苏州大学税务专业基础真题2011年含答案

苏州大学税务专业基础真题2011年

一、单项选择题(从每题的备选答案中选出正确的一个答案。)

1. 税收制度的中心环节是______。

A.征税对角

B.纳税人

C.税率

D.税目

答案：C

[解答] 税率是指应征税额占课税对象数量的比例，是计算应纳税额的尺度，体现征税的深度，是税制的中心环节。

2. 税法构成要素中，用以区分不同税种的是______。

A.纳税义务人

B.征税对象

C.税目

D.税率

答案：B

[解答] 因为税法的构成要素包括总则、纳税人、征税对象等，其中纳税人、征税对象和税率是最基本的三个要素，它们解决的是对谁征税，对什么征税，征多少税的问题，征税对象主要是指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。这是区分税种的主要标志。

3. 在我国现行的下列税种中，适用超率累进税率的是______。

A.增值税

B.消费税

C.土地增值税

D.城市维护建设税

答案：C

4. 将纳税对象中的一定数额给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款，这一数额为______。

A.起征点

B.征税标准

C.减征额

D.免征额

答案：D

[解答] 起征点是税法规定的征税对象开始征税的数额，征税对象数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税。免征额是税法规定的征税对象中免于征税的数额。免征额部分不征税，只对超过免征额部分征税。

5. 在累进税制的情况下，平均税率随边际税率的提高而上升，但平均税率______边际税率。

A.高于

B.低于

C.等于

D.无关于

答案：B

[解答] 在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率。边际税率的提高还会带动平均税率的上升。

6. 下列税种______属于价外税。

A.消费税

B.营业税

C.资源税

D.增值税

答案：D

[解答] ABC均属于价内税。

7. 发展中国家谈判和缔结双边税收协定时，较多地参照了______。

A.《经合组织范本》

B.《联合国范本》

C.《大西洋范本》

D.《国际税收》

答案：B

[解答] 发展中国家谈判和缔结双边税收协定时，较多参照了《联合国范本》。

8. A国一居民总公司在B国设有一分公司，某纳税年度，总公司在A国取得所得600万元，在B国分公司取得所得100万元，分公司按30%税率向B国政府缴纳所得税30万元，A国所得税率25%，按照限额抵免法，则A国应对总公司征税______。

A.175万元

B.150万元

C.145万元

D.140万元

答案：B

[解答] 按照限额抵免法：抵免限额=100×25%=25(万元)；25万元＜实纳30万元，可抵免25万元；A国应征所得税额=(100+600)×25%-25=150(万元)。

9. 行使征税权的主体是______。

A.政府

B.个人

C.财政部门

D.企业

答案：A

[解答] 税收征收的主体只能是代表社会全体成员行使公共权力的政府，其他任何社会组织或个人是无权征税的。