“营改增”后企业增值税的纳税筹划

“营改增”后企业增值税的纳税筹划

营改增作为我国增值税改革的重要举措，自实施以来对于企业的纳税政策产生了深远

影响。企业在进行增值税的纳税筹划时需要考虑各种因素，以最大限度地降低税负，保障

企业的利润。本文将就“营改增”后企业增值税的纳税筹划进行详细的介绍。

一、营改增的政策变化

2016年5月1日，我国正式实施了增值税“营改增”政策。此前的增值税主要分为两档税率，分别为17%和13%。而“营改增”将这两个税率调整为了一般纳税人税率为16%，小规模纳税人税率为3%。“营改增”还取消了部分行业的增值税优惠政策，对企业的增值税纳税政策产生了重大影响。

二、“营改增”后企业增值税的纳税筹划

1. 确定最适宜的纳税方式

在“营改增”后，企业可以选择一般纳税人和小规模纳税人两种纳税方式。一般纳税

人的税率为16%，并且可以进行增值税专用发票的开具和抵扣。小规模纳税人则是采取征

收3%的比较简单的税率，但是不能进行增值税专用发票的开具和抵扣。企业在选择纳税方式时需要根据自身的产业属性和经营规模做出合理的选择。

2. 合理规划增值税专用发票

一般纳税人可以开具和抵扣增值税专用发票，因此企业可以通过规划增值税专用发票，来降低税负。企业可以合理利用进项发票进行抵扣，增加费用的抵扣范围，以减少企业应

纳税额。企业还可以通过与供应商的合作，合理安排发票的开具时机和金额，以最大限度

地降低增值税税负。

3. 合理安排营业税转增值税

“营改增”后，很多企业需要将之前的营业税转为增值税进行纳税。在这个过程中，

企业可以通过合理安排转增值税的时间和方式，以减少增值税负。企业可以根据税负情况，合理安排是否转增值税或者采用分期转增值税的方式，来达到减轻税收负担的效果。

4. 合理抵扣积累的增值税

在经营过程中，企业可能会有一定的增值税专用发票未来得及抵扣。在这种情况下，

企业可以通过合理规划，增值税偏差调整、积累增值税抵扣等方式，来降低企业的纳税额度。

5. 合理利用增值税优惠政策

尽管“营改增”取消了很多行业的增值税优惠政策，但是一些特定行业和企业仍然可以享受一定的增值税优惠政策。企业在进行增值税纳税筹划时，可以通过寻找适合自身的增值税优惠政策，来减轻企业的税负。

6. 合理规划产业链的税负

在“营改增”后，企业可能需要重新规划产业链上的增值税负分摊。企业需要合理规划自身与供应商和客户的合作，确保企业在产业链中的地位和税负合理分摊，以最大限度地降低纳税额度。

“营改增”后企业增值税的纳税筹划需要从多个方面考虑，包括纳税方式的选择、增值税专用发票的规划、营业税转增值税的安排、增值税的抵扣积累、增值税优惠政策的利用以及产业链税负的规划等。企业在进行增值税纳税筹划时需要充分考虑各种因素，制定合理的策略来减轻税收负担，保障企业的长期发展。企业需要密切关注国家相关政策的变化，及时调整自身的纳税筹划，以适应不断变化的税收政策环境。