一般纳税人会计分录

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一般纳税人增值税的会计分录大全

一般纳税人增值税的会计分录大全
1. 购进物资时：
借：库存商品等科目应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款
如果进项税额不得抵扣，在取得增值税专用发票时：
借：库存商品等科目应交税费-应交增值税(待认证进项税额) 贷：银行存款
借：主营业务成本贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)
如果购进的是不动产，比如会计网公司购买了一栋楼作为新办公地点，这里的进项税额可分期抵扣。

那么购进时借方的应交进项税金额是当期可抵扣的金额，此外还要借记“应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额)”，金额为以后期间可抵扣的金额。

在以后期间抵扣时：
借：应交税费-应交增值税(进项税额)(按规定允许抵扣的金额) 贷：应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额)
2. 取得收入时：
借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)
经常有粉丝询问lolo“什么时候确认收入”“没付费用要不要确认收入”之类的问题，这里要注意会计收入的确认与纳税义务的发生时间是否存在差异，根据实际情况选择是否用到“应交税费-待转销项税额”以及“应收账款”等科目。

3. 差额征税项目：
比如某物业公司是一般纳税人，为居民提供自来水服务，可按简易计税方法缴纳增值税，那么：相关的成本费用发生时：
借：主营业务成本等科目贷：银行存款
取得收入时：
借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)
算出允许抵扣的税额：
借：应交税费-应交增值税(销项税额抵减)(或简易计税) 贷：主营业务成本等科目
4. 免税项目：
比如某工厂在市面上销售直接用于科学研究的仪器，符合增值税免税政策，那么分录为：。

一般纳税人收入怎么做分录

一般纳税人收入怎么做分录
一般纳税人的主营业务收入
借：银行存款（或库存现金、应收帐款、预收帐款）总金额
贷：主营业务收入不含税金额
贷：应交税费---应交增值税（销项税额）增值税税额
一般纳税人的其他业务收入
借：银行存款（或库存现金、其他应收款、预收帐款）
总金额
贷：其他业务收入不含税金额
贷：应交税费---应交增值税（销项税额）涉及增值税的使用税额
一般纳税人的营业外收入
借：银行存款（或库存现金、应收帐款、预收帐款、应付账款、原材料等）总金额
贷：营业外收入不含税金额
贷：应交税费---应交增值税（销项税额）涉及增值税的才使用税额
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一般企业做账的主要会计分录

一般纳税人做账流程以及注意事项(外帐）一、1.资料最好是按照发票的时间排列，特别是银行的明细，先对好银行明细，按照银行顺序先后顺序排列（一出错对一下银行余额马上就可以查出），2.如果按照银行-材料-收入-费用的顺序入账的话，费用单最好把一部分的费用插在中间入账二、做账分录：一）银行分录：录完资料之后要在明细账那里查余额是否和银行对账的余额是一致的1.收到A公司货款借：银行存款--工商行贷：应收账款--A公司（设了应收账款就不再设预收，应收的负数就是预收）2.支付B公司货款借：应付账款--B公司贷：银行存款--工商行3.付银行手续费借：财务费用-银行手续费贷：银行存款--工商行4.银行结息（5.60元）借：财务费用-利息 -5.60贷：银行存款--工商行 5.605.购买理财产品借：交易性金融资产--理财（旧的会计制度就是：短期投资）贷：银行存款--工商行二）购进材料分录：1.购进材料借：原材料---配件应交税费-应交增值税-进项税额（如果当月未抵扣则入：其他应收款-待抵扣进项税额）贷：应付账款--B公司三）销售收入分录：1.销售收入借：应收账款--A公司贷：主营业务收入-应交税费-应交增值税-销项税额四）费用及其他分录：1.支付运费借：销售费用--运输费应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款/现金2.付餐费.电话费.油费.路桥费等借：管理费用--**贷：库存现金3.支付工资借：应付工资贷：现金其他应收款--社保（个人部分）应交税费--个税4.支付租金、水电借：制造费用--租金/水电（销售费用--租金/水电）贷：现金/应付账款5.支付地税税金借：应交税费--城建税--教育费附加（其他应交款--教育费附加）--地方教育费附加（其他应交款--地方教育费附加） --堤围费（其他应交款--堤围费）--印花税贷：银行存款6.支付个税借：应交税费--个税贷：银行存款7.支付上月增值税借：应交税费--未交增值税贷：银行存款8.支付上季度企业所得税借：应交税费--企业所得税贷：银行存款五）每月计提工资，固定资产折旧，地税税金；转出待抵扣进项税额.不能抵扣进项税额.未交增值税；每个季度计提企业所得税1.计提工资借：生产成本--直接人工（产销）制造费用--工资（产销）销售费用--工资（销售）管理费用--工资贷：应付工资2.计提地税税金借：主营业务税金及附加管理费用--印花税管理费用--堤围费贷：应交税费--城建税--教育费附加（其他应交款--教育费附加）--地方教育费附加（其他应交款--地方教育费附加）--堤围费（其他应交款--堤围费）--印花税3.转出待抵扣进项税额借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：其他应收款-待抵扣进项税额4.转出不能抵扣进项税额借：管理费用贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出5.转出本月未交增值税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税6.计提企业所得税（每个季度计提一次）借：所得税贷：应交税费--企业所得税（符合小型微利企业的，利润总额低于10万按照10%征收，10-30万按20%征收，不符合小型微利企业则按25%征收）备注：查账征收的企业所得税=当期利润总额*所得税税率=本年累计的利润总额*所得税税率-已预缴的所得税税额六）每月记得结转制造费用，不然资产负债表不平（商业则没有)借：生产成本--制造费用贷：制造费用--七）结转生产成本借：库存商品贷：生产成本--直接人工生产成本--直接材料（材料的比率不宜过高，低于收入85%）生产成本--制造费用八）结转库存商品借：主营业务成本贷：库存商品九）结转损益（系统自动结转）每年年末要结转本年利润，也可以对冲应税税费--应交增值税下的三级科目1.每月入完帐要看一下现金的明细，中间以及余额都不可以出现负数，银行的余额要对上银行单的余额；销售税额，进项税额，进项税额转出额.未交增值的本期以及本年累计数都要对上增值税主表的本期以及本年累计数；2.利润表销售收入的本期金额和本年累计金额要对上增值税主表的本期.本年累计金额3.资产负债表的净值等于固定资产帐套上的净值4.数量金额总账那里查看一下库存是否有负数5.遇到定额发票不知道入什么明细的时候主要看发票章6.遇到沐足，KTV等这些发票尽量少入账7.记得看一下发票的日期，一般跨年度的发票过久就不要入账了，还有不要把下个月的发票放到当月入8.年底的时候记得帮企业算一下税负，如果要调整的话提前2-3个月跟企业沟通好9.做账时留意一下企业的库存，如果库存大的话则少做费用，多结出库存一般企业大致的会计流程与分录。

增值税账务处理分录增值税一般纳税人账务处理分录

增值税账务处理(chǔlǐ)分录增值税一般纳税人账务处理分录一、“进项税额〞的账务处理(chǔlǐ)1.国内购进货物。

企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明(zhù mínɡ)的增值税额，借记“应交税金――应交增值税〔进项税额〕〞科目(kēmù)；按照专用发票(zhuān yònɡ fā piào)上记载的应讲稿采购本钱的金额，“借记材料采购〞、“商品采购〞、“原材料〞、“制造费用〞、“管理费用〞、“经营费用〞、“其他业务支出〞等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款〞、“应付票据〞、“银行存款〞。

需要注意的是：如果购进货物未能取得增值税发票，那么不能计算扣除进项税额；如果购入货物取得增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的增值税发票，否那么，其进项税额就必须敖货物的购进本钱。

2.接受投资转入货物。

企业接受投资转入货物，应按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税〔进项税额〕〞科目，按照确认的投资货物价值〔已扣增值税〕，借记“原材料〞等科目，按照增值税与货物价值的合计数，贷记“实收资本〞等科目。

3.接受捐赠转入的货物。

企业接受捐赠转入的货物，应按照增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税〔进项税额〕〞科目；按照确认的捐赠货物价值〔已扣增值税〕，借记“原材料〞等科目；按照增值税额与货物价值的合计数贷记“资本公积〞等科目。

4.接受应税劳务。

企业接受应税劳务，应按增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税〔进项税额〕〞科目；按照专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物本钱的金额，借记“其他业务支出〞、“制造费用〞、“委托加工材料〞、“加工商品〞、“经营费用〞、“管理费用〞等科目；按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款〞、“银行存款〞等科目。

5.进口货物。

按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税〔进项税额〞〕科目；按照进口货物应计入采购本钱的金额，借记“材料采购〞、“商品采购〞、“原材料〞等科目；按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款〞、“银行存款〞等科目。

做账实操-预缴税款的会计处理分录

做账实操-预缴税款的会计处理分录
预缴税款时,会计分录通常包括以下内容:
1、一般纳税人:借方应记入"应交税费-应交增值税(已交税金)",贷方应记入"银行存款".月末时,应将预缴的增值税结转至"应交税费-未交增值税",借方应记入"应交税费-未交增值税",贷方应记入"应交税费-预交增值税".
2、小规模纳税人:借方应记入"应交税费-应交增值税",贷方应记入"银行存款".月末时,同样需要将预缴的增值税结转至"应交税费-未交增值税",借方应记入"应交税费-未交增值税",贷方应记入"应交税费-预交增值税".
此外,根据不同税种,可能还需要进行其他会计分录,例如预缴
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一般纳税人未开票收入会计分录

一般纳税人未开票收入会计分录
销售未开票收入的会计分录:
借:应收帐款(银行存款)
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税-销项税
未开票的收入和税金在申报表(表一)的未开票那一栏列示,不会影响申报,开票的时候注意不要多开,最好是收到钱再给开票,注意对方要是一般纳税人才给开专票,否则开普票,开票后不用记帐记得调整申报表(表一)的未开票那一栏数据.
应该记在无票视同销售一栏,做凭证时,借方现金,贷方销售收入应交税金在凭证后面列个发货清单写山名称、数量、单价、金额、总价就可以了.
未开票收入的处理原则有哪些?
未开票收入就是销售的确认条件已经达到,(货发出去了,款也收回来了),但是因故没开发票.在会计日常工作中,这种现象很普遍,一般出现在以下情况:货物已发出,对应的应收账款出现贷方余额,可能由于价格不确定、购货方不急需发票、开票条件不成熟等原因没有开发票.
对此,销货方没觉出什么,税务查账一般认定为"未开票收入".对此情况,查明一下原因,如果确属对方不要发票的,应做收入处理.如果属于开票时机不成熟,而税务要求做销售处理的,可以先做收入处理,正式开票时冲回,再按发票重做收入.
一家企业通常的经营活动的收入称为主营业务收入.例如,制造业或商业企业的主营业务收入是销售货物.服务业如律师事务所或理发。

一般纳税人会计分录

一般纳税人会计分录一般纳税人基本会计分录1、注册资金交存验资户借：银行存款----验资户贷：实收资本2、由验资户转入基本户2、借：银行存款----基本户3、贷：银行存款----验资户4、3、取备用金中借：现金5、贷：银行存款4、签定租房合同，交租金。

借：长期待摊费用贷：银行存款6、5、购置电脑、办公家俱等固定资产。

7、借：固定资产贷：银行存款购置笔、纸袋等办公用品。

借：管理费用8、贷：现金P7、支付与销售有关和各项费用。

j借：营业费用贷：现金（银存）8、预存税款借：银行存款----纳税户贷：银行存款----基本户中9、9、采购商品，增值税直接记入产品成本中10、借：库存商品11、贷：银行存款12、10、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。

借：财务费用贷：银行存款13、11、发生销售收入,款项收回。

14、借：银行存款15、贷：主营业务收入16、应交税金----应交增值税结转成本17、借：主营业务成本18、贷：库存商品19、12、月未预提本月工资、福利费。

20、借：管理费用----工资21、营业费用----工资22、贷：应付工资借：管理费用----福利费23、营业费用----福利费贷：应付福利费24、13、本月利息收入。

25、借：银行存款贷：财务费用26、14、计提本月应负担的折旧费。

（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）27、借：管理费用---折旧费贷：累计折旧28、15、借：管理费用---租金29、贷：长期待摊费用16、计算本月应交的税金30、借：主营业务税金及附加 .31、贷：应交税金----城市建设维护税32、其它应交款----教育税附加33、17、交纳本年印花税。

（购销合同0.03%；借款合同0.005%；财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%；货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；营业账簿、权利、许可证照每本5元）34、借：管理费用----印花税35、贷：银行存款----纳税户18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）。

装饰装修公司常用会计分录(一般纳税人)

装饰装修公司常用会计分录（一般纳税人）装饰装修公司从行业分类上属于建筑施工行业，但与一般的建筑施工企业相比存在施工工期相对较短，资金使用量相对较少等特点。

根据服务对象可以将装饰装修公司分为两类：一是工商项目提供服务的公司，通常称为“工装”公司，二是为家庭提供装饰装修的公司，通常称为”家装“公司。

一、“工装”公司此类公司基本等同于一般建筑公司的核算，成本归集通过“工程施工”科目，与甲方办理结算工程款项的通过“工程结算”科目，在资产负债表日通常通过建造合同完工百分百法确认收入、成本和毛利。

只要会计分录如下（主要是成本归集、收入确认及增值税处理）：1、收到预收款（附件：银行回单、收款收据，缴款书等）借：银行存款贷：预收账款-客户借：应交税费-预交增值税（2%）借：应交税费-教育费附加借：应交税费-地方教育费附加等借：应交税费-应交所得税贷：银行存款2、归集成本2.1结算劳务材料机械等成本（附件：结算单等）借：工程施工-合同成本--人工费（不含税）借：工程施工-合同成本--材料费（不含税）借：工程施工-合同成本--机械使用费（不含税）借：工程施工-合同成本--分包工程（不含税）贷：应付账款-暂估--客户2.2收到专票，先冲销借：工程施工-合同成本--人工费（红字冲回）借：工程施工-合同成本--材料费（红字冲回）借：工程施工-合同成本--机械使用费（红字冲回）借：工程施工-合同成本--分包工程（红字冲回）贷：应付账款-暂估--客户（红字冲回）2.3收到专票借：工程施工-合同成本--人工费（不含税）借：工程施工-合同成本--材料费（不含税）借：工程施工-合同成本--机械使用费（不含税）借：工程施工-合同成本--分包工程（不含税）借：应交税费-应交增值税-进项税（应交税费－待认证进项税额）贷：应付账款-应付劳务款-XXX单位（应付职工薪酬）贷：应付账款-应付材料款-XXX单位贷：应付账款-应付租赁款-XXX单位贷：应付账款-应付分包款-XXX单位3、发生直接及间接费用时（附件：工程进度确认单、发票、付款申请单、合同、银行回单、工程进度确认单等）借：工程施工--合同成本--其他直接费借：工程施工--合同成本--其他直接费借：应交税费-应交增值税-进项税（应交税费－待认证进项税额）贷：银行存款广告去逛逛贷：原材料贷：累计折旧等4、结算工程款（按合同约定办理结算金额）4.1结算（附件：结算单）借：应收账款-结算款-客户（预收账款）贷：工程结算-工程项目贷：应交税费-待转销项税4.2收款(附件：银行回单、收款收据)借：银行存款贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款）4.3若开专用发票所开金额结转销项税借：应交税费-待转销项税贷：应交税费－应交增值税－销项税5. 按月确认收入、成本和毛利附件：（自制）收入成本毛利明细表（进群用户可以向群主申请）借：主营业务成本-工程项目借：工程施工-合同毛利-工程项目贷：主营业务收入-工程项目6.税金6.1结转增值税借：应交税费--未交增值税贷：应交税费--预交增值税借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税贷：未交增值税6.2计提税金及附加借：税金及附加贷：应交税费--应交应交城建税--教育费附加--地方教育费附加--价格调节基金--地方水利建设基金及其他基金等6.3结转所得税借：所得税贷：应交税费--企业所得税7.结转收入借：主营业务收入其他业务收入贷：本年利润8.结转成本借：本年利润贷：主营业务成本税金及附加等所得税9. 合同完工后结算附件：结算书借：工程结算--工程项目贷：工程施工-合同毛利--工程项目工程施工-合同成本-结转数--工程项目二、”家装“公司此类公司在施工过程中通常提供劳务，使用材料通常金额占比很小，主要材料通常情况都是甲方直接提供，这类公司核算基本与建筑劳务公司核算差不多，我们将在明天的公众号里分享。

一般纳税人增值税的实操账务处理分录

一般纳税人增值税做账分录：购进商品借：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款等销售收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）当月应交未交增值税税额借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税当月上交上月应交未交的增值税借：应交税费-未交增值税贷：银行存款为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况，增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置"应交增值税"、"未交增值税"、"预交增值税"、"待抵扣进项税额"、"待认证进项税额"、"待转销项税额"、"增值税留抵税额"、"简易计税"、"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税”等明细科目。

小规模纳税人增值税做账分录：购进货物、应税服务或应税行为借：原材料等（包含增值税税额的全部价款）贷：银行存款销售货物、应税服务或应税行为确认收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税结转成本借：主营业务成本贷：库存商品交纳增值税借：应交税费——应交增值税Ol进行与销项的转出分录Is进项税转出（进项税未抵扣）借：库存商品/主营业务成本/原材料/管理费用等贷：应交税费一应交增值税一进项税额转出结平借：应交税费一应交增值税一进项税额转出借：应交税费一应交增值税一进项税额（负数红字）2、进项税转出（进项税已抵扣）借：库存商品/主营业务成本/原材料/管理费用等贷：应交税费一应交增值税一进项税额转出结平借：应交税费一应交增值税一进项税额转出借：应交税费一应交增值税一转出未交增值税3、遭遇退货等原因减少销项税贷：应付账款贷：主营业务收入（负数红字）应交税费一应交增值税T肖项税额（负数红字）PS:退货一般是采用双贷方分录，这样的分录可以使主营业务与销项税的贷方发生额与实际额保持一致，便于软件统计。

建筑劳务公司常用会计分录

建筑劳务公司常用会计分录（一般纳税人）1、原材料1.1购入原材料工器具（附件：入库单、对方送货单、发票、银行回单等）借：原材料——各明细应交税费——应交增值税——进项税贷：银行存款（应付账款、预付账款等）1.2领用（附件：领料单或出库单）借：劳务成本——直接材料贷：原材料——各明细2、固定资产2.1购入固定资产（附件：入库单、对方送货单、发票）借：固定资产——生产用（非生产用）借：应交税费——应交增值税——进项税贷：银行存款（应付账款、预付账款等）2.2折旧（折旧明细表）借：劳务成本——间接费用——折旧或摊销借：管理费用——折旧或摊销贷：累计折旧3、低值易耗品3.1购入低值易耗品（入库单、送货单、发票）借：低值易耗品借：应交税费——应交增值税——进项税贷：银行存款（应付账款、预付账款等）3.2摊销低值易耗品借：劳务成本————间接费用借：管理费用——折旧或摊销贷：低值易耗品4、外购人工费（附件：发票、结算单）借：劳务成本——人工费借：应交税费——应交增值税——进项税贷：银行存款5、工资薪金的计提与发放5.1计提（工资表）借：劳务成本——人工费借：劳务成本——间接费用——工资借：管理费用——工资贷：应付职工薪酬——工资5.2发放（银行回单）借：应付职工薪酬——工资借：应付职工薪酬——福利费贷：银行存款6、生产人员福利费、教育经费及统筹6.1计提时（计提表）借：劳务成本——直接人工借：劳务成本——间接费用——福利费等借：管理费用——福利费等贷：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——福利费贷：应付职工薪酬——职工教育经费贷：应付职工薪酬——统筹——养老贷：应付职工薪酬——统筹——医疗贷：应付职工薪酬——统筹——失业贷：应付职工薪酬——统筹——生育贷：应付职工薪酬——统筹——工伤贷：应付职工薪酬——统筹——住房公积金贷：应交税费——个人所得税6.2交社会统筹(收据、银行回单）借：应付职工薪酬——统筹——养老借：应付职工薪酬——统筹——医疗借：应付职工薪酬——统筹——失业借：应付职工薪酬——统筹——生育借：应付职工薪酬——统筹——工伤借：应付职工薪酬——统筹——住房公积金贷：银行存款6.3交个税（完税证、银行回单等）借：应交税费——个人所得税贷：银行存款6.4交印花税等（完税证、银行回单等）借：税金及附加贷：银行存款7. 按合同约定办理结算金额并收款7.1结算（附件：结算单）借：应收账款——结算款——客户（预收账款）贷：主营业务收入——工程项目贷：应交税费——待转销项税7.2收款(附件：银行回单、收款收据)借：银行存款贷：应收账款——结算款——XXX单位（预收账款）7.3若开专用发票所开金额结转销项税借：应交税费——待转销项税（增值税发票）贷：应交税费——应交增值税——销项税8、税金8.1本月交本月增值税（完税证、银行回单等）借：应交税费——应交增值税——已交税金8.2结转未交增值税借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税8.3下月交上月的增值税（完税证、银行回单等）借：应交税费——未交增值税贷：银行存款8.4计提税金及附加(计提表）借：税金及附加贷：应交税费——应交应交城建税——教育费附加——地方教育费附加——价格调节基金——地方水利建设基金及其他基金等9、结转劳务成本借：主营业务成本贷：劳务成本10、结转收入借：主营业务收入借：其他业务收入贷：本年利润11、计提所得税借：所得税费用贷：应交税费——企业所得税12、结转成本借：本年利润贷：主营业务成本贷：税金及附加等贷：所得税费用。

一般纳税人增值税业务会计处理分录

一般纳税人增值税业务会计处理分录一般纳税人增值税业务常用会计分录，基本涵盖了一般纳税人日常涉及的业务。

一、购进商品或接受劳务的账务处理1、购进业务的账务处理。

（进项税额允许抵扣）借：在途物资/原材料/库存商品/生产成本/无形资产/固定资产/管理费用等应交税费—应交增值税（进项税额） (按当月已认证的可抵扣增值税)应交税费—待认证进项税额 (按当月未认证的可抵扣增值税额)贷：应付账款/应付票据/银行存款如果发生退货：（1）原增值税专用发票已做认证，应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录；（2）原增值税专用发票未做认证，应将发票退回并做相反的会计分录。

2、购进商品或服务，进项税额不得抵扣的账务处理。

取得增值税专用发票时：借：无形资产/固定资产/管理费用应交税费—待认证进项税额贷：银行存款/应付账款经税务机关认证后：借：无形资产/固定资产/管理费用贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的。

3、购进不动产、不动产在建工程，进项税额分年抵扣的账务处理。

购进时：借：固定资产/在建工程应交税费—应交增值税（进项税额）(按当期可抵扣的增值税额)应交税费—待抵扣进项税额 (按以后期间可抵扣的增值税额)贷：应付账款/应付票据/银行存款尚未抵扣的进项税额待以后期间允许抵扣时：借：应交税费—应交增值税（进项税额）（按允许抵扣的金额）贷：应交税费—待抵扣进项税额增值税一般纳税人（以下称纳税人）2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。

一般纳税人固定资产清理会计分录

一般纳税人固定资产清理会计分录好嘞，今天咱们聊聊一般纳税人固定资产清理的会计分录，这可是个有趣又重要的话题哦。

你想想，固定资产就像公司的“大宝贝”，它们的好坏可直接影响到公司的财务状况。

就拿你家那台老旧的冰箱来说吧，坏了就得换，而这时候怎么记录这笔账就显得尤为重要了。

固定资产清理是啥呢？简单来说，就是对那些用不着的、老化的资产进行审查和处理。

比如说，咱们公司有台老掉牙的打印机，没事就占地方，浪费电。

想把它卖了或者直接报废，这时候就得来一套会计分录来清理一下。

这听上去简单，其实里面的门道可不少呢。

当咱们决定清理这台打印机的时候，得先把它的账面价值给算清楚。

想象一下，打印机当年买的时候花了不少银子，后来慢慢贬值，现在估计剩下个零头。

为了不让它占着茅坑不拉屎，得把这笔资产从账面上划掉，免得给财务造成负担。

于是，咱们第一步就得做个分录，借：固定资产清理，贷：固定资产。

嘿，这样一来，账上就干净利落了，心里也舒服多了。

假如咱们决定把这台打印机卖掉，想来也是个好主意，毕竟可以回点血嘛。

这时候又得动手了，卖了打印机，得记得把卖价给录进去。

假设咱们卖了100块钱，这笔交易就得这样记：借：银行存款，贷：固定资产清理。

没错，这就像是在清理家里的杂物，一笔一划，让一切都清清爽爽。

说到这里，大家可能会想，这些分录听上去还真是简单。

对啊，关键是你得清楚每一步该怎么走。

可是，有时候固定资产也不是那么简单，比如说一台车，搞不好还有贷款在身呢。

这时候就得琢磨清楚了，怎么把这些东西都一一处理掉，才能让账本不出错。

哦，对了，万一打印机还剩点残值呢，咱们可得记得。

这部分价值不能轻易忽视，就像喝水得小口慢吞，别急。

处理完这些，最后要记得做好总结，确保一切都在掌控之中。

毕竟，这不仅仅是对资产的清理，更是对公司的财务负责。

别忘了，这种固定资产清理其实也是给自己“减负”呢。

越是清理越能让你看清楚，手里到底还有多少真正能用的资产。

像是大扫除一样，把那些灰尘一清了之，公司的账目也变得清晰，心情自然也愉快多了。

一般纳税人增值税分录操作实务

一般纳税人增值税分录操作实务
一般纳税人增值税分录怎么做？本文数豆子为大家做个介绍，对于一般纳税人交增值税的会计分录有疑问的朋友，阅读下文您将为得到解答。

一般纳税人交增值税的会计分录
首先，一般纳税人缴纳增值税的会计分录包括：预缴税款、本月缴纳本月的应交增值税和本月缴纳以前期间应交增值税的会计处理。

前两个都是预交税款，然后分别是本月缴纳本月的应交增值税和本月缴纳以前期间应交增值税：
1、企业采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。

2、企业采用简易计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

需要特别注意的是，房地产开发企业预收款预缴的增值税，应直至纳税义务发生时，方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。

3、企业本月缴纳本月的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款”科目。

4、企业本月缴纳应交未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

增值税一般纳税人账务处理分录

增值税一般纳税人账务处理分录一、“进项税额”的账务处理1.国内购进货物。

企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应讲稿采购成本的金额，“借记材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”。

需要注意的是：如果购进货物未能取得增值税发票，则不能计算扣除进项税额；如果购入货物取得增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的增值税发票，否则，其进项税额就必须敖货物的购进成本。

2.接受投资转入货物。

企业接受投资转入货物，应按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目，按照确认的投资货物价值（已扣增值税），借记“原材料”等科目，按照增值税与货物价值的合计数，贷记“实收资本”等科目。

3.接受捐赠转入的货物。

企业接受捐赠转入的货物，应按照增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照确认的捐赠货物价值（已扣增值税），借记“原材料”等科目；按照增值税额与货物价值的合计数贷记“资本公积”等科目。

4.接受应税劳务。

企业接受应税劳务，应按增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物成本的金额，借记“其他业务支出”、“制造费用”、“委托加工材料”、“加工商品”、“经营费用”、“管理费用”等科目；按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

5.进口货物。

按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额”）科目；按照进口货物应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”等科目；按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

一般纳税人会计分录大全

一般纳税人会计分录大全一、一般纳税人会计分录大全东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务: 1、向工商银行签订借款协议，取得借款1000000元，期限六个月，月利率0.4%，借款已转存银行存款账户;借:银行存款 1000000贷:短期借款—工商银行 10000002、东方公司原借中国银行的一笔短期借款到期，本金500000元，用银行存款归还; 借:短期借款—中国银行 500000贷:银行存款 5000003、从新华公司购入乙材料一批，增值税发票上注明的买价为70000元，增值税11900元，合计81900元，材料已收到并验收入库，款项尚未支付;借:原材料—乙材料 70000应交税金—应交增值税(进项税额) 11900贷:应付账款—新华公司 819004、用银行存款支付上述欠新华公司的购料款81900元;借:应付账款—新华公司 81900贷:银行存款 819005、按合同规定，收到长江公司汇来的购买本企业A产品的购货定金100000元，存入银行存款;借:银行存款 100000贷:预收账款—长江公司 1000006、接上题，销售A产品一批给长江公司，不含增值税的售价为150000元，增值税为25500元，合计175500元，扣除预收款100000元，其余款项长江公司尚未支付;借:预收账款—长江公司 175500贷:主营业务收入 150000应交税金—应交增值税(销项税额) 255007、用现金发放本月份职工工资24000元;借:应付工资 24000贷:现金 240008、分配本月份职工工资24000元，其中生产A产品职工工资为8000元，生产B产品职工工资为10000元，车间管理人员工资为2000元，厂部管理人员工资为4000元;借:生产成本—A产品 8000--B产品 10000制造费用 2000管理费用 4000贷:应付工资 240009、接上题，按上述工资额的14%计提应付福利费3360元，其中，生产A产品职工应提1120元，生产B产品职工应提1400元，车间管理人员应提280元，厂部管理人员应提560元;借:生产成本—A产品 1120--B产品 1400制造费用 280管理费用 560贷:应付福利费 336010、职工李明报销医药费300元，经批准后用现金支付;借:应付福利费 300贷:现金 30011、计提本月份应负担的短期借款利息4000元;借:财务费用 4000贷:预提费用 400012、用银行存款支付第四季度的银行借款利息10000元，该利息已按月预提。

一般纳税人增值税分录怎么做

一般纳税人增值税分录怎么做？本文为大家做个介绍，对于一般纳税人交增值税的会计分录有疑问的朋友，阅读下文您将为得到解答。

2、企业采用简易计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

3、企业本月缴纳本月的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款”科目。

4、企业本月缴纳应交未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

以上就是关于一般纳税人增值税分录的详细介绍，希望对你有所帮助，更多与一般纳税人增值税分录有关的内容，请继续关注。

一般纳税人应交增值税会计分录是什么

增值税属于流转税，就会有销项税额和进项税额。

所以一般纳税人应交的增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出，那么会计分录又该怎么做呢？
1、购进货物获得进项专票，一般会在上月月底在增值税勾选确认平台予以认证分录如下：
借：原材料/库存商品等，
应交税费—应交增值税—进项税额，
贷：应付账款/银行存款。

2、本月销售商品，即开具增值税专用发票给客户，分录如下：
借：应收账款/库存现金/银行存款，
贷：主营业务收入，
应交税费—应交增值税—销项税额。

3、转出未交增值税，这里的增值税要和税务局官网报的增值税金额一致，分录如下：借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税，
贷：应交税费—应交增值税—未交增值税。

如果需要交增值税，一般会涉及到附加税的处理，现在附加税免税力度较大，这里还是都说明下。

分录如下：
借：税金及附加，
贷：应交税费-应交城市维护建设税，
—应交教育费附加，
—应交地方教育费附加。

4、下月缴纳税费，分录如下：
借：应交税费—应交增值税—未交增值税，贷：银行存款。

借：应交税费—应交城市维护建设税， —应交教育费附加，
—应交地方教育费附加，
贷：银行存款。