第二章 货币资金与应收款项练习题
第二章 货币资金及应收款项习题参考答案
第二章货币资金习题参考答案一、单项选择题1．D 2．D 3．B 4．C 5．D 6．B 7．B 8．B 9．A 10. A二、多项选择题1．ABCDE 2．ABD 3．BCD 4．BC 5．AD 6．BCD 7．BC 8．AB 9．ABCD 10． BC三、判断题1．√ 2．× 3．√ 4．× 5．× 6．× 7．√ 8．× 9．√ 10．×四、会计实务题习题（一）1．借：库存现金 3 000贷：银行存款 3 0002．借：其他应收款——李宵 1 800贷：库存现金 1 8003．借：管理费用 1 850贷：其他应收款——李宵 1 800库存现金 504．借：管理费用 850贷：库存现金 8505．借：其他应收款——备用金（生产车间） 500贷：库存现金 5006．借：其他应收款——（张某） 500贷：库存现金 500 借：管理费用 480库存现金 20贷：其他应收款（张某） 5007．借：制造费用 60贷：库存现金 608．借：库存现金 180贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1809．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 50贷：库存现金 50 10．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 180贷：营业外收入 180 借：其他应收款——出纳员 50贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 50习题（二）1．借：银行存款 21 060贷：主营业务收入 18 000应交税费——应交增值税（销项税额） 3 0602．借：银行存款 30 000贷：应收账款 30 0003．借：银行存款 59 000贷：预收账款 59 0004．借：原材料 20 000应交税费——应交增值税（进项税额） 3 400贷：银行存款 23 4005．借：销售费用 2 500贷：银行存款 2 5006．借：库存现金 120 000贷：银行存款 120 000习题（三）1．借：其他货币资金——外埠存款 30 000贷：银行存款 30 0002．借：原材料 16 000应交税费——应交增值税（进项税额） 2 720贷：其他货币资金——外埠存款 18 7203．借：银行存款 11 280贷：其他货币资金——外埠存款 11 2804．借：其他货币资金——银行汇票存款 66 000贷：银行存款 66 0005．借：原材料 45 000应交税费——应交增值税（进项税额） 7 650贷：其他货币资金——银行汇票存款 52 6506．借：银行存款 13 350贷：其他货币资金——银行汇票存款 13 350 7．借：其他货币资金——信用卡存款 50 000贷：银行存款 50 000 8．借：管理费用 5 000贷：其他货币资金——信用卡存款 5 000第二章应收及预付款项参考答案：一、单项选择题1-5 DCAAA 6-10 CACAA 11-13CAB二、多项选择题1、AC 2、BC 3、BD 4、ABC 5、ABD 6、AC 7、BD 8、ABCD 9、ABC 10、BC三、判断题 1-5√√╳╳╳ 6-11√√╳√╳╳一、综合题答案：（一）1．借：应收票据 23,400贷：主营业务收入 20,000应交税费----应交增值税（销项税额）3,4002．借：应收票据 70,200贷：主营业务收入 60,000应交税费----应交增值税（销项税额） 10,2003．借：银行存款 23,400贷：应收票据 23,4004．借：应收票据 46,800贷：主营业务收入 40,000 应交税费----应交增值税（销项税额） 6,8005．票据利息=70,200*10%*2/12+46,800*9%*1/12=3,276（元）借：应收票据 3,276贷：财务费用 3,2766．借：银行存款 71,955贷：应收票据 71,370财务费用 5857．借：应收账款 47,502贷：银行存款 47,5028．借：应收票据 52,650贷：主营业务收入 45,000 应交税费----应交增值税（销项税额） 7,6509．借：应收票据 93,600贷：主营业务收入 80,000 应交税费----应交增值税（销项税额） 13,60010．借：银行存款 9,5003.4贷：应收票据 93,600财务费用 1,403.4 11．借：银行存款 11,700贷：应收票据 11,700（二）1．借：应收账款——B客户 19,890贷：主营业务收入 17,000 应交税费——应交增值税（销项税额）2,8902．借：银行存款 19,890贷：应收账款——B客户 19,8903．借：管理费用 5,000贷：应收账款——C客户 5,0004．借：应收账款——C客户 5,000贷：管理费用 5,000同时，借：银行存款 5,000贷：应收账款——C客户 50005．借：预付账款 30,000贷：银行存款 30,0006．借：原材料 40,000应交税费——应交增值税（进项税额） 6,800 贷：预付账款 468,00 借：预付账款 16,800贷：银行存款 16,800（三）1．不做分录。
第 02章 货币资金与应收账款 测试题
说明：请把答案写在答题卷上，不抄题，写题号即可。
1. 201×年3 月1 日某企业在外埠开立临时采购账户，委托银行将50 万元汇往采购地。
3 月 4 日，采购员以外埠存款购买材料，材料价款400 000元，材料入库。
3 月9日，外埠采购结束，将外埠存款清户，收到银行转来收账通知，余款32 000元收妥入账。
要求：试编制该企业相关的会计分录。
2. 某商业企业的储运部门与备用金有关的经济业务如下：1) 领用备用金500元，现金支付；2) 储运部门报销运费250元；3) 储运部门将备用金的余额交回财会部门。
要求：按照定额管理和非定额管理分别编制该企业相关的会计分录。
3．某企业201×年3月21日向销货方预付购买商品的订金24000 元。
4月1日收到商品，货款为30 000元，增值税税率为l7%。
4月2日该企业补足货款。
要求：试编制该企业相关的会计分录。
4. 企业从开户银行取得对账单，余额为180 917元，银行存款日记账余额为165 049元。
经逐项核对，发现以下未达账项。
1)企业已收入账、银行尚未入账：送存银行的万达公司支票一张，金额为5 000元。
2)企业已付出账、银行尚未出账：支付兴业工厂货款的转账支票(号码4720)，金额为4 0 00元。
3)银行已收入账、企业尚未入账：委托银行收取的货款(委托号码971204)，金额为16 936元。
4)银行已付出账、企业尚未出账：结算手续费68元。
要求：该企业和银行对账差额是否因记账错误造成，若是，差额是多少？ 2 / 35．某企业于2×01 年12 月26 日将签发日为2×01 年10 月17 日，期限为90天，面值为80 000元，利率为10%的银行承兑汇票送到银行申请贴现，银行规定的贴现率为8%。
要求：计算该企业能够获得的贴现额，并编制相关会计分录。
如果贴现的是商业承兑汇票，2×02 年1 月15 日，付款人由于账户资金不足，贴现银行遭到退票，该企业应该如何处理？6．A 公司为一般纳税企业，增值税率为17%，对于单项金额非重大的应收款项以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项，按类似信用风险特征划分为若干组合，按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，该公司历年按应收款项余额的0.5%计提坏账。
财务会计学 第二章 货币及应收项目作业
第二章货币资金及应收项目第一部分货币资金一、单项选择题1.企业流动性最强的货币资产是( )A.库存现金B.银行存款C.银行汇票存款D.其他货币资金2.我国企业会计实务中的现金是指( )A.库存现金B.库存现金和银行存款C.库存现金和有价证券D.库存现金,银行存款和有价证券3.现金清查的主要方法是( )A.核对账目B.实地盘点C.技术推算D.查账4.现金清查中发现的长款和短款,在未查明原因前,应先记入( )A.待处理财产损益账户B.其他应收款或其他应付款账户C.营业外收入或营业外支出账户D.财务费用账户5..对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项,应( )A.在编制”银行存款余额调节表”的同时入账B.待有关结算凭证到达晨入账C.根据自制原始凭证入账D.根据”银行对账单”记录金额入账6.凡是在银行开立账户的法人之间根据购销合同进行的商品交易款,无论同城或异地均可使用( )A.托收承付结算B.委托收款结算C.银行汇票结算D.商业汇票结算7.企业与银行对账时”银行存款日记账”余额与”银行对账单”余额不相等( )A.肯定记账有错误B.一定有未达账款C.可能是记账有误,也可能存在未达账项D.肯定记账无错误二、多项选择题1.下列结算方式中,同城和异地均可使用的结算方式是( )A.支票结算B.商业汇票结算C.托收承付结算D.委托收款结算E.银行汇票结算2.下列结算方式中适用于同城结算的是( )A.银行本票B.商业汇票C.委托收款D.托收承付E.银行汇票3.下列款项属于未达账项的有( )A.企业已记银行存款增加,而银行尚未收款入账的款项B银行已记企业存款增加,而企业已经收款入账的款项C.银行已记企业存款减少,而银行也付款入账的款项D.银行已记企业存款减少,而企业尚未付款入账的款项E.企业已记存款减少,而银行尚未付款入账的款项三、判断题1.货币资金是企业生产经营的起点和终点,是持续经营的前提. ( )2.企业购入价值2000元的包装物,可以用现金支付. ( )3.企业可以从当天的现金收入中直接支付现金. ( )4.未达账项造成企业和银行双方账面余额的差异,可以根据银行存款余额调节表对企业,银行存款进行账面调整. ( )5.企业的银行存款日记账和总账均由出纳员负责登记和管理. ( )四、业务题1.某企业20xx年5月31日银行存款日记帐余额为898507.33元，银行对账单的企业存款余为898631.36元。
货币资金及应收款项练习题
第二章货币资金及应收款项(1)一、单项选择题1、月末终了，( )的余额应与“现金”总账的余额核对相符。
A．“备用金” B．“现金日记账”C．“银行存款” D．“其他应收款”2、企业在经营活动中发生的现金收入，不及时送存，直接用于支付自己的支出。
这种行为称为( )。
A．“白条顶库” B．“公款私存”C．“小金库” D．“坐支”3．商业汇票按照( )的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
A．付款人 B．承兑人 C．收款人 D．票据持有人4．下列结算方式不得用于10万元以上的商品交易和劳务供应款项结算的是( )。
A．银行本票 B．银行汇票 C．商业汇票 D．信用卡5．按照现行《银行支付结算办法》的规定，下列哪种支付方式有明确的金额起点( )。
A．银行本票 B．银行汇票C、汇兑 D．托收承付 E．支票6．企业向银行申请办理银行汇票10000元，根据有关的凭证应作的会计分录是( )。
A．借：银行存款 10000贷：其他货币资金——银行汇票存款 10000B．借：其他货币资金——银行汇票存款 10000 贷：银行存款 10000C．借：材料采购 10000贷：其他货币资金——银行汇票存款 10000 D．借：材料采购 10000贷：银行存款 100007．我国会计上所说的“现金”是指企业的( )。
A．库存现金和有价证券 B．库存现金和银行存款C．库存现金 D．库存现金、银行存款和有价证券8．商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过( )。
A．三个月 B．六个月 C．九个月 D．一年9．对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当( )。
A．编制自制凭证暂估入账B．待有关结算凭证到达后入账C．在编制“银行存款余额调节表”的同时入账D．根据对账单和调节表自制凭证入账10．下列各种结算方式中，既可用于同城结算，又可用于异地结算的是( )。
A．支票结算方式 B．汇兑结算方式C．银行本票结算方式 D．委托收款结算方式11．某企业将银行承兑汇票转让给其他企业用于购买原材料，应借记“材料采购”账户，贷记“( )”账户。
2货币资金和应收款项练习题解析
第二章货币资金及应收账项一、单项选择题1、企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因,按照管理权限经批准处理时,应在以下科目核算( 。
A 、其他应收款 B、营业外支出C 、管理费用 D、财务费用2、企业的工资、奖金等现金的支取,可以通过(办理。
A 、基本存款账户 B、一般存款账户C 、临时存款账户 D、专用存款账户3、下列情形中,不违背《内部会计控制规范-货币资金(试行》规定的“确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是( 。
A 、由出纳人员兼任会计档案保管工作B 、由出纳人员保管签发支票所需全部印章C 、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D 、由出纳人员兼任固定资产明细账及总账登记工作4、下列各项中,不通过其他货币资金科目核算的是( 。
A 、外埠存款 B、存出投资款C 、备用金 D、信用卡存款5、属于无法查明原因的现金溢余,经批准后应转入的科目是( 。
A 、其他业务收入 B、冲减管理费用C 、营业外收入 D、冲减营业外支出6、下列支付结算方式中,只适用于商品交易以及因商品交易产生的劳务供应的款项的是( 。
A 、支票 B、银行汇票C 、汇兑 D、托收承付7、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时,应借记的会计科目是( 。
A 、物资采购 B、其他货币资金C 、预付账款 D、在途物资8、商业汇票的付款期限由交易双方商定,但最长不得超过( 。
A 、 2个月 B、 3个月 C、 6个月 D、 1年9. 根据《现金管理暂行条例》规定,下列经济业务中,一般不应用现金支付的是( 。
A. 支付职工奖金 8000元B.支付零星办公用品购置费 950元C. 支付物资采购货款 1900元D.支付职工差旅费 500元10. 企业收到的银行汇票,应借记(科目。
A. 其他货币资金B.银行存款C. 应收票据D. 库存现金11. 企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要支付现金的,应事先报经( 审查批准。
第二章 货币资金与应收款项 习题参考答案
第二章货币资金与应收款项习题参考答案1、银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表2、（1）借：其他货币资金—外埠存款400 0000贷：银行存款400 000（2）借：其他货币资金—银行汇票存款15 000贷：银行存款15 000（3）借：原材料300 000应交税费—应交增值税（进项税额）51 000贷：其他货币资金—外埠存款351 000（4）借：原材料10 000应交税费—应交增值税（进项税额） 1 700贷：其他货币资金—银行汇票存款11 700（5）借：银行存款49 000贷：其他货币资金—外埠存款49 000（6）借：银行存款 3 300贷：其他货币资金—银行汇票存款 3 3003、我国会计处理一般采用总价法。
（1）5月3日借：应收账款66 690贷：主营业务收入57 000应交税费—应交增值税（销项税额）9 690 （2）5月18日借：银行存款（66 690×99%）66 023.1财务费用666.9贷：应收账款66 690 （3）5月19日借：主营业务收入（57 000×20%）11 400应交税费—应交增值税（销项税额） 1 938贷：银行存款13 204.62财务费用（666.9×20%）133.384、该企业账务处理如下：（1）2009年借：资产减值损失10 000贷：坏账准备10 000 （2）2010年发生坏账借：坏账准备 4 000贷：应收账款 4 000 计提坏账准备借：资产减值损失8 000贷：坏账准备8 000 （3）2011年发生坏账借：坏账准备20 000贷：应收账款20 000 坏账收回：借：应收账款 3 000贷：坏账准备 3 000借：银行存款 3 000贷：应收账款 3 000 年末计提坏账准备借：资产减值损失12 000贷：坏账准备12 000。
第二章货币资金和应收款项
一、单项选择题1.某企业采用账龄分析法估计坏账损失。
2007年12月31日，计提坏账准备前“坏账准备”科目贷方余额2.6万元。
当日，应收账款余额180万元，其中，未到期的应收账款80万元，估计损失率0.5%；过期6个月以内的应收账款60万元，估计损失率2%；过期6个月以上的应收账款40万元，估计损失率3%，则该企业2007年12月31日应补提坏账准备的金额为（）万元。
A.0.2B.2.6C.2.8D.5.4【答疑编号26165,点击提问】【加入打印收藏夹】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：2007年12月31日，“坏账准备”科目余额应为80×0.5％＋60×2％＋40×3％＝2.8，而计提坏账准备前“坏账准备”科目贷方余额2.6万元，所以本期应再计提（2.8－2.6）＝0.2（万元）。
A B C D2.企业对已存入证券公司但尚未进行交易性投资的现金进行会计处理时，应借记的会计科目是（）。
A.银行存款B.短期投资C.其他应收款D.其他货币资金【答疑编号26164,点击提问】【加入打印收藏夹】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：企业对已存入证券公司但尚未进行交易性投资的现金进行会计处理时，应借记“其他货币资金――存出投资款”，贷记“银行存款”。
A B C D3.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。
A.物资采购B.在途物资C.预付账款D.其他货币资金【答疑编号26163,点击提问】【加入打印收藏夹】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，借记“其他货币资金――外埠存款”，贷记“银行存款”。
A B C D4.某企业收到一张期限为6个月的商业承兑汇票，票面价值为100万元，票面年利率为4%.该票据到期时，企业应收到的金额为（）万元。
A.100B.102C.104D.140【答疑编号26162,点击提问】【加入打印收藏夹】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：B答案解析：应收金额＝100＋100×4％×（6/12）＝102（万元）。
财务会计第二章货币资金与应收账款(参考答案)
财务会计第二章货币资金与应收账款（参考答案）第二章货币资金与应收账款一、单项选择题1．不单独设置“备用金”科目的企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，应通过(B)科目核算。
A．现金B.其他应收款C．应收账款D．预付账款2．商业汇票的提示付款期限为(B)。
A.5天B.10天C．20天D．30天3．下列各项中，可以采用商业汇票进行结算的是(C)。
A.法人之间具有真实的交易B．个人之间具有真实的交易C.法人之间只有商品交易才可采用D．个人之间只有商品交易才可采用4.企业一般不得从现金收入中直接支付，因特殊需要情况需要坐支现金的，先报经（D）有关审查批准。
A.上级部门B.工商行政管理部门C.税务部门D.开户银行5.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（A）办理A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户6.银行汇票付款期限为自出票日起（A）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月7.银行承兑汇票承兑人是（B）A.购货单位B.购货单位的开户银行C.销货单位D.销货单位的开户银行8.下列支付结算方式中，需签订有购销合同才能使用的是（C）A.银行汇票B.银行本票C.托收承付D.支票9.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算（C）A.银行汇票存款B.银行本票存款C.备用金D.存出投资款10.企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入（D）科目A.主营业务收入B.其他业务收入C.其他应付款D.营业外收入11.对于银行已入账而企业尚未入账的未达账款，企业应当（D）A.根据“银行对账单”入账B.根据“银行存款余额调节表”入账C.根据对账单和调节表自制凭证入账D.待有关结算凭证到达后入账13.企业对有确凿证据表明已不符合预付账款性质的预付账款，应将其金额转入（C）科目，并计提坏账准备A.应收账款B.应收票据C.其他应收款D.应付账款14.下列项目中，属于应收账款范围的是（A）A.应向接受劳务单位收取的款项B.应收外单位的赔偿款还C.应收存出保证金D.应向职工收取的各种垫付款项15.总价法是将（B）作为实际售价，记作应收账款的入账价值A.未扣减商业折扣前的金额B.未扣减现金折扣前的金额C.扣减现金折扣后的金额D.扣减商业折扣和现金折扣后的金额16.如果企业预收款项情况不多的，可以预收款项直接记入（B）科目A.应付账款B.应收账款C.应付票据D.应收票据17.企业某项应收账款100000元，现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，客户在10天内付款，该企业实际的款项金额为（A）A.98000元B.98500元C.99000元D.100000元18.“坏账准备”科目在期末结账前如为借方余额，反映的内容是（D）A.提取的坏账准备C.收回以前已经确认并转销的坏账准备B.实际发生的坏账准备D.已确认的坏账损失超出坏账准备的余额19.企业年末应收款项余额为400000元，坏账准备为借方余额1500元，按5%提取坏账准备，则应提的坏账准备数额为（C）A.20000元B.1500元C.21500元D.18500元20.一张应收票据面值为100000元，票面利率为8%，3个月期。
第二章 货币资金和应收款项
第二章货币资金和应收款项一、单项选择题1、我国会计上所说的现金是指企业的------A库存现金 B库存现金和银行存款C库存现金、银行存款和有价证券D库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金2、一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金时，应当事先报经------审查批准A上级部门 B工商行政管理部门 C税务部门 D开户银行3、按照国家有关制度规定，企业的工薪支取只能通过-----办理A基本存款账户 B一般存款账户 C临时存款账户 D专用存款账户4、银行汇票的提示付款期限为自出票日起------A1个月 B2个月 C3个月 D6个月5、银行承兑汇票的承兑人是------A购货单位B购货单位开户银行C销货单位 D销货单位的开户银行6、下列结算中需要签订销售合同才能使用的------A银行汇票 B银行本票C托收承付 D支票7、商业汇票按照-----不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票A收款人 B付款人C承兑人 D被背书人8、下列项目中，不通过“其他货币资金”账户核算的是-----A银行汇票存款 B银行本票存款 C备用金 D存出保证金9、下列结算方式中，只能用于同城结算的是------结算方式A银行汇票B支票 C委托收款 D托收承付10、单位信用卡是的资金一律从其------转账存入A基本存款账户 B一般存款户 C临时存款户 D专用存款户11、对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当-----A根据银行对账单入账 B根据银行余额调整表入账C根据对账单和调整表自制凭证入账D待有关结算凭证到达后入账12、企业对无法查明的现金溢余，经批准后应转入----科目A主营业务收入 B其他业务收入 C其他应收款D营业外收入二、多项选择题1、在下列项目中，应在“其他货币资金”账户中核算的有-----A外阜存款 B银行汇票存款 C信用卡存款 D一般存款户存款2、在下列结算方式中，同时适用于同城和异地的结算方式有------A银行汇票存款结算方式 B银行本票结算方式 C商业汇票结算方式D委托收款结算方式 E支票结算方式3、商业汇票的签发人有------A购货单位B销货单位 C购货单位开户银行 D销货单位开户银行E被背书人4、下列通过“其他货币资金”账户核算的有-----A取得由本企业开户银行签发的银行本票B本企业签发并由开户银行承兑的商业汇票C取得由本企业开户银行签发的银行汇票D取得由购货单位签发并承兑的商业汇票E开出转账支票5、下列在“银行存款”账户核算的有-----A外币现金B外币存款 C外阜存款 D信用卡存款E基本存款账户存款6、下列票据中，可以背书转让的有-----A现金支票B转账支票 C银行汇票 D银行本票 E商业汇票三、判断题1、我国会计上所说的现金是指企业的库存现金的人民币现金，不包括外币现金。
第2章货币资金及应收账款实训参考答案
第2章货币资金及应收账款实训参考答案实训一答案:天明公司2006年6月发生以下经济业务，根据资料作出有关会计分录：(1)借:银行存款 800 000贷:实收资本 800 000(2)借:现金 2000贷:银行存款 2000(3)借:其他货币资金——外埠存款80000贷：银行存款 80000(4)借：银行存款 56 160贷：主营业务收入 48 000应交税金——应交增值税（销项税额）8 160(5)借：管理费用 50贷：现金 50(6)借：材料 38 000应交税金——应交增值税（进项税额） 6 460贷：其他货币资金——外埠存款 44 460(7)借：其他货币资金——银行汇票40000贷：银行存款 40000(8)借：管理费用 2 800制造费用 3 700贷：银行存款 6 500(9)借：银行存款 600贷：主营业务收入 512.82应交税金——应交增值税（销项税额）87.18(10)借：其他货币资金－银行汇票 88180 贷：主营业务收入 74 000应交税金——应交增值税（销项税额） 12 580银行存款 1600借：银行存款 88180贷：其他货币资金－银行汇票 88180(11)借：材料 33 357.8（32000+1460×93％）应交税金——应交增值税（进项税额） 5 542.2（5440+1460×7％）贷：其他货币资金——外埠存款 38 900(12)借：银行存款 3 360贷：其他货币资金——外埠存款 3 360(13)借：在途物资 40 000应交税金——应交增值税（进项税额） 6 800贷：银行存款 46 800实训二答案:银行存款余额调节表2006年6月30日实训三答案:(1)2004年计提坏账准=1000000×5‰=5000借:管理费用——坏账准备 5 000贷:坏账准备 5 000(2)2005年确认坏账借:坏账准备——坏账准备 60 000贷:应收账款——甲公司 10 000——乙公司 50 0002005年计提坏账准备=1200000×5‰+60000-5000=6000+60000-5000=61000 借：管理费用——坏账准备 61 000贷:坏账准备 61 000（3）2006年收回甲公司已确认的坏账借：银行存款 10 000贷：应收账款——甲公司 10 000同时：借：应收账款——甲公司 10 000贷：坏账准备 10 0002006年应计提坏账准备=1300000×5‰-6000-10000=-9500借: 坏账准备 9 500贷: 管理费用——坏账准备 9 500实训四答案:(1)贴现利息=150000×6‰×5=4500 贴现收入=150000-4500=145 500借：银行存款 145 500财务费用 4 500贷：应收票据 150 000(2)借：应收账款 50 000贷：短期借款 50 000(3)借：应收票据 100 000贷：应收账款 100 000(4)到期值=100000×(1+10%×30÷360)= 100 833.33贴现期为30天,贴现利息=100 833.33×6‰×30÷30=605, 贴现收入= 100833.33-605=100228.33借：银行存款 100 228.33 贷：应收票据 100 000 财务费用 228.33。
第一章总论第二章货币资金和应收款项练习及答案
第一章总论第二章货币资金和应收款项练习及答案第一章总论练习题及答案一、单选题1、导致权责发生制的产生、摊销等会计处理方法运用的会计基本假设是（C）A、谨慎性B、重要性C、会计分期D、货币计量2、下列各项中，符合费用要素定义的是（C）A、罚款支出B、处置固定资产净损失C、销售费用D、处置无形资产净损失3、企业提供的会计信息应当有助于财务会计报告使用者对企业过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测，这体现了（A ）会计信息质量要求A、相关性B、可靠性C、可理解性D、可比性4、下列各项目中，属于利得的是（D）A、销售商品流入经济利益B、投资者投入资本C、出租建筑物流入经济利益D、出售固定资产流入经济利益5、资产和负债按照在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量，所指的计量属性是（D）A、历史成本B、可变现净值C、现值D、公允价值二、多选题1、下列各项中可以引起资产和所有者权益同时发生变化的是（CD）A、收到发放的现金股利B、发放股票股利C、可供出售金融资产公允价值变动D、接受捐赠资产2、下列各项中，属于企业资产范围的是（ACD）A、经营方式租出的固定资产B、经营方式租入的固定资产C、融资租入的固定资产D、委托代销商品3、下列说法中，体现了可比性会计信息质量要求的有（AB）A、为了提高会计信息质量，要求企业所提供的会计信息能够在同一会计期间不同企业之间进行相互比较B、根据新会计准则规定，企业将存货的计价方法由原来的后进先出法改为先进先出法C、初始取得固定资产按照历史成本计量D、对长期股权投资计提减值准备4、下列属于会计信息质量要求的有（BCDE）A、可读性B、可理解性C、可比性D、可靠性E、相关性5、在确认资产、负债、收入、费用等要素时，应满足的条件有（ABC）A、符合会计要素的定义B、经济利益很可能流入、流出企业C、经济利益能够可靠计量D、符合历史成本计量属性E、遵循谨慎性要求三、判断题1、利润是企业在日常活动中取得的经营成果，因此不应包括企业在偶发事件中产生的利得和损失。
货币资金及应收款项的练习题
货币资金及应收款项的练习题题目一：货币资金问题描述某公司的财务报表中有如下数据：•本期销售收入：100,000元•本期销售成本：60,000元•本期其他收入：5,000元•本期其他支出：2,000元•财务费用：1,000元•本期所得税费用：8,000元•期初货币资金：50,000元请根据以上数据，计算以下内容：1.本期净利润是多少？2.本期经营活动产生的现金流量净额是多少？3.本期投资活动产生的现金流量净额是多少？4.本期筹资活动产生的现金流量净额是多少？5.本期末货币资金是多少？解答过程1.本期净利润 = 本期销售收入 - 本期销售成本 - 本期其他收入 + 本期其他支出 - 财务费用 - 本期所得税费用 = 100,000 - 60,000 - 5,000 + 2,000 - 1,000 - 8,000 = 28,000元2.本期经营活动产生的现金流量净额 = 本期销售收入 - 本期销售成本 + 本期其他收入 - 本期其他支出 = 100,000 - 60,000 + 5,000 - 2,000 = 43,000元3.本期投资活动产生的现金流量净额 = 0 元（未涉及投资活动）4.本期筹资活动产生的现金流量净额 = 0 元（未涉及筹资活动）5.本期末货币资金 = 期初货币资金 + 本期经营活动产生的现金流量净额 = 50,000 + 43,000 = 93,000元因此，根据给定数据，此公司的解答如下：1.本期净利润为28,000元。
2.本期经营活动产生的现金流量净额为43,000元。
3.本期投资活动产生的现金流量净额为0元。
4.本期筹资活动产生的现金流量净额为0元。
5.本期末货币资金为93,000元。
题目二：应收款项问题描述某公司在某一期间内的财务报表中有如下数据：•期初应收款项余额：50,000元•本期销售收入：100,000元•本期收到的现金销售额：70,000元•本期坏账准备提前销售额：2,000元•本期应收款项净增加额：5,000元•期末应收款项余额：?请根据以上数据，计算期末应收款项余额。
货币资金与应收账款习题
第二章货币资金与应收账款班级______________姓名______________学号______________一、单项选择题1、我国会计核算中的货币资金指的是()A. 库存现金B. 银行存款C. 有价证券D. 库存现金银行存款其他货币资金2、不包括在现金使用范围内的业务是()A . 结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品C. 支付职工福利费D. 支付银行借款利息3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是()A. 库存现金B. 银行存款C. 其他应收款D. 其他货币资金4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要支付现金的,应事先报经()审查批准。
A. 本企业财务机构负责人B. 上级主管部门C. 开户银行D. 财税部门5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时,应借记的会计科目是()A. 委托收款B. 物资采购C. 应收账款D. 其他货币资金6、在企业的现金清查中,经检查仍无法查明原因的现金短款,经批准后应计入()A. 财务费用B. 销售费用C. 管理费用D. 营业外支出7、有一张3000 元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。
在编制银行存款余额调节表时应()A. 在“银行对账单余额”项下,加:3000元B. 在“银行对账单余额”项下,减:3000元C. 在“企业存款日记账余额”项下,加:3000元D. 在“企业存款日记账余额”项下,减:3000元8、企业在银行开立的账户中,可以办理提现业务以发放工资的是()A. 专用存款账户B. 基本存款账户C. 临时存款账户D. 一般存款账户9、下列各项不属于其他货币资金的是()A. 银行本票存款B. 存出投资款C. 信用卡存款D. 有价证券二、多项选择题1、根据现金管理规定,下列各项允许使用现金的是()A. 向个人收购农副产品支付的价款B. 出差人员随身携带的差旅费C. 支付给职工的工资及各项福利费用D. 采购原材料支付的价款E. 按照国家规定发给个人的科技进步奖2、下列经济业务中,不符合银行结算纪律要求的是()A. 暂时将账户借给其他企业使用B. 签发没有资金保证的远期支票C. 支票必须由指定人员签发D. 根据业务需要开设多个基本存款账户E. 根据企业银行存款账户资金多少,决定是否支付销售方货款3、会导致企业银行存款日记账余额大于银行存款的是()A. 企业已经收款入账,银行尚未收款入账的款项B. 企业已经付款入账,银行尚未付款入账的款项C. 银行已经收款入账,企业尚未收款入账的款项D. 银行已经付款入账,企业尚未付款入账的款项E. 企业、银行收付款同时入账4、下列事项中,不符合银行结算纪律的是()A. 考虑企业的未来现金收入,签发了一张远期支票B. 在不影响企业自身业务的情况下,将账户暂时借给他人使用C. 根据自身业务需要,企业可开立多个基本存款账户D. 支票必须由指定人员签发,其他人员一律不准签发E. 企业是否付款由其自主决定,不用考虑账户是否有足够的资金5、现金溢缺的会计核算涉及的科目有()A. 待处理财产损溢B. 管理费用C. 其他应收款D. 营业外收入E. 营业外支出6、下列项目应包括在资产负债表“货币资金”项目中的是()A. 银行汇票存款B. 信用证保证金存款C. 库存现金D. 银行本票存款E. 存出投资款7、现金清查过程中发现了长款或短款,下列哪几项不可作为进行账务处理的依据()A. 现金日记账B. 现金总分类账C. 现金收付款凭证D. 现金盘点报告表E. 出纳人员开具的证明8、其他货币资金包括()A. 银行存款B. 外埠存款C. 备用金D. 存出投资款E. 信用卡存款三、判断题1、企业以现金支付职工奖金50 000 元。
货币资金及应收款项的练习题
第二章货币资金及应收款项〔操练题〕【例题1·判断题】现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入营业外支出。
〔〕【例题2·单项选择题】企业现金清查中，经查抄仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入〔〕。
A.财政费用B.打点费用C.营业费用D.营业外支出【例题3·计算阐发题】甲公司2007年l2月31日银行存款日记账的余额为540万元，银行转来对账单的余额为830万元。
经逐笔查对，发现以下未达账项：〔1〕企业送存转账支票600万元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。
〔2〕企业开出转账支票450万元，但持票单元尚未到银行打点转账，银行尚未记账。
（3）企业委托银行代收某公司购货款480万元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。
〔4〕银行代企业支付费40万元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。
【例题4·多项选择题】编制银行存款余额调节表时，以下未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有〔〕。
A.企业开出支票，银行尚未支付B.企业送存支票，银行尚未入账C.银行代收款项，企业尚未接到收款通知D.银行代付款项，企业尚未接到付款通知【例题5·判断题】企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。
〔〕【例题6·判断题】对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当按照“银行对账单〞编制便宜凭证予以入账。
〔〕【例题7·单项选择题】以下各项，不通过“其他货币资金〞科目核算的是〔〕。
A.信用证包管金存款B.备用金C.银行汇票存款D.银行本票存款【例题16·单项选择题】某企业发卖商品一批，增值税专用发票上标明的价款为60万元，适用的增值税税率为17%，为购置方代垫运杂费2万元，款项尚未收回。
该企业确认的应收账款为〔〕万元。
第2章货币资金及应收款项习题
第2章货币资金与应收款项习题一、判定题1.任何情形下，企业不得从本单位的现金收入中直接支付现金。
2.企业在银行开户后，除按核定的限额保留库存现金，超过限额的现金必需存入银行。
3.货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。
4.现金清查包括两部份：一是出纳每日营业终了进行账款查对；二是清查小组按期和不按期的清查。
5.现金清查中现金短款或现金溢余的，应当当即查明缘故，并按规定进行处置。
6.企业能够依照经营需要，在一家或几家银行开立大体存款账户。
7.支票应纳入其他货币资金中核算。
8.银行本票能够用于转账，注明“现金”字样的银行本票也可用于支取现金。
9.商业承兑汇票到期日付款人账户不足支付时，其开户银行应代为付款。
10.托收承付结算形式可用于同城结算。
11.在与银行对账时发觉未达账项，企业发觉未达账项，企业应当编制银行存款余额调剂表，并据此记录入账。
12.企业应当在各会计期末计提商业汇票的利息。
但为简化处置，若是应收单据的利息金额较大，对企业财务功效有较大阻碍的，应按月计提利息；若是利息金额较小，对企业财务功效造成阻碍也较小的，可于季末或年末计提。
13.企业持有一张面值为10 000元，出票日为5月31日，期限为4个月的不带息商业汇票，到期日为9月30日。
14.不带追索权的应收单据贴现，企业应当继续将单据按企业的资产处置，同时确认对银行的借款欠债。
15.应收账款应按扣除商业折扣及现金折扣后的金额入账。
16.净价法比总价法更符合谨慎性原那么的要求。
17.企业内部各部门周转利用的备用金，应在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算。
18.若是企业提供了现金折扣，以后客户又退回商品，那么企业在冲减销售收入的同时，也应当冲减已经确认的“财务费用”。
19.预付账款属于企业的流动资产，期末应列示于资产欠债表流动资产项下的预付账款项目，若是是贷方余额，那么以负数表示。
20.采纳直接转销法与备抵法核算坏账损失，而这对昔时损益的阻碍不同。
货币资金与应收款项
货币资金与应收款项第二章货币资金与应收款项1、选择题(10题)1。
已存入证券公司但尚未投资的资金，应当纳入()账户核算A.b .其他应收款C。
d .其他货币资金-证券2。
企业发现现金短缺是其他无法确定的原因时，应当按照管理权限，经批准后，在下列科目中核算()A。
其他应收款b .非业务费用c .行政费用d .财务费用3。
无法发现的现金盈余。
审批后转移的主体是()A.其他业务收入b .行政费用的减记c .非营业收入d .非营业费用的减记4。
企业汇出资金在境外开立采购专用账户时，借记的会计科目为()A.银行存款b .其他货币资金c .预付款d .在途货物5。
应收账款指()A。
长期金融资产b .各种存款c .应收雇员款项、应收债务人利息等。
4 .企业因销售商品或提供服务应向采购单位或个人收取费用。
企业采用备抵法进行核算，确认坏账损失的分录是()A.借款:管理费用贷款:应收账款b .借款:非营业费用贷款:应收账款c .借款:资产减值损失贷款:应收账款d .借款:坏账准备贷款:应收账款7。
中国现行制度规定应收票据应按()计价A.到期价值b .贴现净值c .名义价值d .名义价值加利息8。
对于预付款业务较少的企业，预付款可以贷记()借记“应付账款”b，贷记“应付账款”c，借记“应收账款”d，贷记“应收账款”9。
收到的有利息的商业汇票应在年末计提并抵销()A.管理费用b .财务费用c .销售费用d .非营业费用10。
贴现无息票据时的净折扣()A.可能大于或小于面值b。
等于面值c。
必须大于面值d。
必须小于面值2。
选择题(10道题)1。
其他货币基金包括()A。
投资款存款海外存款银行本票存款银行汇票存款信用卡存款。
付款人在异地向收款人付款时，可以直接使用“银行存款”的结算方式。
企业银行日记账与银行对账单不一致的原因是()A。
簿记错误b .应收账款c .应收账款预付款d .未清账款e .其他应收款4。
仅适用于场外交易的结算方式有()A。
货币资金与应收款项
货币资金与应收款项第二章货币资金与应收款项一、单项选择题（10题）1.企业已存入证券公司，但尚未进行投资的款项，应计入（）科目核算。
A.其他货币资金－存出投资款B.其他应收款C.预付账款D.其他货币资金－有价证券2.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算（）。
A.其他应收款B.营业外支出C.管理费用D.财务费用3.属于无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入的科目是（）。
A.其他业务收入B.冲减管理费用C.营业外收入D.冲减营业外支出4.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。
A.银行存款B.其他货币资金C.预付账款D.在途物资5.应收账款是指（）。
A.长期金融资产B.各类存出保证金C.应收职工欠款、应收债务人利息等D.企业因销售商品或提供劳务而应向购货单位或个人收取的6.企业采用备抵法核算，确认坏账损失时的分录为（）。
A.借：管理费用贷：应收账款B.借：营业外支出贷：应收账款C.借：资产减值损失贷：应收账款D.借：坏账准备贷：应收账款7.我国现行制度规定，应收票据应按（）计价入账。
A.到期值B.贴现净额C.面值D.面值加利息8.预付货款业务不多的企业，可将预付的货款记入（）。
A.“应付账款”的借方B.“应付账款”的贷方C.“应收账款”的借方D.“应收账款”的贷方9.收到的带息商业汇票应在年度终了时，计提利息，冲减（）。
A.管理费用B.财务费用C.销售费用D.营业外支出10.将不带息的票据贴现时，贴现净额（）。
A.可能大于也可能小于票面金额B.等于票面金额C.一定大于票面金额D.一定小于票面金额二、多项选择题（10题）1.其他货币资金包括（）。
A.存出投资款B.外埠存款C.银行本票存款D.银行汇票存款E.信用卡存款2.付款人向异地收款人支付款项时，可以直接使用“银行存款”的结算方式有（）。
A.汇兑B.银行汇票C.商业汇票D.托收承付E.委托收款3.企业银行日记账与银行对账单不一致的原因有（）。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第二章货币资金与应收款项第一节货币资金一、单项选择题1．国务院颁发的《现金管理暂行条例》，对企业使用现金的范围作了规定，下列选项中不属于现金使用范围的是（）。
A．向个人收购农副产品和其他物资的价款B．各种劳保、福利费支出C．结算起点以上的支出D．国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等奖金2．下列各项中，不属于“其他货币资金”科目核算内容的是（）。
A．信用证存款B．银行本票存款C．备用金D．银行汇票存款3．下列项目中，按照有关规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（）。
A．购货方获得的现金折扣B．购货方获得的商业折扣C．购货方获得的销售折扣D．购货方获得的销售退回4．如果发现现金短款，应借记（）。
A．“其他应收款”科目B．“其他应付款”科目C．“现金”科目D．“待处理财产损溢”科目5．按照现行会计制度规定，下列票据中应作为应收票据核算的是（）。
A．支票B．银行本票C．商业汇票D．银行汇票6．企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是（）。
A．“银行存款”科目B．“村料采购”科目C．“其他货币资金”科目D．“其他应收款”科目7．下列各项中，不通过其他货币资金核算的是（）。
A．信用证存款 B．备用金 C．信用卡存款 D．银行本票存款8．以下不属于货币资金的是（）。
A．现金 B．银行存款 C．其他货币资金 D．应收账款9、.企业为发放工资支取现金，应通过（）办理。
A基本存款账户B一般存款账户C临时存款账户D专项存款账户10、企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（）。
A管理费用B财务费用C营业外支出D其他业务支出11、下列结算方式中，只能用于同城结算的是（）结算方式。
A银行本票B托收承付C汇兑D银行汇票12、商业汇票的付款期限最长不得超过（）。
A3个月B6个月C9个月D1年13、下列支付结算方式中，需订有购销合同才能使用的结算方式是（）。
A银行汇票B银行本票C托收承付D支票14、单位信用卡账户的资金一律从其（）转入。
A基本存款账户B一般存款账户C临时存款账户D专用存款账户15、财产清查发现的现金短缺，应当由个人赔偿的应计入（）账户。
A其他应收款B资本公积C待摊费用D固定资产清理16、支票结算方式的金额起点为（）。
A0元B100元C500元D5000元17、对逾期未获支付的商业承兑汇票，企业应作的账务处理是（）。
A借：应收账款B借：坏账准备C借：其他应收款D都不对贷：应收票据贷：应收票据贷：应收票据18、出纳人员不得办理的业务有（）。
A现金收付B登记银行存款日记账C登记总账D登记固定资产明细账二、多项选择题1．下列银行结算方式中，可以用于异地结算的有（）A．支票B．银行本票C．托收承付D．商业汇票E．委托收款2．下列各项中，你认为符合《现金管理暂行条例》的有（）。
A．A公司给奥运会冠军每人发放奖金2万元，以现金发放B．甲公司用现金2万元向B企业购买原材料C．北京××公司职工到深圳出差，领取差旅费1500元D．乙公司以现金2万元向农民收购棉花3．下列（）结算方式，适用于商品交易及其因商品交易发生的劳务供应款结算。
A．委托收款B．银行汇票C．商业汇票D．托收承付4．按照《现金管理暂和条例》规定、开户单位可以使用现金的是（）。
A．个人劳务报酬B．向农民收购农副产品C．各种劳保福利费用D．出差人员必备差旅费5．下列各项中通过“其他货币资金”科目核算的是（）。
A．信用证存款 B．银行汇票存款 C．备用金 D．银行本票存款6．企业银行存款账面余额与银行对账单之间不一致的原因是存在未达账项，以下会使企业银行存款账面余额大于银行对账单余额的是（）。
A．企业已收款入账但银行尚未入账B．企业已付款入账但银行尚未付款入账C．银行已收款入账但企业尚未收款入账D．银行已付款入账但企业尚未付款入账7、根据现金管理规定，下列各项允许使用现金的是（）A. 向个人收购农副产品支付的价款B. 出差人员随身携带的差旅费C. 支付给职工的工资及各项福利费用D. 采购原材料支付的价款E. 按照国家规定发给个人的科技进步奖8、下列经济业务中，不符合银行结算纪律要求的是（）A. 暂时将账户借给其他企业使用B. 签发没有资金保证的远期支票C. 支票必须由指定人员签发D. 根据业务需要开设多个基本存款账户E. 根据企业银行存款账户资金多少，决定是否支付销售方货款9、下列事项中，不符合银行结算纪律的是（）A. 考虑企业的未来现金收入，签发了一张远期支票B. 在不影响企业自身业务的情况下，将账户暂时借给他人使用C. 根据自身业务需要，企业可开立多个基本存款账户D. 支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发E. 企业是否付款由其自主决定，不用考虑账户是否有足够的资金10、现金溢缺的会计核算涉及的科目有（）A. 待处理财产损溢B. 管理费用C. 其他应收款D. 营业外收入E. 营业外支出三、判断题1、企业支付现金可以从现金收入中支出。
（）2、企业在银行开户后，除按核定的限额保留库存现金，超过限额的现金必须存入银行。
（）3、银行汇票只能用于转账，不可以支取现金。
（）4、银行本票的付款期限为自出票日起最多不超过90天。
（）5、划线支票只能支取现金，不能转账。
（）6、银行本票存款不属于企业的流动资产。
（）7、信用证存款不属于企业的流动资产。
（）8、货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。
（）9、现金清查与银行存款清查方法是一样的。
（）10、企业可以根据银行对帐单调整企业银行日记帐。
（）11、企业向银行办妥托收手续后可借记“银行存款”科目，贷记“其他科目”。
（）12、如果企业与银行对账单存在差额，是由于存在未达账项造成的，企业应该编制银行存款余额调节表，并据此进行相应的账务处理（）。
13、企业以现金支付职工奖金50 000元。
（）14、出纳人员监管会计稽核工作。
（）15、现金清查时发现现金溢余，将溢余金额计入“待处理财产损溢”科目，后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，冲减当期管理费用。
（）16、企业到外地进行零星或临时采购，汇往采购地银行开立采购专户的款项，应借记“其他货币资金---外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目。
（）17、银行存款余额调节表是用来核对账目的，不能用来作为记账的凭证。
（）18、将现金存入银行或从银行提取现金可以编制付款凭证，也可编制收款凭证。
（）19、企业以其出纳员的名义在银行开立了账户，存入单位资金。
（）20、企业内部各部门周转使用的备用金，应在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算。
（）21、银行汇票存款结算后余额只能从收款单位收取，不能从银行转回。
（）四、会计业务题1、某企业2008年4月发生经济业务如下：（1）4月2日，出纳员开出现金支票3 000元，补充库存现金。
（2）4月4日，财审部报销办公用品款，以现金支付160元。
（3）4月7日，李某出差预借差旅费1000元，以现金支付。
（4）4月9日，对现金进行清查，发现现金短款200元。
期末无法查明原因，经批准计入当期费用。
（5）4月17日，由当地银行汇往B市某银行临时采购货款40 000元。
（6）4月18日，李某出差回来，报销差旅费850元。
（7）4月20日，在B市购买原材料，增值税专用发票注明价款30 000元，增值税额5 100元，材料尚未运到。
转回临时采购账户剩余存款。
要求：根据上述业务编制会计分录。
第二节应收票据和应收账款一、单项选择题1．下列各项中，应记入“坏账准备”科目贷方的有（）。
A．收回过去已确认并转销的坏账B．已发生的坏账C．确实无法支付的应付账款D．转销的坏账损失2．按总价法核算，由于客户折扣期内付款而享有的现金折扣，会计上应当作为（）处理。
A．增加财务费用B．增加销售收入C．冲减营业外收入D．冲减财务费用3．预付货款情况不多的企业，可以不单独设置“预付账款”科目，而将预付的货款直接计入（）科目的借方。
A．应付账款 B．应收账款C．其他应收款D．其他应付款4．收款企业在收到付款单位送来的银行汇票时，应贷记（）。
A．“应收账款”科目B．“应付账款”科目C．“应收票据”科目D．“应付票据”科目5．2000年7月3日，某企业持一张带息应收票据到银行贴现。
该票据面值为1000000元，2000年6月30日已计利息1000元，尚未计提利息1200元，银行贴息为900元。
该应收票据贴现当期计入财务费用的金额为（）元。
A．-300 B．-100 C．-1300 D．9006．其他应收款，是企业短期应收债权的一部分，下列各项中，属于其他应收款的是（）。
A．公司向外提供建筑服务（是主营业务）而收到的商业汇票B．公司因销售产品而发生的100元应收款．C．公司因出租包装物而应收的2万元款项D．公司因采购物资预付的20万款项7．新利企业销售产品收到带息的商业汇票一张，面值50000元，年利率10%，年贴现率12%，期限为6个月，于第三个月初贴现。
贴现净额为（）。
A．50000 B．47900 C．50400 D．514508．1999年5月28日，A企业从B企业购得一批水泥，B企业价目单上该批水泥的价格是1000元/吨，该批业务共计水泥2000吨，B企业鉴于该批水泥数额较大，决定给予A企业10%折扣，A企业于1999年6月3日收到该批货物，并于当日付款，B企业对该笔应收账款的入账时间和金额应为（）（增值税率为17%）。
A．1999年5月28日200万元B．1999年5月28日180万C．1999年5月28日210.6万元D．1999年6月3日180万元9．企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，根据有关凭证单报销时，应借记有关科目，贷记（）。
A．“银行存款”科目B．“应付票据—商业承兑汇票”科目C．“应付票据—银行承兑汇票”科目D．“其他货币资金”科目10．M公司签发一张不带息的商业汇票给H公司，H公司将该商业汇票向其开户行贴现时，应作的会计分录为（）。
A．借：银行存款B．借：银行存款贷：财务费用财务费用应收票据贷：应收票据C．借：银行存款D．借：银行存款贷：管理费用财务费用应收票据贷：应收票据11．企业已贴现的商业承兑汇票到期，因承兑人的银行账户不足支付，企业收到银行退回的应收票据和支款通知，企业应按支款通知单的金额，编制会计分录（）。
A．借记“应收票据”科目，贷记“银行存款”科目B．借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目C．借记“应收票据”科目，贷记“短期借款”科目D．借记“应收账款”科目，贷记“短期借款”科目12．下列应收、暂付款项中，不通过“其他应收款”科目核算的是（）。
A．预付给企业内部各单位的备用金B．应向运输部门索赔的村料短缺赔款C．应向职工收取的各种垫付款项D．应向购货方收取的代垫运杂费13．企业已贴现的带息商业承兑汇票，由于承兑人的银行账户不足支付，银行将商业汇票退还给企业，并从贴现企业的银行账户中扣款，银行扣款的金额中（）。