减免所得税优惠明细表
减免所得税优惠明细表(A107040)及填报说明
附件3A107040减免所得税优惠明细表A107040《减免所得税优惠明细表》填报说明本表由享受减免所得税优惠的纳税人填报。
纳税人根据税法和相关税收政策规定，填报本年享受减免所得税优惠情况。
一、有关项目填报说明1.第1行“一、符合条件的小型微利企业”、第2行“其中减半征税”：由享受小型微利企业所得税政策的纳税人填报。
该政策包括两种情形：一是小型微利企业2015年9月30日之前年应纳税所得额低于20万元的减半征税，应纳税所得税大于20万元、小于30万元的按20%税率征税。
二是小型微利企业2015年10月1日之后应纳税所得额不超过30万元的减半征税。
本行根据以下情形填写：（1）2015年度汇算清缴需区分以下情况：①2015年1月1日之前成立的企业当《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014版)》A100000表第23行>0且≤20万元时，本行等于A100000表第23行×15%的积，该数字同时填入第2行“其中：减半征收”。
当A100000表第23行>20万元且≤30万元时，本行等于A100000表第23行×15%×(2015年10月1日之后经营月份数/2015年度经营月份数)+A100000表第23行×5%×（9/2015年度经营月份数）。
A100000表第23行×15%×(2015年10月1日之后经营月份数/2015年度经营月份数)的计算金额，同时填入第2行“其中：减半征收”。
②2015年1月1日-2015年9月30日之间成立的企业当《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014版)》A100000表第23行>0且≤20万元时，本行等于A100000表第23行×15%的积，该数字同时填入第2行“其中：减半征收”。
当A100000表第23行>20万元且≤30万元时，本行等于A100000表第23行×15%×（2015年10月1日之后经营月份数/2015年度经营月份数）+A100000表第23行×5%×（2015年10月1日之前经营月份数/2015年度经营月份数）。
A107020《所得减免优惠明细表》
22 （五）城市公共交通项目
23 （六）电力项目
24 （七）水利项目
25 （八）其他项目
填表说明
一、适用范围 本表适用于享受所得减免优惠的纳税人填报。 二、填报依据和说明 纳税人根据税法及相关税收政策规定，填报本年发生的减免所得额 优惠情况。 三、有关项目填报说明 1.第1行“一、农、林、牧、渔业项目”：填报纳税人根据《财政部 国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围 （试行）的通知》（财税〔2008〕149号）、《国家税务总局关于黑龙 江垦区国有农场土地承包费缴纳企业所得税问题的批复》（国税函 〔2009〕779号）、《国家税务总局关于“公司＋农户”经营模式企业所 得税优惠问题的公告》（国家税务总局公告2010年第2号）、《财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充 通知》（财税〔2011〕26号）、《国家税务总局关于实施农林牧渔业 项目企业所得税优惠问题的公告》（国家税务总局公告2011年第48 号）等相关税收政策规定的，本纳税年度发生的减征、免征企业所得税 项目的所得额。本行填报第2+13行的金额。 2.第2行“（一）免税项目”：填报第3+4+…+9+11+12行的金额。 3.第3行“1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、 水果、坚果的种植”：填报纳税人种植蔬菜、谷物、薯类、油料、豆 类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果取得的免征企业所得税项目的所得 额。 4.第4行“2.农作物新品种的选育”：填报纳税人从事农作物新品种的 选育免征企业所得税项目的所得额。 5.第5行“3.中药材的种植”：填报纳税人从事中药材的种植免征企业 所得税项目的所得额。 6.第6行“4.林木的培育和种植”：填报纳税人从事林木的培育和种植 免征企业所得税项目的所得额。 7.第7行“5.牲畜、家禽的饲养”：填报纳税人从事牲畜、家禽的饲养 免征企业所得税项目的所得额。 8.第8行“6.林产品的采集”：填报纳税人从事采集林产品免征企业所 得税项目的所得额。 9.第9行“7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维 修等农、林、牧、渔服务业项目”：填报纳税人从事灌溉、农产品初加 工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业免征企 业所得税项目的所得额。 10.第10行“其中：农产品初加工”：填报纳税人从事农产品初加工 免征企业所得税项目的所得额。 11.第11行“8.远洋捕捞”：填报纳税人从事远洋捕捞免征企业所得税 的所得额。 12.第12行“9.其他”：填报纳税人享受的其他免税所得优惠政策。 13.第13行“（二）减半征税项目”：填报第14+15+16行的金额。 14.第14行“1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植”：填报 纳税人从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物种植减半征收企业所 得税项目的所得额。 15.第15行“2.海水养殖、内陆养殖”：填报纳税人从事海水养殖、内 陆养殖减半征收企业所得税项目的所得额。 16.第16行“3.其他”：填报国务院根据税法授权制定的其他减税所得
减免所得税优惠明细表(A107040)及填报说明
附件3A107040减免所得税优惠明细表注：1、2015年度汇算清缴需区分以下情况：①2015年1月1日之前成立的企业当A100000表（主表）第23行>0且≤20万元时，本行等于主表第23行×15%的积，该数字同时填入第2行“其中：减半征收”。
当主表第23行>20万元且≤30万元时，本行等于主表第23行×15%×(2015年10月1日之后经营月份数/2015年度经营月份数)+ 主表第23行×5%×（2015年10月1日之前经营月份数/2015年度经营月份数）。
主表第23行×15%×(2015年10月1日之后经营月份数/2015年度经营月份数)的计算金额，同时填入第2行“其中：减半征收”。
②2015年1月1日-2015年9月30日之间成立的企业当主表第23行>0且≤20万元时，本行等于主表第23行×15%的积，该数字同时填入第2行“其中：减半征收”。
当主表第23行>20万元且≤30万元时，本行等于主表第23行×15%×（2015年10月1日之后经营月份数/2015年度经营月份数）+主表第23行×5%×（2015年10月1日之前经营月份数/2015年度经营月份数）。
主表第23行×15%×（2015年10月1日之后经营月份数/2015年度经营月份数）同时填入第2行“其中：减半征收”。
③2015年10月1日之后的企业当主表第23行>0且≤30万元时，本行等于主表第23行×15%的值，该数字同时填入第2行“其中：减半征收”。
为简化计算，2015年度汇算清缴申报时，年度应纳税所得额大于20万元不超过30万元的小型微利企业，可以按照《20-30万元小型微利企业所得税优惠比例查询表》（见表1）计算填报该项优惠政策。
2015年度汇算清缴结束后，本部分填报说明废止。
免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表
免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表【表单说明】本表为《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）附表，适用于享受免税收入、减计收入、所得减免等税收优惠政策的实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人填报。
纳税人根据税收规定，填报本年发生的累计优惠情况。
一、有关项目填报说明（一）总体说明本表各行次填报的金额均为本年累计金额，即纳税人截至本税款所属期末，按照税收规定计算的免税收入、减计收入、所得减免等税收优惠政策的本年累计减免金额。
按照目前税收规定，加计扣除优惠政策汇算清缴时享受，第24、25、26、27、28行月（季）度预缴纳税申报时不填报。
当《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类)》（A200000）第3+4-5行减本表第1+16+24行大于零时，可以填报本表第29至40行。
（二）行次说明1.第1行“一、免税收入”：根据相关行次计算结果填报。
本行＝第2+3+8+9+…+15行。
2.第2行“（一）国债利息收入免征企业所得税”：填报纳税人根据《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号）等相关税收政策规定的，持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。
3.第3行“（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税”：填报发生的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益情况，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
本行包括内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得、内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得、居民企业持有创新企业CDR取得的股息红利所得、符合条件的居民企业之间属于股息、红利性质的永续债利息收入等情况。
4.第4行“内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税”：填报根据《财政部国家税务总局证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》（财税〔2014〕81号）等相关税收政策规定的，内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得。
A201030减免所得税优惠明细表
文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持. A201030 减免所得税优惠明细表A201030 《减免所得税优惠明细表》填报说明本表为《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）附表，适用于享受减免所得税额优惠的实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人填报。
纳税人根据税收规定，填报本年发生的累计优惠情况。
一、有关项目填报说明1.第1行“一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税”：根据相关税收政策规定的，从事国家非限制和禁止行业的企业，并符合应纳税所得额、从业人数、资产总额条件的，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
本行填报本期《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）第9行×15%的金额。
2.第2行“二、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税”：填报享受国家重点扶持的高新技术企业优惠的本年累计减免税额。
3．第3行“三、经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免企业所得税”：根据《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》（国发〔2007〕40号）、《财政部国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知》（财税〔2008〕21号）等规定，经济特区和上海浦东新区内，在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%法定税率减半征收企业所得税。
本行填报免征、减征企业所得税的本年累计金额。
对于跨经济特区和上海浦东新区的高新技术企业，其区内所得优惠填写本行，区外所得优惠填报本表第2行。
经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业定期减免税期满后，只享受15%税率优惠的，填报本表第2行。
减免所得税优惠明细表(A107040)
二十七、线宽小于65纳米（含）或投资额超过150亿元的集成电路生产企业减免企业所得税（原政策，填写A107042）
28
二十八、其他（28.1+28.2+28.3+28.4+28.5+28.6）
28.1
（一）从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税
28.2
（二）上海自贸试验区临港新片区的重点产业企业减按15%的税率征收企业所得税
7.集成电路材料企业减免企业所得税（填写A107042）
28.4.8
8.集成电路封装、测试企业减免企业所得税（填写A107042）
28.4.9
9.软件企业减免企业所得税（填写A107042）
28.4.10
10.重点软件企业减免企业所得税（填写A107042）
28.5
（五）其他1
28.6
（六）其他2
29
A107040
行次
项 目
金 额
1
一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税
2
二、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税（填写A107041）
3
三、经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免企业所得税（填写A107041）
4
四、受灾地区农村信用社免征企业所得税
*
5
五、动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免企业所得税
6
六、线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业减免企业所得税（填写A107042）
7
七、线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税（填写A107042）
*
8
八、投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税（填写A107042）
减免所得税优惠明细表
在企火的B常火务中.常常会遇到免征企W即可税的情况.不同的情况应进行不同的账务处理那么企业所得税送免的税款应如何做会计分录？
企业所得税或免税款的会计分录
征前M免所褥税
征前M免是指税局在企业进行企业所簿税征收入库之前即给与就免.企业不用提前微纳实除的税款,但是在这种情况下,全业依然需要计算应纳所祖税,在税务机关审批之后再觉认具体的成免税额:
(1)企业在计■应场所得税时的会计分最：
1fi所得税费用
贷应交税费•应交所得税
(2)在企业确认我免税时的会计分录
恬：应交税费应交所得税
贷：所得税费用
由于征的或先企业所得税冲成了所得税费用科目,因此右期末结转账务的甘候,相应增加了企业期末账面利涧或省城少了账面亏损
即在即退所得税
(1)企业在计算应纳所得税时的会计分京
IS:所得税费用
贷：应交税费•应交所裨联
(2)改如税款时的会计分录
倍：应交税费•应交所律联
贷.库存现金/板行存款
(3)确认笈免税收到退税欣纣
18槌行存款，库存现金
贷.所得税费用
由于即征即退的情况冲M了所得税责网科Il因此在期末结蜡觥务的时候,相应增加了企业翊末既百利海或者M 少了米血彳投.会对企业的税后利洵产生一定的影晌.。
a107040《减免所得税优惠明细表》
a107040《减免所得税优惠明细表》A107040减免所得税优惠明细表行项目金额次1 一、符合条件的小型微利企业2 二、国家需要重点扶持的高新技术企业(填写A107041)3 三、减免地方分享所得税的民族自治地方企业四、其他专项优惠4(5+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+25+26+27) 5 (一)经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业 6 (二)经营性文化事业单位转制企业 7 (三)动漫企业 8 (四)受灾地区损失严重的企业 9 (五)受灾地区农村信用社 10 (六)受灾地区的促进就业企业 11 (七)技术先进型服务企业 12 (八)新疆困难地区新办企业 13 (九)新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业 14 (十)支持和促进重点群体创业就业企业 15 (十一)集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业 16 (十二)集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业 17 (十三)投资额超过80亿元人民币的集成电路生产企业 18 (十四)新办集成电路设计企业(填写A107042) 19 (十五)国家规划布局内重点集成电路设计企业 20 (十六)符合条件的软件企业(填写A107042) 21 (十七)国家规划布局内重点软件企业 22 (十八)设在西部地区的鼓励类产业企业 23 (十九)符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业(二十)中关村国家自主创新示范区从事文化产业支撑技术等领域的高新技24 术企业25 (二十一)享受过渡期税收优惠企业 26 (二十二)横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代化服务业合作区企业 27 (二十三)其他 28 五、减:项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠 29 合计(1+2+3+4-28) 填表说明一、适用范围本表适用于享受减免所得税优惠的纳税人填报。
二、填报依据和说明纳税人根据税法及相关税收政策规定，填报本年发生的减免所得税优惠情况。
A06589减免所得税优惠明细表A107040
A06589《减免所得税优惠明细表》（A107040）【分类索引】业务类别申报纳税表单类型纳税人填报设置依据（表单来源）政策规定表单【政策依据】《国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表的公告）》（国家税务总局2016年3号公告【表单】A107040减免所得税优惠明细表行次项目金额1 一、符合条件的小型微利企业2 其中：减半征税3 二、国家需要重点扶持的高新技术企业（4+5）4 （一）高新技术企业低税率优惠（填写A107041）5 （二）经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业定期减免（填写A107041）6 三、其他专项优惠（7+8+9+10+11...+14+15+16+ (31)7 （一）受灾地区损失严重的企业（7.1+7.2+7.3）7.1 其中：1.7.2 2.7.3 3.8 （二）受灾地区农村信用社（8.1+8.2+8.3）8.1 其中：1.8.2 2.8.3 3.9 （三）受灾地区的促进就业企业（9.1+9.2+9.3）9.1 其中：1.9.2 2.9.3 3.10 （四）支持和促进重点群体创业就业企业(10.1+10.2+10.3)10.1 其中:1.下岗失业人员再就业10.2 2.高校毕业生就业10.3 3.退役士兵就业11 （五）技术先进型服务企业12 （六）动漫企业13 （七）集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业14 （八）集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业（14.1+14.2）14.1 其中：1.定期减免企业所得税14.2 2.减按15%税率征收企业所得税15 （九）投资额超过80亿元人民币的集成电路生产企业（15.1+15.2）15.1 其中：1.定期减免企业所得税15.2 2.减按15%税率征收企业所得税16 （十）新办集成电路设计企业（填写A107042）17 （十一）国家规划布局内重点集成电路设计企业18 （十二）集成电路封装、测试企业19 （十三）集成电路关键专用材料生产企业或集成电路专用设备生产企业20 （十四）符合条件的软件企业（填写A107042）21 （十五）国家规划布局内重点软件企业22 （十六）经营性文化事业单位转制企业23 （十七）符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业24 （十八）设在西部地区的鼓励类产业企业25 （十九）新疆困难地区新办企业26 （二十）新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业27 （二十一）横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代化服务业合作区企业28 （二十二）享受过渡期税收优惠企业29 （二十三）其他130 （二十四）其他231 （二十五）其他332 四、减：项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠33 五、减免地方分享所得税的民族自治地方企业34 合计：（1+3+6-32+33）【表单说明】本表由享受减免所得税优惠的纳税人填报。
27_A107020《所得减免优惠明细表》(202002)
2.2 调整及填报情况详解
所得减免优惠明细表A107020
《财政部 税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》 （财政部 税务总局公告2019年第67号）
对饮水工程运营管理单位从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的饮水工程 新建项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免 征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。“三免三减半”
2.1 表单填报情况详解
所得减免优惠明细表A107020
1.新增优惠事项名称 第2列“优惠事项名称”将国家重点扶持的公共基础设施项目中“7.水利项目”修改为“7.水
利项目（不含农村饮水安全工程）；8.农村饮水安全工程”。
2.增加相关政策依据 根据《财政部 税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》（财政部 税务
HFC：氢氟碳化物 PFC：全氟碳化物
N2O：氧化亚氮
1997年联合国通过的京都议定书中，把二氧化碳、氧化亚氮、甲烷、氢氟碳化物、全氟碳化物及六氟化硫6种
3.以“公司＋农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产企业，可以按照《中华人民共 和国企业所得税法实施条例》第八十六条的有关规定，享受减免企业所得税优惠政策。
2.2 调整及填报情况详解
所得减免优惠明细表（A107020）
优惠事项2：从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免企业所得税 政策概述：
所得减免优惠明细表 （A107020）
2020年2月
2019年度企业所得税汇算清缴辅导系列
目
录
30：A107040《减免所得税优惠明细表》(税务2020年)
减免所得税优惠明细表（A107040）
文件四：《财政部 税务总局关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 （财税〔2019〕22号）： ➢税收优惠：企业招用贫困人口以及失业半年以上的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险 费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建 设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠（根据黔财税〔2019〕16号文：贵州省扣减定额标准为每 人每年7800元）； ➢优惠条件：贫困人口是指由人力资源社会保障部门提供的建档立卡的贫困人员；失业人员是指在人力资源社会 保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收 政策”）的人员； ➢管理事项：汇缴享受，自行判断其是否符合上述条件，符合条件的可以申报享受税收优惠，相关资料留存备查。
2020
减免所得税优惠明细表 （A107040） 介绍
20200310
目
录
contents
1 表单基本情况概述 2 表单填报情况详解
年度终了之日起五个月内 办理年度纳税申报
一 表单基本情况概述
减免所得税优惠明细表（A107040）
本表适用于享受减免所得税优惠政策的纳税人填报。纳税人根据税法 和相关税收政策规定，填报本年享受减免所得税优惠情况。
3 财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税 财税〔2019〕21号 收政策的通知
4 财政部 税务总局人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点 财税〔2019〕22号 群体创业就业有关税收政策的通知
5 财政部 税务总2019年新增政策基本内容如下： 文件一：《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）： ➢税收优惠：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分， 减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元 的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税； ➢优惠条件：上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、 从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业； ➢管理事项：预缴享受，自行判断其是否符合上述条件，符合条件的可以申报享受税收优惠，相关资料留存备查。
所得减免优惠明细表
9
7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农 、林、牧、渔服务业项目
10
其中：农产品初加工
11
8.远洋捕捞
12
9.其他
13
（二）减半征税项目（14+15+16）
14
1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植
15
2.海水养殖、内陆养殖
16
3.其他
项目收入 1
项目成本 2
17 二、国家重点扶持的公共基础设施项目(18+19+20+21+22+23+24+25)
27
（一）公共污水处理项目
28
（二）公共垃圾处理项目
29
（三）沼气综合开发利用项目
30
（四）节能减排技术改造项目
31
（五）海水淡化项目
32
（六）其他项目
33 四、符合条件的技术转让项目（34+35）
34
（一）技术转让所得不超过500万元部分
35
（二）技术转让所得超过500万元部分
பைடு நூலகம்
36 五、其他专项优惠项目（37+38+39）
相关税费 3
应分摊期间费 用
纳税调整额
4
5
项目所得额 6(1-2-3-4+5)
18
（一）港口码头项目
19
（二）机场项目
20
（三）铁路项目
21
（四）公路项目
22
（五）城市公共交通项目
23
（六）电力项目
24
（七）水利项目
25
（八）其他项目
26 三、符合条件的环境保护、节能节水项目(27+28+29+30+31+32）
A107040《减免所得税优惠明细表》
于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》 （国家税务总局公告2017年第24号）等规定, 国家需要重 点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。 本行填报表A107041第31行金额。
25 二十ห้องสมุดไป่ตู้、北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事
26 二十六、线宽小于130纳米的集成电路生产企业减
调整及填报情况详解 填报说明
减免所得税优惠明细表（A107040）
行次
项目
金额
1 一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税
2 二、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税（填写A107041）
3 三、经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免企业所得税（填写A107041）
得税”：填报享受小型微利企业普惠性所得税
… ……
减免政策减免企业所得税的金额。本行填报根
19 十九、技术先进型服务企业（服务外包类）减按15 据本期《中华人民共和国企业所得税年度纳税
申报表（A类）》（A100000）第23行计算的
20 二十、技术先进型服务企业（服务贸易类）减按15 减免企业所得税的本年金额。
3 三、经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免企业所得税（填写A107041）
4 四、受灾地区农村信用社免征企业所得税 … ……
19 十九、技术先进型服务企业（服务外 ）减按1
20 二十、技术先进型服务企业（服务贸易类
第4行“四、受灾地区农村信用社免征企业所得
税”：根据《财政部 海关总署 国家税务总局关于
21 二十一、设在西部地区的鼓励类产业企业减按1 支持鲁甸地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通
企业所得税所得减免优惠明细表指引
一、表样A107020二、主要政策依据（-）从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第一项；2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条；3.《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税（2008） 149号）；4.《国家税务总局关于黑龙江垦区国有农场土地承包费缴纳企业所得税问题的批复》（国税函（2009） 779 号）；5.《国家税务总局关于“公司+农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告》（国家税务总局公告2010年第2号）；6,《财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》（财税（2011） 26号）；7.《国家税务总局关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（国家税务总局公告2011年第48号）。
（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免企业所得税1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第二项；2,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十七条、第八十九条；3.《财政部国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税（2008） 46号）；4.《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》（财税（2008） LL6号）；5.《国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》（国税发（2009） 80号）；6.《财政部国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2012〕10号）；7.《国家税务总局关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告》（国家税务总局公告2013年第26号）；8,《财政部国家税务总局关于公共基础设施项目享受企业所得税优惠政策问题的补充通知》（财税[2014] 55号）；9.《财政部国家税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2019第67号）。
减免所得税优惠明细表
26
（二十）新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业
27
（二十一）横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代化服务业合作区企业
28
（二十二）享受过渡期税收优惠企业
29
（二十三）其他1
金额 0.00 0.00
1,350,076.59 1,350,0760.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
减免所得税优惠明细表
行次 1 一、符合条件的小型微利企业
项
目
2
其中：减半征税
3 二、国家需要重点扶持的高新技术企业（4+5）
4
（一）高新技术企业低税率优惠（填写A107041）
5
（二）经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业定期减免（填写A107041）
6 三、其他专项优惠（7+8+9+10+11…+14+15+16+…+31）
14.2 2.减按15%税率征收企业所得税
15
（九）投资额超过80亿元人民币的集成电路生产企业（15.1+15.2）
15.1 其中：1.定期减免企业所得税
15.2 2.减按15%税率征收企业所得税
16
（十）新办集成电路设计企业（填写A107042）
17
（十一）国家规划布局内重点集成电路设计企业
18
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7 （一）受灾地区损失严重的企业（7.1+7.2+7.3）
7.1 其中：1.
7.2 2.
7.3 3.
8 （二）受灾地区农村信用社（8.1+8.2+8.3）
8.1 其中：1.
8.2 2.
8.3 3.
9 （三）受灾地区的促进就业企业（9.1+9.2+9.3）
9.1 其中：1.
9.2 2.
9.3 3.
10 （四）支持和促进重点群体创业就业企业(10.1+10.2+10.3)
14.2 2.减按15%税率征收企业所得税
15 （九）投资额超过80亿元人民币的集成电路生产企业（15.1+15.2）
15.1 其中：1.定期减免企业所得税
15.2 2.减按15%税率征收企业所得税
16 （十）新办集成电路设计企业（填写A107042）
17 （十一）国家规划布局内重点集成电路设计企业
减免所得税优惠明细表（A107040）
行次
项
目
1 一、符合条件的小型微利企业
2 其中：减半征税
3 二、国家Βιβλιοθήκη 要重点扶持的高新技术企业（4+5）
4 （一）高新技术企业低税率优惠（填写A107041）
5 （二）经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业定期减免（填写A107041）
6 三、其他专项优惠（7+8+9+10+11…+14+15+16+…+31）
18 （十二）集成电路封装、测试企业
19 （十三）集成电路关键专用材料生产企业或集成电路专用设备生产企业
20 （十四）符合条件的软件企业（填写A107042）
21 （十五）国家规划布局内重点软件企业
22 （十六）经营性文化事业单位转制企业
23 （十七）符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业
24 （十八）设在西部地区的鼓励类产业企业
金额
25 （十九）新疆困难地区新办企业 26 （二十）新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业 27 （二十一）横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代化服务业合作区企业 28 （二十二）享受过渡期税收优惠企业 29 （二十三）其他1 30 （二十四）其他2 31 （二十五）其他3 32 四、减：项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠 33 五、减免地方分享所得税的民族自治地方企业 34 合计：（1+3+6-32+33）
10.1 其中:1.下岗失业人员再就业
10.2 2.高校毕业生就业
10.3 3.退役士兵就业
11 （五）技术先进型服务企业
12 （六）动漫企业
13 （七）集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业
14 （八）集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业（14.1+14.2）
14.1 其中：1.定期减免企业所得税