“营改增”对工程建设项目造价影响分析及应对策略
“营改增”对工程建设项目成本管理的影响及应对措施
二、“营改增”对工程建设项目 成本管理的应对措施
1、合理选择纳税人身份
1、合理选择纳税人身份
对于工程建设项目而言，选择一般纳税人还是小规模纳税人身份对税负和成 本有着重要影响。如果项目承包商是一般纳税人，可以抵扣更多的进项税额，降 低成本。但是，一般纳税人的资格认证和日常管理相对严格，需要投入更多的人 力、物力资源。因此，应根据实际情况进行选择。
1、政府方面
政府可以采取以下措施来缓解物流企业的税负压力： （1）降低增值税税率：政府可以考虑适当降低增值税税率，以减轻物流企业 的税收负担。
1、政府方面
（2）扩大进项税抵扣范围：政府可以扩大进项税抵扣范围，将部分成本费用 纳入抵扣范围，以减轻物流企业的税收负担。
1、政府方面
（3）提供税收优惠政策：政府可以针对物流企业提供一些税收优惠政策，鼓 励物流行业的发展。
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2、物流行业协会方面
（3）推动行业协作和发展：物流行业协会可以积极推动行业内部的协作和发 展，鼓励会员企业之间进行合作，以实现资源的优化配置和税负的共同承担。
3、物流企业方面
3、物流企业方面
物流企业可以采取以下措施来应对营改增的影响： （1）加强财务管理和会计核算：物流企业需要加强财务管理和会计核算，规 范财务管理流程，确保合规纳税。
2、成本影响
2、成本影响
“营改增”后，工程建设项目的成本构成将发生变化。原来包含在工程造价 中的税金被剔除出去，材料、设备等成本的增值税进项税额可以抵扣，这将导致 项目直接成本的降低。但是，如果不能充分获取增值税进项发票，实际抵扣的税 额将减少，从而增加项目成本。
3、利润影响
3、利润影响
“营改增”对工程建设项目的利润影响较为复杂。虽然税负的降低可以带来 利润的增加，但进项税额的抵扣和成本结构的变化也会对利润产生影响。如果进 项税额抵扣不足，成本增加可能导致利润下降。此外，增值税属于价外税，与营 业税相比，会对现金流产生一定的影响。
“营改增”对建筑施工企业造价工作的影响及对策
“营改增”对建筑施工企业造价工作的影响及对策一、建筑业“营改增”概述1背景2011年，根据党的十七届五中全会精神，按照《中华人民共和国国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》确定的税制改革目标和2011年《政府工作报告》的要求，2011年经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改增值税试点方案，2012年1月1日起，交通运输业和部分现代服务业、铁路运输和邮政服务业、电信业陆续纳入营业税改征增值税试点范围。
按照国务院提出的“力争‘十二五’期间全面完成营改增改革”的要求，今年两会提出“营改增”扩围至生活性服务业、建筑业、房地产业和金融业四大行业的任务。
交通运输业和建筑业是营业税中体量最大的两个税目，两个行业所缴纳的税额占到营业税总额的一半以上。
将建筑业纳入试点范围，表明“营改增”试点的力度确实在进一步加大。
2增值税与营业税的区别1基本概念营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
2征税本质不同营业税是营业额包括应纳税额的价内税。
全额征税为本质，差额纳税为例外。
有重复征税特征，如：直接按收入纳税，材料、设备购买时已交纳增值税，也要再交营业税，属于重复纳税，税金属于价格的组成部分。
增值税是价外税，有效解决重复征税问题；差额纳税为本质，全额纳税为例外。
3征税标准不同营业税在征收中的参照标准是商家在经营活动中所获得的实际营业额与其对应的税率相乘所得的数字，就是要征收的税额。
应纳税额=营业额X税率增值税的征收标准是征收对象在经营活动中获得的增值额以及产品进口金额。
在具体的征收过程中，增值税计算的方法是使用间接的计税法。
一般计税方法：▪应纳税额=销项税额—进项税额▪销项税额=销售额X税率（销售额不含应纳税额）简易计税方法：销项税额=销售额X征收率（销售额不含应纳税额）4税率不同营业税：按不同行业设置税目和税率，其中建筑业3%，包括建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业。
营改增对建筑工程造价的影响与策略
营改增对建筑工程造价的影响与策略摘要：通过对营改增模式下，营改增对建筑工程造价的影响进行研究，提出工程造价对其的应对策略，如转变经营理念完善投标报价体系、提高相关工作人员的综合素质、慎重选择供应商、降低对建筑业相关企业的增值税税率等，从而确保建筑工程相关企业的正常盈利和健康发展。
关键词：营改增；工程造价；建筑施工1营改增对建筑工程造价的影响1.1营改增对建筑业组织构架和经营方式的影响我国当前在大型建筑行业中大多通过多级法人形式，通常均具有众多子公司以及分公司，且在工程的项目承揽地创建项目部而对施工以及管理进行负责。
比如在中国铁建方面，构成了企业内部逐层分包的方式。
对于营业税的模式而言，项目部代表公司的所有营业额缴纳营业税。
而增值税方式则具备了通过票管税、链条抵扣的特质，也就是说，所有纳税的环节都要严格依照进项和销项抵扣的方式进行征税，假如链条较长，则会加大税务的风险，而且签署逐层分包合同也会令印花税的支出提升，所以，随着法人层级以及管理层级的增多，则对营改增的管理更为不利。
1.2营改增在工程预算管理中的影响工程的预算管理会对工程的投标报价形成影响，所以在企业承包工程中具有十分重要的意义。
因为营业税是价内税，工程造价中具有税金，而且综合税率较为固定，投标报价较为简易。
但是增值税则为价外税，营改增之后的投标报价会通过增值税销项税额、工程造价分开进行，这则彻底转变了原本建筑产品的造价构成乃至计价规律，而在工程施工当中，进项税额并不能正确估量，并且营改增之后的城建税以及教育基数则成为需要缴纳的增值税税金，所以，所有过程均较难正确评估工程的税负状况，这会对工程投标报价形成较大的影响，从而会对工程的任务承揽造成较大的影响。
1.3营改增对工程总承包的影响依照工程的总承包特征，工程的总承包在建筑企业的工程中，包含了由设计到采购最终到施工的所有过程，营改增会对工程总承包具有两点影响：（1）征税依据的改变。
施工中征收营业税，依照营业税与增值税的暂行条例对建筑施工征收营业税，对自产的货物进行增值税的收取，条例限定建筑业自产货物是混合销售，而计税根据较为模糊，较难免除多次征税状况。
“营改增”对建筑工程造价的影响分析及应对策略探讨
“营改增”对建筑工程造价的影响分析及应对策略探讨随着我国经济的快速发展和产业结构的不断优化，建筑工程成为了国民经济发展的重要支柱之一。
建筑工程造价一直是工程建设的关键问题之一。
近年来，我国实施了营改增税制改革，对建筑工程造价产生了重大影响。
本文将从“营改增”对建筑工程造价的影响进行分析，并探讨相应的应对策略。
1.增值税税率变化营改增税制改革的首要目标是将原有的营业税和增值税两个税种合并为一个增值税，从而使税负更加合理和透明。
从2012年5月1日开始，中央在全国范围内试点营改增改革，逐渐扩大试点范围。
最大的变化之一便是增值税税率的调整。
根据国家税务总局的规定，一般纳税人的增值税税率由17%调整为16%，小规模纳税人的增值税税率由6%调整为3%。
这一政策对建筑工程的成本、利润和税负都有直接的影响。
2.发票管理变化营改增税制改革取消了原有的增值税专用发票、普通发票和收购发票等不同类型的发票，将其统一为增值税专用发票。
这一改革实质上减少了企业的税收成本，减轻了企业的财务负担。
但同时也加重了企业对发票管理的要求，需要企业提高对发票的规范化管理和使用。
3.税负调整对建筑工程造价的影响营改增税制改革的实施，通过减少企业的税收成本和加大税收规范管理，从而间接影响了企业的成本和税负。
税率的降低固然对建筑工程造价有一定的利好，但一些特殊行业的税负可能因此而增加，导致对建筑工程造价产生变化。
二、应对策略探讨1.规范税收管理，切实降低企业税务成本建筑企业在营改增税制改革后，应进一步规范税收管理，合理调整企业的财务结构，降低企业的税负成本。
通过税收筹划等手段，降低税收成本，提高企业资金的使用效率。
2.注重财务风险管理，做好应对措施面对税收制度的变革，建筑企业需要加强财务风险管理，建立健全的风险管理体系和内部控制措施，及时应对税收政策的变化所带来的影响。
3.加强成本管理，提升企业运营效益建筑企业应加强成本管理，通过技术革新和管理创新，提高企业的效益和竞争力。
“营改增”对工程造价的影响及对策
“营改增”对工程造价的影响及对策作者：张立宾来源：《经济技术协作信息》 2018年第20期从本质上来说，营改增就是一种税费制度是，我国在发展的新时期所使用的一种税制改革方法。
传统的营业费与增值税共同存在的税收制度，会逐步调整为增值税税收，重复税收体制的现象可在这一过程中得到较为有效的改善，所以企业运行成本也会得到真正意义上的降低，并且实现对自身综合竞争力的有效提升。
从宏观层面角度进行分析后可以发现，营改增在经济学领域的涵盖范围之内，可以说是一种结构性的政策，用于减税。
一、建筑业“营改增”对工程造价影响1．对现有工程造价计价模式的影响。
建筑行业“营改增”的开展对项目成本有很大影响，因此修订项目成本制度势在必行。
目前建筑行业采取税或费的方法，综合税率的方式，即总成本约3.41%。
当建筑业实施“营改增”，它不再适合约原来的营业税税率。
无论是税收方法、税基或税收基础等将是一个巨大的变化。
继“营改增“成本模型建成后，还需要调整增值税出台相匹配的项目成本和定价模型。
2建筑产品工程造价组成会发生一定改变。
建设说在营业税实施的过程当中，作为税收价格存在，但是受到“营改增”实施的影响，建筑行业的增值税就逐步划分到价外税的范围之内，项目的成本价格说在整体上呈现出一种完全分离的状态，也就是说各方面需要对相对应的增值税进行支付，尤其是层层抵消的目标可在这一过程中实现。
劳动力成本以及机械工程成本是建筑行业成本的几种主要形式，也会在营改增的影响下实现价格分离的目标。
现有模型的简单程度会远远高于项目过程的成本政策调整，是增值税逐步实现向价外税转化的重要手段税收负担的基本理论，可促使成本原始建筑产品得到不同程度的改变，尤其是施工企业的投标报价模型也会与定价模型呈现出一种分裂的状态，全新的价格以及税收会在这一过程中得到较为充分的使用。
3短期内工程造价成本的上升。
施工项目成本的定价模型和定价方法能够适应建筑业的发展。
营业税发生变化，加上现行税制模式的转变，市场需要适应一段时间，在短时间内不可能调整。
“营改增”对建筑工程造价的影响分析及应对策略探讨
“营改增”对建筑工程造价的影响分析及应对策略探讨
“营改增”是指将原来的营业税转变为增值税。
对建筑工程造价来说，营改增有以下
几方面的影响：
1. 成本提高：增值税税率一般较高，相比于营业税来说，增值税对建筑工程的材料、设备、工程造价等成本部分的税负较高，导致建筑工程的造价增加。
2. 税负转嫁：由于建筑工程的竞争激烈，为了降低成本，部分企业可能会将增值税
负转嫁给业主，使业主承担更高的工程造价。
3. 税负分摊：在一些工程项目中，如分包工程、总承包工程等，建筑工程所涉及的
增值税可以按比例分摊到各个分包单位或总承包单位，从而减轻了各单位的税负。
1. 提高效益，降低成本：提高施工效率、优化工程管理、合理调整工程资源配置，
以降低成本并提升企业盈利能力。
2. 强化合同约定：在与业主签订合明确税负分摊责任，避免增值税负全部由企业承担，合理分摊税负，分担风险。
3. 拓宽经营范围：通过开展相关配套服务或附加值服务，增加业务收入，提高企业
经营效益，从而抵消增值税对成本的影响。
4. 加强财务管理：建筑企业应加强财务管理，提高发票管理和税务合规意识，确保
纳税申报的准确性和及时性，避免产生因违规操作而导致的税务风险和罚款。
“营改增”对建筑工程造价产生了一定的影响，建筑企业需要灵活应对，通过提高效益、分担税负、拓宽经营范围等措施，降低成本，提高盈利能力，确保企业可持续发展。
建筑业“营改增”工程造价的对策与影响分析
建筑业“营改增”工程造价的对策与影响分析随着国家税制改革不断推进，建筑业“营改增”已经成为一个不可避免的趋势，也是建筑企业必须面对的挑战。
营改增对于建筑企业造价核算和税负管理都带来了重要的影响，因此建筑企业需及时进行应对，采取有效的对策来应对新的税收政策。
一、对策措施1.加强成本控制。
随着建筑业营改增的实施，在工程造价计算中，增值税是不可避免的一个因素，因此，建筑企业需要加强成本控制，精打细算，合理配置各项费用，降低税负的同时确保项目的成本控制和竞争力。
2.优化结构，调整经营方式。
营改增将不再区分生产过程和终端消费，建筑企业需要从新的税制中找到新的经营方式。
相应的，建筑业应调整企业经营结构，尽量减少增值税，通过财务数据策略调整，调整税收负担结构，以达到更加科学合理的结构。
3.加强税务合规管理。
新的税收政策下，建筑企业需要严格遵守国家税收法规，完善企业内部的税收管理制度和流程，确保符合税收政策的要求，避免因税收管理不合规而导致的罚款或纳税风险。
4.借助税收优惠政策。
除了采取措施来降低企业的经营成本和税负外，企业还可以通过借助税收优惠政策来增加税后收入。
了解各项税收优惠政策和申请条件，积极申请各项优惠措施，将会为建筑企业创造更多的收益和利益。
5.合理规划税务策略。
了解新的税收政策下的税务要求，针对不同企业情况制定出合理的税务策略，使企业在遵守税收法律法规的基础上，降低税收负担，以提高企业税后利润。
二、影响分析1.提高营业税收负担。
营改增意味着建筑企业的增值税税率将会上升，因此会提高企业的营业税收负担。
这将会给建筑企业带来一定的压力，使得企业在成本控制上面临更大的挑战。
在此背景下，建筑企业需要引起高度的重视，及时因应调整经营策略，合理调整企业资源，降低企业的运营成本和税负。
2.提高服务水平。
随着营改增的实施，建筑企业需要通过提高服务水平，增加客户体验，让客户感受到企业的高质量服务。
提高服务水平既能够提高客户的满意度，也能够增加企业的利润和市场份额。
“营改增”对建筑工程造价的影响及对策分析
“营改增”对建筑工程造价的影响及对策分析作者：张春雨来源：《经济技术协作信息》 2018年第36期在我国经济快速发展过程中，“营改增”税收的改革措施对于建筑工程造价而言产生了一定的影响，通过实行这项税收政策，建筑企业能够尽量避免税收负担的影响，能够进一步的增加项目收入利润，从而促进建筑企业更好更快的向前发展。
因此，针对“营改增”改革对于建筑工程造价的影响及其对策就值得我们进行深入的分析。
一、“营改增”内涵“营改增”是一种新的税收制度，它主要是起到优化税收制度的作用，对原有的税收制度进行整合，从而尽量避免企业重复纳税的现象发生，以降低企业的成本，进一步实现企业经济效益的增加，提高企业的竞争力，从而有助于促进企业的健康发展，同时也有助于促进我国社会经济的良好发展，这具有重要的意义。
二、“营改增”改革对建筑工程造价的影响分析1．改变原有建筑工程造价计价模式。
建筑行业营改增的开展对项目成本有很大影响，因此修订项目成本制度势在必行。
目前建筑行业采取税或费的方法，综合税率的方式，即总成本约3.41%。
当建筑业实施营改增，它不再适合约原来的营业税税率。
2。
改变建筑产品的建筑工程造价组成。
“营改增”改革的实施，对于建筑产品的建筑工程造价组成产生了重要的影响，因为在“营改增”税收政策实施后，应缴税额基本为“定值”，与营业额直接相关，这属于价外税，差额征税，应缴税额=销项税额一进项税额，销项税额=销售额（即税前造价）×税率。
应缴税额已成“变值”，既与销项税额相关，又与进项税额相关。
通过增值税的这种调整变化，能够进一步实现劳动力、机械设备等成本方面的层层抵消，避免出现重复征税的现象，改变了结构成本中的原始建筑产品，这些都是基于价税分离所带来的影响。
而且未来我国的建筑企业的投标模型等也将采用新的价税分离定价模型。
3实现短期内建筑工程造价成本的上升。
“营改增”改革对建筑工程造价的影响不仅仅局限在以上几个方面，这项税收政策的实施还可能使得建筑企业短期内的工程造价成本上升。
浅谈“营改增”对工程造价的影响及对策
浅谈“营改增”对工程造价的影响及对策营改增是营业税改增值税的简称，为了更好的减轻企业税负，为企业发展赢得更大的利润空间，本文谈论了营改增对工程造价的影响与对策。
标签：营改增；工程造价；影响；对策营改增政策的实施引出了一系列复杂的问题，为了更好地运用营改增带来的发展机遇，应了解营改增对工程造价的影响，并采取对策加以完善。
1、基于营改增的相关概述根据我国现行的增值税以及营业税制度，增值税的税基实际上主要来自第二产业的增加值和第三产业中批发零售业的增加值。
而营业税的税基实际上是第二产业建筑业的流转额以及第三产业除了批发零售业之外的其它产业的流转额。
在我国经济飞速发展的今天，两税并行的制度已不再适用，其暴露出的问题越来越多，如：①易出现重复征税：营业税顾名思义就是按营业额度进行全额税收，所以，货物销售以及劳务提供均存在重复征税的现象；②抑制服务业的发展：营业税全额征税的收税方式，致使服务业背负上沉重赋税，因此阻碍了第三产业的发展，影响了整体国民经济水平的提高；③界定不明确、管理成本过高。
2、营改增对工程造价的影响2.1改变造价计税模式营改增政策的实施对于我国建设行业的影响是巨大的，特别是对于工程造价的影响，营改增的到来，改变了企业的纳税方法，因此倘若仍旧采取原本的工程造价计价模式，一定会造成企业的工程造价发生问题。
就原本的纳税方法而言，施工企业的纳税税额是工程整体造价的3.41%左右，可是倘若企业全面推行营改增后，这套计价方法就不再适应企业的发展。
由于营改增之后，无论是计税方式还是课税对象包括计税根据都会发生很大变化，因此出台和增值税相适应的工程造价以及计价模式势在必行，不然在以后的工程造价方面，不仅会出现投标报价不规范的问题，且还会出现招投标方面缺乏相关的法律和政策支持的现象。
2.2对会计工作的影响营改增的要点就是销项税额和进项税额，其自身的抵扣环节之间有一定的联系，然而在实际操作中往往抵扣不明的问题；一些抵扣多，但是一些抵扣少；在完成营改增后，对于其中的每个环节都需要有效分离，对赋税独立实施计算。
营改增环境下对工程造价及计价体系的影响与对策
营改增环境下对工程造价及计价体系的影响与对策摘要：近些年来我国税收方式不断调整，营改增方案得到广泛推广和应用，在整个管理阶段，考虑到具体管理现状，如何应对做好新老项目在此交替期间做好税赋的策划分析工作，使项目盈利成为了摆在施工单位面前的一大难题。
营改增税赋的调整对工程造价以及计价体系等均有一定的影响，本次研究中对具体影响分析，探究有效的管理措施，确保项目处于盈利状态。
关键词：营改增；工程造价；计价体系营改增指的是营业税缴纳改变为增值税缴纳，营改增是当前税收制度的创新和发展，在现有制度要求下，如何做好项目工程造价管理是关键。
营改增对工程项目以及计价体系等有不同程度的影响，面对营改增政策的变化，企业需要采取积极的方式应对，满足调整发展模式的具体要求。
1.营改增内容分析营改增本质上属于新出台的政策，是国家为了降低各个行业税收制定的一种方式。
营业税改为增值税，因此称为是营改增。
过去在缴纳营业税的过程中，可能存在重复缴纳的现象，为了避免出现重复缴税或者其他不良现象，落实营改增方案，符合预设要求。
我公司2017年中标项目较多，但中标的项目中部分项目:五华至陆河高速公路、大(浦)丰(顺)(五）华高速、新丰至博罗高速公路路面工程仍按老项目的简易计税方式,部分项目:云浮罗定至茂名信宜高速公路、浙江千岛湖至黄山高速公路则按新项目的一般计税。
由于税收压力比较大，在税收管理以及运营成本控制阶段，一定要结合实际税务模式制定相应的合同版本，从而在税务上进行一定节省，使得项目处于盈利状态。
营改增后工程造价计算重点是如何预计与把握能可抵扣进项税金。
2.营改增对工程造价以及计价体系的影响项目中标后，目前由于新老项目交替时，部分项目采用一般计税、部分项目采用简易计税，要求项目进场时与业主提前进行好沟通工作。
如我公司中标的广东兴宁至汕尾高速公路五华至陆河项目土建工程中，中标的合同标价为10.7亿元，其中钢筋、钢绞线、水泥、沥青等材料为甲供材料。
浅析营改增对工程造价行业的影响及应对方案
浅析营改增对工程造价行业的影响及应对方案发布时间：2021-07-08T14:01:12.310Z 来源：《建筑实践》2021年第7期（上）作者：黄凯云[导读] 建筑工程是国家的基础建设，为国家经济发展做出巨大的贡献，黄凯云广东宏正工程咨询有限公司 528000摘要：建筑工程是国家的基础建设，为国家经济发展做出巨大的贡献，我国施工质量标准也不断的提高，工期投入也在增加，因此越来越多的施工单位重视工期成本控制。
在建设投资领域，对建设资金进行阶段性控制是一个实时关注的问题。
当工期投资有效控制在合理范围内时，可以保证建设项目的投资利益。
关键词：营改增；工程造价；影响；应对方案引言营改增作为我国税制改革的重要举措之一，不仅对我国市场经济结构的优化发展产生了至关重要的影响，同时还对我国行业主体的长足发展产生了至关重要的影响。
以建筑行业为例，营业税改征增值税政策实施之后，国内各类工程的造价管理工作均受到了一定的影响。
其中，传统工程概预算编制工作可以根据建设工程分部分项工程内容的不同，细化分为工程定额编制措施与地方工程定额编制措施。
而在营改增政策的推动作用下，工程定额编制涉及到的工程造价发生了明显的降幅变化。
如果在此管理期间，利用地方工程定额编制措施实现造价管理工作，将会产生较大的影响。
面对内外复杂的局势变化，工程造价管理人员必须立足于营改增政策要求，针对工程整体造价管理工作内容进行统筹规划与合理部署，以确保建筑事业的经济效益有所保障。
1营改增概述国内长期存在营业税和增值税两大流转税并行的现象，营业税主要适用于服务业，是对企业的营业额进行征税，不能抵扣，因此不可避免地造成重复征税，加重了企业的税务负担。
增值税是对货物流转过程中的增值部分征税，税负相对较轻。
两大流转税的并行打破了商品和劳务流转课税的统一性，导致增值税抵扣链条的中断，人为造成进项税抵扣的不完整。
营业税改征增值税，简称营改增，是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。
营改增给建筑工程造价带来的影响及建议应对
营改增给建筑工程造价带来的影响及建议应对摘要：“营改增”对建筑业既是机遇又是挑战，本文从建筑工程造价营业税与增值税两种计税方式的对比入手，探讨“营改增”对建筑工程造价多方面的影响，并提出了相关建议。
关键词：建筑企业营改增工程造价前言：随着国家税制改革要求，2016年3月23日，财政部国家税务总局正式发布《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），“经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税”。
一、建筑工程造价中两种计税方式的对比营业税与增值税二者总体关系首先表现在计税依据不同，营业税是价内税，计税依据为各种应税劳务收入的营业额，全额征税为本质；增值税是价外税，是以货物（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据，差额征税为本质。
1、建筑工程造价中营业税计税方式: 工程造价＝含进项税的税前造价×（1＋综合税率）2、建筑工程造价中增值税计税方式:工程造价＝税前工程造价＋应纳销项税额＝税前工程造价×（1+11 %）2、建筑工程造价在两种计税方式下的不同举例如下例: 某建设项目，工程造价为1 000万元，采用一般计税方法计税，其工程造价组成为：(1) 不含进项税额的税前造价＝1 000÷（1＋11 %）＝900.90万元；(2) 应纳销项税额＝900.90×11 %＝99.10 万元；(3) 营业税下不含营业税的税前造价=1 000÷（1＋3.41 %）=967.02万元；(4) 应纳营业税及附加税：1 000-967.02＝32.98万元；(5) 应扣除的进项税：967.02-900.90＝66.12万元。
比较上述计算：增值税一般计税方法： 1 000＝900.90 ＋99.10；营业税计税方法：1 000＝967.02＋32.98；即进项税66.12万元未进入造价，需要通过增值税专用发票来抵扣。
营改增”对工程造价的影响及对策与分析
营改增”对工程造价的影响及对策与分析摘要：在新的时代背景下，我国原有的税收制度已不再能够适应经济社会发展的需要亟待变革。
顺应历史发展的趋势，党中央国务院提出了符合我国国情的“营改增”政策。
营改增是我国税收改革所实行的一项重要举措，这一举措的实施有利于改善经济结构，有利于优化经济发展模式。
营改增政策的实施，给社会的各行各业都带来了一定的影响，同样也给工程造价带来了很大的影响。
本文主要就营改增对工程造价的影响及对策与这一主题分别从营改增政策概述、营改增实施的意义、营改增对工程造价的影响及应对这一影响的有效对策四个方面进行了简要阐述，希望为应对营改增带来的变化提供参考。
关键词：营改增；工程造价；影响；对策中图分类号：TU723 文献标识码：A1 引言为了适应经济全球化的发展趋势，深化改革开放，给经济发展注入新的活力，我国自2011年起逐步推行实施营改增政策，这一政策的实施给各行各业都带来了一定程度的影响。
工程造价通常是指对整个工程的所有项目投资进行估算。
它是项目决策、制定投资计划和控制投资的重要依据，是衡量一项工程项目的重要的经济指标，直接决定着工程项目建设投资的合理性和效益性，在工程项目的建设过程中发挥着非常重要的控制作用，贯穿于工程项目的整个过程。
营改增对工程造价的影响不容小觑，对此问题的研究非常必要。
2 营改增概述营业税改征增值税，简称“营改增”。
即将原来的营业税的应税劳务（交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等7项劳务）、转让无形资产或销售不动产由营业税改征增值税。
“增值税”是国家针对企业在产品加工生产、修理或提供劳务环节中新增加值征收的一种流转税，它是价外税。
增值税税率为四档：标准税率17%,低档税率13%、11%和6%。
租赁有形动产等适用17%税率，交通运输业、建筑业等适用11%，其他部分现代服务业适用6%税率。
3 “营改增”对工程造价的影响分析3.1 对工程造价计价依据的影响计价依据是我们在工程造价时首先要考虑的问题，其重要性不言而喻，可以说涉及到了各方的利益。
浅析营改增对工程造价行业的影响及应对方案
浅析营改增对工程造价行业的影响及应对方案随着“营改增”政策在全国范围内的广泛实施，服务业、建筑业等都已经纳入了该政策的试点范围，“营改增”作为一项宏观政策，其影响是复杂而深远的，它不仅会对我国的税收、财政体制等造成影响，同时还会影响到工程造价行业。
本文就针对营改增对工程造价行业的影响及应对方案进行了探究。
标签：营改增；工程造价行业；影响；应对方案“营改增”政策实施之前，在营业税模式下，价税未分离，工程造价行业对工程造价的计算比较简单，直接根据公式：工程造价=税金+税前造价计算就可以。
而在“营改增”政策实施之后，工程造价的计算转变为增值税模式，这将涉及到销项税额、进项税额以及应纳税额三个方面，显然，在“营改增”背景下，工程造价的计算将不再简单，尤其是在进项税额的计算上存在极大的不确定性，这对工程造价行业的发展来说无疑是一个巨大的挑战。
一、营改增概述营改增是近几年我国推出的一项新政策，顾名思义，“营改增”指的就是营业税改为增值税，所谓“营业税”指的就是对在中国境内，以销售不动产、转让无形资产和提供应税劳务为主的企业所获得的营业总额进行征税的一类税种。
营业税应纳税额的计算方式很简单，直接用企业的营业总额乘以相应的税率便可得到，应纳税额是营业税的一部分，根据营业税的属性，可将其归为价内税。
“增值税”指的是在我国境内，从事修理修配劳务、提供加工服务、进口或出口物资、销售货物等工作的个人或单位应缴纳的一类税种，增值税属于价外税，它是对增值额增收的税金，增值税应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
在营业税改收增值税之后，可避免以前营业税增收过程中重复征税现象的发生，第三产业的增值税可在下一环节中抵扣，这就实现了第二和第三产业的环环相扣，有利于打造出一条完善的抵扣链条。
营改增政策的关键作用在于帮助企业降低纳税压力，尤其是对于小中型企业来说，能使他们在改革进程不断加快的时代背景下获得更好、更平稳的发展，促进经济结构的进一步优化。
“营改增”对工程造价的影响及对策
“营改增”对工程造价的影响及对策摘要：营改增税制的实施有效避免了企业重复纳税的现象，减轻了企业的负税，但是，由于部分建筑企业不能尽快适应营改增税制的要求，在一定程度上营改增对这一部分企业还存在一些不利影响，基于此，本文概述了营改增，探讨分析了“营改增”对工程造价的影响及其对策，并论述了营改增对工程造价影响的措施。
关键词：营改增；工程造价；影响；对策；措施一、营改增的概述营改增主要是针对传统所缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税就是对于产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节。
过去增值税和营业税两大税种并存，作为地方主要税种的营业税不存在成本抵扣问题，造成增值税无法形成一个完整的链条，销项税额与进项税额之间不配比，重复征税问题比较严重，营改增后可以在一定程度上避免重复收税。
二、“营改增”对工程造价的影响及其对策分析2.1“营改增”工程造价的影响分析2.1.1对现金流的影响建筑企业在经营施工中会产生一些不能取得增值税发票的环节，如机械设备的购进以及零星材料的选购等，这些交易对象都是一些非增值税纳税人以及小规模企业，因此不能取得增值税发票，而营改增之后，这种原材料购进方式就会为企业带来较大的负税，进一步影响到企业现金流情况，建筑企业的发展与现金流密不可分，如果企业现金流周转困难就会直接影响到建筑企业的开展，甚至会影响企业工程质量。
此外，建筑企业交易项目通常金额比较大，交易时间与交易收入以及到款时间都不同，而企业要严格按照规定时间纳税，这就给企业带来了一定的现金流压力，使企业可以流转的资金大幅度减少，增加了企业的压力。
2.1.2对建筑企业经营的影响营改增税制实施对建筑企业经营带来了较大的影响，与原来营业税税制时的会计核算方式相比，营改增之后要在增值税发票中注明将销项税扣除之后再进行企业收入计算，这时企业的营业收入额会大幅度降低。
此外，在建筑企业运营施工环节，一些购置的原材料与设备不能或者很难取得增值税专用发票，这部分发生额不能进行进项税抵扣，使企业缴纳的税额增加，进一步增加了企业缴税成本，也会导致企业收入下降，给建筑企业的经营成果带来影响。
营改增对工程造价的影响分析及应对建议
营改增对工程造价的影响分析及应对建议摘要：“营改增”作为当前一种全新的税制改革，其能够有效避免重复缴税的情况，从而减轻企业的整体税负，但同时也可能会因进项税额抵扣不足而导致税负的增加。
对此，本文结合笔者多年的工程造价工作经验，就“营改增”对工程造价的影响进行了分析，并提出了具体的应对建议，希望能够为施工企业合理规避“营改增”所带来的不利影响，提供一些可供参考与借鉴之处。
关键词：“营改增”；工程造价；成本控制；应对措施引言在市场经济不断发展过程中，我国建设行业也获得非常迅猛的发展，发展过程中国家对于建设相关行业的关注程度不断提升。
通过在水利工程建设和发展过程中将营改增运用到造价及计价体系过程中，进一步降低工程本身税收负担，为水利工程的建设和发展提供更为良好的帮助。
与此同时还能够有效保证水利工程本身发展建设，实现工程建设经济效益和社会效益的平衡。
1、建筑业“营改增”对工程造价的影响1.1“营改增”造价预算的影响实行“营改增”政策对于我国建筑行业发展产生重要的影响，企业只有不断适应新的政策，才能获得更好的发展。
“营改增”对于造价预算产生了巨大影响，直接改变了企业纳税比例和纳税成本。
如果企业在“营改增”之后仍然采用原来的项目成本估价模型，计算的造价预算和实际的预算成本将会产生很大的偏差。
按照原有的成本核算体系，建筑行业的纳税比例约占投资总成本的3.41％。
在实行全面“营改增”政策之后，这种评价方法会发生很大变化，税收的种类和形式都做了一定的调整。
因此，各个企业要认真研究国家在实行“营改增”之后税收种类和税收类型的变化，从而对于项目的成本和定价模式做出科学合理的评估，否则进行工程造价的预算成本没有实际的参考价值，这样对于企业的发展也是十分不利的。
1.2“营改增”对造价体系的影响在我国实行“营改增”政策之后，对建筑行业产生了深刻影响，使之前的建筑成本体系不再适合最新的政策。
这种影响需要从辩证的观点来看待，但是无论怎样，各个施工企业都需要根据自身发展的情况来制定科学合理的计划。
“营改增”对建筑业工程造价的影响及建议
“营改增”对建筑业工程造价的影响及建议摘要：“营改增”全面实施一年多来，对建筑业工程造价产生了较大影响，对企业重构工程造价体系，实现全过程、全要素、精细化管理提出了新的要求。
本文分析了“营改增”对造价管理的影响，提出了几点建议。
关键词：营改增；建筑业；工程造价；造价管理1.“营改增”给建筑业工程造价带来的机遇建筑业“营改增”实施一年来，由适用3%的营业税变为适用11%的增值税，应纳税额计价组成模式发生改变。
增值税实际上是基于差额征税，增值税下的工程造价销项税额计算由以前的应纳税额统计变为应纳税额累计进项税额，建筑企业在工程计价，成本核算、财税状况都发生改变。
具体有以下几个方面：1.1增值税只对产品或者服务的增值部分进行纳税，进而避免了重复纳税，是财税体制改革、企业赋税等环节的重大改革，理论上能够减轻企业税负。
“营改增”在导致工程及服务定价发生变化同时，也带动建筑业相关上下游企业发生价格传导和联动。
税改让建筑行业的所有环节全部都要缴纳增值税，全都成为了纳税对象，环环相扣、层层抵消。
1.2营业税是价内税，增值税是价外税，价外税的税收负担最终由消费者承担。
“营改增”后当期确认的合同收入要部分剔除销项税额，合同成本中也部分剔除了与原材料、租赁费等相关的进项税额。
机械、人工、材料等全部都实现了“价税分离”。
同时，由于与之前的营业税的税率不同、计算方式不同，定价、组价、报价更加细化。
这就客观要求建筑行业在市场中采集更多的报价信息，还需考虑增值税等多重因素，重构计价体系。
1.3“营改增”带动项目成本效益的变化。
建设单位购置材料的进项税额可抵扣降低了总投资，提高了投资效益。
同时提高了企业采购先进的机械设备和工艺的积极性，从而降低人工成本、提高生产效率。
同时税改与国际上通行的征收增值税作法接轨，有利于国家之间税收优惠协议的实施，避免重复征收，提高了建筑企业的国际竞争力，有利于建筑企业“走出去”。
1.4“营改增”给企业资产结构优化提供了新的契机。
“营改增”对工程造价的影响及对策与分析
“营改增”对工程造价的影响及对策与分析
“营改增”对工程造价的影响及对策与分析
作者：陈永恒
作者机构：山东创业房地产开发有限公司山东淄博255000
来源：建筑工程技术与设计
年：2017
卷：000
期：017
页码：1112-1112
页数：1
正文语种：chi
关键词：“营改增”；工程造价；影响
摘要：建筑业“营改增”政策实施后，建筑行业面临着新的税收环境。
增值税作为价外税，其税负理论上应由消费者承担，它完全颠覆了原来建筑产品的造价构成。
不仅对建企自身产生影响，而且通过企业对整个产业链、上下游产生影响。
本篇简要论述“营改增”对工程造价的影响及应对策略。
浅谈营改增对建筑工程造价的影响及其处理与办法
浅谈营改增对建筑工程造价的影响及其处理与办法摘要：随着营改增全面实施，整个建筑业的税收征收模式发生巨大改变，促使整个工程造价系统形成新的计价模式，从而规范建筑市场，使整个行业结构更加合理化，基于此，本文概述了营改增，阐述了营改增对建筑工程造价的主要影响，探讨分析了营改增对建筑工程造价影响的处理及其措施。
关键词：营改增；建筑工程造价；影响；处理；措施一、营改增的概述营改增就是营业税改增值税，其是国家宏观调控的重大举措，目的是进一步完善税制，按照国际通行做法避免企业重复征税。
2016年5月1日起，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业将全部纳入营改增试点范围。
营改增税制改革主要是指针对传统所缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税就是对于产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节。
过去增值税和营业税两大税种并存，作为地方主要税种的营业税不存在成本抵扣问题，造成增值税无法形成一个完整的链条，销项税额与进项税额之间不配比，重复征税问题比较严重，营改增后可以在一定程度上避免重复收税。
二、营改增对建筑工程造价的主要影响营改增对建筑工程造价的影响主要表现为：（1）营改增实施对现金流的影响。
过去企业购买机器设备等固定资产时，不能进行进项税抵扣，企业的现金流动过大，不利于企业的财政管理。
自从实行营改增政策之后，企业购买机器设备的进项税额能够进行抵扣，在一定程度上减少了企业现金的流动，并且能够使企业的现金流趋于稳定，以达到改善企业现金流动过大的目的。
（2）营改增实施对投资的影响。
投资是企业发展壮大的一种方式，而以往营业税的投资金额过大，实行的营改增政策之后，工程投资可以通过抵扣进项税额来降低投资金额的输出，对工程项目的投资带来了一定的影响。
主要表现为以下几点：第一、项目投资的数目增加。
实行营改增政策之后，各企业可以通过增加税额抵扣来减少投资资金的投入，间接的减少了企业的税负压力，与此同时，企业就会按照相应的投资规模进行抵税，从而加大了企业的生产规模。
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“营改增”对工程建设项目造价影响分析及应对策略
摘要:“营改增”，即营业税改增值税，是一项重要的税收改革，对工程建设项目
造价具有十分重要的影响。
本文对“营改增”进行了介绍，分析了“营改增”对工程
建设项目造价的影响，并提出了应对策略，为有关需要提供参考。
关键词:营改增；工程建设项目；项目造价
0 引言
随着我国社会经济的快速发展，我国原有的税收制度已无法满足我国经济发
展的需求，在这种情况下，我国全面推进“营改增”，促进我国经济结构转型。
“营
改增”对工程建设项目造价产生了巨大的影响，如何针对“营改增”带来的影响，做
好工程建设项目造价控制工作成为了当前建筑行业面临的一个重要课题。
1 “营改增”概述
“营改增”就是将企业应缴纳的营业税改为增值税。
营业税是对营业额全额征税，称为价内税；增值税对当期增值额进行征税，称为价外税。
“营改增”政策的
实施主要是避免各行业重复缴税，减轻企业税收负担，是完善我国税制的重要措施，有利于经济发展方式的改变。
“营改增”有利于经济结构的调整和发展方式的
转变，有利于产业结构的优化。
工程建设项目通过施工企业承担，而施工企业受“营改增”影响导致税负的增加或减少将影响到工程建设项目工程造价控制。
2 “营改增”对工程建设项目造价影响分析
2.1 对工程造价概预算编制的影响
概预算管理是工程建设项目工程造价的重要组成部分，直接关系到工程招标
报价的合理性，对于投资主体决策项目工程实施发挥着重要作用。
“营改增”实施前，概预算工程造价在工程量计价清单体系下估算起来十分简单，且营业税是价
内税，征收税率固定，概预算工程量是重点。
“营改增”后，因为增值税是价外税，概预算编制要从增值税销项税额、工程造价两个方面进行预算编制，体现增值税“价税分离”模式。
概预算重点将是工程量和增值税额进项税的取得。
税额的不确
定性直接导致概预算工程造价的合理性，而且也成为“营改增”后工程造价概预算
的难点。
2.2 对招投标价趋于合理性的影响
合理的概预算工程造价将作为项目决策的重要指标，直接影响项目工程招标
报价的制定，它也将成为选择项目建设承接主体的重要依据。
招标价定的太低没
有承接主体，招标价定的太高，影响纳税人的利益投资浪费。
因投标企业良莠不齐，在实际工程施工过程中进项税额何时取得，取得多少受承接主体规模，企业
和财务管理模式、精细化程度等多方面影响，招投标价如果不考虑税金的不确定
因素一味的选择最底投标价法，综合评估法，将出现中标企业施工过程中因实际
税负过高挤占利润空间超过施工企业可承受范围，施工企业最终会将税负风险转移。
比如:和投资主体谈判互相分担税负，增加投资总造价；选用成本较低的材料
维持最低利润额，导致豆腐渣工程增加；施工企业因资金链断裂导致直接弃投形
成烂尾楼工程。
2.3 对税负的影响
为适应建筑业“营改增”的需要，住建部2016年2月19日发布了建办标[2016]4号通知。
通知“营改增”后工程造价可按以下公式计算:
工程造价＝税前工程造价*(1+11%)，其中，11%为建筑业拟征增值税税率。
税前工程造价＝人工费+材料费+施工机具使用费+企业管理费+利润+规费(各
费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算，相应计价依据按上述方
法调整)。
例如:按照新的计价公式，对同一投资建设项目工程造价概预算基于“营改增”
前后同等条件下进行比较。
营业税下税前工程造价(20602789.54)-增值税下税前工程造价(18932144.9)＝1670644.64元。
占增值税销项税额的比例为1670644.64/2082535.94＝80.2%。
即
在本案例中工程只有承包方取得增值税专用发票的额度占到整个工程实际进项额
度的(80.2%)时，承包方在增值税下取得的工程款与原营业税下取得的工程款持平，保持“营改增”前后税负一致。
2.4 对工程建设项目决算审计的影响
工程建设项目超计划投资现象比较严重。
不少项目“概算超估算、预算超概算、决算超预算”工期一再推迟，工程款项支付不及时。
在“营改增”前工程造价决算审计主要对工程变更量
在原合同价的基础上审计，“营改增”后这部分审计不会有太大变化，有变化的是由于各种原
因和审计决算不能及时出报告导致工程款支付不及时垫付的税金成本由谁来负担，以及施工
企业不能取得合理平衡点税负进项税抵扣专票而增加的工程造价成本由谁来负担，负担多少。
3 应对策略
3.1 加强相关工作人员学习培训
人才是各项政策有效实施的有力保障，相关部门要对相关工作人员及领导进行“营改增”
知识集中培训，宣讲政策要点。
提高对工程造价数据的准确把握和控制，提高工程造价信息
的准确性。
相关人员要从思想上高度重视，“营改增”税制改革不仅是企业的事情。
3.2 注重合同签订细节，提前做好税收筹划
任何税收筹划都应该以形式和实质的合法性为前提。
合同是整个项目施工过程中对工程
造价最重要的法律依据，也是税收筹划的合法体现。
相比营业税，增值税计征环环相扣，管
控严格，对企业管理水平及内控水平要求较高，合理选择承接主体和合同规范化管理较为明显。
“营改增”后建筑业的纳税地点为机构所在地并开据发票，在施工所在地预缴一部分增值税，附加税在施工所在地交纳；与营业税在施工所在地缴税，地税代开发票相比会减少施工
地财政收入，签订合同时考虑要求承接主体在当地成立法定机构合法增加本地财政收入。
此外，工程建设项目通常需承接企业垫付资金，而企业垫付资金多为银行贷款，其利息费用巨
大且不能取得增值税专票将直接导致工程成本增加；企业资金短缺还将导致无法取得材料等
正常的可抵扣进项税增票，所以合同中约定合理的付款方式既能解决施工企业合理有效分配
资金，又能减少因赊欠材料款而没有进项税发票情况。
3.3 创新工程建设项目审计制度
项目管理主体一般都会想尽一切办法争取投资，不断地增加工程预算，最大限度地获取
财政资金，为自己单位谋取利益，从而造成投资得不到有效控制，工程建设项目审计制度就
显得尤为重要。
目前开展的工程建设项目审计大多是事后的静态审计，所起的作用不够全面，主要起揭露和监督作用，对建设过程中已经造成的损失浪费，只能是“秋后算账”。
工程投资
是动态的，它随着政策的变化、国家规范标准的提高，工程概算随之调整。
有些超概算因素
是合理的，有些概算是不合理的，如何将审计监督的关口前移，将事后审计向事前、事中转移，提高审计质量，创新审计制度是工程建设项目审计值得研究和探讨的问题。
比如:考虑聘
请中介机构审计，解决审计机关人员少、工程建设项目多审计周期长且不能每个工程做到全
程参与的矛盾以控制审计质量，为绩效评价制度提供有益的取值指标。
3.4 完善绩效评价制度为了更准确地考量财政支出是否有效，是否达到了事前确定的绩效目标，是否增进或多
大程度上增进了公共利益以及效果与支出相比是否“值得”，引入绩效评价十分必要。
对投资
项目制定个性化的评价指标。
工程前期管理、工程建设管理、项目产出效益、基建财务管理、项目成本控制等考核大类，被分级细化成几十个评价指标，并一一打分。
是领导考核结果对
普通员工的考核过程。
4 结语
综上所述，“营改增”是我国税制改革的主要方向，该建筑产业结构优化带来便利的同时还，也对工程建设项目造价产生了巨大的影响。
对此，企业要认真分析“营改增”对工程建设项目造价的影响，采取有效的对策措施，加强对工程建设项目造价的控制工作，从而提高项目的经济效益，促进企业的可持续发展。
参考文献
[1]建筑企业全面实施“营改增”的影响及应对策略探究[J].刘文宇,曹洁.南京工业职业技术学院学报.2016(02).
[2]浅析建筑业“营改增”对工程造价的影响[J].蒋春晖.工程建设与设计.2016(10).。