项目访谈记录-财务审计部-01

某公司财务部负责人访谈要点

某公司财务部负责人访谈要点某公司财务部负责人访谈要点1、管理体制不顺。

2、财务集中核算体制。

集中核算还未到位，县局明确是营销、服务中心，那么不再需要核算到县局。

3、在机构设置上（1）财务部带帐务室不合理，建议撤销帐务室，帐务室的几个职能分到各部门，如稽核往前台走，这样马上能发现并解决问题，欠费管理放在哪个部门待定，建议放在市场部。

（2）材料采购机构设置不合理，现有的设置使财务资金与物资采购相脱节，财务部不能及时掌握采购资金的需求情况，因此认为料帐应归并到财务部。

（3）电话卡库存管理不合理，目前电话卡帐与实物都由财务部来管理，市场部门在营销时不能及时掌握手中的电话卡资源，同时与省公司的相关部门不对口，因此建议将电话卡库存管理归口市场部门管理。

4、成本核算太粗，目前，我们的成本核算不能核算到某个部门或某项业务，这样对预算及部门的考核和投资分析及跟踪都带来了很大的难度。

5、必须进入全面预算管理，目前各种审批流程漫长，效率较低，应通过全面预算来确立授权体系，改变目前各种审批流程，同时对其加强考核，使其权责利相平衡。

6、投资分析及跟踪缺乏，建设、经营人员效益观念淡薄，如：集团客户部在与竞争对手争夺客户或项目时，往往对该项目的效益如何很少考虑，结果很多项目效益很差或亏得厉害，市场占有率是高了，效益却很差，这不是企业的目的。

7、固定资产投资计划与经营、财务资金计划有—定的脱节，主观意志对此影响太大。

8、个人信用危机，目前我们无良好的信用评价体系，就我们中国电信来讲，不应以号码来管理，而应转变为用户管理，—旦该用户有不良记录，那么今后对该用户就得特别对待。

9、建议设立市场调查部门。

目前存在很多的所谓应急项目，其主要原因是市场调查不够，造成建设与市场脱节。

10、对计划、统计、财务的IT支撑太弱。

访谈记录(财务部).doc

访谈记录时间：2002/7/29访谈对象：财务部访谈人：张巍、郭玲记录整理：郭玲财务部：出纳财务部职责：出纳、成本费用、应收帐款、往来、固定资产、材料采购、银行出纳财务部：成本费用，工作主要内容根据每个月，分析每个月的成本和费用进行分析，对生产费用进行控制，包给部长。

部门做过之后报给我们，做过之后，我们给车间一个定额。

如果超了，做下来一起找原因。

帮助车间起到监督作用，我感到人工和制造费用基本是在下降，其他的和人工费用无关的费用是在增长。

单位成本略高了，整体的趋势是在增加。

如为了提高品质，原材料的价格有可能提高。

和我的工作相关联的是车间，每一个部门如车间的核算员与我接口。

数据的准确性，我们每月列出各项费用，教给生产部分析的结果我们会让他提出解决的方法。

自从用了用友软件之后，感到很快捷。

我们的分析结果对决策的作用只是提供信息。

财务部：李，材料核算。

我的工作内容对厂内的整个材料过程从购进到保管的核算，营销部的供应科购进和发出向我报帐，我主要是采购的核算。

我的工作主要是为报表提供数据。

对供应科的直接指导是分析采购的成本。

我觉得每一年的材料的起伏不大。

原材料按品种分，耗材按部门分，按理财务是应该起到监督的职能，但我们主要的精力还是放在核算上。

我现在在读大专学历，学费是公司出，公司有这方面的规定，比如若要在两年之后才能离开公司。

目前最困惑我的是工作能力。

财务部：焦，往来和固定资产、档案管理我的工作主要是营业费用的核算，每年有7千万左右，我们销售的工资和运输费、宣传费、外聘促销员的费用，反利。

最大的就是广告费大概有5千多，运费是第二大，接近一千万。

主要的业务对象是销售公司，还有个人往来，管理个人的的借款等。

销售公司与我接口的是销售员，他们有什么计划报上来，费用报销不是整个部门，而是一个人或几十个人。

工作量要经常加班。

以前进企业是朋友推荐，现在是招聘。

我对现在的薪酬还是不满意，主要是工作量和责任，还有和改制前比。

财务公司会计部访谈记录

某某集团财务部访谈记录
1访谈背景
在访谈财务公司会计部后，受访人建议访问投资部。

在访谈时有同办公室人员一位（女）在场。

2主要事实/观点
2.1集中结算功能未实现，主要源于利益驱动
集中结算会形成一部分沉淀资金，可用于获利。

银行自然要争取这一业务。

由于
大家都知道的原因，二级公司自然愿意到银行结算。

2.2财务公司去年3月份获得银行承兑和商业承兑汇票贴现权，以及银行同业拆借权
去年用拆借资金做一级市场业务产生了绝大部分利润。

其它利润不到一千万。

2.3总部对财务公司的业务定位不明确
投资和贷款主要是总公司下命令，产生了一些不良债权，使财务公司的报表难看，
影响进一步向人行争取新的业务经营权。

对二级公司的服务被定价为免费的，影
响财务公司的利润。

并且基本没有利差。

去年7、8月份到今年3、4月份，总公
司不让财务公司做证券业务。

总公司财务部一直在做这项业务。

2.4财务公司与其它二级公司缺乏有效协作
只与金融租赁公司有过合作（做一级市场业务，手续方面的支持，没有资金上的
合作）。

3下一步行动
4详细记录
5。

财务部访谈表

财务部访谈提纲基本信息被访人信息访谈目的二、访谈记录1.财务部的主要职责：公司财务权限和责任是什么？核算形式如何？和其他部门的协作情况如何？2.总经理对本部门业务的管理范围和控制有多大？公司在财务上授权幅度有多大？3.评价公司的近5年内财务状况？投资回报？存在问题？业绩增长主要原因是什么？4.请描述客户销售收款/采购付款循环系统及业务流程？财务进行采购合同审核吗？5.对欠款的客户和到期未收回的应收款有何相应措施？公司的赊销政策是什么？帐龄结构正常吗？公司存货占用情况及周转情况与行业比较情况。

6.是否有进行现金流量分析或预测，多长时间进行一次？如何进行？7.是否对各部门形成成本费用中心，并怎样进行控制的（预算控制、授权控制、审批控制）？8.产品成本核算采用什么方法（实际成本/计划成本）？9.目前产品成本分析报表主要有哪些内容？主要有哪些分析报告？10.公司的各项财务比率和同行业相比是否正常？集中体现出的财务优势是什么？11.公司目前的筹资渠道主要有哪些？如何可以降低融资成本？还有哪些途径可以缓解资金压力。

12.问：公司是否有财务长期规划？短期计划，是如何制定的（从上而下，还是从而上），财务参与程度是什么？13.财务制度内容包括哪些？是如何建立和修订的。

14.哪个部门监督财务制度的执行15.公司目前的现金状况有无新的投资机会支持？财务能否为管理提供决策信息和建议？16.财务建议被采纳的有多少？17.对企业整体发展方向有什么建议？对现有的业务过程希望有什么改善？18.公司目前与相关部门的关系怎样？和金融机构的关系如何？和供应商、销售商的关系如何？公司主要领导对财务关注程度如何？重视财务分析的哪个部分？。

计划财务部访谈记录

计划财务部访谈记录(公司名称)财务部访谈记录日期:地点:参与者:财务部经理:访谈人员:背景:本次访谈的目的是了解财务部的运作和规划，以及了解财务部如何支持公司的发展和战略目标。

访谈记录:一、财务部的组织结构和职能财务部经理回顾了财务部的组织结构，包括会计组、成本控制组、财务规划和分析组等。

他解释了每个组的职能和责任，并强调了财务部在公司中的重要性。

财务部的主要职责包括财务报告和分析、预算编制和控制、成本管理和风险管理等方面。

二、财务部如何支持公司发展财务部经理详细介绍了财务部如何支持公司的发展和战略目标。

他提到财务部在制定公司财务目标和预算方面的作用，以及在筹资和投资决策方面的重要性。

财务部还负责监督资金流动和资本结构的有效管理，为公司提供稳健的财务基础。

三、财务规划和分析财务部经理讨论了财务部如何进行财务规划和分析以支持公司的决策。

他解释了财务预测和预算编制的过程，并强调了财务分析的重要性。

财务部通过分析财务数据和指标，为管理层提供决策支持，帮助公司实现财务目标。

四、成本控制和风险管理财务部经理强调了成本控制和风险管理在公司运营中的重要性。

他解释了财务部如何监控和控制成本，并确保公司在经营活动中合理利用资源。

此外，财务部还负责评估和管理公司面临的各种风险，采取相应的措施以减少潜在的财务风险。

五、与其他部门的合作财务部经理强调了与其他部门的紧密合作和沟通的重要性。

他表示财务部与销售、采购和生产等部门密切合作，以确保公司运营的顺利进行和有效的成本控制。

财务部与其他部门的有效合作有助于实现公司整体目标，并确保财务部对公司战略的支持。

结论:本次访谈深入了解了财务部的组织结构和职能，以及财务部如何支持公司的发展和战略目标。

财务部在制定公司财务目标和预算方面的重要性得到了强调，同时也强调了财务部与其他部门的紧密合作。

财务部将继续努力提供卓越的财务管理和支持，为公司的发展做出贡献。

备注:本访谈记录旨在准确记录访谈过程和内容，以备参考。

财务部访谈提纲

财务部访谈提纲一、被访谈人的个人情况年龄、司龄毕业院校、最高学历、所学专业在协和曾经任职的部门、职位二、部门性问题财务部在公司的主要职能是什么？您对贵公司现有的财务状况如何评价？公司目前的资产结构、投资回报率？在改善资本结构，降低公司综合资本成本WAC（C 资金的加权平均成本）方面是怎么做的？在降低公司综合税率方面是怎么做的？效果如何？您一般如何进行资金管理? 应收、应付帐款的管理？贵公司责任中心如何划分，各部门的财务权限是怎样的？三、流程公司目前涉及到财务部的业务流程、管理流程有哪些，如何运作？（请描述）每个流程的目标是否清晰每个流程的重心是什么？流程中每一节点与责任人明确吗？流程的运转程序是否清晰明了？公司跨部门流程的流转是否顺畅？流程间的接口是否顺畅？财务部、财务部内各岗位在业务流程、管理流程中的作用是否明确、适合？是否有成文的流程文件您认为目前工作中遇到什么流程问题？您对公司现行业务流程、管理流程有何建议？需要哪些方面或部门的配合？四、组织财务部、财务部内的财务科和会计科的功能设置与说明是否明晰（书面）？财务部、财务部内的财务科和会计科的负责人的职责、权限与任职资格是否有明确的规定（书面）？目前财务部内的财务科和会计科的分工和配合情况如何？财务部和公司其他部门的分工和配合情况如何？认为目前整个公司的组织结构的设计是否合理？是否适应了业务发展和管理的需要？职能设置是否平衡？效率如何？对公司的组织结构有什么建议？五、人力资源财务部的人员基本情况（人数、学历构成情况等）所处的财务部门通用岗位的市场人力资源状况、薪资水平财务部现行各岗位职位说明书、职位分布、职等职级状况（一）岗位情况1请介绍一下您的岗位职责。

哪些是最主要的？哪些是偶尔发生的？哪些可能是额外的？2、本岗位需要哪些方面、何种程度的专业知识，素质和技能？3、请介绍一下您的直接下属的岗位职责和您认为必须的任职资格（专业知识，素质和技能）4、您对本部门内部下属岗位设置，人员编制有何看法和建议？5、公司哪些岗位与您所在岗位是同级的？分别与您所在岗位的关系是什么？（辅助、配合、服务……）6、您对哪些事情有最终决策权？哪些有建议权？决策或建议的程序是怎样的？7、您在工作中有哪些问题较难处理？主要原因是什么？8、您认为目前的工作强度、难度是否适中？9、您现在的工作自由度如何？权限是否合理？（二）激励情况1. 您为什么进入公司？目的是什么？2. 您留在公司的原因？真正吸引人的地方是什么？3. 员工离开的原因是什么？您下属有无离开的情况，您了解要走的原因是什么？4. 据您了解，公司现有什么样的激励手段？实际用的有哪些？请列举。

内控访谈整理——财务部长

对子公司的固定资产、工程、销售、贷款担保等的管理如何做，不能只由销售去管。子公司花钱比本部控制要松得多，打个报告渤海集团领导一批，就必须出款，张总也管不了。
对于投产以后的子公司管理模式
去年又装备部管子公司的设备、工程造价审核、付款，今年改为工程部统一管理，高速扩张期，工程管理很重要，否则折旧高。销售部、工程部、财务部各管什么？不清楚，张总似懂非懂，打电话关机，耽误了很多事，需要总会协调。对子公司的管理体制，财务部门保证打足资本金后，我们就不管了，他们有钱就不找你了，这些人去建，建好了就自己住，子公司的领导者好，公司就好了。
集团财务管理的模式
筹资
筹资方面，我提前问下属项目，什么时候开工，我和银行搞好关系，存5000～6000万的资金，额度放那，什么时间用款什么时间计息。
与子公司投资相关的筹资步骤，应写入投资循环内控中。
采购循环
采购付款控制：比较严，也不是尽善尽美，财务每月给采购下计划，其付款都在我们的控制之下。资金平衡很重要，我们是综合平衡，各部门考虑到是本部门的实际困难，资金管理不能光喊，要靠大家共同努力，
访谈对象：任前进部门（职务）：财务部部长
时间：7月22日下午访谈人：所有人
所涉及的业务循环：所有循环
投资与筹资、工程项目、采购与存货、销售与收款
控制目标
关键
控制点
现状
问题、评价
销售循环
销售收款的控制我们这不符合规范，冀东水泥一是重视生产、二是重视销售，开票、收款、清帐、奖励都由销售部门来做，上半年新增1.89亿应收帐款，就是因为对销售是事后控制。去年回款能达到80％，今年不到70％，有几个子公司回款比较糟糕，如冀润公司，销4000万，3000多万应收帐款，同样是赊销，集团的赊销到年底可以收回，但子公司的赊销给个体户，款收不回来。

【专业文档】访谈记录(财务).doc

访谈记录时间：2002/7/25/9：00访谈对象：财务部柳部长访谈人：张廷平、刘亚淘、张瑜、郭玲记录整理：郭玲张：目前的财务管理具体的情况？柳：普华主要是流程的设计和风险的控制，目前我们管理的流程不多，今年等普华方案出来之后，一切会从新开始，首先是预算的管理，分很多环节，分很多循环，如销售。

张：你觉得预算实施的过程中效果怎样，柳：今年我们也做了预算，由于没有涉及到考核，预算做的比较保守，是为了应付上级的要求。

现在的合算是分部门核算，财务电算化已做了，但电算化对预算控制，和执行管理不是很有效，现在用的是用友的。

财务管理从公司领导的态度来将不是太重视，我们出纳、资金管理等岗位目前有12个人。

我想等普华方案出来之后再进行调整。

张：核算已经核算到部门了，核算的细致程度？假如改变一些生产的流程，在内部做对你们财务部的影响？柳：如果成本方面进行变化的化，成本比较大，机器是固定的。

原材料成本大概占制造费用80%，生产占制造费用的20%，制造成本占总收入的55%，营销占总利润的将近20%，比较大，但是我们不好控制，他在全国各地。

我们也在想有没有其他方法，如承包等财务费用不大占管理费用的10%。

现在的人基本是新来的，专业的实际经验太少，不能通过核算发现问题。

最难协调的是和营销公司，比如说应收帐款的对帐。

从上年滚下来的应收帐有2000万，内部也没有相应的政策。

我们以前也有制度，但越来越淡化，所以急需一套管理制度。

和其他部门的协调比较顺畅。

张巍：部门招聘的计划？柳：我们提计划，公司研究，这些也没有明确的制度。

从管理方面我也不知道。

招聘他们把资料送到人事部，总经理和董事长面试。

裁人日常没有，我们是国企。

对下面没有制度和规定的考核，没有标准，扣的奖金会留在部门。

张巍：跟劳工部在人事协调方面主要有哪些？柳：跟劳工部的沟通不多，工资的增长主要是公司领导决定，部门不参与这些。

考核、工资的标准该怎样定，我们还是以人定岗。

张巍：你希望如何在人员管理方面，给你哪些政策，会对你部门的人员管理更好些？柳：我希望我对部门的人员的奖金分配有些权利，比如我认为工作干的不错的，我对优秀的人员在工作上有奖励的权利。

审计工作谈话记录

审计工作谈话记录
会计师事务所负责人：大家好，今天我们要谈论的是审计工作。

作为一家会计师事务所，我们的审计工作非常重要。

首先，我想强调的是我们必须始终确保我们的工作是高质量的，也就是说我们必须遵守审计准则和相关法规。

这样做可以确保我们的客户可以信任我们的审计结果。

其次，我们必须保持专业精神和独立性。

这意味着我们必须避免与客户产生利益冲突，并确保我们的工作不受外部因素的影响。

我们必须保持独立思考，不受客户的影响，以确保我们的审计报告是真实和准确的。

最后，我们必须始终关注我们的客户。

我们必须了解他们的业务和风险，并与他们保持良好的沟通。

我们必须在审计过程中经常与客户沟通，以确保我们正在对正确的事情进行审计。

总而言之，我们必须确保我们的审计工作始终是专业的、独立的和关注我们的客户的。

谢谢大家。

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财务部访谈记录

200306250900庆团：介绍我们访谈的目的？组织职能？架构？管理方面的。

：我们叫财务结算中心，我们主要是财务、计划。

40人，在岗39位。

车间的会计核算也是我们派出去的。

母体的会计人员也是太重的会计公司。

上市公司有六个车间，母体是六个分公司，基本上是一个车间一个会计，康明斯是二个会计，会计算我们的编制：主任2、科长1、领导4人。

现金出纳、银行出纳。

应收应付、往来帐是三个人，包括上市与母体。

备用金、报销一人、应付票据一人、资金调度一人、成本核算、车间成本核算员。

工资和费用管理一个，固定资产管理一个，产成品核算一人，材料一人，计采部设了一个会计。

财务软件管理岗一人，三产管理一人，会计统计的档案管理一人。

我有一个组织机构图。

会计师以上21，助理15，员2名，大学生实习2人。

：QS有财务上文件，我们基本按它来运作。

？：没有下任命。

：煤机的会计是从外面过来，由于手续的问题还没有。

所以业务上由我们指导，不算我们的编制。

？计采部、市场部？会计人员是不是派出的？：机关的不在我们的编制。

业务在我们这里管理。

行政不在我们这里管理。

行政不管他们也有好处，比如他们在不在岗，我们也不一定知道。

所以业务上管理有一定好处。

把车间上的会计人员统在我们这里，好处是信息的沟通而且他们调换岗们也很方便。

？下面的会计人员的工资？：岗技工资是一致的，奖金全部放在车间了。

？实际上还是没有什么权力？：是这样的。

？分公司、子公司的管理方式是什么样的？：三个子公司：房地产。

：我们有一个多种经营管理部，三产的是独立核算。

多种是一个独立的职能部门？多种与我们什么关系？：各自独立，他们的指标要纳入我们的经济核算的。

没有资产关系，他们的财务就有一个副总会计师，我现在不掌握他们的报表。

？计采部、市场部的大包干，你们有什么样的权力、责任？：市场部每年有一个考核，主要是回款和销售。

每年组织有关人员，根据上年情况对他进行考核。

根据是量来定的，前两年是根据额来定。

财务部审计科张晓波访谈纪要

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新和成咨询项目客户内部访谈纪要
一、访谈对象简介
姓名: 张晓波
职位: 财务部审计科长
背景: 92年进厂，其父亲与胡总是同事，财经大学价格专业毕业
二、主要结论
1.投资失误问题太严重
2.核算考评存在不合理之处
3.审计科放在财务部有问题
三、访谈纪要
1.审计科主要从事内部审计与外部审计
2.内部审计对象是车间、分厂的财务规范等
3.外部审计针对下述分子公司
4.认为财务投资太草率，投资回报率低，例如投越秀像福利投资一样
5.目前和供销公司矛盾较多，主要是应收应付问题，以前挂了很多应收款无人负责
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内控访谈提纲（审计部）

内控访谈提纲（审计部）xx天然气股份有限公司内控体系建设项目管理层访谈提纲访谈单位：审计部尊敬的审计部领导：您好！访谈提纲的目的是为了便于您提前了解我们的关注点，以提高访谈效率。

非常感谢您在百忙之中阅读该提纲并接受我们的访谈。

一、访谈内容说明为完成xx天然气股份有限公司内控体系建设项目的流程梳理工作，项目组需要对xx天然气股份有限公司审计部的工作职责和运行现状进行了解。

本次访谈的期望是初步确定一下工作的业务框架、明确流程负责人，为项目后续工作的开展奠定基础：年度审计计划及审计方案的制定、实施和审计报告的审批，年度审计和专项审计的范围和实施方式，如经济责任审计、离任审计、财务收支与经济效益审计、对外投资效益审计等，建设项目预（概）算、决算及竣工交付使用情况的审计。

计划访谈时间为40分钟。

参加访谈人员为项目工作小组。

本次项目的主要目的不包括任何审计或者检查的目的，而是协助各业务责任部门和责任人完成相关业务流程的梳理、现状评价和持续改进工作。

二、基本背景介绍1.根据xx天然气的《公司机关岗位设置说明书(试行)》我们了解到，审计部的主要职责为年度审计计划制定、财务收集与经济效益审项目预决算及竣工交付审计监督等，请结合以上部门主要职责，简要介绍一下审计部的部门架构、职责分工以及定岗定员等情况。

三、xx天然气审计部的概况2.请您从公司审计部相关业务管理实际出发，谈谈公司年度审计计划及审计方案的制定、实施和审计报告的审批，年度审计和专项审计的范围和实施方式，如经济责任审计、离任审计、财务收支与经济效益审计、对外投资效益审计等，建设项目预（概）算、决算及竣工交付使用情况的审计等相关业务内容都有哪些？这些业务内容涉及到的具体流程有哪些？我们应该向哪位领导或同事访谈才能了解到这些具体的流程内容？3.简单介绍一下总部职能与分支机构职能之间的关系；是否有一些审计的相关业务是由其他部门协助完成的。

4.从风险防范和内部控制体系建设及公司整体管理工作出发，您觉得公司在审计管理工作中是否存在一些诸如执行流程不清晰、跨部门工作接口不顺畅等管理挑战？如果存在的话，主要有哪些？这些挑战来源于哪里？5.您觉得从审计部目前的职能设置，人员配置或资源投入等状况，存在哪些管理风险或需要提升改进的地方？针对这些您觉得需要从哪些方面着手？6.作为审计部负责人，您觉得陕西天然气审计管理的未来发展规划应该包括哪些内容？目标定位是什么？当前的管理状况与未来目标之间差异主要表现在哪些方面？四、其他7.请您从公司或审计管理角度出发,谈谈对xx天然气股份公司建设并推动内控管理体系有哪些期望或者建议?您觉得如何才能有效地推行内部控制管理工作？以上问题仅作为访谈的概要，我们将在访谈中认真倾听、记录，并与您进行适当讨论。

提纲计划财务部访谈实录

打算财务部访谈提纲需要了解的问题一、打算统计方面1.“统计排名申报工作”包括哪些？2.组织编制年度综合打算包括哪些？包括业务打算？投资打算吗？是否重叠、冲突？2.对统计报表并进行统计分析—分析后形成哪些报告？二、财务预算方面1.何谓“两上两下、预算引导，分权治理、分级执行”的具有中冶特色的预算治理模式?2.“20**年预算支配经营活动的现金流将达到负248亿”是由于什么缘由造成的？3.公司财务预算的方法和依据是什么？三、绩效评价方面1.05～09各年度中冶集团“中心企业负责人经营业绩考核”级别分别是什么？主要制约因素是什么？【自20**年起，中冶集团的经营业绩考核始终保持在B级，20**年的考核结果降到了C级。

】2.以经济增加值为导向的绩效评价体系是如何构建的？3.围绕“精细化”治理，贵部近年有何具体举措？效果如何？4.针对集团所属科研、设计、施工企业的业务性质的不同，进行差异化考核，引进国际先进的平衡计分卡原理—目前做的怎样？5.公司目前的成本把握状况如何？您认为强化成本治理应从哪些方面着手？6. 公司上市后的效果如何？工作压力是否感受到有所不同？四、产权治理方面1.“合营、联营企业收益甚微。

到20**年底，集团和子公司一共有合营、联营企业44户，收益率仅2%。

此外，集团和子公司有参股企业152户，投资7.3亿元，近三年分过红的企业只有38户，仅占四分之一，有四分之三的企业没有分红。

这些投资都是国有资产，要保证国有资产保值增值，投出往了，就得有收益。

不能只投不管，放任自流，那是不行的。

”—对此，今后有什么治理措施否？从前的制度为什么管控乏力？2.集团公司对海外公司的投资治理、资产监控和现金管控的机制是什么？五、综合治理方面1.目前政府主要赐予哪些方面的专项补助资金，数额是多少？2.何谓“境外重要矿产资源专项注资”？用法效果怎样？3.目前应收账款的清欠难度主要体现在哪些方面？请分别从业主类型和行业角度进行分析？有无相关的分析报告？六、总部计财方面1.公司目前的资产治理方式如何？您认为应如何强化资产治理？2.“集团财务预警体系”如何构成？核心指标是什么？3. 请简要介绍一下“分行业的风险库及内控手册”。

访谈记录(财务部)

访谈记录时间：2002/7/29访谈对象：财务部访谈人：张巍、郭玲记录整理：郭玲财务部：出纳财务部职责：出纳、成本费用、应收帐款、往来、固定资产、材料采购、银行出纳财务部：成本费用，工作主要内容根据每个月，分析每个月的成本和费用进行分析，对生产费用进行控制，包给部长。

部门做过之后报给我们，做过之后，我们给车间一个定额。

如果超了，做下来一起找原因。

帮助车间起到监督作用，我感到人工和制造费用基本是在下降，其他的和人工费用无关的费用是在增长。

单位成本略高了，整体的趋势是在增加。

如为了提高品质，原材料的价格有可能提高。

和我的工作相关联的是车间，每一个部门如车间的核算员与我接口。

数据的准确性，我们每月列出各项费用，教给生产部分析的结果我们会让他提出解决的方法。

自从用了用友软件之后，感到很快捷。

我们的分析结果对决策的作用只是提供信息。

财务部：李，材料核算。

我的工作内容对厂内的整个材料过程从购进到保管的核算，营销部的供应科购进和发出向我报帐，我主要是采购的核算。

我的工作主要是为报表提供数据。

对供应科的直接指导是分析采购的成本。

我觉得每一年的材料的起伏不大。

原材料按品种分，耗材按部门分，按理财务是应该起到监督的职能，但我们主要的精力还是放在核算上。

我现在在读大专学历，学费是公司出，公司有这方面的规定，比如若要在两年之后才能离开公司。

目前最困惑我的是工作能力。

财务部：焦，往来和固定资产、档案管理我的工作主要是营业费用的核算，每年有7千万左右，我们销售的工资和运输费、宣传费、外聘促销员的费用，反利。

最大的就是广告费大概有5千多，运费是第二大，接近一千万。

主要的业务对象是销售公司，还有个人往来，管理个人的的借款等。

销售公司与我接口的是销售员，他们有什么计划报上来，费用报销不是整个部门，而是一个人或几十个人。

工作量要经常加班。

以前进企业是朋友推荐，现在是招聘。

我对现在的薪酬还是不满意，主要是工作量和责任，还有和改制前比。

内控访谈提纲(审计部)

xx天然气股份有限公司内控体系建设项目管理层访谈提纲访谈单位：审计部尊敬的审计部领导：您好！访谈提纲的目的是为了便于您提前了解我们的关注点，以提高访谈效率。

非常感谢您在百忙之中阅读该提纲并接受我们的访谈。

一、访谈内容说明为完成xx天然气股份有限公司内控体系建设项目的流程梳理工作，项目组需要对xx天然气股份有限公司审计部的工作职责和运行现状进行了解。

本次访谈的期望是初步确定一下工作的业务框架、明确流程负责人，为项目后续工作的开展奠定基础：年度审计计划及审计方案的制定、实施和审计报告的审批，年度审计和专项审计的范围和实施方式，如经济责任审计、离任审计、财务收支与经济效益审计、对外投资效益审计等，建设项目预（概）算、决算及竣工交付使用情况的审计。

计划访谈时间为40分钟。

参加访谈人员为项目工作小组。

本次项目的主要目的不包括任何审计或者检查的目的，而是协助各业务责任部门和责任人完成相关业务流程的梳理、现状评价和持续改进工作。

二、基本背景介绍1.根据xx天然气的《公司机关岗位设置说明书(试行)》我们了解到，审计部的主要职责为年度审计计划制定、财务收集与经济效益审项目预决算及竣工交付审计监督等，请结合以上部门主要职责，简要介绍一下审计部的部门架构、职责分工以及定岗定员等情况。

三、xx天然气审计部的概况2.请您从公司审计部相关业务管理实际出发，谈谈公司年度审计计划及审计方案的制定、实施和审计报告的审批，年度审计和专项审计的范围和实施方式，如经济责任审计、离任审计、财务收支与经济效益审计、对外投资效益审计等，建设项目预（概）算、决算及竣工交付使用情况的审计等相关业务内容都有哪些？这些业务内容涉及到的具体流程有哪些？我们应该向哪位领导或同事访谈才能了解到这些具体的流程内容？3.简单介绍一下总部职能与分支机构职能之间的关系；是否有一些审计的相关业务是由其他部门协助完成的。

4.从风险防范和内部控制体系建设及公司整体管理工作出发，您觉得公司在审计管理工作中是否存在一些诸如执行流程不清晰、跨部门工作接口不顺畅等管理挑战？如果存在的话，主要有哪些？这些挑战来源于哪里？5.您觉得从审计部目前的职能设置，人员配置或资源投入等状况，存在哪些管理风险或需要提升改进的地方？针对这些您觉得需要从哪些方面着手？6.作为审计部负责人，您觉得陕西天然气审计管理的未来发展规划应该包括哪些内容？目标定位是什么？当前的管理状况与未来目标之间差异主要表现在哪些方面？四、其他7.请您从公司或审计管理角度出发,谈谈对xx天然气股份公司建设并推动内控管理体系有哪些期望或者建议?您觉得如何才能有效地推行内部控制管理工作？以上问题仅作为访谈的概要，我们将在访谈中认真倾听、记录，并与您进行适当讨论。

xx公司全面风险管理项目财务管理访谈提纲 -(xx财务部)

aa集团公司全面风险管理项目访谈提纲bb公司财务部一、财务管理职能总体情况1、目前bb公司财务管理的组织架构和职能设置是怎样的？这种设置是否存在完善的空间？2、财务管理人员从业人员数量和专业素质两个方面，能否胜任bb公司的财务管理工作？3、现阶段bb公司是否有很清晰的财务战略规划？财务管理在执行财务战略规划过程中是否会遇到一些困难？4、bb公司对下属分公司和控股公司分别采取怎样的财务管理模式，您认为目前是否这样管理模式有没有利与弊？二、财务预算管理1、财务预算编制和审批（1）请介绍一下bb公司预算编制体系，包括编制范围、编制方法及各个环节的参与人员。

（2）目前bb公司财务预算指标是如何确定的？是依据什么层层分解？您认为，目前预算指标的设置和确定的方式是否合理？（3）您认为目前bb内财务编制预算的效果是否符合bb的实际情况和bb发展的要求？影响财务预算编制质量的主要因素有哪些？（4）您认为，目前aa集团公司为贵bb公司等下属一级企业bb 设计的有关财务预算编制审批程序是否合理？有没有还需要进一步完善的方面？2、财务预算执行、控制和分析（1）总体来说，您如何评价bb整体范围内对财务预算的执行情况？在执行过程中主要存在哪些问题？（2）在执行过程中，bb公司主要通过哪些措施对bb范围内财务预算的执行进行有效控制的？（3）bb公司针对预算外的项目支出，制订了怎样的审批流程？（4）bb针对财务预算执行的评估和分析工作，是否为下属单位制定了统一的分析内容和评估标准？评估和分析结果的上报流程如何？（5）针对财务预算执行情况评估中发现的预算与实际执行的较大差异，bb如何对差异提出解决措施？差异的解决和反馈流程是怎样的？3、财务预算调整、预算考核及其他（1）bb对于预算调整的申请和审批流程是如何规定的？（2）您认为aa集团公司对贵bb等一级企业bb的财务预算调整内部授权批准制度是否合理？有没有哪些方面需要改进？（3）bb是否建立了完善的预算考核体系？预算考核指标的设置和考核方式是否科学合理，是否能够得到大多数员工的认可？（4）预算考核结果与bb年度的绩效考核如何结合？是否能到达到预期的约束和激励作用？（5）您认为，目前bb预算管理中还存在哪些方面的潜在风险？三、成本费用管理1、目前bb公司是否设置了与业务相匹配的成本费用管理岗位？2、bb是否根据主营业务建筑施工的特点，在成本费用管理中，是否给予了下属单位目标成本预测、分析、分解方面的充分指引？3、bb有没有制定相关的制度或标准对各种成本费用、各项项目的成本费用界限及成本费用如何归集进行明确？4、bb公司是否规定对施工项目进行成本全过程控制？是否设置了相应的成本费用控制指标？控制指标设置依据是什么？5、bb公司采取何种方式对bb和下属单位的成本费用进行管理（包括事前、事中和事后三个管理阶段）？6、bb已制订了明确的成本费用支出审批及授权审批制度，有没有发生过由于成本费用支出审批及授权审批流程不完善，出现舞弊、欺诈而导致损失的情况？7、bb公司建立了怎样的成本费用管理考核体系？如何与绩效挂钩？8、总的来讲，您认为aa集团公司本部对贵bb等下属一级企业bb在成本费用方面的控制与管理水平如何？有哪些需要改进的方面？四、财务分析管理1、您认为bb公司目前的财务分析体系是否完善？bb公司是否建立了统一的财务分析指标？主要有哪些财务分析指标？bb和下属单位各指标的计算口径和格式是否统一化？2、下属单位提交的财务分析数据和信息的准确性和及时性如何？3、现阶段，财务分析深度，广度能否满足bb管理层做决策的需要？财务管理人员通过哪些财务分析数据可以发现可能存在风险？4、对于财务分析报告中反映的问题，财务部门通过怎样的途径把信息反馈给管理层？管理层采用了哪些措施进行跟进或解决？五、税务管理1、bb是否设置了专岗对税收法律法规进行跟踪研究？并负责与aa集团本部税务岗位人员沟通和对下属单位的业务特点提供税务咨询建议？2、bb下属单位是否设立了与bb本部对应的税务管理职能岗位，专职负责涉税事项和负责与bb沟通？3、在下属单位的税收筹划工作中，bb和下属单位各扮演怎样的角色？总的来讲，目前税务筹划工作是否达到了bb的预期效果？4、现行税务管理制度是否能够满足bb公司业务发展和内部税务管理的要求？有哪些方面税务工作还待加强？5、bb对下属单位是如何进行日常税务检查的，检查内容包括哪些，有没有发现过相关税务风险？当发现问题，bb公司采取何种方式对发现问题进行控制？6、总的来讲，目前税务筹划工作是否达到bb公司预期效果？六、财务核算及财务报告管理1、bb的会计政策和会计估计变更是如何确定的？如需变更，具体的流程是怎样的？采取何种方式下达给下属单位？2、bb通过怎样的途径确保下属单位有力地执行bb下发财务规定？3、bb是如何管理内部往来、应收账款的长期挂账现象？如何对这种现象进行管理的？4、bb期末关账的流程是怎样的？存在哪些常规流程能够及时发现、处理会计差错，以保证财务报表数据的真实、可靠？5、bb公司采用了哪些措施对下属单位的会计核算工作进行检查、指导和监督？6、bb公司在配合aa集团公司本部财务合并报表编制过程中，存在哪些方面的困难？7、您如何评价bb范围内会计报表的编制质量与下属单位的报送工作？七、财务信息系统管理1、您认为，bb目前的财务管理信息化水平能否满足bb财务工作的需要？在哪些财务管理领域需要改进？2、bb财务管理信息系统软硬件设备的配置情况如何？3、aa集团公司目前正在规划建设统一的会计信息管理平台，贵bb作为下属一级企业bb，对该财务信息集成化管理有何建议？八、其他1、除以上提到的工作内容和有关风险，您认为目前bb在财务管理实际工作中，还存在哪些风险和难点？2、您对本次风险管理项目有什么期待？。

审计部访谈提纲

公司、项目部访谈提纲———审计部自我介绍：我是公司审计部***，本次集团管控咨询项目访谈组成员之一，非常高兴能和各位领导同事当面交流。

本次访谈目的：梳理公司现有审计管理制度和工作流程，对制度实施过程中可能存在的问题、效率制约点、成本浪费点进行探索改进，进一步修订完善审计管理手册，提高审计工作效率、充分发挥内部审计“诊断”、“增值”作用。

本次访谈计划*小时，为了实现促进企业发展这个共同的心愿，希望大家能够围绕下面几个问题知无不言、言无不尽。

一、审计访谈问题1、您认为在制定年度审计计划时怎样才能既保证审计覆盖面又符合公司管理实际？在审计计划制定过程中应重点关注哪些方面？2、您认为审前调查应包括哪些内容，审前调查过程中应重点关注哪些方面？3、您认为现场审计时间应该怎么确定比较合理，怎样才能提高审计工作效率、缩短现场审计时间？4、审计工作需要相关业务部门的密切配合，审计质量和审计对象提供的资料也紧密相关，您认为应该怎样做好审计配合工作提高审计质量？5、您认为目前的审计评价是否客观真实？哪些方面需要加以改进？6、您认为目前审计发现的问题、风险或缺陷是否客观存在？在整改过程中遇到了哪些困难？应该怎样加大整改督导工作力度？7、总公司内控测试包括几个流程？您认为内控测试工作的作用和意义有哪些？8、您认为内控测试是采取全公司覆盖还是分单位重点抽查比较合适，内控测试的频率应该怎么确定？9、审计署、事务所等外部审计越来越多，您认为在迎接配合外审的过程中应该怎样提高责任意识和风险意识，维护企业利益？总结回顾：通过本次访谈，我们收集到很多有价值的信息和建议，使我们对现行审计制度有了更深的了解和认识。

制度来源于基层，服务于基层，我们将尽快整理完善审计制度和工作流程，使之更具有操作性、实用性，真正起到助推企业发展的目的。

2012年7月30日。

尽职调查访谈提纲财务

财务访谈提纲一、公司财务风险（一）主要财务指标及相关财务风险1、公司是否存在较大偏离同行业公司平均水平的财务指标、有较大变动或异常的各项财务指标及相关会计工程？注册会计师：2、近两年一期公司应收账款余额变动是否合理？注册会计师：3、公司应收账款、其他应收款是否均按照规定提取坏账准备、提取是否充分？注册会计师：4、公司是否存在超过3年的大额应收账款、其他应收款？如有，请分析其收回可能性及潜在的风险？注册会计师：5、公司是否存在超过3年的大额应收账款、其他应收款？如有，请解释其形成原因及公司采取的措施？注册会计师：6、产品价格、销量等因素对收入变动影响情况说明。

财务总监：7、请结合本钱结转、信用政策、回款情况、纳税情况，说明公司收入变动合理性。

财务总监：8、原材料、在产品、产成品余额、比例及变动是否合理？8、公司存货是否真实、完整？注册会计师：9、存货账龄的合理性、账龄较长存货的形成原因及公司采取的措施、是否按规定提取存货跌价准备、提取是否充分注册会计师：（二）关联方、关联方关系及关联方交易1、公司存在哪些关联方，近几年是否有关联交易分别有哪些关联交易？请介绍。

董事长、总经理、财务总监：2、公司关联方交易决策是否按照公司章程或其他规定履行了必要的审批程序？董事长、总经理、财务总监：3、关联方交易的定价是否公允，与市场独立第三方价格是否有较大差异？董事长、总经理、财务总监：5、来自关联方的收入占公司主营业务收入的比例、向关联方采购额占公司采购总额的比例是否较高？注册会计师：6、对关联方的应收、应付款项余额分别占公司应收、应付款项余额的比例是否较高？注册会计师：7、关联方交易产生的利润占公司利润总额的比例是否较高？注册会计师：8、关联方交易有无大额销售退回情况，如有，对财务状况的影响？财务总监：9、是否存在关联方关系非关联化的情况？9、关联方交易存在的必要性和持续性？董事长、总经理、财务总监、注册会计师：（三）收入、本钱、费用的配比性1、收入与本钱、费用，本钱、费用与相关资产摊销等财务数据之间的配比或勾稽关系是否合理？注册会计师：2、明显缺乏合理的配比或勾稽关系的收入与本钱、费用，本钱、费用与相关资产摊销等财务数据，如有，请解释原因？财务总监、注册会计师：（四）非经常性损益的真实性与准确性1、公司大额非经常性情况说明财务总监：2、非经常性损益占利润总额比例，以及非经常性损益对公司财务状况和经营成果影响的情况说明。