食堂财务管理制度
食堂现金财务管理制度
一、总则为加强食堂财务管理，规范现金收支行为，确保食堂财务安全，特制定本制度。
二、现金收支管理1. 食堂现金收支必须严格遵守国家有关法律法规和财务管理制度，确保资金安全。
2. 食堂现金收支实行“收支两条线”管理，即食堂的收入应全额上缴财务部门，支出由财务部门根据实际需要审批。
3. 食堂现金收支应设立专户，由专人负责管理。
专户资金必须与食堂其他资金分开管理，确保专款专用。
4. 食堂现金收支必须实行日清月结制度，每日结清现金收入和支出，每月编制现金收支报表，报送财务部门审核。
三、现金收支流程1. 收入管理（1）食堂收入主要包括学生餐费、教职工餐费、食堂经营收入等。
收入人员应认真核对，确保收入准确无误。
（2）收入人员应及时将现金收入上缴财务部门，不得私自留存或挪用。
（3）财务部门对上缴的现金收入进行清点、登记，并开具收据。
2. 支出管理（1）食堂支出主要包括食材采购、设备维修、员工工资等。
支出人员应填写《食堂现金支出申请单》，经审批后，方可办理支出。
（2）支出人员持《食堂现金支出申请单》到财务部门领取现金，并在支出凭证上签字。
（3）财务部门对支出凭证进行审核，确认无误后，将现金支付给支出人员。
四、现金管理1. 食堂现金不得超过规定的限额，超出限额部分应及时存入银行。
2. 现金收支必须使用正规发票或收据，严禁使用白条、假发票等非法凭证。
3. 食堂现金管理人员应妥善保管现金、收据、发票等财务凭证，确保财务凭证的完整、安全。
4. 食堂现金管理人员应定期进行现金盘点，确保现金收支相符。
五、监督与考核1. 食堂财务部门负责对食堂现金收支进行监督和检查，确保现金收支合规、合法。
2. 食堂管理人员应定期对食堂现金收支情况进行自查，发现问题及时整改。
3. 食堂现金管理人员因违反本制度规定，造成经济损失的，应承担相应的责任。
六、附则1. 本制度由食堂财务部门负责解释。
2. 本制度自发布之日起施行。
3. 食堂现金财务管理制度如有未尽事宜，可根据实际情况予以补充和修改。
学校食堂财务管理制度范文（3篇）
学校食堂财务管理制度范文一、引言本财务管理制度旨在规范学校食堂的财务管理工作，确保食堂资金的安全、合理使用，保证财务信息的准确性和可靠性。
本制度适用于学校食堂的所有财务管理活动。
二、总则1. 食堂财务管理应遵循国家财经法规和学校有关部门的规定。
2. 食堂财务管理应按照公开、公平、公正的原则进行。
3. 食堂财务管理应加强内部控制，做到科学、严格、规范。
三、财务管理组织架构1. 食堂应设立财务管理科，负责食堂财务管理工作。
2. 食堂财务管理科下设会计岗位、出纳岗位等。
四、财务收支管理1. 食堂应建立健全财务收支登记制度，每日记录、归档当日所有的财务收支信息。
2. 食堂应定期进行财务核对和对账工作，确保收支数据的准确性和统一性。
3. 食堂应严格控制财务支出，合理利用资金，防止资金的滥用和浪费。
4. 食堂不得从收入中挪用公款，不得进行私自贷款、担保和投资等行为。
五、财务报表编制1. 食堂应按照国家财务报告准则编制财务报表，确保报表准确无误。
2. 食堂应按时完成月度、季度、年度的财务报表编制工作，并报送给相关部门。
3. 食堂应对外提供真实、完整、准确的财务报表信息。
六、内部控制制度1. 食堂应建立健全内部控制制度，确保资金的安全和食堂财务管理的规范性。
2. 食堂应分清财务职责，明确每个岗位的财务职责范围和权限。
3. 食堂应加强资金审核和监督，确保财务支出的合理性和合规性。
4. 食堂应定期进行内部审计，发现问题及时整改，并形成书面报告。
七、财务档案管理1. 食堂应建立完善的财务档案管理制度，对财务相关文件和资料进行分类归档、保存和备份。
2. 食堂财务档案应按照一定的时间周期进行整理和销毁，确保档案的完整性和安全性。
3. 食堂应及时备份财务资料，并定期进行存档在安全可靠的地方。
八、违规处理与问责1. 对于违反财务管理制度的行为和不当行为，食堂应按照有关规定进行处理和问责。
2. 对于财务管理岗位上失职、渎职或造成财务损失的人员，食堂应进行相应的纪律处分和经济赔偿。
2023食堂财务管理制度(精选3篇)
2023食堂财务管理制度（精选3篇）食堂财务管理制度1为健全食堂管理制度，规范食堂财务收支行为，使食堂工作更好地为教学服务、为师生员工生活服务，按照财务管理的要求，结合《中小学会计制度》及我市中小学食堂管理的实际，制定本制度。
第一部分食堂工作人员岗位职责一、人员配备1、学校食堂管理实行校长负责制，学校必须明确一名副校级以上干部分管食堂工作。
审批食堂收支、往来、采购等事宜。
2、学校食堂按照不相容岗位分设的要求，设置会计、出纳、采购、保管等工作岗位，建立食堂工作人员岗位责任制，明确责任，各司其职，相互监督。
3、学校必须配备有一定专业技能的食堂财务人员，出纳由学校行政报账员兼任。
食堂会计人员业务上接受学校会计的指导和监督。
4、财会人员因故调离本岗位，按有关规定办理交接手续。
二、岗位职责（一）会计1、会计必须依据《田二河小学食堂会计核算细则》（试行）的要求设置“总分类账”、“三栏式明细账”、“多栏式明细账”、“固定资产备查账”等账簿进行核算。
2、每月5日前向食堂主管、财务室、校长报送上月“学校食堂资产负债表”、“学校食堂损益表”。
每学期期末应对食堂主要经济指标进行分析。
3、会计依法履行会计制度，对会计资料的真实性进行监督。
4、妥善保管会计资料，并把原始凭证装订成册。
食堂的会计档案资料，应视同学校行政会计档案进行管理。
（二）出纳1、出纳必须依据《田二河小学食堂会计核算细则》（试行）的要求设置“现金日记账”、“银行存款日记账”、按时登账，做到账款、账证、账账相符。
2、每笔现金的收取，出纳员必须开具三联单并盖“现金收讫”章，如有错误要作废需三联齐全。
收款收据由学校财务室统一管理，由伙食会计到学校财务室领取。
开完的收据应全部送交财务室核实注销。
对涂改、变更、毁坏和遗失收款收据等要追查当事人责任，根据情节轻重进行处罚。
3、付款时，出纳根据会计审核填制的凭证付款，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章。
4、所有现金清查的长款归公，记作营业外收入，短款赔偿。
学校食堂财务管理制度（4篇）
学校食堂财务管理制度学校食堂是学生在校园内就餐的重要场所，财务管理制度对保证食堂经营有序、高效、透明起着至关重要的作用。
本文将围绕食堂财务管理制度展开，分为以下几个方面进行详细介绍：一、食堂财务管理的重要性二、食堂财务管理的目标三、食堂财务管理的基本原则四、食堂财务管理的组织架构五、食堂收入管理六、食堂支出管理七、食堂财务的监督与控制八、食堂财务管理的创新与发展一、食堂财务管理的重要性一个良好的财务管理制度能够保证食堂的财务状况清晰透明，合规运营，有效控制风险。
食堂作为学校的重要资产，需要财务管理在日常的经营中起到重要的指导和监督作用。
二、食堂财务管理的目标1.合理控制成本，确保食堂的经营效益；2.规范财务运作，确保财务信息的真实性和准确性；3.提高收入质量，增加食堂收入；4.加强食堂财务监督，规范经济行为；5.优化财务资源配置，提高经营效率。
三、食堂财务管理的基本原则1.准确性原则：财务信息应当保证真实、准确、完整；2.及时性原则：及时记录、处理和反馈财务信息；3.合规性原则：遵守法律法规和相关规定；4.审慎性原则：合理控制风险，防范食堂经营风险；5.公开透明原则：食堂财务信息应当对内部员工和外部利益相关方公开透明。
四、食堂财务管理的组织架构1.食堂财务管理制度的制定者：学校财务部门是制定和监督食堂财务管理制度的主体；2.食堂财务管理的执行者：食堂管理部门负责具体执行食堂财务管理制度；3.食堂财务管理的监督者：学校审计部门对食堂财务进行监督和审计。
五、食堂收入管理1.食堂收入的种类：食堂收入主要包括食品销售收入、食品补助收入、外部餐饮服务收入等；2.食堂收入的核算与管理：食堂应建立完善的收入核算制度，确保收入的真实性和准确性；3.食堂收入的监督与控制：食堂的收入应当接受学校财务部门的监督和审计。
六、食堂支出管理1.食堂支出的种类：食堂支出主要包括采购成本、人员工资、设备维修等；2.食堂支出的核算与控制：食堂应建立支出核算制度，确保支出的合理性和准确性；3.食堂支出的审批与执行：食堂支出应当按照相关规定进行审批和执行。
公司食堂账目管理制度
第一章总则第一条为加强公司食堂财务管理，规范食堂收支行为，提高食堂资金使用效率，保障员工利益，根据国家有关财务会计法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司食堂所有收支活动，包括食堂的采购、销售、库存管理、费用报销等。
第三条公司食堂账目管理应遵循以下原则：1. 依法合规：遵守国家有关法律法规，确保食堂账目真实、准确、完整。
2. 严谨规范：严格执行财务管理制度，确保账目清晰、账实相符。
3. 透明公开：食堂账目公开透明，接受员工监督。
4. 严格审核：对食堂收支进行严格审核，确保资金安全。
第二章账目管理职责第四条公司财务部门负责食堂账目的总管理，包括：1. 制定食堂财务管理制度；2. 监督实施食堂账目管理；3. 定期检查食堂账目，确保账目真实、准确、完整；4. 对食堂财务报表进行审核。
第五条食堂管理员负责食堂日常账目管理，包括：1. 建立健全食堂账簿，确保账目完整、清晰；2. 负责食堂日常收支记录，确保记录真实、准确；3. 定期与财务部门核对账目，确保账实相符；4. 对食堂库存进行管理，确保库存准确。
第三章账目管理内容第六条食堂收支管理：1. 食堂采购：食堂采购物资应严格按照采购计划执行，采购价格合理，严禁违规采购。
2. 食堂销售：食堂销售价格应公开透明，确保销售收入的真实性和准确性。
3. 食堂库存：食堂管理员应定期盘点库存，确保库存与账目相符。
第七条费用报销管理：1. 食堂员工因公外出就餐，应按照公司规定报销，提供相关凭证。
2. 费用报销需经食堂管理员审核，财务部门审批。
3. 费用报销凭证应齐全、规范，不得有虚假、伪造现象。
第八条账目核对与审计：1. 食堂管理员每月末应与财务部门核对账目，确保账目真实、准确。
2. 公司每年应对食堂账目进行一次审计，确保账目合法合规。
第四章监督与责任第九条公司设立食堂监督小组，负责监督食堂账目管理工作，确保制度执行到位。
第十条食堂管理员违反本制度规定，造成食堂财务损失或影响食堂正常运营的，应承担相应责任。
食堂财务管理制度
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学校食堂财务管理制度(16篇)
学校食堂财务管理制度（16篇）最新学校食堂财务管理制度（精选16篇）最新学校食堂财务管理制度篇1一、总则1、为加强我镇学校食堂财务管理，建立健全财务管理制度，根据《中小学校会计制度》、《仁怀市中小学公用经费管理暂行办法》和省人民政府办公厅关于印发贵州省农村义务教育学生营养改善计划实施方案的通知》（黔府办发[20__]134号）文件精神，结合我镇学校食堂的实际情况，特制定本制度。
2、学校食堂管理实行校长负责制。
各校要成立食堂管理领导小组，由校长、工会、总务和班主任等组成，全面管理食堂的日常事务。
3、学校食堂是学校后勤保障的重要组成部分。
应坚持为师生服务的宗旨，坚持“公益性”原则，按照“非营利性”要求，进行食堂成本单独核算。
严格控制食堂成本开支范围，保障生活质量，建立和完善管理监督机制，切实维护师生的合法权益。
4、本制度自20__年3月1日起试行。
二、财务管理1、规范学校食堂财务管理。
学校食堂必须单独建立明细账，独立核算，按相关会计制度要求，规范成本核算。
不允许通过学校食堂搞“创收”、谋福利。
2、学校应建立食堂内部控制制度。
学校财务人员、物资采购员、验收员和保管员等，分工要明确、责任要清楚。
3、学校食堂财务审批人为校长、或授权主管后勤的副校长、或授权总务主任。
审批人审批食堂收支、往来、采购等事宜。
对于重大开支和重要的经济事项决策，由学校食堂管理领导小组集体讨论决定。
4、学校食堂必须配备具有会计从业资格的专（兼）职财会人员，按照规定设置总账、日记账、明细账等，实行独立核算。
定期或不定期进行资产清查，但每年年底前必须进行资产清查。
做到账实、账账、账证相符。
5、加强食堂经营管理。
学校食堂不得实行承包制，要加强饭菜的质量、数量、经费的监督检查。
学校食堂管理领导小组要集中讨论、研究，对每周食谱进行合理安排，挂牌公示，每月对食堂膳食和服务质量进行综合考评。
三、收入支出管理1、学校食堂收入。
学校食堂收入系食堂为学校师生提供生活活动中的各项收入，主要包括：学生生活费费收入、教职工生活费收入、代办生活收入、上级补助收入和其他捐资收入等。
中学校食堂财务管理制度
第一章总则第一条为加强我校食堂财务管理，确保食堂财务收支合法、合规、合理，提高食堂财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《学校食堂财务管理规定》等法律法规，结合我校实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于我校食堂财务管理的各项工作。
第三条食堂财务管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：食堂财务管理必须符合国家法律法规和政策要求。
（二）真实性原则：食堂财务收支必须真实、准确、完整。
（三）完整性原则：食堂财务收支应全面反映食堂经济活动。
（四）及时性原则：食堂财务信息应及时、准确地反映食堂经济活动。
（五）效益性原则：食堂财务管理应注重提高资金使用效益。
第二章组织机构及职责第四条学校成立食堂财务管理领导小组，负责食堂财务管理的统筹规划、组织协调和监督检查。
第五条食堂财务管理领导小组下设食堂财务管理部门，负责食堂财务管理的具体实施。
第六条食堂财务管理部门的主要职责：（一）制定食堂财务管理制度，并组织实施。
（二）建立健全食堂财务收支台账，确保账目清晰、准确。
（三）负责食堂资金收支的审核、审批和监督。
（四）定期进行食堂财务分析，提出改进意见。
（五）对食堂财务工作进行监督检查，确保财务制度落实到位。
第三章食堂财务收支管理第七条食堂财务收支必须严格执行国家法律法规和政策，确保合法合规。
第八条食堂财务收支实行预算管理，预算编制应科学合理，预算执行应严格控制。
第九条食堂资金收支必须实行现金管理制度，现金收支应及时入账，确保现金安全。
第十条食堂采购物资、支付费用等必须实行审批制度，未经批准不得支付。
第十一条食堂财务收支应定期进行核对，确保账实相符。
第四章食堂资产管理第十二条食堂资产应实行分类管理，明确资产使用、保管和处置责任。
第十三条食堂资产购置、报废、处置等必须经过审批，确保资产合理配置。
第十四条食堂资产定期进行盘点，确保账实相符。
第五章监督检查第十五条学校设立食堂财务监督小组，负责对食堂财务管理进行监督检查。
单位食堂财务管理制度
第一章总则第一条为规范单位食堂财务管理，提高财务管理水平，确保食堂财务工作的顺利进行，特制定本制度。
第二条本制度适用于单位食堂的财务管理工作。
第三条食堂财务管理应以服务职工为宗旨，遵循国家有关法律法规和财务管理制度，坚持勤俭节约、公平公正、公开透明原则。
第二章财务管理职责第四条单位食堂财务管理人员应具备以下职责：1. 严格执行国家有关财务管理制度，负责食堂财务核算、报表编制、财务分析等工作；2. 保管好食堂财务档案，确保财务资料完整、真实、准确；3. 负责食堂资金收支管理，确保资金安全；4. 定期向单位领导汇报食堂财务状况，提出改进措施；5. 参与食堂物资采购、成本控制等工作，确保食堂运营效益。
第三章财务核算第五条食堂财务核算应遵循以下原则：1. 独立核算：食堂应单独设置财务账户，实行独立核算；2. 实际发生制：以实际发生业务为依据，进行财务核算；3. 会计科目设置：根据国家会计制度，设置相应的会计科目；4. 会计凭证：严格审核会计凭证，确保凭证的真实性、合法性；5. 财务报表：定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
第六条食堂财务核算应包括以下内容：1. 食堂收入：包括职工食堂就餐费、教职工食堂就餐费、外卖收入等；2. 食堂支出：包括食材采购、员工工资、水电费、设备维修、管理费用等；3. 食堂成本：根据食堂收入和支出，计算食堂成本；4. 食堂利润：食堂收入减去食堂成本，计算食堂利润。
第四章资金管理第七条食堂资金管理应遵循以下原则：1. 专款专用：食堂资金应专用于食堂运营，不得挪作他用；2. 严格控制：严格执行资金审批制度，确保资金安全；3. 及时报销：食堂资金支出应按时报销，不得拖延；4. 透明公开：食堂资金收支情况应公开透明，接受职工监督。
第五章财务监督第八条单位领导应加强对食堂财务工作的监督，定期对食堂财务状况进行检查，确保食堂财务管理的规范性和有效性。
第九条单位审计部门应定期对食堂财务工作进行审计，发现问题及时整改。
学生食堂的管理财务制度
第一部分：食堂财务管理制度一、财务管理岗位设置为保证食堂财务管理工作的顺利进行，应设立专职财务经理和财务人员。
财务经理主要负责食堂财务的整体管理工作，负责编制预算、报销审批、财务核算等工作。
财务人员则负责日常的记账、报销、清算等财务业务操作。
二、财务预算和报销制度1.预算制度：食堂应根据学生数量、食材成本等因素合理编制预算，详细列明每一项支出和收入，确保财务收支平衡。
预算编制应遵循谨慎、科学、合理的原则，避免出现资金紧张情况。
2.报销制度：食堂员工的日常报销应按照规定程序进行，必须有有效的发票和报销单据，经过财务经理审批后方可报销。
财务人员应及时核对报销单据的真实性和合法性，确保资金使用合规。
三、食堂收入和费用管理1.收入管理：食堂的主要收入来源为学生食物消费、商品销售等，财务人员应每日统计收入额，定期结算清单。
同时应加强对收入来源的监管，避免出现资金流失。
2.费用管理：费用主要包括食材采购成本、人工费用、设备维护等支出。
食堂财务人员应控制费用支出，确保成本合理，同时应定期进行成本核算，及时调整支出结构。
四、财务监督和审计制度为确保财务管理的透明和规范，食堂应设立财务监督和审计机构，对财务管理工作进行监督和审计。
此外，应定期进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题，维护食堂财务的正常运作。
第二部分：食品安全管理制度一、原料采购和验收制度1.原料采购：食堂应建立供货商档案，对供应商进行认真筛选和考察，确保供应商具备合法有效的经营资质。
同时，应注重原料的质量和安全，选择合格的供应商，避免购买劣质和不洁食材。
2.验收制度：食堂应建立原料验收制度，对每批进货原料进行严格的验收和检验，确保原料的品质符合食品安全标准。
同时应建立原料采购台账，记录进货信息，及时查证。
1.食品加工：食堂应加强食品加工的卫生管理，确保员工健康和操作规范。
应建立食品加工流程和标准操作规程，严格执行烹饪要求，避免食品污染和交叉感染。
2.食品储存：食堂应建立食品储存制度，对原料和成品食品进行储存，保持食品的新鲜和安全。
食堂财务管理制度_财政部
第一章总则第一条为了加强食堂财务管理，规范食堂财务收支，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号）等法律法规，结合本食堂实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于食堂的所有财务活动，包括食堂的收入、支出、资产、负债等。
第三条食堂财务管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：食堂财务管理必须遵守国家法律法规，严格执行财务制度。
（二）真实性原则：食堂财务活动必须真实、准确、完整地反映食堂的财务状况。
（三）效益性原则：食堂财务管理应注重提高资金使用效益，降低成本。
（四）公开透明原则：食堂财务活动应公开透明，接受监督。
第二章财务核算第四条食堂应建立健全财务核算制度，设置会计账簿，定期进行会计核算。
第五条食堂财务核算应按照以下规定进行：（一）收入核算：食堂收入应按照实际发生额进行核算，不得虚报、冒领。
（二）支出核算：食堂支出应按照预算、审批程序进行核算，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。
（三）资产核算：食堂资产应按照实际价值进行核算，定期进行盘点，确保账实相符。
（四）负债核算：食堂负债应按照实际发生额进行核算，及时偿还债务。
第三章财务预算与审批第六条食堂应根据国家政策和食堂实际情况，编制年度财务预算，经食堂负责人审批后执行。
第七条食堂财务预算应包括以下内容：（一）收入预算：食堂收入预算应包括销售收入、政府补贴等。
（二）支出预算：食堂支出预算应包括人员工资、物资采购、水电费等。
（三）资产预算：食堂资产预算应包括固定资产、流动资产等。
第八条食堂财务预算一经批准，应严格执行，不得擅自调整。
第四章财务监督与检查第九条食堂应建立健全财务监督制度，确保财务活动合规合法。
第十条食堂财务监督应包括以下内容：（一）财务核算监督：对食堂财务核算的真实性、准确性、完整性进行监督。
（二）财务预算执行监督：对食堂财务预算执行情况进行监督。
（三）财务收支监督：对食堂财务收支情况进行监督。
国企食堂财务管理制度
第一章总则第一条为加强国有企业食堂财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障食堂正常运行，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规，结合我单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于国有企业食堂的所有财务活动，包括食堂的收入、支出、成本、费用等。
第三条食堂财务管理应遵循以下原则：1. 法规遵从原则：严格遵守国家有关财务管理的法律法规。
2. 精益管理原则：加强成本控制，提高财务管理水平。
3. 公正透明原则：财务信息真实、准确、完整，公开透明。
4. 责任到人原则：明确财务管理责任，确保财务安全。
第二章财务核算第四条食堂应建立健全财务核算制度，确保财务核算的真实性、准确性和及时性。
第五条食堂财务核算内容包括：1. 收入核算：包括食堂销售收入、政府补贴收入等。
2. 支出核算：包括原材料采购、人工成本、水电费、设备折旧等。
3. 成本核算：包括原材料成本、人工成本、制造费用等。
4. 费用核算：包括管理费用、销售费用、财务费用等。
第六条食堂应按月编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并及时上报上级主管部门。
第三章资金管理第七条食堂应建立健全资金管理制度，确保资金安全、合理使用。
第八条食堂资金来源包括：1. 食堂销售收入；2. 政府补贴；3. 其他合法收入。
第九条食堂资金支出应按照预算执行，严格控制非必要支出。
第十条食堂应设立专户存储资金，确保资金专款专用。
第四章成本控制第十一条食堂应加强成本控制，降低成本费用，提高经济效益。
第十二条食堂成本控制措施包括：1. 优化采购流程，降低采购成本；2. 严格管理原材料库存，减少浪费；3. 加强人力资源管理，控制人工成本；4. 合理使用能源，降低水电费用。
第五章内部控制第十三条食堂应建立健全内部控制制度，防范财务风险。
第十四条食堂内部控制措施包括：1. 分权制衡：明确各部门职责，确保财务活动相互制约；2. 严格审批程序：所有财务活动需经过审批；3. 定期审计：定期对财务活动进行审计，确保财务合规；4. 信息披露：及时向职工公开财务信息。
食堂财务管理制度
食堂财务管理制度
1. 财务流程管理：明确食堂财务活动的各个环节，包括采购、销售、结算等流程。
规定每个环节的责任人和操作要求，确保财务
活动的正常进行。
2. 预算管理：制定食堂财务预算，包括年度预算和季度预算等。
预算管理要求合理安排食堂各项支出，确保财务收支平衡。
3. 收入管理：明确食堂各项收入的来源和计算方式，包括食品销售收入、外部赞助收入等。
规定收入的核算方式和保管要求，确
保收入的真实性和安全性。
4. 支出管理：规定食堂各项支出的范围和金额限制，包括食品采购支出、设备维护支出等。
要求审批和核准各项支出，确保支出
的合理性和合规性。
5. 财务报表管理：规定食堂财务报表的编制要求和提交周期，包括收入报表、支出报表、资产负债表等。
要求财务报表真实、准确、完整地反映食堂的财务状况。
6. 内部控制管理：规定食堂内部控制的要求，包括审批制度、清点制度、监督制度等。
要求严格执行内部控制措施，防止财务活动中的失误和违规行为。
7. 审计管理：规定食堂财务审计的程序和要求，包括内部审计和外部审计。
要求进行定期审计，确保财务活动的合规性和风险控制。
食堂财务管理制度的建立和执行能够有效规范食堂的财务活动，确保财务收支的合理性和安全性，提高财务管理的效率和透明度。
学校食堂财务管理制度
学校食堂财务管理制度一、总则为加强学校食堂财务管理，规范财务收支行为，保障师生饮食安全和权益，提高食堂资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合我校实际情况，制定本制度。
二、财务管理体制1、学校食堂财务实行独立核算，由学校财务部门统一管理。
2、设立食堂会计和出纳岗位，明确职责分工，相互制约。
三、财务预算管理1、每年初，食堂管理部门应根据学校师生就餐人数、物价水平等因素，编制年度财务预算。
2、预算内容包括食品采购、人员工资、水电费、设备维修等各项费用。
3、预算经学校财务部门审核、校领导批准后执行，并严格控制预算支出。
四、收入管理1、学校食堂收入主要包括学生餐费收入、教职工餐费收入、临时就餐收入等。
2、所有收入必须及时足额缴存学校银行账户，严禁坐支现金。
3、收取餐费时，应使用合法的票据，并如实登记入账。
五、支出管理1、食品采购支出（1）建立食品采购台账，详细记录采购食品的名称、数量、单价、金额等信息。
（2）采购食品应遵循“质优价廉”的原则，选择正规渠道供应商，并签订采购合同。
（3）严格执行食品验收制度，确保采购食品的质量和数量符合要求。
2、人员工资支出（1）根据食堂工作人员的工作量和工作质量，合理确定工资标准。
（2）按时发放工作人员工资，不得拖欠。
3、水电费支出（1）加强用水用电管理，杜绝浪费现象。
（2）定期抄表，如实记录水电费使用情况，并及时缴纳费用。
4、设备维修支出（1）定期对食堂设备进行检查和维护，确保设备正常运行。
（2）设备维修应选择有资质的维修单位，并签订维修合同。
六、物资管理1、建立物资出入库管理制度，严格办理出入库手续。
2、对库存物资进行定期盘点，做到账实相符。
3、加强对易损耗物资的管理，减少浪费。
七、财务监督1、学校财务部门应定期对食堂财务进行审计和检查。
2、食堂应定期公布财务收支情况，接受师生监督。
3、对发现的财务违规行为，要严肃追究相关人员的责任。
八、会计核算1、按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计科目，编制会计凭证、账簿和报表。
2023年食堂财务管理制度15篇
2023年食堂财务管理制度15篇食堂财务管理制度1为了加强我校食堂管理，规范学校食堂会计核算，确保会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《中小学校会计制度》和《中小学财务制度》的相关规定，结合我校实际，特制定本制度。
一、食堂财务实行独立核算，食堂费用实行食堂主任一支笔的审批制度，如需添置、更新贵重、大型设备需报校长审批。
二、采购员实行备用金制，备用金暂定3000元/天。
三、领用现全必须写明用途、金额、姓名，经批准后才能支付，不能以领代报，现金报销需竟食堂主任审批签名才能支付。
四、大额用款时，须事先征得校长同意。
五、现金往来当面点清，超过规定限额的现金每天及时解交财会室。
六、实施批零差价的物品，原则上都应附有原始单据。
七、外地出差回校后三天内报销、清帐。
八、凭证、帐单分类按月装订保存，帐帐相符，帐物相符，定期盘存和结帐。
九、接受上级主管部门和审计单位的监督、检查、指导。
食堂财务管理制度2食堂工作为学校后勤中较为重要的工作,管理好食堂的各项工作则为重中之重。
以下为某学校食堂财务管理暂行办法,可供参考。
为进一步加强学校食堂管理,建立健全食堂管理制度,规范食堂财务收支行为,严肃财经纪律,特制定学校食堂财务管理暂行办法。
一、指导思想学校开办的食堂是一项公益性事业,必须以服务师生为宗旨,认真执行有关法律、法规和财务管理等规章制度,不得以盈利为目的,按照收支平衡,零利润的原则,由学校统一管理,统一经营,独立建账,独立核算。
二、人员、账目设置学校食堂应设会计、出纳、管理员、采购员、保管员、充值员,原则上在本单位正式职工中根据需要择优安排。
会计、出纳可由学校财务人员兼任,管理员可由学校总务主任兼任。
人员分工明确,各负其责,形成相互约束,相互监督的机制。
学校可在银行基本存款账户基础上,开设学校食堂银行专用结算账户。
设立总账、实物明细账、收支明细账、现金日记账,银行存款日记账,采用借贷法复式记账。
三、学校食堂物品采购与管理一食堂物品采购应坚持“勤进快销,以销定进,以进促销”原则。
食堂管理制度-食堂财务管理制度
食堂管理制度-食堂财务管理制度食堂财务管理制度1泉塘完小食堂财务管理制度为进一步加强学校食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，就学生食堂财务管理中的有关事项规定如下：一、学生食堂财务管理的总体要求学校学生食堂是一项公益性事业，以服务学生为宗旨，不以盈利为目的；认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，实行“统一管理，独立建帐，成本核算，收支平衡”。
二、学生食堂物资采购管理(一)食堂物资采购做到质优价廉，经济实惠。
-----------------------------------------------最新财经经济资料----------------感谢阅读-----------------------------------(二)建立物资定点采购制度。
如米、油、肉、面、燃料等大宗商品由食堂定点采购或者配送。
(三)建立物资采购验收制度。
食堂物资采购回来后，必须办理过秤、验收等入库手续，经采购人员、保管人员在统一印制的“食堂物品采购单”上分别签字认可后，方可登记入账。
(四)建立物资采购报批制度。
采购人员每天应根据食堂负责人提出的食物采购品种、数量、价格等编制“食堂采购计划表”，经审校无误后方可采购。
(五)建立食堂存货盘点制度。
食堂存货按进库时间可分为：进厨存货和进库存货。
进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料。
进库存货指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅料，如大米、面粉、食油、干货、山货、调料和燃料等。
学校学生食堂负责人每月月末进行一次全面的清查盘点，做到帐实相符。
盘盈或者盘亏的存货应按有关规定进行帐务调整。
-----------------------------------------------最新财经经济资料----------------感谢阅读-----------------------------------三、学生食堂收入管理食堂收入全部来源于学生的就餐收入，每月末确认当月伙食收入。
学校食堂财务管理制度六篇
学校食堂财务管理制度六篇篇一：学校食堂财务管理制度第一章：总则第一条为规范学校食堂会计核算，保证会计信息质量，根据《中小学校会计制度》的有关规定，结合中小学校食堂管理的实际情况，特制定本制度。
第二条学校食堂管理应本着为师生服务的原则，建立学校食堂财务管理制度，就是要规范学校伙食费的收支行为，努力使学生花钱少吃得好。
第三条学校食堂应实行独立核算、自负盈亏、日清月结。
第二章：收入管理制度第四条实行包伙的学校，伙食费标准要根据当地学生家长的承受能力，经学校伙食管理小组集体研究制定。
该标准要根据食堂的盈亏情况和市场物价等因素进行适时调整。
第五条收取伙食费时按班级造册，并由事务会计出据收据，收费后要填写收费情况统计表。
第六条实行刷卡服务的食堂，事务会计要对开出去的收据和充值微机输出的收费汇总表进行核对，核对清楚后凭收据和汇总表记收入帐。
第七条收取的伙食费收入必须当天存入学校食堂在银行开设的专户。
第三章：支出管理制度第八条所有发票必须经值日厨师和购菜人员及保管员签字后报领导人签报，由伙食会计进行帐务处理。
第九条伙食费支出要按下列中径办理；1、伙食费支出要分“教师伙食费支出”和“学生伙食费支出”；2、招待费、添置固定资产支出要在“其他支出”中列支；购入固定资产，经验收后列报支出，同时记入“固定资产”和“固定基金”科目。
3、为食堂服务的临工支出要在“学生伙食支出”—“其他”中列支。
第十条与食堂管理无关的人员经费和公用经费不得在学校伙食帐中列支。
第四章：物资管理制度第十一条大宗物品采购要实行招标，最后选定证件齐全，质美价廉的户主来供应。
从而降低成本。
第十二条采购非当日耗用的物品，都要办理入库手续，当日耗用库存物品要办理出库手续。
第十三条对库存物资要定期进行盘点，如实反映盈余情况。
第十四条物资保管员要建好物资管理台帐，每天结出余额。
第五章：核算管理制度第十五条要在银行开设伙食费管理专户，通过银行来对伙食费收入进行监管。
食堂账户财务管理制度
一、总则为了加强食堂财务管理，规范食堂账户使用，确保食堂财务收支合理、合规、高效，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》等法律法规，结合我单位实际情况，特制定本制度。
二、食堂账户设立与管理1. 食堂账户分为基本账户和专项账户。
基本账户用于食堂日常收支；专项账户用于食堂建设、维修、设备购置等专项支出。
2. 食堂账户的设立应经单位领导批准，由财务部门负责办理。
设立食堂账户时，应提供以下资料：（1）食堂设立申请报告；（2）食堂组织机构代码证；（3）食堂法定代表人身份证；（4）食堂账户开户申请书；（5）其他相关资料。
3. 食堂账户的管理实行专人负责制，由财务部门指定专人负责食堂账户的收支、核算和监督工作。
4. 食堂账户的开户行、账户名称、账号等信息应准确无误，并定期与开户行核对账户余额。
5. 食堂账户的收支活动应严格按照预算执行，不得擅自超支、挪用、截留、隐瞒收入。
三、食堂财务收支管理1. 食堂财务收支应严格执行国家有关财务制度，按照“收支两条线”原则进行管理。
2. 食堂收入包括食堂销售收入、政府补助收入、其他收入等。
食堂收入应及时入账，不得拖欠、截留。
3. 食堂支出包括食堂日常运营支出、建设维修支出、设备购置支出等。
食堂支出应严格按照预算执行，不得擅自扩大支出范围。
4. 食堂支出审批流程：（1）食堂负责人提出支出申请；（2）财务部门进行审核；（3）单位领导审批；（4）财务部门办理支付手续。
5. 食堂收支核算应按照会计制度规定，做到真实、准确、完整。
四、食堂账户监督与检查1. 财务部门对食堂账户的设立、使用、收支等情况进行定期和不定期的监督检查。
2. 食堂负责人应积极配合财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料。
3. 发现食堂账户管理中存在的问题，应及时予以纠正，并向单位领导报告。
五、附则1. 本制度自发布之日起施行。
2. 本制度由财务部门负责解释。
3. 本制度如与国家法律法规相抵触，以国家法律法规为准。
企事业单位食堂财务管理制度
企事业单位食堂财务管理制度
1. 物资采购和库存管理
- 采购部门负责食堂所需物资的采购工作，包括食材、调料等；
- 食堂负责建立库存管理系统，对物资进行定期盘点和分类管理。
2. 食品成本核算
- 食堂应对每一道菜品的食材和调料成本进行核算，确保成本
控制在合理范围内；
- 食堂应每月制作成本报告，用于评估和调整菜品定价策略等。
3. 就餐费用收支管理
- 食堂负责制定就餐费用标准，并及时公布给员工；
- 食堂应建立完善的就餐费用收支管理系统，确保每一笔费用
都得到准确记录和统计。
4. 财务报表制作与分析
- 食堂应按照财务规定，编制月度财务报表，包括利润表和资
产负债表等；
- 食堂应定期进行财务分析，评估经营状况和财务风险。
5. 资金管理
- 食堂负责建立资金管理制度，确保资金的安全和合理运用；
- 食堂应定期进行资金清算，及时了解企事业单位对食堂的资金支持情况。
以上为企事业单位食堂财务管理制度的基本内容，旨在规范食堂的财务管理行为，提高财务管理效率和食堂经营的可持续发展能力。
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食堂财务管理制度| [<<][>>]一、为严格执行财经纪律，提高资金使用效率，特制订以下管理制度：1、按照国家财政法规中规定的资金使用范围，编制食堂预算计划，专款专用，有计划地进行财务收支活动，做到合理、合法、有效，算帐、记帐、报帐及时准确，会记资料齐全、规范。
2、加强预算外资金管理：一切收支纳入食堂财务，不准私设小金库或公款私存，不得白条入帐，对外收款使用统一银钱收据。
3、会计、出纳分设，分别由九州公司派驻，帐、钱分管，财务工作制度化、规范化，充分发挥会计核算和监督职能。
4、建立、完善各项内控制度，保证财务工作有效地为教育教学服务。
5、建立健全固定资产帐和财产保管制度，设立专兼职财产保管员，定期清查，定期调帐，做到帐实相符。
二、银钱收据保管制度1、收据购买证不转借。
2、购入、使用银钱收据均要办理登记手续，按照编号顺序使用。
3、借据应一式三联俱全，并加盖作废戳记。
4、用完的收据按顺序号分类保存，不得遗失，每册应注明实用份数和作废份数。
三、专项资金管理制度1、专项资金的提取必须按规定办理。
2、专项资金的拨入必须在帐面上记请来源及用途。
3、使用时必须执行专款专用的原则，不得扩大和留用。
4、专项资金要统筹安排，合理使用，发挥效益。
四、支票管理制度1、现金、转帐支票要妥善保管，支票与印章分开保存。
2、建立支票借用簿，借用支票必须按借用簿的项目如实填清。
3、使用支票、事先由校长审批，同意后到会计室办理登记手续，不的超出限额，否则不与报销。
4、支票使用期限一般为一天，最常不得超过两天，及时办理注销手续，支票遗失及时挂失，如造成经济损失，要追究领用人的经济责任。
不外借、不转让支票。
五、现金管理制度1、严格遵守《现金管理条例》，不超出规定的现金使用范围。
2、建立健全现金日记帐，逐笔记载现金收付业务，日请月结，做到帐款相符。
3、收入现金及时入帐，存入银行，支付现金不得座支。
4、每日现金余额不得超出开户行核定限额，保险柜密码要及时变更。
5、现金盘盈盘亏均先登入有关帐户，待查明原因。
经领导批准后再做处理。
6、用现金购物，应当日结清。
7、公款不准私借私存。
不准白条抵库，不准挪用公款。
六、会计人员交接制度1、会计人员因工作调动或离职，必须与接替人员办理交接手续。
2、会计人员因工作调动或离职，办理交接手续前，必须办理完应办事项，办理交接手续后，如发现原任会计业务有违纪等问题，由原任人负责。
3、移交人员要按移交清册，逐项移交，必要的项目要写出书面材料，接替人员逐项核对点收，无误后移交人、接替人和监交人签字（一式四份，交接双方、监交人各一份，存档一份。
）4、接替的会计人员必须继续使用移交的原帐簿，不得另立新帐，保持会计记录的连续性。
食堂财务管理制度为保证全校膳食的正常经济秩序，坚决执行学校有关食堂工作规章制度与指标，特制订本财务管理制度：一、食堂财务实行独立核算，食堂费用实行一支笔的审批制度，如需添置、更新贵重、大型设备需报校长审批。
二、采购员实行备用金制，备用金暂定5000元。
三、领用现全必须写明用途、金额、姓名，经批准后才能支付，不能以领代报，现金报销经校长审批签名才能支付。
四、大额用款时，须事先征得校长同意。
五、现金往来当面点清，超过规定限额的现金每天及时解交财会室。
六、实施批零差价的物品，原则上都应附有原始单据。
七、外地出差回校后三天内报销、清帐。
八、凭证、帐单分类按月装订保存，帐帐相符，帐物相符，定期盘存和结帐。
九、接受上级和审计单位的监督、检查、指导。
本制度如有不妥，以上级规定为准。
机关食堂管理制度2005-2-25<DIV id=Content>为进一步加强区级机关食堂内部管理，规范食堂正常运作，提高干部、职工的就餐质量，特制订本管理制度。
一、区机关事务管理局对区级机关食堂实行紧密型和松散型相结合的管理模式，即对实行紧密型管理的食堂，其人、财、物由本局统一管理，收支报本局统一核算；对实行松散型管理的食堂，原则上由本局指定食堂负责人，核定食堂工作人员工资额度，执行规定的伙食收取标准，日常经费自收自支。
二、食堂管理人员要学管理、懂服务、求上进，创一流，抓好职工队伍建设，提高人员素质，经常分析职工思想状况和业务水平，要做到理论知识和实践经验有机结合，开展经常性的餐饮专题教育。
严格劳动纪律，落实各项岗位职责，实行满意率考核和奖惩制度。
三、食堂工作人员要牢固树立服务意识和服务职责，牢记机关食堂是机关后勤服务的重要窗口，要热爱本职工作，刻苦钻研业务，要有较强的责任心、事业心和主人翁思想，为广大机关干部职工做好就餐服务。
四、严格抓好饭菜质量，经常组织技术骨干研究制定每周菜谱，并在本局网站上公布。
要深入市场调查和征求机关干部职工的意见，力求做到品种齐全、花色多样，营养搭配丰富合理，饭菜质量根据不同的口味需求新鲜美味。
对烹饪技术要集思广益、取长补短、精益求精，要有创新、有特色，做到色、香、味、形符合要求，烧出合口的美味佳肴。
五、加强食堂卫生、饮食卫生及个人卫生的监督和检查工作，保证厨房、餐厅、餐具、用具等清洁，各种用具摆放整齐有序，食用物品认真清洗，每周进行一次食堂工作人员的卫生教育，做到衣服整洁，着工作服，戴工作帽，勤剪指甲。
做好灭蝇、灭鼠等工作，严防疾病传染和食物中毒。
各种生、熟食及易串味食品要分开存放，定期清理，防止食物变质，变味。
每次就餐后应对食堂及时进行清扫，保持食堂内桌、椅、餐具、用具清洁整齐有序，由专人负责进行必要的消毒处理，并通过定期、不定期对现场烹饪设备、用具、工作人员进行卫生监督、检查，达到清洁的就餐环境。
六、要严把原辅材料采购关，禁止采购无检验合格证的肉类食品和超过保质期限、不符合食品标签规定的定型包装食品。
禁用无卫生许可证的食品及有毒、有害、腐烂、变质、霉变、生虫污秽不洁、混有杂物或者其他感官性异常的食品。
七、抓好食堂财务及成本核算工作，做好实物验收工作，进出物品做到手续齐全，凭发票进帐，进货验收须指定专人负责并由二名以上食堂人员参加，并经本局指定的食堂责任人签字后，按规定程序按实报销，不得少买多报、开假发票充帐。
收支记帐分明，做到账物相等，规范管理。
并将每月食堂收支情况公布。
八、食堂要以人为本，提创人性化宣教和管理，既要保证就餐秩序，做到按时开饭，又能对因工作等特殊原因的就餐人员做到机动灵活，保证满意就餐。
食堂工作人员应热情、礼貌接待每一位机关工作人员用餐，并严格做好就餐划卡工作。
双休日、节假日安排好食堂值班人员，负责好机关值班人员的正常用餐，以及做好突发事件的用餐保障工作。
九、认真落实各项安全工作防范措施，做到安全生产重于泰山，严防集体食物中毒，对食堂、厨房设备要经常性进行防火、防气、防水等安全检查，要指定专人负责安全工作，防止意外事件发生。
一旦发生安全意外事件，要根据本局安全生产应急预案的要求迅速进行处理，尽可能使事故损失降低到最小程度。
十、实行激励机制，本局每年组织力量对各食堂进行考核，进行食堂服务对象满意度调查（一般半年一次），对服务态度好，饭菜质量优，就餐环境佳，卫生、口味、花色等符合要求的，要对食堂负责人及工作人员进行奖励，并拉开奖金档次。
对机关干部、职工反映较差的，要按有关规定处理。
十一、各食堂根据本制度，要认真研究制定实施细则及考核办法等相关配套的具体制度，报本局备案。
</DIV>四章财务管理第十条食堂实行核定管理费收支，定额补助，结余留用，超支不补的内部核算办法。
第十一条食堂管理费收入包括：机关拨入的定额补助费，外单位人员的搭伙费，以及食堂在保证职工日常就餐需要以外，通过扩大服务项目所收取的管理费。
第十二条机关拨入食堂的定额补助费，按机关编制人数计算，采取经费包干方式，由机关行政财务部门按规定标准逐月拨给。
行政单位联合办食堂或共用一个食堂的，按此规定执行。
外单位人员（包括职工家属）在机关食堂就餐，应交纳搭伙费，其标准可略高于机关支付的人均补助费定额。
食堂在保证日常就餐外，为满足机关职工不同层次的需要，扩大服务项目所提供的食品，应按一定比例向服务对象加收管理费。
具体标准按本《办法》第二十二条执行。
第十三条食堂管理费的支出范围：食堂工作人员的工资、补助工资、职工福利费、公杂费、劳保用品费、差旅费、水电费、燃料费、购置费、维修费及应由食堂开支的其他费用。
房屋维修费、取暖费，单价在一百元以上的固定资产购置费以及长休人员工资由机关行政财务部门开支。
食堂的各项开支执行行政财务制度的有关规定。
第十四条食堂职工加班应严格控制，确因工作需要必须加班又无法安排倒休的可发加班费。
平日和公休日按机关日平均工资的100％发给，法定节假日按机关日平均工资的200％发给。
第十五条食堂管理费收支结余用于建立食堂基金，留给食堂使用。
食堂基金分为发展基金和福利奖励基金。
具体比例，发展基金为20％，福利奖励基金为80％。
食堂的发展基金主要用于改善用餐条件、增加服务项目、节日伙食补助和弥补亏损等方面的开支；福利奖励基金用于发放书报费、洗理费等福利待遇方面的开支，以及按规定发放奖金和上交奖金超额费。
第十六条食堂职工的奖金，按照中央国家机关的统一规定执行，全年人均奖金限额不超过机关二个半月的平均工资，由福利奖励基金开支。
发放奖金超限额部分，按有关规定向行政财务部门交纳奖金超额费。
第十七条食堂要加强固定资产的管理。
食堂的固定资产要设置帐卡，详细登记。
第十八条食堂要加强财务管理工作，遵守财经纪律。
食堂会计核算执行《中央国家机关食堂会计制度》。
第五章食品成本核算与内部价格管理第十九条食品成本控制按食品实际耗用的主料、辅料、调料等原材料的进价计算。
制做食品所开支的水电费、燃料费，不计入食品成本，由食堂管理费开支。
第二十条建立健全食品成本核算制度，加强成本核算管理，做到单项有核算，每日有汇总，每月有结算，盈亏有分析，堵塞各种漏洞，降低食品成本，为合理制定和调整食品价格提供依据。
第二十一条食堂为保证职工正常就餐需要所提供的食品，以食品成本作为定价标准，年累计盈亏不超过2%。
年终如发生伙食亏损，由食堂管理费弥补；如有盈余，应转入下一年度。
第二十二条食堂在保证职工正常就餐以外，扩大服务项目，为满足职工不同层次需要所提供的食品，按食品成本加一定比例的管理费定价。
主要标准是：（一）对外加工食品、承办职工宴席，加收管理费不超过食品成本的20％；（二）小炒、客饭、糕点、卤酱制品，加收管理费不超过食品成本的10％；（三）自购农副产品和未经加工的食品，加收管理费不超过食品成本的5%。
政府食堂财务管理制度来源: 沙田镇府党政办加入时间:2008-5-21 16:05:32 阅读次数：315现金管理第一条严格实行帐款分离管理的原则，所有现金管理由出纳员负责，非出纳员不得管理现金；第二条严格遵守财经纪律，不准挪用公款，不准白条抵现；第三条严格执行库存现金不超过1000元的规定，超过1000元的应及时存入帐户，以确保资金安全；第四条严禁资金出借，出纳员不得擅自将资金出借给单位和个人；第五条加强结算现金的管理，及时清理应收应付款项，对调离沙田政府工作的人员，出纳员应提前收取其本人已发生的伙食费，不得拖欠。