中职教育-《会计电算化》第三版课件：第六章 固定资产管理2(陈明然 主编 高教版).ppt

一、录入工作量
【案例6－7】
月球越野车1月份工作量1000 千米，请输入工作量。
请注意观摩操作演示
下一张
工作量的输入方法有两种：
方法一、如果本月是最新的未结账的 月份，可以直接输入本月工作量；
方法二、当某些资产的本月工作量和 上月工作量相同的时候，可以选中“本 月工作量”栏，单击窗口左下方的“继 承上月工作量”，资产的本月工作量会 按上月工作量自动填入。
下一张
注意！
“累计工作量”一栏显示的是包括本次输入工 作量在内的累计工作量。
输入的本期工作量必须保证使累计工作量小 於等於工作总量。
在选择“继承上月工作量”的情况下，如果 上期期末累计工作量加上本期继承值大於工作 总量，系统就不执行继承上月工作量，而是自 动计算：本月工作量=工作总量-上期期末累计 工作量，然后在“本月工作量”栏后面的单元 格内标上星号。用户如果对自动计算的值不满 意，可以手工修改。
返回
（二）部门转移
资产在使用过程中，因为企业内 部调配而发生资产使用部门的变 动，称作“部门转移”。
请观摩操作演示
下一张
注意！
资产使用部门变动可能会引起对 应折旧科目的变动，要注意检查； 需要的时候要作相应改变。
返回
（三）使用状况变动
未使用的资产调拨给某部门使用，使用 状况从“未使用”变为“在用”；或者 正在使用的资产停用进行大修理，使用 状况从“在用”变为“大修理停用”等 等情况，都属於资产使用状况的变动。 资产使用状况变动，也需要制作变动单
请观摩操作演示
下一张
注意！
调整以后的工作总量不能小於 已经使用的累计工作量。
返回
（八）净残值（率）调整
固定资产在使用过程中，如果 需要修改原来预计的净残值或者 净残值率，应该录入“净残值 （率）调整”变动单。
请观摩操作演示
下一张
注意！
调整以后净残值必须小於净值。
返回
（九）资产类别调整
当企业修改调整固定资产分类方 法的时候，或者因为其它原因要调 整某项资产的所属类别的时候，就 需要调整系统中的资产分类设置。 调整的方法就是录入“类别调整” 变动单。
返回
二、计提折旧
【案例6－8】
1月10日，对所有固定资产做 本月折旧处理，并且制作记账凭 证。
请注意观摩操作演示
下一张
注意！
本系统在一个会计期间内可以多次计提折旧。 每次计提折旧以后，只是把计提的折旧额累加 到月初的累计折旧额上，不会重复累计。
如果上次计提折旧以后已经制作凭证并传递 到“总账”系统，则必须删除这张凭证才能重 新计提折旧。
下一张
本系统折旧计算和分配的基本原则(续)
７）本系统采用未来适用法，在各种变动以 后计算折旧的时候，不自动调整以前的累计折 旧；采用追溯适用法的企业只能手工调整累计 折旧。
８）折旧分配：资产发生部门转移和类别调 整以后，当月计提的折旧额分配到变动以后的 部门和类别。
９）报表统计：把当月折旧和计提原值汇总 到变动以后的部门和类别。
下一张
本系统折旧计算和分配的基本原则(续)
４）当发生原值调整、累计折旧调整、净残 值（率）调整的时候，当月计提的折旧额不变， 下个月按变化以后的值计提折旧。
５）折旧方法调整、使用年限调整、工作总 量调整以后，当月按照调整后的值计算折旧。
６）使用状况调整以后，当月按照调整以前 的数据来判断是不是计提折旧，也就是使用状 况调整在下月开始生效。
如果计提折旧以后又对账套进行了影响折旧 计算或者折旧分配的操作，那就必须重新计提 折旧，不然的话不允许结账。
如果自定义的折旧方法中月折旧率或者月折 旧额出现负数，系统自动中止计提折旧。
下一张
本系统折旧计算和分配的基本原则
１）系统提供的直线折旧法，在计算 折旧的时候总是用净值作为计提原值，用 剩余使用年限作为计提年限，这充分体现 了平均分摊的思想（平均年限法（一）除 外）。
返回
请观摩操作演示
二、变动单管理
变动单管理包括以下四项： 1．查看快捷信息； 2．查看变动单； 3．删除变动单； 4．打印变动单。 这里向大家介绍前面三项。
（一）查看快捷信息
请观摩操作演示
返回
（二）查看变动单
1．查看单张变动单； 2．按发生变动固定资产的所属部门查看； 3．按变动单类型查看； 4．按单项固定资产查看； 5．按固定资产类别查询变动单。
进行折旧方法调整的资产，调整 的当月就按返调回 整以后的折旧方法计
（五）累计折旧调整
资产在使用过程当中，需要补提折 旧或者多提折旧的时候，就要调整 已经计提的累计折旧金额，在操作 上就要录入累计折旧调整变动单。
请观摩操作演示
下一张
注意！
累计折旧额调整以后的净 值必须保证大於等於净残值。
返回
下一张
本系统折旧计算和分配的基本原则(续)
10）如果“设置”子菜单中“选项”的“折旧信息” 页签当中“当（月初已计提月份=可使用月份-1）时将 折旧全部提足”一项的判断结果为“是”，那么除了采 用工作量法折旧的资产以外，其他折旧法按“本月月折 旧额=净值-净残值”计算最后一个月的折旧额，并且不 能够手工修改；如果“当（月初已计提月份=可使用月份 -1时将折旧全部提足”的判断结果是“否”，那么该月 不提足，并且可以手工修改；但是如果以后各个月按照 公式计算的月折旧率或者折旧额是负数的时候，认为公 式无效，系统设月折旧率=0，月折旧额=净值-净残值。
下一张
本节小结
资产的变动包括原值变动、部门转移、使用状况 变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值（率） 调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调 整、计提固定资产减值准备、转回固定资产减值准 备等情况。
资产变动操作必须留下原始凭证。相关的原始凭 证称为“变动单”。各种变动单的录入方法基本相 同。
下一张
四、折旧分配表查询
什么时候生成折旧分配表，要根据您在 初始化或者“选项”中选择的折旧分配汇 总周期确定，如果选定的折旧分配汇总周 期是一个月，那么每月计提折旧以后会自 动生成折旧分配表；如果选定的是三个月， 那么只有到三的倍数的期间，也就是第3、 6、9、12期间计提折旧以后才会自动生成 折旧分配表。
请观摩操作演示
返回
（三）删除变动单
在“变动单管理”界面选中一项变 动单记录，单击工具栏上的“删除” 按钮，可以把相应的变动单删除。
或者在正在查看的变动单上单击 “删除”按钮，也可以把这张变动单 删除。
请观摩操作演示 下一张
注意！
“畅捷通T3”遵循严格的序时管 理。删除变动单必须从该项固定资 产制作的编号最大的变动单删起； 也就是要从该项固定资产的最后一 张变动单删起。
下一张
折旧分配表有部门折旧分配表 和类别折旧分配表两种类型，每 次计提折旧时只能选择其中的一 种来制作记账凭证。
（一） 部门折旧分配表的查询
请注意观摩操作演示
下一张
注意！
必须保证所有的折旧全部分配， 所以选择部门的时候一定要做到不 能重复，也不能遗漏任何一个部门。
折旧分配表只有在凭证生成以前 才可以操作修改，如选择折旧分配 部门等。
第六章 固定资产管理 第二节 固定资产变动
下一张
固定资产卡片上，和固定 资产的价值（折旧）计算以 及和报表汇总有关的项目的 调整，称为资产变动操作。
下一张
资产变动和资产的增加减少，二者在概 念上是不同的。资产的变动是指固定资产 在使用过程中所发生的原值变动、部门转 移、使用状况变动、使用年限调整、折旧 方法调整、净残值（率）调整、工作总量 调整、累计折旧调整、资产类别调整、计 提固定资产减值准备等情况。资产变动不 改变企业使用的固定资产的数量；而资产 的增加减少则是指企业使用的固定资产在 数量上的变化。
返回进行处理。请观摩操作演示
（四）折旧方法调整
固定资产的折旧方法，在资产使 用过程当中一经采用，一般在当年 一年内不做调整。如果有特殊需要 必须调整的，应该录入折旧方法调 整变动单。
请观摩操作演示
下一张
注意！
属於总提折旧类别的资产，调整 以后的折旧方法不能是“不提折 旧”。
属於不提折旧类别的资产，折旧 方法不能调整。
２）本系统内，影响折旧计算的因素
包括：原值变动、累计折旧调整、净残值
（率）调整、折旧方法调整、使用年限调
整、使用状况调整。
下一张
本系统折旧计算和分配的基本原则(续)
３）本系统发生和折旧计算有关的变 动以后，加速折旧法在变动生效的当期用 净值作为计提原值，用剩余使用年限作为 计提年限计算折旧，以前修改的月折旧额 或者单位折旧的继承值无效；直线法仍旧 用原来的公式计算（原有公式当中已经考 虑了价值变动和年限调整）。
（六）使用年限调整
资产在使用过程中，如果需 要调整它的使用年限，应该 录入“使用年限调整”变动 单。
请观摩操作演示
下一张
注意！
经过使用年限调整的固定 资产，在调整的当月就按调 整以后的使用年限计提折旧。
返回
（七）工作总量调整
使用工作量法计提折旧的固定资 产，在使用过程中发生工作总量 的变动，应该录入“工作总量调 整”变动单。
下一张
固定资产变动的业务处理
(一)原值变动 (六)使用年限调整 (二)部门转移 (七)工作总量调整 (三)使用状况变动 (八)净残值（率）调整 (四)折旧方法调整 (九)资产类别调整 (五)累计折旧调整 (十)计提减值准备
到变动单管理
（一）原值变动
原值变动一般发生在下列几种情况： 根据国家的规定对固定资产重新估价； 增加补充设备或改良设备；把固定资产 的一部分拆除；根据实际价值调整原来 的暂估价值；发现原来所记的固定资产 价值有错误的。 原值变动又分“原值增加”和“原值 减少”两种情况。
请观摩操作演示 下一张