增值税补充练习-计算题

5.增值税补充练习——计算题1. A 为生产企业，B 为运输企业，C 为商业零售企业。

A 和C 均为增值税一般纳税人。

某 年3月A与B 和C 分别发生以下业务：（1）A 售给C 一批货物，采用委托银行收款方式结算，货物已经发出并办妥托收手续。

开 具的增值税专用上注明的销售额为 300万元，税金为51万元。

该货物由B 负责运输，运输 费为万元，按合同规定，该款项应由 C 支付，但由A 代垫运费，并开具了抬头为 C 的货票， A 已将货票交给 C 。

（2） A 当月购进一批生产用原材料，由 B 负责运输，已支付货款和运费，取得的增值 税专用发票上注明的货物销售额为 100万元，税金为17万元，发票已认证；支付 B 的 运输费装卸费为万元，取得了运输发票（已认证）（3） A 从 C 购进一批货物，取得的专用发票上注明的销售额为 5000 元，税金为 850 元，发票尚未认证。

国庆节前将价值 4000 元的货物发给职工使用。

已知增值税的税率为 17%，根据上述材料计算 A 当期应缴纳的增值税税额。

某年4月，某商业企业收到因购进的商品有质量问题， 退回的上月A 企业的进货50件，每件不含税的价位 800元。

该商业企业取得了税务机关开具的进货退出证明单，退货手 续符合规定。

该商业企业还以现金折扣方式批发给 B 企业一批货物， 不含税价为 180 万 元。

合同约定的折扣规定为 5M0，2/20，n/30。

B 企业于提货后8天就全部付清货款，享 受 5%的价格折扣。

该批货物由某运输企业负责运输，商业企业支付给运输企业的运费 为万元，尚未取得运输发票。

该商业企业本月还销售了一批商品，取得销售收入（含增 值税价格） 351 万元。

当期该商业企业允许抵扣的进项税额为 12 万元。

已知增值税税率 为 17%。

根据上述资料计算该商业企业当期应缴纳的增值税税额。

假设上述各项购进货物所取得相关凭证均已经税务机关认证为合法，有效的凭证， 购销货物的税率均为 17%，请计算该商贸公司当月应缴纳的增值税税额。

某生产企业某年 7月销售自产货物的销售额为 700 万元，当期购入原材料等取得的增值 税专用发票上注明的购货金额为 300 万元；另外， 该企业当期还把价款为 150 万元的自 产货物用于投资联营企业，当期还收到代销清单 1 张，价值 10 万元；当期还收到对方 支付的加工费 850 元。

以上价格均为不含增值税价格，购进货物所取得的相关凭证均已 经税务机关认证为合法，有效的凭证，购销货物均适用17%的税率，请计算该企业当期应缴纳的增值税税额。

某商场某年 10 月发生以下业务：（1） 购入日用品取得的增值税专用发票上注明的进项税额为 的运输费万元。

（2） 零售商品的销售收入为 120万元。

2. 3. 某商贸公司某年 6月发生以下几笔购销业务：（1） 购入货物取得的增值税专用发票上注明的货价金额为 200 万元；同时支付货物 运输费，取得的运费发票上注明的金额为 5 万元，其中运输费万元，公路建设 基金万元，保险费万元，装卸费万元。

销售货物开具的专用发票上注明的销售额为 500 万元 将一批广告性质的货物作为礼品分送给客户及购货人，价值 价格）。

8 万元 （ 不含增值税 4. 20 万元， 同时支付货物4（3） 将一部分购入的货物作为礼品赠送给关联企业，相当于同类商品的销售价格 万元（不含增值税价格）已知上述购销货物的增值税税率为 17%，购进货物所取得的相关凭证均已经税务机关认 证为合法，有效的凭证，计算该商场当月应缴纳的增值税税额。

万元。

（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明 的价款为 42 万元。

（4）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用 发票上注明销售额 42 万元。

（ 5）将本月外购的 20吨钢材及库存的同价钢材 20 吨移送本企业供修建产品仓库工程 使用。

（6）期初留底进项税额万元。

10. 某粮油加工厂为增值税一般纳税人，某年 8 月发生以下经济业务：（1）从农民手中收购小麦，收购凭证上注明收购价7 万元；收购花生，收购凭证上注 明收购价 12 万元，另代收代缴农业特产税万元， 均已验收入库， 支付采购运费万元 （有发票）（2）从某粮食公司购进大豆尚未入库，取得的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款 10 万元，专用发票已经税务机关认证；购进小麦已入库，取得的防伪税控系统增值税专 用发票上注明价款 4 万元，专用发票尚未取得税务机关认证。

（ 3）销售给以食品厂（增值税一般纳税人）面粉一批，增值税专用发票上注明价款 26 万元；销售给某单位食堂，开具的普通发票上注明价税合计万元。

货物由本企业负责运输， 向购买方收取运输费万元。

（4）零售加工食用油，取得收入 2 万元；零售挂面取得收入万元。

6. 7. 8. 9. 元，A 商店被认定为增值税一般纳税人，某年 8 月零售商品取得的销售收入总额为万元；批发一批商品开出的增值税专用发票上注明的税额为万元；为消费者个人加工羽绒服，收 取的加工费价税合计收入万元（不单独核算） ；本月在清理拖欠货款时收回一辆抵顶 万元欠款的面包车，并以 5 万元的价格（不含增值税价格）将这辆车直接出售。

已知 月份允许抵扣的进项税额为万元，计算该商店当期应缴纳的增值税税额。

某适用“免，抵，退税”办法，有进出口经营权的生产企业，某年第三季度，内销货物 饿销售额为 820 万元，出口货物的离岸价格为 150 万美元（ 1 美元 =人民币），当期购进 的各种货物中允许抵扣的进项税额为 320 万元人民币。

另有购货的运货发票 2 张，一张 是购进固定资产的运输发票，运费为万元；另一张是购进原材料的运输发票，运费为万 元，含公路建设基金万元。

已知该企业销售货物适用的增值税税率为 17%，适用的退税率为 13%，上期未抵扣玩的进项税额为 23 万元。

购进货物所取得的相关凭证均已经税 务机关认证为合法，有效的凭证，根据上述条件计算该企业打第季度应纳和应退的增值 税税额。

某食品厂本月采购一批原料，共计 5000 公斤，支付含税价格 46800 元。

由于气候原因， 运输途中腐烂变质 500公斤，其余原料运回后加工成糕点 1500公斤，其中 1100公斤用 于直接销售， 150 公斤用于发放职工福利， 250 公斤因管理不善被盗。

购进货物所取得 的相关凭证已经税务机关认证为合法，有效的凭证，请计算该厂允许抵扣的进项税额。

某工业企业为增值税一般纳税人，某年 10 月的购销业务情况如下： （1）购进生产原材料一批， 取得增值税专用发票上注明的价， 税款分别为 23 万元，万 另支付运费（取得发票） 3 万元。

（2）购进钢材 20 吨，已入库，取得的增值税专用发票上注明的价， 税款分别为 8 万元，要求：计算该粮油加工厂当月应缴纳的增值税税额。

11.某化工生产企业（增值税一般纳税人）兼营出口业务与内销业务。

其9 月份业务如下：（1）从国内购进原材料，取得的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款100万元，当月验收入库。

（2）内销货物不含税收入50 万元，出口货物离岸价格180 万元，支付销货运费2 万元，已取得运输企业开具的普通发票。

（3）另有上期留抵税额6 万元。

其10 月份业务如下：（1）从国内采购原材料，取得的防伪税控税系统增值税专用发票上注明价款已100 万元，货入库。

（2）进料加工免税进口料件的到岸价格为40万元，海关实征关税10万元。

（3）内销货物不含税收入80万元，出口货物离岸120万元。

要求:计算该企业9,10月份的出口退税额和免抵税额。

（出口货物原征税率为17%，退税率为13%，上述增值税专用发票均为经税务机关认证）12.某农机制造厂某年3 月份发生以下业务：（1）够入农机件一批，防伪税控增值税专用发票注明不含增值税价格150000元。

（2）以以旧换新方式销售农机，取得银行存款200000 元（已扣除收购旧货26000 元）（3）销售农机零件取得不含税销售额10000元，销售农机整机取得不含税销售额100000元。

（4）接受其他农机厂委托加工农机一台，对方提供材料价款5000元，对方支付加工费2000元。

（5）进口生产设备一台，完税价格20000 元，关税7%。

要求：计算相应的增值税.13. A电子设备生产企业（以下简称A企业）与B商贸公司（以下简称B公司）均为增值税一般纳税人，某年12 月发生以下经营业务：（1）A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180 万元，增值税万元，货物已验收，货款和价款未付。

（2）B公司从A企业购进电脑600台，每台不含税万元，取得A企业开具的增值税装用发票，注明价款270万元，增值税万元。

B公司已销货款抵顶A企业的货款和税款后，实付购货款90 万元，增辉税万元（3）A 企业为B 公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额万元，调试费收入万元。

制作过程中委托 C 公司进行专业加工，支付加工费 2 万元、增值税万元，取得C 公司开具的增值税专用发票。

（4）B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3 万元，取得普通发票。

入库后，将收购农产品的40%作为职工福利消费，60%零售费消费者并取得含税收入万元。

要求：（1 ）计算A企业当年12月份应缴纳的增值税税额。

（2）计算B 企业当年12月份应缴纳的增值税税额。

14. 某电动自行车厂是增值税一般纳税人，生产的电动自行车出厂不含增值税 元/辆。

某月该厂购销情况如下：（1 ）向当地百货大楼销售 100 辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了5%的销售折扣。

（2 ）向外地特约经销点销售 400 辆，并支付运输单位运输费用 8000 元，收到收到的 运费发票上注明的费用为 7000 元，装卸费为 1000 元。

（3）销售本厂自用两年的乘用车一辆，销售 （4）逾期仍未收回的包装物押金 5850 元，计入其他业务收入。

（ 5）购进原材料取得的增值税专用发票上注明的销售额为 2000 元，注明的税额为 34000 元，已验收入库。

（6）从小规模纳税人处购进自行车零部件 52000 元，取得的由税务局部门代开的增 值税专用发票注明税款为 2000 元。

购进货物所取得的相关凭证均已经税务机关认证为合法、有效的凭证，请分析计算 该厂当月应缴纳的增值税 税额。

价为 2000 106000 元。