财务分析报告PPT课件
财务报表分析报告(ppt课件)
实际年利率
rE
1
rN
m
m
1
财务管理
五、复利和折现的实际应用
1.贷款等额摊还
已知现值求年金 例:某企业借入贷款5000万元,年利率10%,5年年末等额摊还。
500A 0(PV1% 0A5),
A 500050001319 (PV10A %5,) 3.791
贷款等额摊还计算表 单位:万元
财务管理
第二节 财务比率分析
一、偿债能力比率 偿债能力、变现能力是企业偿还各种到期债务的能力,企 业产生现金的能力,它取决于可以在近期转变为现金的流 动资产的多少。
1.流动比率
流动比率 流 流动 动负 资债 产
营运资金=流动资产-流动负债
财务管理
一、偿债能力
2.速动比率 速动比 流 率流 动动 资 存 负 产货 债
财务管理
第二节 财务管理目标
一、企业目标 二、财务管理目标 三、委托代理关系
财务管理
一、企业目标
生存:以收抵支、到期偿债 发展:扩大收入、投资、筹资 获利:资产收益超过投资要求的回报
财务管理
二、财务管理目标
财务管理的目标是企业理财活动所希望实现的结果,是评价 企业理财活动是否合理的基本标准。 1.利润最大化 1)没有考虑利润实现的时间,没有考虑资金时间价值。 2)没有考虑风险问题 3)短期行为倾向 2.股东财富最大化、公司股票价格最高化 1)考虑了风险因素 2)克服了短期行为 3)比较容易量化,便于考核和奖惩 缺点: 非上市公司,只强调股东利益,股票价格受多种因素影响
财务管理
三、企业财务关系
1.所有者:国家、法人、个人、外商 委托代理问题、内部人控制 2.债权人:金融中介机构(银行、基金、信托投资公司)、债券
财务报表分析课件(ppt42张)
• ◆ 具体方法有两种:一是连环替代法
•
二是差额分析法
• 例如:我们运通随着采购的数量的增加,同时也增加了折扣、返利 直接的关系,但是随之增加库存、增加资金占用,以及存货损耗、
仓储费用的增加等。通过因素分析可以找出各个因素对利润影响的 大小。
同一期间财务报表中不同项目间的比较与分析,主要是通过编制百 分比报表进行分析。 • ◆ 揭示出各个项目的数据在公司财务中的相对意义。 • ◆ 便于不同规模的公司之间进行可比。
20
项目 一、营业收入 减:营业成本
营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
占收入比例
100.00% 89.61% 0.09% 1.03% 5.93% 1.84% 0.19%
0.00%
-1.04% -1.01% -0.96%
4,270,966.16 4,535,005.53 3,215,974.82
1.49% 1.58% 1.12%
1,652,879.22 2,310,830.24 1,725,940.78
盈亏平衡点产能利用率(%)
公式 变动成本+市场费用+运输装卸费用 变动费用总额÷销售量 固定成本+销售费用+管理费用+财务费用
销售收入净额 销售收入净额÷销售量 营业利润 固定费用总额÷(单位销售收入净额-单位变动费用) 盈亏平衡点的销量÷总产能
37
金 额 实际收入 盈亏平衡点销售收入
固定成本费用
• ◆揭示各会计项目在这段时期内所发生的绝对金额变化和百分率变化情况。
A 会计期间
财务报告及分析讲义共47张PPT
增值额:员工薪酬加上息税前利润。
第二十六页,共四十七页。
五、损益表分析(fēnxī)
(一)损益表的作用 l 分配依据:经营成果的形成(xíngchéng)和数额 l 考核依据:经营者的管理效率 l 决策依据:盈利能力、偿债能力
第二十七页,共四十七页。
2、净利润
o 赚钱能力:经营目的 o 发展保障:内部(nèibù)积累的源泉。 o 无效利润:没有现金流入的利润。
第二十九页,共四十七页。
(三)从损益表看经营(jīngyíng)成长性
1、销售增长率
市场拓展和竞争能力。产品结构:成熟一
代 、生产一代 、储备一代 、 (yī dài)
(yī dài)
(guānchá)
l 经验数值:50%
l 现状:上市公司均值45%
l 问题:关键是看行业标准:平均值(下 同)。
第二十页,共动资产/流动负债*100% l 流动资产的长期化问题。长期挂帐的应收账款以及长期
积压的存货。
l 虚资产的问题。
l 经验数值:2
考虑流动资产的实际变现能力
第二十二页,共四十七页。
4、现金 比率 (xiànjīn)
现金比率=(现金+现金等价物)/流动负 债)*100%
l 现金:货币资金 l 现金等价物:短期(duǎn qī)持有,可随时变
现为已知金额的有价证券。3个月的国债。 l 大小的考虑
第二十三页,共四十七页。
(四)从资产(zīchǎn)负债表看营运能 力
2、附注的内容
l 会计政策和会计估计 l 会计政策和会计估计的变更 l 重要项目的明细说明 l 关联交易情况 l 期后事项、或有事项等
财务报表分析介绍(PPT 80张)
学习 目标
1. 列举SEC对上市公司所要求的四种主要财务报表,定义这 些财务报表,并说明为什么每一种财务报表都是有价值的。 2. 讨论股东权益账面价值与股东权益市场价值的差别;说明 为何这两种价值几乎从不相同。
3. 计算以下指标,并描述它们对于评估公司业绩的用处:债 务股权比率,公司价值,每股收益,营业利润率,净利润 率,应收账款周转天数,应付账款周转天数,存货周转天 数,利息保障倍数,股权回报率,资产回报率,市盈率, 市值与账面价值比率。
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2-3
学 习 目 标 (续 )
4. 描述确保估值比率在分子分母包括债务方面要互相一致的 重要性。 5. 区别现金流量表所报告的现金流量与利润表所报告的会计 利润;讨论现金流量相对于会计利润对投资者的重要性。
2-7
2.2 资产负债表
• 对公司某一给定时点财务状况的“快照” • 资产负债表恒等式: 资产 = 负债 + 股东权益
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2-8
2.2 资产负债表(续)
• 资产(Assets)
企业拥有什么东西
流动资产(Current Assets):现金或能在1年内转换成 现金的资产
• 现金 • 高流动性、低风险证券(Marketable Securities) • 应收账款 • 存货
• 其他流动资产
预付费用
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财务分析报告PPT
财务分析报告
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财务分析报告
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收入利润情况
3 2 1
财务分析报告 财务分析报告财务分析报告财务分析报告财 务分析报告财务分析报告财务分析报告
A 财务分析报告财务分析报告财务分析报告
财务2
财务分析财务分析 财务分析财务分析财务分析财务分析财务分析财 务分析财务分析财务分析财务分析财务
20% 56% 29% 77%
财务相关分析
财务分析报告
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财务分析
财务分析 财务分析
财务分析
财务相关分析
01
财务分析报告 财务分析报告 财务分析报告 财务分析报告
02
财务分析报告 财务分析报告 财务分析报告 财务分析报告
03
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04
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05
财务分析报告 财务分析报告 财务分析报告 财务分析报告
财务分析报告
财务分析
财务分析报告财务分 析报告财务分析报告
财务分析报告
01
02
03
成本费用情况
财务分析
财务分析报告财务 分析报告财务分析 报告财务分析报告
财务分析报告
财务分析报告财务 分析报告财务分析 报告财务分析报告
财务分析报告
财务分析课件 PPT
(2)稀释每股收益= 发行在外普通股加权平均数
当期发行在外普通股得加权平均数应当为计算基本每股收 益时普通股得加权平均数与假定稀释性潜在普通股转换为 已发行普通股而增加得普通股股数得加权平均数之与。
普通股每股市价
2、市盈率= 每股收益
性质:(1)反映投资者对每元净利润得要求权所愿 支付得代价,可以用来估计股票投资报酬与风险。
作用:反映投资人对负债经营得程度
3、产权比率 =
负债总额 资产负债率 所有者权益 1 资产负债率
作用:反映财务结构稳定性
4、利息保障倍数=
息税前利润 利息费用
利润总额 利息费用 利息费用
⑴作用:反映企业得经营性利润(EBIT)对利息得 保 障程度 ⑵合理标准:倍数越大越好
选择本企业连续几年中该倍数得最低数 值作为起码得要求
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第三节 营运能力分析
流动资产周转率 (存货周转率) (应收账款周转率)
固定资产周转率 总资产周转率
营运能力
1、存货周转率=
销货成本 平均存货
(1)存货周转天数=360/存货周转率 (2)作用:反映存货形态得转换速度
大家有疑问的,可以询问和交流
可以互相讨论下,但要小声点
2、应收帐款周转率=
销售营业利润率
销售净利润率
资产利润率
总资产利润率 净资产收益率
•一般来说,企业获利能力得大小就是由其经常性 得经营理财业绩决定得。
1、销售利润率=
“利润” 主营业务收入
这里得“ 利润”可以就是毛利润、营业利润或 净利润。
作用:销售净利率反映产品营业业务得获利能力。 销售毛利率说明产品本身得利润率水平。
2、速动比率=
速动资产 流动负债
财务预算分析报告图文PPT教学课件
同比增量
同比增幅
拉动
号码型业务
573.2
2.4%
2.13%
固定电话
-189.1
-6.6%
-0.7%
移动电话
-147.3
-1.2%
-0.5%
其中,流量收入
275.3
9.8%
1.0%
固网宽带
996.8
12.2%
3.7%
ITV
-87.3
-9.7%
-16.22
其中:社会代办费(含渠道补贴)
4,262
1,399.48
45.40
32.84
-0.50
-21.19
1,684.09
-16.90
-284.61
4、终端促销费
795.00
379.69
12.32
47.76
14.43
114.69
1,510.16
-74.86
-1,130.47
-3.06%
9
山东
66621
5556
8.34%
22468
33.72%
1
261
0.39%
3.87%
1
九地市
1339650
106973
7.99%
429905
32.09%
-16645
-1.24%
-0.87%
单位:万元
.
本公司是一家处于创始阶段处于高赢利发展阶段商品增值转卖]的公司
本公司是一家处于创始阶段处于高赢利发展阶段商品增值转卖]的公司
6,423
6,472
48
财务报告分析讲义共151张PPT
3亿以上(yǐshàng)10亿以下— 6。1%; 100亿— 3。5%;
我国上市公司:10%—20%
第三十二页,共一百五十一页。
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2、交易性金融资产
为交易目的持有的债券投资、股票投资、基 金(jījīn)投资等。
主要特点:采用公允价值记帐。
3、重要会计政策、会计估计及情况变更;
4、或有事项说明; 5、关联方交易(jiāoyì)的说明 6、重要资产转让及出售;
7、企业合并、分立;
8、重大投资、融资活动;
第七页,共一百五十一页。
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财务(cáiwù)情况说明书 企业对自身财务状况和经营成果的评价。
1、企业生产经营的基本情况;
资产(zīchǎn)负债表
资产:
年初数
流动资产 10.14亿
其中:货币资金642万
应收帐款 3.9亿
存货 3.8亿
长期投资: 1140万
固定资产: 3.56亿
资产总计: 14.3亿
年末(nián mò )数
9.59亿
1200万 2.9亿
4.4亿
791万 3.29亿
13.4亿
第二页,共一百五十一页。
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三、资产负债表的编制方法P46
1、根据总帐与名细帐期末余额编制 。
2、根据总帐余额合并计入报表的项 目。如存货(cún huò)、货币资金;
3、根据明细帐余额分析填列。如应收 帐款与预收帐款;应付帐款与预付帐 款等;
第十三页,共一百五十一页。
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应收帐款 45
公司财务分析(共38张PPT)
为公司的管理层、投资者、债权人和 其他利益相关者提供全面、客观的财 务分析结果,帮助他们更好地了解公 司的财务状况和经营成果。
报告内容
包括公司的资产负债表、利润表、现 金流量表等主要财务报表的分析,以 及财务比率、趋势分析、同行业比较 等辅助分析手段。
CHAPTER 02
公司概况与财务状况
公司简介
偿债能力分析
现金流量表分析
经营活动现金流量
反映公司日常经营活动的现金流入和流出情况,用于评估公司的经 营效率和盈利能力。
投资活动现金流量
反映公司进行投资活动的现金流入和流出情况,包括购买和处置固 定资产、无形资产等长期资产,以及取得和收回投资等。
筹资活动现金流量
反映公司进行筹资活动的现金流入和流出情况,包括吸收投资、借款、 偿还债务等。
行业比较
将公司的偿债能力与同行业其他公司进行比较,以评估其在行业 中的地位和竞争力。
预测未来偿债趋势
结合公司的经营计划、市场环境等因素,预测其未来偿债能力的 变化趋势。
CHAPTER 06
发展能力分析
发展能力指标
营业收入增长率
反映公司营业收入的增减变动情况,是评价公司 成长状况和发展能力的重要指标。
公司名称、成立时间、 注册资本等基本信息
公司组织架构、管理 层背景、员工队伍等 人力资源情况
公司经营范围、主营 业务、市场地位等经 营情况
财务状况概述
公司资产总额、负债总额、所 有者权益等财务状况基本指标
公司收入、利润、现金流等经 营成果基本指标
公司财务风险、偿债能力等风 险评估指标
财务报表分析
掘潜在风险和问题。
CHAPTER 03
盈利能力分析
利润表分析
财务报表分析课件(PPT 75页)
课本上,资产负债表编制实例
原材料 投入生产
在产品
加工
半成品
继 续 加 工
产成品
除填写单位名称外
还应加盖单位公章
ABC公司
根填据写库到存年现、金月、、银日行存款账户 的期末余额合计数填列:18
0列根款余0根的根付0额据 账:根的+据期据账2填应户1据期应末预款40收明列交末3收余付 所080:账 细易余票额账属00款的2性额0据直款明0000和期金1=账接和细5225预末融0户填应账40收借0资50060账方0产0账00户 户和根户填根和额的填据的据周合列将000期列其期原转计:000上000++=末 : 他 末 材 材 数3述1610208借应余料料填600流0060方收额、账列0006动001000资0余款直库户:0++0013产0额账接存期3000项8商末00005目00品余0+合0102计+42:000254556 000+
借:库存商品 贷:生产成本
233 900 233 900 1 282 400 1 282 400
31、借:销售费用-广告费
10 000
贷:银行存款
10 000
32、借:应收票据
292 500
贷:主营业务收入 250 000
应交税费-应交增值税(销项税) 42 500
33、借:财务费用 银行存款
息、其他应付款、长期借款、应付债券、专
项应付款、预计负债、递延所得税负债、实
收资本(或股本)、资本公积、盈余公积等。
2.根据几个总账科目的期末余额计算填列:7 “期末余 个 额”栏
货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金
2024版财务数据分析报告ppt(完整版
财务数据分析报告ppt(完整版•引言•财务数据概述•财务分析方法•财务数据分析•财务预测与决策•风险管理•总结与展望目录报告目的和背景报告目的通过对公司财务数据的深入分析,揭示公司经营状况、盈利能力、偿债能力及未来发展潜力,为管理层提供决策支持。
报告背景随着市场竞争的加剧和经济环境的变化,财务分析在企业管理中的地位日益重要。
本报告旨在通过对公司财务数据的全面梳理和深入挖掘,为管理层提供有价值的参考信息。
报告范围时间范围本报告涵盖公司过去三年的财务数据,即XXXX年、XXXX年和XXXX年。
内容范围报告将围绕公司的资产负债表、利润表、现金流量表等核心财务报表展开分析,同时涉及比率分析、趋势分析等多种分析方法。
反映企业在某一特定日期的财务状况,包括资产、负债和所有者权益。
资产负债表利润表现金流量表反映企业在一定会计期间的经营成果,包括收入、费用和利润。
反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出。
030201财务报表简介包括财务报表、成本数据、预算数据等。
企业内部数据包括股票价格、行业统计数据、宏观经济数据等。
外部市场数据如调研数据、专家意见等。
其他数据来源财务数据来源数据清洗数据转换数据可视化数据分析财务数据处理方法01020304对原始数据进行检查、筛选和整理,消除异常值和错误数据。
将数据转换为适合分析的形式,如计算比率、增长率等。
利用图表、图像等方式将数据呈现出来,便于理解和分析。
运用统计学、财务学等方法对数据进行深入分析,发现数据背后的规律和趋势。
资产负债率衡量公司长期偿债能力,计算公式为负债总额除以资产总额。
流动比率衡量公司短期偿债能力,计算公式为流动资产除以流动负债。
速动比率更严格地衡量公司短期偿债能力,计算公式为(流动资产-存货)除以流动负债。
毛利率衡量公司从每一元的销售中赚取的毛利,计算公式为(销售收入-销售成本)除以销售收入。
净利率衡量公司的净利润率,计算公式为净利润除以销售收入。
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入(万元)
天大天财
49,552.31
用友软件
60,157.29
2002 126,087.42
48,821.51
2001 116,861.22
33,348.32
.
8
主营业务收入分析
140,000.00 120,000.00 100,000.00
80,000.00 60,000.00 40,000.00 20,000.00
.
7,549.20
6,408.74
6
资产规模图
250,000.00 200,000.00 150,000.00 100,000.00
50,000.00 0.00 2003
2002
2001
.
天大天财总资产 天大天财固定资产 用友软件总资产 用友软件固定资产
7
主营业务收入分析
主 营 业 务 收 2003
❖ 采用比率分析方法和杜邦财务分析 体系分析企业的生存、发展和获利 能力。
.
11
流动负债及短期流动性
流动比率 速动比率 现金比率
天大天财
用友软件
2003 2002 2001 2003 2002 2001
0.97 1.31 1.58 6.38 5.96 6.60
0.76 0.99 1.31 6.364 5.952 6.582
0.2 0.1
0 -0.1 -0.2 -0.3 -0.4 -0.5 -0.6 -0.7 -0.8
2003
2002
2001
.
股东权益回报率 销售毛利率 销售净利润率
18
用友软件
100 90 80 70 60 50 40 30 20 10 0 2003
2002
2001
.
总资产利润率 股东权益回报率 销售毛利率 销售净利润率
资产管理能力
天大天财
用友软件
2003 2002 2001 2003 2002 2001
1.80 4.37 6.48 13.353 14.595 11.55
1.78 3.96 6.03 16.146 15.389 9.735
0.403 0.94 1.332 0.60 0.46 0.581
0.736 2.776 4.086 0.236 0.592 . 0.815
0.42 0.5 0.74 5.834 5.152 6.27
经营现金流量比率 -0.032 -0.22 0.098 0.694 0.474 0.644
.
12
长期偿债能力分析
天大天财
用友软件
2003 2002 2001 2003 2002 2001
资产负债比率 (%)
58.53
51.83
40.16
11.88
19
市场价值分析
每股收益(元) 每股现金流量(元) 每股股利(元) 股利发放率(%) 每股净资产(元) 净资产收益率(%)
122,457,600 流通股
61,000,000
122,754,552 发行价格
5.04
计算机软件、硬件、信息系统集成、信息处 理与服务;光机电一体化等
.
3
公司概况(2)
公司全称 发行日期 总股本 注册资本 主营业务
北京用友软件股份有限公司(600588)
2001-04-23 上市日期
2001-05-18
7.622 0.481
6.996 5.590 0.409 0.50141
18 16 14 12 10
8 6 4 2 0
2003
2002
2001
.
天大应收账款周转率 用友应收账款周转率 天大存货周转率 用友存货周转率
15
0.9 0.8 0.7 0.6 0.5 0.4 0.3 0.2 0.1
0 2003
-0.25 -0.29 0.59 0.87 0.84 1.03
0
0 0.16 0.48 0.48 0.375
0
0 33.65 77.42 52.17 53.57
4.73 7.87 7.60 9.28 10.34 10.02
-65.8 . 3.36 6.46 6.72 8.90 7.1070
天大天财
财务分析报告
天大天财、用友软件 三年财务报表分析比较
2005年1月
2003MBA普一班
小组成员
王弢 M031934 潘德淳 M031931 魏雷 M031973
.
2
公司概况(1)
公司全称 发行日期 总股本 注册资本 主营业务
天津天大天财股份有限公司(000836)
1997-08-28 上市日期
1997-09-29
144,000,000 流通股
36,000,000
100,000,000 发行价格
36.68
电子计算机、硬件及外部设备的技术开发、 技术咨询、技术转让、技术服务等
.
4
行业背景
我国软件产业自80年代起步,始终以年平均20- 30%的速度向前递增,现已初步形成了产业雏型。目 前,中国有软件企业5000多家,大部分为中小企业, 我国的软件业发展水平整体来看仍然很低。当前软件 产业的发展已经引起了我国的高度重视,被列为战略 性产业,并为软件产业发展建立了优良的政策环境。
14.67
13.82
负债权益比率 (%)
181.53
128.77
79.99
13.68
17.28
16.10
股东权益比率 (%)
32.24
40.25
50.20
86.85
84.88
85.82
权益乘数
3.101 2.484 . 1.992 1.151 1.178 1.16153
应收账款周转率 存货周转率 流动资产周转率 固定资产周转率 总资产周转率
2002
2001
.
天大总资产周转率 用友总资产周转率
16
获利能力分析
每股收益(元) 每股现金流量(元) 每股股利(元) 股利发放率(%) 每股净资产(元) 净资产收益率(%)
天大天财
用友软件
2003 2002 2001 2003 2002 2001
-3.11 0.26 0.49 0.62 0.92 0.70.5资产规模情况
单位:(万元)
2003
2002
2001
天大天财总资产 180,034.66 239,915.5 186,021.42
天大天财固定资产 73,422.65 72,620.37 60,806.39
用友软件总资产 128,261.15 121,811.79 116,786.52
用友软件固定资产 14,484.41
0.00
2003
2002
2001
.
天大天财 用友软件
9
经营战略分析
❖ 天大天财:同时在广播、电视和通讯设备仪 器基电脑及其服务两个行业运作,但效果并 不明显,主营业务缺乏核心竞争力。前景不 看好。
❖ 用友软件:集中于主业,在软件行业稳步增 长,打造自己的核心竞争力比较成功。
.
10
(二)分析方法简介