{财务管理内部审计}二版内审员讲义

现场审核
审核报告 纠正措施的跟踪
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内部审核策划
确定内审的方案目的 拟审核的范围和程度
以往的审核结果
年度审核计划
内
审
现场审核计划
策
划
追加审核计划
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安排审核计划注意事项
一年内认证范围所涉及的活动、产品、 服务应至少被审核一次。 审核员的独立性。 审核计划中应明确
审核依据； 审核范围； 审核频次；
QMS文件
法律法规及 其他要求
质 量 方 针
目 标
质量 手册 程序 文件
运行 控制 文件
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质量管理体系审核术语
审核证据：与审核准则有关的并能够证实的记录、
事实陈述或其他信息。
注：审核证据可以是定性的或定量的。
查阅文件、记录
审
现场审核观察到的现象
核
审核员或他人测量的结果
证
受审核者的谈话、员工意识
据
wenku.baidu.com18
成立审核组
在进行内审前，管理者代表应任命审核 组长及审核员组成审核组。
审核组
审核组长 审核员
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确定审核组长考虑因素
资格：必须经过培训并考试合格的内部质量体系审
核员；
业务范围：应与被审核部门无直接责任关系，但
对被审核部门的业务有一定了解。
工作经验：比起审核员来要有较多的审核经验； 组织能力：应有组织管理整个审核工作的能力。
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第三方审核作用:
得到符合ISO19001标准的注册
第三方审核
减少重复审核和不必要的开支
识别改进机会，促进质量管理体 系的持续改进
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质量体系审核范围
审核范围：审核的内容和界限。
注: 审核范围通常包括对实际位置、组织单元、活动 和过程以及所覆盖的时期的描述
实际位置：是指受审核方的坐落位置或审核活动所在的地理
{财务管理内部审计}二版内审员讲义
本课程主要内容
第一部分：质量管理体系审核概论 第二部分：质量管理体系审核步骤 第三部分：质量管理体系内部审核员
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第一部分
质
质量管理体系审核术语
量
管
质量管理体系审核分类
理
体 系
质量管理体系审核作用
审
核
质量管理体系审核范围
概
论
3
质量管理体系审核术语
审核：为获得审核证据并对其进行客观的评价，以
B-不合格报告发出日期； c-制定纠正措施日期；
D-纠正措施完成日期； E-纠正措施验证日期。
注2：该计划表示一年安排两次例行内审，追加审核由管理者代表依据审核的活动和17
内部审核准备
内部审核准备
成立审核组
确定现场审核计划
体系文件审核
（针对体系文件的符合性、充分性）
准备工作文件 （检查表、不合格报告）
或专职人员的情况
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年度审核计划—范例（滚动式）
月份
4月
5月
部门
品管部
A15 B15 C16 D30
E2
10月 A15 B15 C16 D30
11月 E2
采购部
A15 B15 C16 D20 E22
A15 B15 C16 D20 E22
营销部
A15 B15 C17
D3 E5
A15 B15 C17
D3 E5
2.审核范围
AB公司所有部门及其管理现场。
3.审核依据
3.1 ISO19001:2008标准
3.2 适用于本公司的质量法律法规和其他要求
3.3 公司质量管理体系文件
4.审核组成员
4.1组长：张山
4.2审核员：组1为 李斯（品管）、王武（营销）；组2为 赵六(人事)、吴方（生产）。
5.审核时间
2006年10月25~2006年10月25日
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年度审核计划
集中式审核计划
年
度
审
核
计
划
滚动式审核计划
一次审核针对全部标准要求及相关部门
适用于中小企业、无专职审核员的情况
当新建质量管理体系、质量管理体系重 大变化等情况时采用
一次审核几个要求或部门，但一个审核 周期内所有要求及相关部门均应得到审
核 重要的部门和要求可安排多次审核
适用于大、中型企业设有专门内审机构
汇总分析
审核结论
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质量体系审核的分类:
第一方审核
供应方 第二方审核
组
第二方审核
顾
承包方
织
客
第二方审核
第 三 方 审
认 证 机核构
第二方审核
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第一方审核作用
第一方审核
为顺利通过第二、三方审核做好准备
保持、持续改进质量管理体系
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第二方审核作用:
第二方审核
选择、评价、认可供应商(承包方)
促进供应商改进质量管理体系
现场审核计划
审核依据 审核组成员
审核时间
审核报告发布 日期及范围
审核日程安排
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现场审核计划——案例
编号：R822102
1.审核目的
序号：
对本公司现有的质量管理体系作全面审核，通过审核了解本公司的质量管理体系是否得到了正确的实施与保持， 识别在运行的质量管理潜在改进的方面,是否具备申请ISO14000认证条件。
技术部
A16 B16 C17 D30
E2
A16 B16 C17 D30
E2
生产部
A16 B16 C17
D5 E7
A16 B16 C17
D5 E7
资料室
A16 B16 C17 D30
E2
A16 B16 C17 D30
E2
人事部
A15 B15 C16 D30
E2
A15 B15 C16 D30
E2
注1：A-计划审核日期；
确定满足审核准则的程度所进行的系统的、 独立的并形成文件的过程。 审核的目的：确定审核准则得到满足的程度； 审核的任务：要获得客观证据并对证据进行客观评价； 审核的特点：系统的、独立的、文件化。
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质量管理体系审核术语
审核准则：用作依据的一组方针、程序或要求。通
常又称为审核依据。 审核准则
ISO19001标准
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质量管理体系审核术语
质量管理体系审核：
依据质量管理体系审核准则对组织的质量管理体
系的符合性、有效性进行客观评价的系统的、独立的
并形成文件的过程。
审核审活核动员：有审能核力证实据施审核依准的据则人审评员核价。
审核准则 审核证据
审核活动
审核证据
依据审核 准则评价
审核准则 审核证据
审核发现 审核目的 审核发现
位置,包括固定位置和流动位置。
组织单元：指的是受审核的管理体系所涉及组织部门或职能
岗位。
活动和过程：指的是受审核的管理体系所涉及的活动和过程,
特别是管理体系所涉及的产品有关的过程或活 动,如质量监测等。
覆盖的时期: 指的是受审核的管理体系实施或运行的时间段.12
第二部分
内部质量体系审核步骤
内部审核策划 审核准备
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安排审核员考虑因素
资格：经过培训并考试合格的质量体系内审员。 业务范围：应与被审核部门无直接责任关系，但对
被审核部门的业务有一定了解。
协调性：应考虑审核员在工作中能否协调配合，团
结合作。
获得被审核部门认可：当安排的审核员被审核部
门不能接受时，应考虑另选审核员。
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现场审核计划
审核目的
审核范围