某公司动态成本管理办法
目标动态成本管理制度
目标动态成本管理制度一、引言随着市场竞争的日益激烈，企业对成本管理的重视程度不断增加。
传统的成本管理模式已经不能满足企业的实际需要，因此，目标动态成本管理制度应运而生。
目标动态成本管理制度是一种以实现企业战略目标为导向，以灵活的方式对成本进行管理和控制的制度。
本文将对目标动态成本管理制度进行详细介绍，旨在帮助企业管理者更好地了解和运用这一管理制度，提高企业的竞争力和盈利能力。
二、目标动态成本管理概述目标动态成本管理是一种基于目标成本和动态成本的管理方式。
目标成本是企业在确定产品价格时所设置的成本目标，是根据市场需求和竞争状况等因素确定的目标成本。
动态成本是指企业在生产过程中所实际发生的成本，是根据实际情况确定的成本。
目标动态成本管理通过不断优化管理方式和控制手段，实现目标成本和动态成本的有效结合，以实现企业的战略目标。
目标动态成本管理的核心是成本管理和控制，通过设定目标成本，并以此为基础，通过动态调整管理措施，实现成本的灵活管理和控制。
目标动态成本管理还强调企业参与者的合作和沟通，通过设定共同的目标，实现有效的成本管理和控制。
三、目标动态成本管理制度的要素1.目标设定：目标动态成本管理制度的核心是目标设定。
企业应根据市场需求和竞争状况等因素，设定合理的目标成本，并以此为基础，制定成本控制和管理计划。
2.动态调整：目标动态成本管理制度强调成本的动态调整，企业应根据实际情况灵活地调整管理措施和成本控制模式，以实现成本的有效管理和控制。
3.绩效评价：目标动态成本管理制度需要建立科学的绩效评价体系，对成本管理和控制的效果进行定量化评价，及时发现问题，确保目标的实现。
4.信息系统：目标动态成本管理制度需要建立健全的信息系统，实现成本数据的及时收集和分析，为管理决策提供准确的数据支持。
四、目标动态成本管理制度的优势1.能够有效实现企业的战略目标。
目标动态成本管理制度以实现企业的战略目标为导向，通过设定目标成本，并灵活地调整管理措施，实现成本的有效管理和控制，进而实现企业的战略目标。
成本动态管理的措施
成本动态管理的措施引言在当今竞争激烈的商业环境中，企业必须时刻关注成本以保持竞争力。
成本动态管理是一种重要的方法，它允许企业实时监测和控制成本，以便做出及时的决策。
本文将介绍几种常见的成本动态管理措施，包括实时监测、成本编制和预测、数据分析和成本控制。
实时监测实时监测是成本动态管理的核心。
通过实时监测，企业可以及时获得有关成本的关键信息，包括成本的实际发生情况、成本的变化趋势、成本的结构和成本的差异分析等。
实时监测可以通过多种方式实现，包括使用成本控制系统、建立成本追踪表和定期成本审计等。
成本控制系统成本控制系统是一种通过计算机网络或云平台进行成本数据收集和分析的系统。
它可以实时监测成本的发生情况，整理成本数据，并生成相应的报表和图表以供管理层参考。
成本控制系统还可以与其他管理系统集成，以便更好地进行成本管理和决策支持。
成本追踪表成本追踪表是一种用于记录和跟踪成本的工具。
它可以将成本按照不同的分类和项目进行细分，并记录每个分类和项目的成本变化情况。
成本追踪表通常由财务部门或成本控制人员维护，并定期更新和分析。
定期成本审计定期成本审计是一种通过审查和核算成本数据来评估成本效益的活动。
通过定期成本审计，企业可以识别成本的问题和风险，并采取相应的措施进行调整。
定期成本审计通常由内部审计部门或外部咨询公司进行，并产生成本审计报告以供管理层参考。
成本编制和预测成本编制和预测是成本动态管理的重要环节。
通过成本编制和预测，企业可以制定合理的成本目标，并预测实际成本与预算成本之间的差距。
成本编制和预测通常需要考虑多个因素，包括销售预测、产品成本、人工成本和资产利用率等。
销售预测是成本编制和预测的重要依据。
通过分析市场需求和竞争环境，企业可以预测未来销售的规模和趋势。
销售预测将直接影响产品的生产和销售成本，因此准确的销售预测对成本管理至关重要。
产品成本产品成本是成本编制和预测的核心内容。
通过分析产品的生产过程和材料成本，企业可以准确计算产品的成本，并制定相应的成本目标和预测。
动态成本管理制度
动态成本管理制度一、前言随着市场经济的不断发展，企业经营环境日益复杂，市场竞争日益激烈，企业要在激烈的市场竞争中生存并取得持续发展，必须不断降低成本，提高效益。
而动态成本管理制度的建立，对于企业来说就显得尤为重要。
下面我们就来谈一下动态成本管理制度的相关内容。
二、动态成本管理制度的概念动态成本管理制度是企业为了适应市场经济发展需要，合理利用资源，降低成本，提高企业经济效益，对企业成本进行全面、系统、科学的管理和控制的一种管理制度。
它是以企业所需的成本为基础，通过动态的方式对成本进行控制和管理，使成本一直保持在一个最佳状态。
动态成本管理制度强调对成本的灵活管理和控制，使企业能够在激烈的市场竞争中立于不败之地。
三、动态成本管理制度的特点1. 灵活性：动态成本管理制度注重对成本的灵活管理和控制，基于市场的需求变化，及时调整和改进成本管理和控制的方法和手段，以满足企业实际的经营需求。
2. 实效性：动态成本管理制度是为了使企业在市场竞争中取得更好的经济效益，因此它是以提高企业效益为宗旨的，具有很强的实效性。
3. 科学性：动态成本管理制度是建立在科学的管理理念和方法基础上的，通过科学的手段对成本进行管理和控制，使之发挥最大的效益。
4. 适应性：动态成本管理制度是为了适应市场经济发展需要而建立的，它具有较强的适应性，能够随时应对市场的需求变化，保持企业的竞争力。
5. 集中性：动态成本管理制度强调对成本的集中管理和控制，使企业成本保持在一个最佳状态，达到最佳效益。
6. 参与性：动态成本管理制度注重企业内部的员工参与和配合，通过员工的智慧和努力，共同推动企业的发展，实现共赢。
四、动态成本管理制度的基本原则1. 整体控制：动态成本管理制度要求对企业的成本进行整体控制，通过整体的管理和控制，使企业的成本保持在一个最佳状态，提高企业的经济效益。
2. 需求导向：动态成本管理制度强调以市场的需求为导向，根据市场的需求变化，及时调整和改进成本管理和控制的方法和手段，以满足企业实际的经营需求。
房地产公司动态成本管理及预警操作指引
1.目的：及时发现项目实际发生成本与目标成本、合同价款的偏离并预警，尽可能使项目结算成本在目标成本的范围内。
2.定义：2.1.动态成本：指截止至每月25日时间点项目已发生和预测至项目完工时的整体成本，动态成本=已发生成本+待发生成本。
2.2.已发生成本：指截至每月25日时间点项目已经签订合同的完成产值（含经审批的签证及变更）和不需签订合同但已经发生费用（如政府收费）的项目成本。
2.3.待发生成本：指预计每月25日时间点至项目完工时尚需要发生的成本（如待签订的合同、预计将要缴纳的政府收费、预计将会发生的变更、签证费用等）。
3.动态成本操作程序下属地产公司在项目实际运作中,下属地产公司成本部按如下程序进行动态成本分析；3.1.首先是针对本标的成本的每个合同或每类费用进行动态成本分析；3.2.然后将合同或拆分后的合同的部分金额按照《目标成本表》的成本科目分类要求归集、统计得出《目标成本表》中每个三级科目的本标的动态总成本金额。
3.3.《目标成本表》中成本科目（三级）的本期成本与动态成本作对比，方法如下：3.3.1.做《目标成本表》的本期成本时是可以细化到成本细项的,但在实施阶段的成本管理主要是以合同为中心的管理, 下属地产公司成本部管理的对象是合同，而往往每个合同的成本内容可能涉及到几项成本科目（三级）。
很难直接与《目标成本表》的成本科目（三级）作对比监控；3.3.2.针对以上的情况,在做动态成本分析时,就会存在拆分合同这一工作环节，即将合同中的内容按《目标成本表》的成本科目分类要求分别归集到不同的成本科目之下；3.3.3.而于每项成本科目的成本金额于执行过程中有可能是由有签合同的施工成本和没签合同的施工成本(小额工序或材料)组成；3.3.4.因此在做各成本科目的动态成本评估时,若该成本科目项下签有合同的,则必须对每个合同进行动态成本的评估,评估每个合同于执行的过程中是否很可能要发生超出合同约定的成本金额,当发生此情况时,超支金额会先从以下所述“预测余额”扣抵。
成本费用管理制度
成本费用管理制度一、制度背景成本费用是企业在经营过程中不可避免的开支，如何合理管理和控制成本费用，对企业的经济效益和竞争力具有重要影响。
因此，公司制定了本制度，旨在规范成本费用的管理和控制，提高财务管理水平，实现企业的可持续发展。
二、制度适用范围本制度适用于公司所有部门、岗位和员工，包括但不限于财务部、销售部、采购部、生产部等。
三、管理权限1.财务部门负责整体成本费用的管理和控制，制定成本费用管理的规范和流程，并监督、审计各部门的成本费用情况。
2.其他部门负责根据公司要求，制定具体部门的成本费用管理措施，并按要求提交给财务部门。
四、成本费用的编制和核算1.成本费用的编制应符合财务会计准则和税收法规的要求，做到真实、准确、合规。
2.成本费用的核算应按照发生制原则进行，即费用发生时应及时核算入账，并在合理、合法的范围内予以支付和核销。
五、成本费用的授权和报销1.每笔成本费用支出前，必须经过相关责任人的授权和审批，确保费用支出的合理性和必要性。
2.成本费用报销时，必须提交相关的费用报销申请，包括费用明细、费用凭证等，由财务部门进行审核和核实后进行支付。
六、成本费用的监督和审计1.财务部门对各部门的成本费用进行定期的监督和审计，确保各项费用的合理性和合规性。
2.如发现成本费用违规行为，应及时通知有关部门进行整改，并依法采取相应的处理措施。
七、成本费用分析和管理1.财务部门负责对成本费用进行分析和管理，制定相应的成本费用控制目标，并进行定期的成本费用分析与评估。
2.各部门应根据公司的成本费用控制目标，合理制定本部门的成本费用控制措施，并积极参与成本费用的管理和控制工作。
八、违规行为处理1.对于违反本制度的个人或部门，一经发现，将依据公司的相关规定进行相应的处罚，包括但不限于警告、罚款、降职、解聘等处理措施。
2.如造成经济损失或法律后果的，将依法追究法律责任。
九、制度的修订1.针对成本费用管理的需求变化和相关法律法规的变化，本制度可进行修订，修订后需重新公布并告知所有员工。
动态成本管理规定附件2：动态成本预算表
建安工程费 建筑工程 基础工程 主体结构工程 防水工程 保温工程 门窗工程 建筑外立面装修工程 甲供材料采购 其他 室内精装修工程 精装修工程 甲供材料采购 其他 安装工程 电气安装工程 电梯安装工程 采暖设备安装工程 消防工程 给排水工程 燃气工程 通风空调工程 有线电视工程 通讯网络智能化工程 安防工程 设备采购 其他
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xx地产**项目动态成本预算表
项目公司： 项目名称： 拟分解划分 目标成本（万 标段细目名 元） A 称 其他 除实际已发生金额 截止上月底已 拟分解划分标段 外为完成项目内容 发生金额（万 目标成本预算 而预计还要发生金 元） （万元） 额（万元） B C 预计成本 预算（万 元） D=B+C 日期： 预计成本预算 与目标成本差 额（万元） E=D-A
编码
子目名称
相关说明
项目开发直接成本合计 7 7.1 7.2 7.3 7.4 7.5 7.6 7.7 8 8.1 9 9.1 9.2 9.3 9.4 9.5 9.6 9.7 9.8 9.9 9.10 10 10.1 税金 税金 管理费用 业务招待费 工资及福利 车辆购置费 车船使用费 差旅费 礼品、礼金 消耗性办公用品 电脑、复印机等办公设备器材 办公区物业管理费 其他管理费用 财务费用 财务费用 销售费用 售楼处费用 广告宣传费 工资及福利 社会保险 销售佣金 办公及业务费用 其他费用
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xx地产**项目动态成本预算表
项目公司： 项目名称： 拟分解划分 目标成本（万 标段细目名 元） A 称 除实际已发生金额 截止上月底已 拟分解划分标段 外为完成项目内容 发生金额（万 目标成本预算 而预计还要发生金 元） （万元） 额（万元） B C 预计成本 预算（万 元） D=B+C 日期： 预计成本预算 与目标成本差 额（万元） E=D-A
成本控制制度管理办法(5篇)
成本控制制度管理办法第二部分成本控制管理成本控制管理办法1、目的。
建立全面的责任成本管理体系，规范和指导项目的成本管理工作，实施项目成本全过程控制，增强成本控制力度，降低成本费用，提高项目利润效益。
2、范围。
适用于公司所属的各开发项目的成本管理工作。
3、职责：3.1成本控制部：3.2、采购部。
负责与项目相关的招标、采购、合同管理工作，负责各类供应商的管理工作。
3.3、财务部。
负责工程、采购中各项款项的审批、支付，负责提供相关科目目标成本的测算、计划、核算。
3.4、工程部。
负责设计变更、现场签证的确认，监督施工现场对施工图、设计变更、现场签证的实施，负责各合作单位形象进度的确认。
3.5、主管副总。
负责相关文件的审核、批复、签发。
4、管理办法：4.1、建立全面的责任成本管理体系为实现项目成本的全过程控制，明确各部门的成本责任和职责，应建立全面的责任成本管理体系。
(支持文件：责任成本管理体系制度)4.2、房地产开发项目全过程控制(支持文件：①、项目可行性研究和投资决策控制程序；②、目标成本科目分类及说明；③、目标成本编制作业指引)4.2.2、项目设计阶段：1)、对入围的设计方案进行投资估算及经济指标分析，编制《设计方案经济技术指标分析表》，便于最佳方案的确定。
2)、在设计方案确定后____个工作日内对目标成本科目进行细化和修订，明确工程造价的最高限额，尽可能地实行合理的限额设计，并以合同形式建立相应的经济责任。
3)、加强初步设计及施工图的会审工作，充分考虑使用功能、施工可行性、工程造价的经济性，减少因设计变更造成的造价失控。
4)、在施工图完成后____个工作日内(视具体情况调整时间)完成施工图预算，提高目标成本中建安成本的精准度，及时调整项目目标成本。
编制《材料、设备汇总明细表》，展开市场价格及产品性能调查，合理分配材料及设备的供货方式，明确材料及设备的目标成本。
1)、深入分析现行的计价定额、政策法规，提供准确的取费系数。
动态成本管理作业指引2014
动态成本管理作业指引编制日期审核日期批准日期1 流程目的及时发现项目动态成本与目标成本的偏离，及时采取预警措施，最终使项目结算成本在成本目标的可允许范围内。
2 适用范围适用于公司房地产开发项目目标成本确定后的动态成本管理。
3 流程责任人集团财务管理中心分管成本副总监/城市公司财务部成本负责人。
4 术语和定义4.1 设计变更：施工图完成后进行的需要补充或修改图纸的变更。
设计变更是对设计内容进行完善、修改及优化，需要设计单位的签字、盖章。
4.2 动态成本：是对项目结算的成本预测，是在某一时点对项目已发生和预计发生成本的综合考虑。
一般而言，动态成本管理主要指目标成本确定后的管理监控事项。
4.3 成本预警：项目开发建设过程中发生了原先预见不到的事项或者因管理不善，导致成本细项即将或很可能超出目标成本时，由相关责任人向上一级领导发出警示的行为。
5 工作程序5.1 动态成本管理基本原则1) 财务管理中心成本管理部是动态成本监控的责任部门，对动态成本信息的真实性、及时性和准确性负责。
2) 动态成本管理主要是对动态成本相对目标成本的变动情况及项目开发各环节责任成本执行的分析，通过《成本简报》及时反映、上报。
3) 动态成本预估主要依据包括：合同台帐（含合同变更信息）、月度洽商变更汇总表、材料价格信息变动、外部相关单位的价格取费标准变动、索赔诉讼等。
4) 动态成本需从项目整体投资出发、尽可能对各种成本变动已发生和预计发生项目进行列举，原则上，各月动态成本平均值与项目结算值的差异将作为评价各项目动态成本管理的依据之一，对特别异常现象，财务管理中心成本管理部有权直接进行或上报财务管理中心总监、总裁审批后组织相关调查。
5) 项目实施过程中，财务管理中心成本管理部需对动态成本显示已突破或很可能突破的目标成本项目启动预警。
5.2 动态成本控制方法1) 由于某些成本细项是在一个项目周期内逐年逐月渐渐开支掉的，到真正突破该细项成本目标时，都已到了项目的后期。
动态成本工作指引
动态成本工作指引1职责划分1.1部门简称说明1.1.1成本管理部门：指公司总部成本管理中心，项目公司成本管理部。
1.1.2招采管理部门：指公司总部招采管理中心。
1.1.3设计管理部门：指公司总部设计管理中心。
1.1.4营销管理部门：指公司总部营销管理中心，项目公司营销策划部。
1.1.2工程管理部门：指公司总部工程管理中心、项目公司工程管理部。
1.2成本管理部门1.2.1项目公司成本管理部负责编制《项目成本管理月报》；1.2.2向成本超支责任部门及相关领导发出《动态成本预警单》，进行警讯；1.2.3项目开发动态成本(除土地、管理费用、营销费用、财务费用、税费外)的监控管理，跟踪动态成本发生过程并进行管理，对超目标成本采取措施、加强管理。
2关键活动描述2.1动态成本编制原则2.1.1应当遵循实事求是原则，要真实反映项目成本，不应隐瞒成本超支；2.1.2应当遵循谨慎性原则，项目全部结算完成前保守预计成本结余金额；2.1.3成本预警事项的处理建议应提前与公司相关部门沟通且有可操作性；2.1.4成本预警事项提出及解决要做到“早发现、早通报、早解决”原则。
2.2动态成本分析表初始化2.2.1成本管理中心将方案版目标成本对应拆分至合约规划中，得到合约规划各合同项的目标成本，并将各成本科目、合同项的动态成本等同于目标成本，形成初始版本《动态成本分析表》；2.2.2目标成本执行过程中若有目标成本调整，将调整后的目标成本修订进入《动态成本分析表》。
初始化时，《动态成本分析表》中动态成本等同于目标成本，目标成本修订时，若某规划合同尚未签订或成本科目对应的事项尚未开展时，调整该规划合同或成本科目的动态成本与目标成本保持一致。
2.3合同签订阶段动态成本管理2.3.1合同签订后，成本管理部门于《动态成本分析表》中调整对应的规划合同为实体合同，实体合同与规划合同的划分、实体合同的成本科目归集有变化的，应对《动态成本分析表》进行修订；2.3.2成本管理部门以合同签订金额作为动态成本数据，归集进入《动态成本分析表》。
成本控制制度管理办法(4篇)
成本控制制度管理办法第一章总则第一条为加强成本控制，提高企业经济效益，根据《中华人民共和国公司法》，制定本办法。
第二条本办法适用于所有企业，包括国有企业、集体企业、股份制企业、中外合资企业、外商独资企业等。
第三条本办法所称成本，是指企业在生产经营过程中发生的与产品生产、销售活动相关的各项费用。
第四条本办法所称成本控制，是指通过优化成本结构、提高成本核算和控制的能力，实现降低成本的目标。
第二章成本控制制度第五条企业应建立完善的成本控制制度，明确成本控制的目标、责任和方法，规范成本控制相关的各项工作。
第六条成本控制制度应包括以下内容：（一）成本控制目标：明确降低成本、提高经济效益的目标。
（二）成本核算标准：确立成本核算的基本原则和方法，包括直接成本、间接成本的核算要求。
（三）成本控制预算：制定成本控制的年度预算，合理分配各项成本的预算指标。
（四）成本控制流程：明确成本控制的各项流程和程序，确保成本核算的完整性和准确性。
（五）成本控制的内部控制机制：建立合理有效的内部控制体系，防范成本控制中的风险。
第七条成本核算应遵循以下原则：（一）成本的核算要准确、及时和完整，确保成本核算的准确性。
（二）成本的核算要符合法律法规和会计准则的要求，确保成本核算的合规性。
（三）成本的核算要遵守公平、公正和公开的原则，确保成本核算的公开性。
（四）成本的核算要遵循经济效益和可持续发展的原则，确保成本核算的经济性。
第八条成本预算是成本控制的重要手段，包括年度成本预算和项目成本预算。
（一）年度成本预算是企业管理层对整体成本的规划和控制，包括直接成本、间接成本和固定成本的预算。
（二）项目成本预算是企业对具体项目成本的规划和控制，包括生产成本、销售成本、研发成本等。
第九条企业应采取以下措施提高成本核算和控制的能力：（一）优化成本结构：通过调整产品结构、优化生产流程等手段，降低生产成本。
（二）加强成本管理：建立健全的成本核算体系，强化成本控制和分析能力。
控制公司成本措施方案
控制公司成本措施方案随着市场竞争日益激烈，公司的成本管理越发重要，如何掌握成本的变化和优化，成为了管理层必须面对的问题。
下面我们将介绍几个帮助公司控制成本的措施方案。
1. 制定详细预算计划首先，公司需要根据业务需求及预估市场动态，制定详细的预算计划。
通过制定预算计划，可让管理者更好地了解公司的收入支出状况，合理安排财务预算。
与此同时，还能帮助管理层及时调整经营策略，及时对成本管理进行调整。
2. 降低成本的办公设备和场地租金办公设备和场地是企业支出的重要部分，而租赁场地及办公设备成本的降低则能有效减轻公司的开支。
在办公设备方面，可以考虑购买更为实用且合适的设备，如采用二手设备等方式进行降成本。
此外，在场地租赁方面，可将部分员工转移到远程办公模式，从而减少开支。
3. 精简公司人员结构人员结构是影响公司成本的重要因素，因此，管理层应密切关注人力资源成本的变化，合理控制公司员工队伍。
在人员架构方面，可以增加劳务派遣人员数量，采取灵活用工模式，降低员工成本支出。
4. 降低营销和宣传的成本营销和宣传是公司成本管控的重点领域，因为大量的资金投入往往难以完全发挥作用。
在这个方面，公司可以通过制定全面的营销方案，计划可用资金的最大化利用率，寻找更优秀的市场宣传机会，并进行市场调查，以便在行业中发现一些有效的低成本营销方法。
5. 技术创新减少成本技术创新能够为企业带来新的机会和空间，降低成本和风险，在提高收入和利润的同时，也能有效发掘公司的潜在价值。
通过使用先进的技术，企业可以大大简化业务流程，提高生产效率和经济性，从而实现成本的优化。
总结成本控制是企业的一个重要方面，对于管理者来说，节省开支和提高效率一样重要。
以上 5个方案，都是有效控制公司成本的办法，每个方案对应了公司经营中不同的方面，使用时需结合具体业务需求和实际经济情况来制定。
综上所述，针对不同的经济状况或阶段，公司可以选择适合自己的成本控制措施，并不断完善成本控制的体系，稳健而富有成效地为经营目标提供保障。
如何实现成本动态管理
• 2.3设计阶段 2.3.1当《初步设计任务书》与方案设计有 变化或者在初步设计过程中有重大变更， 开发中心应及时与投控中心沟通，估算变 更对项目成本的影响，报集团领导审批后， 调整成本目标。 2.3.2当《施工图设计任务书》与初步设计 有变化或者在施工图设计过程中有重大变 更，开发中心应及时与投控中心沟通，估 算变更对项目成本的影响，报集团领导审 批后，调整成本目标。
• 2.4施工阶段 2.4.1每月5日前，由投控中心对合同的结算成本 目标进行预测，并填写《项目动态成本月报》， 对成本目标进行分析，提出相关解决建议，报监 委会审批。若出现成本细项超支情况，所有成本 预警均填写《项目成本细项超支预警表》，并按 表中程序进行审批。情况紧急时（如工程事故处 理）可先口头预警，但必须在三日内补办书面审 批文件。 2.4.2投控中心每年1月10日和7月10日前，与各部 门核对各自负责的成本统计情况，编制各项目成 本分析报告，对超成本目标的子目，进行分析和 预警，并提出应对措施，报监委会审核、集团领 导审批。
比如该设计方案选取的计算模型是否合理地基承载力取值是否过于保守单桩极限承载力是否依据试桩检测报告的数据最小配筋率是否经过验算基础形式如桩长及数量底板厚度钢筋含量等是否可以再优化机电系统的功能配置系统设置设备选型等是否经过价值功能的论证
三、如何实现成本动态控制
1、设计质量控制 2、招标比价 3、变更签证 4、竣工决算审计
3、变更签证 、
• 中期控制的关键： 1）合理控制工程变更 2）确保签证质量
1）合理控制工程变更
• 工程变更：施工技术方案的变更；材料和 设备的品牌、性能、规格、参数的变更； 工程数量和项目的变更；功能定位和建筑 规划的变更。
• 为了保证投资的有效性、功能的合理性和 技术的可行性，应建立工程变更管理制度， 明确工程、设计、预算等有关部门、有关 人员的职权、分工，对工程变更的合理性、 必要性、可行性作出符合现场实际情况的 判断。如果由于变更导致投资增加超过某 一额度时,要由投资人批准才能实施。
碧桂园动态成本管理
碧桂园动态成本管理背景碧桂园集团成立于1992年，总部位于广东省佛山市。
作为中国房地产领域的知名企业，碧桂园集团主要从事房地产开发与销售、物业管理等业务，目前已在海内外拥有多家上市公司。
在房地产开发行业中，成本控制是企业运营的重要一环。
针对碧桂园集团中的动态成本管理，本文将从以下几个方面进行阐述：1.动态成本管理的概念和作用2.碧桂园集团的动态成本管理实践3.动态成本管理的优势和挑战动态成本管理的概念和作用动态成本管理是指在企业生产经营过程中，按照不同的活动和流程，对成本进行动态管理和控制的过程。
在房地产开发行业中，动态成本管理主要应用于项目管理、经营活动、材料采购等方面。
动态成本管理的主要作用在于提高企业的经营效率，降低企业的生产成本。
通过对不同环节的成本进行精确的测算、分析和控制，企业可以针对成本较高的环节加以优化，从而实现成本的节约和利润的提高。
碧桂园集团的动态成本管理实践作为中国房地产行业的领先企业，碧桂园集团一直致力于完善自己的成本管理体系。
目前，碧桂园集团的动态成本管理主要依靠以下几个方面：1. 成本预算控制碧桂园集团在项目实施前，会进行详细的成本预算和控制，从而确保项目的收益目标得以实现。
项目实施过程中，还会根据项目实际情况进行动态调整和管理，保障项目的顺利实施。
2. 定量管理碧桂园集团在项目实施中，会进行精细化的定量管理。
每个环节的成本将会根据活动和流程进行测算和分析，从而精准掌握成本情况，实现成本的优化和控制。
3. 供应链管理碧桂园集团在采购和物流方面，积极引入供应链管理，从而优化企业的采购和物流环节。
通过实时监控和调整，实现成本的最优化。
4. 外包管理碧桂园集团在外包业务实践中，会进行成本与收益的权衡，根据实际情况进行外包决策。
同时，还会根据外包服务商的服务质量和成本进行选择，保障企业在外包过程中的利益。
动态成本管理的优势和挑战动态成本管理可以带来诸多优势，包括：1.精确的成本掌控：通过动态成本管理，企业可以精确掌控每个环节的成本情况，实现成本的优化和控制。
某公司成本管理制度范文
某公司成本管理制度范文一、总则本公司成本管理制度是为了规范成本核算和管理行为，确保成本信息的真实、准确、完整，提高成本管理的科学性和有效性。
本制度依据国家有关财经法规和会计准则，结合公司实际情况制定。
二、成本管理原则1. 全面性原则：成本管理应贯穿于企业生产经营的全过程，涵盖所有成本要素。
2. 经济性原则：在保证产品和服务质量的前提下，力求以最低的成本完成生产和经营活动。
3. 责任性原则：明确各部门、各岗位的成本管理职责，实行成本责任制。
4. 动态管理原则：根据市场变化和企业内部条件的变化，及时调整成本管理策略和方法。
三、成本预算管理1. 预算编制：根据企业的经营目标和计划，结合历史数据和市场分析，编制年度、季度和月度成本预算。
2. 预算审批：成本预算需经过财务部门的审核，并由管理层批准后方可执行。
3. 预算执行：各部门应严格按照预算执行，对超出预算的支出需提出申请并说明理由。
4. 预算调整：因市场或内部条件变化，需要调整预算的，应及时提出调整方案并报批。
四、成本控制1. 标准成本制定：根据产品设计和生产工艺，制定各项原材料、人工和制造费用的标准成本。
2. 成本监控：通过成本会计系统，实时监控实际成本与标准成本的差异，并进行分析。
3. 偏差处理：对于超出控制范围的成本偏差，应立即查明原因并采取措施予以纠正。
五、成本分析与考核1. 定期进行成本分析，包括成本结构分析、成本趋势分析、成本效益分析等。
2. 根据成本分析结果，对相关部门和个人的成本控制情况进行考核，作为绩效评价的重要依据。
六、附则本成本管理制度自发布之日起实施，由财务部门负责解释和修订。
如有与国家法律法规相抵触之处，以国家法律法规为准。
2024年公司活动经费管理制度
2024年公司活动经费管理制度
首先，制定公司活动经费管理制度对于保证资金使用的合理性和透明性非常重要。
以下是一些建议可以包含在该制度中的内容：
1. 经费使用审批流程
制定一个明确的经费使用审批流程，明确规定什么样的活动可以使用经费，以及经费使用的申请和审批程序。
可以设立一个经费审批委员会负责审核和批准经费使用申请。
为了增加透明度，建议在公司内部公布经费使用审批流程。
2. 经费预算和控制
制定活动经费预算和控制标准，明确规定各活动的经费预算上限，确保经费使用在控制之内，并且符合公司的财务规定。
建议设立财务部门或者专门的人员负责预算和控制。
3. 经费结算和报销
明确规定活动经费的结算和报销程序，以及需要提供的相关文件和凭证。
确保所有经费的使用都有明确的凭证和支持文件。
建议设立一个财务部门或者专门的人员负责经费结算和报销。
4. 经费监督和审计
设立一个经费监督和审计机构或者委员会，负责对公司经费使用情况进行监督和审计。
定期进行经费使用的审计，确保经费使用的合规性和合理性。
5. 经费使用的范围和限制
明确规定经费使用的范围和限制，包括禁止使用经费进行个人消费、违法活动、赌博等不符合道德和法律规定的行为。
在制定公司活动经费管理制度时，可以参考公司内部财务管理制度、预算制度以及相关法律法规，确保制度的合规性和有效性。
希望以上建议对您有所帮助！如果您有其他问题，我将很乐意为您解答。
XX企业有限公司项目成本动态监测管理流程
2
项目商务经理
次月29日前
核算资料数据真实、数据与原始单据一致
各系列核算资料必须为有效结算依据或书面签字资料。
编报项目月结算成本报表
3
项目商务经理
次月4日前
报表数据真实
报送上月项目责任成本报表的同时报送成本盈亏的分析资料，必须以上相关人员提供的结算单据作为成本核算依据，不得随意估算成本。
项目成本动态监测管理流程
中国XX企业流程信息表
流程名称
项目成本动态监测管理流程
目的
加强项目成本动态监控，加强项目内部管理
适用范围
各二级单位项目成本监测与控制
WBS工作分解
节点控制的关键信息
文档输出
参考制度规范
活动步骤
序
责任部门/人
时间要求
质量要求
范围要求
填报工作量报表、预算收入情况表、分包收入、支出表
项目月结算成本报表
审核
4
细目经理
次月5日前
审核意见明确
项目经理对月结算成本报表的真实性进行审核
项目月结算成本报表
审核
5
成本控制部、合同预算部、财务部
次月8日前
审核意见明确
成本控制部对月结算成本中的责任成本收入、支出进行审核;合同预算部对已完产值进行审核;财务部对实际发生并已归集的成本进行审核。
项目月结算成本报表
季度末次月15日内向中国XX成本管理部报送“项目成本动态监测表”
6
项目经理、成本控制部、合同预算部、财务部
季度末次月15日内
报表数据真实
二级公司成本控制部牵头组织有关项目经理部编制“项目成本动态监测表”
项目成本动态监测表
审核
工程公司管理成本规章制度
工程公司管理成本规章制度一、总则为规范工程公司管理成本，提高经济效益，维护公司利益，特制定本规章制度。
二、成本管理机构设置1. 设立成本管理部门，负责公司成本核算、管理和监督工作。
2. 成本管理部门指定负责人，直接向公司高层汇报工作。
三、成本核算1. 成本核算应按照规范的财务制度和会计准则执行，确保数据的真实性和准确性。
2. 每个项目应建立独立的成本核算台账，记录项目相关的所有费用支出。
3. 定期进行成本核算汇总，提交给上级领导审核。
四、成本控制1. 对于每个项目，设定预算成本和实际成本，及时进行对比分析，发现问题及时纠正。
2. 严格控制项目费用支出，禁止超支行为。
3. 对于费用支出超出预算情况，需提出书面解释并报公司高层批准。
五、成本监督1. 成本管理部门定期组织成本监督检查，参与项目费用核算和支出情况。
2. 对于存在违规行为或超支情况，立即向公司高层报告并提出处罚建议。
六、成本考核1. 设立成本考核制度，对项目经理和相关部门进行成本绩效考核。
2. 考核指标包括成本控制能力、成本节约情况等。
七、成本经费使用1. 成本经费应按照公司财务制度规定使用，不得私自挪用或转移。
2. 严格控制成本经费使用范围，确保符合项目需求。
八、管理成本节约1. 鼓励员工提出节约成本的建议，给予奖励。
2. 加强对设备、材料等资源的管理，减少浪费，提高利用率。
九、处罚措施1. 对于严重违反成本管理规定的人员，给予相应处罚，包括警告、罚款、降职等。
2. 对于涉及财务犯罪的行为，追究其法律责任。
十、附则本规章制度自发布之日起正式实施，如有需要修改，应经公司高层批准。
以上即为工程公司管理成本规章制度，希望全体员工认真执行，确保公司经济效益和利益。
制定人：成本管理部门批准人：公司高层日期：XXXX年XX月XX日（以上规章制度字数约为623字）。
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动态成本管理办法编号：（2016 ）第001 号编制部门：成本管理中心编制日期：二零一六年三月目录第一章办法目的 (3)第二章适用范围 (3)第三章术语定义 (3)第四章部门职责 (4)第五章操作规则 (5)第六章附件 (8)第一章办法目的1.1通过动态成本实时掌握项目已发生成本与目标成本的差异，建立成本预警机制，为公司目标成本的实现达成提供保障；1.2规范子公司动态成本的管理流程，明确项目开发期成本控制目标，加强过程成本监管力度，从而降低企业经营风险，提高企业盈利能力；第二章适用范围《XX动态成本管理办法》适用于广东建华置地投资有限公司（以下简称“集团”）及下属项目公司辖下所开发的项目（以下简称“项目”）。
第三章术语定义3.1动态成本：指项目实施过程中体现的即时成本，主要包括《成本科目管理作业指引》中土地征用及拆迁补偿费、前期费、基础设施建设费、建安工程费、室内精装修工程费、公共配套设施费、开发间接费、资本化利息等八大类主费用。
结合我司实际操作内容：“动态成本=已发生成本（合同类成本+变更签证类成本+非合同付款类成本+甲供材实时调整+结算调整）+待发生成本”；3.2动态台账：是构成动态成本的基础性资料文件，具体包括《合同台账》、《变更台账》、《签证台账》、《结算台账》、《无合同付款台账》、《大型甲供材台账》等，可根据项目管理模式及承发包模式进行灵活调整；3.3预警机制：指项目开发建设过程中当相关费用成本支出达到或超出目标成本或调整后目标成本的控制值时，由项目合约预算部针对超目标成本科目费项做出详尽分析，并由成本预警部门及时向责任部门及上级主管领导发出警讯的一种行为；3.4动态成本变动率：指由项目公司根据当月对动态成本的即时统计后，按集团指定范围、公式进行计算及上报的一种考评行为。
变动率=（项目即时动态成本- 项目动态成本对应时段的目标成本）/ 项目动态成本对应时段的目标成本（目标成本分为：测算版、规划版、施工版、结算版）；3.5动态成本简报：指各项目公司合约预算部按规定时限上报动态成本数据，经集团成本管理部复核确认后，针对当月动态成本中发现的问题提出针对性的解决方案，集团成本部每月以成本简报的形式传达给相关职能中心，并进行改进或修正的一种书面文件。
第四章部门职责4.1集团职能中心4.1.1财务管理中心：负责土地类、管理类、财务类、无合同付款类等数据台账的维护及解释说明，并对其直属科目费用进行控制；4.1.2产品研发中心：负责对设计类费用（含设计变更）尤其是实际费用在超目标成本情况下的解释说明，并对其直属科目费用进行控制；4.1.3营销管理中心：负责对营销设施类费用尤其是实际费用在已超目标成本情况下的解释说明，并对其直属科目费用进行控制；4.1.4物业管理中心：负责对物业管理类费用尤其是实际费用在超目标成本情况下的解释说明，并对其直属科目费用进行控制；4.1.5综合管理中心：负责对管理类费用尤其是实际费用在超目标成本情况下的解释说明，并对其直属科目费用进行控制；4.1.6总工室：负责对建安类（包含签证设计变更等）费用尤其是实际费用在超目标成本情况下的解释说明，并对其直属科目费用进行控制；4.1.7投资发展中心：负责对投资开发类、材料设备采购类等费用尤其是实际费用在超目标成本情况下的解释说明，并对其直属科目费用进行控制；4.1.8成本管理中心4.1.8.1造价管理部：①负责动态成本内各类动态台账的复核管理工作；②负责集团权限内合同金额在目标成本金额内的把控；③负责施工图预、结算与目标成本金额差异的修正与更新。
4.1.8.2综合部：负责每期动态成本的会务管理与会议纪要工作。
4.1.8.3招标合约部：负责参与合约规划金额与目标成本金额的对应关系，把控合同金额在目标成本范围内。
4.1.8.4成本管理部：①负责集团各部门数据的收集汇编、执行追踪、业内分析的工作；②负责项目公司动态成本数据及目标成本变动率的审核修正、会务沟通的工作；③负责已发生成本达到目标成本80%以上项目以及二级科目超目标成本情况下的预警及成因分析工作；④负责集团动态成本简报的编制及解释说明；⑤负责目标成本全科目费用的计划统筹及过程控制工作；⑥负责动态成本管理体系建设，固化及优化操作流程。
4.2项目职能部门4.2.1项目公司合约预算部：4.2.1.1造价管理岗：①负责动态成本内各类动态台账的搜集复核、维护调整工作；②负责项目权限内合约金额在目标成本金额范围内的把控；③负责施工图预、结算与目标成本金额差异的及时修正与更新。
4.2.1.2招标合约岗：负责合约金额与目标成本金额的对应关系，合理规划承发包施工范围，把控合同金额在目标成本范围内。
4.2.1.3成本管理岗：①负责动态成本内动态台账的搜集管理、复核上报工作；②负责编审《项目月度动态成本报表》及《项目月度动态成本分析表》；③负责项目公司动态成本数据及目标成本变动率的计算修正及会务沟通的工作；④根据集团动态成本管理思路，严格执行集团动态成本管理制度。
4.2.2项目公司其他部门：类同于集团职能中心，配合集团职能中心展开过程动态成本管理工作并对其直属科目费用进行控制。
第五章操作规则5.1时间节点5.1.1集团成本管理部①原则上每月10 日前集团成本专员完成《项目月度动态成本报表》、《项目月度动态成本分析表》的审核及内部沟通，且于每月10 日汇同项目召开视频会议，如遇节假日顺延；②原则上《项目动态成本变动率申报表》在视频会议后一个工作日内提交给运营部，如遇节假日顺延；③原则上《集团动态成本简报》在每月视频会议后2-3个工作日内完成公司0A线上提交, 如遇节假日顺延。
5.1.2项目合约预算部①原则上每月30日前项目成本专员完成《项目月度动态成本报表》、《项目月度动态成本分析表》编制并上报的工作,且于每月10日参加视频会议,如遇节假日顺延；②原则上《项目动态成本变动率申报表》在《项目月度动态成本报表》提交后一个工作日内提交集团成本专员复核,如遇节假日顺延。
5.1.3其他职能部门①原则上集团造价专员每月5日前完成对动态台账的复核修正,且完成与集团成本专员在工作上的衔接；②原则上集团财务部每月30日前提交《项目资本化利息统计表》给集团成本管理部完善动态成本的统计工作；5.2文件组成5.2.1《项目月度动态成本报表》——包含《合同台账》、《设计变更台账》、《工程签证台账》、《结算台账》、《无合同付款台账》、《大型甲供材台账》等；5.2.2《项目月度动态成本分析表》——包含《项目月度动态成本差异表》、《超目标成本分析表》；5.2.3《项目动态成本变动率申报表》——包含动态成本变动率计算的Excel 电子文档及按集团要求格式签字确认后的扫描文档；5.2.4《集团动态成本简报》——包含各开发项目动态成本概况、各月新增金额明细、超目标成本分析、视频会议纪要以及当期动态成本分析等。
5.3编制原则5.3.1《项目月度动态成本报表》编制原则：①由动态台账构成,根据项目管理模式对动态台账内即时费项进行分摊,归集至动态成本内形成金额对比,归集过程中应把握“受益原则”且结合《广东建华置地投资有限公司成本科目管理作业指引》内“成本分摊原则”进行准确拆分；②动态台账包含信息量比较大,这就要求成本专员必须严谨认真对各类台账及数据的复核,同时也要求各职能部门对所提供数据的准确性。
此环节应把握数据的“及时性、准确性、完整性”；5.3.2《项目月度动态成本分析表》编制原则：①《超目标成本分析表》以《项目月度动态成本报表》为基础，归集后的动态成本金额与目标成本金额在该表形成对比。
当动态成本金额在目标成本科目内超目标金额万元时即需填报该表，追溯原因、合理分析；②《项目月度动态成本差异表》是由于当月动态成本新增金额或者根据预算实时调整等原因造成的当月与上月金额差异而进行的分析工作，该表要求在调增调减范围内形成详细的汇报数据和具体说明。
5.3.3《项目动态成本变动率申报表》填报原则：该表按定义公式及目标成本科目“一一对应”原则展开，遵照《2016 年建华置地成本中心考核指标表》内“目标成本变动率”项相关要求执行。
5.3.4《集团动态成本简报》编制原则：简报涵盖各项目公司的动态信息，要求格式统一、内容简约、突出重点。
既要总体说明各项目的动态成本状况，也要对当期动态内的问题予以显现，并提出解决路径，在后续工作内追踪执行，实施PDCA!环管理。
归档文件责任 系统形成 责任分析总成本达80%勺开预警LJ发项目预警系统5.5流程系统5.4预警系统报告形成执行过程检验调整搜集整合每月25日前合同台账签证台账设计变更台账无合同付款台账结算台账大型甲供材台账及时性准确性完整性f----------、动态台账成本分摊受益原则土地费前期费基础设施建设费建安工程费室内精装工程费公共配套设施费开发间接费资本化利息开始执行预警系统0A线上会务知会编制自动流向会后2个工作日流向动态简报动态成本变动率EXCEL计算稿按规则计算归集调整综合管理部组织视频会议填报扫描项目动态成本变动率项目月度动态成本整合梳理项目月度动态成动态分析■f申报表（扫描件）差异表 F ------- 本报表----- ■本分析表10日前会务知会集团成果文件修正后流向调整修正0A线上会务知会向项目成果文件0A线上提交每月30日前造价管理部一丿集团职能中心复核后运营部每月10日左右提交]\电工立［7 每月10日左右提交J复核动态台账审核沟通形成每月10日前A每月30日前提交动态成本操作系统资本化利息统计表编审财务管理中心L_章6章附件6.1附件一：《项目动态成本分析报表》① 《合同台账》② 《设计变更台账》③《签证台账》④《工程结算台账》⑤《无合同付款台账》⑥《大型甲供材台账》6.2附件二：《项目月度动态成本分析表》① 《项目月度成本差异分析表》② 《超目标成本分析清单》6.3附件三：《项目动态成本变动率申报表》① 《动态成本变动率计算表》② 《动态成本变动率申报表》6.4附件四：《集团动态成本简报》① 《新增金额明细表》② 《超目标成本分析清单》③《会议纪要》④《各项目动态成本对比清单》其中附件一、附件二、附件三由各项目公司合约预算部完成，集团成本管理部负责复核，附件四由集团成本管理部完成。
暂按现行报表规划，后期修订，另行通知！。