税法课后题答案

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税法课后习题答案

税法课后习题答案一、选择题1. 我国现行的税种包括以下哪些类型？- A. 流转税- B. 所得税- C. 财产税- D. 所有以上答案：D2. 增值税的基本税率是多少？- A. 6%- B. 10%- C. 13%- D. 16%答案：C二、计算题1. 某公司2023年销售收入为1000万元，增值税率为13%，请计算应缴纳的增值税额。

答案：应缴纳的增值税额 = 1000万元 * 13% = 130万元。

2. 假设某企业2023年利润为500万元，适用的企业所得税率为25%，该企业在2023年捐赠了50万元给慈善机构，捐赠可以抵扣税前利润，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。

答案：税前利润 = 500万元 - 50万元 = 450万元应缴纳的企业所得税额 = 450万元 * 25% = 112.5万元。

三、简答题1. 简述税收优惠政策的作用。

答案：税收优惠政策是国家为了鼓励某些行业或地区的发展，对特定对象给予的税收减免措施。

它的作用包括促进产业结构调整、支持区域经济发展、激发企业创新活力等。

2. 什么是税收征管？答案：税收征管是指税务机关依法对纳税人的税收事务进行管理、监督和控制的过程。

它包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。

四、案例分析题案例：某公司2023年的应纳税所得额为200万元，根据税法规定，该公司可以享受小型微利企业所得税优惠政策，税率为20%。

请分析该公司应缴纳的所得税额。

答案：根据小型微利企业所得税优惠政策，该公司的应纳税所得额为200万元，适用的税率为20%。

因此，该公司应缴纳的所得税额 = 200万元 * 20% = 40万元。

请注意，以上内容仅为示例，具体的习题答案应根据实际的税法课程内容和习题要求来编写。

《税法(第4版)》课后习题答案13

课后练习一、单选题1. 下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是（）。

A.专利申请权转让合同B.会计制度咨询合同C.税务筹划咨询合同D.经济法律咨询合同2.下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（）。

A.企业之间签订的土地使用权转让合同B.发电厂与电网之间签订的购售电合同C.银行与工商企业之间签订的融资租赁合同D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同3.下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。

A.供电用电合同B.家庭财产两全保险合同C.人寿保险合同D.审计服务合同4.下列应按“产权转移书据”计征印花税的是（）。

A.专利申请权转让B.技术转让合同C.非专利技术转让D.商标专用权转移书据5.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）。

A.技术开发合同的计税依据包括研究开发经费B.财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额C.货物运输合同的计税依据包括货物装卸费和保险费D.记载资金账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额6.甲企业与运输公司签订货物运输合同，记载货物价款100万元、装卸费15万元、运输费20万元。

甲企业按“货物运输合同”税目计算缴纳印花税的计税依据为（）。

A.20万元B.100万元C.120万元D.135万元7.甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同，甲以价值65万元的轮胎交换乙的两辆汽车，同时甲再支付给乙3万元差价。

对此项交易，甲应缴纳的印花税税额为（）。

A.195元B.390元C.399元D.408元8.某中学委托一服装厂加工校服，合同约定校服面料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是（）。

A.学校应以50万元的计税依据，按购销合同的税率计算印花税B.服装厂应以50万元的计税依据，按购销合同的税率计算印花税C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税9.下列应税凭证中，减半征收印花税的是（）。

税法(第三版)课后习题答案

课后习题答案第一章一、单项选择题1. B2. C3. B4. C.5. C6. B7. C8. B二、多项选择题1. ACD2.AC3.ABC4.ABC5.BC6. ABD第二章一、单项选择题1. D2. B3. B4. C.5. A6. D7. C二、多项选择题1. A C2.BC3.ABC4.ABC 5A.BC 6. AB 7.BD三、计算题业务（2）外购手机赠送客户应视同销售。

销项税额增加 = 3 000×10×13% =3 900（元）业务（3）管理不善造成被盗的非正常损失，应将其确认为进项税额转出。

进项税额转出 = 20×6 000×13% = 15 600（元）业务（4）装饰材料用于非应税项目，不能抵扣其进项税额39 000元业务（5）销项税额在计算时应该扣除增值税的进项税额开出的普通发票应纳销项税额 = 1 130÷（1+13%）×13% =130（万元）本期销项税额合计 = 130 + 0.39 = 130.39（万元）本期进项税额合计 = 78 + 0.2×10×13% - 1.56 = 76.7（万元）本期应交增值税 = 130.39 - 76.7 = 53.69（万元）第三章一、单项选择题1. D2. B3. A4. B.5. C6. B7. A8.C二、多项选择题1. AC2.AC3.ABCD4.ABD5.BCD6.AD三、计算题1.（1）酒精不属于消费税征税范围，不用缴纳消费税。

（2）业务（2）应缴纳消费税 = 18×10% = 1.8（万元）（3）业务（3）应缴纳消费税 = 36 ÷ 90%×10% = 0.4（万元）（4）业务（4）应缴纳消费税 = 36 ×10% = 3.6（万元）（5）该企业3月应缴纳增值税 =（1.3 + 2.34 + 4.68）- 8 = 0.32（万元）2.该企业应缴纳的增值税 = 22.6 ÷（1+13%）×13% + 5.65 ÷（1+13%）×13%=2.6 + 0.65 = 3.25（万元）该企业应缴纳的消费税 = 5×（1 + 5%）÷（1 - 15%）×15% + 100×15% + 5.65÷（1+13%）×15%= 0.926 + 15 + 0.75 = 16.68（万元）该企业应代扣代缴的消费税 = [40 + 22.6 ÷（1+13%）]÷（1 - 15%）×15%= 10.59（万元）第四章一、单项选择题1. B2. C3. D4. B5. C二、多项选择题1.AC2.ACD3.BCD4.ACD5. ABCD第五章一、单项选择题1. D2. A3. B4. D5. A6.C二、多项选择题1. ABC2.BD3.CD4. BC5.ABCD6. CD三、计算题（1）广告费、业务宣传费扣除限额 = 8 000×15% = 1 200（万元）实际发生额 = 800 +450 = 1 250（万元），大于扣除限额，应扣除1 200万元准予扣除的销售费用 = 1 400 -（800 -450 -1200）= 1350（万元）（2）利息费用扣除限额 = 2 000×6% = 120（万元）准予扣除的财务费用 = 200 -（160 -120） = 160（万元）（3）2019年境内应纳税所得额 = 8 000 + 240 - 30 -5 100 -72 -1 350 - 160- 1 100 - 400×50% - 70 - 40 = 118（万元）（4）根据规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵扣境内营业机构的盈利。

《税法(第4版)》课后习题答案2

课后练习一、单选题1.下列关于一般纳税人的登记管理，表述不正确的是（）。

A.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额B.年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额C.纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额不计入应税行为年应税销售额D.年应税销售额超过规定标准的其他个人可以成为一般纳税人2.下列不属于增值税视同销售的是（）。

A.将购进的货物用于无偿赠送B.将购进的货物分配股东C.将购进的货物用于投资D.将购进的货物用于集体福利3.境外某单位派其职员入境在境内修理一套精密机械设备，该境外单位未在境内设立机构也无代理人，该业务中增值税由（）。

A.海关代为征收B.该境外单位职员自己缴纳C.购买方代扣代缴D.境外单位自行向境内税务机关申报4.某商店（为小规模纳税人）2019年12月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到含税货款80000元，并注明已扣除的旧货折价为30000元（含税），则该商店当月应纳的增值税为（）元。

A.3203.88B.2330.10C.3076.92D.4230.775.某商业企业为增值税一般纳税人，2020年1月购进高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款30000元，增值税3900元。

该企业将其中的70%作为礼品赠送给关系单位，其余的30%用于职工福利。

该企业没有同类产品售价，对上述业务的税务处理，表述错误的是（）。

A.购进高档化妆品可以抵扣的进项税额为3900元B.作为礼品赠送的70%，属于增值税视同销售，销项税额为2730元C.用于职工福利的30%，不属于视同销售，不可以抵扣进项税D.购进高档化妆品不可以抵扣的进项税为1170元6.某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月向一小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。

《税法(第4版)》课后习题答案5

课后练习一、单选题1.根据企业所得税的相关规定，下列各项属于居民企业的是（）。

A.依照中国法律在中国境内成立的合伙企业B.依照中国法律在中国境内成立的有限责任公司C.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业D.依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业2.某公司2020年从业人数130人，资产总额2000万元，年度应纳税所得额210万元，则该公司当年应纳企业所得税为（）。

A.10.5万元B.52.5万元C.16万元D.42万元3.（2020年注会）某居民企业2019年境内应纳税所得额500万元,其在甲国非独立纳税的分支机构发生亏损600万元，则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额为（）。

A.0万元B.600万元C.500万元D.100万元4.（2017年注会）下列支出在计算企业所得税纳税所得额时，准予按规定扣除的是（）。

A.企业内营业机构之间发生的租金支出B.企业之间发生的管理费支出C.企业之间发生的与生产有关的手续费支出D.企业营业机构之间发生的特许权使用费支出5. 企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（）。

A.固定资产改良支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的日常修理支出D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出6.某公司2018年～2019年的会计利润和实际发生公益性捐赠情况如下所示，假设当年无其他纳税调整事项，则该公司2019年应纳税所得额是（）万元。

7.甲企业为居民企业2020年度取得产品销售收入4000万元（不含增值税，下同），销售不需要的材料取得收入400万元，分回的投资收益500万元，出租房屋取得租金收入80万元，发生管理费用300万元，其中包括业务招待费50万元。

假设无其他需要纳税调整因素，该企业2019年度所得税前可以扣除管理费用（）万元。

A.27.3B.257.3C.30D.2608. （2019注会）在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额所用的下列方法中，符合税法规定的是（）。

《税法(第4版)》课后习题答案3

课后练习一、单选题1.下列各项中，属于消费税纳税义务人的是（）。

A.生产钻石首饰的工业企业B.零售卷烟的超市C.生产汽车轮胎的工业企业D.零售超豪华小汽车的4S店2.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费B.委托加工鞭炮焰火，主要材料由受托方以委托方名义购进并生产应税消费品C.委托加工珍珠项链，受托方先将原材料卖给委托方，然后再提供加工劳务收取加工费D.委托加工实木地板，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料3.下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是（）。

A.高档化妆品生产企业将生产的高档化妆品奖励给有突出贡献的职工B.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产高档香水C.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产普通护手霜D.进出口经营公司进口金银首饰4.下列各项中，应征收消费税的是（）。

A.生产润滑脂B.雪地车C.高尔夫车D.影视演员化妆用的上妆油5.甲卷烟生产企业的Y牌卷烟出厂价格为每标准条60元（不含增值税，下同），税务机关采集Y牌卷烟批发环节价格为每标准条100元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为29%。

该企业当期出厂销售Y牌卷烟300标准箱，则该企业当期应纳的消费税为（）元。

A.3027000B.2565000C.2355000D.16650006.某酒厂2020年3月份生产一种新的粮食白酒，对外赞助0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。

该厂当月应缴纳的消费税为（）元。

A.1975B.2125C.2175D.22457.某卷烟厂2020年3月从甲烟丝厂购进其自制烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；当月领用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80标准箱，取得不含税销售额400万元。

税法(本科第四版)课后习题训练参考答案

《税法》（第四版）课后习题训练参考答案第一章总论一、判断题1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．√ 7．× 8．√ 9．√ 10．√二、单项选择题1．B 2．A 3．B 4．A 5．B 6．A 7．C 8．C 9．A 10．A三、多项选择题1．ABD 2．ABD 3．AC 4．ABD 5.ACD 6．ABD 7．CD 8．AC 9．AD 10.ABD第二章增值税法一、判断题1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．× 7．× 8．× 9．× 10．×11．× 12．√ 13．√ 14．× 15．√二、单项选择题1．B 2．A 3．D 4．A 5．B 6．B 7．A 8．D 9．A 10．D 11．A 12．A 13．D 14．A 15．C三、多项选择题1．ACD 2．AC 3．ABC 4．AC 5．ABC 6．ABCD 7．BC 8．ABC 9．AB 10．BC 11．ABCD 12．BCD 13．ABD 14．ABD 15．ABC四、业务题1．甲企业此项业务的计税销售额＝5000×80%×80＝320000（元）2．赠送液晶电视的销售额＝10×5000＝50000（元）赠送新型空调的销售额＝5×8000×（1＋10%）＝44000（元）合计销售额＝50000＋44000＝94000（元）3．（1）当月销项税额＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10%）]×17%＝97240（元）（2）当月可抵扣进项税额＝70000－（50×1000＋50×200＋20×800）×17%＝57080（元）（3）当月应纳增值税额＝97240－57080＝40160（元）4．（1）当期销项税额＝42×17%＝7.14（万元）（2）当期进项税额＝3.91＋0.33＋42×13%－1.36＝8.34（万元）（3）当期应纳增值税＝7.14－8.34－0.5＝－1.7（万元）期末留抵的进项税额是1.7万元。

税法课后习题答案

税法课后习题答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入不需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息所得D. 政府奖金答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般税率是多少？A. 6%B. 10%C. 13%D. 16%答案：C二、多项选择题1. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 转让无形资产答案：A, B, C2. 以下哪些因素可能影响个人所得税的计算？A. 纳税年度的总收入B. 纳税年度的总支出C. 纳税年度的免税额度D. 纳税年度的税收优惠答案：A, C, D三、判断题1. 个人所得税的征收对象包括居民个人和非居民个人。

（对）2. 企业所得税的征收对象仅限于在中国境内设立的企业。

（错）3. 增值税的征收对象包括货物的生产、加工、修理、销售等环节。

（对）四、简答题1. 请简述个人所得税的征税范围。

答：个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

2. 请简述增值税的计税方法。

答：增值税的计税方法主要有两种：简易计税方法和一般计税方法。

简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和征收率计算应纳税额。

一般计税方法适用于一般纳税人，按照销售额减去进项税额后的余额和适用税率计算应纳税额。

五、案例分析题案例：某公司2023年度的销售额为1000万元，购进原材料等支出为600万元，假设适用的增值税率为13%，计算该公司应缴纳的增值税额。

答：根据增值税的一般计税方法，该公司的应纳税额计算如下：应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额= 1000万元× 13% - 600万元× 13%= 130万元 - 78万元= 52万元因此，该公司应缴纳的增值税额为52万元。

《税法(第3版)》课后习题答案

一、单项选择题答案：ABDCC AD二、多项选择题答案：1、BC 2、ABCD 3、BC 4、ABC 5、ABCD三、简答题答案：1. 税收是国家凭借其政治权力,强制、无偿地征收货币或实物以取得财政收入的一种工具。

2. 税法本质是国家与纳税人之间的权利义务关系。

3. （1）由税务机关负责征收的税种有:增值税、消费税、资源税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、车船税、车辆购置税、印花税、耕地占用税、环境保护税、契税、烟叶税等16种。

（2）由海关机关负责征收的税种有:关税、船舶吨税等2种。

4. 税收法定原则：课税要素法定原则、课税要素明确原则和课税程序合法原则。

税法适用原则：实质课税原则、法律不溯及既往原则、诚信原则、上位法优于下位法原则、特别法优于一般法原则。

5. 税收权利包括：税收立法权、税收征收管理权、税收收入归属权、税收司法权。

一、单项选择题答案：DCBBC DDB二、多项选择题答案：1、ABD2、CD3、ABCD4、ABC5、ACD三、简答题答案：1. 纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。

2. 领土原则和属人原则3. 拉弗曲线主要阐明了三方面的经济含义:第一,高税率不一定促进经济增长并取得高收入。

第二,相同的税收收入可以通过高低不同的税率取得。

低税负刺激了工作意愿、储蓄意愿和投资意愿,促进了经济增长,进而使税基扩大,税收收入自然增加。

第三,从理论上讲,最优税率是存在的。

保持适当的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。

4.税负前转、税负后转、税负混转、税负消转、税收资本化四、论述题答案：1.答案不唯一，合理即可。

2.税收的经济效应表现为税收的收入效应和税收的替代效应两个方面税收的收入效应：是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使得纳税人的收入下降，降低了商品购买量和消费水平．税收的替代效应：是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同商品实行征税的区别对待时，会影响商品的相对价格，是纳税人减少征税或重税商品的购买量而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品第3章一、单选题1. 【答案】B【解析】出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。

《税法(第4版)》课后习题答案7

课后练习一、单选题1.下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。

A.国有土地使用权出让B.房产所有人通过国家机关将房屋产权赠与公益事业C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用D.企业等价交换办公楼2.（2016年考题）下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。

A.房地产公司出租高档住宅B.县城居民之间互换自有居住用房屋C.非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入3.下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。

A.以存量房地产偿还债务B.事业单位转让办公用房C.合作建房的双方之间建房转让D.企业转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过20%4.2019年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2009年1月1日。

允许扣除的购入及转让环节相关税费80万元。

该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（）万元。

A.1280B. 1880C. 1895D. 19405.房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列允许在计算增值额时扣除的是（）。

A.加罚的利息B.已售精装修房屋的装修费用C.逾期开发土地缴纳的土地闲置费D.未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金6.转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。

A.契税B.城镇土地使用税C.城市维护建设税D.增值税7. 关于土地增值税优惠政策，下列说法正确的是（）。

A.将空置的职工宿舍转让给政府用于保障性住房，应就其全部增值按规定计税B.对因国家建设需要而被政府收回的房产，按出售房产纳税C.以房地产作价入股房地产开发公司，对其将房地产变更至被投资的企业，暂不征收土地增值税D.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的予以免税，超过20%的，应就其全部增值额按规定计税二、多选题1.房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，属于视同销售房地产。

《税法基础》课后习题及答案

练习题第1章导论第一部分练习题一、术语解释1税收制度2课税对象3税法4起征点5税制体系术语解释答案1税收制度是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。

2课税对象是指对什么征税,是税法规定的征税的目的物,亦称课税客体。

3税法是税收制度的法律体现形式,它是国家制定的用于调整税收征纳关系的法律规范总和。

4起征点是课税对象达到征税数额开始征税的界限。

课税对象的数额未达到起征点的不征税,达到或超过起征点的,就课税对象的全部数额征税。

5税制体系指的是一国在进行税制设计时,根据本国的具体情况,将不同功能的税种进行组合配置,形成主体税种明确、辅助税种各具特色和作用、功能互补的税种体系。

二、填空题1以课税对象划分税种分为商品或劳务、收益额、财产、资源和人身等五大类。

2税率的三种主要形式包括财产、累进税率和定额税率。

3税收法律关系包括主体、客体和内容三个要素。

4按照税负能否转嫁,税收可分为直接税和间接税。

5扣缴义务人是指税法规定的,在经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位和个人。

6税收法律关系的保护方法主要包括行政手段和司法手段。

7减免税规定是对特定的纳税人和特定的课税对象所做的某种程序的减征税款或免征税款的规定。

8累进税率是随征税对象数额增大而提高的税率。

9纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的个人和单位。

10比例税率在具体运用上又分为单一比率税率、差别比例税率、幅度比率税率和有起征点或免征额的比例税率。

三、判断题<判断对错,并将错误的改正过来>1违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的行政处罚措施。

〔〕2税法关系主体之间权利与义务是对等的。

〔〕3纳税人就是负税人,即最终负担国家征收税款的单位和个人。

〔〕4我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税和消费税。

〔〕5我国的税收诉讼法规仅在《税收征管法》中做了具体规定。

〔〕6课税对象是税收制度的基本要素之一,是税区别费的主要标志。

税法第二版教材课后练习题答案

⑤对个人出售自有住房取得的所得按照“财产转让所得”征收个人所得税，但对个人转
让自用5年以上并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征个人所得税。该业务中，张某自用时间已经为6年零6个月，并且是惟一的家庭生活住房，所以，免征个人所得税。 ⑥稿酬所得属于个人所得税的征收范围。应缴纳的个人所得税为：应纳税额=(1500800)×20%×(1-30%)=98(元) ⑦取得上市公司股息红利所得属于个人所得税的征税范围。应缴纳的个人所得税为：应
纳税额=5000×20%×50%=500(元) ⑧国债利息收入免征个人所得税
（2）张某当月应缴纳的个人所得税税额＝39+19445+10000+2400+98+500＝ 32482（元）。 2．应纳的个人所得税 =1920+800+100+4000+1300+9600+4.000+600=22320(元)
三、案例分析
1.(1)关税完税价格=1500（万元）;进口环节关税=300（万元）
进口消费税组成计税价格=2000（万元）;进口环节海关代征消费税=200（万
元）;进口环节海关代征增值税=340（万元）
(2) 300×4天×0.5‰=0.6(万元)
2. （1）轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税：
1．(1)应缴纳的资源税：应纳资源税额=500×3+2100×12+100×12=27900(元) (2)应缴纳的增值税：应纳增值税=197200-11935=185265(元) 2． (1)确定转让房地产的收入，转让为8000万元。 (2)确定转让房地产的扣除项目金额：转让房地产的扣除项目金额为1500+2000+335+440+700＝4975(万元) (3)转让房地产的增值额为8000－4975＝3025(万元) (4)增值额与扣除项目金额的比率为3025÷4975＝60.8% (5)应纳的土地增值税税额为3025×40%－4975×5%＝1210248.75=961.25(万元) 3. (1) 企业应缴纳的城镇土地使用税税额＝(30 000－1 000－500－ 5(20)0企)×业1应2＋缴2纳0的00耕×地2占÷用5×税1＝2＝213030600.×002+0=9462000＝00304(5元6) 00(元)

《税法(第4版)》课后习题答案11

一、单选题1.发生下列行为的单位和个人，应缴纳契税的是（）。

A.购买房产用于翻建新房的张某B.某企业集团将房屋赠与养老院C.王先生将自有房产投资于本人独资经营企业D.张先生将房产用于抵偿债务2.下列契税优惠政策的表述中，正确的是（）。

A.因股权转让而承受的公司股权（股份），免纳契税B.购买荒丘用于开荒造林，减半缴纳契税C.非债权人承受破产企业土地房屋，减半缴纳契税D.个人购买第二套90平米以下、家庭改善性住房，可减按2%税率缴纳契税3.（2018年考题）下列行为中，应当缴纳契税的是（）。

A.公租房经营企业购买住房作为公租房B.个人以自有房产投入本人独资经营的企业C.企业将自有房产与另一企业的房产等价交换D.企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权4.（2017年考题）赠与房屋时，确定契税计税依据所参照的价格或价值是（）。

A.房屋原值B.摊余价值C.协议价格D.市场价格5.甲企业2019年12月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该房产的原值5000万元，净值2000万元，评估现值9000万元，乙企业支付差价款6000万元，双方办理了产权过户手续，则乙企业计缴契税的计税依据是（）。

A.5000万元B.6000万元C.9000万元D.2000万元6.乙企业因拖欠甲企业1800万元款项无力偿还，2019年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，甲企业因此取得该房产的产权并支付给乙企业差价款200万元。

假定当地省政府规定的契税税率为5%。

下列表述中正确的是（）。

A.甲企业应缴纳契税10万元B.乙企业应缴纳契税10万元C.甲企业应缴纳契税100万元D.乙企业应缴纳契税100万元二、多选题1.（2017年考题）下列方式获取的房屋中，可以免征契税的有（）。

A.居民购置的商品房B.运动员以获奖方式承受的房屋C.医院购买用于门诊部的商铺D.因债转股新设立的公司承受原企业的房屋2.下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有（）。

《税法》课后习题答案

《税法》第5版参考答案第一章税法概论一、单项选择题1.D2.A3.A4.C5.B6.B7.A8.C9.B10.D11.B 12.D 13.C14.B 15.C 16.C 17.C 18.C 19.D 20.D二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.AC6.ABCD7.ACD8.ACD 9.ABC 10.ABD 11.ABCD 12.BD 13.ABCD 14.ABCD 15.ACD第二章税收征收管理一、单项选择题1.C2.B3.A4.C5.C.6.A7.A8.C9.A10.A11.C 12.C 13.A 14.D 15.A 16.D 17.A 18.D 19.C 20.C二、多项选择题1.ABCD2.AD3.CD4.AC5.CD6.ABCD7.CD8.ABD9.BCD 10.CD第三章普通发票和增值税专用发票一、单项选择题1.D2.D3.C4.A5.C6.D7.D8.A9.B 10.D二、多项选择题1.ABC2.BCD3.ABCD4.ABC5.ABC6.ABC7.ABC8.ABC9.AB 10. AB5.ABC。

【解析】商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。

第四章增值税1一、单项选择题1.D2.A3.C4.A5.A6.C7.A8.C9.D 10.B11.C 12.D 13.A 14.C 15.D 16.B 17.C 18.B 19.B20.D1.D应交增值税税额=131200÷(1+3%)×3%=3821.36(元)2.A 应缴纳的增值=66950÷(1+3%)×3%+17098÷(1+3%)×2%=1950+332=2282(元)6.C对金银首饰以旧换新业务能够按销售方事实收取的不含的全部价款征收。

上述业务当征税额=[20×5700÷(1+17%)+16570÷(1+17%)]×17%=18971.71(元)16.B货物期货增值税按次计算,其进项税额为该货物交割时供货会员单位开具的增值税专用发票上注明的销项税额,期货交易所本身发生的各种进项税不得抵扣。

税法课后习题答案山东大学

税法课后习题答案山东大学税法课后习题答案山东大学税法是一门重要的法律学科，它涉及到个人和企业在经济活动中的税收义务和权益。

在学习税法的过程中，课后习题是巩固知识的重要方式。

本文将为大家提供一些山东大学税法课后习题的答案，希望能帮助大家更好地理解和掌握税法知识。

一、选择题1. 下列关于税法的说法正确的是：A. 税法是一门独立的学科B. 税法是一门应用法学科C. 税法只涉及个人所得税D. 税法只涉及企业所得税正确答案：B2. 个人所得税的纳税义务发生时间是：A. 收入发生时B. 收入实际收到时C. 收入支付时D. 收入确认时正确答案：A3. 企业所得税的税率是：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%正确答案：C二、判断题1. 税法是一门理论性很强的学科，与实际生活关系不大。

正确答案：错误2. 个人所得税的计算是根据个人的收入金额来确定的。

正确答案：正确3. 企业所得税的纳税义务发生时间是在企业收入确认时。

正确答案：错误三、简答题1. 个人所得税的免税收入包括哪些？答：个人所得税的免税收入包括工资薪金所得中的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等个人缴纳部分，以及扣除的专项附加扣除和其他免税收入。

2. 企业所得税的税前扣除项目有哪些？答：企业所得税的税前扣除项目包括生产成本、费用支出、损失、准备金、捐赠等。

四、案例分析题某企业在一年中的利润总额为100万元，根据税法规定，企业所得税税率为25%。

该企业需要缴纳的企业所得税金额是多少？答：企业所得税金额 = 利润总额× 税率= 100万元× 25%= 25万元五、综合题根据个人所得税法规定，个人所得税的纳税义务发生时间是收入发生时。

小明在2021年1月份获得了一笔工资薪金收入，但是该收入直到2022年1月份才实际支付给他。

请问，小明应该在哪一年申报并缴纳个人所得税？答：根据个人所得税法规定，个人所得税的纳税义务发生时间是收入发生时。

税法课后习题参考答案

14《税法》课后练习题参考答案第一章税法基本原理一、单项选择题 1-5 C A B D D二、多项选择题 1.ABCD 2.BD 3.BC 4.ABD 5.ABCD第二章增值税法一、单项选择题： 1-4 C B D A 6 C【单选】例1.下列业务中，不属于营业税改增值税应税服务范围的是（）。

A.缆车运输B.技术咨询服务C.餐饮服务D.物流辅助服务【C】【改·单选】根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务应收增值税的是（）。

A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画D.某单位为希望小学无偿提供《大闹天宫》电影放映服务【B】【练·计算】星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费含税合计20万元，星光广告公司应纳增值税（）。

A.1.2万元B.1.0万元C.0.58万元D.0万元【解】广告公司——文化创意服务，属营改增范围：应纳增值税：20÷（1＋3%）×3%＝0.58（万元），【C】【多选】例2.根据我国现行增值税规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）A.汽车的租赁 B.船舶的修理C.房屋的装潢D.受托加工白酒【ABD】【多选】按简易办法征收增值税的纳税人，下列属于增值税征收率的是（）A.2%B.3%C.4%D. 6%【A B】自2014年7月1日起，增值税征收率简并为3%、2%。

【单选】下列关于营业税改增值税适用税率的表述，正确的是（）A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B.提供的交通运输业服务，税率为7%C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%D.提供有形动产租赁服务，税率为6%【A】【多选】例3.根据我国现行增值税规定，下列业务中，属于增值税征收范围的有（）A.有形动产租赁服务 B.旧机动车经营单位销售旧机动车C.销售音像制品D.修理汽车【ABCD】二、判断题： 1 对 2错 3错 4错 5对三、计算题1.（1）当期购进商品进项税额=1700+1500×13%+900+6000×20×17%=23195（元）粮食毁损进项税转出=5220÷（1-13%）×13%=780（元）当期可抵扣的进项税=23195-780+2000（上期留抵）=24415（元）（2）当期销项税额=［150000+8000×（10+5）］÷（1+17%）+30000］×17%=44330.77（元）（3）转让旧轿车应纳增值税=83200/（1+4%）×4%/2=1600（元）（4）当期应纳税额=44330.77-24415+1600=21515.77（元）。