财政学(导论)
财政学(第一章导论)
一、现实生活中的财政学：
当今人们生活在一个市场经济环境中，市场通过商品的买卖来满足人们的各种需要。工人、农民 、公教人员、工商业者依靠诚实劳动和合法经营取得货币收入，用这些货币收入可以到市场上购买 自己需要的商品或劳务，包括吃的粮食、穿的衣服、生活日用品以及私人汽车和私人住房等；工商 企业在市场上卖出商品或提供服务取得货币收入，用这些货币收入支付职工工资，并从市场上购买 原材料和设备，又开始新的生产和经营活动。通过市场提供给个人的商品（服务）和工商企业的生 产要素，称之为私人物品，它的功能是满足私人需要。
二、财政学与经济学
了解了财政学与现实生活的紧密联系，从而归纳出财政学所研究的 广义内容，那到底什么是财政学？要很好的理解这个问题，则离不开 对现代经济学的理解，因为归根结底：经济决定财政，财政学是经济 学的一部分。
作为一门科学的经济学是随着资本主义的产生与发展，在17、18 世纪产生的，以亚当·斯密的奠基之作《国民财富的性质和原因的研 究》（《国富论》）为标志。
政府和家庭和企业一样，要办事就要有钱，有支出就要有收入，但与家庭和企业不同的是，政府作 为公共权力和公共服务机构，本身没有收入来源，其收入只能取之于民然后又用之于民。财政收入 是通过国家预算来安排的，国家预算的编制和执行要经过全国人民代表大会及其常务委员会的审核 和批准。如果仔细阅读一下国家预算就可以发现，这里综合反映了一系列涉及国计民生的重大财政 政策问题：财政收入占国内生产总值的比重以及中央财政收入占全国财政收入的比重多大才是适度 的；企业的税收负担确定在什么水平上，才可以既保证政府的各项支出需要，又不致使企业上市应 有的活力；我国税收收入今年来增长的速度较快，是否应当实行减税，是否应当实行减税政策；财 政运行中为什么会出现财政赤字，财政赤字对经济发展有什么影响，财政赤字与通货膨胀和通货紧 缩是什么关系；
财政学导论
Public finance
9/13/2013
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本章小结
Public finance 财 政 学
5．1949年新中国成立以前，中国财政学基本上秉承英美财政学 体系；建国初期，主要引进前苏联的“货币关系体系”的财 政学；50年代后期以来，“国家分配论”的财政学逐渐占据 主流地位，其间，各种流派的财政学相继问世；改革开放后， 尤其是建立社会主义市场经济体制的过程中，美英等国外财 政理论得到引进和吸收，出版了为数不少的“公共财政学”、 “公共经济学”著作，对“国家分配论”的认识也得到了深 化。
Public finance
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第一节 财政学的研究对象与方法
二、财政学的研究范围 Public finance 财 政 学
财政政策：国家为实现一定时期的政治经济任务指定的处 理各种财政活动的规则和秩序，是对财政关系的强制性规定，是
根据统治阶级利益处理财政活动关系的准绳。
财政制度：根据国家的路线、方针、政策制定的财政工作的 依据和规范，即规范财政活动关系的具体形式。 财政学的对象范围，是指研究财政学并揭示其特殊矛盾、 特殊规律的一个特定领域。 财政学的研究，要密切联系财政政策、财政制度、财政史、 财务、金融、投资、会计等学科。
（一）古典学派和庸俗学派的观点
2． 大卫· 李嘉图：《政治经济学及赋税原理》 李嘉图等价定理
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第二节 财政学的形成与发展
一、西方财政学的形成与发展 Public finance 财 政 学
（二）现代西方学者的观点
1． 国家干预与市场经济问题 （1）个人主义的国家观认为国家不能通过财政来干预市场经 济。 （2）集体主义的国家观认为国家应通过财政来干预市场经济。 2．凯恩斯主义关于财政学的主题 凯恩斯认为传统的财政范畴：税收、支出、公债、预算等仅 仅是财政学主题的一部分。之外，他还系统地论述国家干预经济， 尤其是包括政府政策的实施对总体经济活动（如失业和通货膨胀 等)水平的影响。
第一讲 导论 《财政学》PPT课件
2、司法公正；
3、提供社会公共设施。
▪ 为了行使这些职能（义务），政府必须花钱并为 之筹集资金，为此，亚当·斯密在《国富论》的 第五篇分析了政府的必要支出，政府收入的来源， 征税的原则、方法与时间，以及政府通过发行公 债来筹集资金的必要性与可能性。
财政学 第一讲
12
混合经济下的政府职能
▪ 2、收入分配职能（Distribution Function）：政 府部门通过对收入进行再分配来实现公平目标。
▪ 3、经济稳定职能（Stabilization Function）：政 府部门通过宏观经济政策来熨平短期的经济波动， 实现充分就业和物价稳定，并且促进经济的长期 增长。
财政学 第一讲
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33930.28
26854.87
2053.816
18.35
2010
89874.16
55717.04
4155.167
22.38
2012
125952.97
71045.46
5246.925
24.25
2013
140212.90
77785.39
5716.488
24.65
﹡用GDP缩减指数转换为1995年的实际值。表中数据根据2014年《中国统计年鉴》相关数据计算得到。
财政学 第一讲
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混合经济下的政府职能
▪ 马斯格雷夫（1959）《财政学原理：公共经济研 究》提出了在混合经济下政府部门需要履行的三 大经济职能：
▪ 1、资源配置职能（Allocation Function）：政府 部门通过配置部分资源来提供公共产品和矫正外 部性问题，目标是实现资源的有效配置 。
数据来源：财政收入占GDP比重数据来源于World Development Report 2013，数据为 2013年数据。财政支出占GDP比重数据来源于OECD的Government at a Glance 2013，数 据为2011年数据。
《财政学》 导论PPT课件
财政学
2009年 第6版
陈 共 主编 王健康 主讲
学习经济学不能保证 你不会站到领取救济的队 伍中去，但它能使你明白 你为什么站在这个队伍中。
——摘自《布坎南传记》
中国人民大学出版社 2009年 第6 版
财 政 学
开场白
教与学·导论
王健康
开场白
财政学
2009年 第6版
陈 共 主编 王健康 主讲
然而，犹太人没有被这令人沮丧的言 语所震慑，“人们拒绝倾听塞缪尔的劝 告，他们说：‘不，我们应该有一个国 王，那样我们才能像其他国家一样，国 王会统治我们，走在我们前面，带我们 去战斗。’”
………………
………………
………………
1.现实生活中的财政问题
• 政府提供各种产品和服务
– 供电、供水、供气 – 公共道路、公共汽车、公共电视节目 – 公立学校、国家助学贷款 – 医疗保障、失业保险 – 扶贫、补贴、抚恤计划……
财政学
王健康
私人欲望与公共欲望
• 人类的欲望可分为私人欲望与公共欲望 • 私人欲望
财政学导论.ppt
“公办”与“私办”总是并存的，这种关系对于
国民经济来说，极为重要，它影响到国民经济中市 场机制与计划机制得结合方式，从而影响到一个国 家的基本经济体制。
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二、财政学研究的问题
➢ 财政学研究的基本问题是国民经济中“公”与 “私”的分工。它研究政府适当的职能范围和运 行方式。
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（二） 规范分析
➢ 规范分析（Normative Analysis）：经济学中研 究评价社会经济状态好坏标准的理论称之为规范 分析。
➢ 规范分析回答的问题：应该怎样？ ➢ 意义：
确立了评价财政政策好坏的标准； 它所论证的理想状态就是财政政策目标。
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（一） 税收
➢ 税收是政府部门取得收入的主要形式。 ➢ 不同的税收方式会对纳税人的行为以及整个国民
经济产生不同的影响。 ➢ 分析各种税收方式的经济影响，研究采用怎样的
税收方式来达到一定的社会和经济目标是财政学 在税收领域所关注的问题。
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（二） 价格或使用费
➢ 价格或使用费（ use charge）是公共部门中的单 位通过销售自己所生产的产品或服务，用有偿交 换来获得收入的形式。
➢ 各种不同观点的财政学家和政府理财人以不同的 方式设计这一结构。
➢ 本书主要研究政府活动；另一个中心课题是，怎 样的公私结构才能有利于国民经济协调而迅速的 发展 。
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单选题
➢ 下述（ ）单位属于公共部门？ ➢ A、政府机关 ➢ B、公立大学 ➢ C、国有企业 ➢ D、国有银行
➢ （一） 按支出效益的时间性分类 公共部门的支出按支出所产生效益的时间跨度可 分为经常性支出和资本支出。
第一章 财政学 导论
五、国家同农民之间的分配关系
该分配关系的重要性：农民人口多、相对贫穷等， 以及农产品的特性（一）农民对国家财政的贡献： 1. 直接方式—农业税等，占全部税收3%左 右
2. 间接方式— “剪刀差”。定义。图形。低
价销售农产品—工业品较低的工资成本和 物化成本— 较高的效益—财政收入
高价购买工业品—工业部门较高的销售收入— 较高的效益—财政收入 （二）财政用于农业方面的支出
“剪刀差”的再分配原理
P/V
工业品价格/价值
1
农产品价格/价值
O 年份
假定经济领域只生产两种产品：工业品和农产品 随着时间的推移，工业品价格与价值比越来越大于1, 农产品价格与价值比越来越小于1，形成剪刀张开状。
二、 财政学研究的问题
财政学研究的基本问题是国民经济中“公”与 “私”的分工。它研究政府适当的职能范围和 运行方式。 为了回答这个问题，财政学必须进行两种不同 性质的研究： 1）实证分析， 2）规范分析。
2、公共产品论的发展
1)萨缪尔森的贡献。在1954年萨氏的《公共支出纯论》和次年的 《公共支出论图解》两篇论文中，萨缪尔森以崭新的思路分析了 公共产品的最佳供应模型问题。对林达尔模型作了更新、发展和 完善，表明了公共产品论新的发展阶段的到来。他分析得出了公 共产品的定义，并提出公共产品消费时的非排他性和非对抗性问 题，在此基础上运用一般均衡分析方法分析了公共产品的最佳供 应问题，并相应建立了萨缪尔森模型。
3、“边际革命”对西方公共财政学的影响: (1)边际效用价值论被运用于分析政府所提供的公共服务时，使政 府公共服务成为具有价值的“公共产品”。 (2)边际效用价值论的引人，还使得市场等价交换原则也适用于对 政府公共服务的成本和费用的补偿分析。 (3)边际效用价值论使得公共财政活动和公共产品提供的目的，从 政府需要转到私人需要这一基点上。 (4)边际效用价值论被运用于公共财政分析上，就使得有效配置资 源的私人经济原则也适用于公共经济活动。 上述四大变化的直接结果是，公共经济和政府活动已不再表现为 市场经济的异己分子，即财政活动不再是虽然有必要，但对于资 本主义私有制和市场经济来说都是尴尬的例外了。
《财政学》导论(对外经贸汪德华)
财政学是研究政府财政收支和财政活动的科学，本导论课程将介绍财政学的 目的、定义与范畴，以及财政收入、支出和赤字的分类与控制，财政管理的 基本原则，以及财税制度的改革与建设。
导论目的和意义
1 理解财政学
探索财政学的重要性，以及它对国家经济和公共财政的作用。
2 学习目标
财政管理应当公开透明、受到责任追究。
长期与短期平衡
平衡短期经济需求与长期经济发展的目标。
效率与公平
理顺财政收支关系，确保资源的高效配置和公 平分配。
可持续与稳定
确保财政管理具备可持续性和经济稳定性。
财税制度的改革与建设
税制改革 财政制度 社会保障
推动税收制度的改革和创新，提高财政收入。
完善公共财政制度，加强预算管理和资金监督。
建立健全社会保障体系，提供全面的社会保障服 务。
财政收入及其分类
税收收入
非税收入
介绍各种类型的税收收入，如个 人所得税、企业所得税和消费税。
探讨政府从非税收渠道获得的收 入，如政府债券和特许权。
特殊收入
介绍特殊收入来源，如关税、罚 款和罚款。
财政支出及其分类
社会福利支出
• 教育和培训 • 医疗保健 • 社会保障
公共基础设施
• 交通运输 • 能源和水利 • 通信网络
国防支出
• 军队装备 • 军事基地建设 • 军费开支
财政赤字及其控制
1
赤字的后果
2
分析财政赤字对国家经济和公共财政的
潜在风险和挑战。
3
原因分析
探讨财政赤字产生的原因和影响，如经 济周期、政府支出和收入失衡。
控制措施
介绍财政赤字控制的不同方法和政策， 如减少开支和增加收入。
财政学导论
五、财政学的学科体系
• （一）理论财政学 • （二）比较财政学 • （三）财政思想史 • （四）财政史 • （五）财政管理学 • （六）税务管理学 • （七）财政学其他学科
导论
• 主要讲授内容： • 一、财政学的产生与发展 • 二、财政学的研究对象 • 三、关于财政学的几个认识问题 • 四、财政学的学科基础 • 五、财政学的学科体系 • 六、如何学习财政学
《案例》关于经济学研究方法的思考
• 1986年，哈佛大学公共管理学院的约翰•贝 勒博士说，美国正在抗癌的战斗中遭受失 败，“对癌症的治疗工作没多大起色。”但是 ，美国癌症学会的L•加菲考博士回答道：“ 毫无疑问，总体死亡率上升的原因是肺癌 所致。如果不考虑肺癌，死亡率就不是上 升了8%，而是下降了13%。” 参考资料：《美国抗癌失败录》，载《纽 约时报》，1986年5月8日
三、关于财政学的几个认识问题
• （一）财政学的定位 • 财政学是经济学的重要分支学科。同其他的经济
学分支学科一样，财政学的具体内容也要依存于 、立足于一定的社会经济体制背景。 • （二）财政与财政学 • 财政是政府的资金收支活动或政府的理财活动。 • 财政学是一门关于钱的学问。学习财政学的目的 就是了解政府理财的基本知识和基本理论。
导论
导论
• 主要讲授内容： • 一、财政学的产生与发展 • 二、财政学的研究对象 • 三、关于财政学的几个认识问题 • 四、财政学的学科基础 • 五、财政学的学科体系 • 六、如何学习财政学
一、财政学的产生与发展
财政现象
• 从现象上看，财政即政府的资金收支活动或政 府的理财活动。对此，可以从现实财政现象中 有一个直接的感性认识。由此而言，财政学是 一门关于钱的学问。学习财政学的目的就是了 解政府理财的基本知识和基本理论。
财政学重点
财政学重点第一章财政学导论1、财政的产生财政是随着国家的产生而产生的经济（根本）条件：生产力发展，剩余产品出现政治（直接）条件：私有制、阶级、国家的出现2、基本课题：财政学是从公与私的相互关系来研究经济。
3、公共收入的内容（一）税收（二）价格或使用费（三）公债4、税收的特点（1）无偿性（2）强制性【核心】（3）固定性5、公共支出分类按支出效益的时间性分类：经常性支出资本支出按支出的回报性分类：购买性支出转移性支出按支出的经济性质分类：行政管理支出国防支出经济建设支出社会公共服务支出社会保障支出第二章公共经济政策的目标1、帕累托效率：是指这样一种资源配置状态：任何可行的调整都无法使得调整之后一些人的境况变好，而其他任何人的境况至少不变坏。
这种状态被认为是最好的。
也被称为帕累托最优交换效率：任何两个消费者的边际替代率相等（MRS某YA=MRS某YB）生产效率：一种产品的资源边际替代率(边际技术替代率）等于任何一种其他产品的资源边际替代率（MRTS某YA=MRTS某YB）产品组合效率：生产者方面的产品边际转换率与消费者方面的产品边际替代率相等（MRS某Y=MRT某Y）2、洛伦兹曲线和基尼系数洛伦兹曲线弯曲程度越大，收入分配程度越不平等；反之亦然。
特别是，如果所有收入都集中在某一个人手中，而其余人口均一无所有，收入分配达到完全不平等，洛伦兹曲线成为折线；另一方面，如果任一人口百分比等于其收入百分比，从而人口累计百分比等于收入累计百分比，则收入分配就是完全平等的，洛伦兹曲线成为通过原点的45o线。
可以将洛伦兹曲线与45o线之间的部分A叫做“不平等面积”；当收入分配达到完全不平等时，洛伦兹曲线成为折线，折线与45o线之间的面积就是“完全不平等面积”。
不平等面积与完全不平等面积之比，称为基尼系数，是衡量一个国家贫富差距的标准[0，0.2]绝对平均；[0.2，0.3]比较平均；[0.3，0.4]基本合理；[0.4，0.5]差距较大；[0.5，1]差距悬殊第三章政府与市场1、福利经济学的基本定理第一定理：在完全竞争的条件下，市场运行的结果必定符合帕累托效率。
财政学第一章 导论
1.3.2 政府财政收支规模
• 政府财政收支规模，是指政府财政支出量 和财政收入量
– 绝对指标 、相对指标
• 我国政府财政收支规模 • 政府财政收支规模，国际比较 • 政府规模多大才算好？ • 政府收支规模与政府活动规模比较
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1.3.3政府财政收支结构
• 规模反映的是政府参与社会经济事务的深度，财 政收支结构则是反映政府介入社会经济事务的广 度
• 消费者主权原则 、“钞票”经济 • 缺点：
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无政府经济的缺憾
• 人类的伦理标准在纯粹的无政府经济中经 常会与观察到的经济结果发生冲突
• 一些个人或者集团可能会通过在特定市场 上的过分势力阻止经济过程的有序运行
• 在这个非常简化的无政府经济中，个人偏 好是高度可变的
• 无政府经济也许不能够解决复杂经济的相 互依赖性而产生的问题
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第一章 导论
• 本章学习目标 • 1．了解混合经济产生的经济原因及混合经
济中的政府活动 • 2．领会政府活动与私人活动的异同之处 • 3．知道政府财政收支活动的基本内容，熟
悉财政学研究对象与主题 • 4．掌握两种不同的政府观
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5
1.1 社会为什么需要政府
• 为什么在人们明知政府可能存在各种各样 问题的情况下，政府还是成为公众的一个 共同选择呢？
• 难道仅仅是为了和其他国家一样吗？ • 如果我们排除政治和社会因素之后，公众
对政府所抱有的古老而又矛盾的心理从经 济学意义上到底说明了什么？
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1.1.1想象一个没有政府的经济运行
• 假定，在这个经济中，所有个人都能遵循 社会道德规范，即他们认为他们的同伴与 其有相同的自由权，并假定一个良好的产 权结构。
导论_财政学（第2版）_[共7页]
![导论_财政学（第2版）_[共7页]](https://img.taocdn.com/s3/m/b44d9b5283d049649a665836.png)
导 论一、经济、社会与财政在市场经济环境下，人们通过市场进行各种商品和服务的交易，从而满足多样化的需求。
工人、农民、教师、工商业者等凭借劳动和合法经营取得货币收入，并以此购买自己所需要的商品或服务，如食品、衣物、住房以及交通工具等；工商企业则通过市场购进原材料以及雇佣劳动力以生产产品或提供服务，获得货币收入并投入再生产。
这些通过市场调节供给与需求并用来满足企业、居民家庭需要的商品是私人产品。
然而，人们的需要是多样化的，市场不可能提供人们所需要的所有商品，市场不可能满足人们的一切需要，因此，市场不能提供但又是人们所需要的商品和服务，必须由政府来提供。
事实上，政府承担了诸多满足社会公共消费需要的功能。
就个人的成长而言，他每前进一步，都与政府的扶助有着密切关系。
当一个人来到这个世界，首先，为其接生的医院多数是由政府出资兴办的，也就是说，政府为新生儿顺利降生这个世界提供了最基本的保障；其次，未成年人需要接受一系列的教育，如幼儿教育、小学、中学乃至大学教育，政府都提供了大量的财政资金并制定了具体的教育规范，在一定程度上保证了公民基本的受教育权利；最后，青年学生接受一定教育以后，由于种种原因不能顺利就业，以及参加工作以后，一旦暂时失业，政府都会千方百计促进其就业并为失业者提供基本的生活补助。
即使你不具备足够的体力和精力继续工作，也可以依靠政府参与提供的养老保障和医疗保障安度晚年。
现实生活中，政府和财政无处不在，正所谓，政府为人们提供了“从摇篮到坟墓”的全程服务。
政府除了为民众提供基本的民生性服务以外，还承担着市场难以承担的诸多社会职能，包括行政、国防、治安、基础研究、公共卫生和公共设施等。
一个社会之民众之所以能够安居乐业，主要原因在于政府提供了强大的国防和国家统治工具，抵御了外敌入侵，对内则对邪恶势力予以镇压，保障了人们的生命财产安全和正常的经济社会秩序。
国防服务、行政服务是基本的公共服务，市场不会也不可能提供。
《财政学》导论(财政含义及学科概览)
一、基本概念（一）“财政”与“财政学”1. 财政。
财政讨论的是政府之“财”。
财政即政府通过向人民筹集资源(财)，去履行并完成相应职能(政)的过程，这一过程会对整个社会产生一系列的影响。
财政包含以下含义：（1）政府之“财”来自于国民。
财政意味着国民收入分配的一种调整，意味着国民要将其收入的一部分让渡给政府。
因此，财政本质上是以国家为主体的分配活动。
（2）政府取“财”的目的是为了实现某些职能。
财政是一种以国家为主体的经济行为，政府通过提供公共产品和公共服务，以达到优化资源配置、公平收入分配及稳定经济的目的。
2. 财政学。
也称为公共部门经济学或公共经济学，以政府的收支活动及其对资源配置与收入分配的影响为研究对象。
（二）“财政”与“公共财政”放在现代市场经济背景下，政府财政都是“公共财政”，即市场在资源配置中起基础作用，政府的主要职能是向公众提供公共产品和公共服务，由此产生支出和筹资活动，即属于公共财政。
当前我国财政亦属于中国特色社会主义背景下的公共财政，政府通过财政活动提供公共产品和服务。
二、财政是个大问题从古至今，财政都是一个大问题。
时至今日，财政部长一般都是政府中最为显赫的部门职位之一。
举几个例子简单说明。
1. 筹集必要的、充足的财政收入从来都是政府最重要的事项之一。
政府的收入来自于全体国民，在我国古代，政府对财政的需求超过国民的承受能力，经常是引起王朝更迭的主要原因之一。
2. 政府筹集收入的形式也会产生重大的影响。
比如，汉武帝开展对匈奴作战，为了筹资实行盐铁专营，影响直及当代中国。
3. 政府的财政能力影响政府的能力。
比如，2009年以后，希腊政府由于财政能力有限，被迫削减包括社会福利在内的财政支出，导致一系列的社会危机。
财政学第一章导论
财政学第⼀章导论《财政学》第⼀章导论第⼀节财政的概念⼀、现实中的财政现象和财政问题公共财政（public finance）理论基础：⼆、公共产品市场经济条件下市场⽬的满⾜需要私⼈个别需要通过个体⾏为配置资源的⽅式政府社会公共需要通过集体⾏为由市场系统通过提供私⼈物品来满⾜由政府系统通过提供公共物品来满⾜1、社会公共需要特征：（1）整体性。
社会公共需要是社会公众在⽣产经营、⽇常⽣活中的共同需要。
（2）⽆差异性。
满⾜公共需要的公共产品可以⽆差别地由应当享受的每⼀个社会成员共同享⽤。
（3）代价的⾮对称性。
社会成员享⽤公共产品⼀般不遵循等价交换原则。
（4）外部性。
满⾜公共需要的公共产品可以解决由于外部效应产⽣的利益⽭盾。
外部效应（extermalities 也称经济外部效应或经济利益外溢性）是指⼀个⼈或组织的社会经济活动对其他⼈或组织带来了利益或损失，却没有获得应有的报酬，或没有为此承担应有的成本费⽤。
按承受单位的受益或受损，可分为：正的外部效应（或外部经济）：社会收益>个⼈收益外部效应负的外部经济（或外部不经济）：社会成本>个⼈成本个⼈不愿提供市场失灵个⼈乐于提供：私⼈活动的⽔平⾼于社会需要的最优⽔平正的外部效应⽀持政府⼲预负的外部效应抑制（5）社会剩余产品性。
满⾜社会公共需要的公共产品只能来⾃社会产品的剩余部分（M）。
a、没有剩余产品就不可能满⾜社会公共需要。
b、公共产品只是剩余产品的⼀部分。
此外还有：共同性、历史性和特殊性。
社会公共需要：区别于私⼈个别需要的，由社会成员就社会整体提出的对社会安全、秩序、公民基本权利和经济发展等的需要。
2、公共产品(public goods)1）概念：①满⾜社会公共需要的产品②由政府及公共部门掌握提供2）特征：（1“搭便车”（2）⾮排他性（使⽤上）（⾮竞争性和⾮排他性）过度使⽤⾮排他性的三层含义：第⼀，增加⼀个⼈消费，不会使供给者增加成本，边际成本为零；第⼆，增加⼀个⼈消费，在⼀定程度上不会降低他⼈消费的质量和数量；第三，社会成员⽆法排除他⼈享⽤公共产品，同时也⽆法拒绝接受这种服务。
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7
［1］哈维S罗森.财政学[M].北京：中国财政经 济出版社，2003年. ［2］理查A穆斯格雷夫、皮吉B穆斯格雷夫.美 国财政理论与实践[M].北京：中国财政经济出版 社，1987年. ［3］布坎南.公共财政[M].北京：中国财政经济出 版社，1991年. ［4］项怀诚.中国财政体制[M]. 北京：中国财政 经济出版社，1994年. ［5］刘溶沧、赵志耘编著.财政政策论纲[M].北京： 经济科学出版社，1998年. ［6］洪银兴.现代财政学[M].南京：南京大学出版 社，1998年12月. 8
12
第七章 财政收入规模与结构分析 Chapter 7 The scale and structure of fiscal revenue 第八章 税收原理 Chapter 8 The principles of taxation 第九章 税收的经济效应 Chapter 9 The economic effect of taxation 第十章 税收制度 Chapter 10 The tax system
The Public Finance
云南大学财税金融系 2007年8月
1
本课程总体框架
财政为什么存在 财政概念与职能 支出分析 收入分析
支出与收入的对比：财政平衡 财政政策
2
第一篇 财政概念与财政职能
第一章 政府的经济活动
3
第二篇 财政支出分析
第二章 财政支出的基本理论 第三章 财政支出规模与结构分析 第四章 社会消费性支出（购买性支出之一） 购买性支出之一） 第五章 财政投资性支出（购买性支出之二） 购买性支出之二） 第六章 转移性支出
20
一、现实生活中的财政学
政府提供各种产品和服务
供电、供水、供气 公共道路、公共汽车、公共电视节目 公立学校、国家助学贷款 医疗保障、失业保险 扶贫、补贴、抚恤计划……
21
我们为享用政府提供的产品和服务缴款
使用费：电费、水费…… 税收：增值税、所得税、财产税…… 国外：专项税(费)：社会保险税(费)…… 专项税( 社会保险税( 专项税
9
［12］孔淑红、安玉华.公共财政学[M].北京：对 外经济贸易大学出版社，2003年10月. ［13］钟晓敏.地方财政学[M].北京：中国人民大 学出版社，2001年8月. ［14］王 宁主编.财政国库收付管理[M].成都：西 南财经大学出版社，2003年8月. ［15］马海涛主编.中国税制[M].北京：中国人民 大学出版社，2001年7月. ［16］王金秀、陈志勇编著.国家预算管理[M].北 京：中国人民大学出版社，2001年8月. ［17］刘溶沧、杨志刚编著.财政学论纲[M].北京： 经济科学出版社1998年.
13
第十一章 税收制度和税收管理制度改革 Chapter 11 The reform in the tax system and tax administration 第十二章 国债和国债市场 Chapter 12 Government debt and its market
第十三章 国家预算和预算管理体制 Chapter 13 The national budget and the managerial system of the budge
34
实证分析可分为理论分析和经验分析。
理论分析(theoretical analysis)
从某些假设前提出发，借助一系列的假说和推论，对 经济变量关系进行简化描述或推导的定性分析。 如考察劳动所得课税对工人劳动行为的影响 产生两种效应：收入效应和替代效应； 课税对劳动供给时间的实际影响，要看两种效应综 合作用的结果； 理论分析本身往往无法提供确定的结果
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简要分析
财政学的对象范围和研究范围是有区别的。 财政学的研究对象是指国家参与一部分社会产品 或国民收入分配与再分配所进行的一系列经济活 动中存在的分配关系及发展规律。而研究范围要 比对象范围宽泛得多，除对象范围外，尚包括对 象范围之外的一些现象和事物。 如果就温总理提出的五个问题来分析，在相当程 度上都可以纳入财政学的研究范围，并从中表现 出财政学的研究对象。
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第三篇 财政收入分析
第七章 财政收入规模与构成分析 第八章 税收原理 第九章 税收的经济效应 第十章 税收制度 第十一章 税制和税收管理制度改革
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第四篇 财政平衡与财政政策
第十二章 国债与国债市场 第十三章 国家预算和预算管理体制 第十四章 财政平衡和财政赤字 第十五章 财政政策
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参 考 书 目
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二、财政学研究对象、 财政学研究对象、 学习目的和学习方法
财政学的任务：阐明财政的基 （ 一 ） 财政学的任务 本知识和理论和基本管理技能 财政学研究对象：透过现象， （二）财政学研究对象 探索本质，揭示支配这些现象的规律。 具体内容：财政现象，财政收支活动， 财政与经济的关系，财政制度和政策.
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（二）财政问题
1、两个比重 ：财政收入/ GDP ；中央财政 收入/全国财政收入 2、税收负担、社会保障 3、国家投资效益 4、巨额补贴 5、赤字、 通胀 6、内债和外债 7、财政管理和财政政策
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我们的一生时时、处处受政府经济活动的影 响。由于财政是政府经济活动的核心，因此 它是现实社会中最为普遍的经济现象之一。
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第十四章 财政平衡 Chapter 14 The fiscal balance 第十五章 财政政策 Chapter 15 Fiscal policy 第十六章 开放经济下的财政问题 Chapter 16 The fiscal issues in the context of open economies
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导 论
Introduction
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导 论
现实生活中的财政学 学习对象、 学习对象、学习目的和学习方法 我国财政学建设的指导思想
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教学目的：通过介绍现实生活中的财政学； 教学目的：通过介绍现实生活中的财政学； 财政学的学习对象、学习目的和学习方法； 财政学的学习对象、学习目的和学习方法； 财政学的产生、发展简史，让学生了解学习 财政学的产生、发展简史， 财政学概论的重要现实意义， 财政学概论的重要现实意义，并了解财政学 概论的基本研究方法和学科意义。 概论的基本研究方法和学科意义。
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经验分析(empirical analysis)
指通过调查或实验取得实际资料而进行的定量分析； 主要有三种方式：访谈、实验、经济计量分析； 计量经济分析(econometric analysis)是当前在经济 学中最为流行的经验分析方法。
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规范分析： 规范分析：确定若干准则，并据以判断研究 对象目前所具有的状态是否符合这些准则， 并如何调整。说明：“应该是什么”。运用 于财政学，就是要据社会主义市场经济这一 制度前提，公平与效率的基本准则，来判断 当前财政制度的合理与否，并探讨改革问题。
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实证分析与规范分析相结合的方法
实证分析： 实证分析：按事物的本来面目描述事物，说 明“是什么”。运用于财政学，就是要按照 财政活动的原貌，勾勒出从财政收入到支出 的全过程及其产生或可能产生的经济影响， 财政活动同整个国民经济的相互作用，以及 财政机构，制度和政策。
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什么是实证分析？
实证分析(positive analysis)旨在描述各种经济因 实证分析 素的存在与经济运行的过程，并试图在各种经济 变量或政策手段之间建立起联系。 主要涉及事实判断，重在回答研究对象“是什 么”、“会怎样”的问题。 比如，2003年中央政府发行了多少国债？经济增 长与物价水平之间的关系如何？开征利息税对居 民的储蓄行为有什么影响？等等。
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什么是规范分析？ 什么是规范分析？
规范分析(normative analysis)是对经济行为或政策 手段的后果加以优劣好坏评判的研究方法； 它能够提出实现何种经济目标的政策建议； 它基于基本的价值判断，并非客观的方法；较多 受到人们的立场、感情、信念等因素的影响； 如：电信资费是否偏高？对汽油消费是实行收费 为好还是征税为好？增加国债发行是利还是弊？ 住房租金控制立法……
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Hale Waihona Puke 教学重点：现实生活中的财政、 教学重点：现实生活中的财政、财政学 的学习对象、 的学习对象、学习目的和学习方法
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一、现实生活中的财政学 学习对象、 二、学习对象、学习目的和学习方法 三、我国财政学建设的指导思想
(一、 Fiscal phenomena in daily life 一 二、 The objects，aims and methods of ， learning 三、 Guidelines for construction of Chinese Public Finance)
［7］郭庆旺、赵志耘.财政理论与政策—— 当前若干重大问题探讨[M].北京：经济科学 出版社，1999年9月. ［8］蒋 洪.财政学教程[M].上海：上海三联 书店，2000年7月. ［9］郭庆旺、赵志耘.财政学[M].，北京： 中国人民大学出版社，2002年7月. ［10］刘 怡.财政学[M].北京：北京大学出 版社，2004年6月. ［11］刘玲玲.公共财政学[M].北京：清华 大学出版社，2000年4月.
Chapter 3 The scope and structure of public expenditure
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社会消费性支出-------购买性支出之一 第四章 社会消费性支出----购买性支出之一 consumption—— Chapter 4 The public consumption—— The purchases of the government I 财政投资性支出-------购买性支出之二 第五章 财政投资性支出----购买性支出之二 investment—— Chapter 5 The government investment—— The purchases of the government II 第六章 转移性支出 Chapter 6 Transfer payments