自主学习资料(9)

自主学习资料（十）

第十章采购与付款内部控制与核算规程设计

本章主要内容

第一节采购与付款的内部控制要求与内容

第二节采购与付款核算方法的设计

第三节采购与付款业务核算程序的设计

本章参考资料

1.《现代企业会计制度设计》第十一章人民大学出版社2009年9月第二版主编伍中信

2.《会计制度设计》第十章科学出版社2009年8月第一版主编宋艳敏、刘晓东

一、复习思考题

1. 采购与付款业务内部控制制度包括哪些要点？

2．如何设计采购业务核算的实际成本法？

3．如何设计采购业务核算的计划成本法？

4．采购业务核算的实际成本法与计划成本法各自的优缺点体现在哪些方面？5．采购与付款业务核算程序的主要设计内容有哪些？

6．日常采购计划编制、合同签订程序设计要点有哪些？

7．临时采购申请程序设计要点有哪些？

8．材料采购验货付款程序设计要点有哪些？

二、实务练习

资料：

某企业规模比较大、日常材料收发业务量比较大，因此决定原材料核算采用计划成本法。

要求：

请至少用两种以上设计手段设计该企业原材料收发按计划成本核算条件下，材料采购核算方法设计，并为其中的主要账户设计使用说明。

三、案例分析

据2001年10月5日的《新闻晨报》报道，北京市第二中级人民法院判处利

用职务之便利贪污公款840万元人民币的原北京市第六市政工程公司水电工程处主任沈某死刑，缓期两年执行，剥夺政治权利终身，并没收个人全部财产。法院经审理查明，1998年2月至10月，沈某在担任第六市政工程公司水电工程处主任期间，利用职务之便，用向他人索要的空白合同及商业零售专用发票，伪造了工矿产品购销合同，虚构了水电工程处从北京某电缆有限公司购买价值382.64万元电力电缆的事实，并指令保管员填写虚假的材料入库验收单，又用写有187.04万元和195.6万元的两张空白发票平账。在此期间，沈某还分别将其所在单位共计358万元的两张转账支票转入其女友刘某的股票账户内，用于个人炒股和购买房产、汽车等，案发后退回及追缴人民币141万元，港币130万元。

从本案中你能指出市政工程公司在物品采购中存在哪些问题吗？另外该公司在支票管理上存在哪些问题？

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