房地产基本制度与政策 第十章 房地产税收概述
房地产估价师考试-基本制度与政策-第10章-房地产税收学习笔记
第十章房地产税收学习笔记一、税收特征：强制性、无偿性、固定性二、房产税：1、范围：城市、县城、城镇、工矿区（农村不收）2、依据：（考试答案一般成对出现，相差10倍，算的时候当心，一定要算清小数点）（1）依据余值收取1.2%：余值=原值*（1—10%-30%）原值包含各种附属设施或不单独计价的配套设施如暖气、管线、电梯等。
（2）依据租金收取12%3、地下建筑：（1）工业：原值=现价*50%-60%（2）商业或其他：原值=现价70%-80%三、土地使用税1、范围：城市、县城、城镇、工矿区（集体土地也要收、外商也收）3、按年缴纳四、耕地占用税3、批准占用后30天内必须交清。
五、土地增值税1、税率：增值部分未超过扣除部分的50%，按30%；50%-100%，按40%；100%-200%，按50%200%以上，按60%2、其他规定（1）1994年1月1日前签订转让合同的，免征。
（2）1994年1月1日前签订开发合同或已立项，按规定投入开发，5年内首次转让免征。
*（3）《财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》，2008年11月1日起，对个人销售住房暂免征收。
（4）普通标准住宅出售，增值未超过扣除部分的20%的，免征。
（5）签订合同7天内，税务申请。
六、契税1、税率：3%-5%2、2008年11月1日，90平方米以下的，按1%收取。
3、非法定继承人继承的，视同赠与，要征收契税。
七、其他相关税收1、固定资产调节税（1）五个档次：0%、5%、10%、15%、30%（2）2000年1月1日起，暂定征收。
2、营业税、城建税和教育费附加（1）城建税：7%、5%、1%（2）《国务院办公厅关于促进房地产市场健康发展的若干意见》2008年131号文件：普通住房：超过2年转让的，免征；2年以内的，按收入减原价差额征收营业税非普通住房：超过5年的，按收入减原价差额征收；2年以内的，按全额征收。
以上规定执行至2009年12月31日。
房地产制度与政策讲义
房地产制度与政策讲义1. 介绍房地产是国民经济的重要组成部分，也是人们生活不可或缺的一部分。
在中国，房地产行业经历了快速发展和政策调控的过程，建立了一套相应的制度和政策来规范市场运作和促进房地产的健康发展。
本讲义将对房地产制度与政策进行介绍，帮助读者更好地了解这一领域的基本知识。
2. 房地产制度2.1 房地产权利制度房地产权利制度是指国家对房地产的所有权、使用权、收益权和处分权等权利进行规定和保护的制度。
它包括房地产登记制度、房地产交易制度和房地产抵押制度等。
房地产权利制度的健全与否直接影响到房地产市场的效率和公平。
2.1.1 房地产登记制度房地产登记制度是指国家对房地产权利进行登记和确认的制度。
它包括产权证书的颁发、登记簿册的建立和维护等环节。
房地产登记制度的建立和实施可以有效保护房地产权益，提高市场透明度和交易效率。
2.1.2 房地产交易制度房地产交易制度是指国家对房地产买卖行为进行规范和监督的制度。
它包括房地产交易市场的设立、交易合同的签订和履行、交易税费的征收等方面。
房地产交易制度的健全与否直接影响到房地产市场的稳定性和可预期性。
2.1.3 房地产抵押制度房地产抵押制度是指国家对房地产进行抵押授信的制度。
它包括抵押登记、抵押贷款合同和抵押物处分等环节。
房地产抵押制度的完善可以提高金融机构的信贷支持能力，推动房地产市场的发展。
2.2 房地产税收制度房地产税收制度是指国家对房地产进行税收征收和管理的制度。
它包括房产税、土地使用税和契税等多个税种。
房地产税收制度的合理设计可以调节市场供需关系，促进市场平衡和资源优化配置。
2.3 房地产规划制度房地产规划制度是指国家对房地产开发、利用和管理进行规划和控制的制度。
它包括城市总体规划、土地利用规划和建设用地管制等。
房地产规划制度的科学有效实施可以避免资源浪费和环境污染，推动城市可持续发展。
3. 房地产政策3.1 国家宏观调控政策国家宏观调控政策是指国家通过财政、货币、税收等手段对房地产市场进行调控的政策。
房地产税收政策讲解
房地产税收政策讲解1. 引言房地产税收政策是国家税收体系中的重要组成部分，对于促进房地产市场健康发展、调节经济结构、优化资源配置具有重要意义。
本文将对房地产税收政策进行全面讲解，包括政策背景、税收对象、税率等内容。
2. 政策背景随着经济的发展和城市化进程的加快，房地产市场规模不断扩大，对经济和社会的影响也日益显现。
为了有效调控房地产市场，优化资源配置，国家相继出台了一系列房地产税收政策。
房地产税收政策的出台有以下几个主要目的：•促进房地产市场稳定发展，防止房价过快上涨；•调节经济结构，推动城市化进程；•增加税收收入，优化财政收支结构；•提高政府运作效率，加强土地资源的管理和保护。
3. 税收对象房地产税收政策征收的主体是具备房地产所有权的个人和单位。
具体来说，包括以下几类纳税对象：•个人住房所有人：拥有自己住宅的个人，按照房屋评估价值缴纳税款；•商业办公用房所有人：包括企事业单位、机关、团体、个体工商户等；•开发商：对于已经开发完毕的房地产项目，按照房屋评估价值缴纳税款；•出租房房东：对于出租的房屋，按照租金收入缴纳税款；需要注意的是，不同地区的房地产税收政策可能会存在差异，纳税对象和税收标准可能会有所不同。
4. 税收标准房地产税收政策的具体税收标准主要包括税率和计税方法。
税率是指纳税人应缴纳的税款占房屋评估价值的比例，而计税方法则是确定纳税人应缴纳的具体金额。
房地产税收政策中的税率一般是根据房屋评估价值的不同设定的，通常分为若干个档次，高价值的房屋对应的税率相对较高，低价值的房屋对应的税率较低。
计税方法一般有以下几种：•按照固定比例计算：根据房屋评估价值的一定比例确定纳税金额；•按照实际租金计算：对于出租房屋，根据实际租金收入确定纳税金额；•按照房屋评估价值计算：对于个人住房和开发商持有的房屋，按照房屋评估价值确定纳税金额。
具体的税收标准和计税方法会根据国家和地区的不同而有所调整。
5. 税收优惠政策为了促进房地产市场的健康发展和调控经济结构，房地产税收政策中通常也会包含一些税收优惠政策，以减轻纳税人的负担。
房地产税务知识
房地产税务知识房地产税务是指与房地产相关的税收政策和规定。
在很多国家，房地产政策和税收是为了促进经济发展、管理土地资源、控制市场波动等目的而制定的。
本文将介绍与房地产税务相关的一些基本概念、税种和计算方法，以帮助读者更好地了解和应对房地产税务问题。
一、房地产税务概述房地产税务是指由政府对房地产活动征收的相关税收。
这些税收主要包括房产税、土地使用税、契税和增值税等。
不同国家和地区的税制会有所不同，但大体上可以归纳和分类为上述几种税种。
二、房产税房产税是对拥有房产的个人或企业征收的一种税收。
该税收的计算基数通常是按照房产的市值进行核定的，具体税率和计算公式会根据地方政府的政策而有所不同。
房产税的主要目的是通过税收手段来管理和调控房地产市场，并且作为地方政府财政的重要收入来源。
三、土地使用税土地使用税是对土地的使用权征收的一种税收。
在很多国家和地区，土地所有权归国家或政府所有，个人或企业通过支付土地使用税来获得土地的使用权。
土地使用税的税率通常是按照土地估价和用途而定的，并且会根据地区的不同而有所差异。
土地使用税的征收旨在管理土地资源、调控土地市场，以及为地方政府提供财政收入。
四、契税契税是指在房地产买卖、转让、赠与等行为中征收的一种税收。
契税的税率通常是按照交易金额或者房产评估值的一定比例来确定的。
契税的征收主要是为了管理土地市场，控制投机，维护房地产市场的稳定发展。
五、增值税增值税是对商品销售和服务提供过程中的增值部分征收的一种税收。
在房地产行业中，增值税通常是在房地产开发、销售、出租等环节中征收的。
增值税的税率通常是按照销售额或者成交价的一定比例确定的。
增值税的征收旨在调节房地产市场的供求关系，控制市场价格，同时也是国家财政收入的重要来源。
六、其他税费除了房产税、土地使用税、契税和增值税之外，房地产交易还会涉及到其他一些税费，如印花税、城市维护建设税等。
这些税费的征收标准和计算方法会根据不同地区和国家的政策而有所不同，需要具体和详细了解相关法规和规定。
第20讲第十章-房地产税收制度与政策(二)
七、具备房屋功能的地下建筑的房产税政策(1)凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。
【例题】地下人防设施免征房产税。
( ×)(2)自用的地下建筑，按以下方式计税：1)工业用途房产，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值。
应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-(10%～30%)]×1.2%。
【例题】李某自用的地下工业厂房，应税房屋原价为100万元，2018年应缴纳房产税最多为( D )元。
A.4200B.5040C.5400D.64802)商业和其他用途房产，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值。
应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-(10%～30%)]×1.2%。
【例题】某企业自用的地下商业用房，应税房屋原值为200万元，则应纳房产税最低税额为( B )万元。
A.1.44B.1.68C.1.92D.2.163)对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。
【例题】与地上房屋相连的地下建筑按照地下房屋建筑的有关规定计算征收房产税。
( ×)(3)出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。
【例题】出租的地下建筑免征房产税。
( ×)第三节城镇土地使用税一、纳税人城镇土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人。
拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；土地使用权共有的，由共有各方划分使用比例分别纳税。
【例题】建设用地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳城镇土地使用税。
( √) 【例题】土地使用权未确定或权属纠纷未解决的土地，暂不缴纳城镇土地使用税。
房地产税收知识
房地产税收知识房地产税收一直是社会经济中的重要议题之一。
在各国经济发展中，房地产税收政策起到了重要的调节作用。
本文将介绍房地产税收的基本概念、分类、计算方法及其对经济的影响。
一、房地产税收的基本概念房地产税收是指针对房地产所有权及其相关权益所征收的各种税费。
房地产税收是国家财政收入的重要来源之一，也是调节房地产市场的重要手段之一。
二、房地产税收的分类房地产税收可以根据征收主体、征收对象和征收方式等不同方式进行分类。
根据征收主体的不同，房地产税收可以分为国家税和地方税。
根据征收对象的不同，房地产税收可以分为土地增值税、房产税和契税等。
根据征收方式的不同，房地产税收可以分为按面积计征、按价值计征和按销售额计征等。
三、房地产税收的计算方法1. 土地增值税计算方法土地增值税是指由于土地增值所产生的一种税费。
土地增值税的计算方法一般是根据土地转让的差价来确定的。
即土地转让价格减去土地取得价格，再乘以土地增长率和土地增值税税率。
2. 房产税计算方法房产税是指对房屋及其附属设施所征收的税费。
房产税的计算方法一般是根据房屋的评估价值和税率来确定的。
评估价值一般是由相关部门评估确定的，税率则根据不同地区和房屋性质的不同而有所不同。
3. 契税计算方法契税是指对不动产转让合同所征收的一种税费。
契税的计算方法一般是根据不动产转让价格和税率来确定的。
不动产转让价格是指买卖双方在合同中约定的购买价格，税率则根据不同地区和不动产性质的不同而有所不同。
四、房地产税收对经济的影响房地产税收对经济具有重要的影响。
首先，房地产税收可以提供国家财政收入，支持国家基础设施建设和社会事业发展。
其次，房地产税收可以调节房地产市场，限制房价上涨，防止房地产泡沫的出现。
同时，房地产税收还可以促进土地资源的有效利用，推动城市规划和土地利用的科学化。
在国际经验中，各国对房地产税收的政策制定都十分重视。
一些国家采取差别化的税率政策，通过降低首套房贷款利率、提高房产交易税、加大对投机性购房的限制等手段，来实现调控房地产市场的目的。
房地产基本制度和政策
国家通过法律手段保护土地所有者 的合法权益，禁止任何单位和个人 非法侵占、买卖或以其他形式非法 转让土地。
土地使用权制度
01
02
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土地使用权
指土地使用者按照法律规 定，对所使用的土地享有 的权利。
土地使用权分类
根据法律规定，土地使用 权分为国有土地使用权和 集体土地使用权。
土地使用权出让
房地产程序法
房地产程序法概述
规定了房地产纠纷的解 决方式、程序和相关法 律规定，是保障房地产 权利人合法权益的重要 法律制度。
房地产诉讼
规定了房地产诉讼的管 辖、当事人权利义务、 证据规则、审判程序等 内容。
房地产仲裁
规定了房地产仲裁的申 请条件、仲裁程序、裁 决效力等内容。
04
房地产调控政策
限购限贷政策
房屋所有权和使用权
规定了房屋所有权、使用权的概念、取得方式、行使权利的限制等内 容。
房地产合同法
房地产合同法概述
规定了房地产合同的种类、内容、订立、履行、变更和解除等， 是房地产交易的重要法律保障。
房屋买卖合同
规定了房屋买卖合同的订立、履行、违约责任等内容。
土地使用权出让和转让合同
规定了土地使用权出让和转让合同的订立、履行、违约责任等内容。
通过建立完善的监管制度，采取定期检查、专项整治、违法查处等手段，对违法 违规行为进行打击，维护市场秩序。
房地产市场信用监管
监管内容
对房地产市场主体的信用状况进行监 管，建立信用档案，对失信行为进行 记录和公示，对严重失信主体实施联 合惩戒。
监管措施
通过建立信用信息平台，实现信息共 享和公开，加强信用信息的应用和管 理，促进市场主体诚信经营。
房地产交易管理及税收制度与政策
房地产交易管理及税收制度与政策房地产交易管理及税收制度与政策一、背景房地产交易是一项涉及众多不同方面的复杂业务。
而房地产税收制度及政策也在不断变化。
旨在提供最新最全的房地产交易及税收管理的信息，帮助相关人员了解并正确执行相关法律条例。
二、法律法规1.国有土地使用权出让暂行条例2.物权法3.房屋买卖合同法4.增值税法5.印花税法6.房产税法三、房地产交易管理1.房地产开发房地产开发过程中，需要涉及到以下相关手续：（1）申请土地使用权（2）开发计划（3）环境评估（4）施工许可（5）竣工验收2.房地产销售房地产销售前，需要进行以下相关手续：（1）签订合同（2）交付定金（3）缴纳房屋款（4）办理产权登记3.房地产租赁（1）签订租赁合同（2）交付租金及押金（3）履行租赁义务（4）退还押金及交割手续四、税收制度与政策1.增值税房地产开发商在销售商品房时，需缴纳增值税。
具体涉及到计税方法、税率及抵扣等方面，需要根据有关法律及政策规定执行。
2.印花税印花税是指在房屋买卖、购置等交易过程中需缴纳的税费。
具体涉及到计税方法、税率、减免及计算规则等方面的问题，需要根据有关法律及政策规定执行。
3.房产税房产税是指按照房产的价值向政府缴纳的税费。
具体执行方案根据有关法律及政策变化不同。
五、可能遇到的困难及解决办法1.关于相关手续的繁琐问题，建议在操作前务必了解有关法律法规并严格按照执行。
2.税费计划及报税方式问题，建议及时咨询税务专业人士协助处理。
附件1.土地使用权申请流程图2.房地产开发计划表3.房屋买卖合同范本4.房产税计算器法律名词及注释1.国有土地使用权出让暂行条例：制定土地使用权出让及使用管理制度的相关法规。
2.物权法：规范了个人及企业对物（不包括土地）的权利及义务。
3.房屋买卖合同法：规定了房屋买卖合同的相关法规及要求。
4.增值税法：规定了增值税的相关政策规定及要求。
5.印花税法：规定了印花税的相关政策规定及要求。
房地产基本制度与政策
房地产基本制度与政策房地产基本制度与政策是指国家为了规范和促进房地产市场健康发展而制定的一系列法律和政策规定。
这些制度与政策是对房地产市场中存在的问题和风险进行全面考量后所制定的，旨在保护购房者的权益，促进房地产市场的平稳和可持续发展。
一、房产权制度房地产市场的基础是健全的房产权制度，即确权、登记和保护产权的制度。
房产权制度的建立有助于保护产权人的合法权益，增强购房者的信心，促进房地产市场的稳定和发展。
二、相关规划制度在房地产开发过程中，城市规划、土地利用规划等规划制度的实施直接影响到房地产市场的供求关系和发展方向。
房地产市场的需求与土地供给之间的平衡是保持市场稳定的关键。
相关规划制度的制定和实施对于引导和调控房地产市场具有重要意义。
三、市场准入制度市场准入制度是对房地产开发商和中介机构从业者进行准入管理的制度安排。
通过制定准入门槛和规范从业行为，能够提高房地产市场从业者的素质和能力，保证开发商和中介机构的合法性和正规性，维护购房者的合法权益。
四、购房资金监管制度购房资金监管制度是为了防范和打击虚假交易、偷逃税款、洗钱等行为，确保购房资金的合法来源、合法用途和合法支付。
建立健全购房资金监管制度，能有效遏制房地产市场的投机性行为，维护房地产市场的正常运行。
五、房地产税收政策房地产税收政策是国家对房地产市场征收的各项税费。
通过合理设计的税收政策，可以引导房地产市场的供求关系，遏制房价的过度上涨，平衡房地产市场的发展。
六、房屋征收与补偿制度房屋征收与补偿制度是保障公共利益的需要，也是维护被征收人合法权益的需要。
不完善的征收与补偿制度容易引发社会矛盾和不稳定因素。
因此，建立健全的征收与补偿制度，对于保护被征收人的合法权益、平衡社会公平是十分重要的。
总之，房地产基本制度与政策的建立和实施是为了促进房地产市场的稳定和发展，保护购房者的合法权益，维护社会公平和稳定。
在未来的发展中，应该进一步完善和落实相关制度与政策，才能推动房地产市场的可持续发展。
房地产基本制度与政策考点摘要
房地产基本制度与政策考点摘要.房地产是社会经济发展的重要领域，也是国民经济的重要支柱产业。
由于房地产涉及的范围非常广泛，相关的制度和政策也非常多样化。
以下将就房地产基本制度与政策的考点进行摘要。
1. 房地产权属制度房地产权属制度是指国家对不同类型房地产所有权的规定。
在我国，房产权分为城镇集体土地上的房屋所有权、国有建设用地上的房屋所有权、宅基地上的房屋所有权三种。
其中，城镇集体土地上的房屋所有权属于个人或单位，由住户通过市场购买或者租赁获得；国有建设用地上的房屋所有权属于国家，由国家协调各方利益来规划和分配；宅基地上的房屋所有权属于农村集体经济组织或者个人，由国家保障和规范。
2. 房地产税收政策房地产税收政策主要包括房产税、土地增值税、个人所得税等，它们的作用各有不同。
房产税是指针对房地产进行征税的政策，主要是对房产的产权单位征税，其税率定为1.2%。
土地增值税是指在土地流转和开发过程中，对土地增值部分征收的一项税种，税率根据土地性质和地区的不同而异。
个人所得税是指非税费收入所得者需要缴纳的一种税收，一般是指房产出租和销售所得等收入。
3. 房地产调控政策房地产调控政策是指针对房地产市场过热和泡沫化问题，由国家出台的一系列政策措施。
目的是促进房地产市场平稳发展、维护市场稳定、保障房屋质量、限制房地产泡沫化等。
主要包括调整存量、规范增量、加强监管、提高税费等措施。
其中，房产税、购房限制、调整房贷政策等是调控政策的关键环节。
4. 市场监管制度市场监管制度是指监管机构依法开展房地产市场监管工作的制度。
房地产市场监管主要包括房屋出租、中介机构、房地产开发企业等市场主体的管理。
这部分的法律法规主要包括《物权法》、《房屋租赁合同法》、《中介服务管理条例》等。
同时，还要加强房地产营销宣传的管理，规范房地产广告、明示价格等措施。
总之，房地产基本制度与政策的考点极其广泛，涉及政策法规、税费政策、市场调控政策等多个方面。
房地产行业基本制度与政策总结
房地产行业基本制度与政策总结房地产是一个重要的行业，在中国经济发展中担任着承载和提振经济增长的重要角色。
它以住宅、商业、工业等各类房屋为主体，以开发、销售和租赁为主要经营方式。
然而，房地产行业属于特殊的行业，需要相关的基本制度和政策进行规范和引导。
本文主要对房地产行业的基本制度和政策进行总结。
一、房地产基本制度1、房地产法房地产法是中国房地产行业运作的基本法律，它为房地产行业的运作制定了基本规则，包括房屋权属的确认、房屋交易、抵押、租赁等方面的规范。
2、土地管理法土地管理法是规范土地利用、建设用地的主要法律。
它规定了土地用途划分、土地使用权的取得、土地招拍挂等方面的基本制度，对房地产开发，建设和销售产生着广泛的影响。
3、城市房屋租赁管理条例城市房屋租赁管理条例是规范城市房屋租赁行为的规定，它对房屋租赁的合同签订、租金收取、租赁期限、租房押金等方面进行规范，保障了租房人的权益。
4、商品房预售管理办法商品房预售管理办法是为防范和避免开发商因未完成预售计划而造成购房人的损失而制定的，它规定了商品房预售的时间、方式、预售款管理等基本制度，保障了购房者的利益。
二、房地产政策1、限购政策为控制房价过快上涨，避免投资房地产导致的过热现象，各级政府出台了限购政策，限制购买房屋的家庭数量和购房数量等。
2、房地产税房地产税是一种滞后税收方式，是对不动产实行的增值税和物业税，对房地产市场进行有效调控，调节房地产价格。
3、住房公积金住房公积金是国家制度，旨在帮助城镇居民实现购房理想，减轻房贷负担，缓解住房短缺问题。
4、棚户区改造政策棚户区改造政策是中国政府的重点工程，用于改造贫困人口居住环境，提高居住条件，并新建物业、基础设施等，为经济发展和城市化进程打下基础。
5、房贷政策房贷政策是对购房人通过银行借款购房的行为进行制度化的规定，通过调整贷款流动性、调节市场需求等方式，对房地产行业进行调控。
本文总结了房地产行业的基本制度与政策，这些制度与政策对于规范房地产市场、促进经济发展具有重要的作用。
房地产基本制度与政策
房地产基本制度与政策一、房地产基本制度1.房屋权属房屋权属是指房屋的所属权和使用权。
在我国，房屋权属具有严格的法律规定。
房屋权属的来源包括：•土地使用权•房屋买卖合同•继承•赠与等在房屋买卖合同中，房屋所有权的转移需要签订房屋买卖合同，并通过法律程序办理房屋所有权转移手续。
2.房屋登记制度房屋登记制度是指通过规约制度和登记制度，将房屋权属方面的权利、义务及事实予以明确、确定的制度。
在我国，房屋登记制度分别由两个主要部门完成：房地产管理机关和国土资源分局。
房地产管理机关主要负责规范房产中介的管理和工作方式，规范房屋交易行为；国土资源分局则主要负责对土地使用权和房屋所有权、抵押权等进行登记管理工作。
二、房地产政策1.房地产税房地产税，简称房税，是按照房屋的市场价值征收的税收。
我国对房地产税的政策实行了“试点先行”的方式，目前正在深圳、上海、重庆、南京、成都等地进行试点。
2.限购政策限购政策是指严格限制购房人的购房资格，主要是针对投机、炒房等行为。
限购政策的细节和办法则因各地的房地产市场情况而有所不同。
3.限贷政策限贷政策是指限制购房人的贷款额度，主要是为了抑制房价上涨而制定的。
和限购政策一样，限贷政策的具体执行细节也因各地不同而有所不同。
4.存量房交易税存量房交易税是指按照存量房交易的实际发生金额征收的税收。
根据国家要求，各地制定不同标准的存量房交易税率，并在税率的基础上，对房屋交易双方进行收费。
5.贷款利率贷款利率政策旨在通过降低房贷利率，缓解购房者的购房压力。
在2018年，国家银行将优惠贷款的补贴升级为设立中长期贷款额度，以实现稳定房贷利率的目的。
6.住房保障政策住房保障政策是指针对住房困难家庭、廉租房屋等对象所采取的政策。
在我国，通过住房公积金、建设保障性住房等制度，来实现住房保障。
结语随着社会经济的快速发展，房地产市场也在不断变化。
为了保障市场的健康发展，以及解决住房问题，国家不断制定和完善房地产基本制度和政策。
房地产税收政策解读
个人所得税中关于房地产的税收政策
定义
个人所得税是对个人所得征收的 一种税，其中包括房地产相关的
所得。
税收政策
个人出售自有住房所得的净收益 ，需缴纳个人所得税；个人出租 住房所得的租金收入，需缴纳个
人所得税。
优惠政策
对于个人出售自有住房后的一年 内按市场价格购房的纳税人，其 销售额小于等于购房金额的，可
特点
房地产税具有地域性、累进性、 公平性和稳定性等特点，是政府 财政收入的重要来源之一。
房地产税的征收目的
增加政府财政收入
通过征收房地产税，政府可以获 得稳定的财政收入，用于公共服
务和基础设施建设等。
调节收入分配
通过征收房地产税，政府可以对高 收入人群和富有的房地产所有者进 行税收调节，缩小贫富差距。
04 房地产税收政策的改革与 建议
完善税收政策体系
建立完善的房地产税收政策体系，确保税收政策 的公平性和透明度。
明确税收政策的目标和原则，以保障房地产市场 的稳定和健康发展。
制定合理的税收政策，避免对房地产市场造成过 度干预和波动。
调整税收政策以调控房地产市场
根据房地产市场的变 化，适时调整税收政 策，以实现市场调控 的目标。
房地产税收政策解读
汇报人：可编辑 2024-01-06
目录
CONTENTS
• 房地产税收政策概述 • 房地产税收政策的主要内容 • 房地产税收政策的影响分析 • 房地产税收政策的改革与建议 • 房地产税收政策的案例分析
01 房地产税收政策概述
房地产税的定义与特点
定义
房地产税是一种对房地产所有者 征收的税种，通常基于房地产的 评估价值或租金收入。
加强对房地产市场的 监测和分析，及时发 现和解决市场存在的 问题。
房地产税收政策
改革过程中可能遇到的问题和挑战
利益调整阻力
房地产税收政策改革可能涉及到 各方面的利益调整，需要克服既 得利益者的阻力。
市场反应不确定性
改革过程中，需要关注市场反应 ，防止因政策调整导致市场出现 过激反应。
法律制度不健全
房地产税收政策改革需要完善的 法律制度支持，需要加强相关法 律法规的制定和完善。
，促进税收公平。
调节收入分配
03
通过房地产税收政策，调节社会财富分配，缩小贫富差距，促
进社会公平。
完善税收政策的措施和建议
建立完善的评估体系
对房地产市场进行定期评估，根据评估结果调整税 收政策，确保政策的有效性和公平性。
优化税种设置
合理设置房产税、土地增值税等税种，提高税收的 合理性和公平性。
加强税收征管
02
调整房地产供需结 构
通过税收政策调整，引导房地产 市场向政府期望的方向发展，优 化供需结构。
03
促进房地产市场稳 定发展
通过制定合理的税收政策，减少 市场投机和过度投资，促进市场 平稳健康发展。
对政府财政收入的影响
增加财政收入
通过征收房产税等税收，增加政府的 财政收入，用于公共服务和基础设施
建设。
征收方式
在产权转移书据上加盖契税章，并由承受产权的单位和个人缴纳。
目的
增加国家财政收入，维护产权交易的合法性和公正性。
个人所得税中与房地产相关的内容
定义
个人所得税是对个人所得征收的一种税，其中 包括与房地产相关的所得。
征收范围
包括房屋出租所得、出售房产所得、土地使用 权转让所得等。
税率
第十章 房地产税收制度与政策
第十章房地产税收制度与政策第一节税收制度概述一、税收的特征税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
二、税收制度及构成要素税收制度由纳税义务人（以下简称纳税人）、课税对象、计税依据、税率或税额标准、附加、加成和减免、违章处理等要素构成。
（一）纳税人（课税主体）纳税人是国家行使课税权所指向的单位和个人，即税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
纳税人和负税人不同。
纳税人是直接向国家交纳税款的单位和个人，负税人是实际负担税款的单位和个人。
（二）课税对象（课税客体）课税对象又称征税对象，是税法规定的课税目的物，根据课税对象性质的不同，税种分为：流转税、收益税、财产税、资源税和行为目的税。
流转税包括增值税、消费税和关税等税种。
所得税包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税和农业税等税种。
财产税包括房产税、契税、车辆购置税和车船使用税等税种。
行为税包括城市维护建设税、固定资产投资方向调节税、印花税、屠宰税和筵席税等税种。
资源税包括资源税、土地增值税、耕地占用税和城镇土地使用税等税种。
（三）计税依据有两种情况：一是从价计征，二是从量计征。
（四）税率或税额标准税率和税额标准体现征税的深度。
按税率和税基的关系划分，税率主要有比例税率、累进税率和定额税率三类。
（五）附加、加成和减免1.附加和加成是加重纳税人负担的措施附加是地方附加的简称，是地方政府在正税之外附加征收的一部分税款。
加成是加成征收的简称。
对特定的纳税人实行加成征税。
加成与附加不同，加成只对特定的纳税人加征，附加对所有纳税人加征。
2.减税、免税，以及规定起征点和免征额是减轻纳税人负担的措施减税就是减征部分税款，免税就是免交全部税款。
（六）违章处理纳税人的违章行为通常包括偷税、抗税、漏税、欠税等不同情况。
偷税和抗税属于违法犯罪行为。
漏税和欠税属一般违章行为，不构成犯罪。
四、现行房地产税收我国现行房地产税收有房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、契税。
房地产税收制度与政策
房地产税收制度与政策一、税收的概念：税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。
二、税收的特征1)强制性2)无偿性3)固定性三、房地产税组成1)房产税2)城市土地使用税3)耕地税4)土地增值税5)契税四、房产税、契税含义房产税：以房产为保税契税：土地、房屋权属发生转移所交的税五、1、房屋权属转移需要登记的情形1)买卖2)互换3)赠与4)继承受遗赠5)房屋分割、合并权属发生转移的6)以房屋出资入股7)法人或者其他组织分立、合并导致房屋权属发生转移的8)因人民法院、仲裁机构已经发生法律效力的判断、裁定、调解、裁决房屋权属转移的9)因共有人发生增减、按份共有人之间发生份额转让或因共同共有和不等额按份共有关系相互转让的10)法律法规规定的其他情形注：4、8种情形可单方申请，其余均应由房屋权属各方当事人共同申请。
2、房屋所有权转移登记应提交下列材料1)登记申请书2)申请人身份证明（身份证、结婚证核原件留复印件）3)房屋所有权证书（原件）4)完税证明（原件）5)房屋测绘报告（原件）6)登记机构认为应当补正的其他材料六、办证流程1、接件（以房屋位置决定在哪接件）注：大市牡丹区划分：以太原路为界，太原路以东为大市的件，太原路以西的件为牡丹区2、出图纸：牡丹区的件在各个所里出，必要时去牡丹区测绘大队出，大市的件拿着原件去大市房管局九楼出图纸3、评估：根据房屋位置、面积、建造年代、楼层对该房屋进行评估，不以成交价格为准4、契税：财局交契税，评估价格低于市场价，财局则不通过（位置在大市房管局1楼大厅）牡丹区的件可在三个地方交：1)大市房管局一楼大厅契税征收处2)人民路上的交易大厅契税征收处3)牡丹区房管局一楼契税征收处5、营业税、个人所得税：地税局交营业税、个人所得税先在大市房管局1楼大厅填申请表，免税的可以申请免税，然后拿着申请表去地税局开发票（注：牡丹区的在东关小学对面地税局直属分局2楼开发票，免税需签字的去3楼找吴局长签字，签完字在2楼开发票处盖章）拿着发票去香格里拉（八完小附近）农行交钱，交完钱再返回大市房管局一楼大厅填申请表（注：要复印税单和申请单）6、所有税交完去当初接件的地方递件（包括房权证原件、买卖合同原件、契税单第四联、地税单发票原件、免税单、申请表原件）7、回公司一定在客户档案上记明递件的时间、哪个人或哪个股方便以后查阅8、办证所需的材料：1)买卖双方的身份证、结婚证或户口本，单身的需要单身证明的复印件2)房权证两份复印件3)图纸两份复印件4)买卖合同两份复印件5)评估报告原件一份9、交契税、地税所需要的材料契税所需的材料：评估报告原件一份，买方的身份证结婚证一份，单身需要提供单身证明一份，买卖合同一份，图纸一份，全部要复印件地税所需的材料：评估报告后三页，卖方身份证结婚证一份，单身需要提供单身证明一份，买卖合同一份，图纸一份，全部要复印件，需免税的提供免税证明（去档案室查档）牡丹区、大市缴纳地税的位置：大市房管局一楼10、现行住房商铺过户税种及标准普通住宅：测绘费 1.36元/㎡商铺：测绘费2.04/㎡交易费 6元/㎡交易费10元/㎡登记费90元/2本 80元/1本登记费 560元/本评估费3‰契税 90㎡以上1%90㎡-144㎡ 1.5%144㎡以上 3%注：1、买方在没有房产的情况下税收为以上，买方在一套房屋以上契税为3%2、单独的车库、阁楼契税为3%营业税、个人所得税营业税：1、五年以内的（以房权证发放日期为准）144㎡以下的去查档（去大市房管局九楼档案室）查房东原契税单，现评估价与原契税单差价的5.5%2、144㎡以上且是5年以内的营业额为全额的5.5%3、144㎡以下，5年之外的免营业税（必须找局长签字）4、144㎡以下，5年之外且是生活唯一住房，免营业税和个人所得税（找局长签字）5、144㎡以上且是5年之外按差额的5.5%办房权证所要走的地方及具体位置：牡丹区住房保障和房产管理局：东城：双河路锦江宾馆楼下路南南城：牡丹区房管局二楼临街楼西城：东方红大街一直向西走路北北城：解放街于东方红大街交叉路口往北200米路西大市：长江路山海嘉园楼下测绘队：牡丹区在牡丹区房管局一楼大市在大市房管局九楼测绘中心评估所：（房管局指定的三个评估所）1、正源评估所：大市房管局三楼2、信达评估所：华阳房产总部3、信诺评估所：大市房管局一楼财局大市：大市房管局一楼契税征收处牡丹区： 1、牡丹区房管局一楼契税征收处2、人民路交易大厅契税征收处3、大市房管局一楼契税征收处。
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四、房地产税收制度改革和税收优惠政策
税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。 比如，免除其应缴的全部或部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等，从 而减轻其税收负担。
税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段，国家通过税收优惠政策，促进 产业结构的调整和社会经济的协调发展。
三、扣除项目确定
计算土地增值税应交税额，并不是直接对转让房地产所取得的收入征税，而是要对 收入额减除国家规定的各项扣除项目金额后的余额计算征税（这个余额就是纳税人在转 让房地产中获取的增值税）
一、征税对象
契税是以在中国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。 契税的征税对象是境内转移的土地、房屋权属。具体包括: ①国有土地使用权出让。 ②土地使用权的转让。不包括农村集体土地承包经营权的转移。 ③房屋买卖。 ①房屋赠与，房屋赠与的前提必须是，产权无纠纷，赠与人和受赠人双方自愿。 ⑤房屋交换，随着经济的发展，有些特殊方式转移土地、房屋权属的， 也将视同土地 使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与。
二、房地产税收制度
广义的房地产税收，是指房地产开发经营中涉及的税，包括耕地占用税、城镇土地 使用税、房产税、土地增值税、契税、印花税、增值税、城市维护建设税、企业所得税、 个人所得税等。
狭义的房地产税收，是指以房地产为课税依据或者主要以房地产开发经营流转行为 为计税依据的税，包括耕地占用税、城镇土地使用税房产税是以房屋为征积对象，以房产的价值和租金收人为计税依据，向房产的所 有人波经营管理人征收的种财产税。
二、计税依据和税率
房产税依照房产原值一次减除 10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度， 由省、自治区、直辖市人民政府规定，没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务 机关参考同类房产核定。房产出租的，以房产租金收人为房产税的计税依据。
在房地产保有期间征收的房产税，其主要目的是理调节房地产收益分配，鼓励房地 产流转，则激土地的供给，但由于税负较低，使得其功能作用不大，保有坏节的轻税负， 导放了个别开发而国积土地的现象。
三、房地产税、租、费
房地产税存在于法律关系之中，来源于房地产财产的总价值；房地租是一种经济关 系的反映，是产权明晰化的结果，来源于房地产收益，即是对房地产收益的一种扣除； 而房地产管理费则来自行政服务所带来的直接或间接收益。
③宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产。
定，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下
④个人所有非营业用的房产。
建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建
⑤经财政部批准免税的其他房产。
在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照
有关规定征收房产税。
一、纳税义务人与征税范围
城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的 一种税， 在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使 用税(以下简称士地使用税)的纳税人。
①大城市1.5~30元； ②中等城市1.2~24元； ③小城市0.9~18元； ④县城、建制镇、工矿区0.6~12元。 经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规 定最低税额的30%.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。
01
输由省、自治区、直 辖市人民政府确定的 单位组识测定上地面 积的，以测定的面积 为准。
一、纳税人的征税范围
土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收人的单位 和个人就其增值额征收的一种税。
凡转让国有土地、地上的建筑物及附着物并取得收人的一切单位和个人，均为土地 增值税的纳税义务人。
1.土地增值税的基本征税范围： ①转让国有土地使用权； ②地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一井转让； ③存量房地产的买卖。
城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和 集体所有的土地。另外，自2009年1月1日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地， 应按规定缴纳城镇土地使用税。
二、税率与计税依据
城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县 城，建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。
从本质上看房地产税、租、费， 税收所反映的是一种法律关系， 是国家依据立法 强制，无偿、固定地取得的一部分国民收入， 只要有国家，就会有税收；而租则反映房 地产所有者与使用者之间的租赁关系，包括房租和地租，与税相比，二者差异很大；费 是对行政服务的种补偿， 即行政机关在房地产管理过程中收取的必要的有关费用，一般 称之为管理费。
第一节 第二节 第三节 第四节 第五节 第六节
第七节
房地产税收概述 房产税 城镇土地税 土地增值税 契税 增值税、城市维护建设税、教育附加
房地产相关税收
一、我国税收体系
目前我国的税收体系可按征税对象不同划分为商品流转税、资 源税、财产税、所得税和行为税五大类。
1.流转费 2.所得税 3.财产税 4.行为税 5.资源税
房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%;依照房产租金收入计算 缴纳的，税率为12%。
三、税收优惠政策
1.法定免纳房产税的优惠政策下列房产免纳房产税: 2.具备房屋功能的地下建筑的房产税
①国家机关、人民团体、军队自用的房产。
(财政部、国家税务总局关于具备房屋功能的地
②由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产。 下建筑征收房产税的通知》(财税(2005) 181号)规
02
尚未组织测量，但纳税人持 有政府部门核发的土地使用 证书的，以证书确认的土地 面积为准。
03
国向未核发土地使用证 书的，应由纳税人申报 土地面积，据以纳税， 待核发土地使用重以后 再作调整。
三、城市土地使用税的税收优惠政策
1.法定免缴费土地使用税的优惠 2.省、自治区、直辖市地方税务局确定减免土地使用税的优惠政策
二、税率
土地增值税实行四级超率累进税率: ①增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。 ②增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。③ 增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。④增 值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。