第2章货币资金练习题
第二章--货币资金的核算--练习题一
第二章货币资金的核算练习题一
一、佳好有限责任公司5月份发生下列现金收支业务，要求：根据经济业务编制会计分录。
1、1日，从银行提取现金4,000元备零星开支用。
2、3日，经理王川出差归来，报销差旅费2,400元，补付现金400元，结清原借款。
3、8日，销售产品计货款500元，增值税85元，已收取现金585元。
4、8日，填制现金交款单，将现金585元送存银行。
5、13日，车间主任李明因公出差，预借差旅费2000元，以现金付乞。
6、15日，以现金购买办公用品560元，当即交付厂部各办公室使
用。
7、25日，从银行提取现金发放职工工资36000元备发工资。
8、25日，以现金发放在职职工工资36000元
9、25日，李明报销差旅费1660元，退回现金340元，结清原借款。
10、27日，以现金支付车间办公费256元。
11、29日,出租包装物一批,收到对方交来押金现金2,000元。
12、29日，填制现金交款单，将现金2，000元送存银行。
13、30日，以现金支付特困职工生活补助费1，500元。
二、佳好有限责任公司核定的现金库存限额为8,000元，20xx年5月 1日现金日记账余额为758元。
根据上述会计分录登记现金日记账，并完成期末结账。
现金日记账。
中级财务会计习题——第二章、货币资金
第二章、货币资金一、单选题1．对现金清查发现账款不符，有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过（ A ）科目核算。
A.待处理财产损溢B.其他应付款C.其他应收款D.营业外收入2现金清查的主要方法是（ B ）。
A.核对账目B.实地盘点C.技术推算D.查账3在企业开立的诸多账户中，可以办理提现以发放工资的是（ A ）。
A.基本存款账户B.临时存款账户C.专用存款账户D.一般存款账户4．银行汇票的提示付款期限自出票日起（ C ）。
A.4个月B.3个月C.1个月D.6个月5．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过（ C ）。
A.3个月B.6个月C.2个月D.1个月6.结算起点以下的零星支出可以使用现金结算，结算起点是（ C ）。
A.500元B.1500元C.1000元D.2000元7.在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是（ D ）。
A.基本存款账户B.临时存款账户C.专用存款账户D.一般存款账户8.在下列项目中，不属于其他货币资金的是（ D ）。
A.汇到外地并开立采购专户的款项B.银行汇票存款C.存入证券公司准备购买股票的款项D.向银行申请的银行承兑汇票9.除偏远和交通不便地区外，确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过（ B ）。
A.15天B.5天C.10天D.8天10.在企业开立的诸多账户中，可以办理提现以发放工资的是（ D ）。
A.专用存款账户B.临时存款账户C.一般存款账户D.基本存款账户二、多选题1．根据《现金管理条例》规定，下列项目中可以用现金直接支付的是（ CDE ）。
A.购买单价6000元的电子计算机10台B.购买价值10000元的材料C.向某农户收购农副产品2800元D.张某出差预借现金1500元E. 购买200元办公用品2．其他货币资金包括（ BCDE ）。
A.商业汇票B.信用卡存款C.银行汇票存款D.银行本票存款E.外阜存款3．下列允许使用现金的业务有（ ABCD ）。
中财第二章货币资金习题及答案
中财第二章货币资金习题及答案第二章货币资金(一)单项选择题1．不包括在现金使用范围内的业务是()。
A．支付职工福利费B．结算起点以下的零星支出C．向个人收购农副产品D．支付银行借款利息2．结算起点以下的零星支出的结算起点是()。
A．1500元B．500元C.1000元D．2000元3．不包括在广义现金范围内的项目是()。
A．银行存款B．个人支票C．保付支票D．职工借款欠条4．实行定额备用金制度，报销时的会计分录是()。
A．借记“管理费用”，贷记“库存现金”B．借记“备用金”，贷记“库存现金”C．借记“管理费用”，贷记“备用金”D．借记“库存现金”，贷记“备用金”5．确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过()。
A．5天B．10天C．15天D．8天6．在企业开立的诸多账户中，可以办理提现业务，以发放工资的是()。
A．专用存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．基本存款账户7．在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是()。
A．基本存款账户B．临时存款账户C．专用存款账户D．一般存款账户8．银行汇票的提示付款期限为自出票日起()。
A．1个月B．3个月C．4个月D．6个月9．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过()。
A．2个月B．6个月C．1个月D．3个月10．支票的提示付款期限为自出票日起()。
A．10天B．5天C．3天D．6天11．在下列项目中，不属于其他货币资金的是()。
A．向银行申请的银行承兑汇票B．委托银行开出的银行汇票C．存入证券公司准备购买股票的款项D．汇到外地并开立采购专户的款项12．下列各项目中，在核算的经济业务内容上具有明显特征的是(A．外埠存款B．银行本票C．银行汇票D．存出投资款)。
(二)多项选择题1．现金的特征有()。
A．具有货币性B．具有通用性C．具有流动性D．具有收益性E．具有流通性2．下列各项中，包括在广义现金范围的项目有()。
A．银行汇票B．个人支票C．旅行支票D．银行存款E．商业汇票3．可以支出现金的业务有()。
02货币资金作业答案
第二章货币资金练习一、单项选择题1．企业存放在银行的银行汇票存款，应通过()科目进行核算。
A．其他货币资金 B．银行存款 C．应收票据 D．库存现金1.[答案]：A2. 下列项目中，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。
A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.银行承兑汇票2.[答案]：D [解析]：银行承兑汇票应通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。
[该题针对“其他货币资金”知识点进行考核]3. 下列各项，会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额的是( )。
A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账C.银行已收款入账，企业尚未收款入账D.企业误将存款5 920元记录为5 290元，但银行未错3.[答案]：A[解析]：企业已收款入账，则企业的银行存款日记账上已经包括这一笔款项收入，而银行尚未收款入账，则银行对账单尚未包括这一款项，因此会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额。
[该题针对“银行存款的核对”知识点进行考核]4. 企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。
后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，正确的会计处理方法是( )。
A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目B.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“营业外收入”科目C.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应付款”科目D.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应收款”科目4.[答案]：B [解析]：企业在进行现金清查中，发现多余的现金，批准处理前通过“待处理财产损溢”处理。
属于无法查明原因的现金溢余，经批准后记入营业外收入。
[该题针对“现金的清查”知识点进行考核]5. 企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入( )。
A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出5.[答案]：B [解析]：企业现金清查中，如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款;属于无法查明的其他原因的部分，计入管理费用。
第二章-货币资金习题及答案
第二章货币资金一、单项选择题1 •甲股份有限公司2010年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影响其2010年度利润表中营业利润的是（）oA.有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回.该款项已汁提过准备。
B.期末汁提带息应收票据利息C・外币应收账款发生汇兑损失D.无法査明原因的现金短缺2•下列情形中.不违背《内部会讣控制规范一一货币资金》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离.制约和监督”原则的是（）oA.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员兼任固定资产明细账及固定资产总味的登记工作C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记I：作D.由出纳人员保管签发支票所需全部印苹3•下列经济业务中.企业不得动用库存现金支付的是（）。
A.支付职工奖金65000元B.购买办公用品付款300元C.预付出差人员携带的差旅费5000元D.支付购买设备款1200元4.企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是（）。
A.临时存款户B.基木存款户C.专用存款户D.—般存款户5•企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时.应借记的会计科目是（）»A•银行存款B.其他货币资金C.其他应收款D.短期投资6•企业发现现金短缺属于无法査明的其他原因.按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算（）。
A.其他应收款B.管理费用C.其他应付款D.财务费用7•企业采用托收承付方式销售商品，其销售收入确认的时间是（）oA.发出商品时B.发出商品时并向银行办妥托收于•续时C.发出商品时并办妥托运于•续时D.购买爪位承付全部货款8•企业进行外币存款核算时.使用的会计科目是（）。
・A.其他货币资金B.银行存款C.备用金D・其他应收款9•下列幹项中.不通过“其他货币资金”科目核算的是（）cA•信用证存款B・银行木票存款C.信用卡存款D.备用金10•下列款项中.可以采用托收承付方式结算的有（）。
A•商品交易的货款B.提供劳务的款项C・代销商品的款项D.赊销商品的款项11 •企业将款项汇往外地开立采购专用煤户时.应借记的会讣科目是（）。
第2章习题货币资金(答案完整版)
第2xx货币资金一、单项选择题1.库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。
库存现金限额一般按照各单位日常零星开支所需现金的天数确定，其天数是（ C ）。
书P19原文A.3天B.5天C.3～5天D.15天解析:根据库存现金限额的规定,其限额一般按照单位3～5天日常零星开支所需现金确定.2.远离银行或者交通不便的企业，银行可以根据企业实际情况核定库存现金限额。
一般参照企业正常开支需要现金的天数是（D）。
书P19原文，远离银行或者交通不便的企业，银行最多可以根据企业15天的正常开支需要量来核定库存现金的限额A.5天B.15天C.最少15天D.最多15天3.企业应于每日营业终了时结算现金收支，当企业发现现金短缺或溢余时应及时进行核算，所通过的会计科目是（ D ）。
书P19倒数第二段原文A.其他应收款B.其他应付款C.待处理财产损溢——待处理固定资产损溢D.待处理财产损溢——待处理流动资产损溢解析:当企业发现现金短缺或溢余时,应首先查明原因,在等待处理的时间应该记入待处理财产损溢科目,而库存现金属于流动资产,因此属于待处理流动资产损溢.4.银行汇票的付款期限为自出票之日起（ B ）。
书P20原文A.1个月B.1个月内C.2个月D.2个月内解析:根据规定,银行汇票的付款期限为自出票之日起1个月内.5.商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间为（B）。
书P21原文A.6个月B.不超过6个月C.180天D.不超过180天解析:根据规定,商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间不超过6个月6.当企业出现现金短缺时应首先查明原因，属于应由责任人赔偿的部分应借记的会计科目是（C ）。
书P19倒数第一段原文A.待处理财产损溢——待处理流动资产损溢B.待处理财产损溢C.其他应收款——应收现金短缺款D.应收账款解析:有责任人承担现金短缺,对于企业来说是其他应收款,属于资产增加,记借方,而不是应收账款.7.现金的管理和控制要先从企业内部着手建立相应的（D）书P18第一段原文A.现金管理制度B.现金控制制度C.企业管理制度D.内部控制制度解析:现金的管理和控制要先从企业内部着手,建立相应的内部控制制度,同时应严格遵守国家的相关规定.8.银行本票的适用范围是（D ）。
财务会计第二章-货币资金习题
⏹学习指导本章主要针对货币资金进行阐述。
在全面说明货币资金构成及其会计处理的基础上，重点介绍了货币资金内部控制的主要内容。
本章学习重点：货币资金内部控制的主要内容；现金和银行存款在清查盘点方法上的特点及相应的会计处理。
本章学习难点：银行存款余额调节表的编制目的和方法。
⏹练习题一、名词解释1．货币资金2．内部控制制度3．未达账项4．银行汇票5．商业汇票6．银行本票7．支票二、判断题1.货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。
( )2.企业在任何情况下，都不得从本单位的现金收入中坐支现金。
( )3.库存现金清查包括两部分内容：一是出纳人员每日营业终了进行账款核对；二是清查小组进行定期或不定期的盘点和核对。
( )4．对库存现金进行账实核对，如发现账实不符，应立即查明原因，及时更正；对发生的长款或者短款，应查找原因，并按规定进行处理；为了简化处理，可以用今日长款弥补他日短款。
( ) 5．在我国，企业发生货币资金收付业务可以采用银行票汇、商业票汇、银行本票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付和国内信用证等结算方式。
( ) 6．为了总括反映企业货币资金的基本情况，资产负债表上一般只列示货币资金项目，按货币资金的组成项目单独列示或披露。
( ) 7．一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款户，不得在多家银行机构开立基本存款广，，但可以在同一个银行的几个分支机构开立多个一般存款户。
( ) 8．银行本票可以用于转账也可以用于支取现金。
( ) 9．支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。
支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。
支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，既可以用于支取现金，也可以用于转账。
( ) 10．办理托收承付的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。
代销、寄销、赊销商品的款项，也可以办理托收承付结算。
(完整版)货币资金练习题答案
第二章货币资金练习题2一、单项选择题1.企业收到承租方交来现金500元，系出租包装物押金。
会计分录为__D___。
A、借：现金500 贷：主营业务收入500B、借：现金500贷：其他业务收入500C、借：现金500 贷：其他应收款500D、借：现金500贷：其他应付款5002.下列项目中，企业可以用现金支付的是___A___。
A、支付个人劳动报酬B、偿还银行小额借款C、支付前欠某单位1 200元货款D、退还某单位多付货款1 500元3.职员李四出差归来，报销差旅费1 500元，退回剩余现金500元。
应编制的分录是___D_。
A、借：现金 2 000 贷：其他应收款 2 000B、借：管理费用 2 000 贷：其他应收款 2 000C、借；其他应收款 2 000 贷：现金500 管理费用1500D、借：管理费用1500 现金500 贷：其他应收款 2 0004.某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出200元。
经反复核查，长款原因仍然不明，经批准后应转入_B___科目。
A、“现金”B、“营业外收入”C、“待处理财产损溢”D、“其他应付款”5.经查明原因，转出应由出纳员赔偿的现金短款200元，会计分录是_B____。
A、借：其他应收款200 贷：现金200B、借：其他应收款200 贷：待处理财产损溢200C、借：应收账款200 贷：待处理财产损溢200D、借：应收账款200 贷：现金2006.一个单位只能在一家金融机构开设一个_D_____。
A、一般存款户B、专用存款C、临时存款产D、基本存款账户7.____D__是收款人、付款人(或承兑审靖人)签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。
A、银行本票B、银行汇票C、支票D、商业汇票8.信用卡存款应在__C___科目核算。
A、其他应收款B、银行存款C、其他货币资金D、短期投资9.银行存款日记账由__C____登记。
A、会计负责人B、会计人员C、出纳人员D、业务经办人员10.支票的提示付款期限自出票日起___C___，但中国人民银行另有规定的除外。
企业财务会计第二章货币资金 章节练习(附答案)
企业财务会计第二章章节练习一、单选题1、银行汇票是由( B )签发的A、付款人B、出票银行C、收款人D、收款人开户银行2、在普通支票左上角画两条平行线的( B )A、为现金支票B、为划线支票C、可以支取现金，也可以用于转账D、只能支取现金3、按照现金管理制度的规定，下列项目不应适用现金支付的是( B )A、向农民收购农产品55000元B、支付材料款65600元C、必须随身携带的差旅费1400元D、购买零星办公用品500元4、出纳员不得负责的工作是( D )A、现金的收付B、现金日记账的登记C、银行存款日记账的登记D、应收账款明细帐的登记5、新华书店系统以外的企业采用异地托收承付结算每笔的金额起点为( B )A、 1000B、 10000C、 100000D、没有金额的限制6、银行汇票的付款期限为( A )A、一个月B、三个月C、六个月D、九个月7、商业汇票的承兑期限由交易双方商定，最长不超过( B )A、三个月B、六个月C、九个月D、一年8、银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过( B )A、一个月B、两个月C、三个月D、六个月9、企业库存现金限额由( C )确定。
A、企业自行B、银行随意C、开户银行根据企业实际情况D、企业日常零星开支10、企业从库存现金收入中直接支付库存现金的行为称作( B )A、透支现金B、坐支现金C、套取现金D、提取现金二、分录题【资料】：红日工厂7月份发生有关银行存款的收、付业务如下：（1）销售A产品100件，售价每件150元，货款已由银行划入本企业账户。
（2）采购员在外地采购，以外埠存款支付材料款9500元。
（3）销售B产品200件，每件售价100元，对方单位出具商业汇票。
约定3个月到期后付款。
（4）上月签发的银行汇票存款3000元，因未能采购到所需物资申请退款。
银行同意退款，转入结算户存款。
（5）因到广州采购需要，委托银行汇出存款45000元，在广州工商行开立临时存款户。
货币资金习题
第二章货币资金一、单项选择题1.我国会计上所说的狭义的“现金”是指（）。
A.库存现金B.库存现金和银行存款C.库存现金和有价证券D.A和B2.“现金日记账”是由（）根据审核后的会计凭证逐日逐笔序时登记。
A.会计员B.会计师C.会计主管D.出纳员3.现金清查中发现的溢余应首先通过（）科目核算。
A.其他应收款B.其他应付款C.待处理财产损溢D.营业外收入4.企业办理日常结算和现金收付的银行存款账户是（）。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户5.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（）。
A．管理费用 B.营业外支出 C. 财务费用 D.其他业务支出6.企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时应借记（）。
A．银行存款 B.材料采购 C.其他应收款 D. 其他货币资金7.对于未达账项，企业应当（）。
A.根据“银行存款余额调节表”直接入账B.根据“银行对账单”入账C.待有关结算凭证到达后入账D.根据自制凭证入账8.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金、津贴等现金的支取，只能通过（）账户办理。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户9.国有企业之间发生的下列款项中，可以办理托收承付结算的是（）。
A.因购销商品引起的B.因代销商品引起的C.因提供劳务引起的D.因赊销商品引起的10.汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（）。
A.汇兑B.委托收款C.托收承付D.支票11.企业的信用卡存款应通过（）账户核算。
A.其他应收款B.银行存款C.其他货币资金D.预付账款12.企业已存入证券公司，但尚未进行投资的款项，应计入（）科目核算。
A.其他货币资金－存出投资款B.其他应收款C.预付账款D.其他货币资金－有价证券13.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算（）。
A.其他应收款B.营业外支出C.管理费用D.财务费用14．下列情形中，不违背《内部会计控制规范－货币资金（试行）》规定的“确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（）。
会计实务第二章习题
第二章货币资金习题一、单项选择题1．下列各项中，不属于货币资金的是（）。
A．银行存款 B．外埠存款C．银行本票存款 D．银行承兑汇票2．下列各项中，根据《现金管理暂行条例》规定，不能用现金结算的是（）。
A．职工工资和津贴 B．按规定发放给个人的奖金C．向个人收购农副产品的价款 D．向农业企业收购农副产品的价款3．确定无法查明原因的定额内现金短款，经批准后应计入（）。
A．其他应付款 B．管理费用C．营业外支出 D．待处理财产损益4．支票的持票人应自出票日起（）内提示付款。
A．3天内 B．5天内C．10天内 D．15天内5．银行本票自出票日起，付款期限为（）。
A．一个月 B．二个月C．三个月 D．一年6．异地托收承付每笔金额的起点为（）。
A．1 000元 B．10 000元C．50 000元 D．100 000元7. 按照国家《人民币银行结算账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。
A.基本存款账户B. 一般存款账户C. 临时存款账户D. 专用存款账户8．企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是( )。
A．“银行存款”科目 B．“材料采购”科目C．“其他货币资金”科目 D．“其他应收款”科目9．企业采用银行承兑汇票结算方法购进货物，签发的银行承兑汇票经开户银行承兑时，支付的承兑手续费应计入( )。
A．管理费用 B．财务费用 C．营业外支出 D．其他业务成本10.企业在现金清查中发现多余现金，在未经批准处理之前，应借记“现金”科目,贷记( )科目。
A．“营业外收入”B．“待处理财产损溢”C．“其他应付款”D．“其他业务收入”11．企业的银行存款账户中，办理日常转账结算和现金收付业务的是( )。
A．基本存款账户B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户12．经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为( )。
A．企业账上的银行存款余额 B．银行账上的企业存款余额C．企业可动用的银行存款数额 D．企业应当在会计报表中反映的银行存款余额13．根据《支付结算办法》规定，银行汇票的提示付款期限为( )。
(完整版)财务会计第二章-货币资金习题-答案
练习题答案一、名词解释1.货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。
从其内容上看，货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
2.内部控制制度是企业重要的内部管理制度，是指处理各种业务活动时，依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互联系、相互制约的管理体系。
3．未达账项是指银行和企业对同一笔款项收付业务，因记账时间不同而发生的一方已经入账，另一方尚未入账的款项。
4．银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。
5．商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
6．银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
7．支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
二、判断题1．√2．×3．√ 4.×5．√6．√7．×8．×9．√10．×11. ×12．×三、单项选择题1．D 2．C 3．D四、多项选择题1.ABCDE2.ABDE3.ABD4.ACD五、简答题1．库存现金日常收支管理的内容主要有：(1)现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间。
(2)企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付（坐支）。
因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。
企业应定期向开户银行报送坐支金额和便用情况。
(3)企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用涂，并由财务部门负责人签字盖章，交开户银行审核后方可支取。
(4)因采购地点不固定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他情况必须使用现金的，企业应当提出申请，经开户银行审核批准后，方可支付现金。
第二章 货币资金习题
第二章货币资金习题第二章货币资金习题第二章货币资金一、单项选择题1、我国会计核算中的货币资金指的是（）a.库存现金b.银行存款c.有价证券d.库存现金银行存款其他货币资金2、不包括在现金使用范围内的业务是（）a.支付起点以下的零星开支b.向个人全面收购农副产品c.缴付职工福利费d.缴付银行借款利息3、企业对银行本票存款展开核算所使用的科目就是（）a.现金b.银行存款c.其他应收款d.其他货币资金4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。
a.本企业财务机构负责人b.上级主管部门c.开户银行d.财税部门5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）a.委托收款b.物资订货c.应收账款账款d.其他货币资金6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）a.财务费用b.销售费用c.管理费用d.营业外开支7、存有一张3000元的PR内江债承付第四联及凭证月末未从银行领回。
在基本建设银行存款余额调节表时应当（）a.在“银行对账单余额”项下，加：3000元b.在“银行对账单余额”项下，减：3000元c.在“企业存款日记账余额”项下，加：3000元d.在“企业存款日记账余额”项下，减：3000元8、企业在银行开户的账户中，可以办理到账业务以派发工资的就是（）a.专用存款账户b.基本存款账户c.临时存款账户d.一般存款账户9、下列各项不属于其他货币资金的是（）a.银行本票存款b.存出投资款c.信用卡存款d.有价证券二、多项选择题1、根据现金管理规定，下列各项允许使用现金的是（）a.向个人全面收购农副产品缴付的价款b.上班人员随身携带的差旅费c.缴付给职工的工资及各项福利费用d.订货原材料缴付的价款e.按照国家规定发给个人的科技进步奖2、下列经济业务中，不符合银行结算纪律要求的是（）a.暂时将账户借予其他企业采用b.核发没资金确保的远期支票c.支票必须由选定人员核发d.根据业务需要开设多个基本存款账户e.根据企业银行存款账户资金多少，同意与否缴付销售方货款3、可以引致企业银行存款日记账余额大于银行存款的就是（）a.企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项b.企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项c.银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项d.银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项e.企业、银行收付款同时入账4、以下事项中，不合乎银行支付纪律的就是（）a.考虑企业的未来现金收入，签发了一张远期支票b.在不能影响企业自身业务的情况下，将账户暂时借予他人采用c.根据自身业务须要，企业可以开户多个基本存款账户d.支票必须由选定人员核发，其他人员一律不许核发e.企业是否付款由其自主决定，不用考虑账户是否有足够的资金5、现金溢缺的会计核算涉及的科目有（）a.待处理财产损溢b.管理费用c.其他应收款d.营业外收入e.营业外支出6、下列项目应包括在资产负债表“货币资金”项目中的是（）a.银行汇票存款b.信用证保证金存款c.库存现金d.在途货币资金e.存出投资款7、其他货币资金包括（）a.银行存款b.外埠存款c.备用金d.存出投资款e.信用卡存款三、判断题1、企业以现金支付职工奖金50000元。
第二章 货币资金练习题
第二章货币资金练习题第二章货币资金练习题一、单项选择题1．企业将款项委托开户银行汇至订货地银行，开户订货专户时，应当借记的科目就是()。
a．“银行存款”科目b．“材料订货”科目c．“其他货币资金”科目d．“其他应收款”科目2．下列各项中，不属于“其它货币资金”科目核算内容的是()。
a．信用证存款b．存出投资款c．备用金d．银行汇票存款3．企业使用银行承兑汇票支付方法供货货物，核发的银行承兑汇票经开户银行汇票时，缴付的汇票手续费应当扣除()。
a．管理费用b．财务费用c．营业外开支d．其他业务成本4.企业在现金清查中发现多余现金，在未经批准处理之前，应借记“现金”科目,贷记()科目。
a．“营业外收入”b．“待处理财产损溢”c．“其他应付款”d．“其他业务收入”5．企业的银行存款账户中，办理日常转账结算和现金收付业务的是()。
a．基本存款账户b．一般存款账户c．临时存款账户d．专用存款账户6．经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为()。
a．企业账上的银行存款余额b．银行账上的企业存款余额c．企业可以动用的银行存款数额d．企业应在会计报表中充分反映的银行存款余额7．商业承兑汇票的承兑人通常为()a．购货企业b．销货企业c．购货企业的开户银行d．销货企业的开户银行8．根据《支付结算办法》规定，银行汇票的提示付款期限为()。
a．自出票日起10日b．自出票日起1个月c．自出票日起2个月d．自出票日起6个月9．根据《现金管理暂行条例》规定，以下经济业务中，无法用现金支付的就是()。
a．缴付职工奖金5000元b．缴付零星办公用品购置费800元c．缴付物资订货货款1200元d．缴付职工差旅费2000元10．企业对现金清查中发现的确实无法查明原因的长款，应将其计入()。
a．其它业务收入b．资本公积c．盈余公积d．营业外收入11．甲公司5月1日将本年4月1日核发、期限3个月，票面价值60000元的不连本商业汇票向银行票据，年贴现率为6％。
第二章货币资金练习题
第二章货币资金练习题一、名词解释1、货币资金2、未达账项3、外埠存款4、银行汇票5、支票6、外币交易7、托收承付8、汇兑损益9、汇兑二、填空题1、货币资金按存放地点和用途不同，分为、、。
2、货币资金支付办理程序，应包括、、和四个环节。
3、商业汇票按其承兑人的不同分为、。
4、外汇交易业务产生的汇兑损益，应借记或贷记“”账户。
5、托收承付结算方式承付货款由和两种，其中承付期为10天的属于。
6、银行存款账户主要包括、、和四类。
7、企业外币交易，应当采用的记账汇率是，也可以采用，但收到投资者投入的外币资本，必须采用折算记账。
三、单项选择题1、现金清查中发现库存现金短款，应（）。
A、借：其他应收款B、借：待处理财产损益C、贷：其他应收款D、贷：待处理财产损益2、银行存款清查核对采用的方法是（）A、实地盘点法B、借：核对账目法C、询证法D、调节法3、银行承兑汇票的承兑人是（）A、付款人B、付款人的开户银行C、收款人D、收款人的开户银行4、异地托收承付结算方式中，验单付款的承付期为（）A、3天B、5天C、10天D、15天5、对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（）A、根据“银行对账单”记录的金额入账B、根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C、在编制“银行存款余额调节表”的同时入账D、待有关结算凭证到达后入账6、下列属于其他货币资金核算容的是（）A、库存人民币B、库存外币C、银行本票存款D、银行存款7、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。
A、本企业单位负责人B、上级主管部门C、开户银行D、财税部门8、按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金、津贴等的支取，只能通过（）。
A、基本存款账户办理B、一般存款账户办理C、临时存款账户办理D、专用存款账户办理9、商业汇票的付款期由交易双方商定，但最长不能超过（）A、6个月B、2个月C、9个月D、12个月10、除中国人民银行另有规定外，支票的提示付款期限一般为自出票日起（）天。
第2章货币资金练习题
第二章货币资金练习题一、单项选择题：1．如果发现库存现金长款，应贷记( C )。
A．“其他应收款”科目B．“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目C．“库存现金”科目D．“应收账款”科目2．银行汇票是由(C )签发的。
A．企业 B．收款人 C．银行D．持票人3．银行汇票付款期限为自出票日起（ B ）。
A．2个月 B．1个月 C．3个月 D．6个月4．使用银行本票支付各种款项，适用于（B ）。
A．不同票据交换区域 B．同一票据交换区域C．同域异地均可 D．异地票据交换区域5．银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过（ B ）。
A．1个月B．2个月C．3个月D．6个月6．商业汇票的付款期限最长不得超过( C )。
A．2个月B．3个月 C．6个月D．1年7．在支票结算中，既可用于转账也可用于支取库存现金的是( B )。
A．库存现金支票B．转账支票C．普通支票D．划线支票8．对银行已入账而企业未入账的未达账项，企业应当（D ）。
A．根据银行对账单金额入账B．根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C．在编制“银行存款余额调节表”时入账D．待有关凭证到达时入账9．支票的提示付款期限为自出票日起( C )。
A．3日 B．5日C．10日 D．20日10．信用卡中单位卡账户的资金一律从( B )账户转账存入。
A．一般存款账户B．基本存款账户C．专用存款账户D．临时存款账户11．企业一般不得从本单位的库存现金中直接支付库存现金，因特殊需要支付库存现金的，应事先报（ C）审查批准。
A．企业负责人B．上级主管部门C．开户银行D．财税部门12．信用卡的透支期限最长为(C )。
A．10天B．20天C．30天D．60天13．托收承付结算办法规定，验货付款的承付期为( C )。
A．3天 B．5天 C．10天 D．15天14．企业办理日常结算和库存现金收付的账户是( A )。
A．基本存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户15．企业因特定用途需要开立的账户为( D )。
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第二章货币资金练习题
一、单项选择题：
1．如果发现库存现金长款，应贷记( C )。
A．“其他应收款”科目B．“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目C．“库存现金”科目D．“应收账款”科目
2．银行汇票是由(C )签发的。
A．企业 B．收款人 C．银行D．持票人
3．银行汇票付款期限为自出票日起（ B ）。
A．2个月 B．1个月 C．3个月 D．6个月
4．使用银行本票支付各种款项，适用于（B ）。
A．不同票据交换区域 B．同一票据交换区域
C．同域异地均可 D．异地票据交换区域
5．银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过（ B ）。
A．1个月B．2个月C．3个月D．6个月
6．商业汇票的付款期限最长不得超过( C )。
A．2个月B．3个月 C．6个月D．1年
7．在支票结算中，既可用于转账也可用于支取库存现金的是( B )。
A．库存现金支票B．转账支票C．普通支票D．划线支票
8．对银行已入账而企业未入账的未达账项，企业应当（D ）。
A．根据银行对账单金额入账
B．根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账
C．在编制“银行存款余额调节表”时入账
D．待有关凭证到达时入账
9．支票的提示付款期限为自出票日起( C )。
A．3日 B．5日C．10日 D．20日
10．信用卡中单位卡账户的资金一律从( B )账户转账存入。
A．一般存款账户B．基本存款账户C．专用存款账户D．临时存款账户11．企业一般不得从本单位的库存现金中直接支付库存现金，因特殊需要支付库存现金的，应事先报（ C）审查批准。
A．企业负责人B．上级主管部门C．开户银行D．财税部门
12．信用卡的透支期限最长为(C )。
A．10天B．20天C．30天D．60天
13．托收承付结算办法规定，验货付款的承付期为( C )。
A．3天 B．5天 C．10天 D．15天
14．企业办理日常结算和库存现金收付的账户是( A )。
A．基本存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户
15．企业因特定用途需要开立的账户为( D )。
A．一般存款账户 B．临时存款账户
C．基本存款账户 D．专用存款账户
16. 企业库存现金清查中，经检查仍无法查明原因的库存现金短款，经批准后应计入( B )。
A．财务费用 B．管理费用 C．销售费用 D．营业外支出
17. 下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是( B)。
A.信用证保证金存款
B.备用金 C．存出投资款 D.银行本票存款
18.企业对已存入证券公司但尚未进行证券投资的现金进行会计处理时，应借记的会计科目是( D)。
A.银行存款
B.交易性金融资产
C.其他应收款
D.其他货币资金
二、多项选择题
1．企业的货币资金包括(ACD )。
A．库存现金B．应收票据C．银行存款 D．其他货币资金
2．商业汇票可以由(AC )。
A．付款人签发并承兑 B．银行签发并承兑
C．收款人签发，由付款人承兑D．银行承兑，由在银行开立存款账户的存款人签发3．商业汇票按承兑人不同分为( CD ) 承兑汇票。
A．收款人B．付款人C．商业D．银行
4．使用托收承付结算方式的收付双方，必须是(ABD )。
A．国有企业B．供销合作社C．个体工商户
D．经营管理较好，并经开户银行审查同意的集体所有制工业企业
5．不得办理托收承付的款项为( BCD )。
A．因商品交易而产生的劳务供应的款项B．代销商品的款项
C．寄销商品的款项D．赊销商品的款
6．企业的其他货币资金包括( BCD )。
A．银行存款B．外埠存款C．银行汇票存款D．银行本票存款
7．外埠存款的特点是(ABD )。
A．不计利息 B．除采购员差旅费可以支取少量库存现金外，一律转账
C．可以随时收付 D．只付不收
8.下列各项中，属于其他货币资金的有( BD )。
A.备用金
B.存出投资款
C.银行承兑汇票
D.银行汇票存款
三、判断题
1．我国会计上所说的现金，一般指企业的库存现金。
( Y ) 2．商业汇票的付款期限最长不得超过１年。
( )
3．支票结算方式是异地结算中使用的比较广泛的一种结算方式。
( ) 4．汇兑结算方式适用于同城之间的各种款项结算。
( )
5．委托收款结算方式在同城或异地均可使用。
( Y ) 6．办理托收承付的款项必是商品交易。
( Y ) 7．企业可以根据需要用收入的库存现金直接支付。
( )
8. 银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。
( )
9. 对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。
( )
10. 企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。
( )
四、实务题：
1．宏泰公司2011年8月份发生下列经济业务：
（1）开出现金支票一张，向银行提取现金800元。
（2）职工李才出差，借支差旅费1 000元，以库存现金支付。
（3）收到甲单位交来的转账支票一张，金额10 000元，用以归还上月所欠货款，支票已送交银行。
（4）向乙企业采购A材料，收到的增值税专用发票上列明价款100 000元、增值税17 000元，企业采用汇兑结算方式将款项117 000元付给乙企业，A材料已验收入库。
（5）职工李才出差回来报销差旅费，原借支1 000元，实际报销1 100元，差额100元即用现金补付。
（6）将现金1 500元送存银行。
（7）企业在现金清查中发现库存现金短缺100元，原因待查。
（8）上述短款原因已查明，是出纳员陈刚工作失职造成的，决定从陈刚的工资中扣款100元以做赔偿。
（9）公司向银行申请开出银行汇票12 000元，有关手续已办妥，采购员李伟持汇票到外地S市采购材料。
（10）李伟在S市采购结束，增值税专用发票上列明的材料价款10 000元、增值税1 700元，货款共11 700元。
公司已用银行汇票支付12 000元，多出差额300元对方立即采用汇兑结算方式汇回，材料已验收入库。
（11）公司委托银行开出银行本票10 000元，有关手续已办妥。
（12）公司购买办公用品1 500元，用信用卡付款。
收到银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附账单，经审核无误。
要求：根据以上业务编制有关会计分录。
2. A企业2011年5月31日银行存款日记账账面余额为465000元，银行对账单上企业存款余额为468500元，经逐笔核对，发现以下未达账项：
（1）企业开出支票2000元，持票人尚未到银行办理转账。
（2）企业送存支票6400元，银行尚未入账。
（3）银行划转企业银行借款利息600元，尚未通知企业。
（4）企业委托银行代收款项10000元，银行已收款入账，但尚未通知企业。
（5）银行代企业支付的电话费1500元，尚未通知企业。
要求：根据以上资料编制银行存款余额调节表。
近三年经典试题回顾
一、单项选择题：
1. 企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当( )。
(2011年初级会计实务试题)
A. 借记“应收账款”科目贷记“银行存款”科目
B. 借记“其他货币资金”科目贷记“银行存款”科目
C. 借记“其他应收款”科目贷记“银行存款”科目
D. 借记“材料采购”科目贷记“其他货币资金”科目
二、多项选择题:
1. 下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有（）。
（2010年初级会计实务试题）
A．企业持有的3个月内到期的债券投资
B．企业为购买股票向证券公司划出的资金
C．企业汇往外地建立临时采购专户的资金
D．企业向银行申请银行本票时拨付的资金
三、计算分析题
1. 甲公司2008年12月份发生与银行存款有关的业务如下：(2009年初级会计实务试题)
（1）①12月28日，甲公司收到A公司开出的480万元转账支票，交存银行。
该笔款项系A公司违约支付的赔款，甲公司将其计入当期损益。
②12月29日，甲公司开出转账支票支付B公司咨询费360万元，并于当日交给B公司。
（2）12月31日，甲公司银行存款日记账余额为432万元，银行转来对账单余额为664万元。
经逐笔核对，发现以下未达账项：
①甲公司已12月28日收到的A公司赔款登记入账，但银行尚未记账。
②B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行。
③甲公司委托银行代收C公司购货款384万元，银行已于12月30日收妥并登记入账，但甲公司尚未收到收款通知。
④12月份甲公司发行借款利息32万元，银行已减少其存款，但甲公司尚未收到银行的付款通知。
要求：
（1）编制甲公司上述业务（1）的会计分录。
（2）根据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表（见答题纸）。
（答案中的金额单位用万元表示）。