财务尽调及投后财务管理

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财务尽调纲要

1.财务制度

1) 会计部门组织架构,核算制度。

2) 会计主管和人员的学历、资格、工作简历

3) 每月会计结帐程序

4) 有否编制银行存款差异调节表

5) 有否经常与客户和供应商对帐

6) 有否编制固定资产卡片

7) 内部审计部门情况

2.企业财务会计制度:(请提供完整的审计报告)

1)企业执行的会计制度为:

2)企业近三年执行的主要会计政策:

3)成本会计程序、核算方法及对公司产品成本的核算;

4)成本在不同工序中结转方式、结转金额的确定方法。

5)以上会计政策若发生变更,变更内容为:

3.主要财务状况

1)提供企业前三年及最近一期的财务报表(若经会计师事务所审计,则提供相应的审计报告及会计师事务所的从业资格证书),保证其真实和准确性(包括合并报表和所有企业的个别报表)

2)所有税务登记证,并提供近三年及最近一期企业所得税和增值税纳税申报表

3)往来明细表,注明账龄(或提供账龄分析表)、是否为关联方

4)存货明细表或存货清单

5)固定资产(主要生产设备)明细表及生产能力、存储能力说明

6)无形资产明细表

7)银行存款明细表、银行存款差额调节表、其他货币资金明细表

8)贷款明细表需说明贷款性质、期限、利率、抵押、承诺等,提供贷款合同

9)税收优惠文件、纳税证明、近3年税务检查报告、纳税申报表、应交税金明细表

10)股东明细表及持股比例

11)近三年销售收入、销售成本、期间费用明细表(按产品、地区、客户分类)

12)近三年其他业务利润、投资收益、营业外收支明细表

13)近三年生产成本计算表(公司内部详细成本计算表)

14)未来三年的盈利预测及其预测依据

15)公司未来发展战略说明,以及实现目标而采取的计划及可行性分析:品牌发展规划、技术发展规划、市场发展规划

16)长期投资明细表及所投公司营业执照复印件

17)再融资计划

18)关于报表科目及审计底稿的详细核查具体情况(详见后页附件):报表科目及复核审

计底稿的详细核查具体

4.基本财务指标:

1)存货周转率为____,与同行业相比处于何种状况(好、坏、差不多)

2)应收帐款帐龄超过两年的比重为____,全部应收帐款余额占销售收入比重为____,

3)应收帐款周转率为____,前5名客户名单____,所占比重为____,有无持有公司5%以上股份的股东的欠款;与同行业相比,您认为属于(正常/不太正常)水平。

4)其他应收帐款帐龄超过一年的比重为____,前5名客户名单____,所占比重为____,有无持有公司5%以上股份的股东的欠款5名系何种原因?

5)公司的现金总流量净额是否为负,经营性活动所产生的现金流量净额是否为负,资金支付是否发生困难?

6)公司偿债能力:资产负债率为____?无形资产(不包括土地使用权、采矿权)占净资产的比重为____。流动比率、速动比率分别为____

7)销售利润率为____,净资产收益率为____

5.财务指标异常状况

对纵向比较变动超过30%以上的指标简要说明原因。

6.关联交易

1)企业与具有实际控制权的法人或其他组织及其关联企业(控制人)的关系:

2)原材料供应(近三年总量、占原料来源比重、结算方式、定价详细依据)

3)产品销售(近三年总量、占销售收入比例、结算方式、定价详细依据、应收帐款余额)

4)提供劳务或代理(协议、相关部门批文或决议)

5)资产或股权转让(协议、有效决议或批文)

6)资金提供(总量、利率计算、协议)

7)与控制人在管理费用、退休费用、医疗费用、养老费用及其他费用的支付

8)其他(包括各种形式的委托经营、代理、租赁、合作投资设立企业、合作开发项目等)

7.重大合同

1)请提供公司近三年发生的重大担保合同,是否存在为大股东担保?

2)请提供公司资产抵押贷款或其它贷款合同

3)请提供公司其它重大合同(合同标的占公司总资产30%以上,或由此带来的收益占公司净利润的30%以上,如土地出让金合同、商标转让合同、技术购买合同等)

4)公司与其他非金融机构发生的资金往来(贷款合同和借款合同等)

8.企业税收政策

1)享受财政补贴、税收优惠等政策的相关文件

2)发行人将来若干年的税收政策?

3)是否存在被税务部门处罚的情形?是否不存在拖欠税金的行为?

9.公司对外投资情况

1)公司累计投资额占公司净资产的比例为____

2)公司的控股子公司、参股公司、联营企业情况

3)公司在这些公司的投资数额、所占比例、是否具有实际控制权、采用核算方式(权益法和成本法)?

10.重大债权、债务关系

1)请提供企业将要履行、正在履行以及虽已履行完毕但可能存在潜在纠纷的重大合同

2)公司重大债权债务关系及提供担保的情况?

3)金额较大的其他应收、应付款是否因正常的生产经营活动发生,是否合法有效?

4)或有事项:是否有因环境保护、知识产权、产品质量、劳动安全、人身权等原因产生的侵权之债。

投后财务管理

1)针对财务数据核实其真实性并做出及时、准确的财务分析、评价和预测,防范可能出现的财务风险。

2)建立完善内控,设计起草内部控制制度,定制执行内控穿行测试,检查内部控制制度和流程、了解业务营运中的潜在管理风险、评估营运效率、提出改进建议。

3)尤其关注大额资金流动意向,设计良好的资金内控,防止资金占用等不合理情况发生。

4)结合公司所在行业特点及实际情况,为公司提供针对性的财务管理咨询和增值服务,如关键财务事项处理、财务管理制度体系建立健全、税收筹划方案及税务相关事宜处理。

5)定期对企业进行审计/审阅或查看相关审计报告(可年审时蹲点,及时发现问题),评估与未来上市及可比公司财务报告要求的差距,提出改善意见。在下轮融资前、新三板或IPO前帮助企业进行财务梳理、应对外部审计师。

6)评估现有财务人员的能力,在有条件的情况下,帮忙物色合适的财务负责人。

7)协助被投企业进行市值管理,协助进行并购标的寻找和洽谈、融资、IPO或新三板筹备、基金退出计划制定及跟踪执行等。

8)深入研究被投子公司财务特点,不断丰富完善投后财务管理工作内容和方法。

9)定期参加公司重大决议会议。

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