审计基础工作规范应当注意的问题
项目审计的重点及注意事项
项目审计的重点及注意事项项目审计是保障项目成功的关键环节之一。
通过审计，可以及时发现和解决问题，确保项目按照计划、预算、质量要求顺利完成。
本文将从以下几个方面介绍项目审计的重点和注意事项。
1. 审计范围审计范围是项目审计的第一要素。
审计人员需要针对项目的各个阶段和环节进行审计，并且关注以下几个方面：1.1 项目目标审计人员需要确保项目目标是明确的、具体的并详细列出。
目标需要满足SMART 原则，即目标需要具有可衡量性、可实现性、相关性、时间性和具体性。
审计人员需要确保目标清晰明确，所有团队成员都能理解。
1.2 项目计划和进度审计人员需要审查项目计划和进度，确保项目已制定完整的计划，并且符合其目标的要求。
项目计划应该列出工作指示、依赖关系、时间范围等项目管理要素。
审计人员需要确保这些管理要素已草拟、清晰，并且能帮助项目负责人和团队成员理解项目的实际进展。
1.3 费用预算和成本控制审计人员需要审查项目的费用预算，确保项目的预算适当并且符合财务计划。
审计人员还要审查费用和支出记录以及与团队成员的费用报销申请单，确保每一项费用都有明确的计划和凭证。
1.4 风险管理项目中存在的风险可能会影响项目的预算、计划、进度和质量等各个方面。
因此，审计人员需要审查风险管理计划，确保项目已预先考虑了潜在的风险，并制定了相应的预防和应对计划。
1.5 质量管理项目的质量是其成功的关键因素之一。
因此，审计人员需要确保项目质量计划与清单已制定，并与团队成员、供应商和其他参与方进行了沟通。
此外，审计人员还需要确保项目的各个阶段的输出物都符合质量标准，并且制定了项目质量计划。
2. 审计方法和技巧审计人员需要使用相应的审计方法和技巧，确保项目审计的有效性和高效性。
以下是一些常见的审计方法和技巧：2.1 计划审计在进行项目审计之前，审计人员需要进行计划审计，即确定审计的范围、目标和计划。
2.2 采集证据审计人员需要采集与项目相关的各种证据，以判断项目是否按照预期进行。
审计工作规范
审计工作规范审计工作规范是保证审计质量、提高审计效率的重要依据，它规范了审计人员在从事审计业务过程中的行为准则和工作流程。
本文将从审计工作流程、审计方法和技术等方面，对审计工作规范进行论述。
一、审计工作流程审计工作流程是指审计人员在开展审计工作时所遵循的一系列步骤和程序。
在进行审计工作之前，审计人员应当详细了解被审计单位的背景和情况，并与相关部门进行联系和沟通，确保审计工作的顺利进行。
1. 项目准备项目准备是审计工作的第一步，审计人员需要收集被审计单位的相关信息，包括财务报表、合同、合作协议等文件资料。
同时，还需要与被审计单位的相关人员进行沟通和了解，确保对被审计单位有一个充分的了解。
2. 风险评估风险评估是判断被审计单位财务状况的重要环节，审计人员需要通过对被审计单位的财务数据进行分析，评估风险的大小和潜在影响。
在评估过程中，审计人员要根据相关法律法规和会计准则，判断被审计单位的财务报表是否真实、准确。
3. 审计程序审计程序是指审计人员在实施审计工作时所采用的一系列方法和技术。
审计程序的目的是为了获取审计证据，并评价被审计单位的内部控制及其对财务报表的影响。
审计程序包括财务报表分析、样本抽查、现场检查等环节。
4. 审计发现在审计过程中，审计人员可能会发现一些异常情况或违规行为。
审计人员应当对这些发现进行记录，并及时与被审计单位的相关人员进行沟通和解释，确保审计结果的准确性和可靠性。
5. 审计报告审计报告是审计工作的最终成果，它是审计人员根据审计结果所形成的结论和建议。
审计报告应当清晰、准确地陈述审计工作的结果，并提出改进意见和建议，以帮助被审计单位完善内部控制和管理制度。
二、审计方法和技术审计方法和技术是指审计人员在实施审计工作时所采用的具体手段和技能。
审计人员应当熟练掌握各种审计方法和技术，以提高审计工作的效率和准确性。
1. 数据分析数据分析是审计工作中常用的一种方法，它通过对财务数据的分析和比较，识别出异常情况和风险点。
审计的注意事项
审计的注意事项
1.了解被审计实体：在开始审计之前，审计师需要了解被审计实体的性质、规模、经营活动和风险特征等方面的情况，以便为审计做出适当的计划和设计相应的程序。
2.制定审计计划：审计师需要在开始审计前制定详细的审计计划，包括确定审计目标、确定审计范围、设计审计程序和安排资源等。
3.了解内部控制环境：审计师需要了解被审计实体的内部控制环境，包括内部控制的设计和运行情况，以评估其对财务报表的可靠性的影响。
4.风险评估：审计师需要评估被审计实体的风险，包括重大错误或舞弊的风险，并制定相应的审计程序对其进行识别和评估。
5.承认相关方利益：审计师应该识别与审计有关的所有相关方，并识别与其之间的潜在利益冲突，从而保持审计的独立性和客观性。
6.进行实质性测试：审计师需要选择适当的审计程序，并对财务报表项目进行实质性的测试，以确定其是否存在重大错误或舞弊。
7.收集充分的审计证据：审计师需要收集足够的审计证据，以便对财务报表的真实性和公正性进行合理的判断和结论。
8.报告审计结果：审计师需要在审计结束后，根据收集到的审计证据，向相关方提供审计报告，清楚地说明审计发现和结论。
9.保持独立和保密性：审计师需要保持独立和保密，不受任何方面的干扰或影响，以确保审计工作的公正性和客观性。
10.持续学习和提升：审计师应不断学习和提升自己的专业知识和技能，以适应不断变化的审计环境和要求。
审计底稿基础规范要求
审计底稿基础规范要求下面内容是通过日常底稿复核中发现的相关不规范事项，特别是平时做得比较少的完成阶段、初步业务活动阶段、风险评估阶段和特殊事项的审计，在此作进一步的强调，并不代表全部。
各位应加强自我学习和团队探讨，团队的探讨对审计人员非常重要，往往一个人的意见并不完全正确，而通过大家对与事项相关的材料、处理依据等充分了解、探讨后才会形成一个正确的处理意见，这样对大家的自我提高也是非常有帮助的。
项目开始前，应根据对项目的判断和执业规范中规定的模板选择条件，选择恰当的审计模板（重要企业、一般企业、审阅），完成期初数据和附注导入、账套关联和审前数设置、重要性水平的设定和项目分工。
一、完成阶段1、报告流转表上相关信息和签字要齐全。
2、存档的审计报告或专项报告需要本所盖章及相关注师签署。
审计报告日期：是划分注册会计师审计责任和公司财务责任的关键时点。
通常注册会计师签署审计报告日期与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天，或晚于管理层签署。
通常对（拟）上市公司，除获取保持与审计报告日期一致的管理当局声明书、确认函外，还应当获取公司董事会关于通过本次审计报告的决议。
3、存档的审定后报表、附注、被审计单位专项说明等（注：即按责任划分应当由被审计单位自行出具或提供的相关资料）需要被审计单位和相关人员（法定代表人、主管公司会计负责人、会计机构负责人等）签署、盖章确认。
本所目前要求被审计单位提交对其报表、附注的确认函（格式附后），确认函的日期保持与审计报告日期一致。
确认函**会计师事务所有限公司:我们已审阅了贵所出具的公司XXXX年度审计报告（编号为）、审定的财务报表及财务报表附注（共页）和其他所有专项审计报告及其附注、说明，我们同意按贵所要求对公司财务报表作出调整和进行披露，并正式签署财务报表。
附：公司签署的调整后的公司财务报表谨此。
公司2010年月日4、正式报告出具前，流转时请注意：在各级复核过程中，对报告草稿改动不大的情况下，最好用一个版本的稿件从项目经理起，流转至部门经理、质量控制部门、主管合伙人、独立复核人，并保存该版本稿件至底稿中，以体现复核过程和相关各层级的复核修改意见。
审计应注意事项
审计应注意事项第一篇：审计应注意事项审计应注意事项1、承接业务时先要对被审计单位的基本情况、经营活动、内部控制和外部环境予以详细了解，进行风险评估，并填写风险评估表，签订业务约定书；编制审计计划。
2、注册会计师应确定被审计单位的风险评估金额，风险评估金额一旦确定，凡是超过风险评估金额的，则应当实施详细的实质性程序。
3、确认审计重点科目，在审计完成时填写各科目的审定表。
1）货币资金：应取得现金盘点表，并进行监盘，非报表截止日盘点还要进行倒轧测试；对银行存款应亲自到银行进行函证；填写银行存款余额调节表。
2）应收账款：对重要的、金额较大的客户应予以函证，函证单应由注册会计师发出，对不能回函的应执行替代审计程序；对应收账款的账龄进行分析，确认其坏账准备的计提是否合适；分析有贷方余额的项目，作重分类调整。
3）其他应收款：对重要的、金额较大的客户和个人应予以函证，函证单应由注册会计师发出，对不能回函的应执行替代审计程序；对基他应收款的账龄进行分析，确认其坏账准备的计提是否合适；分析有贷方余额的项目，作重分类调整。
4）存货：应取得被审计单位的存货盘点表，并进行监盘，还应对重要存货进行倒轧测试；对存货的余额进行分析性复核以确定余额的构成及总体合理性；检查存货入账基础的正确性及一贯性、检查存货的计价基础，并进行测试；对大额采购业务从订货追查至到货验收、入库的全过程及合同、凭证、账簿记录。
5）长期股权投资：应取得投资协议及被投资公司的文件资料；确定长期股权投资增减变动的记录是否完整，检查本期增加的长期股权投资，追查至原始凭证及相关的文件或决议及被投资单位验资报告或财务资料等，确认长期股权投资是否符合投资合同、协议的规定，会计处理是否正确；检查本期减少的长期股权投资，追查至原始凭证，确认长期股权投资的处理有合理的理由及授权批准手续，会计处理是否正确。
6）固定资产：应取得被审计单位的固定资盘点表，对固定资产应进行分析性复核，并实地抽查固定资产，检查固定资产所有权证明文件，以确定固定资产归被审计单位所有；对累计折旧金额进行分析性复核，计算复核本期折旧费用计提的正确性，检查折旧费用分配的合理性；固定资产增减变动时，检查有关折旧的会计处理。
审计事项的注意事项与常见问题分析
审计事项的注意事项与常见问题分析审计是一种重要的财务管理工具，可帮助组织评估其财务状况和财务运作的合规性。
在进行审计时，审计师需要特别注意一些事项，并解决一些常见问题。
本文将详细介绍审计事项的注意事项和常见问题的分析。
一、审计事项的注意事项1. 了解组织背景和目标在进行审计之前，审计师应该充分了解组织的背景和目标，包括其业务范围、发展历程等。
这将有助于审计师更好地理解组织的运作方式和相关的财务活动。
2. 设定审计目标和范围在进行审计之前，审计师应明确审计的目标和范围。
审计目标可以包括评估财务状况、确认财务记录的准确性等。
审计范围可以根据组织的具体情况来确定，例如审计特定的财务报表或财务流程。
3. 收集必要的证据与文档在进行审计时，审计师需要收集相关的证据和文档以评估财务活动的合规性和准确性。
这些证据和文档可以包括财务报表、财务记录、银行对账单等。
审计师需要确保这些证据和文档的完整性和可靠性。
4. 识别潜在的风险和问题审计师应该识别潜在的风险和问题，并在审计中予以适当的重视。
例如，审计师可能会发现财务记录的不一致性、内部控制的缺陷等。
在识别这些问题后，审计师应采取合适的措施来解决或纠正这些问题。
5. 进行数据分析和比较数据分析和比较是审计过程中的重要步骤。
审计师可以通过对财务数据的分析和比较，评估财务活动的合规性和准确性。
例如，审计师可以对不同年度的财务报表进行比较，以确定是否存在潜在的问题或异常。
二、常见问题的分析1. 财务记录的准确性财务记录的准确性是审计过程中的一个重要问题。
审计师需要核实财务记录的准确性，确保财务数据的真实性和可靠性。
例如，审计师可以检查银行对账单和财务记录之间的一致性。
2. 内部控制的有效性内部控制的有效性是组织财务管理的关键要素。
审计师需要评估组织的内部控制体系，以确定其有效性和合规性。
例如，审计师可以检查组织的财务流程和审批程序是否符合相关的法律法规。
3. 收入和支出的合规性审计师还需要评估组织的收入和支出的合规性。
财务审计中的核心要点与注意事项
财务审计中的核心要点与注意事项财务审计是一项非常重要的活动，旨在评估和验证企业财务报表的真实性和准确性。
在进行财务审计时，审计人员需要关注一些核心要点和注意事项，以确保审计工作的有效性和客观性。
本文将介绍财务审计中的核心要点与注意事项。
一、审计的目标和范围在进行财务审计之前，审计人员需要明确审计的目标和范围。
审计的目标是评估企业财务报表的真实性和准确性，确保与适用财务报告准则和法规的一致性。
审计的范围应包括所有关键的财务信息，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
二、内部控制的评估内部控制是财务审计中的一个重要方面。
审计人员需要评估企业的内部控制制度，以确定其有效性和可靠性。
内部控制评估的关键要点包括企业财务政策和程序的合规性、内部审计程序的有效性、资金管理的规范性等。
三、审计证据的收集审计证据是评估财务报表真实性和准确性的重要依据。
审计人员需要收集和评估各种类型的审计证据，如会计记录、财务文件、银行对账单、相关合同等。
审计证据的选择和使用应基于风险评估和审计目标。
四、财务报表的分析与解读财务报表的分析与解读是财务审计过程中的关键环节。
审计人员需要对财务报表进行深入分析，识别潜在的风险和问题，并提出必要的审计调整和建议。
分析和解读财务报表应遵循专业的分析方法和技巧，确保结果准确可靠。
五、重大违规行为的识别和报告财务审计过程中，审计人员需要关注企业是否存在重大违规行为。
重大违规行为可能包括虚假财务报表、财务舞弊等。
一旦发现重大违规行为，审计人员应及时报告相关部门或监管机构，确保违规行为得到纠正。
总结：财务审计中的核心要点包括确定审计的目标和范围、评估内部控制、收集审计证据、分析与解读财务报表以及识别和报告重大违规行为等。
注意事项包括遵循专业的审计准则和规范、保密审计信息、保持工作的客观性和独立性等。
财务审计的有效实施对于企业的健康发展和市场信誉具有重要意义。
审计注意事项
审计注意事项事务所实习生做的事比较简单无非就是发银行函证或者跑函证，抽凭复印（上面会抽好，叫你去翻），贴报告，项目人少的话可能需要做做简单的底稿吧首先态度要端正，人要勤快，上面让你做什么照着做，不懂的一定要问问。
做审计程序的过程中可以思考下怎么做比较好，或者为什么要这样做，问问题尽量少问开放性问题，比如我不懂怎么办、XX工作要怎么做等问题，尽量问是不是应该这样做，这样让现场负责人甚至经理能看到你在工作中有思考其次，具体工作的话，比如函证，一定要对清数字，函证内容要完整，比如银行存款外可能有贷款、抵押、票据等信息都需要函（复杂的话一般也不会让实习生做），简单的函证信息就是银行存款金额，一定要对好对账单金额；抽凭的话可以注意下金额、往来单位、附件内容等信息，发现异常第一时间和现场负责人沟通；贴报告的话就是tie数（对数），然后ca数（cast报表数字，比如明细加总等于总金额）。
最后，自己工作做完后一定要先自己review一遍，没问题了再交给上面的人review，千万不要做完后就丢上去。
就是到被审计单位去做现场审计，项目里其他人都会做底稿，做底稿需要依赖被审计单位的账簿合同等原始材料，所以你的工作基本上就是帮他们找相应的凭证和材料，做一些数据录入，询证函生成等等，再往上就会教你做一点基本的审计底稿，比如说短期借款。
一项审计业务的基本流程1、向企业报送审计投标方案2、中标后编制审计总体计划3、按照总体审计计划，所领导（部门）确定项目负责人，委派项目组成员4、项目负责人编制具体审计计划，确定项目分组和人员，明确具体审计任务，进行外勤审计工作5、审计人员在项目小组长带领下，按照具体审计底稿操作流程，开展外勤审计工作6、项目组在外勤现场基本完成审计底稿编制，与审计单位交换审计意见，完成外勤审计工作7、项目组开展内勤工作，完善审计工作底稿，编制审计报告，交给事务所质检审核8、事务所质检通过后，编制正式审计报告、专项报告、管理建议书等交给企业9、项目负责人根据审计业务约定书，收回审计费用，完成审计任务10、项目组成员与客户单位负责人进行回访、保持联系、延伸发展业务一、审计人员如何发银行函证的审计人员如果发现被审计队伍的银行往来账目有疑点,就可以向该单位的开户行发出函证,函证样本由下: X X X X银行:我们 X X X 市审计局现正在对 X X X X 公司进行审计,审计过程中,发现与贵行往来账与您们出示的对账单不符,为此发函与您们进行核对, 核对账单附后此致X X X X 审计局二〇一五年一月五日二、跑函证具体工作函证是指审计人员为印证被审计单位会计记录所载事项而向第三者发函询证的一种方法。
审计工作规范
审计工作规范一、引言审计是一项重要的工作，它对于保障企业的财务状况的准确性和合规性具有重大意义。
为了确保审计工作的有效进行，制定并遵守审计工作规范是必要的。
本文将详细介绍审计工作规范的相关内容。
二、审计目标审计的目标是通过系统性、独立的方法获取和评估与财务报告相关的信息，以提供证据支持报告的准确性和合规性。
审计目标包括但不限于：1. 评估财务报告的真实性和客观性；2. 评估内部控制的有效性；3. 识别并评估财务风险；4. 提供改进建议以提升企业的运营效率和财务管理能力。
三、审计程序审计程序是为了达成审计目标而执行的一系列步骤和活动。
审计人员应按照以下程序进行工作：1. 确定审计范围：明确审计的对象、任务和时间范围；2. 收集数据和凭证：获取与审计相关的文件、记录和资料；3. 分析数据：仔细研究和分析收集到的数据，识别关键问题和风险；4. 进行测试：使用适当的方法和技术对相关数据进行验证和检查；5. 制定报告：根据审计结果撰写审计报告，包括对问题的说明和建议；四、审计原则在执行审计程序时，审计人员应遵守以下原则：1. 审计独立性：保持独立的态度和立场，不受任何利益相关方的影响；2. 保密性：对审计过程和获得的信息进行保密处理，避免泄露；3. 审计证据：依据客观的证据进行判断和评估，确保审计结论的准确性；4. 合理性：在审计程序中使用合理的方法和技术，确保结果的准确性和可靠性；5. 专业态度：具备专业的知识和技能，以保证审计工作的质量和效果。
五、审计报告审计报告是审计工作的最终成果，对于企业决策和财务管理至关重要。
审计报告应包括以下内容：1. 报告摘要：对审计工作的目标和范围进行概述；2. 审计结果：根据审计程序和原则得出的结论和意见；3. 财务分析：对财务状况和业绩进行评估和分析；4. 建议和改进措施：提供改进建议以提升企业的财务管理和运营效率。
六、遵守法律和规范在执行审计工作时，审计人员应遵守相关法律法规和职业道德规范。
审计纪律要求
审计纪律要求审计纪律是指审计人员在执行审计工作时应遵守的行为准则和规范，其核心是保持审计人员的独立性和诚信性、维护审计工作的公正性和客观性。
审计纪律是审计工作能够得以高效完成、审计报告得以被广泛认可的基础和保障。
下面将对审计纪律要求进行详细介绍。
一、独立性要求审计人员应当保持独立性，即避免与审计工作涉及的对象出现利益关系和冲突。
这种利益关系可能包括个人利益、家庭利益、直接或间接的职业利益、财务利益等。
审计人员在执行审计工作时应坚持客观、公正原则，不受外界压力、影响，坚守职业道德。
1. 不受被审计单位或其他相关方的影响审计人员在执行审计工作时，不受被审计单位或其他相关方的影响，包括被审计单位作为雇主给予的待遇、朋友关系、官方职位、非正式的沟通等影响。
审计人员也不应接受被审计单位或相关方为了获取审计合同以及未来的业务机会等方面的回报。
2. 避免个人利益与审计利益出现冲突审计人员应避免个人利益与审计利益出现冲突。
个人利益包括不能从被审计单位或相关方获得股票、股票期权、补贴、奖金等待遇。
审计人员还应避免在被审计单位或其他与审计工作相关的单位的董事会、管理层或顾问委员会参与决策，避免在审计期间购买相关单位的证券或其他投资产品。
3. 撤换审计师的情况当出现审计师或审计事务所与被审计单位或其他相关方利益产生冲突时，应当及时进行撤换。
如果审计人员真正发现了审计对象的违规现象，应当立即停止工作，并向上级主管报告。
二、诚信性审计人员应当保持诚信，遵守职业操守，在执行审计任务中如实反映审计对象的财务状况和业务实际情况，对审计对象提出公正、客观的意见。
1. 保持诚信、坦诚在和被审计对象、相关证券监管部门等人员进行接触时，审计人员应当保持诚信、坦诚，不能向他们提供虚假信息和资料。
审计人员还应当遵守与他人之间进行的保密协议，不能向未授权的人披露审计对象的信息。
2. 对审计对象提出公正、客观的意见审计人员在审计工作中，应当依据实际能够获得的信息，坚持公正、客观的原则提出意见，不受外部压力、要求以及被审计单位的制约，提出符合实际情况和能够客观理性评价的意见。
国家审计署审计需注意事项
国家审计署审计需注意事项首先，审计的对象范围要全面。
国家审计署在开展审计工作时，需要将国家所有财政资金的使用情况全部纳入审计范围，包括中央和地方财政预算、社会保险基金、国有资产管理等。
只有将审计的对象范围确定得全面，才能全面了解财政资金的使用情况，确保审计工作的有效性和结果的客观性。
其次，审计的时间节点要合理。
国家审计署在进行审计工作时，需要根据不同的审计对象确定适当的审计时间节点。
一般来说，审计工作可以分为年度审计和特别审计。
年度审计是指定期对财政资金的使用情况进行检查，特别审计是根据需要对一些特定的问题进行深入审计。
审计的时间节点要能够及时反映财政资金的使用情况，及时纠正违法、浪费和滥用财政资金的行为。
第三，审计的方法要科学。
国家审计署在进行审计工作时，需要采用科学的审计方法。
审计方法包括实地查账、查阅相关文件资料、询问相关人员等。
在进行实地查账时，审计人员要全面了解财政资金的使用情况和相关的经济活动，并对重点问题进行深入调查和核实。
在查阅文件资料和询问相关人员时，审计人员要准确获取相关信息，并注意保护相关人员的隐私。
第四，审计的结果要客观、公正。
国家审计署在进行审计工作时，要客观、公正地处理审计结果。
审计结果应该基于事实和证据，做到真实、准确和全面。
审计报告应该明确指出问题的性质、原因和整改建议，并根据审计结果采取相应的措施进行处理。
最后，审计的监督要严格。
国家审计署在进行审计工作时，要加强对审计工作进程和结果的监督。
审计人员要严格按照业务规范和操作程序进行工作，确保审计工作的准确性和效果性。
审计报告要及时上报有关部门，并要求有关部门对问题进行整改，确保国家财政资金的合法、有效、规范使用。
综上所述，国家审计署在进行审计工作时，需要注意审计对象范围的全面性、审计时间节点的合理性、审计方法的科学性、审计结果的客观性和审计监督的严格性。
只有确保审计工作的全面性、有效性和公信力，才能更好地履行国家审计署的职责，保障国家财政资金的安全和有效使用。
审计质量的问题及对策(共7篇)
审计质量的问题及对策(共7篇)第一篇一、我国内部审计质量控制问题（一）我国内部审计质量控制相关标准欠缺明确性在内部审计工作中，内部审计质量控制标准是开展内部审计质量控制的重要依据，同时也是内部审计工作开展中的重要规范，但是作为内部审计质量控制体系中重要组成部分的内部审计质量控制标准本身的明确性却十分欠缺。
当前内部审计质量控制体系的构建比较偏重于内部审计准则、内部审计法律、内部审计职业道德规范等内容，内部审计质量控制标准的设计却往往被忽略，这种问题直接导致在内部审计质量控制过程中缺乏明确的标准和指标，从而导致内部审计质量控制工作无章可循，控制质量自然也不理想。
（二）我国内部审计机构的设置欠缺合理性内部审计工作人员能够公正客观的开展内部审计工作是确保内部审计工作有效性的基础，而确保内部审计工作人员以及工作结构的独立性是让内部审计工作人员在工作过程中持有公正客观态度的前提。
但是我国当前的内部审计机构本身的设计模式十分多样，有的单位将内部审计机构挂靠到人事部门，有的则将内部审计机构与监察部门合并，有的没有专职的内部审计岗位而有其他岗位的工作人员兼职、甚至在一些单位中会计负责人与审计负责人岗位重叠。
这种内部审计机构的设置严重的影响了内部审计机构以及人员的独立性，导致了内部审计工作的权威性与自主性无法得到保证。
（三）内部审计方法相对落后当前我国内部审计工作中的很多工作人员并没有随着内外部环境的变化而转变和更新自身观念，其中内部审计方法相对落后就是内部审计理念没有得到更新的外化表现。
当前我国内部审计工作人员的风险观念淡薄，对审计工作中的风险控制因素考虑较少，在此背景下风险基础审计模式也没有得到普遍的运用，内部审计人员在内部审计工作中运用抽样技术的过程也多是靠经验和主观判断，统计抽样技术的使用相对欠缺。
同时设计人员缺乏对审计经验和方法的体验与总结，这对内部审计质量控制工作成效的进一步提升发挥着一定的制约作用。
（四）内部审计质量控制的手段欠缺全面性内部审计质量控制手段由内部审计责任追究制度、内部审计考核制度、内部审计督导符合制度以及内部审计制度约束机制等构成。
审计工作总结的注意事项——整理总结时需要注意的问题与注意事项
审计工作总结的注意事项——整理总结时需要注意的问题与注意事项2023年，随着社会经济的不断发展，审计工作越来越受到重视。
对于审计工作的总结与整理，需要注意一些问题与事项，以便能够进行高质量的总结。
下面，本文将从以下几个方面着手，为大家介绍审计工作总结的注意事项。
一、审计工作总结的目的与意义审计工作总结的目的在于对过去一段时间内的工作进行系统性的归纳、总结与反思，明确工作的成就和不足，为今后的工作提供指导意义。
在做好总结工作的基础上，再结合工作实践，不断改进与提高审计质量，是为其意义所在。
二、审计工作总结的事前准备1.确保数据完整在开始进行审计工作的总结前，一定要确保数据的完整性。
包括报表、文档等全部资料的收集与保管。
2.搜集工作反馈审计工作是和其他相关部门协同完成的，所以在总结前要搜集相关人员对于审计工作的反馈，以对照工作实际效果。
3.工作过程的记录所有文件、报表以及和其他部门间的联系方式等均要有记录并进行存档。
这有助于在总结过程中追溯相关过程，明确工作流程，从而揪出在过程中存在的管理漏洞。
三、审计工作总结的注意事项1.重视实施方法审计工作总结实施方法是保证有效性的重要保证之一。
在进行总结时，一定要按照采用的实施方法来操作。
2.做好材料汇总在进行总结时，要注意将所有有关的材料处理好，厘清工作的价值和意义，准确总结全部数据信息。
3.注意统计方法针对不同的审计工作总结，对数据的处理方法也是不同的，比如对账，抽查等。
针对这些数据信息，需要选用合适的统计方法进行分析整理。
4.重视发掘问题对于审计工作的总结，要特别关注其中存在的问题及不足，及时发掘问题。
在总结的过程中，一定要对问题的处理方式有一个明确的处理方案。
5.注意立意性总结的夹杂了一定的主观性，需要审慎对待这种主观因素。
在进行总结时，要将主观性对结果的影响减至最小。
四、审计工作总结的结果处理在完成审计工作总结的过程后，需要对结果进行处理与分析，通读总结报告，明确工作的成果和不足之处。
审计工作中需要注意的难点及应对措施
审计工作中需要注意的难点及应对措施2023年，随着社会的不断发展，企业的经营也变得越来越复杂，需要进行更加深入和系统的审计工作。
在这个背景下，审计师们需要注意一些难点，以确保审计工作的准确性和有效性。
本文将从审计工作中注意的难点和应对措施两个方面进行分析。
一、审计工作中需要注意的难点1、数据采集的难点在进行审计工作时，需要收集大量的数据，并在其中寻找线索，以确定可能存在的问题。
然而，随着企业经营数据量的增加，数据采集变得越来越困难。
同时，一些企业也会故意隐藏其异常数据，让审计工作变得更加困难。
因此，数据采集成为了一个困扰审计师的难点之一。
2、抽样方法的难点在审计工作中，由于时间和人力等原因，不可能检查每个业务过程。
因此，审计师通常会采用抽样方法，抽取一部分业务进行检查。
然而，抽样方法容易被企业经营者误解，认为抽取的样本有代表性不充分。
同时，抽样的质量也决定着审计工作的有效性，一些不良的抽样会导致审计师错失发现问题的机会。
3、风险评估的难点在开始审计工作之前，审计师需要对企业进行风险评估，确定哪些区域是容易出现问题的。
但是，确立风险评估标准并不容易，这需要审计师有丰富的行业经验和专业知识。
在评估过程中，如果没有充分考虑到所有可能出现的风险点，就会发生事后才发现的情况。
4、合理判断的难点在进行审计工作时，审计师需要进行许多判断和推断，这需要考虑到不同的因素和可能出现的情况。
在没有确凿的证据支持的情况下，很难做出准确的判断。
同时，审计师的判断还需要考虑到企业的特殊情况，如果不了解企业的背景，可能会造成判断错误。
二、应对措施1、加强技能培训针对上述难点，审计师需要加强技能培训，提高其对企业数据的识别和处理能力，同时也需要了解最新的审计规范和标准。
通过不断学习和提升能力，审计师可以更好地完成审计工作。
2、采用科技手段采用科技手段可以帮助审计师更好地完成数据采集和分析工作，提高审计工作的效率和准确性。
例如，可以使用数据挖掘工具来快速分析大量数据，寻找异常点，或者使用技术来识别可能存在的风险点。
审计注意事项
审计注意事项审计是确认财务报表是否真实、准确、完整和合规的过程，对企业的财务状况和经营结果进行独立、客观的评估。
它可以提供对企业内部控制的建议，提高企业的财务管理水平。
在进行审计时，需要注意以下几个方面：1. 保持独立性和客观性。
审计师应独立于被审计单位，不受任何经济利益的影响。
他们应依据证据和事实进行判断，确保审计结果的客观性和真实性。
2. 遵守国家法律法规和审计准则。
审计师应熟悉国家的相关法律法规和审计准则，并在审计过程中严格遵守，确保审计的合法性和规范性。
3. 确认企业内部控制的有效性。
在进行审计之前，审计师需要了解被审计单位的内部控制体系，并对其进行评估。
他们应评估企业内部控制体系的设计和实施情况，并提供改善建议。
4. 进行充分的风险评估。
审计师需要了解企业的运营环境和行业特点，并评估企业面临的风险。
他们应根据这些风险确定审计程序的设计，并加以充分审慎的评估。
5. 选择适当的审计程序。
根据被审计单位的特点和审计目标，审计师需要选择适当的审计程序。
这些程序可以包括取样检查、内部控制测试、比较分析、询问确认等，以确保审计结果的准确性和完整性。
6. 强调证据的可靠性和充分性。
审计师需要收集和评估足够的审计证据，以支持审计意见和结论。
这些证据应来自多个来源，具有充分可靠性，并经过适当的分析和验证。
7. 加强工作底稿和文件的管理。
审计师需要详细记录和保存审计过程中的工作底稿和文件。
这些底稿和文件应清晰、完整、有序，以备审计师自身的查阅和他人的审查。
8. 呈现客观、准确的审计报告。
审计师应根据审计结果，客观、准确地撰写审计报告。
报告应清晰、准确地表达审计结果和意见，以向利益相关方提供有价值的信息。
9. 审慎处理与被审计单位的关系。
在与被审计单位的关系中，审计师需要根据职业道德规范，遵循庄重、明确、公正、不偏不倚的原则。
他们应保护被审计单位的商业秘密和机密信息，不得滥用这些信息。
10. 持续学习和提高。
审计基础工作管理存在的问题
审计基础工作管理存在的问题文章标题：审计基础工作管理存在的问题及解决方法一、引言在现代商业环境中，审计基础工作管理是企业运营中不可或缺的重要环节。
然而，随着企业规模的扩大和业务范围的增加，审计基础工作管理也日益面临着诸多挑战和问题。
本文将就审计基础工作管理存在的问题进行全面评估，并提出解决方法，以期帮助企业更好地管理审计基础工作。
二、问题分析1. 数据收集和整理不完善在进行审计基础工作管理时，往往需要大量的数据支持。
然而，很多企业在数据收集和整理方面存在问题，导致审计过程中数据的有效性和准确性受到了影响。
2. 人力资源管理不当审计基础工作需要大量的人力资源支持，包括审计员、财务人员等。
然而，一些企业在人力资源管理方面存在问题，导致人力资源配置不合理，从而影响了审计工作的开展和效率。
3. 技术工具不足随着科技的发展，很多审计工作已经实现了自动化和智能化。
然而，一些企业仍然缺乏必要的技术工具，导致审计工作效率低下，甚至出现了一些风险。
三、解决方法1. 加强数据收集和整理工作企业可以引入先进的数据管理系统，加强数据收集和整理工作，确保审计过程中数据的完整性和准确性。
2. 优化人力资源配置通过合理的人力资源管理策略，企业可以优化审计员和财务人员的配置，确保审计基础工作的顺利进行。
3. 引入先进的技术工具企业可以积极引入先进的审计技术工具，如智能审计系统、数据分析工具等，提升审计工作的效率和质量。
四、总结与展望审计基础工作管理存在的问题是企业发展过程中不可避免的挑战，但通过加强数据收集和整理、优化人力资源配置以及引入先进的技术工具，这些问题是可以得到有效解决的。
未来，随着科技的不断进步和企业管理水平的提升，相信审计基础工作的管理将会变得更加高效和智能化。
个人观点：审计基础工作管理是企业管理中至关重要的一环，解决好其存在的问题对企业的发展至关重要。
我相信，随着企业管理水平的不断提升和技术工具的不断发展，审计基础工作管理的质量和效率将会得到进一步的提升，为企业创造更大的价值和竞争优势。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
审计基础工作规范应当注意的问题
一、审计调查了解记录
1.原“审前调查情况”应改为“审计调查了解记录”。
2.审计组进行审计调查了解应在下达审计通知书三天后实
施，审计调查了解可贯穿于审计全过程中，可有多份调查了解记录。
3.首份调查了解记录的编制日期应早于审计实施方案的编
制日期。
4.审计调查了解记录应有被审计单位的基本情况、评估被审
计单位存在重要问题可能性，确定审计应对措施，以此编制审计实施方案。
5.时间顺序：审计委托书→审计任务书→审计通知书
→审计调查了解→编制审计实施方案
二、审计实施方案
1.审计的内容、重点、范围应结合被审计单位的具体情况进行分析后来确定，要有针对性，操作性强，不能千篇一律照抄工作大方案，如：“同级审”工作方案。
2. 审计实施方案应当在调查了解的基础上编制，并在审计实施时间三分之一内出具。
3.确定的事项应有对应的审计证据和审计工作底稿作支
撑，无论是否是问题都应有证据和底稿。
4.审计实施方案确定的审计人员应有现场实施的相关取证材料，表明其参与分工的审计工作。
三、审计证据
1.审计证据应有相应的证据附件作支撑，对重要基本情况和存在问题部分的审计取证要有相应的原始附件。
2.有2人以上共同参加取证的事项（如现金、物资监盘、外部调查取证、查勘现场等）应共同签名。
3.在征求意见稿中反映的问题在代拟稿中未反映的，其相关审计证据仍应归档在档案中。
四、审计工作底稿
1.审计工作底稿的编制日期应晚于审计取证日期。
2.审计工作底稿应由审计组长审核，如由组长以外的其他审计人员进行审核的，应附有审计组长出具的纸质授权委托书或在审计实施方案中进行授权说明。
3.审计工作底稿的要素应含实施审计的步骤、方法；审计认定的事实摘要；得出的审计结论及其相关标准（定性法规），处理处罚意见可以不在底稿中反映。
4.审计工作底稿中发现问题应与审计报告（正式稿）、审计报告（征求意见稿）一致。
5.审计中发现的问题不论是否在审计报告中反映均应编制审计工作底稿。
五、审计报告
1.审计报告表述的现场审计时间应与审计实施方案（含调整方案）的时间一致。
2. 审计报告反映的事实、数据应与审计工作底稿、审计证据一致。
3. 审计发现的问题已取证，但未在“征求意见稿”中进行反映的必须通过小组会议记要进行说明。
4.在“征求意见稿”中反映的问题在“代拟稿”中未反映的，必须通过相关会议纪要或审计小组对反馈意见的说明进行搭桥。
5.不能以建议形式来反映应当由审计报告披露的问题。
审计建议应有针对性和可操作性。
6. 审计报告中反映的问题必须引用定性法规，不上审计决定的问题可不引用处理法规。
六、审计决定
1. 审计决定中不能包含有移送处理书中的内容。
2. 审计决定的处理法规不能仅引用《审计法》第四十五条、第四十六条，必须按照具体违法行为的相关法律、法规进行处理。
注：审计处理处罚法规参考审计署《审计常用定性表述及适用法规向导》
3.救济途径：对被审计单位的审计是依照《审计法》第十六条、第十七条和《审计法实施条例》第十五条的规定进行审计监督的，对作出的审计决定不服的，提请贵阳市人民政府裁决；对审计机关作出的其他审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。
4.审计决定应在90天内执行完成，被审计单位整改落实情况的反馈时间应在90天内。
2015年7月17日。