从采购到原材料入库再到成品出库的会计流程和分录

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仓库管理制度与流程原材料收发退流程成品进出库制度

**公司物流部仓库管理制度与流程一、目的通过制定仓库的管理制度及操作流程规定，指导和规范仓库人员的日常工作行为，对有效提高工作效率起到激励作用。

二、适用范围仓库的所用工作人员三、职责仓库主管负责仓库一切事务的安排和管理，协调部门间的事务和传达与执行上级下达的任务，培训和提高仓库人员行为规范及工作效率。

仓管员负责物料的收料、报检、入库、发料、退料、储存、防护工作，负责单据追查、保管、入帐。

仓库主管、质检、采购共同负责对原材料的检验、不良品处置方式的确定和废弃物的处置工作。

四、仓储管理规定及流程1、原材料收货及入库1、1仓库在收到供应商的送来的材料时需将此物料放在指定的检验区内，作好防护措施。

仓库收货时需要送货人员提供送货单及相应的检验报告，没有时需追查，直到拿到单据为止，仓库人员有追查和保管单据的责任。

1、 2仓库收货时的原材料必须有采购部门提供的采购订单，否则拒绝收货。

（此条用于公司自行采购物资范围）1、 3仓库人员与采购共同确认送货单的数量和实物，如不符由采购人员联系供货商处理，并由采购人员在送货单签字确认实收数量。

1、4仓库人员对未送往仓库的原材料及时通知质检进行物料品质检验。

登记原材料批次号，做好公司内部批次号管理。

1、5 对质检检验的合格原材料进行开“物料入库单”并经仓库主管签名确认后进仓，对不合格原材料进行退货。

1、 6仓库原则上当天送来的原材料当天处理完毕，如有特殊最迟不得超过一个星期。

1、7仓库对已入库的原材料进行分区分类摆放，相似的材料規格,不同批次区分摆放，严禁混批混料,如有特殊情况需在当天内完成。

仓库对不合格的原材料放在指定的退货区，由仓库主管、质检共同确定退货。

对特殊及贵重类物品需加强防护措施。

原材料入库管理流程采购部门质量检验部门仓储管理部门否是否是2、原材料出库 2、1 仓库在接到需求部门填制好的领料单后，确认领料单据是否备注有明确用途，是否有主管签字，确认无误方可发料。

采购、入库、出库简明流程

备注：各个环节经办人，务必要认真操作。

出现差错，将根据实际情况对出差错环节经办人进行通报批评、责令改正，并对相应环节经办人给予乐捐20元/次之处罚；造成损失的将另行追究经办人的责任，出现多环节多经办人均出错的则按照均摊原则承担相应责任。

备注：①任何一个环节发现单据或流程有问题，可退回上一环节补充完整。

如遇阻力，可越级上报公司领导处理。

②日常调拨单也要填写完整，并参照以上说明执行。

③各个环节经办人，务必要认真操作。

备注：①任何一个环节发现单据或流程有问题，可退回上一环节补充完整。

如遇阻力，可越级上报公司领导处理。

②日常调拨单也要填写完整，并参照以上说明执行。

③各个环节经办人，务必要认真操作。

仓库管理流程,成品进仓流程,成品出仓流程与盘点流程

一、原材料仓库一般流程：按选购方案收料——登录到货纪录——按要求和标准验收到货物料——登录验收纪录——分类码放〔合格品、待验品、不合格品〕——登录收料台帐——按公司规定发放物料——登录发料台帐和存货——永续盘点——保管、保养、防火、防盗、防水等工作二、成品进仓管理流程：1、仓库依据已审核《选购订单》内容预备成品收货。

2、厂家送货到达后，厂家供应《送货清单》给收货仓管员，《送货清单》应清楚显示送货单位名称、送货单位印章或经手人签名、货品的名称、规格、数量、选购订单号。

收货仓管员将《送货清单》和对应的《选购订单》相核对。

相核不符者拒收。

相符者仓管员以《送货清单》和《选购订单》验收货品，收货量大于定购量时，仓库主管要通过营销部同意和取得营销部有权人的书面通知后才能超量收货。

3、仓管员收货无误后，在《送货清单》上签收，并加盖收货专用章，一联自留，一联交对方。

4、仓管员在电脑上开具《选购单》，并由仓库主管审核生效。

将《选购单》打印一式三联，经仓库主管和仓管员签字加盖收货专用章后，第一联存根自留，第二联财务联连同送货单位的《送货清单》交财务，第三联对方联同时交财务。

5、返修品回仓，以对应的《选购退货单》为依据收货，仓管员核实货单无误后在电脑上开具《选购退返单》，注明原《选购退货单》号，并经仓库主管审核生效。

三、成品出仓管理流程：1、仓库主管依据营销部传来的《销售订单》备货并作好记载，将配好之货品清单交质检部验货。

质检部将合格成品装箱并在电脑上填制《装箱单》，审核装箱单。

在每个包装箱内放置一张装箱单。

包装好的成品分类放到相应的仓库存放区域。

2、质检部将《装箱单》汇总导出为未审核《销售单》，等待营销部总监审核发货。

3、仓管员依据客户持有的已盖章《销售单》和电脑里对应的《出仓单》〔对于批发商〕或《转仓单》〔对于加盟商〕发货。

打印《出仓单》或《转仓单》一式二份，由仓管员、仓库主管和客户签字，一份交客户，一份仓库自留。

生产企业财务核算全流程和会计分录

生产企业财务核算全流程和会计分录
生产企业的财务核算是一个复杂的过程,涉及原材料采购、生产、产成品销售等多个环节。

下面简要概述生产企业财务核算的全流程: 1. 原材料采购。

采购原材料时,应开具采购订单,在收到供应商发票后,应验证发票内容正确,然后进行以下会计分录:
借:原材料元
贷:应付账款元
2. 原材料入库。

原材料入库后,应进行以下会计分录:
借:材料采购元
贷:原材料元
3. 生产产品。

产出产成品后,应进行以下会计分录:
借:在产品元
贷:材料采购元
4. 产成品入库。

产成品入库后,应进行以下会计分录:
借:产成品元
贷:在产品元
5. 销售产成品。

销售产成品时开具发票,进行以下会计分录:
借:应收账款元
贷:产成品销售元
6. 收回应收账款。

客户支付款项后,进行以下会计分录:
借:银行存款元
贷:应收账款元
以上即为生产企业从采购到销售的典型财务核算流程和相关的会计分录处理。

实际操作中,还需要考虑各种复杂情况,如产品报损、盘盈盘亏等。

但基本的账务处理原则相似。

仓库工作流程,物料与成品出入库程序,仓库管理流程

仓库工作流程，物料与成品出入库程序，仓库管理重点流程一、物料或成品入库（一）物品采购回来后首先办理入库手续，由采购人员向仓库人员逐件交接。

仓库人员要根据采购订单的项目认真清点所要入库物品的数量，并检查好物品的规格，做到数量、规格、品种准确无误，质量完好，配套齐全，并在接收单上签字,并开具入库单。

（二）对于在外加工货物应认真清点所要入库物品的数量，并检查好物品的规格，做到数量、规格、品种准确无误，待质检确认质量完好后，在接收单上签字, 并开具入库单。

（三）成品入库根据入库凭证，现场交接接收，等检查验收合格后，在接收单上签字并做好入库登记开具入库单。

（四）物品入库，要按照不同的型号、材质、规格、功能和要求；分类、分别放入货架的相应位置储存，在储存时注意做好防锈，防潮处理，保证货物的安全。

（五）物品数量准确，做到帐、物料卡、货物相符合。

发生问题不能随意的更改，应查明原因，是否有漏入库，多入库。

（六）精密、易碎及贵重货物要轻拿轻放．严禁挤压、碰撞，倒置，要做到妥善保存。

（七）做好防火、防潮工作，严禁我公司无关的人员进入仓库。

仓库保持通风，保持库内整洁，由于仓库的容量有限，货物的摆放应整齐紧凑，作到无遮掩，物料卡要醒目，便于识别辨认。

二、物料或成品出库（一）物品出库，仓库管理人员要做好记录，领用人签字。

（二）物品出库，数量要准确（账面出库数量要和领料单，实际出库实际数量相符）。

做到帐、物料卡、货物相符合。

发生问题不能随意的更改，应查明原因，是否有漏出库，多出库，错出库。

（三）仓库人员严格执行凭领料单发货，无单不发货，内容填写不准确不发货，数目有涂改痕迹需签字发货，发生上述问题应及时的与相关的责任人做好货物的核对，保证发货数字与发货单一致，确保无漏发少发错发的现象。

（四）成品发货时一定要注意各厂家的货物装箱规格数字一定要正确;零件切勿放混；装箱要摆放整齐；产品条码一定要和货物一致。

坚决不出现乱码乱放乱发的现象。

仓库管理工作流程,产品入库、出库、盘点、财务处理流程

仓库管理工作流程一、入库管理流程1、库管员根据已审核的《采购订单》内容准备产品收货。

2、厂家送货到达后，厂家提供《送货单》给库管员，《送货单》应清晰显示送货单位名称、送货单位印章或经手人签名、货品的名称、规格、数量、采购订单号。

库管员将《送货单》和对应的《采购订单》相核对。

相核不符者拒收。

相符者库管员以《送货单》和《采购订单》验收货品，收货量大于定购量时，库管员要通过内勤经理同意或总经理的通知后才能超量收货。

3、仓库管理员收货无误后，在《送货清单》上签收，并加盖收货专用章，一联自留，一联交对方。

4、库管员开具《收货单》，并由仓库主管审核生效。

《收货单》一式三联，经内勤和库管员签字加盖收货专用章后，第一联存根自留，第二联交销售内勤，第三联、连同送货单位的《送货清单》同时交财务。

5、包装成品入库，以对应的《预包装出库单》为依据收货，仓库管理员核实货单无误后开具《包装成品入库单》，注明原《预包装出库单》号，并经总经理审核生效。

6、库管员根据《收货单》或《包装成品入库单》更新库存帐。

二、出仓管理流程1、库管员根据业务或客户持《销售单》和对应的《出库单》出库或发货，并由库管员、送货人员或客户签字，（《销售单》一式四联，第一联存根：内勤自留，第二联交财务，第三联交库管员出库，第四联交客户）2、库管员根据内勤《预包装产品出库单》出库产品，预包装产品出库单一式二联，内勤自留一联，第二联交库管员。

3、库管员根据《销售单》或《预包装产品出库单》更新库存帐。

三、财务与内勤管理流程1、内勤审核客户传真来的《销售订单》，并查询当前仓库库存情况。

若库存不够，需要马上向厂家订货，若仓库有货不需要向厂家订货，就将《销售订单》传给仓库，由仓库备货装箱。

2、内勤确认客户货款状况。

若客户已打货款，则开出《销售单》并签名盖章，然后传给仓库。

，库管员凭此《销售单》发货。

若客户货款未到，则等待客户货款到帐后再开《销售单》。

3、财务对内勤传回的《销售单》进行价格、数量等审核，冲减相应的库存和增加商超应收款。

材料与成品出入库流程,仓库领货、退货、换货管理流程

出入库流程一、采购入库（1）供应商入库：供应商送料到公司时，应携带送货单、采购订单，品质负责检验，检验ok后仓管办理入库，在系统中开具采购入库单。

注意事项：品质IQC每天及时登记检验台账，并于次日上午10:00之前发到财务人员邮箱，财务人员对照系统入库单进行跟踪，如在24小时未办理入库的，给予相应仓管100元/单负激励，IQC人员在货到仓库24小时不办理检验，或者检验后不更新台账的给予100元/单负激励。

采购人员应事先通知供应商带齐单据，否则不予受理，影响车间生产的考核采购员100元/单负激励。

（2）兄弟公司入库（寄售）：兄弟公司来料采取寄售制，采购根据车间上线数予以对账结算。

注意事项：此类物料虽属于寄售制，但我司仓管有代为保管职能，根据车间上线数同时办理采购入库和车间领料单。

（3）采购退货：对于已经办理采购入库但发现质量不合格或其他因素需要退回供应商的，必须办理采购退货单，采购退货单一旦审核，采购应及时通知供应商在24小时过来取货。

如超过24小时不过来取货仓库无保管职能，产生的损失由供应商自行承担。

注意事项：货物需要供应商置换的不允许出现不开单现象，货物退回即开采购退货，重新来料办理采购入库。

如发现采购退回没有开具采购退货单的给予仓管员100元/单负激励。

（4）直发补单：对于供应商直发物料，供应商应在直发当月25日前将直发送货单（有客户签字）采购订单到我司采购处予以确认签字，确认完毕后到财务账管处办理直发补单手续。

对于兄弟公司直发物料，采购员应在直发当月25日前到财务办理直发补单手续，直发送货单由采购向兄弟公司或者我司售后人员索取。

注意事项：对于直发补单必须在当月25日前在系统中办理完毕，25日（含）以后的算作次月事项，如发现直发且客户已上线超过1个月未办理的，是供应商送货的，货款打8折处理，是兄弟公司送货的，给予我司采购人员100元/单负激励。

二、车间领料（工单领料单）车间在领取物料时，应根据系统中的工单开具车间领料单，车间领料员签字后交予仓管员，仓管员见单后方可发货，发货完毕应在车间领料单上签字，财务账管员应根据有双方签字的车间领料单予以审单，车间领料单不允许修改，如需修改数字则作废重新开单。

出入库流程分析及操作说明

出入库流程分析及操作手册流程操作说明：一、原料仓1、采购入库流程入库类别：采购入库控制与操作说明：1）、采购入仓的依据是供应商送来的到货单，入库参照采购订单。

仓管员要管理好现场，认真点数及录入采购入库单，做到账实相符。

采购入库单审核后打印。

如图：路径：供应链----库存管理----采购入库----采购入库单，采购入库单参照采购订单生成点击生单小箭头，选择采购----采购订单（蓝字）选择好记录后点击确定，采购入库单生成，表头选择好仓库后，表体填好货位、批号，保存审核。

（2）、采购入库单（红字）点击生单小箭头，选择采购----采购订单（红字）选择好记录后点击确定，采购入库单生成，表头选择好仓库后，表体填好货位、批号，保存审核。

2、材料出库流程直接材料、半成品、辅料、备品备件等否出库类别：生产领用出库控制与操作说明：1）、仓库管理员同意领出原料的依据是各部门已审核好的生产订单，在系统中参照生产订单录入材料出库单，要求领料人清点数量并在材料出库单上签字。

仓管员要加强现场管理，领出的实物数量与材料出库单上的必须一致。

审核后打印。

如图：路径：供应链----库存管理----材料出库----材料出库单点击生单下的小箭头，选择生产----生产订单（蓝字），进入过滤界面按照条件选择好后，点击确定，进入选单界面选择好记录后点击确定，材料出库单生成，生成后如果出库仓库有货位管理，则填写出库货位，批号自动带出。

保存审核。

备注：委外领料也是生成材料出库单，通过参照委外订单生成。

2）、退料（红字领料申请单）：生产过程中如果遇到生产计划变更等情况，需要把已领的原料退还给仓库，可以做单，退料给仓库。

路径：路径：供应链----库存管理----材料出库----材料出库单点击生单下的小箭头，选择生产----生产订单（红字），进入过滤界面按照条件选择好后，点击确定，进入选单界面选择好记录后点击确定，材料出库单生成，生成后如果出库仓库有货位管理，则填写出库货位，批号自动带出。

从采购到原材料入库再到成品出库的会计流程与分录

所有者权益变动表的编制方法：根据会计分录编制
所有者权益变动表的作用：反映企业所有者权益的变动情况，为投资者提供决策依据
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领料分录：借记 “生产成本”，贷记“原材料”
领料记录：记录领料情况，便于后续核算和追踪
生产成本核算
原材料成本：包括直接材料
和间接材料
制造费用：包括直接人工和
制造费用
生产成本：原材料成本和制造费用的总和
生产成本核算：根据生产流程和分录，计算
生产成本
生产结转
生产结转的定义：将生产成本从生产成本科目转入库存商品科目的过程生产结转的会计分录：借：库存商品贷：生产成本生产结转的时间：在产品完工并验收入库时进行生产结转的作用：反映企业生产成果，为销售和成本核算提供依据
从采购到原材料入库再到成品出库的会计流程与分录
目录
采购流程与分录原材料入库流程与分录生产流程与分录成品出库流程与分录会计报表与分录
采购订单
采购订单的生成：根据生产计划或销售订单生成采购订单的内容：包括采购物品的名称、数量、价格、交货日期等采购订单的确认：采购部门与供应商确认订单内容
所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等
资产负债表可以反映企业的财务状况和经营成果，是进行财务分析和决策的重要依据
利润表
利润表的定义：反映企业在一定时期内的经营成果的财务报表
利润表的构成：包括营业收入、营业成本、营业利润、营业外收入、营业外支出、利润总额、所得税费用、净利润等项目
成品明细账
成品出库流程：从仓库中取出成品，进行包装、运输等操作
成品出库分录：记录成品出库的数量、金额等信息，并更新库存账簿

从采购到原材料入库再到成品出库的会计流程和分录

1、采购原材料借：原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款（应付帐款、票据）
2、生产领用材料借：生产成本制造费用管理费用贷：原材料
3、分配工资借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-工资
4、计提福利费借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-福利费
5、发工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款（库存现金）
6、平时车间费用借：制造费用贷：库存现金
7、月末结转借：生产成本贷：制造费用
8、结转完工产品借：库存商品贷：生产成本
9、销售商品借：银行存款（应收帐款、应收票据）贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）10、结转销售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品11、计交税金借：营业税金及附加贷：应交税费—城建税—教育费附加
--地方教育费附加12、结转厂部费用借：本年利润贷：管理费用
13、发生借款利息
①支出借：财务费用贷：银行存款（库存现金）②收入借：银行存款（库存现金）贷：财务费用14、结转各项收入借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润15、结转各项费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出主营业务税金及附加管理费用销售费用财务费用营业外支出16、计交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税17、结转所得税借：本年利润贷：所得税费用
18、结转净利润
①盈利借：本年利润贷：利润分配②亏损借：利润分配贷：本年利润注：商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项，其中18项是在年终时才做的，平时只做1---17项。

仓库原料与成品出入库作业流程

仓库原料与成品出入库作业流程仓库是企业物资管理的核心部分之一，仓库的原料与成品出入库管理流程是企业物资流转和管理的重要环节。

以下是一个典型的仓库原料与成品出入库作业流程。

1.出入库单据的准备：在进行原料与成品出入库作业之前，首先需要准备相应的出入库单据。

出库单据一般包括：出库单、领用单等；入库单据一般包括：入库单、采购单等。

库管人员根据实际需求和业务规定填写相应的单据，并进行相应的编号和分类。

2.出库作业：出库作业是指将仓库中的原料或成品按照需求进行出库处理，并将相关信息记录到出库单据中。

（1）库管人员根据出库单据，按照出库的要求，到仓库中选取需要出库的原料或成品。

（2）库管人员将选取的原料或成品进行清点和核对，确保数量和质量没有问题。

（3）库管人员按照出库单据记载的要求，将原料或成品进行包装和封装。

（4）库管人员将出库单据和已出库的原料或成品一同交给相关部门或人员，完成出库作业。

3.入库作业：入库作业是指将原料或成品从外部采购或其他途径进入仓库，并将相关信息记录到入库单据中。

（1）库管人员根据采购或其他途径的原料或成品，进行验收和清点。

确保原料或成品的数量和质量符合要求。

（2）库管人员将验收合格的原料或成品，进行分类、标记、编号和存放地点的确定。

（3）库管人员将入库单据进行相应的记录和归档，包括：数量、质量、存放地点等信息。

4.盘点：仓库中的原料和成品需要定期进行盘点，目的是确保库存的准确性和及时发现异常情况。

（1）库管人员根据企业的盘点规定，定期对仓库中的原料和成品进行盘点。

（2）库管人员将盘点结果与实际库存进行比对，发现差异的地方进行调整和处理，确保库存准确无误。

5.系统记录：仓库的原料与成品出入库作业需要进行系统记录，以便后续的查询和管理。

（1）库管人员将出入库单据的信息进行登记到企业的物资管理系统中。

（2）库管人员将盘点结果进行系统记录，与实际库存进行比对，确保库存准确无误。

6.异常处理：在仓库原料与成品出入库作业过程中，可能会遇到一些异常情况，需要及时处理。

采购材料出、入库流程

采购材料出、入库流程第一篇：采购材料出、入库流程采购材料出、入库流程为保证材料资产安全、完好，财务成本核算准确，特制订本流程。

一、入库流程1、货物到达：采购材料到达单位后，采购部门负责核对到货清单标注的品种、数量、规格、价格等与合同、发票是否一致。

如果一致，采购部门负责编制采购订单。

如果不一致，与订立合同的技术人员等沟通，对符合使用要求的供货，书面写出与合同不符原因，一式二份，一份采购部留存，一份交财务管理部；对不符合要求的供货，退回供货商。

2、验收：对不需要专业验收人员验收的材料，由仓库保管员根据采购订单以及材料外观，对材料的数量、规格型号、质量进行验收，无需填制材料验收单；对需要专业人员验收的材料，采购员及时通知专业验收人员对所购材料的数量、质量、性能等进行验收，填制材料验收单。

对验收不合格的材料或与订单规格型号不符的材料，退回供货商，并通知采购部门。

对数量不符的，通知采购部门，由采购部门根据到货情况修改采购订单或退货。

3、入库：验收合格的材料，仓库管理员须参照采购订单编制入库单，并将材料根据定置定位原则摆放，同时根据入库单粘贴相应材料标签。

4、传单：仓库管理员于当日下班前将每日材料入库单传到财务管理部。

二、出库流程1、填写领料单：领料人领用材料时应按财务核算要求填写领料单，注意材料名称、规格型号、计量单位等，准确标明领用材料用途。

2、部门主管审批：领料人手工填写领料单后，需经部门主管签批。

3、仓库审核手写领料单：仓库保管员根据审批后的领料单，审核账面库存是否充足。

领用材料用途标注是否符合财务核算要求，对符合领料条件的领料单由仓库保管员填写实发数量；对填写不符合核算要求的、手续不完备领料单退回领料人修改相应内容后重新审批。

4、出库单：根据审核后的领料单，填写出库单。

出库单一式三联，一联仓库部门留存；一联由仓库部门于当日结束时交财务部门；一联交领料部门留存。

5、发货：仓库管理员应根据先进先出原则发货，发出材料时，应按出库单填写数量发货并签章，同时要求领料人在出库单上签章。

.出入库流程及相关账务处理

.出入库流程及相关账务处理
一、入库流程
1. 接收供应商货物：供应商将货物送至仓库，仓库人员对货物进行数量和质量的验收，确认无误后入库。

2. 登记入库单：仓库人员根据验收结果，填写入库单，包括货物名称、数量、规格、单价等信息。

3. 录入系统：将入库单信息录入库存管理系统，更新库存信息。

二、出库流程
1. 生产需求：生产部门根据生产计划，向仓库提出领料需求。

2. 填写出库单：仓库人员根据生产需求，填写出库单，包括领料部门、领料人、领料日期、货物名称、数量等信息。

3. 发货：仓库人员将货物发出，并确保货物与出库单信息一致。

4. 录入系统：将出库单信息录入库存管理系统，更新库存信息。

三、账务处理
1. 采购入库：根据入库单和采购合同，确认采购成本，借记“原材料”科目，贷记“应付账款”或“银行存款”科目。

2. 生产领料：根据出库单和生产计划，借记“生产成本”科目，贷记“原材料”科目。

3. 销售出库：根据销售订单和出库单，借记“应收账款”或“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”科目，同时结转成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目。

4. 月末结账：对库存进行盘点，确保账实相符。

根据本月出入库情况，编制出入库报表，进行成本核算和财务分析。

四、注意事项
1. 严格遵守出入库流程，确保货物数量和质量准确无误。

2. 及时录入出入库信息，确保库存信息准确无误。

3. 定期对库存进行盘点，确保账实相符。

购销存一般会计分录

材料从购入到产成品销售出库分录
一、采购与库存
1、购入原材料，发票已到，已验收入库，款未付/款已付借：原材料
应交税费——应交增值税——进项税额
贷：应付账款/银行存款
2、购入原材料，材料还在途中，尚未验收入库，款未付/款已付借：在途物资
应交税费——应交增值税——进项税额
贷：应付账款/银行存款
3、原购买的原材料验收入库
借：原材料
贷：在途物资
4、材料已到达并已验收入库，发票未到，对原材料暂估入账借：原材料
贷：应付账款——暂估应付账款
下月初用红字做同样的分录予以冲回，待收到发票后按正常程序做账：借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（或应付票据）
二、材料领用出库
借：生产成本/制造费用/管理费用
贷：原材料
三、产成品入库
借：库存商品
贷：生产成本
四、销售与库存
1、销售商品，款已收/款未收
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应缴税费——应交增值税——销项税额同时，结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
2、销售材料，款已收/款未收
借：银行存款/应收账款
贷：其他业务收入
应缴税费——应交增值税——销项税额同时，结转销售成本
借：其他业务成本
贷：库存商品
特殊情况业务处理：
红字冲销法
1、采购材料退回
借：原材料 10000 应交税费-应交增值税-进项税额 1700 贷：应付账款/银行存款 11700 2、销售退回
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应缴税费——应交增值税——销项税额同时，
借：主营业务成本
贷：库存商品。

仓库零件、成品、设备、工具出入库流程,货品进出库步骤

仓库零件/成品/设备/工具出入库流程一．零件及设备入库流程物料到货（统一登记后仓库签字领取）→仓库点料（核对名称，规格，型号，数量）→ 开单（按采购单价，做进货单）→ 审批入库（依次由申购人，采购人，仓库，项目负责人，财务审核签字） PS:如果是外协加工的机械零件，需由仓库提交报检单，通知检验人员，经检验合格后才能入库二．零件出库流程生产部或研发部需提前一天通知仓库准备，仓库开单（根据生产或者研发项目，按BOOM 表开出库单）→审批（由仓库负责人签字，确认出库明细无误）→配单出料（仓库根据出库单，按名称、数量、规格配料）→出库（将零件出至生产线由项目负责人签收，遇到整盘出料的，做好物料的回收工作）三．成品入库流程调拨单（生产部生产完工后由仓库点清数量，根据完工性质从生产仓转入至成品库或不良仓库），制单人开单，由项目负责人，仓库负责确认签字入库四．成品出库流程生产部开具送货单→仓库备货（根据送货单，整理产品打包）→仓库开单（仓库根据送货单，对应系统客户的订单，核对数量、名称、规格、开具销售单）→出库审核（由生产部负责人，仓库负责人、财务确认签字后方可出货）→发货2.成品抵返修出库返修品无法维修，用成品直接发货（仓库需确认收到的返修品数量，规格与冲抵的货物品数量、规格一致），开具其它出库单，由维修部负责人，生产部和仓库负责人签字后方可发货，同时将相同数量的产品从返修返还仓调拨至返修可销售仓借用人填写好产品借用单，写清借用产品名称，数量，归还日期，借用理由→由袁总批准签字（如袁总出差可电话确认回来后补签字）→仓库负责人根据袁总的签字的借用单，安排仓库开单出货→借用人必须按填写的日期准时归还。

需要延用则再申请→所借产品归还，由仓库点清数量后开单入库PS: 仓库每个月25号统计产品借用情况，发给相关借用人员对帐，并抄送给袁总，如果确认无法如期归还，需办续借手续！如果货物遗失，无法归还，经袁总批示后，财务有权按成本价格从工资内扣款！五．返修品出入库1. 所有返修品统一退至仓库，由仓库登记名称、规格、数量、型号2. 仓库开具其他入库单，入返修返还仓，并通知生产二部领取修理3. 生产部返修完毕重新入至仓库，由仓库负责清点名称、规格、数量、型号4. 仓库开具其他出库单，由生产二部负责人，仓库负责人签字确认，返还给客户六．设备、工具领用1. 借用人填写好借用单，写清借用设备或工具名称，数量，归还日期，借用理由2. 有项目的需项目负责人签字，无项目的需由袁总签字才能出库（如袁总出差可电话确认回来后补签字）3. 仓库负责人根据袁总的签字的借用单，安排仓库开单出货，4. 借用人必须按填写的日期准时归还。

材料出入库管理程序

材料出入库管理程序为了规范公司原、辅材料的采购入库、对帐、发票开具、报销及材料出库工作的办理流程，提高工作效率，加强公司物资管理和财务管理，及时与供应商核对往来帐务，特制定本程序。

1.材料入库1.1材料采购到货后，库房保管员根据送货单（发货明细表、发货清单）验收实物，做好收货记录提交给采购员，采购员据此填制材料采购入库单（一式四联：第一联：存根，第二联：库房记帐后转财务，第三联：报帐，第四联：客户；送货单（发货明细表、发货清单）与实物不一致且未超过采购计划的，根据实物填制材料采购入库单，库房保管员签字确认；库房主管签字审核；超过采购计划的暂时不办理入库，并同时向本部门主管领导报告，根据领导处理意见办理。

直接发到委托加工单位的原材料，在根据送货单（发货明细表、发货清单）验收实物后，三天之内必须将相关单据传递给采购员办理入库手续。

月末则必须将本月内所有入库全部办理入库手续。

1.2材料入库单的填写必须字迹清晰，项目齐全，包括日期，供应商，材料名称，规格型号，计量单位，数量，单价，金额等，入库单有一项以上的必须有合计栏。

1.3材料采购入库单（一式四联）：第一联：存根，此联与送货单（发货明细表、发货清单）配套齐全由库管员存查，并每月整理存档；第二联：库房记帐后转财务，库房保管凭此联登记材料明细帐，材料核算会计每月定期到库房稽核签收，并与采购员的报销联配单一致后做帐务处理；第三联：报帐，采购员办理入库后，凭此联和供应商对帐，对帐后和供应商开具的发票配单，填制报销单办理报销手续；第四联：客户，此联给供应商或采购部采购员/内勤；供应商凭此联与我公司对帐，开票、办理财务结算；1.4材料采购入库单不得随意涂改，涂改的单据一律无效，需要修改的一律要将所有联次收回统一修改或作废重新办理，相关人员签字不全的单据无效，不得作为对帐和记帐的依据。

1.5送货单（发货明细表、发货清单）为验收实物办理入库的原始凭据，入库手续办理完毕后，原始单据与第一联：存根联配套，由库管员统一按供应商按月份序时分类保管备查，具体保留时间由采购部根据情况制订，最短不能少于一个月，不再随入库单传递到其他部门，公司对帐、记帐的有效依据为填制规范，签字完备的入库单，其他外来初始单据一律不得作为有效原始凭据。

仓库成品出库流程

仓库成品出库流程导读：我根据大家的需要整理了一份关于《仓库成品出库流程》的内容，具体内容：商品出库业务，是仓库根据业务部门或存货单位开出的商品出库凭证(提货单、调拨)，按其所列商品编号、名称、规格、型号、数量等项目，组织商品出库一系列工作的总称。

以下是我为大家整理的关于，给...商品出库业务，是仓库根据业务部门或存货单位开出的商品出库凭证(提货单、调拨)，按其所列商品编号、名称、规格、型号、数量等项目，组织商品出库一系列工作的总称。

以下是我为大家整理的关于，给大家作为参考，欢迎阅读!图成品入库流程一、成品入库流程1.1车间包装完成后，拉包工核对订单后，按实际数量开具《车间交货送货单》，若整单未完成，有欠数的，须在单据上注明"此单共多少，还欠多少"。

2.1拉包工带上《车间交货送货单》，将实物拉到成品库，一般情况按规定区域摆放，特殊情况摆不下的可摆入其它区域。

2.2摆放必须遵守规则，零头要放在最上面，且做好标识。

3.1根据实际放置的库位号，在《车间交货送货单》备注栏注明。

3.2撕一联放在成品库仓管指定位置，确保夹好，防止遗失。

4.1成品仓管员在4：30前必须依据《车间交货送货单》核对清楚已入库产品。

4.2对于急需出库的，应优先核对、开单，对未入库的绝不允许先出库再补入库。

5.1成品仓管员将《车间交货送货单》转录单员开具《成品入库单》。

6.1拉包工在下班前半小时内带留底《车间交货送货单》到成品库核对《成品入库单》无误签字领回;6.2下班前半小时内入库的，成品仓管员应当即核对，马上开单。

晚上需加班入库的，应提前通知仓管员留守;6.3核对有异常的，应当即查明清楚。

7.1对无疑问且已入库后的产品，方可安排出库。

二、成品出库流程(成品出库流程图在帖子下方的附件中)1.1发货员根据〈发货通知单〉、〈成品日报表〉、销售部紧急发货信息、车辆运输能力等综合分析，当天下午制订出次日上午的〈发货核对单〉，上午则制订下午的〈发货核对单〉。

从采购到原材料入库再到成品出库的会计流程和分录

从采购到原材料入库再到成品出库的会计流程和分录1、采购原材料借:原材料应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款(应付帐款、票据)2、生产领用材料借:生产成本制造费用管理费用贷:原材料3、分配工资借:生产成本制造费用管理费用贷:应付职工薪酬-工资4、计提福利费借:生产成本制造费用管理费用贷:应付职工薪酬-福利费5、发工资借:应付职工薪酬-工资贷:银行存款(库存现金)6、平时车间费用借:制造费用贷:库存现金7、月末结转借:生产成本贷:制造费用8、结转完工产品借:库存商品贷:生产成本9、销售商品借:银行存款(应收帐款、应收票据)贷:主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)10、结转销售商品成本借:主营业务成本贷:库存商品11、计交税金借:营业税金及附加贷:应交税费—城建税—教育费附加--地方教育费附加12、结转厂部费用借:本年利润贷:管理费用13、发生借款利息?支出借:财务费用贷:银行存款(库存现金)?收入借:银行存款(库存现金)贷:财务费用14、结转各项收入借:主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷:本年利润15、结转各项费用借:本年利润贷:主营业务成本其他业务支出主营业务税金及附加管理费用销售费用财务费用营业外支出16、计交所得税借:所得税费用贷:应交税费—应交所得税17、结转所得税借:本年利润贷:所得税费用18、结转净利润?盈利借:本年利润贷:利润分配?亏损借:利润分配贷:本年利润注:商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项，其中18项是在年终时才做的，平时只做1---17项199条建筑设计知识1.公共建筑通常以交通、使用、辅助三种空间组成2.美国著名建筑师沙利文提出的名言‘形式由功能而来’3.密斯.凡.德.罗设计的巴塞罗那博览会德国馆采用的是‘自由灵活的空间组合’开创了流动空间的新概念4.美国纽约赖特设计的古根海姆美术馆的展厅空间布置采用形式是串联式5.电影放映院不需采光6.点式住宅可设天井或平面凹凸布置可增加外墙面，有利于每层户数较多时的采光和通风7.对结构形式有规定性的有大小和容量、物理环境、形状的规定性8.功能与流线分析是现代建筑设计最常用的手段9.垂直方向高的建筑需要考虑透视变形的矫正10.橙色是暖色，而紫色含有蓝色的成分，所以偏冷;青色比黄色冷、红色比黄色暖、蓝色比绿色冷11.同样大小冷色调较暖色调给人的感觉要大12.同样距离，暖色较冷色给人以靠近感13.为保持室内空间稳定感，房间的低处宜采用低明度色彩14.冷色调给人以幽雅宁静的气氛15.色相、明度、彩度是色彩的三要素;三元色为红、黄、蓝16.尺度的概念是建筑物整体或局部给人的视角印象大小和其实际大小的关系17.美的比例，必然正确的体现材料的力学特征18.不同文化形成独特的比例形式19.西方古典建筑高度与开间的比例，愈高大愈狭长，愈低矮愈宽阔20.‘稳定’所涉及的要素是上与下之间的相对轻重关系的处理21.人眼观赏规律H18?,45?局部、细部2H18?,27?整体3H,18?整体及环境22.黄金分隔比例为1:1.61823.通风屋面只能隔离太阳辐射不能保温，适宜于南方24.总图布置要因地制宜，建筑物与周围环境之间关系紧凑，节约因地;适当处理个体与群体，空间与体形，绿化和小品的关系;合理解决采光、通风、朝向、交通与人流的组织25.热水系统舒适稳定适用于居住建筑和托幼蒸汽系统加热快，适用于间歇采暖建筑如会堂、剧场26.渐变具有韵律感27.要使一座建筑显得富有活力，形式生动，在构图中应采用对比的手法对比的手法有轴线对比、体量对比、方向对比、虚实对比、色彩对比28.要使柱子看起来显得细一些，可以采用暗色和冷色29.巴西国会大厅在体型组合中采用了对比与协调的手法30.展览建筑应使用穿套式的空间组合形式31.室外空间的构成，主要依赖于建筑和建筑群体组合32.在意大利威尼斯的圣马可广场的布局中，采用了强调了各种空间之间的对比33.当坡地坡度较缓时，应采用平行等高线布置34.建筑的有效面积=建筑面积-结构面积35.加大开窗面积的方法来解决采光和通风问题较易办到36.中国古代木结构大致可分为抬梁式、穿斗式和井干式三种37.建筑构图原理的基本范畴有主从与重点、对比与呼应、均衡与稳定、节奏与韵律和比例与尺度38.建筑构图的基本规律是多样统一39.超过8层的建筑中，电梯就成为主要的交通工具了40.建筑的模数分为基本模数、扩大模数和分模数41.建筑楼梯梯段的最大坡度不宜超过38?42.住宅起居室、卧室、厨房应直接采光，窗地比为1/7，其他为1/1243.住宅套内楼梯梯段的最小净宽两边墙的0.9M，一边临空的0.75M住宅室内楼梯踏步宽不应小于0.22M，踏步高度不应小大0.20M44.住宅底层严禁布置火灾危险性甲乙类物质的商店，不应布置产生噪声的娱乐场所45.地下室、贮藏室等房间的最低净高不应低于2.0米46.室内坡道水平投影长度超过15米时，宜设休息平台47.外墙内保温所占面积不计入使用面积烟道、风道、管道井不计入使用面积阳台面积不计入使用面积壁柜应计入使用面积48.旋转楼梯两级的平面角度不大于10度，且每级离内侧扶手中心0.25处的踏步宽度要大于0.22米49.两个安全出口之间的净距不应小于5米50.楼梯正面门扇开足时宜保持0.6米平台净宽，侧墙门口距踏步不宜小于0.4米，其门扇开足时不应减少梯段的净宽35.加大开窗面积的方法来解决采光和通风问题较易办到36.中国古代木结构大致可分为抬梁式、穿斗式和井干式三种37.建筑构图原理的基本范畴有主从与重点、对比与呼应、均衡与稳定、节奏与韵律和比例与尺度38.建筑构图的基本规律是多样统一39.超过8层的建筑中，电梯就成为主要的交通工具了40.建筑的模数分为基本模数、扩大模数和分模数41.建筑楼梯梯段的最大坡度不宜超过38?42.住宅起居室、卧室、厨房应直接采光，窗地比为1/7，其他为1/1243.住宅套内楼梯梯段的最小净宽两边墙的0.9M，一边临空的0.75M住宅室内楼梯踏步宽不应小于0.22M，踏步高度不应小大0.20M44.住宅底层严禁布置火灾危险性甲乙类物质的商店，不应布置产生噪声的娱乐场所45.地下室、贮藏室等房间的最低净高不应低于2.0米46.室内坡道水平投影长度超过15米时，宜设休息平台47.外墙内保温所占面积不计入使用面积烟道、风道、管道井不计入使用面积阳台面积不计入使用面积壁柜应计入使用面积48.旋转楼梯两级的平面角度不大于10度，且每级离内侧扶手中心0.25处的踏步宽度要大于0.22米49.两个安全出口之间的净距不应小于5米50.楼梯正面门扇开足时宜保持0.6米平台净宽，侧墙门口距踏步不宜小于0.4米，其门扇开足时不应减少梯段的净宽35.加大开窗面积的方法来解决采光和通风问题较易办到36.中国古代木结构大致可分为抬梁式、穿斗式和井干式三种37.建筑构图原理的基本范畴有主从与重点、对比与呼应、均衡与稳定、节奏与韵律和比例与尺度38.建筑构图的基本规律是多样统一39.超过8层的建筑中，电梯就成为主要的交通工具了40.建筑的模数分为基本模数、扩大模数和分模数41.建筑楼梯梯段的最大坡度不宜超过38?42.住宅起居室、卧室、厨房应直接采光，窗地比为1/7，其他为1/1243.住宅套内楼梯梯段的最小净宽两边墙的0.9M，一边临空的0.75M住宅室内楼梯踏步宽不应小于0.22M，踏步高度不应小大0.20M44.住宅底层严禁布置火灾危险性甲乙类物质的商店，不应布置产生噪声的娱乐场所45.地下室、贮藏室等房间的最低净高不应低于2.0米46.室内坡道水平投影长度超过15米时，宜设休息平台47.外墙内保温所占面积不计入使用面积烟道、风道、管道井不计入使用面积阳台面积不计入使用面积壁柜应计入使用面积48.旋转楼梯两级的平面角度不大于10度，且每级离内侧扶手中心0.25处的踏步宽度要大于0.22米49.两个安全出口之间的净距不应小于5米50.楼梯正面门扇开足时宜保持0.6米平台净宽，侧墙门口距踏步不宜小于0.4米，其门扇开足时不应减少梯段的净宽51.入地下车库的坡道端部宜设挡水反坡和横向通长雨水篦子52.室内台阶宜150*300;室外台阶宽宜350左右，高宽比不宜大于1:2.553.住宅公用楼梯踏步宽不应小于0.26M，踏步高度不应大于0.175M54.梯段宽度不应小于1.1M(6层及以下一边设栏杆的可为1.0M)，净空高度2.2M55.休息平台宽度应大于梯段宽度，且不应小于1.2M，净空高度2.0M56.梯扶手高度0.9M，水平段栏杆长度大于0.5M时应为1.05M57.楼梯垂直杆件净空不应大于0.11M，梯井净空宽大于0.11M时应采取防护措施58.门洞共用外门宽1.2M，户门卧室起居室0.9M，厨房0.8M，卫生间及阳台门0.7M，所有门洞高为2.0M59.住宅层高不宜高于2.8M60.卧室起居室净高?2.4M，其局部净高?2.1M(且其不应大于使用面积的1/3)61.利用坡顶作起居室卧室的，一半面积净高不应低于2.1M利用坡顶空间时，净高低于1.2M处不计使用面积;1.2--2.1M计一半使用面积;高于2.1M全计使用面积62.放家具墙面长3M，无直接采光的厅面积不应大于10M263.厨房面积?、??4M2;?、??5M264.厨房净宽单面设备不应小于1.5M;双面布置设备间净距不应小于0.9M65.对于大套住宅，其使用面积必须满足45平方米66.住宅套型共分四类使用面积分别为34、45、56、68M267.单人卧室?6M2;双人卧室?10M2;兼起居室卧室?12M2;68.卫生间面积三件3M2;二件2--2.5M2;一件1.1M269.厨房、卫生间净高2.2M70.住宅楼梯窗台距楼地面净高度低于0.9米时，不论窗开启与否，均应有防护措施71.阳台栏杆净高1.05M;中高层为1.1M(但要,1.2);杆件净距0.1172.无外窗的卫生间应设置防回流构造的排气通风道、预留排气机械的位置、门下设进风百叶窗或与地面间留出一定缝隙73.每套应设阳台或平台、应设置晾衣设施、顶层应设雨罩;阳台、雨罩均应作有组织排水;阳台宜做防水;雨罩应做防水74.寒冷、夏热冬冷和夏热冬暖地区的住宅，西面应采取遮阳措施75.严寒地区的住宅出入口，各种朝向均应设防寒门斗或保温门76.住宅建筑中不宜设置的附属公共用房有锅炉房、变压器室、易燃易爆化学物品商店但有厨房的饮食店可设77.住宅设计应考虑防触电、防盗、防坠落78.跃层指套内空间跨跃两楼层及以上的住宅79.在坡地上建住宅，当建筑物与等高线垂直时，采用跌落方式较为经济80.住宅建筑工程评估指标体系表中有一级和二级指标81.7层及以上(16米)住宅必须设电梯82.宿舍最高居住层的楼地面距入口层地面的高度大于20米时，应设电梯83.医院病房楼，设有空调的多层旅馆，超过5层的公建室内疏散楼梯，均应设置封闭楼梯间(包括首层扩大封闭楼梯间)设歌舞厅放映厅且超过3层的地上建筑，应设封闭楼梯间。