第2章货币资金练习题

第二章货币资金练习题

一、单项选择题：

1．如果发现库存现金长款，应贷记( C )。

A．“其他应收款”科目B．“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目C．“库存现金”科目D．“应收账款”科目

2．银行汇票是由(C )签发的。

A．企业 B．收款人 C．银行D．持票人

3．银行汇票付款期限为自出票日起（ B ）。

A．2个月 B．1个月 C．3个月 D．6个月

4．使用银行本票支付各种款项，适用于（B ）。

A．不同票据交换区域 B．同一票据交换区域

C．同域异地均可 D．异地票据交换区域

5．银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过（ B ）。

A．1个月B．2个月C．3个月D．6个月

6．商业汇票的付款期限最长不得超过( C )。

A．2个月B．3个月 C．6个月D．1年

7．在支票结算中，既可用于转账也可用于支取库存现金的是( B )。

A．库存现金支票B．转账支票C．普通支票D．划线支票

8．对银行已入账而企业未入账的未达账项，企业应当（D ）。

A．根据银行对账单金额入账

B．根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账

C．在编制“银行存款余额调节表”时入账

D．待有关凭证到达时入账

9．支票的提示付款期限为自出票日起( C )。

A．3日 B．5日C．10日 D．20日

10．信用卡中单位卡账户的资金一律从( B )账户转账存入。

A．一般存款账户B．基本存款账户C．专用存款账户D．临时存款账户11．企业一般不得从本单位的库存现金中直接支付库存现金，因特殊需要支付库存现金的，应事先报（ C）审查批准。

A．企业负责人B．上级主管部门C．开户银行D．财税部门

12．信用卡的透支期限最长为(C )。

A．10天B．20天C．30天D．60天

13．托收承付结算办法规定，验货付款的承付期为( C )。

A．3天 B．5天 C．10天 D．15天

14．企业办理日常结算和库存现金收付的账户是( A )。

A．基本存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户

15．企业因特定用途需要开立的账户为( D )。

A．一般存款账户 B．临时存款账户

C．基本存款账户 D．专用存款账户

16. 企业库存现金清查中，经检查仍无法查明原因的库存现金短款，经批准后应计入( B )。

A．财务费用 B．管理费用 C．销售费用 D．营业外支出

17. 下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是( B)。

A.信用证保证金存款

B.备用金 C．存出投资款 D.银行本票存款

18.企业对已存入证券公司但尚未进行证券投资的现金进行会计处理时，应借记的会计科目是( D)。

A.银行存款

B.交易性金融资产

C.其他应收款

D.其他货币资金

二、多项选择题

1．企业的货币资金包括(ACD )。

A．库存现金B．应收票据C．银行存款 D．其他货币资金

2．商业汇票可以由(AC )。

A．付款人签发并承兑 B．银行签发并承兑

C．收款人签发，由付款人承兑D．银行承兑，由在银行开立存款账户的存款人签发3．商业汇票按承兑人不同分为( CD ) 承兑汇票。

A．收款人B．付款人C．商业D．银行

4．使用托收承付结算方式的收付双方，必须是(ABD )。

A．国有企业B．供销合作社C．个体工商户

D．经营管理较好，并经开户银行审查同意的集体所有制工业企业

5．不得办理托收承付的款项为( BCD )。

A．因商品交易而产生的劳务供应的款项B．代销商品的款项

C．寄销商品的款项D．赊销商品的款

6．企业的其他货币资金包括( BCD )。

A．银行存款B．外埠存款C．银行汇票存款D．银行本票存款

7．外埠存款的特点是(ABD )。

A．不计利息 B．除采购员差旅费可以支取少量库存现金外，一律转账

C．可以随时收付 D．只付不收

8.下列各项中，属于其他货币资金的有( BD )。

A.备用金

B.存出投资款

C.银行承兑汇票

D.银行汇票存款

三、判断题

1．我国会计上所说的现金，一般指企业的库存现金。 ( Y ) 2．商业汇票的付款期限最长不得超过１年。 ( )

3．支票结算方式是异地结算中使用的比较广泛的一种结算方式。 ( ) 4．汇兑结算方式适用于同城之间的各种款项结算。 ( )

5．委托收款结算方式在同城或异地均可使用。 ( Y ) 6．办理托收承付的款项必是商品交易。 ( Y ) 7．企业可以根据需要用收入的库存现金直接支付。 ( )

8. 银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。 ( )

9. 对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。 ( )

10. 企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。 ( )

四、实务题：

1．宏泰公司2011年8月份发生下列经济业务：

（1）开出现金支票一张，向银行提取现金800元。

（2）职工李才出差，借支差旅费1 000元，以库存现金支付。

（3）收到甲单位交来的转账支票一张，金额10 000元，用以归还上月所欠货款，支票已送交银行。

（4）向乙企业采购A材料，收到的增值税专用发票上列明价款100 000元、增值税17 000元，企业采用汇兑结算方式将款项117 000元付给乙企业，A材料已验收入库。

（5）职工李才出差回来报销差旅费，原借支1 000元，实际报销1 100元，差额100元即用现金补付。

（6）将现金1 500元送存银行。

（7）企业在现金清查中发现库存现金短缺100元，原因待查。

（8）上述短款原因已查明，是出纳员陈刚工作失职造成的，决定从陈刚的工资中扣款100元以做赔偿。

（9）公司向银行申请开出银行汇票12 000元，有关手续已办妥，采购员李伟持汇票到外地S市采购材料。

（10）李伟在S市采购结束，增值税专用发票上列明的材料价款10 000元、增值税1 700元，货款共11 700元。公司已用银行汇票支付12 000元，多出差额300元对方立即采用汇兑结算方式汇回，材料已验收入库。

（11）公司委托银行开出银行本票10 000元，有关手续已办妥。

（12）公司购买办公用品1 500元，用信用卡付款。收到银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附账单，经审核无误。

要求：根据以上业务编制有关会计分录。