企业审计目标和资产管理教案
企业审计目标和资产管理讲义(doc 66页)
企业审计目标和资产管理讲义(doc 66页)目录◇审计目标和程序◎资产类1. 货币资金审计目标和程序••52. 短期投资审计目标和程序••53. 应收票据审计目标和程序••64. 应收帐款审计目标和程序••65. 坏帐准备审计目标和程序••76. 预付帐款审计目标和程序••87. 其他应收款审计目标和程序••88. 待摊费用审计目标和程序••99. 存货审计目标和程序••910. 待处理流动资产净损失审计目标和程序••1111. 长期投资审计目标和程序••1112. 固定资产及累计折旧审计目标和程序••1213. 固定资产清理审计目标和程序••1214. 在建工程审计目标和程序••1315. 待处理固定资产净损失审计目标和程序••1316. 无形资产审计目标和程序••1317. 递延资产审计目标和程序••14◎负债类18. 短期借款审计目标和程序••1419. 应付票据审计目标和程序••1520. 应付帐款审计目标和程序••1521. 预收帐款审计目标和程序••1622. 应付福利费审计目标和程序••1723. 未付利润审计目标和程序••1724. 未交税金审计目标和程序••1725. 其他未交款审计目标和程序••1826. 其他应付款审计目标和程序••1927. 预提费用审计目标和程序••1928. 长期借款审计目标和程序••1929. 应付债券审计目标和程序••2030. 长期应付款审计目标和程序••2031. 实收资本审计目标和程序••2132. 资本公积审计目标和程序••2133. 盈余公积审计目标和程序••2134. 未分配利润审计目标和程序••22 ◎损益类35. 产品销售收入审计目标和程序••2236. 产品销售成本审计目标和程序••2337. 产品销售费用审计目标和程序••2438. 管理费用审计目标和程序••2539. 财务费用审计目标和程序••2540. 产品销售税金及附加审计目标和程序••2541. 其他业务利润审计目标和程序••2642. 投资收益审计目标和程序••2643. 营业外收入审计目标和程序••2644. 营业外支出审计目标和程序••2745. 以前年度损益调整审计目标和程序••2746. 所得税审计目标和程序••27◇其它47. 或有损失审核程序••2848. 审计总体计划••2849. 审计标识••2950. 符合性测试常规程序－销售与收款循环••3051. 符合性测试常规程序－购置与付款循环••3152. 合性测试常规程序－仓储与存货循环••3253. 符合性测试常规程序－生产循环••3254. 符合性测试常规程序－工薪与人事循环••3355. 符合性测试常规程序－融资与投资循环••35 ◇审计目标和程序◎资产类1. 货币资金审计目标和程序(1)审计目标①确定货币资金是否存在；②确定货币资金的收支记录是否完整；③确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；④确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。
审计管理审计教案
审计管理审计教案一、教学目标1. 了解审计管理的概念和重要性。
2. 掌握审计管理的流程和方法。
4. 培养学生的审计思维和分析能力。
二、教学内容1. 审计管理的概念与重要性审计管理的定义审计管理的重要性2. 审计管理的流程与方法审计计划的制定审计证据的收集与分析审计报告的结构与内容审计意见的类型与表述4. 审计管理的案例分析选取具有代表性的审计案例进行分析讨论审计管理在案例中的应用与效果5. 审计管理的实践操作审计管理工具的使用审计管理软件的操作与应用三、教学方法1. 讲授法：讲解审计管理的概念、流程和方法。
2. 案例分析法：分析实际审计案例，引导学生思考和讨论。
3. 实践操作法：引导学生使用审计管理工具和软件，进行实践操作。
四、教学资源1. 教材：审计管理相关教材或指导书。
2. 案例材料：选取具有代表性的审计案例。
3. 审计管理工具和软件：供学生实践操作使用。
五、教学评价1. 课堂参与度：评估学生在课堂上的发言和讨论情况。
2. 案例分析报告：评估学生对审计案例的分析能力和思考深度。
3. 实践操作成果：评估学生在实践操作中的表现和成果。
六、审计管理的伦理与职业准则1. 教学目标理解审计伦理的概念和重要性。
掌握审计人员在执行审计任务时应遵循的职业准则。
分析伦理冲突和解决伦理问题的方法。
2. 教学内容审计伦理的概念与重要性审计人员的职业道德准则伦理决策框架与伦理冲突解决3. 教学方法讲授法：介绍审计伦理的基本原则和职业准则。
小组讨论法：分组讨论伦理案例，培养学生的伦理判断能力。
4. 教学资源教材：包含审计伦理和职业准则的相关章节。
案例材料：提供真实的伦理案例供学生讨论。
5. 教学评价小组讨论报告：评估学生在小组讨论中的参与度和伦理分析能力。
书面测验：测试学生对审计伦理和职业准则的理解和应用。
七、审计风险评估与管理1. 教学目标学习审计风险的概念和分类。
掌握审计风险评估的步骤和方法。
了解如何通过风险管理降低审计风险。
审计教案 第六章审计目标
第六章 审计目标
第二节 财务报表审计的责任划分
二、注册会计师的责任 1．基本原则 按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表 审计意见是注册会计师的责任。 2．具体要求 （1）遵守职业道德规范； （2）遵守质量控制准则； （3）遵守审计准则； （4）合理运用职业判断；（艺术性） （5）保持职业怀疑态度。（联系教材P60）
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第六章 审计目标
第三节 财务报表循环
一、财务报表审计的循环法（联系P298）
二、循环的划分及其相互关系 制造业企业的循环 （4个方面 教材110页）
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第六章 审计目标
第四节 确定具体审计目标
一、被审计单位管理层的认定 认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、 列报作出的明确或隐含的表达。 【例】报表中流动资产项目下列示：存货 100万元 明确认定：（1）存货是存在的； （2）存货的正确余额是100万。 隐含认定：（1）所有应报告的存货都包括在内； （2）所有被报告的存货都归被审计单位 所有； （3）存货的使用不受任何限制。
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第六章 审计目标
第四节 确定具体审计目标 2．与期末账户余额相关的认定与具体审计目标
认定的分类 各类认定的含义 具体审计目标 （注册会计师需要确认的事项） 记录的金额确实存在（多记）
存在 权利和义务
记录的资产、负债和所有者权益是存 在的
记录的资产由被审计单位拥有或控制， 资产归属于被审计单位，负债属于 记录的负债是被审计单位应当履行的 被审计单位的义务（权属问题） 偿还义务
审计学教案
审计学教案审计学教案一、教学目标通过本课程的学习，学生将能够：1、理解审计的基本概念和原理，包括审计的定义、目标、范围和方法；2、掌握审计的基本流程和技能，包括审计计划、风险评估、内部控制测试和证据收集等；3、了解常见的审计工具和技巧，如抽样审计、分析性程序和审计软件等；4、掌握财务报表审计的基本知识和技能，包括资产负债表、利润表和现金流量表的审计方法和技巧；5、理解审计报告的作用和内容，包括标准审计报告和特殊目的审计报告。
二、教学内容第一章审计概述1.1 审计的定义和目标 1.2 审计的种类和范围 1.3 审计的基本流程和方法第二章审计计划和风险评估2.1 审计计划的作用和内容 2.2 风险评估的方法和步骤 2.3 内部控制测试的作用和方法第三章审计工具和技巧3.1 抽样审计的概念和方法 3.2 分析性程序的概念和应用 3.3 审计软件的基本原理和应用第四章财务报表审计4.1 资产负债表审计的方法和技巧 4.2 利润表审计的方法和技巧4.3 现金流量表审计的方法和技巧第五章审计报告5.1 标准审计报告的作用和内容 5.2 特殊目的审计报告的作用和内容三、教学方法1、讲授：通过讲解基本概念和原理，帮助学生理解审计的基本概念和原理；2、案例分析：通过分析实际案例，帮助学生掌握审计的基本流程和技能；3、实践操作：通过实践活动，如模拟审计、实地调查等，帮助学生掌握审计工具和技巧；4、小组讨论：通过小组讨论，鼓励学生交流想法和经验，提高团队合作能力。
四、教学评估1、课堂测验：通过课堂测验，评估学生对审计基本概念和原理的掌握程度；2、案例分析报告：通过撰写案例分析报告，评估学生对审计流程和技能的掌握程度；3、实践操作评估：通过实践操作评估，评估学生对审计工具和技巧的掌握程度；4、期末考试：通过期末考试，全面评估学生对审计学知识的理解和应用能力。
五、教学资料1、审计学教材；2、审计相关法规和准则；3、实际案例分析材料；4、审计工具和技巧的相关软件和应用程序。
资产管理培训教案资产管理与项目管理
资产管理培训教案资产管理与项目管理
资产管理培训教案
资产管理与项目管理
导言：
资产管理和项目管理是企业有效管理资产和实施项目的重要工具和方法。
本教案旨在通过对资产管理和项目管理的介绍和讲解，帮助学员深入理解两者之间的关系以及在实际工作中的应用。
一、资产管理概述
1.1 资产的概念和分类
1.2 资产管理的定义和目标
1.3 资产管理的重要性和作用
1.4 资产管理的原则和方法
二、项目管理概述
2.1 项目的概念和特点
2.2 项目管理的定义和目标
2.3 项目管理的重要性和作用
2.4 项目管理的五大过程组和十大知识领域
三、资产管理与项目管理的关系
3.1 资产管理在项目管理中的作用
3.2 项目管理在资产管理中的应用
3.3 资产管理与项目管理的协同效应
四、资产管理与项目管理的工具与技巧
4.1 资产管理工具的介绍与应用
4.2 项目管理工具的介绍与应用
4.3 资产管理与项目管理的工具融合与优化
五、资产管理与项目管理的案例分析
5.1 案例一：资产管理在项目实施中的成功应用
5.2 案例二：项目管理在资产处置中的有效运用
六、结语
通过本次培训，学员们对资产管理和项目管理有了更深入的了解，并且了解了两者之间的关系和在实际工作中的应用。
希望学员们能够将所学知识运用到实际工作中，提高资产管理和项目管理的效能和水平。
注：以上内容仅为示例，实际教案内容可根据实际情况进行调整和扩充。
资产专项审计方案计划
一、背景与目的为了全面了解公司资产管理的现状，确保资产的安全、完整和有效利用，提高资产管理的质量和效率，根据公司年度审计计划，特制定本资产专项审计方案。
二、审计依据1. 《中华人民共和国审计法》2. 《企业内部控制基本规范》3. 《企业会计准则》4. 公司内部相关管理制度及操作流程三、审计范围本次审计范围包括公司所有资产，包括固定资产、流动资产、无形资产等。
四、审计内容1. 资产管理制度执行情况：审查公司资产管理制度是否健全，是否得到有效执行，是否存在违规操作。
2. 资产管理流程合规性：审查公司资产采购、领用、保管、处置等环节的流程是否符合规定，是否存在漏洞。
3. 资产清查盘点情况：审查公司资产清查盘点工作是否及时、准确，是否存在盘盈、盘亏现象。
4. 资产利用效率：审查公司资产利用情况，分析资产配置是否合理，是否存在闲置资产。
5. 资产减值准备计提情况：审查公司资产减值准备计提是否符合规定，是否存在滥用减值准备现象。
6. 资产风险控制：审查公司资产风险管理制度是否健全，风险控制措施是否有效。
五、审计方法1. 文件审查：审查公司资产管理制度、操作流程、财务报表等文件资料。
2. 调查询问：与公司各部门负责人、资产管理人员进行访谈，了解资产管理工作情况。
3. 实地核查：对重点资产进行实地核查，验证资产的真实性、完整性和安全性。
4. 数据分析：运用数据分析方法，对资产利用效率、风险状况等进行综合分析。
六、审计时间本次审计时间为2023年X月至2023年X月。
七、审计步骤1. 审计准备阶段：成立审计组，明确审计目标、范围、内容和方法。
2. 审计实施阶段：按照审计方案，对资产管理制度、流程、清查盘点、利用效率、减值准备、风险控制等方面进行审计。
3. 审计报告阶段：整理审计发现的问题，提出改进建议，形成审计报告。
4. 审计反馈阶段：向公司管理层汇报审计情况，提出整改要求。
八、预期成果1. 全面了解公司资产管理的现状，为管理层提供决策依据。
审计教案
能力训练任务
1能够熟练运用审阅法、观察法、盘点法、核对法、复算法
2能够编制审计工作底稿
案例：
①【工作实例3-1】审查固定资产的增加
②【工作实例3-4】审查固定资产的减少
参考
资料
《审计学》（自学考试指定教材）.丁瑞玲. 中国财政经济出版社. 2009
《审计实务》（第2版）. 肖小飞. 电子工业出版社. 2007
贷：累计折旧3 600（30000×24％×6/12）
管理费用26 400
本表后附：
1.会计人员处理该笔业务的记账凭证及其后附的原始凭证复印件；
2.审计人员与财务部门负责人及有关人员谈话记录（略）；
3.如果是初次审计，应附该公司的会计政策关于现金有关内容的复印件。
【知识点总结】（时间20分钟）
一、固定资产的内部控制制度：
二、教学设计
（一）组织教学，复习上次课主要内容（时间5分钟）
考勤
复习提问：1、存货审查的主要方法
2、存货的盘点与库存现金盘点的异同
（二）学习新知识
1.如何确定固定资产入价
2.固定资产的内部控制制度有哪些？
3.如果提供固定资产账簿资料，试问采用什么方法可以发现其存在问题？
【告知】（时间10）
本次课的主要内容——固定资产审计
2.固定资产减少的审计
（1）审查固定资产的减少合法性。固定资产的减少应经过批准和技术性分析及鉴定，应有具体职能部门的报告。只有经审批部门批准后，才可进行固定资产减少的处理。
（2）审查不同原因减少固定资产数额计算的正确性，会计处理是否符合核算规定。一般通过检查固定资产明细表、账、卡、报废清单等凭证资料来验证。
（3）结合“固定资产清理”、“待处理财产损益”账户，抽查固定资产账面价值转销额是否正确。
审计学课程目标与课程设计
审计学课程目标与课程设计一、课程目标知识目标：1. 掌握审计学的基本概念、原则和方法；2. 了解审计程序、审计证据的获取与评价；3. 理解企业财务报表审计的重点和难点；4. 熟悉内部控制制度的设计与评价。
技能目标：1. 能够运用审计学原理对企业财务报表进行初步分析；2. 能够独立设计审计计划，实施审计程序，获取审计证据；3. 能够运用专业判断评价企业财务报表的真实性和合规性；4. 能够对内部控制制度提出改进意见和建议。
情感态度价值观目标：1. 培养学生严谨、客观、公正的职业素养；2. 增强学生的团队协作能力和沟通能力；3. 培养学生面对复杂问题时的独立思考和分析能力；4. 引导学生树立正确的价值观，关注企业社会责任。
课程性质分析：本课程为高年级审计学课程，旨在帮助学生掌握审计学的基本理论和实践技能，提高对企业财务报表审计的全面理解和应用能力。
学生特点分析：高年级学生已具备一定程度的会计、财务管理等相关知识，具有较强的逻辑思维和分析能力，但对审计学的实际应用尚缺乏深入了解。
教学要求：1. 结合实际案例，注重理论与实践相结合，提高学生的实际操作能力；2. 采用启发式教学，引导学生主动思考、积极参与；3. 强化团队合作，培养学生的沟通与协作能力；4. 注重过程评价，全面评估学生的学习成果。
二、教学内容1. 审计学基本概念与原则- 审计的定义与分类- 审计的目标与原则- 审计标准与审计准则2. 审计程序与方法- 审计计划与审计程序设计- 审计证据的获取与评价- 审计抽样方法3. 企业财务报表审计- 财务报表审计概述- 资产负债表、利润表、现金流量表审计要点- 财务报表附注及披露事项的审计4. 内部控制制度审计- 内部控制的基本概念与要素- 内部控制制度评价- 内部控制审计程序与审计报告5. 审计报告与审计结论- 审计报告的类型与结构- 审计意见的形成与表达- 审计结论及其运用6. 审计案例分析- 典型审计案例分析与讨论- 审计失败原因分析- 案例启示与防范措施教学内容安排与进度：第1-2周：审计学基本概念与原则第3-4周：审计程序与方法第5-6周：企业财务报表审计第7-8周：内部控制制度审计第9-10周：审计报告与审计结论第11-12周：审计案例分析与实践教材章节关联：《审计学》第1章 审计概述《审计学》第2章 审计程序与方法《审计学》第3章 企业财务报表审计《审计学》第4章 内部控制制度审计《审计学》第5章 审计报告与审计结论《审计学》第6章 审计案例分析与实践三、教学方法1. 讲授法：- 对于审计学的基本概念、原则和理论知识，采用讲授法进行系统讲解，使学生掌握审计学科的基础框架。
固定资产管理审计方案
固定资产管理审计方案一、审计目的:固定资产是企业的重要组成部分，对企业的经营活动具有重要的影响力。
固定资产管理的好坏直接关系到企业的经济效益和生产经营活动的顺利进行。
本次审计的目的是对企业的固定资产管理情况进行全面审计，了解企业资产管理的存在问题，为企业提出改进建议，提高资产的使用效益。
二、审计内容:1.固定资产登记制度的完善程度；2.资产购置审批制度的执行情况；3.固定资产清理处置制度的有效性及执行情况；4.固定资产减值准备及计提的合理性；5.固定资产使用与维修、保养情况的配套制度是否完善；6.固定资产盘点与折旧核算的准确性。
三、审计程序:1.预备工作（1）收集企业相关的会计凭证、账簿、报表等资料；（2）了解企业的固定资产购入政策、使用情况等信息；（3）与企业有关部门负责人进行沟通，了解企业的固定资产管理制度和操作流程。
2.确认审计对象与时限（1）确定审计对象，包括固定资产登记制度、购置审批制度、清理处置制度、减值准备与计提制度、使用与维修保养等；（2）确定审计时限，对于不同的审计对象，制定具体的审计时限安排。
3.数据收集与分析（1）收集相关会计凭证、账簿、报表等材料；（2）对于固定资产登记制度，检查固定资产的明细台账，与会计凭证核对，确保登记的准确性；（3）对于购置审批制度，检查相关的购置申请、会计科目设置和审批流程，验证购置程序的合规性；（4）对于清理处置制度，检查固定资产清理和处置的记录和凭证，核实清理程序的合理性；（5）对于减值准备与计提制度，检查减值准备的计提基础和计提金额的合理性；（6）对于使用与维修保养，检查使用和维修记录，评估维护管理的有效性。
4.结果分析与总结（1）根据收集的数据进行初步分析，找出存在的问题和不足；（2）结合业务情况，综合分析出问题的原因和可能的影响；（3）对审计结果进行总结，提出改进方案和建议。
5.编写审计报告（1）根据审计结果和建议，编写审计报告；（2）报告应包括审计的目的、内容、程序、结果和建议等信息；（3）报告应具有清晰的逻辑结构和准确的表达，以方便企业管理层进行参考和改进。
资产管理的目标与原则培训教案
资产管理的目标与原则培训教案I. 概述资产管理是指为了实现最大化的价值，对组织资产进行有效的管理和利用。
本教案旨在介绍资产管理的目标与原则，帮助学员了解并掌握资产管理的基本概念和方法。
II. 目标-了解资产管理的概念和重要性-掌握资产管理的目标和原则-理解如何进行资产分类和评估-学会制定和执行资产管理计划-掌握资产变动和风险管理的方法III. 内容1. 资产管理概述-资产管理的定义和意义-资产管理对组织的影响-资产管理的作用和目标2. 资产管理目标-保障资产的安全性和完整性-实现资产的最大化价值-提高资产的可持续发展能力3. 资产管理原则-全面性原则：对所有资产进行管理-合规性原则：依法合规进行管理-透明性原则：公开透明管理资产-风险控制原则：将风险降到最低程度-绩效评估原则：通过绩效评估提高资产管理效益4. 资产分类和评估-资产分类的意义和方法-资产评估的目的和步骤-常用的资产评估方法和工具5. 资产管理计划制定与执行-资产管理计划的制定步骤-关键要素的确定与设置-监控和控制资产管理计划的执行进度6. 资产变动和风险管理-资产变动的管理方法和流程-风险管理的概念和重要性-风险识别与分析的方法IV. 教学方法1. 讲授：通过展示幻灯片和讲解，介绍资产管理的概念、目标和原则。
2. 讨论：组织学员进行小组或全班讨论，深入探讨资产分类、评估、计划制定和执行的方法和实践。
3. 案例分析：通过分析实际案例，让学员应用所学知识，加深理解和应用能力。
4. 角色扮演：组织角色扮演活动，让学员模拟资产管理的各个环节，加强实践操作能力。
V. 教学资源1. 幻灯片：提供资产管理目标和原则的幻灯片，用于讲授和讨论。
2. 案例材料：提供真实或模拟案例，用于案例分析和角色扮演。
3. 教学参考书：推荐相关的资产管理教材和参考书，供学员深入学习和进一步提升能力。
VI. 教学评估1. 小测验：在教学过程中设置小测验，检验学员对所学内容的掌握程度。
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课时：2课时教学目标：1. 让学生了解现代企业审计的基本概念、原则和程序。
2. 培养学生运用审计方法对企业财务状况、经营成果和合规性进行审计的能力。
3. 提高学生分析问题、解决问题的能力，为今后从事审计工作打下基础。
教学重点：1. 现代企业审计的基本概念和原则。
2. 现代企业审计的程序和方法。
教学难点：1. 如何运用审计方法对企业财务状况、经营成果和合规性进行审计。
2. 如何分析审计过程中遇到的问题，并提出解决方案。
教学过程：第一课时一、导入1. 引导学生思考：什么是审计？审计在企业管理中有什么作用？2. 提出本节课的学习目标：了解现代企业审计的基本概念、原则和程序。
二、讲授新课1. 现代企业审计的基本概念- 介绍审计的定义、审计的分类、审计的职能等。
- 分析审计在现代企业管理中的重要性。
2. 现代企业审计的原则- 介绍审计独立性、客观性、公正性、完整性等原则。
- 分析审计原则在审计工作中的指导作用。
3. 现代企业审计的程序- 介绍审计计划、审计实施、审计报告等程序。
- 分析审计程序在审计工作中的重要性。
三、课堂练习1. 让学生结合实际案例，分析审计原则在审计工作中的具体应用。
2. 让学生分组讨论，总结审计程序中的关键环节。
第二课时一、复习导入1. 回顾上一节课的学习内容，检查学生对审计基本概念、原则和程序的理解程度。
2. 引导学生思考：如何运用审计方法对企业进行审计？二、讲授新课1. 现代企业审计的方法- 介绍检查法、核对法、分析法、观察法等审计方法。
- 分析不同审计方法在审计工作中的适用范围。
2. 现代企业审计的实施- 介绍审计人员在进行审计工作时，如何选择审计方法、收集审计证据、分析审计结果。
- 分析审计人员在审计过程中可能遇到的问题及应对策略。
三、课堂练习1. 让学生分组进行模拟审计，运用所学审计方法对企业财务状况、经营成果和合规性进行审计。
2. 让学生总结审计过程中的心得体会，提出改进审计工作的建议。
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课时安排：2课时教学目标：1. 知识目标：使学生了解现代企业审计的基本概念、原则和程序，掌握审计的方法和技巧。
2. 能力目标：培养学生运用审计知识分析问题、解决问题的能力，提高学生的实际操作能力。
3. 情感目标：培养学生严谨、客观、公正的审计职业道德，增强学生的责任感和使命感。
教学重点：1. 现代企业审计的基本概念和原则2. 审计程序和方法3. 审计报告的编制教学难点：1. 审计程序和方法的实际应用2. 审计报告的编制和表达教学准备：1. 教师准备相关教材、案例和教学课件2. 学生预习教材，了解现代企业审计的基本概念和原则教学过程：第一课时一、导入新课1. 教师简要介绍现代企业审计的定义和重要性。
2. 学生分享对现代企业审计的理解。
二、讲解现代企业审计的基本概念和原则1. 解释审计的定义、审计的分类、审计的目的。
2. 讲解审计的原则，如独立性、客观性、公正性、完整性等。
三、审计程序和方法1. 介绍审计程序，包括接受审计任务、计划审计工作、实施审计程序、编写审计报告等。
2. 讲解审计方法，如观察法、检查法、分析性程序等。
四、案例分析1. 教师展示一个实际审计案例，引导学生分析案例中的审计程序和方法。
2. 学生分组讨论，提出自己的见解。
第二课时一、复习巩固1. 教师提问，检查学生对上节课内容的掌握情况。
2. 学生回答问题，巩固所学知识。
二、审计报告的编制1. 讲解审计报告的基本结构，包括审计意见、审计发现、审计建议等。
2. 演示审计报告的编制过程，强调报告的客观性、公正性和完整性。
三、实际操作1. 学生分组，模拟审计一个企业。
2. 学生根据所学知识，编写审计报告。
四、总结与评价1. 教师点评学生的审计报告，指出优点和不足。
2. 学生总结所学知识，分享自己的收获。
教学反思：1. 教师反思教学效果，调整教学方法和内容。
2. 学生反思自己的学习过程，总结学习心得。
具体审计目标教案模板范文
课时：1课时教学目标：1. 让学生了解具体审计目标的定义和作用。
2. 培养学生分析、确定具体审计目标的能力。
3. 提高学生运用具体审计目标进行审计实践的能力。
教学内容：1. 具体审计目标的定义和作用2. 如何确定具体审计目标3. 具体审计目标的运用教学过程：一、导入1. 提问：什么是审计？审计的目的是什么？2. 学生回答，教师总结：审计是为了查明财务报表的真实性、公允性和合法性，为决策者提供可靠的财务信息。
二、具体审计目标的定义和作用1. 教师讲解具体审计目标的定义：具体审计目标是指在审计过程中，针对特定审计事项设定的具体目标。
2. 教师讲解具体审计目标的作用：a. 明确审计方向，提高审计效率；b. 保障审计质量，降低审计风险；c. 为审计报告提供依据。
三、如何确定具体审计目标1. 教师讲解确定具体审计目标的方法：a. 分析审计风险：识别财务报表中可能存在的重大错报风险；b. 确定审计重点：针对识别出的重大错报风险，确定审计重点；c. 设定具体审计目标：针对审计重点，设定具体审计目标。
2. 案例分析：a. 教师提供案例，学生分组讨论，分析案例中的具体审计目标；b. 学生汇报讨论结果，教师点评。
四、具体审计目标的运用1. 教师讲解具体审计目标的运用步骤：a. 确定审计程序：根据具体审计目标，设计相应的审计程序；b. 实施审计程序：按照设计的审计程序，开展审计工作；c. 评价审计结果：根据审计结果，评价具体审计目标的实现情况。
2. 案例分析：a. 教师提供案例，学生分组讨论，运用具体审计目标进行审计；b. 学生汇报讨论结果，教师点评。
五、总结1. 教师总结本节课所学内容，强调具体审计目标的重要性；2. 学生分享学习心得，提出疑问。
教学评价：1. 学生对具体审计目标的定义和作用的理解程度；2. 学生分析、确定具体审计目标的能力；3. 学生运用具体审计目标进行审计实践的能力。
审计管理审计教案
审计管理审计教案第一章：审计管理概述1.1 审计的定义与作用解释审计的概念阐述审计在企业管理中的重要性1.2 审计管理的意义与目标解释审计管理的概念描述审计管理的目标和作用1.3 审计管理的范围与内容概述审计管理的范围列举审计管理的主要内容第二章：审计计划与管理2.1 审计计划的制定解释审计计划的概念阐述审计计划的制定过程和方法2.2 审计计划的执行与监控描述审计计划的执行过程说明审计计划的监控方法2.3 审计计划的评估与反馈解释审计计划评估的概念阐述审计计划评估的方法和步骤第三章：审计程序与管理3.1 审计程序的设计与制定解释审计程序的概念阐述审计程序的设计和制定过程3.2 审计程序的执行与监督描述审计程序的执行过程说明审计程序的监督方法3.3 审计程序的改进与优化解释审计程序改进的概念阐述审计程序改进的方法和步骤第四章：审计风险管理4.1 审计风险的概念与分类解释审计风险的概念列举审计风险的分类4.2 审计风险评估与管理阐述审计风险评估的方法和步骤说明审计风险管理的策略和措施4.3 审计风险应对与控制解释审计风险应对的概念阐述审计风险应对的方法和步骤第五章：审计沟通与报告管理5.1 审计沟通的策略与技巧解释审计沟通的概念阐述审计沟通的策略和技巧5.2 审计报告的编制与管理解释审计报告的概念说明审计报告的编制和管理过程5.3 审计报告的利用与反馈解释审计报告利用的概念阐述审计报告利用的方法和步骤第六章：审计资料管理6.1 审计资料的收集与管理解释审计资料的概念阐述审计资料的收集和管理方法6.2 审计证据的识别与评估解释审计证据的概念说明审计证据的识别和评估方法6.3 审计工作底稿的编制与管理解释审计工作底稿的概念阐述审计工作底稿的编制和管理要求第七章：审计质量控制7.1 审计质量控制的概念与目标解释审计质量控制的概念阐述审计质量控制的目标和重要性7.2 审计质量控制的过程与方法描述审计质量控制的过程说明审计质量控制的方法和措施7.3 审计质量评估与改进解释审计质量评估的概念阐述审计质量评估的方法和步骤第八章：信息技术在审计管理中的应用8.1 信息技术在审计管理中的作用解释信息技术在审计管理中的重要性阐述信息技术在审计管理中的应用领域8.2 审计管理信息系统的实施与维护描述审计管理信息系统的实施过程说明审计管理信息系统的维护和管理方法8.3 数据分析和大数据在审计管理中的应用解释数据分析在审计管理中的作用阐述大数据在审计管理中的应用方法和实例第九章：内部审计管理9.1 内部审计的定义与作用解释内部审计的概念阐述内部审计在企业管理中的重要性9.2 内部审计的组织与管理描述内部审计的组织结构说明内部审计的管理方法和程序9.3 内部审计的流程与方法解释内部审计的流程阐述内部审计的方法和技巧第十章：审计合规性与职业道德10.1 审计合规性的概念与要求解释审计合规性的概念阐述审计合规性的要求和重要性10.2 审计职业道德的原则与规范解释审计职业道德的概念说明审计职业道德的原则和规范10.3 审计合规性与职业道德的监督与教育解释审计合规性与职业道德监督的概念阐述审计合规性与职业道德监督的方法和教育措施重点和难点解析重点环节一：审计的定义与作用审计的定义需要明确，它是一种独立的、客观的、专业的评价活动，旨在通过对组织的财务报表和相关信息进行审查，以确认报告的真实性、完整性和公正性。
资金管理岗位审计教案
资金管理岗位审计情境一筹资与投资活动的内部控制审计一、教学总体设计二、教学设计（一）组织教学，复习上次课主要内容（时间5分钟）考勤复习提问：内控审计要点有哪些？（二）学习新知识【新知识引入】提问方式：企业筹资方式有哪几种？【告知】（时间5分钟）本次课的主要内容——筹资与投资活动的内部控制审计本次课的主要教学方法—小组讨论、案例教学能力目标：①能够运用正确的审计方法分析筹资活动的内部控制中存在的问题；②针对存在的问题，能够提出建设性意见；③能够准确的编制审计工作底稿。
【布置任务】（时间8分钟）（一）分组（5组或6组）可自发分组或指定分组，每组确定的小组长负责复核。
（二）发放资料1.教师准备：筹资活动内部控制制度、筹资活动内控制度调查表、借款合同复印件等书面资料各一份、审计工作空白底稿一张（每组一套）。
2.学生自备：会计准则和制度、审计准则和制度（上一次课事先布置给学生）。
【三】任务处理（时间30分钟）1.准备工作审阅筹资活动内部控制制度、筹资活动内控制度调查表、借款合同复印件等书面资料。
2.小组讨论分析筹资内部控制中存在的问题，小组成员达成一致后，确定审计结论，形成内部审计工作底稿。
【四】审计结果展示（时间25分钟）每组选派一人（小组长）上台阐述审计过程和结果，并将完成的审计工作底稿摆放在讲台，有其他小组代表参观学习，进行组组交流，教师参与分析，确定最终答案。
具体过程如下：第一步：获取资金管理的内部控制制度书面资料并审核；第二步：问卷调查；第三步：对负债性融资和权益性融资的内部控制进行调查发现问题。
第四步：走访调查、询问；与部分员工座谈，进一步了解筹资活动内部控制制定有关情况。
第五步：针对上述存在的问题，约见有关负责人、各部门负责人及有关人员，针对上述存在的问题交换意见。
第六步：对筹资活动内部控制制度进行实质性测试，主要审计借款程序及使用情况、利息支付及偿还；对实收资本、资本公积和盈余公积的变动情况进行测试。
资产清查工作审计目标、任务和有关要求
资产清查工作审计目标、任务和有关要求一、资产清查审计目的、范围和内容按照《安徽省行政事业单位资产清查工作实施方案》，这次资产清查工作的目的、原则、内容、组织实施等作了具体规定。
整个清查工作从今天起正式启动，到6月底结束，要先后完成单位自查、复查审计、汇总报告、资产核实四个阶段。
目前，省直单位资产清查工作进展顺利，各主管单位都成立了领导小组和办公室，制订了实施方案，大部分单位已经完成自查工作。
按照实施方案的安排，从4月15日起，全省资产清查进入审计阶段。
（一）资产清查审计的目的根据财政部行政事业单位资产清查工作相关文件的规定，资产清查的审计目的是会计师事务所按照中国注册会计师审计准则的要求，对行政事业单位的现行内部控制制度及其执行情况进行了解，在行政事业单位以2006年12月31日为基准日全面清查资产、负债及收支的基础上，对相关会计记录和资料进行审计，在此基础上对清查出的各项资产损溢、资金挂账的准确性、可靠性发表审计意见，并出具资产清查专项审计报告及管理建议书。
（二）资产清查基准日此次行政事业单位资产清查工作，统一以2006年12月31日为资产清查基准日。
（三）审计工作的范围1、单位范围。
2006年12月31日以前经编制管理部门批准成立的、执行行政、事业单位财务和会计制度的各类行政事业单位、社会团体。
执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。
行政单位附属的未脱钩经济实体，执行企业财务和会计制度的事业单位，以及事业单位兴办的具有法人资格的企业，不列入此次清查范围，但行政事业单位须根据有关规定填报相关数据。
2、项目范围（1）货币资金、往来帐款、对外投资、存货（库存材料）、固定资产等以及资产清查单位2006年度资产收益情况（2）资产损溢。
主要包括盘盈（含帐外）、盘亏、资金挂帐等（3）或有事项。
主要包括对内对外的或有负债、担保、财产抵押和司法诉讼等情况。
3、审计资料范围（1）资产清查基准日的会计报表。
具体审计目标教案模板范文
课程名称：审计实务课时安排：2课时教学目标：1. 理解具体审计目标的概念和重要性。
2. 掌握确定具体审计目标的方法和步骤。
3. 能够运用具体审计目标指导审计程序的实施。
4. 熟悉不同类型审计的具体审计目标。
教学内容：一、导入1. 回顾审计的基本概念和审计师的角色。
2. 提出问题：为什么审计需要有具体的目标？二、具体审计目标的概念和重要性1. 介绍具体审计目标的定义。
2. 讨论具体审计目标在审计过程中的作用。
3. 强调具体审计目标对于提高审计效率和效果的重要性。
三、确定具体审计目标的方法和步骤1. 分析审计业务的具体情况，包括被审计单位的行业、规模、内部控制等。
2. 确定审计业务的主要风险领域。
3. 根据风险领域制定具体的审计目标。
4. 审计目标应具有可操作性、明确性和针对性。
四、不同类型审计的具体审计目标1. 财务报表审计的具体审计目标。
2. 合规性审计的具体审计目标。
3. 管理审计的具体审计目标。
五、案例分析1. 选择一个实际审计案例，分析其具体审计目标的确定过程。
2. 学生分组讨论，提出自己的看法和解决方案。
六、实践操作1. 学生分组，模拟一个审计项目，根据案例情况确定具体审计目标。
2. 分组讨论，制定审计计划，包括审计程序、审计方法等。
教学过程：一、导入- 教师简要介绍审计的基本概念和审计师的角色。
- 提出问题：为什么审计需要有具体的目标？引导学生思考。
二、具体审计目标的概念和重要性- 教师讲解具体审计目标的定义和作用。
- 通过案例分析，让学生理解具体审计目标在实际审计中的重要性。
三、确定具体审计目标的方法和步骤- 教师讲解确定具体审计目标的方法和步骤。
- 学生通过小组讨论，模拟审计项目，确定具体审计目标。
四、不同类型审计的具体审计目标- 教师介绍财务报表审计、合规性审计和管理审计的具体审计目标。
- 学生分组讨论，总结不同类型审计的具体审计目标。
五、案例分析- 教师选择实际审计案例，分析具体审计目标的确定过程。
现代企业审计教案模板
现代企业审计教案模板标题：现代企业审计教案模板教案目标：1. 了解现代企业审计的基本概念和目标；2. 掌握现代企业审计的方法和技巧；3. 理解现代企业审计在企业管理和决策中的重要性；4. 培养学生的批判性思维和问题解决能力。
教学时长：3课时教学内容和安排：课时一：现代企业审计概述1. 现代企业审计的定义和基本概念；2. 现代企业审计的发展历程；3. 现代企业审计的目标和作用；4. 现代企业审计的法律法规和规范。
课时二：现代企业审计方法和技巧1. 现代企业审计的程序和流程；2. 现代企业审计的基本方法和技巧；3. 现代企业审计中的风险评估和控制；4. 现代企业审计中的数据分析和抽样技术。
课时三：现代企业审计在企业管理和决策中的应用1. 现代企业审计与企业内部控制的关系；2. 现代企业审计在企业风险管理中的作用；3. 现代企业审计对企业决策的支持和指导；4. 现代企业审计对企业形象和信誉的影响。
教学方法：1. 讲授：通过讲解理论知识，介绍现代企业审计的基本概念、方法和应用；2. 案例分析：通过分析实际案例，让学生了解现代企业审计在实际工作中的应用；3. 小组讨论：组织学生进行小组讨论，探讨现代企业审计的问题和解决方案；4. 演示和实践：组织学生进行现代企业审计的模拟演示和实践操作。
教学评估：1. 课堂练习：通过课堂练习，检查学生对现代企业审计知识的理解和掌握程度；2. 案例分析报告：要求学生完成一份现代企业审计案例分析报告，评估学生对现实问题的分析和解决能力；3. 小组讨论表现：评估学生在小组讨论中的参与度和批判性思维能力。
教学资源：1. 教材：现代企业审计教材；2. 多媒体设备：投影仪、电脑等；3. 案例材料：提供现实案例供学生分析和讨论；4. 实践操作工具：提供现代企业审计的模拟演示和实践操作所需的工具和材料。
教学参考：1. 现代企业审计导论，王明著，高等教育出版社；2. 现代企业审计案例分析，张强著，经济科学出版社；3. 现代企业审计实践指南，李华编著，中国审计出版社。
资产管理的资产目标规划与资产保值培训教案
资产管理的资产目标规划与资产保值培训教案一、引言资产管理是一项关键的任务，无论是个人还是企业，都需要有效地规划资产目标和保值策略。
本教案旨在介绍资产目标规划与资产保值的基本概念，并提供相应的培训内容，帮助参与者了解和掌握资产管理的核心要素。
二、资产目标规划资产目标规划是资产管理的首要步骤，通过明确和具体化资产目标，个人和企业可以更好地制定长期和短期的财务策略。
以下是资产目标规划的几个关键要点：1. 评估当前资产状况：首先，参与者需要对现有的资产状况进行评估，包括资产种类、规模、价值等方面。
这有助于了解自身的财务状况，为制定目标提供基础数据。
2. 设定明确的目标：参与者应该根据个人或企业的需求和目标设定明确的资产目标。
目标可以包括财务自由、资产增值、风险分散等方面。
3. 制定实施计划：一旦确定了资产目标，参与者需要制定相应的实施计划。
这包括制定时间表、选择适合的投资工具、确定预期的回报率等方面。
4. 监测和调整：资产目标规划并非一次性完成，参与者需要定期监测资产的状况，并根据需求进行适时的调整。
这有助于确保资产目标的实现和维持。
三、资产保值策略资产保值是资产管理的核心任务之一，旨在降低风险，保护资产价值。
以下是一些常见的资产保值策略：1. 分散投资：将资金分散投资于不同的资产类别和市场，以降低特定风险对整体资产的影响。
多元化投资有助于平衡风险和回报。
2. 持续监测市场：资产管理者需要密切关注市场动态，及时调整投资组合。
了解市场趋势和风险因素是保值策略的关键。
3. 风险管理：参与者应该制定有效的风险管理策略，包括制定止损规则、建立应急资金等。
这有助于在市场波动中保护资产免受严重损失。
4. 资产保险：参与者可以购买适当的资产保险，以应对意外风险和损失。
保险是一种重要的保值工具，可以减轻潜在的经济压力。
四、培训教案为了提高参与者对资产管理的理解和能力，以下是一些建议的培训内容：1. 资产管理概述：介绍资产管理的基本概念、原则和重要性。
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目录◇审计目标和程序◎资产类1. 货币资金审计目标和程序•••••••••••• 52. 短期投资审计目标和程序•••••••••••• 53. 应收票据审计目标和程序•••••••••••• 64. 应收帐款审计目标和程序•••••••••••• 65. 坏帐预备审计目标和程序••••••••••••76. 预付帐款审计目标和程序••••••••••••87. 其他应收款审计目标和程序•••••••••••88. 待摊费用审计目标和程序••••••••••••99. 存货审计目标和程序••••••••••••••910. 待处理流淌资产净损失审计目标和程序••••••1111. 长期投资审计目标和程序••••••••••••1112. 固定资产及累计折旧审计目标和程序•••••••1213. 固定资产清理审计目标和程序••••••••••1214. 在建工程审计目标和程序••••••••••••1315. 待处理固定资产净损失审计目标和程序••••••1316. 无形资产审计目标和程序••••••••••••1317. 递延资产审计目标和程序••••••••••••14◎负债类18. 短期借款审计目标和程序••••••••••••1419. 应付票据审计目标和程序••••••••••••1520. 应付帐款审计目标和程序••••••••••••1521. 预收帐款审计目标和程序••••••••••••1622. 应付福利费审计目标和程序•••••••••••1723. 未付利润审计目标和程序••••••••••••1724. 未交税金审计目标和程序••••••••••••1725. 其他未交款审计目标和程序•••••••••••1826. 其他应付款审计目标和程序•••••••••••1927. 预提费用审计目标和程序••••••••••••1928. 长期借款审计目标和程序••••••••••••1929. 应付债券审计目标和程序••••••••••••2030. 长期应付款审计目标和程序•••••••••••2031. 实收资本审计目标和程序••••••••••••2132. 资本公积审计目标和程序••••••••••••2133. 盈余公积审计目标和程序••••••••••••2134. 未分配利润审计目标和程序•••••••••••22◎损益类35. 产品销售收入审计目标和程序••••••••••2236. 产品销售成本审计目标和程序••••••••••2337. 产品销售费用审计目标和程序••••••••••2438. 治理费用审计目标和程序••••••••••••2539. 财务费用审计目标和程序••••••••••••2540. 产品销售税金及附加审计目标和程序•••••••2541. 其他业务利润审计目标和程序••••••••••2642. 投资收益审计目标和程序••••••••••••2643. 营业外收入审计目标和程序•••••••••••2644. 营业外支出审计目标和程序•••••••••••2745. 往常年度损益调整审计目标和程序••••••••2746. 所得税审计目标和程序•••••••••••••27◇其它47. 或有损失审核程序•••••••••••••••2848. 审计总体打算•••••••••••••••••2849. 审计标识•••••••••••••••••••2950. 符合性测试常规程序－销售与收款循环••••••3051. 符合性测试常规程序－购置与付款循环••••••3152. 合性测试常规程序－仓储与存货循环•••••••3253. 符合性测试常规程序－生产循环•••••••••3254. 符合性测试常规程序－工薪与人事循环••••••3355. 符合性测试常规程序－融资与投资循环••••••35◇审计目标和程序◎资产类1. 货币资金审计目标和程序(1)审计目标①确定货币资金是否存在；②确定货币资金的收支记录是否完整；③确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；④确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。
(2)审计程序①核对现金日记帐、银行存款日记帐与总帐的余额是否相符；②会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表"，分币种面值列示盘点金额；资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。
盘点金额与现金日记帐户余额进行核对，如有差异，应查明缘故并作出记录或作适当调整。
若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在“盘点表'，中注明或作出必要的调整。
③猎取资产负债表日的“银行存款余额调节表”，经调节后的银行存款余额若有差异，应查明缘故，作出记录或作适当的调整；④检查“银行存款余额调节表”中未达帐项的真实性，以及资产负债表日后的进帐情况，如有存在应于资产负债表日前进帐的应作相应调整；⑤向所有的银行存款户(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)函证年末余额；⑥银行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情况，作出记录；⑦抽查大额现金收支、银行存款(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)支出的原始凭证内容是否完整，有无授权批准，并核对相关帐户的进帐情况，如有与托付人生产经营业务无关的收支事项，应查明缘故，并作相应的记录；⑧抽查资产负债表日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证，如有跨期收支事项，应作适当调整；⑨检查非记帐本位币折合记帐本位币所采纳的折算汇率是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理；⑩验明货币资金是否已在资产负债表上恰当披露。
2. 短期投资审计目标和程序(l)审计目标①确定有价证券是否存在；②确定有价证券是否归被审计单位所有；③确定短期投资的增减变动及其收益(或损失)的记录是否完整；④确定短期投资年末余额是否正确；⑤确定短期投资的计价是否正确；⑥确定短期投资在会计报表上的披露是否恰当。
(2)审计程序①核对短期投资明细帐与总帐余额是否相符；②会同被审计单位主管会计人员盘点库存有价证券，编制“库存有价证券盘点表”。
列明有价证券名称、数量、票面价值和取得成本并与相关帐户余额进行核对，如有差异，应查明缘故，并作出记录或进行适当调整；③在外保管的有价证券，应查阅有关保管的证明文件，必要时可向保管人函证；④检查有价证券购入、售出或兑现的原始凭证是否完整，会计处理是否正确；⑤复核与短期投资有关的损益计确实是否准确，并与投资收益有关项目核对；⑥了解有价证券的可变现情况，并作出记录；⑦检查有无长期投资性质的短期投资项目，并作适当的讲明和调整；⑧有价证券在资产负债表日的市值与其成本存在着显著差异时，应作出详细记录，并提请被审计单位作适当披露；⑨验明短期投资是否已在资产负债表恰当披露。
3. 应收票据审计目标和程序(l)审计目标①确定应收票据是否存在；②确定应收票据是否归被审计单位所有；③确定应收票据增减变动的记录是否完整；④确定应收票据是否有效，可否收回；⑤确定应收票据年未余额是否正确；⑥确定应收票据在会计报表上的披露是否恰当。
(2)审计程序①核对应收票据明细帐与总帐的余额是否相符。
②猎取或编制资产负债表日应收票据明细表，并检查明细表各项余额的加计是否正确；从应收票据明细表总数追查到总分类帐；抽查部分票据，检查其内容是否正确；将所查的票据项目:追查到应收票据明细帐，并与有关文件核对。
③监盘库存票据，并与应收票据登记簿的有关内容核对。
④抽取部分票据向出票人函证，以证实其存在性和可收回性。
⑤验明应收票据的利息收入是否均已正确入帐。
⑥核对已贴现的应收票据，其贴现额与利息额的计确实是否准确，会计处理方法是否恰当。
⑦验明应收票据是否已在资产负债表上恰当披露。
4. 应收帐款审计目标和程序(1)审计目标①确定应收帐款是否存在；②确定应收帐款是否归被审计单位所有；③确定应收帐款增减变动的记录是否完整；④确定应收帐款是否可收回，坏帐预备的计提是否恰当；⑤确定应收帐款年末余额是否正确；⑥确定应收帐款在会计报表上的披露是否恰当。
(2)审计程序①核对应收帐款明细帐与总帐的余额是否相符。
②猎取或编制应收帐款明细表，复核加计数额是否正确。
③分析应收帐款的帐龄及余额构成，选取帐龄长、金额大的应收款项向债务人进行函证，并依照回函情况编制函证结果汇总表；回函金额不符的，要查明缘故作出记录或适当调整；未回函的，可再次复询，如不复询可采纳替代审计程序进行检查，依照替代检查结果推断其债权的真实性与可收回性。
④对未发询证函的应收帐款，应抽查有关原始凭证。
⑤检查应收帐款中有无债务人破产或者死亡的，以及破产财产或者遗产清偿后仍无法收回的，或者债务人长期未履行偿债义务的。
检查坏帐损失的会计处理是否经授权批准。
⑥抽查有无不属于结算业务的债权，如有，应作出记录或作适当调整。
⑦关于用非记帐本位币结算的应收帐款，检查其采纳的汇率及折算方法是否正确。
⑧分析明细帐余额，关于出现贷方余额的项目，应查明缘故，必要时作重分类调整。
⑨验明应收帐款是否已在资产负债表上恰当披露。
5. 坏帐预备审计目标和程序(1)审计目标①确定计提坏帐预备比率是否恰当，坏帐预备是否充分；②确定坏帐预备增减变动的记录是否完整；③确定坏帐预备年末余额是否正确；④确定坏帐预备在会计报表上的披露是否恰当。
(2)审计程序①核对坏帐预备明细帐与总帐的余额是否相符；②按计提坏帐预备的范围、标准测算已提坏帐预备是否充分，若有大额差异应进行调整；③检查年度内坏帐损失的缘故是否清晰，有无授权批准，有无已作坏帐损失处理后又收回的帐款；④检查资产负债表日后仍未收回的长期挂帐应收帐款；⑤检查向债务人询证回函的例外事项及存有争吵的余额；⑥检查坏帐预备的贷方记录是否与列作坏帐损失的帐项一致；⑦复核计算坏帐预备余额占应收帐款余额的比率，并和往常年度的相关比率核对，检查分析其重大差异，⑧验明坏帐预备是否已在资产负债表上恰当披露。
6. 预付帐款审计目标和程序(1)审计目标①确定预付帐款是否存在；②确定预付帐款是否归被审计单位所有；③确定预付帐款增减变动的记录是否完整；④确定预付帐款是否可收回，坏帐预备的计提是否恰当；⑤确定预付帐款年末余额是否正确；⑥确定预付帐款在会计报表上的披露是否恰当。
(2)审计程序①核对预付帐款明细帐与总帐的余额是否相符。
②猎取或编制预付帐款明细表，复核加计数额是否正确，同时请客户协助，在预付帐款明细表上标出截止审计日已收到物资并冲销预付帐款的项目。
③选择预付帐款重要项目，函证年末余额的正确性，并依照回函情况编制函证结果汇总表；回函金额不符的，要查明缘故作出记录或适当调整；未回函的，可再次复询，如不复询可采纳替代方法进行检查，依照替代检查结果推断其债权的真实性或出现坏帐的可能性。