集团公司如何管理内部银行

集团公司如何管理内部银行

作者：练锦华

来源：《财会学习》2017年第03期

摘要：集团公司建立内部银行的必要性是显而易见的，内部银行不仅是集团公司进行财务内部结算、融资借贷、日常资金往来的重要工具，而且在集团内部资金管理和控制方面同样发挥着巨大的作用，实现了企业管理、信贷结算和财务核算的“三联动”效应。如何充分发挥内部银行的作用，提高资金使用效率，维护资产安全与完整，加速资金良性循环是当前许多集团公司面临的挑战。本文基于集团公司设立内部银行作用的分析，提出了加强集团公司管理内部银行的措施，旨在真正发挥内部银行的作用，提高资金使用效率。

关键词：集团公司；内部银行；财务核算

随着集团公司的规模不断扩大，对资金的需求陡增，建立内部银行是集团公司打造内部融资机制、加强财务管理的必经之路，将商业银行的信贷功能、结算功能与集团公司内部经济核算结合起来建立的内部银行机制，有利于妥善管理资金收支两条线，实现资金上收下拨，上收分公司和子公司的营业款项，委托银行自动上收贷款，下拨备用金和员工工资，并且代付供应商材料款、运费、货款等其他成本支出，统筹运作集团公司有限的资金，避免资金闲置，优化资金周转速度。内部银行的建立，使得集团公司内部各项结算工作、控制工作和核算工作得以优化，理顺日常经济往来和经营成果核算的流程，对集团公司的健康持续发展发挥着重要作用。

一、内部银行对集团公司发展的作用

集团公司内部银行和外部银行相比，因其是从集团公司角度出发而建立的，所以在降低利息成本、提高公司融资谈判能力、合理把控资金潜在风险、优化资源配置等方面具有独特的优势。

（一）内部银行的建立优化了资金管理流程

内部银行在建立的过程中需要设置不同的岗位进行专业化的分工，这样提高了集团公司资金管理水平。传统的资金结算工作和信贷功能隶属于财务管理部门，而内部银行将资金结算和信贷功能独立管理以后，拓宽了企业资本运作的范围，有效解决了集团公司资金分散、资金闲置以及资金使用效率低下的问题。内部银行的设置不仅可以充分利用公司自有资金，还可以通过吸收政府和外部银行的资金来拓宽融资渠道，尤其是对于资金充足的企业而言，内部银行制度的建立给企业开拓了更多闲置资金的投资渠道，促进了企业效益提升，给资本运作提供了更广阔的发展空间。

（二）内部银行实现了集团公司对资金使用的监督与控制

在建立内部银行制度的过程中，通过赋予内部银行监督和控制职能，实现了对资金有效的管理，改变了集团公司只重视财务管理事后监管的诟病，更多的转向事前和事中的财务管理与控制工作。内部银行对公司资金集中的管控有利于及时发现资金运作潜在的风险和各个分支单位资金运作的情况，及时发现财务管理过程中存在的问题并采取可行的措施避免问题扩大化，防范公司运营过程中的财务风险。

（三）内部银行发挥审计作用，促进财务绩效提升

内部银行在日常工作中就要负责对各项经济业务核查，避免各业务单位设立账外收入，导致财务管理混乱局面。内部银行对及时控制业务结算的规范程度，结算的落实和执行是否都按照相关规定进行，保证财务纪律不受侵犯。每月编制余额调节表，并且结合各责任中心的月度收支情况分析资金存留量，保证对资产调配做出合理的决策。超出规定资金总额的分支单位要承担相应的资金占用息，最大限度实现资金有效配置，提升财务绩效。

二、集团公司加强管理内部银行的措施

（一）引入银企直联，统一账户，监控资金

集团公司通过银企直联系统将公司网银与NC管理系统相连接，在NC管理系统的界面实现银行账户信息的查询、下载、网上转账支付等操作，由内部银行办理往来结算，开设收支专户，实行收支两条线，实现集团对成员单位资金归集、上收、下拨银企同步，实时到账。定期统计各分子公司正常运转所需的流动资金，做好分析、资金计划，及时拨付营运资金，以及现有资金占用情况，并核定无偿占用的流动资金，从而有效的利用闲散资金，预防出现部分公司资金紧张，部分公司资金沉淀，实现集团化管理，统收统支。

（二）建立完善的内部银行结构机制，赋予内部银行相关职能

一般情况下，集团公司会设立内部银行，主要具备结算、管理、信贷、监控以及信息传递和反馈职能。内部银行岗位由专职会计负责内部银行账户日常财务核算，提供内部财务核算所需的基本财务信息，同时给予各成员单位相关人员指导与培训。结算职能，统一内部资金管理。结算职能主要是负责和成员单位及相关核算单位的资金往来工作，包括购买原材料、燃料费用，产品转移运输费用，销售费用、库存管理费用等，都要通过结算职能对资金的划拨进行内部核算。管理职能主要负责根据内部银行上级的审批指示工作，负责制定相关管理业务范畴、运营流程、审批流程的具体办法，以规范日常工作操作。融资信贷职能，统一筹资、融资。融资信贷主要负责统筹规划集团公司及成员单位的资金，上收各单位的富余资金，实现资金内部融通，通过部门之间的相互协调尽量减少不必要的对外借款。实行资金有偿占用原则，引入信贷机制，运用利息杠杆调节作用，促进企业内部资金使用效率、效益。通过集团授信，增加银行信用等级，增强筹资能力，降低银行贷款利率，减少财务费用，预防财务风险。资金监控职能主要负责对集团公司资金进行预算管理，确保每一项经济业务往来、收支计划都在内

部银行监控之下开展。信息反馈职能要求内部银行能及时提供决策部门财务方面的信息，为管理者决策和财务计划的调整提供依据。

（三）建立健全内部银行制度，完善操作流程

健全的内部银行制度的建立是保证充分发挥内部银行作用的外部保障，集团公司建立内部银行初步框架以后还要对日常经营业务范围制定相关的制度规章，严格规范内部银行日常工作。内部银行制度下展开的会计核算工作，所有核算的项目都要在规定的日期内进行核算，超过核算日期的将无法进行核算。每月末和各分、子公司对内部往来账，如有未达账，要及时查明原因，以备注行式标注原因，原则上是不允许有未达账，年末应达到无未达账项，同时每月末应编制余额调节表，及时清账。一旦出现违反现行纪律的开户单位，要中断结算办理，并且由违反纪律的开户单位自行负责。对于违反内部银行制度的行为，应予以及时纠正，严重的采取一定的惩罚措施予以警告。充分发挥内部银行管理监督和内部控制的作用，对集团公司资金进行预算管理，确保日常经济业务往来、收支计划都在内部银行监控之下开展，急需、计划外货款另提出申请，审批流程完成后再予以支付。

（四）明确内部银行业务范围，严格开展各项工作

对集团公司而言，内部银行开展的工作主要包括业务经济往来、内部单位借贷以及利息结算三方面的工作，其中，在业务经济往来方面，内部银行要对业务经济往来的合法性进行检查，经流程审批后，在单位间进行划拨账款，购销业务双方要开具结算票据应及时作账处理，以便内部银行便于管理。内部银行相关人员要在期末进行对账，核对收入与支出是否有出入，是否有错漏，是否有调整，确保年底未达账为零。内部银行要将核查各单位收支情况的实际结果，一方面给开户单位提供核实对账的依据，另一方面也为管理者决策提供了信息。

（五）充分发挥内部银行监管作用，发挥审计功能

和商业银行相比，集团公司内部银行最大的优势在于掌握了公司信息的数量和质量，可以从资金源头上深入业务开展流程，合理组织结算，并准确、及时、安全地办理结算、保障结算活动正常进行，实现监管功能。内部银行应该及时掌握资金运作情况，随时掌握财务的变动以及潜在的风险，统一调剂、保障重点项目资金，应遵循轻重缓急原则，平衡资金收入与支出。内部银行要对各成员单位经营业绩进行定期考核，并确定信用等级，维护集团公司总资产安全性，预防各种小金库，资金挪用现象。内部银行要加强监督，及时获取成员单位资金情报，了解资金存量、流量、流向，严格按照相关的流程做好审核工作，尽量做到事前、事中、事后全方位的管理与监督，保证集团公司资产整体水平维持在均衡的良性循环状态，提高资金周率及使用率。

参考文献：

[1]隋书才. 加强集团资金统一管理与企业内部银行研究[J]. 企业研究，2012，04：123-124.