集团酒店全面预算管理制度

酒店全面预算管理制度（修订试行草案）

目录

1. 总则

1.1目的

为实现公司战略规划和年度目标，构建有效的管理体系，公司需要通过全面预算来贯彻、监控各企业战略目标的制定和实施，并为公司的生产经营活动提供控制、绩效评估标准。为确保预算工作有效、有序地开展，现就《集团财务管理手册-预算管理》部分进行进一步补充修订，特制定本《酒店全面预算管理实施细则》。

1.2原则

1.2.1以集团公司发展战略为导向，围绕经营目标实施。

1.2.2以财务控制为基本手段，力求积极稳健，加强风险控制

1.2.3全面预算、全员参与、全方位实施、全过程控制

1.2.4统筹安排，科学合理，效益优先，综合平衡

1.2.5量入为出，量力而行，精打细算，挖潜增效

1.2.6细化考核，有效监督，权责对等，激励约束并重

2. 全面预算管控在企业战略实施中的作用（战略着陆）

3. 组织与职能

3.1组织结构

3.2主要职责

3.2.1 董事会

3.2.1.1人员构成

董事

3.2.1.2主要职责

3.2.2 预算管理委员会

3.2.2.1人员构成

集团总裁，财务中心总监、发展中心总监、人事行政中心总监、各部门经理。

总裁任主任，财务中心总监、发展中心总监及人事行政中心总监任副主任。

3.2.2.2主要职责

3.2.3 预算监控机构

3.2.3.1人员构成

集团财务中心、各分子公司财务部，及董事会领导下的审计部

3.2.3.2主要职责

3.2.4 预算组织机构

3.2.

4.1部门构成

财务中心及下属各公司财务部为主要组织协调部门，是在预算管理委员会授权下处理全面预算管理的组织实施工作的机构。

3.2.

4.2主要职责

3.2.5 预算编制执行机构

3.2.5.1部门构成

各公司作为一级预算编制执行机构，其各级经营部门及职能部门分别作为分级预算责任单位

3.2.5.2主要职责

3.2.6 预算考核机构

3.2.6.1部门构成

集团人事中心、各公司人事部为主要考核政策标准制定机构，财务中心及各公司财务部门为辅助考核机构。

集团人事中心、财务中心——预算管理委员会具体分管考核政策纲领、一级预算单位考核制度，以及考核组织实施的机构。

各公司人事部、财务部——各酒店公司二级以上预算单位考核标准的制定、实施机构。

3.2.6.2主要职责

4.审批业务授权

预算管理业务授权，是指集团内部各级管理人员在其职权范围内，根据既定的权限及有关职责执行预算管理的各项业务。

预算管理业务授权详见下表。

5. 全面预算管理实施原理（目标一致）

6. 全面预算管理实施层级（预算责任单位层级）

7. 全面预算的形式和内容

7.1营销预算

经营预算由销售预算、营业成本费用预算、采购预算、税费预算和工资预算组成。销售需要预算的主要内容包括销售收入、销售回款；成本预算需要预算的主要内容包括材料成本需求预算、营业费用预算；采购需要预算的主要内容包括存货预算、采购量、订货量、采购价格和采购付款预算。

7.2费用预算

包括管理费用预算、销售部门的销售费用预算和财务费用预算。费用预算以

所有的二级预算责任部门为基本的编制单位。

7.3资本预算

资本性支出预算由投资预算、融资预算、基建改造与固定资产购置预算构成。

7.4财务预算

财务预算包括损益表、资产负债表、现金流量表、资金收支表和财务指标预算五部分组成。

8. 预算编制方法与程序

8.1预算编制方法

8.1.1 固定预算法

固定预算是指按照可实现的相对区间的业务量水平，参照往年的预算执行情况、公司相关费用支出政策定期编制预算的一种方法，一般适用于受一定区间的业务量水平增减变动影响不大的固定费用预算项目。

适用范围：工资薪酬福利、职能部门管理费用及其他折旧、摊销、利息、租金等固定成本费用的预算

8.1.2 弹性预算法

弹性预算是在按照成本(费用)习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系编制的预算。

用弹性预算的方法来编制成本预算时,其关键在于把所有的成本划分为变动成本与固定成本两大部分。变动成本主要根据单位业务量来控制,固定成本则按公司政策进行总额控制。成本的弹性预算方式如下:

成本的弹性预算＝固定成本预算数＋∑（预计业务量×各变动成本费用率）适用范围：经营部门与业务量变动相关的变动成本（如直接材料）等预算项目。

8.1.3 零基预算

零基预算“只考虑未来需求，不考虑历史惯性” ，一切用以零为起点，一切从实际需要和可能出发，逐项审议预算期内各项收支的可行性、必要性、合理性，在综合平衡的基础上编制预算的一种方法。一般适用于预算编制基础变化较大或缺乏可比性的预算项目

使用范围：地产类销售收入及开发成本预算

8.2预算编制程序

预算编制按照“由上而下，上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡”的程序进行。并按照年度编制，季度、月度分解落实。

凡是直接或间接占用资产和发生财务收支并能独立承担一定经济责任的部门、班组等均需编制预算。各子、分公司财务部根据集团公司的总体要求分别汇总编制本单位的年度预算方案，集团预算管理委员会各成员根据各自专业技术职能对本系统业务范围内的各子、分公司预算事项进行审查、并提出审核意见。

预算编制应按照先业务预算、资本预算后财务预算的流程进行编制。

年度预算编制审批基本程序如下图：

季度预算编制审批程序

8.2.1 经营目标确定下达

预算管理委员会根据企业发展战略、历年目标实际完成情况和预算期经济形势的初步预测，在初步决策的基础上，于每年10月底以前提出下一年度公司《年度经营目标》《财务指标预算目标》，其中《财务指标预算目标》包括业务销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定年度预算编制的政策。

《年度经营目标》《财务指标预算目标》见附件1

8.2.2 预算编制上报

各公司总经理召集属下各预算责任单位负责人召开预算执行委员会议，按照预算管理委员会下达的预算目标和政策，结合自身实际以及预测的执行条件，组织统筹各责任单位制定预算年度业务计划，并提出各单位详细的预算分解落实方案，经各公司财务部汇总平衡编制财务预算后报总经理审议通过于11月底前上报集团预算执行管理委员会。