2017年继续教育企业类考试卷

2017年企业类考试卷

一、单选题

1、小企业资产负债表以（）为原则编报。

A、历史成本

B、重置成本

C、公允价值

D、现值

A B C D

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

【答案解析】暂无

2、下列税目中，属于印花税按件贴花的是（）。

A、技术开发合同

B、仓储、保管合同

C、商品房销售合同

D、房屋产权证

A B C D

【正确答案】D

【您的答案】D[正确]

【答案解析】政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证属于印花税按件贴花的范围。

3、下列关于企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是（）。

A、被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定

B、被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业继承

C、被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业

D、被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额50%的货币资金

A B C D

【正确答案】B

【您的答案】B[正确]

【答案解析】选项A，被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定；选项C，被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业继承，也就是说被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以结转到合并企业；选项D，企业合并时企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，也就是说货币资金支付部分不能高于15%。

4、（），是指企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除。

A、现金折扣

B、商业折扣

C、现金折扣和商业折扣

D、以上均不对

A B C D

【正确答案】B

【您的答案】B[正确]

【答案解析】商业折扣，是指企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除。

5、（），是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除。

A、现金折扣

B、商业折扣

C、现金折扣和商业折扣

D、以上均不对

A B C D

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

【答案解析】现金折扣，是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除。

6、符合条件的小型微利企业适用于（）企业所得税税率。

A、15%

B、20%

C、25%

D、30%

A B C D

【正确答案】B

【您的答案】B[正确]

【答案解析】符合条件的小型微利企业适用于20%企业所得税税率。

7、下列适用企业所得税25%税率的是（）。

A、小型微利企业

B、个人独资企业

C、依照美国法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业

D、高新技术企业

A B C D

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

【答案解析】选项A，小型微利企业适用税率20%；选项B，个人独资企业是个人所得税的纳税人，不交企业所得税；选项C，实际管理机构在境内，属于居民企业，居民企业适用的税率是25%；选项D，高新技术企业适用15%的税率。

8、按照印花税暂行条例规定，下列凭证中应纳印花税的是（）。

A、企业与主管部门签订的租赁承包合同

B、会计咨询合同

C、发电厂与电网之间签订的购售合同

D、银行同业拆解合同

A B C D

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

【答案解析】选项A，企业与主管部门签订的租赁承包合同部贴花，不缴纳印花税；选项B，一般的会计、法律、审计等方面的咨询不属于技术咨询，所立的合同不贴花；选项D，银行

拆解合同不贴花。

9、摩托车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。截止当年年末国家发行的最长期限的国债利率为6%。计算合并企业可弥补的被合并企业亏损限额（）万元。

A、620

B、120

C、150

D、200

A B C D

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

【答案解析】合并企业可弥补的被合并企业亏损限额＝（5700－3200）×6%＝150（万元）

10、下列企业的划分，正确的是（）。

A、工业制造业，从业人员300人及以上，且营业收入3000万元及以上的为大中型企业

B、工业制造业，从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上不足2000万元的为小型企业

C、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元，确认为小微企业

D、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元，确认为小微企业

A B C D

【正确答案】B

【您的答案】D

【答案解析】选项A，工业制造业，从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为大中型企业。选项C，工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，确认为小微企业。选项D，其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元，确认为小微企业。

二、多选题

1、下列各项中，属于增值税租赁服务的有（）。

A、融资租赁业务

B、航空运输干租业务

C、融资性售后回租业务

D、房屋出租

A B C D

【正确答案】ABD

【您的答案】ABD[正确]

【答案解析】租赁服务包括融资租赁业务和经营租赁业务，涉及动产和不动产租赁。选项C，属于贷款服务。

2、下列行为应征收增值税的有（）。

A、银行销售金银的业务

B、房地产开发企业销售其开发的商品房

C、典当业的死当物品销售业务

D、航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务

A B C D