第2章货币资金练习题

第二章货币资金练习题

一、单项选择题：

1．如果发现库存现金长款，应贷记( )。

A．“其他应收款”科目B．“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目C．“库存现金”科目D．“应收账款”科目

2．银行汇票是由( )签发的。

A．企业 B．收款人 C．银行D．持票人

3．银行汇票付款期限为自出票日起（）。

A．2个月 B．1个月 C．3个月 D．6个月

4．使用银行本票支付各种款项，适用于（）。

A．不同票据交换区域 B．同一票据交换区域

C．同域异地均可 D．异地票据交换区域

5．银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过（）。

A．1个月B．2个月C．3个月D．6个月

6．商业汇票的付款期限最长不得超过( )。

A．2个月B．3个月 C．6个月D．1年

7．在支票结算中，既可用于转账也可用于支取库存现金的是( )。

A．库存现金支票B．转账支票C．普通支票D．划线支票

8．对银行已入账而企业未入账的未达账项，企业应当（）。

A．根据银行对账单金额入账

B．根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账

C．在编制“银行存款余额调节表”时入账

D．待有关凭证到达时入账

9．支票的提示付款期限为自出票日起( )。

A．3日 B．5日C．10日 D．20日

10．信用卡中单位卡账户的资金一律从( )账户转账存入。

A．一般存款账户B．基本存款账户C．专用存款账户D．临时存款账户11．企业一般不得从本单位的库存现金中直接支付库存现金，因特殊需要支付库存现金的，应事先报（）审查批准。

A．企业负责人B．上级主管部门C．开户银行D．财税部门

12．信用卡的透支期限最长为( )。

A．10天B．20天C．30天D．60天

13．托收承付结算办法规定，验货付款的承付期为( )。

A．3天 B．5天 C．10天 D．15天

14．企业办理日常结算和库存现金收付的账户是( )。

A．基本存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户

15．企业因特定用途需要开立的账户为( )。

A．一般存款账户 B．临时存款账户

C．基本存款账户 D．专用存款账户

16. 企业库存现金清查中，经检查仍无法查明原因的库存现金短款，经批准后应计入( )。

A．财务费用 B．管理费用 C．销售费用 D．营业外支出

17. 下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。

A.信用证保证金存款

B.备用金 C．存出投资款 D.银行本票存款

18.企业对已存入证券公司但尚未进行证券投资的现金进行会计处理时，应借记的会计科目是( )。

A.银行存款

B.交易性金融资产

C.其他应收款

D.其他货币资金

二、多项选择题

1．企业的货币资金包括( )。

A．库存现金B．应收票据C．银行存款 D．其他货币资金

2．商业汇票可以由( )。

A．付款人签发并承兑 B．银行签发并承兑

C．收款人签发，由付款人承兑D．银行承兑，由在银行开立存款账户的存款人签发3．商业汇票按承兑人不同分为( ) 承兑汇票。

A．收款人B．付款人C．商业D．银行

4．使用托收承付结算方式的收付双方，必须是( )。

A．国有企业B．供销合作社C．个体工商户

D．经营管理较好，并经开户银行审查同意的集体所有制工业企业

5．不得办理托收承付的款项为( )。

A．因商品交易而产生的劳务供应的款项B．代销商品的款项

C．寄销商品的款项D．赊销商品的款

6．企业的其他货币资金包括( )。

A．银行存款B．外埠存款C．银行汇票存款D．银行本票存款

7．外埠存款的特点是( )。

A．不计利息 B．除采购员差旅费可以支取少量库存现金外，一律转账

C．可以随时收付 D．只付不收

8.下列各项中，属于其他货币资金的有( )。

A.备用金

B.存出投资款

C.银行承兑汇票

D.银行汇票存款

三、判断题

1．我国会计上所说的现金，一般指企业的库存现金。 ( ) 2．商业汇票的付款期限最长不得超过１年。 ( )

3．支票结算方式是异地结算中使用的比较广泛的一种结算方式。 ( ) 4．汇兑结算方式适用于同城之间的各种款项结算。 ( )

5．委托收款结算方式在同城或异地均可使用。 ( )

6．办理托收承付的款项必是商品交易。 ( )

7．企业可以根据需要用收入的库存现金直接支付。 ( )

8. 银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。 ( )

9. 对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。 ( )

10. 企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。 ( )

四、实务题：

1．宏泰公司2011年8月份发生下列经济业务：

（1）开出现金支票一张，向银行提取现金800元。

（2）职工李才出差，借支差旅费1 000元，以库存现金支付。

（3）收到甲单位交来的转账支票一张，金额10 000元，用以归还上月所欠货款，支票已送交银行。

（4）向乙企业采购A材料，收到的增值税专用发票上列明价款100 000元、增值税17 000元，企业采用汇兑结算方式将款项117 000元付给乙企业，A材料已验收入库。

（5）职工李才出差回来报销差旅费，原借支1 000元，实际报销1 100元，差额100元即用现金补付。

（6）将现金1 500元送存银行。

（7）企业在现金清查中发现库存现金短缺100元，原因待查。

（8）上述短款原因已查明，是出纳员陈刚工作失职造成的，决定从陈刚的工资中扣款100元以做赔偿。

（9）公司向银行申请开出银行汇票12 000元，有关手续已办妥，采购员李伟持汇票到外地S市采购材料。

（10）李伟在S市采购结束，增值税专用发票上列明的材料价款10 000元、增值税1 700元，货款共11 700元。公司已用银行汇票支付12 000元，多出差额300元对方立即采用汇兑结算方式汇回，材料已验收入库。

（11）公司委托银行开出银行本票10 000元，有关手续已办妥。

（12）公司购买办公用品1 500元，用信用卡付款。收到银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附账单，经审核无误。

要求：根据以上业务编制有关会计分录。