基层反映：浅谈基层开展政策措施落实跟踪审计工作存在的问题及对策
2024年当前基层审计机关开展效益审计所存在的问题和对策
2024年当前基层审计机关开展效益审计所存在的问题和对策随着公共财政体系的逐步建立和政府职能的转变，效益审计在基层审计机关中的地位日益突出。
然而，在实际开展效益审计的过程中，基层审计机关面临着一系列问题和挑战。
本文将从审计理念、审计方法和技术手段、审计人员综合素质、审计制度和标准、审计结果运用等方面进行分析，并提出相应的对策。
一、审计理念未完全转变目前，部分基层审计机关仍然停留在传统的财务收支审计理念上，缺乏对效益审计的全面认识和深入理解。
这导致在实际工作中，审计人员难以跳出传统的审计思维模式，难以将审计重心从财务合规性转向效益性。
因此，基层审计机关需要加强对效益审计理念的学习和培训，提高审计人员对效益审计的认识和理解，推动审计理念的根本转变。
二、审计方法和技术手段落后效益审计相比传统的财务收支审计，更加注重对被审计单位的经济效益、社会效益和生态效益的评价。
然而，目前部分基层审计机关在审计方法和技术手段上仍然较为落后，难以满足效益审计的需求。
因此，基层审计机关需要积极引进和推广先进的审计方法和技术手段，如数据分析、风险评估等，提高审计效率和质量。
三、审计人员综合素质有待提高效益审计涉及面广，要求审计人员具备较高的综合素质，包括专业知识、分析能力、判断能力等。
然而，目前部分基层审计机关的审计人员综合素质参差不齐，难以满足效益审计的要求。
因此，基层审计机关需要加强对审计人员的培训和教育，提高审计人员的综合素质和业务能力，打造一支高素质的审计队伍。
四、审计制度和标准不完善效益审计是一项复杂而系统的工作，需要完善的审计制度和标准作为支撑。
然而，目前基层审计机关在审计制度和标准建设上还存在一定的不足，如审计程序不规范、审计标准不明确等。
这导致审计人员在开展效益审计时缺乏明确的指导和依据，难以保证审计质量和效果。
因此，基层审计机关需要加强对审计制度和标准的研究和制定，完善审计程序和审计标准，为效益审计提供有力的制度保障。
基层审计整改工作存在的问题和对策建议
基层审计整改工作存在的问题和对策建议当前，审计机关将整改作为审计工作的落脚点「治已病，防未病”的功效得到有效发挥。
但是，部分被审计单位审计整改落实中仍存在着态度消极、避重就轻、敷衍整改等问题，审计发现问题整改落实不到位很大程度上影响了审计监督的实效。
本文就基层审计整改工作的现状介绍审计整改过程中存在的问题和不足，并提出相应的建议。
一、审计整改工作存在的几点主要问题（一）审计整改主体责任落实不到位有的被审计单位主要负责人对审计整改工作不够重视，不亲自部署安排审计中发现问题的整改工作，也没有将其纳入议事日程，严格督促相关人员进行整改和落实。
尤其领导干部离任审计多为“先离后审”，对历史遗留问题的审计发现问题整改，现任负责人往往认为这是前任领导管理留存的问题，与本人关系不大，抱着“新官不理旧账”的心理，消极对待。
有些整改责任单位的审计整改主体责任意识不足，部署不实，未明确整改责任科室、相关责任人员，对整改问题也没有明确的解决流程，造成问题整改责任不清，相互推卸，不能全力支持审计部门落实审计发现问题整改工作。
（二）审计整改实效取得不明显一方面，一些被审计单位存在应付整改检查,“蒙混过关”的思想，敷衍了事，如在审计整改验收时把挤占挪用的资金调账冲回，在后期慢慢恢复原状，掩盖了审计整改的本质，降低了审计整改效果。
另一方面，有的单位审计整改仅停留在审计发现问题表面，就事论事地进行整改处理，甚至主观上有意识地进行“选择性整改”。
没有对问题产生原因进行深入分析、举一反三，达不到治标治本的效果，过分强调客观原因，对审计发现的问题以各种现实困难来推脱逃避整改，导致审计发现的问题被现实情况弱化，造成审计机关独木难支，整改工作流于形式。
（三）督促整改的强制性手段有限目前，对被审计单位整改不作为、慢作为的责任追究法规制度和有效的问责机制还不健全，在实际工作中，审计机关缺乏强制性与威慑性手段，对一些单位拒绝整改、拖延整改的现象往往需要借用其他部门力量联动协作，合力推进。
政策跟踪审计的难点与对策
政策跟踪审计的难点与对策
政策跟踪审计是指对各级政府政策实施过程中的执行、监督和效果进行审计的一种形式，是确保政府政策有效实施的重要手段。
政策跟踪审计工作存在着许多难点，使得政策跟踪审计成为一项颇具挑战性的工作。
本文将针对政策跟踪审计的难点进行分析，并提出对策，以期为政策跟踪审计工作提供一定的参考。
政策跟踪审计的难点主要包括政策设计难度大、政策执行难以落实、政策监督难以完善、政策效果难以评估等方面。
政策设计难度大是政策跟踪审计的一个难点。
许多政策在设计阶段存在着缺乏前瞻性、周全性和系统性的问题，导致政策在实施过程中出现许多问题，这就需要政策跟踪审计及时审计政策实施的情况，及时发现问题。
政策执行难以落实也是政策跟踪审计的难点之一。
一些政府政策往往在实施过程中受到各种干扰和阻力，导致政策难以得到有效的执行，这就需要政策跟踪审计对政策实施的过程和效果进行跟踪审计，及时发现问题并提出对策。
政策监督难以完善也是政策跟踪审计的难点之一。
政府各部门之间的监督和协调不畅、政府监督职能发挥不力，都会导致政策监督难以完善，这就需要政策跟踪审计对政府政策实施的各个环节进行审计，及时发现问题并提出对策。
政策效果难以评估也是政策跟踪审计的难点之一。
政府政策在实施过程中往往难以达到预期效果，这就需要政策跟踪审计对政策的实施效果进行评估审计，及时发现问题并提出对策。
政策跟踪审计工作存在着许多难点，但只要政策跟踪审计机构在政策设计、执行、监督和评估等各个环节加强审计力度，及时发现并解决问题，就能够有效应对政策跟踪审计工作的难点，为政府政策的有效实施提供保障。
审计工作存在的问题及建议
审计工作存在的问题及建议一、审计工作存在的问题1. 审计过程中的信息不透明审计工作涉及大量的数据和信息收集，但在实际操作中，往往存在信息不透明的问题。
有些企业可能故意隐瞒或篡改数据，以掩盖其内部财务问题。
同时，一些审计机构也存在信息收集不全面、分析不准确等问题。
2. 缺乏独立性与公正性审计工作应该具备独立性和公正性，但是在现实中，由于各种原因导致审计机构的独立性受到威胁。
例如，在某些情况下，审计师可能受到企业或上级政府的压力，从而影响了其公正性和对象性。
3. 人员素质参差不齐目前，在一些地方和公司中，由于人员素质未经严格筛选而参与审计工作。
这样容易导致专业水平不高、责任心不强、道德伦理观念淡薄等问题出现。
4. 技术手段滞后随着时代发展和技术进步，在审计过程中应用新技术手段已成为必然趋势。
但是，一些审计机构在技术方面滞后，未能及时更新审计方法和工具，从而影响工作质量和效率。
二、建议1. 加强信息披露与数据管理为了解决审计过程中信息不透明的问题，应加强对企业的信息披露监管，并推动建立标准化的数据管理系统。
同时，利用先进的科技手段，如大数据分析和人工智能算法，提高对数据的采集和分析能力，确保数据真实可靠。
2. 建立独立性保障机制为了保证审计机构的独立性与公正性，在法律层面上规定相关规章制度，并加强对独立审计师的培训和职业道德教育。
同时，加强对审计机构和从业人员的监督与考核。
3. 提升人员素质与综合能力应加强对审计从业人员的选拔、培养与管理。
建立完善的岗位任职资格制度，并注重进行全面素质评估。
通过提供专业培训、加强学习交流等方式，提升审计师的专业水平、责任心和道德伦理观念。
4. 推动技术手段创新应用为了提高审计工作的效率和准确性，应积极推动技术手段的创新应用。
例如，引入人工智能、区块链等技术，提供智能化审计工具和平台，提升审计过程中的数据分析和风险评估能力。
5. 加强监督与约束机制为了避免个别审计机构出现问题，并保证整个审计行业的稳定与发展，应建立健全的监督与约束机制。
重大决策部署贯彻落实跟踪审计开展情况及存在的问题和对策
科研成果展重大决策部署贯彻落实跟踪审计开展情况及存在的问题和对策◇ 李笃明 经黎静 王奇飞 沈璐嵘 周毅各级审计机关持续开展对地方各级人民政府、国务院相关部门贯彻落实政策措施情况的跟踪审计工作，发挥了审计“督察员”、经济运行“安全员”和促进改革“催化剂”的作用。
但是，由于这项工作受主客观因素影响较多，开展时间又比较短，审计人员在思想认识、政策水平、资源分配、审计方法等方面还存在一定差距，需要我们认真对待。
一、重大决策部署贯彻落实跟踪审计开展情况面对经济发展新常态，根据党的十八届三中全会精神，党中央、国务院做出了深化改革的总体部署，相继出台了 “稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险”，“去产能，去库存，去杠杆，降成本，补短板”，大众创业、万众创新，供给侧结构性改革等一系列政策措施。
这些政策措施的落实，直接关系到全面深化改革、转变经济发展方式、提高和改善民生等重大决策部署的实现。
党的十八届四中全会提出，要完善审计制度，对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖，从依法治国的高度，对审计工作做出了重要部署。
2014年《国务院关于加强审计工作的意见》，进一步要求审计要充分发挥促进国家重大决策部署落实的保障作用，持续组织对国家重大政策措施和宏观调控部署落实情况的跟踪审计，推动政策措施贯彻落实。
为贯彻落实党的十八届三中、四中全会精神和国务院要求，2014年8月，审计署明确提出了要把政策措施落实情况审计作为审计工作的重中之重。
于是，全国各级审计机关持续开展了对地方各级人民政府、国务院相关部门贯彻落实政策措施情况的跟踪审计工作。
2015年，审计署以保障国家重大政策措施和宏观调控部署贯彻落实，促进经济平稳运行、健康发展和转型升级为目标，组织对31个省、自治区、直辖市（以下统称省）和29个中央部门、7家中央企业落实“稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险”重大政策措施情况进行持续跟踪审计。
审计工作存在问题及整改措施
审计工作存在问题及整改措施【知识文章】审计工作存在问题及整改措施一、引言审计作为一项重要的财务管理工具和风险控制手段，已经成为现代企业不可或缺的一部分。
然而，在实际操作中，审计工作常常存在一些问题，这些问题可能影响到审计的深度、广度以及准确性。
有必要针对审计工作存在的问题进行全面评估，并提出相应的整改措施。
二、审计工作存在的问题1. 审计范围过窄在实际操作中，一些审计机构在审计过程中，往往只关注财务报表，忽视了公司的其他重要信息和业务流程。
审计范围的窄化导致了审计的深度不足，不能全面了解公司的经营状况和潜在风险。
审计工作应该拓宽审计范围，关注关键业务流程和非财务信息。
2. 审计程序重复在某些情况下，审计工作可能存在程序重复的问题。
审计人员可能会采用相同的审计程序和方法来处理相似的情况，导致审计报告缺乏新鲜感和创新性。
审计人员应该注重创新，根据不同的情况灵活运用各种审计程序，提高审计工作的效率和质量。
3. 市场壁垒和行业规范不完善在审计行业中，存在一定的市场壁垒和行业规范不完善的问题。
一些小型审计机构可能由于资源限制和行业认可度不高，难以获取更广泛的审计机会。
行业规范的不完善也给一些不良的行为和操作留下了空间。
需要进一步加强行业监管，建立完善的市场机制和专业标准，提高整个行业的质量和声誉。
三、审计工作的整改措施1. 拓宽审计范围为了提高审计的深度和广度，审计机构应该拓宽审计范围，关注公司的关键经营环节和非财务信息。
在审计过程中，应该充分了解公司的运营模式、风险管理措施和内控制度，并针对潜在的风险进行评估和建议。
2. 创新审计方法审计工作需要不断创新，采用多元化的审计方法和工具。
审计人员可以运用数据分析技术、人工智能等先进技术手段，提高审计的效率和准确性。
审计人员也应该注重自身能力的提升，不断学习和掌握新的审计知识和技术。
3. 健全行业监管机制加强行业监管，建立完善的市场机制和专业标准，对审计机构的资质和业务能力进行规范和评估。
基层审计机关面临的困难和解决方法
基层审计机关面临的困难和解决方法（作者:___________单位: ___________邮编: ___________）经过20多年的发展，县级审计机关的审计业务由原来单纯的财政财务收支、财经法纪审计过渡到目前以真实性为基础，经济效益审计和经济责任审计并重的审计业务格局；审计的方式和方法呈多元化趋势，县级审计机关进入加速发展的轨道。
但当前县级审计机关所面临的审计资源匮乏、审计经费紧张等问题，制约了审计工作向深度、广度开展，成为阻碍审计事业发展的关键问题。
一、基层审计机关主要面临的困难1、审计监督出现死角随着市场经济的发展，一些单位或行业为规范财务管理纷纷对下属单位实行报账制，所谓报账制是指下属单位财务不核算，不设财务机构，只设一名财务报账员，定期或不定期向上级单位财务部门进行报账的一种核算制度。
近年来基层县（市）实行报账制的单位不断增多，如：药监局、各大银行、烟草公司、石油公司等等单位都相继实行报账制。
报账制的形式主要有三种：一是向市报账混记制；即：县级报账制单位将财务凭证、单据统一上报到上级部门后，上级单位对所辖下属单位的账簿全部打乱混记。
想要查清哪个县具体的财务收支情况、税收缴纳情况，根本无从下手。
二是向市报账分记制；即：县级报账制单位将财务凭证、单据统一上报到上级部门后，上级单位对所辖下属单位的账簿按照县域进行分记。
但由于受地域执法的限制，基层审计机关无法到报账制单位的上级部门进行审计检查。
三是向省报账制；即：县级报账制单位直接对口省级主管单位，所有的财务收支情况、各类税款均有省级部门代扣代缴。
作为基层审计机关无法对其财务核算、纳税情况的真实性进行有效的监管，特别是税款征收方面，只能是其申报多少算多少。
而上级审计机关又无足够的人力、精力对这些报账制单位的所有下属单位一一进行审计，这样就出现了审计监督真空地带。
长此以往，必将产生一些部门，特别是一些领导干部的侥幸心理，进而滋生腐败现象；如果高收入行业纷纷效仿实行报账制，也将直接影响县（市）级财政税收收入。
审计工作存在的问题及措施
审计工作存在的问题及措施一、审计工作存在的问题1. 缺乏独立性在许多审计工作中，审计师与被审计单位存在经济利益关系或亲密关系，导致缺乏独立性，可能产生潜在的利益冲突。
2. 信息不真实被审核公司可能提供虚假或误导性的信息，企图掩盖真实情况。
这种情况下，审计师需要花费更多时间和精力来获取可靠的数据和证据。
3. 审计程序不足一些审计师可能仅以常规程序对财务报表进行审核，而未采取风险评估型的内部控制测试。
这样做既浪费了大量资源，也无法发现潜在的风险和错误。
4. 人员素质不高一些审计师缺乏专业知识和经验，在处理复杂案例时容易出现错误。
另外，少数官员还垄断了重要职位，并干扰或阻碍了其他人员履行职责。
5. 审计报告存在问题一些审查者存在报告出具误解、错误表述以及不准确等问题。
这种情况下，报告会给用户带来混淆和误导，并减弱审计的价值和影响力。
二、改进审计工作的措施1. 提高独立性要求加强立法监管，确保审计师与被审核单位之间避免任何利益关系。
建立严格的道德准则，明确违规行为的处罚和后果。
2. 引入科技手段采用现代信息技术，提高数据分析和挖掘能力。
通过自动化和数字化工具，可以更快速、精确地收集、处理和分析大量数据。
3. 加强专业培训与教育增加对审计人员的培训投入，以提高其专业素质。
并定期组织各种形式的培训课程，更新知识和技能。
鼓励持续学习和交流经验。
4. 加大执法力度建立一套严格的违规惩处机制，并加大对违规行为的打击力度。
同时鼓励举报不当行为，并提供相应的保护措施。
5. 审计结果公开透明化完善审计结果的公开方式，在所审单位内部充分披露检查情况，并向社会公众进行公示。
这样可以有效减少潜在的舞弊行为。
6. 强化跨部门合作增加审计机构与其他监管机构的合作，共享信息和数据。
确保监管工作的全面性和有效性，通过各方的协调和配合来改善审计工作。
总结：审计工作目前存在着独立性不足、信息真实性不高、审计程序不足、人员素质问题以及报告准确性等方面的问题。
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基层反映：浅谈基层开展政策措施落实跟踪审计
工作存在的问题及对策
审计工作在推动经济发展、维护财经秩序、促进政策落实等方面发挥着重要作用。
但是，从当前基层的审计实践情况看，受诸多因素的影响，当前基层审计工作还存在一些不适应经济社会新形势的突出问题，需要尽快加以解决。
一、存在的问题
（一）政策法规规范不到位。
首先，没有一个规范标准。
从一定意义上说，审计就是事后监督，对政策落实情况的监督是党委和政府督查部门的事。
跟踪监管是财政部门和资金使用部门的职责，对违纪违法的处理是执纪执法部门的义务，作为一种新型的审计方式，谁来跟踪、跟踪什么、怎样跟踪，审计机关还没有一个规范标准。
其次，没有一个规范制度。
审计机关跟踪介入的时机、跟踪组织方式、程序、内容和重点等仍然处于探索阶段，尚未形成一套行之有效的制度规范。
第三，没有一个规范政策。
国务院下发的《关于加强审计工作的意见》是审计工作的纲领性文件，审计机关如何在日常工作中主动出击，提前介入、跟踪审计、由过去的事后监督转变为事前、事中和事后的全过程跟踪监管，没有一个具体细则，缺乏操作性。
（二）审计手段相对落后。
首先，政策措施贯彻落实跟踪审计是宏观与微观相结合的审计，理论性、政策性、专业性和综合性都比较强，审计程序与方法更加复杂。
审计人员不仅要具备传统的审计专业知识和技能，还需要通晓和掌握经济学、政策学、金融学等多方面的专业知识和技能。
当前各级审计人员素质参差不齐，专业技术人员缺乏，审计人员的知识结构、专业素质、工作能力等与开展政策措施贯彻落实跟踪审计所需要的复合型审计人才的要求还有一定差距。
其次，审计工作的强制性较差，侦查手段不强，要想查清楚一些疑难问题，困难重重。
（三）审计质量相对不高。
政策落实跟踪审计不同于常规审计。
必须多措并举，综合施审。
基层审计机关要想有效地开展好政策落实跟踪审计，必须吃透政策，需要广泛收集、整理、汇编各级政府出台的相关政策文件，还要通过实地调研、问卷调查、等多种审计方法进行审计。
但现有审计力量与繁重的审计任务之间的矛盾还没有得到根本的解决，严重制约了政策落实跟踪审计质量和服务水平的提升。
（四）审计成果运用不充分。
目前，相关职能部门往往把精力放在审计实施和情况听取上，对于倾向性、苗头性的问题，往往缺乏深层次的研究和分析，对审计结果的运用不规范，致使政策措施贯彻落实审计项目质量不高，对审计成果的运用不够广泛深入。
一方面，审计机关受人力、经费等因素制约，难以对审计对象进行更广泛深入的监督与核查。
另一方面，一些审计报告，对查出的政策措施落实问题没有进行综合归纳和辩证分析，审计建议过于笼统、针对性不强，被审计对象无法达到整改目的，严重影响审计成果的采纳和运用。
二、存在问题的原因
(一)审计尺度标准不好把握。
政策措施落实情况的跟踪审计，对于审计部门来说是一个全新的领域，是一项全新的课题，国务院和审计署将此项工作作为一项长期任务，然而，与之相适应的审计标准却未见出台。
基层审计机关在审计视野和经验方面都存在较大欠缺，又缺少具有可操作性的审计规范、审计程序和审计评价依据。
相同的一个事件，可能在一些地方审计机关看来问题很严重，而其他审计机关看来不是问题，各地只能摸着石头过河，政策措施落实何谓好坏、孰优孰劣，只能笼统把握。
（二）审计人员综合素质不高。
目前，审计人员配置较为单一，知识结构难以满足审计新形式、新任务和新要求。
加之审计人员后续教育不足，对政策理论学习不够，缺少政策落实跟踪审计必须的知识和经验。
复合型人才紧缺，专业技能不佳，缺乏现代审计手段，难以满足政策落实跟踪审计专业知识的需要。
受社会不良风气影响，个别审计人员行为不规范，作风不扎实，无论是思维方式、业务水平还是法律法规的运用，都需要不断改进和提高。
(三)审计任务繁重影响质量。
一方面，审计工作任务越来越繁重，当地党委、政府交办的临时审计任务增多。
另一方面，基层审计力量严重不足，审计人员需要完成的审计项目持续增加，审计力量严重不足与审计任务的持续增加矛盾突出，一定程度上影响了政策落实跟踪审计的质量。
(四)审计整改督查建设滞后。
一方面，对政策措施贯彻落实审计认识不到位，配合审计机关对政策落实存在的问题整改不够重视。
另一方面，未建立完善的整改跟踪机制和强制性的配套制度，审计机关无法全面地跟踪审计整改情况。
目前，审计相关职能部门各自为战，没有形成工作合力，致使审计整改落实情况不尽如人意。
三、工作对策
（一）建立健全政策贯彻落实法规制度。
一是制定出系统性、操作性较强的政策落实跟踪审计法规，使政策落实跟踪审计有法可依，有章可循。
二是加快构建政策措施贯彻落实情况跟踪审计评价指标体系。
采取定量与定性相结合方法，设置科学合理的绩效指标和标准，本着相关性、重要性、客观性、准确性、谨慎性原则，合理、灵活地选择多门类评价指标，为政策绩效提供综合衡量尺度。
（二）加大审计人才培养力度。
开展政策落实跟踪审计，审计人才是关键因素，必须优化审计队伍结构，着力培养复合型人才。
一是各级审计机关要加强对审计人员的教育和培训，健全审计职业教育体系，针对不同职级、岗位和知识结构的人员，实施分层次培训。
二是要储备相应专业领域的人才，培养和引进既懂审计又懂经济学、法学、工程管理、计算机等方面的复合型人才。
采取请进来、送出去等方式，聘请专家举办培训班，选派审计工作人员到高等院校、上级业务部门学习深造，开展全员、全方位、多途径培训，努力打造知识
型、技能型和管理型人才，全面提高审计干部业务水平，着力提高审计队伍的综合素质和专业能力。
（三）统筹安排提升跟踪审计时效。
鉴于政策落实跟踪审计要求高、任务重、压力大等特点，上级审计机关要加强对基础审计机关的领导和指导，在做好宏观指导的基础上，通过下发审计工作指南和视频培训等形式，给予基层审计机关专业化指导。
同时，应兼顾基层审计机关队伍素质不高、审计力量不足的现状，在年初安排审计任务计划时，坚持量力而行，避免出现面面俱到、贪多求全等问题。
（四）建立健全审计成果运用机制。
一是健全整改责任制。
被审计单位的主要负责人作为整改第一人，应切实抓好审计发现问题的整改工作，对重大问题要亲自管、亲自抓。
对审计发现的问题和提出的审计建议，被审计单位要及时整改和认真研究，审计机关应对整改情况进行再跟踪。
二是加强整改督促检查。
审计机关要建立整改检查跟踪机制，必要时可提请组织、人事、纪检监察部门协助落实整改意见，把审计成果作为评价领导干部业绩的标杆与准绳，纳入干部考核档案。
相关职能部门要密切配合，协同作战，对审计中发现的违纪违规线索咬住不放，一查到底。
组织部门要将审计结果与干部任用相结合，做到凭实绩用人，凭审计结果用人。
要采取行之有效的措施，不断加大审计决定的执行力，增强审计监督的威慑力。
（郓城县审计局程念兵）。