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土增税扣除项目及税率

土地增值税扣除项目一、扣除项目的内容（一）转让新建房产的扣除项目：地价、开发成本、开发费用、税金（加计扣除20%，适用房地产开发企业的开发项目）1.取得土地使用权所支付的金额=地价+税金+费用（提示：这里的税金主要指契税，印花税一般都计入了管理费用）【注意】（1）纳税人购买土地应按照成交价格作为计税依据缴纳契税，所缴纳的契税计入取得土地使用权支付的金额。

（2）如果购买的土地分期开发的，要进行逐次合理的分配：第一次分配：在开发的面积占购买的总面积之间分配第二次分配：在已完工和未完工之间分配第三次分配：在已销售和未销售之间进行分配最后，结转到销售的部分可以抵扣。

2.房地产开发成本它是指房地产开发项目实际发生的成本，包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。

开发成本也应进行合理的分配，一般而言，应按照销售面积占完工面积的比例对开发成本进行分配。

可扣建造成本＝开发总成本/可售面积×已售面积取得土地使用权支付的金额和开发成本均据实扣除，即按照实际发生数进行扣除。

3.房地产开发费用——按标准扣除它是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用(1)利息＋(取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本)×5%以内(2) (取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本)×10%以内【注意新增内容】全部使用自有资金，没有利息支出，按照以上方法扣除。

上述具体适用的比例按省级人民政府此前规定的比例执行。

房地产开发企业既向金融机构借款，又有其他借款的，其房地产开发费用计算扣除时不能同时适用上述1、2项所述两种办法。

土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除。

”4.与转让房地产有关的税金【提示】房地产开发企业的印花税在“管理费用”中列支，不单独扣除印花税。

特殊说明，房地产开发企业转让开发的产品，可以加计扣除。

土地增值税税率表

土地增值税税率表土地增值税税率表什么是土地增值税土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。

土地增值税课税对象课税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。

土地增值税税率土地增值税实行四级超率累进税率，具体税率如下：1、增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；2、增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；3、增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；4、增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

土地增值税四级超率累进税率表中华人民共和国增值税暂行条例第一条在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

第二条增值税税率：（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%。

（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：1、粮食、食用植物油；2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3、图书、报纸、杂志；4、饲料、化肥、农药、农机、农膜；5、国务院规定的其他货物。

（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。

税率的调整，由国务院决定。

第三条纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务（以下简称销售货物或者应税劳务），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

土增税扣除项目及税率完整版

土增税扣除项目及税;HEN system office room [HEN 16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688]土地增值税扣除项目一、扣除项目的内容转让新建房产的扣除项目：地价、开发成木、开发费用、税金（加讣扣除2曲.适用房地产开发企业的开发项目）1•取得上地使用权所支付的金额二地价+税金十费用£提示:I［的税金主卜指契税…卩吃税一般都讣入了管理费用）【注总】（1）纳税人购买土地应按照成交价格作为计税依据缴纳契税，所缴纳的契税汁入収得上地使用权支付的金额。

（2）如果购买的土地分期开发的•要进行逐次合理的分配：第一次分配：在开发的面枳占购买的总面积之间分配第二次分配：在已完工和未完工之间分配第三次分配：在已销售和未销倍之间进行分配最后.结转到销倍的部分可以抵扣。

2.房地产开发成木它是指房地产开发项目实际发生的成木，包括土地的征用及拆迁补偿费.前期匸程费、建筑安装工程费、基础设施费.公共配套设施费.开发间接费用等。

开发成木也应进行合理的分配，一般而言，应按照销吿面积占完工面积的比例对开发成木进行分配。

可扣建造成木=开发总成木/可售面积X已售而积収得土地使用权支付的金额和开发成木均据实扣除•即按照实际发生数进行扣除°3・房地产开发费用一一按标准扣除它是指与房地产开发项目有关的销售费用、管埋费用和财务费用⑴利息+（取得丄地使用权所支付的金额+房地产开发成木）X 5$以内⑵（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成*）X10%以内【注总新増内容】全部使用自有资金.没有利息支出，按照以上方法扌II除。

上述具休适用的比例按省级人民政府此前规定的比例执行。

房地产开发企业既向金融机构借款，又有其他借款的，其房地产开发费用讣算扣除时不能同时适用上述1、2项所述两种办法。

土地増值税清算时.已经计入房地产开发成木的利息支出.应调整至财务费用中计算扣除。

"4 •与转让房地产有关的税金【提示】房地产开发企业的印花税在“管理费用”中列支，不爪独扣除印花税。

土增税税率及计算方法

土增税税率及计算方法土地增值税是指在土地使用权有偿转让、出让时按照土地增值额征收的一种税收。

土地增值税税率及计算方法对于土地开发和利用具有重要的影响，下面将对土地增值税税率及计算方法进行详细介绍。

首先，土地增值税税率一般由国家税务部门规定，根据土地增值额的不同，税率也有所不同。

目前，我国土地增值税税率主要分为3%、5%和20%三档。

具体来说，对于土地增值额在500万元以下的，税率为3%；土地增值额在500万元至1000万元的，税率为5%；土地增值额在1000万元以上的，税率为20%。

这些税率的确定是为了根据土地增值额的大小，合理分配土地资源，促进土地的有效利用。

其次，土地增值税的计算方法通常采用的是差额计税法。

差额计税法是指按照土地出让价款和土地取得成本之差来计算土地增值税的一种方法。

具体来说，土地增值额=土地出让价款-土地取得成本。

土地出让价款是指土地使用权有偿转让时的价格，包括土地出让金、土地整理补偿费等；土地取得成本是指土地使用权取得时所支付的成本，包括土地购置价款、土地整理费用等。

通过计算土地增值额，再根据相应的税率进行计税，就可以得出土地增值税的金额。

需要注意的是，土地增值税的计算方法可能会因地区而异，因此在具体操作中需要根据当地的相关规定进行计算。

此外，土地增值税的计税对象一般为土地使用权出让者，即土地出让者。

在进行土地增值税的计算时，需要充分考虑税收政策的变化和相关法规的规定，确保税款的合理缴纳。

总的来说，土地增值税税率及计算方法对于土地资源的开发和利用具有重要的影响。

合理的税率和计算方法可以有效地调节土地资源的利用，促进土地的有效开发，同时也能够为地方财政提供重要的税收收入。

因此，相关部门需要不断完善税收政策，确保土地增值税的合理征收，推动土地资源的可持续利用。

土地增值税税率表

土地增值税税率表档税速算扣级距税额计算公式说明次率除系数1 增值额未超过扣除项目金额50%的部分 30% 0 增值额30% 扣除项目指取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、2 增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分 40% 5% 增值额 40%-扣除项目金额5% 费用;新建房及配套设施的成本、费用或旧房及建筑物的评3 增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分 50% 15% 增值额50%-扣除项目金额15%估价格;与转让房地产有关的税金; 财政部规定的其他扣除4 增值额超过扣除项目金额200%的部分 60% 35% 增值额60%-扣除项目金额35% 项目。

1.法定免税。

有下列情形之一的，免征土地增值税:(条例第8条)(1)纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%;(2)因国家建设需要依法征用、收回的房地产。

2.转让房地产免税。

因城市规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，经税务机关审核，免征土地增值税。

(细则第11条)3.转让自用住房免税。

个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，凡居住满5年及以上的，免征土地增值税;居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税。

(细则第12条)4.房地产入股免税。

以房地产作价入股进行投资或联营的，转让到所投资、联营的企业中的房地产，免征土地增值税。

(财税字[1995]48号)5.合作建自用房免税。

对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征土地增值税。

(财税字[1995]48号)6.互换房地产免税。

个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，免征土地增值税。

(财税字[1995]48号)7.房地产转让免税。

对1994年1月1日以前已签订的房地产转让合同，不论何时转让其房地产，免征增值税。

(财税字[1995]7号)8.房地产转让免税。

对1994年1月1日以前已签订房地产开发合同或已分项，并已按规定投入资金进行开发，其首次转让房地产的，在2000年底前免征土地增值税。

土地增值税与计算公式与9个实例

土地增值税的计算公式及9 个实例时间： 2014-04-16信息来源互联网,仅供参考计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数。

1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。

纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

计算增值额的扣除项目：（1）取得土地使用权所支付的金额；（2）开发土地的成本、费用；（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；（4）与转让房地产有关的税金；（5）财政部规定的其他扣除项目。

2、土地增值税实行四级超率累进税率：例 1：我公司开发的一个房地产开发项目已经竣工结算，此项目已缴纳土地出让金300 万元，获得土地使用权后，立即开始开发此项目，建成10,000 平米的普通标准住宅，以4,000 元/M2 价格全部出售，开发土地、新建房及配套设施的成本为每平米1,500 元，不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，账面房地产开发费用为200 万元。

已经缴纳营业税、城建税、教育费附加、地方教育费、印花税170 万元，请问如何缴纳土地增值税。

第一步，计算扣除项目金额1、购买土地使用权费用：300 万元2、开发土地、新建房及配套设施的成本：1,500 元×10,000 平方米＝ 1,500 万元3、计算加计扣除：（300 ＋1500 ）×20 ％＝ 1800× 20％＝ 360 万元4、房地产开发费用：因为你企业不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，房地产开发费用扣除限额为：（300＋1500 ）×10 ％＝ 180 万元，应按照180 万元作为房地产开发费用扣除。

5、税金： 170 万元扣除项目金额＝ 300 ＋ 1,500 ＋ 360 ＋ 180 ＋ 170 ＝ 2,510万元第二步，计算增值额商品房销售收入＝ 4,000元×10,000平方米＝ 4,000 万增值额＝商品房销售收入－扣除项目金额合计＝4,000 － 2,510 ＝ 1,490万元第三步，确定增值率增值率＝ 1,490 ／ 2,510 ×100 ％＝ 59.36％增值率超过扣除项目金额50％，未超过100 ％第四步，计算土地增值税税额土地增值税税额＝增值额×40 ％－扣除项目金额×5％＝1,490 ×40％－ 2,510 ×5％＝596 －125.50＝470.50 万元例 2：企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额为1000 万元；房地产开发成本6000万元；向金融机构借入资金利息支出400 万元（能提供贷款证明），其中超过国家规定上浮幅度的金额为 100 万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用扣除比例为5% ；该企业允许扣除的房地产开发费用为多少？允许扣除的房地产开发费用=（ 400-100 ）+（ 1000+6000 ）×5%=650 （万元）例 3：某企业转让一栋旧仓库，取得转让收入600 万元，缴纳相关税费共计32 万元。

2021年土地增值税税率表土地增值税计算方法

土地增值税税率表土地增值税计算方法xx土地增值税税率表-土地增值税计算方法什么是土地增值税，土地增值税计算方法是怎么样的呢?下面是为大家收集的关于xx土地增值税税率表以及土地增值税计算方法，欢迎大家阅读借鉴!土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房 ___的行为。

课税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。

土地增值税实行四级超率累进税率，具体税率如下：1.增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%;2.增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%;3.增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%;4.增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

1.纳税人应在转让房 ___合同签订后7日内，到房 ___所在地主管税务机关 ___;经常转让经审核可按月按季申报纳税。

2.纳税人采取预售方式销售房 ___的，对在项目全部竣工结算前转让房 ___取得的'收入，税务机关可以预征土地增值税，之后 ___纳税清算后，多退少补。

注：土地增值税只对“转让”国有土地使用权的行为征税，对“出让”国有土地使用权的行为不征税。

它是以转让房 ___取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收。

计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率纳税人转让房 ___所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

(1)取得土地使用权所支付的金额;(2) ___土地的成本、费用;(3)新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估___;(4)与转让房 ___有关的税金;(5)财政部规定的其他扣除项目。

土地增值税的计算公式及9个实例

土地增值税的计算公式及9个实例应纳税额=土地增值×税率-速算扣除数其中，土地增值指的是土地转让时的增值收入，一般可以通过以下公式计算：土地增值=土地转让价款-土地取得成本-土地增值税已纳税额-免征规定的增值税总额税率和速算扣除数根据不同地区和政策会有所不同。

9个土地增值税计算实例实例1：地一块土地的取得成本为100万元，转让价款为150万元，已纳税额为20万元，税率为30%，速算扣除数为10万元。

土地增值=150万元-100万元-20万元-0=30万元应纳税额=30万元×30%-10万元=5万元实例2：地一块土地的取得成本为80万元，转让价款为120万元，已纳税额为10万元，税率为20%，速算扣除数为5万元。

土地增值=120万元-80万元-10万元-0=30万元应纳税额=30万元×20%-5万元=1万元实例3：地一块土地的取得成本为200万元，转让价款为300万元，已纳税额为50万元，税率为25%，速算扣除数为8万元。

土地增值=300万元-200万元-50万元-0=50万元应纳税额=50万元×25%-8万元=3.5万元纳税额为15万元，税率为15%，速算扣除数为4万元。

土地增值=90万元-60万元-15万元-0=15万元应纳税额=15万元×15%-4万元=1.25万元实例5：地一块土地的取得成本为150万元，转让价款为180万元，已纳税额为30万元，税率为35%，速算扣除数为12万元。

土地增值=180万元-150万元-30万元-0=0万元应纳税额=0万元×35%-12万元=-4.2万元（负数表示无应纳税额）实例6：地一块土地的取得成本为120万元，转让价款为160万元，已纳税额为25万元，税率为28%，速算扣除数为7万元。

土地增值=160万元-120万元-25万元-0=15万元应纳税额=15万元×28%-7万元=1.4万元实例7：地一块土地的取得成本为90万元，转让价款为120万元，已纳税额为20万元，税率为18%，速算扣除数为6万元。

土增税税率及计算方法

土增税税率及计算方法
土地增值税是指国家对土地及其增值所征收的一种税费。

税率的计算方法根据具体政策规定而定，下面介绍一般的计算方法。

1. 计算增值额：增值额等于出售土地时的价格减去购买土地时的价格。

如果土地所有权转移，增值额等于转让时的价格减去购买时的价格。

2. 确定税率：土地增值税的税率因不同城市和不同政策而异，一般为应税额的比例。

税率通常采用分段累进的方式，根据增值额的大小来决定税率的高低。

3. 计算应纳税额：应纳税额等于增值额乘以税率。

4. 缴纳税款：纳税人需要在规定的时间内将应纳税额缴纳给税务部门。

一般会设有缴税期限和缴纳方式，纳税人需要按照规定的程序进行办理。

需要注意的是，土地增值税计算方法可能会因不同地区和不同政策而有所不同。

因此，在具体操作时应查阅相关法规和政策，以确保计算的准确性。

土增税税率及计算方法

土增税税率及计算方法土地增值税是指在土地使用权转让、出让或者房地产交易等行为中，按照土地增值额征收的税款。

土地增值税是我国房地产市场中的一项重要税收，对于规范市场秩序、调节房地产市场起到了积极的作用。

在实际操作中，土地增值税的税率及计算方法是关乎各方利益的重要问题，下面将就土增税税率及计算方法进行详细的介绍。

首先，土增税税率是指在土地增值税征收过程中，根据土地增值额按照一定比例计算出来的税率。

目前我国土地增值税税率分为两档，分别是30%和60%。

其中，30%的税率适用于一般商品住房，而60%的税率适用于非一般商品住房。

在实际操作中，税务部门会根据具体情况对土地增值额进行评估，然后按照相应的税率进行征收。

其次，土增税的计算方法主要包括两种，分别是差额征税和完税法。

差额征税是指在土地增值税征收过程中，根据土地增值额和相应的税率计算出应纳税额，然后将已缴纳的土地增值税予以退还。

而完税法则是指在土地增值税征收过程中，直接按照土地增值额和相应的税率计算出应纳税额，然后由纳税人一次性缴纳。

在实际操作中，税务部门会根据具体情况对土地增值额进行评估，然后按照相应的税率进行征收，并根据差额征税或完税法进行税款的缴纳。

同时，税务部门也会对土地增值税的纳税人进行监督和管理，确保税款的合规缴纳。

总的来说，土增税税率及计算方法是土地增值税征收过程中的重要环节，对于规范市场秩序、调节房地产市场起到了积极的作用。

在实际操作中，税务部门会根据具体情况对土地增值额进行评估，然后按照相应的税率进行征收，并根据差额征税或完税法进行税款的缴纳。

同时，税务部门也会对土地增值税的纳税人进行监督和管理，确保税款的合规缴纳。

综上所述，土增税税率及计算方法对于土地增值税的征收具有重要意义，税务部门将继续加强对土地增值税的管理和监督，确保税款的合规缴纳，促进房地产市场的健康发展。

土增税税率及计算方法

最新土地增值税税率表(2015年)档次级距税率速算扣除系数税额计算公式说明1 增值额未超过扣除项目金额50%的部分30% 0% 增值额30%扣除项目指取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；新建房及配套设施的成本、费用或旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税金；财政部规定的其他扣除项目。

2 增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分40% 5%增值额 40%-扣除项目金额5%3 增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分50% 15%增值额50%-扣除项目金额15%4 增值额超过扣除项目金额200%的部分60% 35%增值额60%-扣除项目金额35%土地增值税只对“转让”国有土地使用权的行为征税，对“出让”国有土地使用权的行为不征税。

它是以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收。

下面来更加详细的了解土地增值税。

一、土地增值税的特点：1、在房地产转让环节征收；2、以房地产转让实现的增值额为计税依据；3、征税范围比较广；4、采用扣除法和评估法计算增值额;5、实行超率累进税率。

二、土地增值税的纳税人：增值税纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

土地增值税的纳税义务人不论法人与自然人；不论经济性质；不论内资与外资企业、中国公民与外籍个人；不论部门。

三、计税方法在计算土地增值税的应纳税额的时候，应当先用纳税人取得的房地产转让收入减除有关各项扣除项目金额，计算得出增值额。

再按照增值额超过扣除项目金额的比例，分别确定增值额中各个部分的适用税率，依此计算各部分增值额的应纳土地增值税税额。

各部分增值额应纳土地增值税税额之和。

应纳税额计算公式：应纳税额 = ∑ (增值额×适用税率)四、土地增值税的征税范围：1、征税范围的一般规定：(1)土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地使用权的不征税(国家才是所有者，才能出让)；(2)土地增值税既对转让土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税；(3)土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。

土地增值税税率表

土地增值税税率表
档
次
税额计算公式说明
增值额未超过扣除项目金额50% 的部
扣除项目指取得土地
1 30% 0 增值额30%
分使用权所支付的金额；
2 增值额超过扣除项目金额50% ，未超过
100% 的部分
40% 5%
增值额40%- 扣除项
目金额5%
开发土地的成本、费
用；新建房及配套设施
的成本、费用或旧房及增值额超过扣除项目金额100% ，未超增值额50%- 扣除项
建筑物的评估价格；与
3 50% 15%
过200% 的部分目金额15%
转让房地产有关的税
增值额60%- 扣除项
目金额35%
4 增值额超过扣除项目金额200% 的部分60% 35% 金；财政部规定的其他扣除项目。

土地增值税税率表
速算
档次级距税率扣除税额计算公式说明
系数
1 增值额未超过扣除项目金额50% 的部
分
30% 0 增值额30%
扣除项目指取得土地
使用权所支付的金额；
开发土地的成本、费
用；新建房及配套设施
的成本、费用或旧房及增值额超过扣除项目金额50% ，未超过增值额40%- 扣除项
2 40% 5%
目金额5%
100%的部分
增值额超过扣除项目金额100% ，未超增值额50%- 扣除项
建筑物的评估价格；与3 50% 15%
转让房地产有关的税过200% 的部分目金额15%
金；财政部规定的其增值额60%- 扣除项
他扣除项目。

4 增值额超过扣除项目金额200% 的部分60% 35%
目金额35%。

土地增值税的计算公式及9个实例

创作编号：GB8878185555334563BT9125XW创作者：凤呜大王*土地增值税的计算公式及9个实例时间：2014-04-16 信息来源互联网,仅供参考计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数。

1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。

纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

2、土地增值税实行四级超率累进税率：例1：我公司开发的一个房地产开发项目已经竣工结算，此项目已缴纳土地出让金3 00万元，获得土地使用权后，立即开始开发此项目，建成10,000平米的普通标准住宅，以4,000元/M2价格全部出售，开发土地、新建房及配套设施的成本为每平米1, 500元，不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，账面房地产开发费用为200万元。

已经缴纳营业税、城建税、教育费附加、地方教育费、印花税170万元，请问如何缴纳土地增值税。

第一步，计算扣除项目金额1、购买土地使用权费用：300万元2、开发土地、新建房及配套设施的成本：1,500元×10,000平方米＝1,500万元3、计算加计扣除：（300＋1500）×20％＝1800×20％＝360万元4、房地产开发费用：因为你企业不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，房地产开发费用扣除限额为：（300＋1500）×10％＝180万元，应按照180万元作为房地产开发费用扣除。

5、税金：170万元扣除项目金额＝300＋1,500＋360＋180＋170＝2,510万元第二步，计算增值额商品房销售收入＝4,000元×10,000平方米＝4,000万增值额＝商品房销售收入－扣除项目金额合计＝4,000－2,510＝1,490万元第三步，确定增值率增值率＝1,490／2,510×100％＝59.36％增值率超过扣除项目金额50％，未超过100％第四步，计算土地增值税税额土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％＝1,490×40％－2,510×5％＝596－125.50＝470.50万元例2：企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额为1000万元；房地产开发成本6 000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元（能提供贷款证明），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用扣除比例为5%；该企业允许扣除的房地产开发费用为多少？允许扣除的房地产开发费用=（400-100）+（1000+6000）×5%=650（万元）例3：某企业转让一栋旧仓库，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计32万元。

土地增值税计税税率表

土地增值税计算方法及税率表
计算增值额的扣除项目：
（1）取得土地使用权所支付的金额；
（2）开发土地的成本、费用；
（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；
（4）与转让房地产有关的税金；
（5）财政部规定的其他扣除项目。

2、土地增值税实行四级超率累进税率：
增值额超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。

增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。

增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。

增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。

上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。

纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法：
计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：
（一）增值额未超过扣除项目金额50％
土地增值税税额=增值额×30％
（二）增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％
（三）增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的土地增值税税额=增值额×50％－扣除项目金额×15％
（四）增值额超过扣除项目金额200％
土地增值税税额=增值额×60％－扣除项目金额×35％公式中的5％，15％，35％为速算扣除系数。

土地增值税税率表

50%
15%
增值额50%-扣除项目金额15%
4
增值ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ超过扣除项目金额200%的部分
60%
35%
增值额60%-扣除项目金额35%
30%
0
增值额30%
扣除项目指取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；新建房及配套设施的成本、费用或旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税金；财政部规定的其他扣除项目。
2
增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分
40%
5%
增值额 40%-扣除项目金额5%
3
增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分
40%
5%
增值额 40%-扣除项目金额5%
3
增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分
50%
15%
增值额50%-扣除项目金额15%
4
增值额超过扣除项目金额200%的部分
60%
35%
增值额60%-扣除项目金额35%
土地增值税税率表
档次
级距
税率
速算扣除系数
税额计算公式
说明
1
增值额未超过扣除项目金额50%的部分
土地增值税税率表
档次
级距
税率
速算扣除系数
税额计算公式
说明
1
增值额未超过扣除项目金额50%的部分
30%
0
增值额30%
扣除项目指取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；新建房及配套设施的成本、费用或旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税金；财政部规定的其他扣除项目。
2
增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分

房地产开发企业土地增值税扣除项目明细解析

房地产开发企业土地增值税扣除项目明细解析取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一法规缴纳的有关费用。

具体包括：1.政府地价及市政配套费支付的土地出让金、土地开发费，向政府部门交纳的大市政配套费、交纳的契税、土地使用费、耕地占用税，土地变更用途和超面积补交的地价。

2.合作款项补偿合作方地价、合作项目建房转入分给合作方的房屋成本和相应税金等。

3.红线外市政设施费红线外道路、水、电、气、通讯等建造费、管线铺设费、接口补偿费。

房地产开发成本，是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。

4.拆迁补偿费土地征用费、劳动力安置费有关地上、地下建筑物或附着物的拆迁补偿净支出，安置动迁用房支出，农作物补偿费，危房补偿费等。

（一）前期工程费开发前期准备费指在取得土地开发权之后、项目开发前期的水文地质金勘察、测绘、规划、设计、可行性研究、筹建、“三通一平”等前期费用。

主要包括以下内容：5.勘察设计费(1) 勘测丈量费：包括初勘、详勘等。

主要有：水文、地质、文物和地基勘察费，沉降观测费，日照测试费、拨地钉桩验线费、复线费、定线费、施工放线费、建筑面积丈量费等。

(2) 规划设计费：规划费：方案招标费、规划设计模型制作费、方案评审费、效果图设计费、总体规划设计费。

设计费：施工图设计费、修改设计费、环境景观设计费等。

其他：可行性研究费、制图、晒图、赶图费、样品制作费等。

(3) 建筑研究用房费：包括材料及施工费6.报批报建增容费(1) 报批报建费：包括安检费、质检费、标底编制费、交易中心手续费、人防报建费、消防配套设施费、散装水泥集资费、白蚁防治费、墙改基金、建筑面积丈量费、路口开设费等、规划管理费、新材料基金(或墙改专项基金)、教师住宅基金(或中小学教师住宅补贴费)、拆迁管理费、招投标管理费等。

2021最新土地增值税税率表一览

2021最新土地增值税税率表一览2018最新土地增值税税率表一览土地增值税税率土地增值税如何计算土地增值税=增值额×适用税率=(收入税法允许扣除项目)×适用税率纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

计算增值额的扣除项目包括：(一)取得土地使用权所支付的金额;(二)开发土地的成本、费用;(三)新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格;(四)与转让房地产有关的税金;(五)财政部规定的其他扣除项目。

土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

增值额超过扣除项目金额50%未超过100%的部分，税率为40%。

增值额超过扣除项目金额100%未超过200%的部分，税率为50%。

增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。

免征土地增值税的情形有哪些有下列情形之一的，免征土地增值税：(一)纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的;(二)因国家建设需要依法征用、收回的房地产。

普通标准住宅，是指按所在地一般民用住宅标准建造的居住用住宅。

高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅。

普通标准住宅与其他住宅的具体划分界限由各省、自治区、直辖市人民政府规定。

因国家建设需要依法征用、收回的房地产，是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。

(三)因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照本规定免征土地增值税。

因城市实施规划而搬迁，是指因旧城改造或因企业污染、扰民(指产生过量废气、废水、废渣和噪音，使城市居民生活受到一定危害)，而由政府或政府有关主管部门根据已审批通过的城市规划确定进行搬迁的情况;因国家建设的需要而搬迁，是指因实施国务院、省级人民政府、国务院有关部委批准的建设项目而进行搬迁的情况。

土地增值税扣除比例

⼟地增值税扣除⽐例对国有⼟地进⾏出让的时候，⼀般要经过⼟地管理部门的同意才能出让，出让⼟地使⽤权的时候还需要交纳⼀定的税费，其中就包括⼟地增值税，⼟地增值税⼀般根据增值额进⾏计算的，那么⼟地增值税扣除⽐例是怎样的?下⾯由店铺⼩编为读者进⾏解答。

⼀、什么是⼟地增值税⼟地增值税是指转让国有⼟地使⽤权、地上的建筑物及其附着物并取得收⼊的单位和个⼈，以转让所取得的收⼊包括货币收⼊、实物收⼊和其他收⼊减除法定扣除项⽬⾦额后的增值额为计税依据向国家缴纳的⼀种税赋，不包括以继承、赠与⽅式⽆偿转让房地产的⾏为。

纳税⼈为转让国有⼟地使⽤权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收⼊的单位和个⼈。

课税对象是指有偿转让国有⼟地使⽤权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。

⼟地价格增值额是指转让房地产取得的收⼊减除规定的房地产开发成本、费⽤等⽀出后的余额。

⼟地增值税实⾏四级超率累进税率。

⼟地增值税实际上就是反房地产暴利税，是指房地产经营企业等单位和个⼈，有偿转让国有⼟地使⽤权以及在房屋销售过程中获得的收⼊，扣除开发成本等⽀出后的增值部分，要按⼀定⽐例向国家缴纳的⼀种税费。

⼆、⼟地增值税扣除⽐例根据《中华⼈民共和国⼟地增值税暂⾏条例》第七条⼟地增值税实⾏四级超率累进税率：增值额未超过扣除项⽬⾦额50%的部分，税率为30%。

增值额超过扣除项⽬⾦额50%、未超过扣除项⽬⾦额100%的部分，税率为40%。

增值额超过扣除项⽬⾦额100%、未超过扣除项⽬⾦额200%的部分，税率为50%。

增值额超过扣除项⽬⾦额200%的部分，税率为60%。

三、⼟地增值税扣除项⽬有哪些根据《中华⼈民共和国⼟地增值税暂⾏条例》第六条计算增值额的扣除项⽬：(⼀)取得⼟地使⽤权所⽀付的⾦额;(⼆)开发⼟地的成本、费⽤;(三)新建房及配套设施的成本、费⽤，或者旧房及建筑物的评估价格;(四)与转让房地产有关的税⾦;(五)财政部规定的其他扣除项⽬。

四、⼟地流转的⽅式有哪些⼟地流转的⽅式：形式以转包为主，但⽐较多样。

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