企业内部控制及风险管理案例分析
企业内部控制和风险管理案例
企业内部控制和风险管理案例咱来聊聊一家曾经很牛的连锁餐饮企业，就叫它“大嘴美食”吧。
一、企业概况。
“大嘴美食”在当地可是小有名气，主打特色家常菜，以实惠的价格和独特的口味吸引了一大批忠实顾客。
它从一家小小的街边店，逐渐发展到有十几家连锁店，那生意可谓是红红火火。
二、内部控制漏洞。
# （一）盲目扩张。
1. 开店决策。
老板呢，被成功冲昏了头脑，觉得这餐饮市场就像自家的后花园，想咋开拓就咋开拓。
没有进行充分的市场调研就决定疯狂开店。
比如说，有个新的商业广场邀请他入驻，他一听人流量大，二话不说就签了租赁合同，也不管这个商业广场周边的消费水平、竞争对手情况，以及交通是否便利等因素。
2. 资金管理混乱。
为了开这些新店铺，资金就像流水一样哗哗地往外流。
他没有一个严格的预算控制系统，钱从各个渠道筹集，银行贷款、找亲戚朋友借，也不考虑还款压力。
甚至在一些店铺装修上，超支严重，因为他没有规定一个合理的装修成本上限，装修工人说啥就是啥，今天加个高档吊灯，明天换个进口地砖，反正就是“不差钱”的架势。
# （二）人员管理失控。
1. 招聘乱象。
随着店铺增多，员工需求大增。
招聘就变得特别随意，只要是个人，看起来能干活就行。
没有正规的面试流程，也不做背景调查。
结果招进来一些有不良习惯的员工，比如有个员工之前在其他餐饮企业就因为偷拿食材被开除，进了“大嘴美食”后，旧病复发，偷店里的高档酒出去卖，这可给企业带来了不少损失。
2. 培训缺失。
新员工入职后，几乎没有像样的培训。
直接就被扔到工作岗位上，导致服务质量参差不齐。
有的服务员态度恶劣，顾客问个菜都不耐烦，有的连基本的菜品知识都不知道，顾客问这道菜有啥特色，回答是“不知道，就那样呗”。
这可让顾客的体验感极差，很多老顾客都开始流失。
三、风险管理缺失。
# （一）供应商管理风险。
1. 单一供应商依赖。
“大嘴美食”在食材采购上，长期依赖一家供应商。
这供应商开始的时候还挺靠谱，供应的食材新鲜又便宜。
企业内部控制主要风险点关键控制点与案例解析
企业内部控制主要风险点关键控制点与案例解析企业内部控制是指企业为有效地实现组织目标，保护企业财产和利益，防范各类风险和不法行为，优化经营管理，提高经济效益而制定和实施的各项制度、规范和措施。
一个企业是否能够良好地运作，取决于其内部控制的质量和有效性。
本文将重点讨论企业内部控制的主要风险点、关键控制点以及通过案例解析来进一步理解和应用。
企业内部控制的主要风险点之一是财务风险。
财务风险是指企业面临的与财务活动和财务决策相关的风险，包括资金管理、财务报告、会计准则等方面。
关键控制点包括资金管理制度、财务报告与审计制度以及内部会计控制制度等。
以某公司为例，该公司在资金管理方面设立了严格的预算和审批制度，确保资金使用的合理性和安全性。
在财务报告与审计制度方面，该公司定期进行内部审计和外部审计，保证财务报告的准确性，并及时发现和解决潜在问题。
此外，该公司还建立了内部会计控制制度，保证财务数据的真实和完整。
另一个主要风险点是市场风险。
市场风险是指企业面临的与市场竞争和市场变化相关的风险，包括供需关系、市场份额、品牌形象等方面。
关键控制点包括市场调研与分析、市场营销策略和品牌形象管理等。
以某电子产品企业为例，该企业通过市场调研和分析，及时了解市场需求和竞争情况，并制定相应的市场营销策略，提高市场占有率。
此外，该企业注重品牌形象管理，通过提供优质产品和服务，树立了良好的品牌形象，增强了市场竞争力。
第三个主要风险点是生产运营风险。
生产运营风险是指企业面临的与生产运营活动相关的风险，包括生产工艺、供应链管理、质量管理等方面。
关键控制点包括生产计划与调度、供应链管理和质量管理等。
以某制造企业为例，该企业制定了完善的生产计划与调度制度，确保生产任务的顺利进行。
在供应链管理方面，该企业与供应商建立了稳定的合作关系，并进行定期评估和监控，以确保供应链的稳定性和可靠性。
此外，该企业还实施了严格的质量管理制度，包括产品检验、质量控制和售后服务等，以提供高质量的产品和满意的服务。
三鹿内部控制案例分析
目录
案件回顾
2008年9月，三鹿集团因其婴幼儿配方奶粉中掺杂致毒物质三聚氰胺被迅速推向破产的边缘，2009年2月12日，法院正式宣布三鹿集团破产。
控制环境
内部监督
信息交流与沟通
风险评估
控制活动
内部控制五要素
控制环境
三鹿集团的大股东享有56%的控股权，第二大股东持有43%的股权，其余1%的零散股份由小股东持有。但大股东三鹿乳业公司推行的是员工持股，并且由经营者持大股，96%左右的股份由900多名老职工拥有，因此，三鹿集团的实际控制人或者说股权相当分散，治理结构演变成内部控制。
质量效益决定s
04
03
Options
实质而不是形式决定内部控制的效果 All Kinds Contests
品牌经营决定内部控制的竞争优势 English Corner
02
战略思维决定内部控制的高度
01
启示与反思
未来展望
在财政部牵头下，我国的《企业内部控制基本规范》已于2008年6月28日颁布，并于2009年7月1日开始在上市公司范围内实施（鼓励非上市的大中型企业执行），相关的企业内部控制评价指引、应用指引的征求意见也在如火如荼地进行。 内部环境的培育问题、内部控制实施的内在动力问题更非短期可见效的活动。作为企业管理的有机组成部分，内部控制不应是空中楼阁，它应该深植于企业的日常经营管理之中。对于企业而言，如何从此次事件中汲取教训，更好地结合内部控制规范的贯彻实施来提高企业的风险应对能力和战略目标，是我们应深入思考的问题。
信息交流与沟通
在高速发展过程中，三鹿集团的企业规模不断膨胀。无法有效地管理企业，成为制约三鹿集团发展的一大问题。按食品安全法规定，食品安全事故的发生单位应当及时向事故发生地县级卫生行政部门报告。但三鹿集团“长期隐瞒问题”，既没有积极主动地收集、处理和传递相关信息，没有及时向政府相关部门报告情况，也没有积极主动地向社会披露信息。
企业内部控制案例分析
企业内部控制案例分析案例背景：公司成立于2005年，是一家以制造和销售高端电子产品为主的企业。
公司在市场上发展迅速，收入不断增长。
然而，随着公司规模的扩大，内部控制问题逐渐暴露出来。
经分析发现，主要存在以下内部控制问题：1.会计核算问题：公司的财务部门缺乏专业人员，会计核算工作不规范。
公司的账目经常有错漏，影响到财务信息的准确性。
同时，公司的存货盘点工作不及时，导致存货损益无法准确计算。
2.资产保护问题：公司的办公室没有安装监控设备，容易发生财产丢失的情况。
公司没有建立完善的固定资产管理制度，导致固定资产登记不规范，损失难以追溯。
3.内部控制流程问题：公司的采购流程不够规范，导致供应商未经审批就可以直接向公司销售产品，存在财务风险。
此外，公司的财务流程没有明确的权限分配，容易造成内部人员的滥用权力。
4.合法合规问题：公司在与供应商签订合同时，未进行严格的合同审核，存在风险。
公司的员工在进行市场竞争时，缺乏竞争法律常识，容易触犯法律。
对于以上问题，公司可以采取以下措施进行内部控制改进：1.雇佣专业人员：加强财务部门的人员配备，确保会计核算工作的规范和准确性。
同时，设立内部审计岗位，对公司的财务活动进行审核和监督。
2.加强资产保护：安装监控设备，保护办公场所的财产安全。
建立固定资产管理制度，明确资产的登记、归还和报废流程，确保固定资产的有效保护和使用。
3.规范内部流程：完善采购流程，加强供应商的评估和审批。
建立明确的财务权限制度，确保各岗位的职责分工和权限控制，防止内部人员滥用职权。
4.加强合法合规意识：定期组织员工培训，提高员工的竞争法律常识和合规意识，确保公司在市场竞争中合法合规。
通过以上措施的实施，可以有效地解决公司内部控制问题，提高公司的风险管理能力和财务信息的可靠性。
同时，公司还应不断完善内部控制制度，定期进行内部审计，及时发现并纠正问题，确保内部控制的持续有效性。
《2024年三鹿集团内部控制案例分析》范文
《三鹿集团内部控制案例分析》篇一一、引言内部控制是现代企业经营管理中不可或缺的一环，对于企业的稳健运营、风险防范和持续发展具有至关重要的作用。
然而，近年来不少企业因内部控制失效而陷入困境，其中三鹿集团便是典型的案例之一。
本文将对三鹿集团的内部控制进行案例分析，探讨其存在的问题及原因，并提出相应的改进措施。
二、三鹿集团背景介绍三鹿集团是一家以乳制品为主的综合性企业，曾是中国乳制品行业的领军企业。
然而，由于内部控制失效，三鹿集团在产品质量、财务管理、风险控制等方面出现了严重问题，最终导致企业破产。
三、三鹿集团内部控制问题分析1. 产品质量控制不严三鹿集团在产品质量控制方面存在严重问题，未能建立有效的质量检测机制和责任追究制度。
导致产品中三聚氰胺等有害物质超标，给消费者健康带来严重危害。
2. 财务管理混乱三鹿集团的财务管理存在混乱现象，缺乏有效的内部审计和监督机制。
财务报告失真，资金使用不规范，给企业带来了巨大的财务风险。
3. 风险控制不足三鹿集团在风险控制方面存在严重不足，未能及时识别、评估和应对潜在的风险。
在市场竞争激烈、政策法规变化等环境下，企业缺乏应对措施，导致经营风险加剧。
四、三鹿集团内部控制失效的原因1. 企业文化缺失三鹿集团在企业文化建设方面存在缺陷，缺乏对员工的行为规范和价值观引导。
导致员工缺乏责任感和职业道德，内部控制意识薄弱。
2. 管理制度不健全三鹿集团的管理制度不健全，缺乏有效的内部控制体系和机制。
在组织结构、职责划分、权力制衡等方面存在缺陷，导致内部控制失效。
3. 监管不到位监管部门对三鹿集团的监管不到位，未能及时发现和纠正其内部控制存在的问题。
使得企业得以长期存在严重的经营风险。
五、改进措施与建议1. 加强企业文化建设三鹿集团应加强企业文化建设，培养员工的责任感和职业道德。
通过制定行为规范和价值观引导，提高员工的内部控制意识。
2. 建立健全内部控制体系三鹿集团应建立健全内部控制体系，包括组织结构、职责划分、权力制衡等方面。
企业内部控制与风险管理案例分析
企业内部控制与风险管理案例分析案例背景随着全球市场的扩大和企业规模的增长，企业面临的风险也越来越多。
为了保护企业的财务和声誉，高效的内部控制和风险管理变得至关重要。
本文将通过一个真实的案例来分析企业内部控制和风险管理的重要性，并探讨如何建立有效的内部控制和风险管理体系。
案例分析案例描述某公司是一家领先的制造业公司，生产高科技电子产品。
该公司规模庞大，拥有多个生产部门和分支机构。
然而，由于公司的内部控制和风险管理体系的薄弱，一系列重大的风险事件相继发生，给公司造成了巨大的损失。
风险事件分析1.盗窃案件公司没有建立完善的仓库管理和盘点制度，导致仓库中的部分高价值原材料被盗。
由于没有及时察觉，导致损失较大。
2.财务造假公司的财务部门存在漏洞，造成一名员工成功伪造财务报表。
财务报表上的虚增数字导致公司被认定为利润虚报，严重影响了公司的声誉。
3.供应链风险公司依赖于某一家主要供应商，但未对供应商的财务状况进行充分了解，结果该供应商突然破产，导致公司无法及时获得所需原材料，影响了生产进程。
内部控制和风险管理缺失分析从上述案例中可以看出，公司在内部控制和风险管理方面存在以下缺失：1.缺乏完善的仓库管理制度，导致盗窃事件发生；2.财务部门的制度漏洞使得财务造假成为可能；3.对供应商的财务状况没有充分了解，导致无法及时避免供应链风险。
内部控制和风险管理的重要性上述案例表明，企业内部控制和风险管理的重要性不可忽视。
有效的内部控制可以帮助企业识别、评估和管理风险，保护企业的财务安全和声誉。
一方面，内部控制可以帮助企业建立良好的运营和管理体系，提高效率和透明度；另一方面，风险管理可以帮助企业预测和应对各种风险，降低损失和影响。
建立有效的内部控制和风险管理体系针对上述案例中的缺失，以下是一些建议来建立有效的内部控制和风险管理体系：1.建立完善的仓库管理制度，包括仓库管理流程、盘点频率和责任人等。
员工应接受培训，掌握相关仓库管理知识和技能。
内控风险案例
内控风险案例公司内控是指公司为达成经营目标所制定的一系列制度和措施，以保障公司资产安全、财务报告的可靠性、合规运营以及风险管理的有效性。
然而，即使公司建立了完善的内控制度，也难以避免内控风险的发生。
下面，我们将以一个真实的内控风险案例为例，来探讨内控风险的成因和应对措施。
某公司在日常经营中，为了提高业绩，采取了一系列激励措施，其中包括销售人员的提成制度。
然而，由于提成制度的设计存在漏洞，导致了内控风险的发生。
具体而言，该公司的提成制度是根据销售额来计算提成，而没有考虑到销售的实际利润情况。
因此，一些销售人员为了获取更高的提成，采取了虚报销售额、恶意降低产品售价等手段，从而导致了公司的利润严重受损。
这一案例揭示了内控风险的成因之一，即制度设计不合理。
公司在制定内控制度时，应当充分考虑到各种可能的风险因素，避免制度漏洞的存在。
另外，公司在执行内控制度时，也需要加强监督和检查，及时发现并纠正制度执行中的问题。
除此之外，内控风险还可能源自人为因素。
在上述案例中，销售人员为了获取更高的提成，采取了违规操作。
这说明员工的道德风险也是内控风险的重要来源。
因此，公司在招聘和培训员工时，需要注重员工的职业道德和风险意识的培养，加强员工的内控意识教育，提高员工的风险识别和防范能力。
在应对内控风险时，公司需要采取一系列的措施。
首先，公司应当建立健全的内部控制制度，包括完善的财务管理、风险管理、内部审计等制度，以规范公司的经营行为。
其次，公司需要加强内部监督和管理，建立健全的内部审计机制，及时发现和解决内控风险问题。
最后，公司还需要加强员工的教育和培训，提高员工的内控意识和风险防范能力。
综上所述，内控风险是企业经营中不可忽视的重要问题。
公司需要深入分析内控风险的成因，加强内部控制制度的建设和完善，加强内部监督和管理，提高员工的内控意识和风险防范能力，从而有效防范和控制内控风险的发生，保障公司的经营安全和稳定发展。
《2024年三鹿集团内部控制案例分析》范文
《三鹿集团内部控制案例分析》篇一一、引言三鹿集团作为中国乳制品行业的领军企业，其内部控制体系的建立与执行对于企业的稳健运营和风险防范具有举足轻重的地位。
然而，近年来三鹿集团遭遇的危机，凸显了其内部控制存在的不足。
本文旨在通过对三鹿集团内部控制案例的深入分析，探讨其存在的问题及原因，并提出相应的改进建议。
二、三鹿集团内部控制现状三鹿集团的内部控制体系包括组织架构、风险管理、内部审计等多个方面。
然而，在实践过程中，其内部控制存在以下问题：1. 组织架构不够清晰。
三鹿集团的组织架构虽然庞大，但各部门之间的职责划分不够明确，导致决策执行效率低下。
2. 风险管理机制不健全。
三鹿集团在面对市场风险、政策风险等外部风险时，缺乏有效的预警和应对机制。
3. 内部审计制度执行不力。
三鹿集团的内部审计制度虽然建立，但在实际执行过程中，往往受到人为因素的干扰，导致审计效果不佳。
三、三鹿集团内部控制问题的原因分析三鹿集团内部控制问题的产生，既有企业内部管理的原因，也有外部环境的影响。
具体原因如下：1. 企业文化缺失。
三鹿集团在快速发展过程中，过于追求经济效益，忽视了企业文化的建设，导致员工缺乏责任感和归属感。
2. 管理人员素质参差不齐。
三鹿集团的管理人员队伍中，部分人员缺乏专业的内部控制知识，难以有效执行内部控制制度。
3. 法律法规及政策变化。
随着国家对乳制品行业监管的加强，三鹿集团在适应新政策、新法规的过程中，出现了内部控制不适应的情况。
四、改进建议针对三鹿集团内部控制存在的问题及原因，本文提出以下改进建议：1. 优化组织架构。
三鹿集团应明确各部门职责，建立高效的决策执行机制，提高企业运营效率。
2. 完善风险管理机制。
三鹿集团应建立完善的风险管理机制，包括风险预警、风险评估、风险应对等环节，以应对各种内外风险。
3. 加强内部审计制度建设。
三鹿集团应加强内部审计制度的执行力度，确保审计工作的独立性和客观性，提高审计效果。
内部控制案例分析
中信泰富事件根源：内控制度的漏洞,中信泰富对风险没有合理估计,对权力没有有效监督,在信息披露上又严重违规,结果导致内部控制系统漏洞百出.控制环境分析：1法人治理机构不健全,董事会职能虚化.有关外汇合同的签订未经过恰当的审批,而且其潜在的风险也未得到正确的评估.2重大决策缺乏科学性,民主性.3内控失败后补救措施有限.风险评估分析：追求杠杆交易的高利润,忽视风险.中信泰富在签订澳元期权合约之前,对澳元外汇走势没有做科学评估,盲目进行交易.泰富进行外汇交易不只是为了对冲风险,而是为了谋取暴利.控制活动分析：授权有问题或是涉及欺诈.董事会对公司的重大决策缺乏责任和监管.于财务董事未遵守公司政策,公司本已设立的双重审批制度也未能组织事件发生,说明中信泰富已有的内部控制环节形同虚设,对高管人员的约束的制度和力度欠缺.信息和沟通分析：1内部信息不流畅.2对外部信息不敏感,风险控制策略很有问题,管理层对投资市场信息的敏感程度明显不足.3不能遵守法律法规的要求及时披露相关信息.4会计信息未得到充分体现.监控分析：自身内部监督却没有合理有效地设计和落实,透明度不足.教训与启示：内部控制及其信息披露对于任何一个公司都是极为重要的.1．从企业自身的角度看1必须建立和完善风险控制机制,健全公司治理结构.2内部控制是公司治理的重要体现,也是向投资者,公众和政府等传达管理层管治,经营理念的重要渠道.3加强信息与沟通在内控中的地位,建立良好的信息沟通与披露的平台.4提高管理者的内部控制意识,将风险控制升华为企业文化5借鉴国外先进经验,实行“控制自我评估”,加强自我监督.2．从政府监管部门的角度看1相关职能部门要做好国企和国有控股企业风险控制的监管.2相关职能部门要加强对企业信息披露的监管.3形成问责文化,加大对问题企业的管理层的处理力度.新老巨人内部控制对比根源：内部控制的严重缺陷是老“巨人”衰落的根本原因,而内部控制的保驾护航则是新“巨人”崛起的决定因素.老“巨人”的衰落：战略与经营目标确定：全面冒进的多元化战略方向失误,没有采取有效措施稳定原有产业和已有项目.风险控制与监督：缺乏必要的财务危机意识和预警机制,老“巨人”的债务结构始终处在一种不合理的状态.同时子公司的财务管理也不同程度地失控,坐支货款、资金流失严重.集团公司内各种违规违纪、挪用贪污事件层出不穷.信息与沟通：没弄清消费者的真正需求,仅依靠广告宣传,但产品效果不佳.缺乏沟通的个性和危机处理能力,老“巨人”始终没有跟媒体、社会进行过认真、知心的对话,老“巨人”在公众和媒体心目中的形象轰然倒塌.新“巨人”崛起：战略与经营目标确定：新“巨人”业务的发展强调安全,第一个项目做成功后,再考虑做第二个项目,一点点往前推进.风险控制与监督：新“巨人”最在乎的事情,就是公司的现金流和时刻保持财务健康.锻造队伍执行力的第一步,就是从管理好现金流量开始的.倡导“有奖必有罚,奖罚必配套”的企业文化.信息与沟通：专注地研究消费者、琢磨消费者的需求并满足消费者的需求,在此基础上打破陈规,自己琢磨规则、创造规则,特别是盯准中小城市及农村市场,是史玉柱坚持的营销理论.启示与反思：1在公司治理和经营管理中,必须秉承“制度先行,内控优先”的理念,依靠内部控制的保驾护航.2量入为出,专注主业.3成功的企业需要有危机意识,随时防备可能的财务风险与经营风险,而始终保持充沛的现金流,是控制财务风险与经营风险的关键.4确立需求导向,充分关注目标消费者,仔细琢磨并认真满足消费者的需求,打破陈规.法兴业银行事件分析1.交易员使用多种手段逃过监管,伪造银行记录,使用伪造账户,涉嫌计算机系统欺诈.2.超出职权范围进行交易的现象在科维尔的部门相当普遍.3.监管不严,缺乏相应的财务危机意识.“只要我能盈利,我的上司就会对我的交易手段和交易金额睁一只眼闭一只眼.”4.内部控制体系脆弱,银行和整个安全系统有着无法推卸的责任.启示：从次贷危机到法国兴业银行欺诈案,事实表明即使在金融市场高度发达的西方经济体,如何进行内部控制,如何进行风险管理也依然是一个重要课题,其制度要达到完善水平“还有很长的路要走”.中航油事件分析根源：积弊已久的国企公司治理问题,即内部控制问题.控制环境分析：1股权结构中,集团公司一股独大,股东会、董事会和管理层三者合一,决策和执行合一,最终发展成由经营者一人独裁统治.2法治观念淡薄,没有对外披露期货交易将会导致重大损失这一重大信息.3管理者素质方面,陈久霖有很多弱点,最明显的就是赌性重,其次是盲目自大.4企业文化方面,国企外部监管不力、内部治理结构不健全,尤其是董事会虚置、国企管理人过分集权.风险评估分析：1集团公司竟没有阻止其违规行为,也不对风险进行评估,由部门领导、风险管理委员会和内部审计部组成的三层“内部控制监督结构”形同虚设.2控股股东没有对境外上市子公司行为进行实质性控制,既没有督促中航油新加坡公司建立富有实际效力的治理结构,也没有做好日常的内部监管.控制活动分析：1“事实先于规则”,成为中国航油新加坡在期货交易上的客观写照.2中航油的董事会形同虚设.信息与沟通分析：中航油新加坡通过做假账欺骗上级.监督分析：1中航油新加坡董事兼中航油集团资产与财务管理部负责人李永吉身为董事,没有审阅过公司年报.2由于监事会成员绝大多数缺乏法律、财务、技术等方面的知识和素养,监事会的监督功能只能是一句空话.而内部审计平时形同虚设,这种监管等于没有.中航油新加坡公司违规之处有三点：一是做了国家明令禁止做的事；二是场外交易；三是超过了现货交易总量.我国内控环境发育不成熟主要表现在以下方面：1、受计划经济体制的长期影响,国企经营管理的理念并不成熟.2、相关法律法规的不协调、不完善.3、外部监督的乏力使企业缺少健全完善内部控制的压力.4、企业内部治理结构不完善,所有者缺位.5、人员职业道德素质不高.6、监管乏力,国企内部控制制度形同虚设,执行不力.启示和建议：一管理层更应关注企业存在的整体风险,而非一些细节控制二管理者也应该成为内控的对象三国际市场竞争需要建立一套完整的风险管理系统四对策1. 政府在实施政府监管过程中必须将内部控制制度建设作为一项重要内容2．区别不同类型企业建立符合自身特点的内部控制系统3. 完善国有企业内部治理环境①采用授权控制方式解决所有者缺位问题②确立董事会在内部控制框架中的核心地位③积极发挥内部审计的监督作用.④要增强企业风险意识,设置风险管理评估机制.。
基于风险管理的企业内部控制案例分析——以双汇“瘦肉精”事件为例
基于风险管理的企业内部控制案例分析——以双汇“瘦肉精”事件为例摘要：随着生活水平的不断提高，食品安全问题逐渐被大家重视起来。
然而此类问题却接连不断的出现，不仅发生在小企业中，国内最大的肉类加工厂——双汇集团也因食品安全问题面临着巨大的危机。
2011年3月15日，双汇集团被爆出销售含有“瘦肉精”的猪肉。
这一不良事件的出现，充分反映出双汇集团内部控制的过程中存在的缺陷以及企业风险管理意识的严重缺失。
本文从风险管理角度对双汇集团发生“瘦肉精”猪肉事件的原因进行剖析，以期为企业基于风险管理来进行内部控制提供几点有益的建议。
关键词：风险管理；双汇；内部控制一、瘦肉精事件介绍1、双汇集团概况双汇集团是我国最大的肉类加工基地，农业产业化国家重点龙头企业，其总公司位于河南省漯河市。
其在全国各地创建了30多个肉类加工基地和相关的配套产业，涵盖了18个省市，形成了包括饲料、养殖、屠宰、调味品生产、肉制品加工、新材料包装、商业外码、冷链物流等极其完善的产业链，每年肉类产品销量高达400万吨，还拥有上百万个销售终端。
其品牌价值超700亿元，是我国肉类产业当之无愧的领头羊。
2、瘦肉精事件回顾中央电视台于2011年3月5日在《每周质量报告》节目中报道了“健美猪真相”事件，据报道称，河南孟州、温县等地采用违禁动物用药“瘦肉精”饲养有毒猪，而双汇集团下属的济源双汇公司购买且销售了这些含有“瘦肉精”的猪肉。
“瘦肉精”是一种肾上腺类神经兴奋剂，进入动物体内后能够改变其养分的代谢途径，促进动物的肌肉生长，从而提高动物的瘦肉率。
但此类物质对人体危害很大，食用后会导致食物中毒，长期食用还会使人体患癌风险提高，后果极其严重。
该事件被报道后，济源双汇公司被立即责令停产，所有未出厂的成品及半成品就地封存。
短短十几天内双汇集团损失惨重，锐减销售额十几亿元，股票跌停，损失市值103亿元，信誉严重受损。
二、基于风险管理的内部控制视角分析事件发生的原因1、风险意识薄弱风险意识不够是双汇“瘦肉精”事情出现的最主要的因素之一。
企业内部控制主要风险点关键控制点与案例解析
企业内部控制主要风险点关键控制点与案例解析企业内部控制是指企业为达成经营目标，维护企业资产安全、防范风险和保证财务信息真实可靠而采取的各种控制性措施和管理活动的总和。
它在企业经营管理中起到了至关重要的作用，有效的内部控制可帮助企业实现风险可控、运作高效和稳定可持续发展。
然而，企业内部控制也存在一些主要风险点，这些风险点如果不得到有效的控制和管理，将给企业带来严重的经营风险。
一、财务风险财务风险是企业内部控制中一个重要的风险点。
财务风险主要表现为企业在财务管理方面存在的问题，例如财务造假、资金管理不善、内部会计核算不准确等。
这些问题将导致企业财务信息的不真实和不可靠，严重影响企业的经营决策和财务状况的评估。
在控制财务风险方面，企业应建立完善的内部财务管理体系，严格执行财务规范和制度，加强内部审计和风险控制，确保财务信息的准确性和可靠性。
案例解析：某公司在财务管理方面存在内部控制不严、内部审计不到位的问题，导致财务资金被挪用，财务报表被虚假填报，最终导致企业陷入巨额债务。
通过加强内部控制措施，建立审计制度、加强财务数据的核实，公司成功控制住了财务风险，并逐渐恢复了正常的经营状况。
二、生产安全风险生产安全风险是企业内部控制中的另一个关键风险点。
生产安全风险主要指企业在生产过程中可能发生的事故、灾害和安全隐患。
这些风险如果未能得到控制和管理，将对企业的员工生命安全和财产造成重大威胁。
为了控制生产安全风险，企业应建立完善的安全生产管理制度和流程，加强岗位责任制，进行常态化的安全培训和演练，并定期开展安全检查和评估，发现和排除安全隐患。
案例解析：某家化工企业在生产过程中存在安全隐患，未能及时发现和处理，最终导致一起重大事故的发生，造成了严重的人员伤亡和财产损失。
通过事故的教训，该企业进行全面整改，加强安全生产管理，制定并执行了严格的工艺和操作规范，有效控制了生产安全风险。
三、人员管理风险人员管理风险是企业内部控制中一个常见的风险点。
内部控制案例分析
内部控制案例分析在现代企业管理中，内部控制是一个至关重要的方面。
它涉及到企业内部流程、制度和措施，以确保业务活动的合规性、资产保护和风险管理。
本文将通过分析一个真实的内部控制案例，探讨内部控制的重要性以及如何避免类似的问题发生。
案例背景：某公司是一家规模较大的制造企业，业务范围涵盖了多个领域。
该公司拥有一套完善的内部控制制度，并充分重视风险管理。
然而，最近一个审计发现了一个重要的内部控制缺陷，这给公司带来了严重的财务风险。
案例分析：1. 缺乏明确的审批制度：在该公司的采购流程中，审批制度不够清晰，导致一些员工滥用权限。
他们趁着管理者的不注意，私自修改了采购订单和付款信息，将货款转移到了他们自己的账户上。
这种行为一直持续了一段时间，直到审计人员重新审查了采购记录才发现问题。
这个案例揭示了明确的审批制度的重要性。
一个有效的审批制度应该明确规定了谁有权审批哪些交易，并确保审批过程有适当的二次核查。
此外，公司应当进行定期的审计来评估审批制度的执行情况，并确保员工知晓制度的重要性。
2. 内部控制缺失：在该公司的库存管理中，存在一个严重的内部控制缺陷。
员工在录入库存数据时没有进行适当的验证，导致一些库存信息的错误和遗漏。
这给了一些员工错误地盗取了库存品的机会，导致公司在盘点时发现了巨额亏损。
这个案例告诉我们，内部控制措施的缺失可能导致严重的财务风险。
在库存管理中，应该建立起一套有效的内部控制措施，包括明确的工作流程、适当的验证和监控机制。
此外，公司还应该加强对员工的培训，提高他们对内部控制的重视度。
3. 缺乏有效的信息系统安全控制：信息系统在现代企业中扮演着重要的角色，它包括内部控制的一部分。
在该公司的案例中，信息系统安全控制不够严格，导致一些敏感的财务信息遭到未经授权的访问和篡改。
这直接影响了财务报告的准确性和可靠性。
这个案例提醒我们，信息系统安全控制是内部控制的一个重要组成部分。
公司应该使用先进的安全技术来保护关键的业务信息，如数据库加密、访问控制和防火墙等。
内控防范经营风险 案例
内控防范经营风险案例
内部控制是组织内部的一套流程、系统和政策，旨在识别、评估和管理风险，以确保组织的运营、财务报告和合规性。
下面是一个关于内部控制防范经营风险的案例：
某大型制造企业，在过去几年中，由于对供应商管理不善，导致产品质量问题频发，给企业带来了巨大的经济损失和声誉损失。
为了解决这个问题，企业决定加强内部控制，防范经营风险。
具体措施包括：
1. 建立供应商评估机制：企业制定了一套详细的供应商评估标准，包括质量、价格、交货期等方面。
每次采购前，都要对供应商进行评估，选择最符合企业需求的供应商。
2. 加强质量检验：在生产过程中，企业加强了质量检验环节，确保产品符合质量标准。
同时，定期对生产线进行抽查，及时发现潜在的质量问题。
3. 建立风险预警机制：企业建立了一套风险预警机制，一旦发现供应商、产品质量等方面存在风险，立即采取措施进行纠正。
4. 提高员工风险意识：企业定期开展风险管理培训，提高员工的风险意识。
同时，鼓励员工在日常工作中发现潜在的风险点，及时上报。
通过这些措施的实施，企业的经营风险得到了有效控制，产品质量得到了显著提升。
同时，企业的声誉也得到了恢复，客户满意度大幅提高。
这个案例表明，内部控制是防范经营风险的重要手段。
通过建立完善的内部控制体系，企业可以有效地降低经营风险，确保企业的长期稳定发展。
企业风险内控与风险管理案例十六
企业衍生工具的内部控制与风险案例十六、中航油衍生工具内控失控案例中航油为中国航油（新加坡）股份有限公司的简称，成立于1993年，是中国航空油料集团公司的海外控股子公司，总部和注册地均在新加坡。
公司成立之初经营十分困难，一度濒临破产，后在总裁陈久霖的带领下，一举扭亏为盈，公司净资产从1997年的21.9万美元迅速扩展至2003年时的超过1亿美元，一直被视为一个奇迹。
中航油从单一的进口航油采购业务逐步扩展到国际石油贸易业务，并于2001年12月6日在新加坡交易所主板挂牌上市，成为中国首家利用海外自有资产在国外上市的中资企业。
2004年11月30日夜，中航油爆出5.5亿美元的巨额亏损后，国内外一片哗然。
公司在OTC（场外交易）市场上卖出了大量石油看涨期权，希望能“以小博大”，建立其海外石油帝国。
他的投机行为最终导致公司被迫重组。
事件始末：2003年下半年，中航油开始涉足期权业务，最初涉及200万桶石油，中航油2003年年报盈利5427万美元，快速攀升的业绩很可能与期权权利金收入有关，至2003年年底，中航油卖出的看涨期权量为200万桶。
“市” 与愿违，2004年，石油价格一路上涨，到2004年3月，公司出现580万美元的账面亏损，亏损额必须由中航油追加保证金以确保期权买方能够行权，但公司账户资金调动无疑会暴露违规参与期权交易，中航油选择了一条最直接也是最危险的筹资途径——卖出更多期权，用获得的权利金填补保证金的窟窿，越赌越亏，越亏越赌，恶性循环。
到2004年10月，中航油卖出的有效合约盘口达5200万桶，石油期货价格每涨1美元，公司就必须追加5200万美元，账面亏损已达1.8亿美元。
10月10日，面对严重资金周转问题的中航油，首次向母公司呈报交易和账面亏损。
为了补加交易商追加的权利金，公司已耗尽近2600万美元的营运资本、1.2亿美元银团贷款和6800万元应收账款资金。
账面亏损高达1.8亿美元，另外已支付8000万美元的额外权利金。
辉山乳业内部控制案例分析
辉山乳业内部控制案例分析【摘要】本文围绕辉山乳业内部控制展开分析。
在背景介绍部分，我们了解到该公司在内部控制方面存在问题，例如财务管理混乱、信息披露不透明等。
这些问题给公司带来了严重的影响及后果，如财务风险加大、市场信任下降等。
为了解决这些问题，我们提出了一系列改进措施，包括加强内部审计、建立风险管理机制等。
我们对辉山乳业的未来提出了建议与展望，希望公司能够通过优化内部控制机制，实现可持续发展。
本文通过分析辉山乳业内部控制案例，为公司未来的发展提供了有益的参考。
【关键词】辉山乳业、内部控制、案例分析、背景介绍、问题、影响、后果、改进措施、建议、展望、总结。
1. 引言1.1 辉山乳业内部控制案例分析辉山乳业是一家知名的乳制品生产企业，拥有良好的市场信誉和消费者口碑。
最近发生了一起内部控制案例，引起了广泛关注。
本文将对辉山乳业内部控制案例进行深入分析，探讨其中的背景介绍、内部控制存在的问题、影响及后果、改进措施，以及建议与展望等方面。
在背景介绍部分，我们将对辉山乳业的发展历程、组织架构和内部控制体系进行概述，为读者提供必要的背景信息。
接着，我们将分析内部控制存在的问题，包括管理层失职、内部审计不力、风险管理不足等方面的具体情况。
随后，我们将探讨这些问题可能带来的影响及后果，例如影响企业形象、损害投资者利益等方面的影响。
接着，我们将提出改进措施，包括加强内部监管、完善内部审计机制、加强风险管理等方面的建议。
我们将对未来的发展提出建议与展望，希望辉山乳业能够从这次事件中吸取教训，规范内部管理，重建市场信心。
通过对辉山乳业内部控制案例的深入分析，我们希望能够提供有益的参考和启示，帮助其他企业避免类似问题的发生，提升内部控制水平，实现可持续健康发展。
2. 正文2.1 背景介绍辉山乳业是一家知名的乳制品生产企业，成立于1998年，总部位于中国内蒙古。
公司主要经营牛奶、奶粉、酸奶等乳制品。
随着中国乳制品市场的迅速发展，辉山乳业在行业内取得了一定的市场地位。
会计职称的内部控制与风险管理实践案例分享
会计职称的内部控制与风险管理实践案例分享企业内部控制与风险管理在会计职称考试中是重要的考点之一，也是现实工作中会计师们不可或缺的重要技能。
本文将分享一些会计师在实践中遇到的内部控制与风险管理案例，希望能够为读者提供一些启示与参考。
案例一：假冒资金在某公司的货款管理流程中，会计人员发现了一起假冒资金的案例。
该公司收到了一封电子邮件，声称是向公司购货，并附有一张银行汇款单和确认函。
然而，细心的会计人员发现了一些不对劲的地方，比如汇款单的银行地址和公司官网上的地址不一致，汇款金额也远远超过了正常的采购金额。
面对这一情况，会计人员立即启动了内部控制流程。
他们首先向供应商核实了购货信息，发现供应商并未对该公司进行过任何交易。
随后，会计人员联系了银行核实了汇款单的真伪，结果发现该汇款单是伪造的。
通过这次案例，我们可以看到会计人员对内部控制的及时警觉性和敏锐的分析能力。
他们严格遵循了公司的支付流程，并及时识别了潜在的风险。
在公司内部控制和风险管理方面，及时的响应和适当的反应是至关重要的。
案例二：内部财务纪律某公司的财务部门一直以来都有严格的内部纪律要求，包括财务核算流程、费用报销规定等。
然而，在某一次审计中，发现了一位员工违反了财务纪律，私自增加了一项费用报销金额，以获取更高的报销款项。
这一问题被审计人员及时发现后，立即向公司高层报告并启动了内部调查。
调查结果显示，该员工为了个人利益而违反了公司的内部纪律和财务规定。
公司采取了相应的行动，对该员工进行了严肃处理，并进一步增强了内部控制制度的完善和执行力度。
这个案例反映出了内部控制在防范员工不当行为、维护财务纪律方面的重要作用。
如果公司没有建立起完善的内部控制机制，员工的违规行为很可能得不到及时发现和纠正，给公司带来损失。
案例三：数据泄露在某公司的财务系统中，会计人员发现了一些异常情况。
某次查询数据时，他们发现一名员工的账号异常频繁地登录到系统，并且在非工作时间有大量的数据操作记录。
三鹿集团内部控制与风险管理案例分析
三鹿毒奶粉事件
-- 三鹿集团简介 -- 三鹿毒奶粉事件始末
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视频
三鹿集团简介
河北石家庄三鹿集团股份有限公司（以下简称三鹿集团）
是国内最大的奶粉生产企业，在乳制品加工企业中位居全国第三名。作为 农业产业化国家重点龙头企业和河北省、石家庄市重点支持的企业，三鹿 集团先后荣获全国轻工业十佳企业、全国质量管理先进企业、科技创新型 星火龙头企业、中国食品工业优秀企业、中国优秀诚信企业等省以上荣誉 称号两百余项。其主导产品三鹿配方奶粉被国家技术监督局列为全国首批 重点保护的13个品牌之一，产销量已连续15年实现全国第一，酸牛奶进人 全国第二名，液体奶进人全国前三名，年销售额达100亿元。
我国乳品消费现状
中国目前年人均奶类消费量仅为７.２公斤，不到全球年人均奶类消费量１０ ０公斤的８％。据悉，国家有关部门提出，2005年全国人均奶类占有量达到10公 斤，2010年人均饮奶量则要提高到16公斤。另外，随着学生饮用奶计划在全国的 实施，我国奶制品的消费空间将非常巨大，如果我国2亿学生中有20%的学生每天 喝奶，这个消费量是不可想象的。农村消费市场也不可轻视，统计资料显示，近 几年奶粉消费量有所增长，以前出现的奶粉积压现象基本缓解，主要是农村的消 费量增大。这也充分说明，今后较长一段时期，我国对牛奶的需求量将持续增加， 市场前景十分广阔。北京、上海、广州等大城市液态奶的消费增长达20%-30%。
三鹿集团 内部控制与风险管理分析
中国乳业概况
三鹿毒奶粉事件介绍
目
“三鹿毒奶粉措施和相关法规
中国乳业概况
-- 中国乳业的基本概况 -- 中国乳业与世界乳业的差距
中国乳业基本概况
乳业是一条包括奶牛饲养及原料奶生产、销售和加工成乳制品再供消费在内
内部控制案例分析--以华为公司为例
内部控制案例分析--以华为公司为例华为公司是中国的电信设备和技术服务企业，也是全球领先的通信设备供应商之一。
作为一家大型企业，华为公司实施了严格的内部控制制度，以保障公司的财务安全和运营效率。
以下是对华为公司内部控制的案例分析。
1. 财务管理方面华为公司全面推行了严格的财务管理制度，为每一笔交易都建立了详细的凭证，例如清晰的订单、发票、付款人的签名证明等，保证了财务的透明度和真实性。
此外，华为公司还建立了财务风险管理制度和审计制度，通过内部审计、外部审计等多种手段，严格监督和管理公司的财务活动。
2. 内部审计方面华为公司建立了专门的内部审计部门，定期对公司各项业务活动进行检查和监督。
内部审计部门不仅对财务活动进行审计，还对公司的业务流程、运营效率等进行全面审查，确保公司的运营活动符合公司的政策和法规要求。
3. 风险管理方面华为公司对各个业务领域的风险及时识别，通过建立完善的风险管理体系，包括风险评估、风险控制、风险处置等措施，有效地管理风险。
华为公司还积极推行企业文化，将合规、诚信、廉洁等价值观融入企业经营管理中，有效防范和控制商业风险和合规风险。
4. 内部控制制度的有效实施华为公司将内部控制纳入公司的战略规划体系中，明确各个部门的职责和任务，建立内部控制框架，通过各种手段，如培训、宣传、检查等，不断加强内部控制意识和文化，并持续改进内部控制体系。
总结起来，华为公司实施的内部控制制度非常严格，全面涵盖了财务管理、内部审计、风险管理等多个方面。
该公司将内部控制纳入战略规划体系中，定期进行检查和审计，不断完善和加强内部控制体系的建设，为公司稳健的发展打下了坚实的基础。
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企业内部控制及风险管理案例分析
摘要：本文以中国铁建股份有限公司承揽的沙特麦加萨法至穆戈达莎轻轨项目为例，对施工企业工程项目实施中的重要环节的内部控制与风险管理过程进行分析。
关键词：企业，内部控制，风险管理
一、案例背景资料
2009年2月10口，在中国和沙特两国领导人的见证下，中国铁建股份有限公司与沙特阿拉伯城乡事业部签订了《沙特麦加萨法至穆戈达莎轻轨项目合同》，该合同总金额为66. 5亿沙特里亚尔，折合美元约为17. 7亿元，合同中规定该项目全长18. 25公里，其中高架铁路14. 3公里，该项目的工期要求是2010年11月13口开通运营，达到35%的运能，2011年5月完成所有运营调试，达到100%运能。
由中国铁建公司负责该项目从2010年11月13口起3年的运营和维护，该项目是迄今为止世界范围内设计运营功能最大、工程施工环境最为复杂和恶劣，同类工程建设工期最短的轻轨项目。
2010年10月25口中国铁建对外发布的公告称，公司承揽的沙特麦加萨法至穆戈达莎轻轨项目因实际工作量比预计工作量大幅增加，在施工过程中地下管网和征地拆迁进度严重滞后等诸多原因，预计该项目将发生重大亏损，按2010年9月30口的汇率折算，总亏损额预计约为人民币41. 53亿元。
消息一出，令建筑行业业内人士哗然。
为了尽量减少亏损，2011年1月，中国铁建与其母公司中国铁道建筑总公司签署《关于沙特麦加轻轨项目相关事项安排的协议》，由此中国铁建将合同项下的所有权利和义务都转移给了其母公司，而最终由国家为该项重大失误买单。
沙特麦加轻轨项目采用的是EPC (Engineer, Procure, Construct)和0&M(Original Design Manufacturer)相结合的工程项目总承包模式，即由总承包商向业主提供设计、采购、施工、安装、调试、竣工验收等全套服务，有时还包括融资管理。
虽然该项目施工过程中存在着业主不断要求增加功能同时缩短工期等客观因素，但仍然可以清晰地判断出，该项目巨额亏损的背后是企业内部控制和风险管理失控的体现。
二、案例分析
（一）面临的主要风险
从上述工程项目背景资料的描述可以看出，该项目是中国企业为打开海外市场，树立国家和企业良好形象而承揽的海外工程，因而总承包商中国铁建需要承担比国内工程更多的工程风险，主要体现在以下四个方面:
1.合同风险
轻轨项目在沙特阿拉伯麦加采用工程总承包模式,即包项目,该项目从设计、施工、验收、运行和维护的全面管理。
但在实际的项目实施过程中,中国铁路建设总承包责任层层拆解。
等部分的设计,轻轨项目在沙特阿拉伯麦加是指定由沙特欧洲和美国负责实施一些西方国家企业,这是指定的分包合同,中国铁路建设设计权利被剥夺,在西方国家不了解操作模式,使中国的铁路建设工程施工过程中在不利的被动地位。
此外,一些关键机械设备采购和采购独立由业主和设备的采购价格远高于预期的合同,导致材料采购成本的控制。
看,因为中国的铁路建设对中东和西方分包企业的操作模式,它不应该结合投标阶段的合同管理流程评估和估计不足,导致最后陷入合同风险。
2.工程合同变更风险
轻轨项目在沙特阿拉伯麦加铁路工程承包,中国在2010年下半年进入全面建设阶段,然而此时业主工程能力需求从原合同做了一个实质性的增加,同时大量的道路结构、设备模型提出大量的工程变更,因为业主的强制性变更请求,以确保项目的最后期限,中国铁路建设需要投入大量的人力、物力和财力资源,最终导致成本大幅上升,而工程项目数量大的投资。
由于中国铁路建设没有正确理解早期建设的意图和需求的业主,而不是函数的概念设计可以产生各种充分考虑项目成本的风险,导致面对老板的一些重要的工程变更只能接受。
尽管中国的铁路建设目前已经将导致未来预期操作过程的项目工程损失要求赔偿从所有者,但结果至今尚未解决声称,中国铁路建设只能预先假定所有工程合同变更的风险。
3.政治、文化风险
沙特麦加轻轨项目与同类工程相比是工期最短的轻轨项目。
为了准时向业主交付项目进度以及满足容量需求,中国铁路建设必须组织施工人员加班。
但该项目位于伊斯兰圣地,几块在麦加的城市建设,根据当地文化的要求,必须只有穆斯
林人员才能进入圣地的建设,就必须增加难度的工程项目建设,中国铁路建设没有穆斯林从青海和中国的其他地方雇佣大量的农民工继续完成安装的圣地街区,同时因为当地施工人员的工作习惯,他们不能适应三班倒一周,只有每天工作八小时,从而严重制约了我国顺利进行,时间限制,形成一个文化风险。
该项目是中国铁路建设项目,打开市场在中东似乎只是一般的海外业务活动,但也承担特殊政治任务。
轻轨项目在沙特阿拉伯麦加两国高层领导的支持和鼓励的签署合同,其建立的情况下缓解压力的穆斯林圣地运输,同时肩负着重要使命的两国人民之间的友谊,它已经超出了一般企业的经济行为,到国家层面,它是由于特殊原因,中国铁路建设的情况“不讲条件”来确保超额完成项目进度、质量、价格,因此项目也有更高的政治风险。
4.经济风险
沙特麦加轻轨项目合同标的额货币为沙特里亚尔，在项目执行的过程中，里亚尔和人民币的汇率变动将形成汇率风险。
对于这样一个巨大的项目,两种货币小幅波动将导致工程项目成本的变化很大。
已经在项目背景的行程,根据2010年9月30日汇率, 项目的总损失预计将大约41.53亿元,财务费用的形式因汇率变动损失1.54亿元。
（二）存在的内部控制和风险管理问题
1.中国铁建内部控制环境存在缺陷，风险管理意识差
内部控制环境是核心和基础的企业内部控制,内部控制环境,如重大缺陷,将导致内部控制系统。
损失的轻轨项目在沙特阿拉伯麦加是反映了企业未能形成一个良好的内部控制文化从上到下,员工缺乏风险防范意识。
此外,由于衰减企业法人的责任体系,缺乏问责,导致施工企业在海外市场的同时,往往会低估了存在多个复杂的风险,使得最后的大部分由国家承担的损失,不仅严重影响海外投资的质量,不利于维护和增值的国有资产管理。
2.中国铁建缺乏事前的风险评估机制
工程总承包管理模式与其他项目管理模式下,项目涉及许多领域和专业,使总承包人承担更多风险,对项目的整个过程进行全面的监督和管理,这就要求承包商有相应的专业知识和相关的工作经验和管理。
然而,中国铁路建设为了探索它的建筑市场在中东,没有以前的经验和不了解中东投资主体的前提下,游戏的
规则,保护低出价。
项目的投标后,中国铁路建设和沙特阿拉伯只有签了合同的概念设计。
在早期阶段的投标,中国铁路建设不全面了解项目背景和研究,同时对海外项目设计变更,如技术风险考虑不足,导致政策失误,导致以后的施工过程中,面对业主改变设计,增加实际工作的要求只是被动地接受,导致最终损失巨大。
3.中国铁建事中控制环节薄弱
在实际的施工过程中,由于业主的原始合同标准提升,大幅提高成本的工程,铁路建设在中国已经意识到与业主的理解偏差在原合同,如果业主缩短施工周期将会增加大量的人力和物力,但是没有异议,但为了最后完成任务的要求,根据业主的要求,发现很多问题,未能及时的向上级反映不仅重要事项如应用程序停止施工,但仍在一步一步的促进进步,事实认识到大损失,可见物质严重损失控制链接。
三、案例的对策分析
沙特麦加轻轨工程项目的巨亏主要是由企业上下员工风险控制管理意识的薄弱引起的，但归根结底是施工行业内部控制和风险管理体系的缺陷造成的。
（一）合同管理的启示
在工程承包、施工企业开发人员充分理解和调查数据,尤其是当进行海外工程应加强风险意识,发现物品如潜在风险太高,企业很难放弃,应该考虑风险转移和合理的风险规避方式。
在招标投标过程中,施工企业和业主应一致的项目和讨论在书面合同或补充协议,指定双方的权利义务,还提供书面依据争议后可能嘴;建设施工过程中,应对相关的合同责任内容分解为完成进度报告合同,使管理者掌握进展动态工程在时间。
（二）总承包与分包管理启示
施工总承包企业在工程承包,应特别注意因素,如政治、经济、文化、技术,潜在的风险,充分考虑自己的条件,施工工艺和开发人员资格和信用情况和各种客观的信息。
在设计阶段,施工企业应该正确把握客户的意图和想法,遇到问题及时沟通。
同时,作为总承包商的施工企业也应该更好的应对分包商,分包合同,严格控制分包性能风险。
（三）工期管理启示
在项目开始前,施工企业编制全面预算安排,每一步的过程中,建设一个全面
的预算管理,并定期比较平衡的实际和预算安排,找出原因,发现差异,加强成本控制和质量控制的项目,妥善处理工程质量、成本和安全之间的关系与工期,确保准时交货的项目。
参考文献
[1]任旭.工程风险管理.清华大学出版社，北京交通大学出版社，2010, 3:10-23
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[4]财政部.企业内部控制基本规范，2008. 6:25-70
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