不必要的对外借款。
实行资金有偿占用原则，引入信贷机制，运用利息杠杆调节作用，促进企业内部资金使用效率、效益。
通过集团授信，增加银行信用等级，增强筹资能力，降低银行贷款利率，减少财务费用，预防财务风险。
资金监控职能主要负责对集团公司资金进行预算管理，确保每一项经济业务往来、收支计划都在内
部银行监控之下开展。
信息反馈职能要求内部银行能及时提供决策部门财务方面的信息，为管理者决策和财务计划的调整提供依据。
（三）建立健全内部银行制度，完善操作流程
健全的内部银行制度的建立是保证充分发挥内部银行作用的外部保障，集团公司建立内部银行初步框架以后还要对日常经营业务范围制定相关的制度规章，严格规范内部银行日常工作。
内部银行制度下展开的会计核算工作，所有核算的项目都要在规定的日期内进行核算，超过核算日期的将无法进行核算。
每月末和各分、子公司对内部往来账，如有未达账，要及时查明原因，以备注行式标注原因，原则上是不允许有未达账，年末应达到无未达账项，同时每月末应编制余额调节表，及时清账。
一旦出现违反现行纪律的开户单位，要中断结算办理，并且由违反纪律的开户单位自行负责。
对于违反内部银行制度的行为，应予以及时纠正，严重的采取一定的惩罚措施予以警告。
充分发挥内部银行管理监督和内部控制的作用，对集团公司资金进行预算管理，确保日常经济业务往来、收支计划都在内部银行监控之下开展，急需、计划外货款另提出申请，审批流程完成后再予以支付。
（四）明确内部银行业务范围，严格开展各项工作
对集团公司而言，内部银行开展的工作主要包括业务经济往来、内部单位借贷以及利息结算三方面的工作，其中，在业务经济往来方面，内部银行要对业务经济往来的合法性进行检查，经流程审批后，在单位间进行划拨账款，购销业务双方要开具结算票据应及时作账处理，以便内部银行便于管理。
内部银行相关人员要在期末进行对账，核对收入与支出是否有出入，是否有错漏，是否有调整，确保年底未达账为零。
内部银行要将核查各单位收支情况的实际结果，一方面给开户单位提供核实对账的依据，另一方面也为管理者决策提供了信息。
（五）充分发挥内部银行监管作用，发挥审计功能
和商业银行相比，集团公司内部银行最大的优势在于掌握了公司信息的数量和质量，可以从资金源头上深入业务开展流程，合理组织结算，并准确、及时、安全地办理结算、保障结算活动正常进行，实现监管功能。
内部银行应该及时掌握资金运作情况，随时掌握财务的变动以及潜在的风险，统一调剂、保障重点项目资金，应遵循轻重缓急原则，平衡资金收入与支出。
内部银行要对各成员单位经营业绩进行定期考核，并确定信用等级，维护集团公司总资产安全性，预防各种小金库，资金挪用现象。
内部银行要加强监督，及时获取成员单位资金情报，了解资金存量、流量、流向，严格按照相关的流程做好审核工作，尽量做到事前、事中、事后全方位的管理与监督，保证集团公司资产整体水平维持在均衡的良性循环状态，提高资金周率及使用率。
参考文献：
[1]隋书才. 加强集团资金统一管理与企业内部银行研究[J]. 企业研究，2012，04：123-124.
[2]张玉贞.浅议企业内部银行构建存在的问题及对策[J].会计师，2015，11：69-70.
[3]杜建俊. 浅谈集团大型企业内部银行的构建[J]. 财经界（学术版），2013，22：52+57.
（作者单位：广西华锡集团股份有限公司）。