财政学导论PPT
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财政学导论(陈共第九版)幻灯片
公共(政府)预算：安排财政收支的法定文件。 我们的一生时时、处处受政府经济活动的影响。由于财
政是政府经济活动的核心，因此它是现实社会中最为普 遍的经济现象之一。
-6-
我们身边的公共财政问题？
公共财政学有助于我们探讨我国目前值得关注的问题。 如公共资源利用效率、政府职能发挥、财政支出合理性、 税制设置安排……
经验分析(empirical analysis) 指通过调查或实验取得实际资料而进行的定量分析； 主要有三种方式：访谈、实验、经济计量分析； 计量经济分析(econometric analysis)是当前在经济学中最为流 行的经验分析方法。
- 20 -
什么是规范分析？
规范分析(normative analysis)是对经济行为或政策手段的后 果加以优劣好坏评判的研究方法；
政府同社会个体的“生老病死，从摇篮到坟墓”息息相关 政府承担政治和社会职能 政府承担涉及国计民生和带有战略性的重大工程建设任务 财政收入取之于民，用之于民
-4-
政府提供多种产品和服务：
供电、供水、供气 公共道路、公共汽车、公共电视节目 公立学校、国家助学贷款 医疗保障、失业保险 扶贫、补贴、抚恤计划……
我们日常消费支出中包含的消费税、增值税、营业税， 获得收入要缴纳的个人所得税，违规、违章所必须缴纳 的罚款……
和我们联系更为密切的：国家奖学金、国家励志奖学金、 国家助学金、国家助学贷款……
-7-
案例1 中国政府行政成本
中国行政管理经费增长
1950:13.13亿，1955:21.54亿，1960:31.39亿，1970:32.00亿， 1975:41.81亿，1978:52.90亿，1985:171.06亿，1990:414.56亿， 1995:996.54亿，2000:2768.22亿，2003年达到4691.26亿元。改 革开放以来增长了87倍，年均增长3.5倍。
政是政府经济活动的核心，因此它是现实社会中最为普 遍的经济现象之一。
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我们身边的公共财政问题？
公共财政学有助于我们探讨我国目前值得关注的问题。 如公共资源利用效率、政府职能发挥、财政支出合理性、 税制设置安排……
经验分析(empirical analysis) 指通过调查或实验取得实际资料而进行的定量分析； 主要有三种方式：访谈、实验、经济计量分析； 计量经济分析(econometric analysis)是当前在经济学中最为流 行的经验分析方法。
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什么是规范分析？
规范分析(normative analysis)是对经济行为或政策手段的后 果加以优劣好坏评判的研究方法；
政府同社会个体的“生老病死，从摇篮到坟墓”息息相关 政府承担政治和社会职能 政府承担涉及国计民生和带有战略性的重大工程建设任务 财政收入取之于民，用之于民
-4-
政府提供多种产品和服务：
供电、供水、供气 公共道路、公共汽车、公共电视节目 公立学校、国家助学贷款 医疗保障、失业保险 扶贫、补贴、抚恤计划……
我们日常消费支出中包含的消费税、增值税、营业税， 获得收入要缴纳的个人所得税，违规、违章所必须缴纳 的罚款……
和我们联系更为密切的：国家奖学金、国家励志奖学金、 国家助学金、国家助学贷款……
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案例1 中国政府行政成本
中国行政管理经费增长
1950:13.13亿，1955:21.54亿，1960:31.39亿，1970:32.00亿， 1975:41.81亿，1978:52.90亿，1985:171.06亿，1990:414.56亿， 1995:996.54亿，2000:2768.22亿，2003年达到4691.26亿元。改 革开放以来增长了87倍，年均增长3.5倍。
第一章 导论 《财政学》PPT课件
财政学的实证分析方法就是关于确定财政经济 的运行“是怎样”的研究，它探讨的是财政经 济活动的客观性。
（二）财政学的发展
与财政的概念和内涵认识演变相一致，财政学的发展也经历了一个 认识深化和逐步明晰的发展过程，这一过程大体可以划分为两个阶 段：传统财政学和现代财政学。
1、传统财政学阶段（18世纪后期到20世纪30年代） 2、现代财政学阶段（20世纪30年代以来）
第二节 财政学的研究对象
研究财政问题不能仅仅以财政部门的收支活动 作为唯一的研究对象，这也就是我们经常所讲 的“大财政”与“小财政”之分。前者指的是 以整个政府的收支作为考察问题的基础，而后 者仅仅以政府中财政部门的收支作为考察的基 础。
科学的经济学之所以产生于这一时代的必然性 在于，随着生产力的快速发展，如何很好地组 织急剧膨胀的要素资源使其得以被有效率地利 用，越来越成为一个在经济领域迫切需要解决 的问题；而在现代，这一问题又远较前代复杂 得多，这时作为一种经济制度的市场的一般形 态也正好与生产力的发展相适应得以迅速地成 为一种占主导地位的资源配置方式。这样，探 究复杂而非直观的市场制度背后的规律性就成 为了一种时代的要求。
二、财政学源于经济学
亚当·斯密（1776）的《国民财富的性质和原因 研究》被恩格斯誉为是创立了财政学的著作。
凯恩斯在《就业、利息和货币通论》一书中， 系统地论证了赤字的经济合理性，冲击了古典 的（量入为出）原则。
三、财政学的发展
（一）财政概念的演变
财政是以政府为主体，集中一部分国民收入来满足社会公共需要的 收支分配，是政府从事资源配置和收入分配的一种公共经济活动。
财政学所要研究的主要内容在图 中所示的路径2上
图1-1 经济行为、制度与结果
第三节 财政Байду номын сангаас的研究方法
（二）财政学的发展
与财政的概念和内涵认识演变相一致，财政学的发展也经历了一个 认识深化和逐步明晰的发展过程，这一过程大体可以划分为两个阶 段：传统财政学和现代财政学。
1、传统财政学阶段（18世纪后期到20世纪30年代） 2、现代财政学阶段（20世纪30年代以来）
第二节 财政学的研究对象
研究财政问题不能仅仅以财政部门的收支活动 作为唯一的研究对象，这也就是我们经常所讲 的“大财政”与“小财政”之分。前者指的是 以整个政府的收支作为考察问题的基础，而后 者仅仅以政府中财政部门的收支作为考察的基 础。
科学的经济学之所以产生于这一时代的必然性 在于，随着生产力的快速发展，如何很好地组 织急剧膨胀的要素资源使其得以被有效率地利 用，越来越成为一个在经济领域迫切需要解决 的问题；而在现代，这一问题又远较前代复杂 得多，这时作为一种经济制度的市场的一般形 态也正好与生产力的发展相适应得以迅速地成 为一种占主导地位的资源配置方式。这样，探 究复杂而非直观的市场制度背后的规律性就成 为了一种时代的要求。
二、财政学源于经济学
亚当·斯密（1776）的《国民财富的性质和原因 研究》被恩格斯誉为是创立了财政学的著作。
凯恩斯在《就业、利息和货币通论》一书中， 系统地论证了赤字的经济合理性，冲击了古典 的（量入为出）原则。
三、财政学的发展
（一）财政概念的演变
财政是以政府为主体，集中一部分国民收入来满足社会公共需要的 收支分配，是政府从事资源配置和收入分配的一种公共经济活动。
财政学所要研究的主要内容在图 中所示的路径2上
图1-1 经济行为、制度与结果
第三节 财政Байду номын сангаас的研究方法
财政第一章财政学导论PPT教学课件
2020/12/10
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第一节 财政与财政学
四、财政学体系的建立和发展
（一）自由竞争时期 亚当·斯密的“廉价政府” （1）保护社会的安全，免遭外族的入侵； （2）维持社会秩序，使每个社会成员都处于一个工
整的地位； （3）提供人们需要的但是市场又不能提供的公共工
程和公共设施。 【人物档案】亚当·斯密
2020/12/10
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3
第一节 财政与财政学
二、生活中的财政现象
财政现象无处不在： 从出生、上学、工作、休息、退休、死亡，都离不
开财政的支持。
【小案例】我们可能忽视的财政现象
2020/12/10
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第一节 财政与财政学
二、学习一些中国古代财政思想
• 藏富于民，培植财源 • 财政收支平衡思想 • 运用财政手段调节经济 • 一条鞭法 、摊丁入亩、火耗归公等
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第一节 财政与财政学
• 财政学的特殊视角
财政学将整个国民经济看成“公”和“私”两大部 分，并从公与私的相互关系来研究经济。
• 财政学研究的基本问题
在整个经济中，哪些事该让政府去做，哪些事该让 私人去做。为了回答这个问题，财政学必须进行 两种不同性质的研究： 1）实证分析， 2）规范分析。
2020/12/10
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5
第一节 财政与财政学
三、财政学研究的对象
• 财政学研究的对象是政府 1）规模巨大； 2）具有法律赋予的行政权力，可以强迫其他实体服
从它的意志 3）政府所拥有的财产，所得的收入不是某个人或某
第一讲 导论 《财政学》PPT课件
1、保护社会（国防）；
2、司法公正；
3、提供社会公共设施。
▪ 为了行使这些职能（义务），政府必须花钱并为 之筹集资金，为此，亚当·斯密在《国富论》的 第五篇分析了政府的必要支出，政府收入的来源， 征税的原则、方法与时间，以及政府通过发行公 债来筹集资金的必要性与可能性。
财政学 第一讲
12
混合经济下的政府职能
▪ 2、收入分配职能（Distribution Function）：政 府部门通过对收入进行再分配来实现公平目标。
▪ 3、经济稳定职能（Stabilization Function）：政 府部门通过宏观经济政策来熨平短期的经济波动， 实现充分就业和物价稳定，并且促进经济的长期 增长。
财政学 第一讲
14
33930.28
26854.87
2053.816
18.35
2010
89874.16
55717.04
4155.167
22.38
2012
125952.97
71045.46
5246.925
24.25
2013
140212.90
77785.39
5716.488
24.65
﹡用GDP缩减指数转换为1995年的实际值。表中数据根据2014年《中国统计年鉴》相关数据计算得到。
财政学 第一讲
13
混合经济下的政府职能
▪ 马斯格雷夫（1959）《财政学原理：公共经济研 究》提出了在混合经济下政府部门需要履行的三 大经济职能：
▪ 1、资源配置职能（Allocation Function）：政府 部门通过配置部分资源来提供公共产品和矫正外 部性问题，目标是实现资源的有效配置 。
数据来源：财政收入占GDP比重数据来源于World Development Report 2013，数据为 2013年数据。财政支出占GDP比重数据来源于OECD的Government at a Glance 2013，数 据为2011年数据。
2、司法公正；
3、提供社会公共设施。
▪ 为了行使这些职能（义务），政府必须花钱并为 之筹集资金，为此，亚当·斯密在《国富论》的 第五篇分析了政府的必要支出，政府收入的来源， 征税的原则、方法与时间，以及政府通过发行公 债来筹集资金的必要性与可能性。
财政学 第一讲
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混合经济下的政府职能
▪ 2、收入分配职能（Distribution Function）：政 府部门通过对收入进行再分配来实现公平目标。
▪ 3、经济稳定职能（Stabilization Function）：政 府部门通过宏观经济政策来熨平短期的经济波动， 实现充分就业和物价稳定，并且促进经济的长期 增长。
财政学 第一讲
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33930.28
26854.87
2053.816
18.35
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89874.16
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4155.167
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71045.46
5246.925
24.25
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140212.90
77785.39
5716.488
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﹡用GDP缩减指数转换为1995年的实际值。表中数据根据2014年《中国统计年鉴》相关数据计算得到。
财政学 第一讲
13
混合经济下的政府职能
▪ 马斯格雷夫（1959）《财政学原理：公共经济研 究》提出了在混合经济下政府部门需要履行的三 大经济职能：
▪ 1、资源配置职能（Allocation Function）：政府 部门通过配置部分资源来提供公共产品和矫正外 部性问题，目标是实现资源的有效配置 。
数据来源：财政收入占GDP比重数据来源于World Development Report 2013，数据为 2013年数据。财政支出占GDP比重数据来源于OECD的Government at a Glance 2013，数 据为2011年数据。
第一章 导论 《财政学教程》PPT课件
在财政学诞生之前，众多理财家早已 在探讨财政问题，并提出了许多精辟的 财政思想。
（二）西方财政学说的发展
第1个时期：古典学派的财政理论 （1776年—20世纪30年代）
第2个时期：凯恩斯学派的财政理论 （20世纪30年代—60年代）
第时期：新自由主义学派的财政理论 （20世纪70年代以后）
（1）货币学派 （2）供给学派 （3）公共选择学派
– 比如，2003年中央政府发行了多少国债？经济 增长与物价水平之间的关系如何？开征利息税 对居民的储蓄行为有什么影响？等等。
规范分析
规范分析(normative analysis)
--------是对经济行为或政策手段的后果加以优劣好 坏评判的研究方法；它能够提出实现何种经济目 标的政策建议
它基于基本的价值判断，并非客观的方法；较多受 到人们的立场、感情、信念等因素的影响.
（二）研究方法
1.实证分析与规范分析相结合 2.定量分析与定性分析相结合
实证分析
实证分析(positive analysis)
--------旨在描述各种经济因素的存在与经济运行 的过程，并试图在各种经济变量或政策手段之 间建立起联系。
– 主要涉及事实判断，重在回答研究对象“是什 么”、“会怎样”的问题。
*财政概念的内涵：
（1）财政分配的主体——国家或政府
（2）财政分配的对象——部分社会总产和 服务（即一部分国民收入）
（3）财政分配的目的——满足社会公共需 要
社会公共需要及特征
1、社会公共需要 是指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社 会条件等方面的需要。如国防、文教、卫生、生态环境保 护的需要以及基础设施、基础产业和支柱产业、风险产业
如：电信资费是否偏高？对汽油消费是实行收费为 好还是征税为好？增加国债发行是利还是弊？
（二）西方财政学说的发展
第1个时期：古典学派的财政理论 （1776年—20世纪30年代）
第2个时期：凯恩斯学派的财政理论 （20世纪30年代—60年代）
第时期：新自由主义学派的财政理论 （20世纪70年代以后）
（1）货币学派 （2）供给学派 （3）公共选择学派
– 比如，2003年中央政府发行了多少国债？经济 增长与物价水平之间的关系如何？开征利息税 对居民的储蓄行为有什么影响？等等。
规范分析
规范分析(normative analysis)
--------是对经济行为或政策手段的后果加以优劣好 坏评判的研究方法；它能够提出实现何种经济目 标的政策建议
它基于基本的价值判断，并非客观的方法；较多受 到人们的立场、感情、信念等因素的影响.
（二）研究方法
1.实证分析与规范分析相结合 2.定量分析与定性分析相结合
实证分析
实证分析(positive analysis)
--------旨在描述各种经济因素的存在与经济运行 的过程，并试图在各种经济变量或政策手段之 间建立起联系。
– 主要涉及事实判断，重在回答研究对象“是什 么”、“会怎样”的问题。
*财政概念的内涵：
（1）财政分配的主体——国家或政府
（2）财政分配的对象——部分社会总产和 服务（即一部分国民收入）
（3）财政分配的目的——满足社会公共需 要
社会公共需要及特征
1、社会公共需要 是指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社 会条件等方面的需要。如国防、文教、卫生、生态环境保 护的需要以及基础设施、基础产业和支柱产业、风险产业
如：电信资费是否偏高？对汽油消费是实行收费为 好还是征税为好？增加国债发行是利还是弊？
《财政学》 导论PPT课件
• 2005年中央发行国债6922.87亿元，中央全口径国债依存 度34.2%。2006年发行国债8883.3亿元，年底中央国债累计余额 35381.68亿元，国债负担率16.7％。 • 2006年教育支出4752.7亿元，增长19.6%；就业和社会保 障支出4337.65亿元，增长17.3%；医疗卫生支出1311.58亿元， 增长26.5%；科技支出1260.38亿元，增长26.2%；文体广播事 业费支出834.53亿元，增长18.6%。全国财政支出增速18.5%。 • 2005年行政支出6512.34亿，占全部支出19.2％。 • 2005年国防支出2474.96 亿元，占支出总额7.3%。……
财政学
2009年 第6版
陈 共 主编 王健康 主讲
学习经济学不能保证 你不会站到领取救济的队 伍中去，但它能使你明白 你为什么站在这个队伍中。
——摘自《布坎南传记》
中国人民大学出版社 2009年 第6 版
财 政 学
开场白
教与学·导论
王健康
开场白
财政学
2009年 第6版
陈 共 主编 王健康 主讲
然而，犹太人没有被这令人沮丧的言 语所震慑，“人们拒绝倾听塞缪尔的劝 告，他们说：‘不，我们应该有一个国 王，那样我们才能像其他国家一样，国 王会统治我们，走在我们前面，带我们 去战斗。’”
………………
………………
………………
1.现实生活中的财政问题
• 政府提供各种产品和服务
– 供电、供水、供气 – 公共道路、公共汽车、公共电视节目 – 公立学校、国家助学贷款 – 医疗保障、失业保险 – 扶贫、补贴、抚恤计划……
财政学
王健康
私人欲望与公共欲望
• 人类的欲望可分为私人欲望与公共欲望 • 私人欲望
财政学
2009年 第6版
陈 共 主编 王健康 主讲
学习经济学不能保证 你不会站到领取救济的队 伍中去，但它能使你明白 你为什么站在这个队伍中。
——摘自《布坎南传记》
中国人民大学出版社 2009年 第6 版
财 政 学
开场白
教与学·导论
王健康
开场白
财政学
2009年 第6版
陈 共 主编 王健康 主讲
然而，犹太人没有被这令人沮丧的言 语所震慑，“人们拒绝倾听塞缪尔的劝 告，他们说：‘不，我们应该有一个国 王，那样我们才能像其他国家一样，国 王会统治我们，走在我们前面，带我们 去战斗。’”
………………
………………
………………
1.现实生活中的财政问题
• 政府提供各种产品和服务
– 供电、供水、供气 – 公共道路、公共汽车、公共电视节目 – 公立学校、国家助学贷款 – 医疗保障、失业保险 – 扶贫、补贴、抚恤计划……
财政学
王健康
私人欲望与公共欲望
• 人类的欲望可分为私人欲望与公共欲望 • 私人欲望
第01章 财政导论PPT课件
35
第三节 财政职能
收 入 比 例
A
B
人口比例
图1-1 洛伦茨曲线
36
第三节 财政职能
财政收 入分配 职能的 实现机 制
税收 转移性支出 购买性支出
37
第三节 财政职能
三、 经济稳定职能 （一） 财政经济稳定职能的含义
财政的经济稳定职能，指的是政府必须通 过税收和公共支出等手段，去实现充分就业、 物价稳定、国际收支平衡等目标，以保证宏观 经济稳定发展的职能和任务。
第一章
财政导论
本章内容
第一节 财政的概念 第二节 政府与市场 第三节 财政职能
2
第一节 财政的概念
一、社会生活中的财政现象
政府提供各种产品和服务: 供电、供水、供气; 公共道路、公共汽车、公共电视节目;公立医院、 公立学校、国家助学贷款；医疗保险、失业保险； 国防、公安、司法等。
我们为享用政府提供的产品和服务缴款：各种 税收和收费等。
33
第三节 财政职能
社会公平强调分配结果的公平，是指将收 入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受 的合理范围内。至于什么是社会认可的收入差 距，则取决于社会普遍接受的价值标准或道德 伦理观念。社会公平目的是要缓解社会不同阶 层因收入差距带来的矛盾，追求社会的稳定发 展。
34
第三节 财政职能 在实践中，我们一般借助基尼系数来显示 公平分配的程度。 基尼系数取值范围在0到1之间。收入分配 越是趋向平等，基尼系数也越小，反之，收入 分配越是趋向不平等，那么基尼系数也越大。
6
第一节 财政的概念
（二）我国财政的转型 1998年，我国政府在全国财政工作会议上明确提
出建设公共财政的要求，党的十五届五中全会通过的 《建议》进一步明确深化财政改革的目标是逐步建立 完整的公共财政体系。
第三节 财政职能
收 入 比 例
A
B
人口比例
图1-1 洛伦茨曲线
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第三节 财政职能
财政收 入分配 职能的 实现机 制
税收 转移性支出 购买性支出
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第三节 财政职能
三、 经济稳定职能 （一） 财政经济稳定职能的含义
财政的经济稳定职能，指的是政府必须通 过税收和公共支出等手段，去实现充分就业、 物价稳定、国际收支平衡等目标，以保证宏观 经济稳定发展的职能和任务。
第一章
财政导论
本章内容
第一节 财政的概念 第二节 政府与市场 第三节 财政职能
2
第一节 财政的概念
一、社会生活中的财政现象
政府提供各种产品和服务: 供电、供水、供气; 公共道路、公共汽车、公共电视节目;公立医院、 公立学校、国家助学贷款；医疗保险、失业保险； 国防、公安、司法等。
我们为享用政府提供的产品和服务缴款：各种 税收和收费等。
33
第三节 财政职能
社会公平强调分配结果的公平，是指将收 入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受 的合理范围内。至于什么是社会认可的收入差 距，则取决于社会普遍接受的价值标准或道德 伦理观念。社会公平目的是要缓解社会不同阶 层因收入差距带来的矛盾，追求社会的稳定发 展。
34
第三节 财政职能 在实践中，我们一般借助基尼系数来显示 公平分配的程度。 基尼系数取值范围在0到1之间。收入分配 越是趋向平等，基尼系数也越小，反之，收入 分配越是趋向不平等，那么基尼系数也越大。
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第一节 财政的概念
（二）我国财政的转型 1998年，我国政府在全国财政工作会议上明确提
出建设公共财政的要求，党的十五届五中全会通过的 《建议》进一步明确深化财政改革的目标是逐步建立 完整的公共财政体系。
财政学第一章 导论
1.3.2 政府财政收支规模
• 政府财政收支规模，是指政府财政支出量 和财政收入量
– 绝对指标 、相对指标
• 我国政府财政收支规模 • 政府财政收支规模，国际比较 • 政府规模多大才算好？ • 政府收支规模与政府活动规模比较
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18
1.3.3政府财政收支结构
• 规模反映的是政府参与社会经济事务的深度，财 政收支结构则是反映政府介入社会经济事务的广 度
• 消费者主权原则 、“钞票”经济 • 缺点：
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7
无政府经济的缺憾
• 人类的伦理标准在纯粹的无政府经济中经 常会与观察到的经济结果发生冲突
• 一些个人或者集团可能会通过在特定市场 上的过分势力阻止经济过程的有序运行
• 在这个非常简化的无政府经济中，个人偏 好是高度可变的
• 无政府经济也许不能够解决复杂经济的相 互依赖性而产生的问题
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4
第一章 导论
• 本章学习目标 • 1．了解混合经济产生的经济原因及混合经
济中的政府活动 • 2．领会政府活动与私人活动的异同之处 • 3．知道政府财政收支活动的基本内容，熟
悉财政学研究对象与主题 • 4．掌握两种不同的政府观
可编辑ppt
5
1.1 社会为什么需要政府
• 为什么在人们明知政府可能存在各种各样 问题的情况下，政府还是成为公众的一个 共同选择呢？
• 难道仅仅是为了和其他国家一样吗？ • 如果我们排除政治和社会因素之后，公众
对政府所抱有的古老而又矛盾的心理从经 济学意义上到底说明了什么？
可编辑ppt
6
1.1.1想象一个没有政府的经济运行
• 假定，在这个经济中，所有个人都能遵循 社会道德规范，即他们认为他们的同伴与 其有相同的自由权，并假定一个良好的产 权结构。
财政学导论ppt58页
行政、司法、立法机关及各委办、各厅局及下属
机关。
2024/7/19
18
一、 公共部门
➢ 一个社会中属于政府所有，使用公共财产和公共 资金，在一定程度上贯彻和执行政府意图的实体 （机关、事业和企业单位）都属于政府的组织体 系，人们通常将这一组织体系总称为公共部门 （ public sector）。
➢ 国民经济中与公共部门相对的概念是私人部门 （private sector）。
值形态的相互关系来研究经济。
区域经济学：从地区与地区之间的相互关系来研
究经济。如果把国家视为区域，区域经济学就表现 为国际经济学。
2024/7/19
8
一、财政学的特殊视角
产业部门经济学：从各个产业部门之间的相互关
系来研究经济。
财政学的特殊视角：从公与私的相互关系来研究
经济。
“公办”与“私办”总是并存的，这种关系对于
➢ 转移支出（ transfer payment）是公共部门 无偿地将一部分资金的所有权转让给他人所形 成的支出。
2024/7/19
36
购买支出
➢ 它的基本特点是政府支出是有回报的，它以市 场交换的方式换取了相应的产品或服务。
➢ 公共部门的购买支出分为政府部门购买支出与 公共企业部门购买支出。
➢ 购买支出是政府调节经济最直接的手段，其规 模大小直接反映了政府对社会产品结构和收入 分配的控制能力。
➢ ABCD
2024/7/19
25
单选题
➢ 下述（ ）单位属于政府部门？ ➢ A、卫生部 ➢ B、国有企业 ➢ C、军队 ➢ D、国有银行
➢ AC
2024/7/19
26
第三节 公共部门的收入与支出***
➢ 一、 公共收入 ➢ 政府取得收入或获得资源支配权的方式有三种：
机关。
2024/7/19
18
一、 公共部门
➢ 一个社会中属于政府所有，使用公共财产和公共 资金，在一定程度上贯彻和执行政府意图的实体 （机关、事业和企业单位）都属于政府的组织体 系，人们通常将这一组织体系总称为公共部门 （ public sector）。
➢ 国民经济中与公共部门相对的概念是私人部门 （private sector）。
值形态的相互关系来研究经济。
区域经济学：从地区与地区之间的相互关系来研
究经济。如果把国家视为区域，区域经济学就表现 为国际经济学。
2024/7/19
8
一、财政学的特殊视角
产业部门经济学：从各个产业部门之间的相互关
系来研究经济。
财政学的特殊视角：从公与私的相互关系来研究
经济。
“公办”与“私办”总是并存的，这种关系对于
➢ 转移支出（ transfer payment）是公共部门 无偿地将一部分资金的所有权转让给他人所形 成的支出。
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购买支出
➢ 它的基本特点是政府支出是有回报的，它以市 场交换的方式换取了相应的产品或服务。
➢ 公共部门的购买支出分为政府部门购买支出与 公共企业部门购买支出。
➢ 购买支出是政府调节经济最直接的手段，其规 模大小直接反映了政府对社会产品结构和收入 分配的控制能力。
➢ ABCD
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单选题
➢ 下述（ ）单位属于政府部门？ ➢ A、卫生部 ➢ B、国有企业 ➢ C、军队 ➢ D、国有银行
➢ AC
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第三节 公共部门的收入与支出***
➢ 一、 公共收入 ➢ 政府取得收入或获得资源支配权的方式有三种：
财政学导论 - 副本PPT资料23页
霍布斯：《利维坦》巨大的怪物，象征着庞大的国家权力
没有国家或政府存在的自然状态下，人人都在没有任何国家与法 律约束下完全自由地生存。这里没有权利，也没有义务，人只 能靠自己的力量保护自己人身和财产，可以随心所欲地侵害他 人而不违反任何自然法则。
但自然状态生存是“孤独、贫困、龌龊、野蛮与短命”的悲惨境 界：自然资源有限，人和人之间必然会因争夺有限资源而发生 “各自为战”的全面战争。且由于人在智力和体力上是相当平 等的——即使存在强者，几个人联合起来或趁他在熟睡时也能 把他杀死。基于此共识，人对保护自己和财产没有信心，生活 在对邻人的觊觎和恐惧之中。
事例5：曾荫权4年外访费用不足百万港元：政府预算 07.11-10.11月，曾荫权外访活动共40次，开支总金额 为987086港元，单笔外访费用最高14.19万元 外出活动频率与宏观经济形势紧密相关。08年外访16 次，金融海啸后的09年骤降至只有11次，经济形势好 转的10年次数微升至12次。 平均停留时间不超过3天，有3次当天就往返香港，仅8 次是赴外国访问，其余均在中国内地城市，重视与内 地往来。赴外国，08年4次，09和10年分别2次。 40次外访中仅一次赴美国。在08年6月13日，他在前往 美国休假期间，顺道为香港驻旧金山经济贸易办事处 主办的大型宣传活动担任主礼嘉宾，机票钱是曾荫权 自己掏腰包。 32次内地活动，大部分住宿费用由主办单位负责，特 区政府仅支付机票及部分“其他费用”。10年博鳌亚 洲论坛年会，除往返机票5572元外仅支出511元，08年 拜会广东省新任省委书记汪洋时仅花费420元。
维持国家存在并执行职能—财政分配（捐税 ） 奴隶社会：占有一切生产资料、奴隶及其劳
动成果,税租贡合一 封建社会:税收与地租、王室与国家收支分离 资本主义社会：公共财政
没有国家或政府存在的自然状态下，人人都在没有任何国家与法 律约束下完全自由地生存。这里没有权利，也没有义务，人只 能靠自己的力量保护自己人身和财产，可以随心所欲地侵害他 人而不违反任何自然法则。
但自然状态生存是“孤独、贫困、龌龊、野蛮与短命”的悲惨境 界：自然资源有限，人和人之间必然会因争夺有限资源而发生 “各自为战”的全面战争。且由于人在智力和体力上是相当平 等的——即使存在强者，几个人联合起来或趁他在熟睡时也能 把他杀死。基于此共识，人对保护自己和财产没有信心，生活 在对邻人的觊觎和恐惧之中。
事例5：曾荫权4年外访费用不足百万港元：政府预算 07.11-10.11月，曾荫权外访活动共40次，开支总金额 为987086港元，单笔外访费用最高14.19万元 外出活动频率与宏观经济形势紧密相关。08年外访16 次，金融海啸后的09年骤降至只有11次，经济形势好 转的10年次数微升至12次。 平均停留时间不超过3天，有3次当天就往返香港，仅8 次是赴外国访问，其余均在中国内地城市，重视与内 地往来。赴外国，08年4次，09和10年分别2次。 40次外访中仅一次赴美国。在08年6月13日，他在前往 美国休假期间，顺道为香港驻旧金山经济贸易办事处 主办的大型宣传活动担任主礼嘉宾，机票钱是曾荫权 自己掏腰包。 32次内地活动，大部分住宿费用由主办单位负责，特 区政府仅支付机票及部分“其他费用”。10年博鳌亚 洲论坛年会，除往返机票5572元外仅支出511元，08年 拜会广东省新任省委书记汪洋时仅花费420元。
维持国家存在并执行职能—财政分配（捐税 ） 奴隶社会：占有一切生产资料、奴隶及其劳
动成果,税租贡合一 封建社会:税收与地租、王室与国家收支分离 资本主义社会：公共财政
大学课程《财政学》PPT课件：项目一：财政导论
CHAPTER
TWO
任务二
公共财政理论
一 公共财政的含义
公共财政可以定义为:在市场经济条件下,主要为满足社会公共 需要而进行的政府收支活动模式或财政运行机制模式。
公共财政是为市场提供公共产品和服务的政府分配行为,它是市 场经济条件下政府财政的基本选择与必然要求,是与市场经济相 适应的财政模式或类型。它仅存在于市场经济环境中,其活动范 围限于市场失灵的领域。
四 政府与公共财政
实践证明,满足公共需要要靠政府。政府在经济领域里担当的角 色,既可以作为经济参与者,直接从事社会经济活动,如取得收入、 安排支出;也可作为政策制定者,制定和实施影响经济活动的各 种经济政策;还可作为经济管制者,管理和规范民间的经济活动。 当然,在现实生活中,政府的这些经济活动彼此总是相互影响的。 但不论其担当何种角色,从事何种活动,其目的就是最大限度地 满足社会公共需要。
(三)
财政分配的 目的是满足社 会公共需要
(四)
财政分配的 形式主要利用 价值形式
三 财政的主要特征
财政特征是财政有别于其他分配范畴的主要标志。一般认为,财 政的主要特征表现在以下三个方面:
(一)阶级性和公共性
1 2 3
(二)强制性和有偿性
(三)收支性和平衡性
四 财政的产生和发展
财政的产生和发展
一 财政的含义
(一)“财政”一词的来历
“财政”一词最早起源于西欧。13~15世纪,拉丁文finis是指结算支付期限的
意思,后来演变为finance,则有支付款项、裁定款项或罚款支付的含义。到16世 纪末,法国政治家波丹将法语finance作为“财政”一词使用,认为财政是“国家 的神经”,随后逐步泛指国家及其他公共团体的理财。日本自1868年明治维新 以后,从西欧各国引入finance一词,吸收中国早已存在并分开使用的“财”和 “政”二字的含义,创造了“财政”一词并传入中国,逐步取代以前的各种名称, 确立了财政的含义。综观我国几千年留存下来的古籍,可以看到“国用”“国 计”“度支”“理财”等一类用词,都是关于当今的财政即政府理财之道的记载; 还有“治粟内史”“大农令”“大司农”一类用词,则是有关当今财政管理部门 的记载。我国使用“财政”一词,最早见于清朝光绪二十四年,即1898年,在戊戌 变法《明定国是》诏书中有“改革财政,实行国家预算”的条文。“财政”一词 的使用,是当时维新派在引进西洋文化思想指导下间接从日本引进的。
《财政导论》PPT课件
2011年全国公共财政收入情况
❖ 1-12月累计，全国财政收入103740亿元，比 上年增加20639亿元，增长24.8%。其中，中 央本级收入51306亿元，比上年增加8818亿元， 增长20.8%；地方本级收入52434亿元，比上 年增加11821亿元，增长29.1%。财政收入中 的税收收入89720亿元，增长22.6%；非税收 入14020亿元，增长41.7%。
中国 孟加拉国 印度尼西亚 伊朗 以色列 日本 韩国 新加坡 加拿大 墨西哥 美国 阿根廷 荷兰 波兰 澳大利亚 新西兰
China Bangladesh Indonesia Iran Israel Japan Korea,Rep. Singapore Canada Mexico United States Argentina Netherlands Poland Australia New Zealand
行结果被认为不令人满意的方面称为市场缺陷。市 场缺陷分为两类。第一类市场缺陷是指现实市场中 不符合完全竞争假定条件的方面。第二类市场缺陷 是指完全竞争市场运行结果本身的缺陷，即它所产 生的资源配置或收入分配状态是不理想的。 完全竞争市场的定义:交换和竞争没有任何阻力和干扰 的理想化市场
第一类市场失灵
2. 政府组织体系
❖ 中央政府与地方政府 ❖ 财政对国民经济的划分 ❖ “公”与“私” ❖ 公共部门：政府、公共企业部门 ❖ 私人部门：个人，家庭，私人企业
公共部门
❖ 公共部门界定为“一个社会中属于政府所有，并贯 彻执行政府方针政策的经济实体（机关、事业和企 业单位）的总和”。公共部门的共同点在于：（1） 所有这些单位都具有公办的性质；（2）这些单位 的活动或多或少受到政府的直接控制，并在不同程 度上执行政府的方针政策。
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这两个市场都是有市场的价格机制来调节。
产品和服务的购买 支出
产品市场
产品和服务的购买 支出
收入 产品和服务的销售
家庭
税 收 、 收 费 等
收
入
贴
支 持
和
补
政 府 服 务
政府
税
收
政
、
补
府
收
贴
服
费
务
等
企业
资源 收入
资源 支出
要素市场
支出 生产投入
图 混合经济循环图
《财政学》导论
2.1混合经济体系的运行
《财政学》导论
2.规范研究
规范研究是从一定价值标准出发，对经济事物作出“好 坏？”、“应该与否？”的回答。
由于不同的研究者的价值标准不同，因此会对同样的经 济事物有不同的判断，因此，规范研究没有对错之分。
资源配置追求“效率”和“公平”两大目标，因此在 《财政学》中更多的是从“效率”或“公平”“两个价值 标准出发”，对财政活动对经济的影响作出规范判断。
财政学
主讲 黄辉
《财政学》导论
一.财政学的研究对象
1.政府经济活动存在的原因 社会生产的根本目的是满足各种社会需求。社会的需求有两种类型， 一种是私人需求，比如我们大家要吃饭、需要衣服抵御寒冷、买手机 方便通讯等等，这些需求我们个人通过市场购买就可实现。但社会的 有效运行，还存在一类公共需求。比如一条高速公路，会影响整个地 区经济社会的发展，对整个地区所有人都带来好处；还有像公共安全 ，公共次序等等都会影响整个社会所有人。但这类公共需求无法简单 的通过个人市场购买得到解决，由于建造道路、桥梁、机场等基础设 施，需要巨额投资，而且回报周期长，很难短期获得盈利，因此企业 不愿投入，那怎么办？往往要有政府给社会提供，而且有可能政府来 提供比一个企业来提供，整个社会的代价反而低，因为有规模效应。 因此，我们社会各种需要的实现有两种基本路径，一是通过市场，二 是通过政府。
混合经济体是在私人部门经济体的基础上把政府考虑进 来。
政府与企业、家庭分别在商品市场和要素市场发生经济 交往关系。
首先政府通过向企业或家庭征收税收和行政收费等形式 获得财政收入，同时用财政收入来购买商品或要素，向企 业和家庭提供各种服务，如提供公共交通、医疗、教育等 ，从而实现政府的公共职能。
这些就构成了最基本的公共财政活动。
实证研究有对错之分。结论符合实际，就是对的，不 与实际相符，无法对实际作出解释，则是错的。
《财政学》导论
2.规范研究 规范研究是从一定价值标准出发，对经济事物作出“好坏 ？”、“应该与否？”的回答。 由于不同的研究者的价值标准不同，因此会对同样的经 济事物有不同的判断，因此，规范研究没有对错之分。 资源配置追求“效率”和“公平”两大目标，因此在 《财政学》中更多的是从“效率”或“公平”“两个价值 标准出发”，对财政活动对经济的影响作出规范判断。 当然，规范研究需要有实证研究作为基础，因此，两种 研究往往是交叉在一起。
整个市场体系有商品市场和要素市场构成。商品市场中企业是商品 的提供 者，通过出售商品，实现利润；家庭是商品的购买者，通过购买，实现自己 的需求。 要素市场主要是进行劳动力、土地、资本、企业家等生产要素交易。在要素 市场中，家庭是各种要素的供给者，家庭通过出售生产要素，获得家庭基本 收入，而这收入则过程商品市场的购买力。企业为了生产，必须投入要素， 需要到要素市场购买，企业购买要素的支出则构成企业的成本。
《财政学》导论
4.《财政学》具体分析的主要问题
（1）公共财政的职能：主要分析市场经济条件下政府应该承担哪些 职能，如何合理区分市场与政府的边界； （2）公共决策机制：相对与市场决策，政府的公共决策有很大不同 ，我们要分析公共决策的过程及其效果； （3）公共支出理论：主要涉及公共产品应如何有效提供、外部性问 题如何解决、以及公共支出的增长和结构问题； （4）公共收入理论：主要分析政府税收对经济运行的影响及最优税 收制度的原理、和税收制度
当然，规范研究需要有实证研究作为基础，因此，两种 研究往往是交叉在一起。
《财政学》
三.一点提醒 由于这个学期一开始几周我们在网上上课,因此学习上希
望大家更加自觉,按老师的要求完成相关任务。 考虑到部分学生由于时差，无法按学校上课时间完成，
没关系，学校BB平台上的资料一直在，可在自己合适的 时间完成就可以。老师会把每次教学任务放在BB平台“ 通知”栏，请注意查看。
《财政学》导论
3.财政学的研究对象
由于市场经济条件下，还必须发挥政府的作用，政府承担 了各种经济职能，政府为实现各种职能，必须要有各种支 出，如政府为了维持交通次序，需要雇佣交通警察；政府 为了提供教育服务，必须花钱造学校，聘请教师，所以政 府需要有收入，政府收入来源主要是税收。
《财政学》作为经济学的分支学课，其主要是来研究政 府财政收入和支出活动以及财政收支活动对经济影响的理 论，这是财政学的研究对象。
（5）政府间财政关系：主要分析各种财政的事权和财权如何在各级 政府间合理分配，有效的处理各级政府之间的关系。
。。。。。
《财政学》导论
二.研究方法
1.实证研究 从某些假设前提出发，借助一系列的假说和推论，对
经济变量关系进行简化描述或推导。 主要是对经济变量关系的本质的揭示，回答“是什么
”、“为什么这样？”这样的问题，但不做“好坏”、“ 应该与否？”的回答。
《财政学》导论
2.混合经济体 市场和政府是资源配置的两种基本手段，即市场 经济体制和计划经济体制，或者经济学经常讲的 “看不见的手”和“看得见的手”。但由于市场 存在失灵，市场有它解决不了的问题或者解决不 好的问题，因此在今天的市场经济国家，都是同 时发挥两只手的作用，即既发挥市场的作用，又 发挥政府的作用，构成了“混合经济体”。下面 两张图分别表示了纯粹市场经济的运行和混合经 济的运行状况。
产品和服务的购买 支出
商品市场
家庭
资源 收入
要素市场
收入
支出
产品和服务的销售
企业
生产投入
图0-2 纯粹私人部门经济的运行
《财政学》导论
2.1纯私人部门经济体系的运行
在上图中，只有企业和家庭两个主体，没有政府这个公共部门，因此称为私 人部门经济。 在私人部门经济体系中，主要反映了企业和家庭的主要经济行为，以及这两 个主体的经济交往关系。
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这两个市场都是有市场的价格机制来调节。
产品和服务的购买 支出
产品市场
产品和服务的购买 支出
收入 产品和服务的销售
家庭
税 收 、 收 费 等
收
入
贴
支 持
和
补
政 府 服 务
政府
税
收
政
、
补
府
收
贴
服
费
务
等
企业
资源 收入
资源 支出
要素市场
支出 生产投入
图 混合经济循环图
《财政学》导论
2.1混合经济体系的运行
《财政学》导论
2.规范研究
规范研究是从一定价值标准出发，对经济事物作出“好 坏？”、“应该与否？”的回答。
由于不同的研究者的价值标准不同，因此会对同样的经 济事物有不同的判断，因此，规范研究没有对错之分。
资源配置追求“效率”和“公平”两大目标，因此在 《财政学》中更多的是从“效率”或“公平”“两个价值 标准出发”，对财政活动对经济的影响作出规范判断。
财政学
主讲 黄辉
《财政学》导论
一.财政学的研究对象
1.政府经济活动存在的原因 社会生产的根本目的是满足各种社会需求。社会的需求有两种类型， 一种是私人需求，比如我们大家要吃饭、需要衣服抵御寒冷、买手机 方便通讯等等，这些需求我们个人通过市场购买就可实现。但社会的 有效运行，还存在一类公共需求。比如一条高速公路，会影响整个地 区经济社会的发展，对整个地区所有人都带来好处；还有像公共安全 ，公共次序等等都会影响整个社会所有人。但这类公共需求无法简单 的通过个人市场购买得到解决，由于建造道路、桥梁、机场等基础设 施，需要巨额投资，而且回报周期长，很难短期获得盈利，因此企业 不愿投入，那怎么办？往往要有政府给社会提供，而且有可能政府来 提供比一个企业来提供，整个社会的代价反而低，因为有规模效应。 因此，我们社会各种需要的实现有两种基本路径，一是通过市场，二 是通过政府。
混合经济体是在私人部门经济体的基础上把政府考虑进 来。
政府与企业、家庭分别在商品市场和要素市场发生经济 交往关系。
首先政府通过向企业或家庭征收税收和行政收费等形式 获得财政收入，同时用财政收入来购买商品或要素，向企 业和家庭提供各种服务，如提供公共交通、医疗、教育等 ，从而实现政府的公共职能。
这些就构成了最基本的公共财政活动。
实证研究有对错之分。结论符合实际，就是对的，不 与实际相符，无法对实际作出解释，则是错的。
《财政学》导论
2.规范研究 规范研究是从一定价值标准出发，对经济事物作出“好坏 ？”、“应该与否？”的回答。 由于不同的研究者的价值标准不同，因此会对同样的经 济事物有不同的判断，因此，规范研究没有对错之分。 资源配置追求“效率”和“公平”两大目标，因此在 《财政学》中更多的是从“效率”或“公平”“两个价值 标准出发”，对财政活动对经济的影响作出规范判断。 当然，规范研究需要有实证研究作为基础，因此，两种 研究往往是交叉在一起。
整个市场体系有商品市场和要素市场构成。商品市场中企业是商品 的提供 者，通过出售商品，实现利润；家庭是商品的购买者，通过购买，实现自己 的需求。 要素市场主要是进行劳动力、土地、资本、企业家等生产要素交易。在要素 市场中，家庭是各种要素的供给者，家庭通过出售生产要素，获得家庭基本 收入，而这收入则过程商品市场的购买力。企业为了生产，必须投入要素， 需要到要素市场购买，企业购买要素的支出则构成企业的成本。
《财政学》导论
4.《财政学》具体分析的主要问题
（1）公共财政的职能：主要分析市场经济条件下政府应该承担哪些 职能，如何合理区分市场与政府的边界； （2）公共决策机制：相对与市场决策，政府的公共决策有很大不同 ，我们要分析公共决策的过程及其效果； （3）公共支出理论：主要涉及公共产品应如何有效提供、外部性问 题如何解决、以及公共支出的增长和结构问题； （4）公共收入理论：主要分析政府税收对经济运行的影响及最优税 收制度的原理、和税收制度
当然，规范研究需要有实证研究作为基础，因此，两种 研究往往是交叉在一起。
《财政学》
三.一点提醒 由于这个学期一开始几周我们在网上上课,因此学习上希
望大家更加自觉,按老师的要求完成相关任务。 考虑到部分学生由于时差，无法按学校上课时间完成，
没关系，学校BB平台上的资料一直在，可在自己合适的 时间完成就可以。老师会把每次教学任务放在BB平台“ 通知”栏，请注意查看。
《财政学》导论
3.财政学的研究对象
由于市场经济条件下，还必须发挥政府的作用，政府承担 了各种经济职能，政府为实现各种职能，必须要有各种支 出，如政府为了维持交通次序，需要雇佣交通警察；政府 为了提供教育服务，必须花钱造学校，聘请教师，所以政 府需要有收入，政府收入来源主要是税收。
《财政学》作为经济学的分支学课，其主要是来研究政 府财政收入和支出活动以及财政收支活动对经济影响的理 论，这是财政学的研究对象。
（5）政府间财政关系：主要分析各种财政的事权和财权如何在各级 政府间合理分配，有效的处理各级政府之间的关系。
。。。。。
《财政学》导论
二.研究方法
1.实证研究 从某些假设前提出发，借助一系列的假说和推论，对
经济变量关系进行简化描述或推导。 主要是对经济变量关系的本质的揭示，回答“是什么
”、“为什么这样？”这样的问题，但不做“好坏”、“ 应该与否？”的回答。
《财政学》导论
2.混合经济体 市场和政府是资源配置的两种基本手段，即市场 经济体制和计划经济体制，或者经济学经常讲的 “看不见的手”和“看得见的手”。但由于市场 存在失灵，市场有它解决不了的问题或者解决不 好的问题，因此在今天的市场经济国家，都是同 时发挥两只手的作用，即既发挥市场的作用，又 发挥政府的作用，构成了“混合经济体”。下面 两张图分别表示了纯粹市场经济的运行和混合经 济的运行状况。
产品和服务的购买 支出
商品市场
家庭
资源 收入
要素市场
收入
支出
产品和服务的销售
企业
生产投入
图0-2 纯粹私人部门经济的运行
《财政学》导论
2.1纯私人部门经济体系的运行
在上图中，只有企业和家庭两个主体，没有政府这个公共部门，因此称为私 人部门经济。 在私人部门经济体系中，主要反映了企业和家庭的主要经济行为，以及这两 个主体的经济交往关系。