“营改增”后企业增值税的纳税筹划
营改增下企业纳税筹划的策略
营改增下企业纳税筹划的策略在营改增政策实施后，企业纳税筹划的策略需要进行调整。
以下是一些企业可以考虑的策略：1. 合理选择应纳税率：营改增政策中，不同行业的增值税税率有所调整，企业可以根据自身行业及产品属性合理选择应纳税率，以减少税负。
对于高附加值的产品，可以选择适用较低的增值税税率。
2. 注册地和分支机构的优化布局：根据不同地区增值税政策的差异，企业可以考虑将总部或主要生产基地设在税负较低的地区，以最大程度地减少增值税负担。
还可以通过设置分支机构或子公司来合理规避增值税。
3. 合理运用增值税附加税调整：营改增政策中，增值税附加税也有所调整。
企业可以利用增值税附加税的调整来减少税负。
对于附加税有优惠政策的行业或产品，可以多生产或经营此类产品，从而减少税负。
4. 合规避免税务风险：尽管筹划减税是合法合规的行为，但企业在进行纳税筹划时也要注意避免税务风险。
企业应充分了解相关纳税政策，确保筹划行为的合法性和合规性，避免触犯税法。
5. 充分利用税收优惠和减免政策：在税收方面，政府通常会出台各种优惠和减免政策，企业可以积极了解并充分利用相关政策。
对于符合条件的高新技术企业，可以享受税收优惠政策，减少税负。
6. 发挥内部管理优势：企业可以从内部管理的角度优化纳税筹划。
通过合理规划生产和销售流程，确保原材料和产品库存的合理控制，及时衔接销售和采购环节，以减少税负。
7. 合理运用增值税发票：企业在发票管理方面也可以进行筹划。
企业可以合理运用增值税发票，尽量减少开具增值税发票的次数，以减少税负。
8. 积极参与企业所得税优惠项目：除了增值税筹划之外，企业还可以积极参与企业所得税的优惠项目，减少税负。
对于符合条件的进行研发投资或技术创新的企业，可以享受所得税优惠政策，减少税负。
9. 运用税收协议和减免政策：对于跨国企业来说，可以根据所在国家与其他国家签订的税收协议，合理安排国际业务和跨国资金流动，以减少跨国税负。
企业在营改增后的纳税筹划，需要根据自身业务性质、地理位置等因素进行灵活调整。
“营改增”后企业税务筹划问题探讨
“营改增”后企业税务筹划问题探讨营改增是指将营业税改为增值税的一项改革措施。
该改革自2012年开始试点，并在2016年正式全面推开。
营改增的目的是为了减轻企业负担，促进经济转型升级。
但在实际操作中，企业在税务筹划方面仍面临着一些问题。
本文将探讨“营改增”后企业税务筹划问题，并提供相应解决方案。
企业如何确定适用税率。
在营改增后，增值税的征收税率分为13%、11%、9%、6%四档。
企业需要根据自身行业的特点和产品的特性来确定适用的税率。
一般来说，如果企业生产的是基本生活物资或符合国家产业政策的产品，可以享受较低的税率；而如果企业生产的是奢侈品或能源消耗较大的产品，则可能面临较高的税率。
企业可以通过研究政策法规、请税务机关核实等途径来确定适用税率。
企业如何合理调整产品成本。
由于增值税的征收方式不同于营业税，企业需要合理调整产品成本，以确保经营利润不受影响。
企业可以通过以下几个方面来实现成本调整。
合理选择供应商，争取获得更优惠的原材料采购价格。
加强成本控制，降低非必要的费用支出。
优化生产工艺，提高生产效率，降低生产成本。
借助信息技术手段，实现生产过程的自动化和智能化，提高产品质量和产能，降低生产成本。
企业如何规避税务风险。
在实施营改增过程中，企业需要注意避免出现税收违法行为，以免产生不必要的税务风险。
企业可以通过以下几个方面来规避税务风险。
加强内部税务合规管理，确保企业的财务会计制度规范、完善，纳税申报和缴纳税款的程序合法合规。
建立完善的税务管理制度，对企业的税务风险进行预防和控制。
定期进行税务风险评估，对可能存在的风险进行识别和应对。
企业如何利用税务筹划优化财务汇报。
通过合理的税务筹划，企业可以在合法合规的前提下，最大限度地降低税负，提高财务利润。
企业可以合理利用税收优惠政策，如抵扣政策、减免政策等，降低应缴税款。
企业还可以通过合理调整资产负债结构，实现税务汇报上的优化。
通过资产重组、债务重组等方式，减少财务费用支出，提高财务利润。
“营改增”后企业增值税的纳税筹划
“营改增”后企业增值税的纳税筹划营改增作为我国增值税改革的重要举措，自实施以来对于企业的纳税政策产生了深远影响。
企业在进行增值税的纳税筹划时需要考虑各种因素，以最大限度地降低税负，保障企业的利润。
本文将就“营改增”后企业增值税的纳税筹划进行详细的介绍。
一、营改增的政策变化2016年5月1日，我国正式实施了增值税“营改增”政策。
此前的增值税主要分为两档税率，分别为17%和13%。
而“营改增”将这两个税率调整为了一般纳税人税率为16%，小规模纳税人税率为3%。
“营改增”还取消了部分行业的增值税优惠政策，对企业的增值税纳税政策产生了重大影响。
二、“营改增”后企业增值税的纳税筹划1. 确定最适宜的纳税方式在“营改增”后，企业可以选择一般纳税人和小规模纳税人两种纳税方式。
一般纳税人的税率为16%，并且可以进行增值税专用发票的开具和抵扣。
小规模纳税人则是采取征收3%的比较简单的税率，但是不能进行增值税专用发票的开具和抵扣。
企业在选择纳税方式时需要根据自身的产业属性和经营规模做出合理的选择。
2. 合理规划增值税专用发票一般纳税人可以开具和抵扣增值税专用发票，因此企业可以通过规划增值税专用发票，来降低税负。
企业可以合理利用进项发票进行抵扣，增加费用的抵扣范围，以减少企业应纳税额。
企业还可以通过与供应商的合作，合理安排发票的开具时机和金额，以最大限度地降低增值税税负。
3. 合理安排营业税转增值税“营改增”后，很多企业需要将之前的营业税转为增值税进行纳税。
在这个过程中，企业可以通过合理安排转增值税的时间和方式，以减少增值税负。
企业可以根据税负情况，合理安排是否转增值税或者采用分期转增值税的方式，来达到减轻税收负担的效果。
4. 合理抵扣积累的增值税在经营过程中，企业可能会有一定的增值税专用发票未来得及抵扣。
在这种情况下，企业可以通过合理规划，增值税偏差调整、积累增值税抵扣等方式，来降低企业的纳税额度。
5. 合理利用增值税优惠政策尽管“营改增”取消了很多行业的增值税优惠政策，但是一些特定行业和企业仍然可以享受一定的增值税优惠政策。
“营改增”后企业增值税的纳税筹划
“营改增”后企业增值税的纳税筹划“营改增”是指营业税改为增值税的一种税制改革政策。
2012年起，我国开始逐步实施营改增政策，并在随后几年逐步扩大范围，最终在2016年全面实施。
营改增政策的实施对企业的纳税有着重要影响，为了更好地适应新的税制，企业需要进行相应的纳税筹划。
一、了解增值税政策在进行纳税筹划之前，企业首先需要了解增值税政策的相关规定。
增值税是一种按照货物和劳务的增值额计税的消费税制度，纳税人需要按照税法规定对销售额进行计税申报。
企业需要了解如何计算增值税、申报时间和申报方式等相关规定，以便在筹划中按照规定合理安排纳税。
二、合理利用增值税税率差异在增值税税率有差异的情况下，企业可以合理利用税率差异进行纳税筹划。
一些企业产品符合不同税率的要求，可以将高税率的产品转换为适用低税率的产品或者从适用低税率的产品中采购，以降低纳税负担。
对于适用简易计税方法的小规模纳税人，可以根据税率差异合理选择计税方法，以减少纳税额。
三、合理开具发票企业在销售货物或者提供劳务的过程中需要准确开具发票，发票上的信息应与实际情况一致。
企业应遵循增值税法的规定，按照规定的内容和格式进行发票开具。
有些企业可能存在虚开发票等不合规行为，这种行为无论对企业还是对社会都是不利的，应避免使用。
四、合理利用税收优惠政策我国在增值税政策上有很多的税收优惠政策，企业可以合理利用这些政策进行纳税筹划。
对于一些高新技术企业和新兴产业的企业，可以享受到一定的税收优惠政策，企业应及时了解这些政策，并根据自身情况申请享受优惠政策。
五、合理安排应税产品认定增值税有适用产品认定的规定，企业应合理安排应税产品的认定。
对于一些产品，企业可以根据具体情况进行调整，将原本适用高税率的产品转换为适用低税率的产品，以降低纳税负担。
企业在调整应税产品认定时，需要注意遵循相关规定，避免违反法律法规。
六、合规经营，避免税务风险企业在进行纳税筹划时，需要遵守税法的规定，进行合规经营，避免违法行为。
“营改增”企业如何进行增值税纳税筹划
纳税Taxpaying税务筹划“营改增”企业如何进行增值税纳税筹划孙正阳（盘锦精工置业有限公司，辽宁盘锦124000）摘要：2016年初，我国所有行业均实现了营改增改革，其在规范税务机关管理、优化流转税环节及降低企业综合税负等方面发挥着巨大的作用。
目前，增值税已经成为我国第一大税种，并且涉及所有规模与类型的企业。
因此，在实施营改增改革后的纳税企业更应该通过对政策的理解力、强化财务人员业务能力及合理确定纳税人身份等方面进行增值税纳税筹划，以真正实现降低企业综合税负的目的。
关键词：“营改增”；纳税筹划；措施税收是当前国内发展的根本内容之一，在时代的发展当中需要不断进行完善和优化。
国家为了进一步降低企业整体税负、规范税收征管，于2016年5月在全国所有行业内执行“营改增”政策。
增值税是对企业生产经营活动的增值部分进行征税，可以避免营业税对上游提供服务重复征税的缺点，使流转税更加公平、透明。
企业在执行“营改增”政策后，会计核算科目将面临极大的调整，同时，对发票认证、抵扣等税务管理工作提出较高要求。
在“营改增”新政策出台之前，企业对销售收入总额按照营业税比例计提营业税，并向税务部门申报当月计算出的营业税。
而新政策出台以后，却发生了不小的变化，由于增值税按照销项税额减去进项税额的差额进行征收，并且开具与取得的发票必须是税务机关认可并网上认证的增值税专用发票，涉及企业采购、生产、销售等所有过程。
“营改增”政策执行后，对财务人员的工作也造成了一定的影响，财务人员必须要对增值税发票进行妥善管理、每月对进项税做好抵扣工作、熟悉网上报税、同时要定期对税务新政策的学习等工作。
同时，由于增值税进项税额的抵扣涉及办公用品、固定资产采购及住宿、劳务合同等内容，已经不是单纯的税务管理范畴，涉及企业生产经营管理的各个方面，也为企业税务内部控制制度工作提出了较高的要求。
一、“营改增”企业进行增值税纳税筹划的具体措施（一）“营改增”企业纳税人身份纳税筹划“营改增”改革已经在我国全面实施，其在财务会计核算、纳税申报、发票管理等方面给增值税纳税人造成一定的影响。
论“营改增”背景下的企业增值税筹划技巧分析
论“营改增”背景下的企业增值税筹划技巧分析营改增是指从营业税向增值税的改革，该改革主要包括两个方面的内容：一是对于利润型企业，取消营业税的征收，转而采取增值税的征收方式；二是对于零售和小规模纳税人，取消增值税，改为销售税的征收方式。
营改增的目的是减轻企业的税负，促进经济增长。
在营改增背景下，企业可以通过一些筹划技巧来合法减少增值税的负担，提高企业的竞争力。
以下是一些常见的企业增值税筹划技巧：1. 合理选择纳税人类型：企业可以根据自身情况选择适合的纳税人类型。
根据规定，一般纳税人需要缴纳17%的增值税，而小规模纳税人则可以按3%~6%的销售额缴纳增值税。
如果企业销售额较大，那么选择一般纳税人类型可能更有优势，反之则可以选择小规模纳税人类型。
2. 合理调整产品价格：企业可以通过调整产品价格来达到减少增值税负担的目的。
企业可以降低产品的销售价格，减少应纳税额；或者提高产品的销售价格，增加应纳税额，但同时可以通过增值税进项税额抵扣来减少实际税额。
3. 合理利用增值税专用发票：增值税专用发票是企业申请退税、抵扣进项税额的重要凭证。
企业可以通过合理利用增值税专用发票来减少税负。
企业可以尽量向供应商索取增值税专用发票，以便将进项税额抵扣；企业也可以尽量将产品销售给需要开具增值税专用发票的企事业单位，以便获得销项税额抵扣。
4. 合理运用增值税的抵扣政策：企业可以根据增值税的抵扣政策来合理运用，减少税负。
企业可以选择使用新购设备的方式，以便抵扣增值税进项税额；企业还可以通过合理安排资金流动，尽量减少增值税的实际缴纳。
5. 合理运用增值税的税率优惠政策：根据增值税的税率优惠政策，企业可以选择合适的税率进行申报，以达到减少税负的目的。
对于一些特殊行业，增值税税率有一定的减免政策，企业可以根据自身所属行业的优惠政策进行申报。
营改增带来的税负减轻为企业提供了一定的发展机遇。
通过合理的增值税筹划技巧，企业可以有效减轻增值税负担，提高自身的竞争力。
“营改增”后企业增值税的纳税筹划
“营改增”后企业增值税的纳税筹划“营改增”是中国政府自2016年4月1日开始实施的一项税制改革，其中的一项重要措施是将企业增值税改为按照增值额征收，取代原来的按照销售额征收的方式。
该政策变革导致了增值税纳税筹划的调整和变化。
本文将重点介绍“营改增”后企业增值税的纳税筹划。
1.增值税税率的变化在原来的增值税征收体系中，不同行业纳税的税率是有差异的。
例如，对于制造业等实体经济行业，增值税税率为17%；而对于服务业来说，增值税税率仅在3%到6%之间。
随着“营改增”的实施，各行各业的增值税税率都被统一为16%。
这种变化对税务筹划带来了新的设想。
一些低税率的行业如：通讯、建筑、康复、体育、教育、金融租赁、文化娱乐、出版物品服务、计算机服务等，纳税人可以据此考虑是否适当调整其商业模式以利用此种低税率，从而减少税负。
在原来的增值税征收制度中，纳税人可以选择移动或不移动的形式来购买固定资产。
但在新的制度下，固定资产购买后的增值税抵扣政策将受到限制。
具体来说，在新的增值税制度下，不动产物业的购买不能抵扣增值税，因为该行业被划分为特殊行业，而移动资产如：设备、机器等则允许抵扣增值税。
此外，在新税制下，购买需要进行资本性质投资的资产不能抵扣增值税。
由此可见，纳税人应该根据适用的增值税政策，有针对性地减少高税率税收筹划的成本，同时增加抵扣低税率税收的机会。
3.应用小额税务入口的优惠政策政府为小微企业纳税人和个体工商户设立了小额税务入口，通过这个入口，纳税人可以享受一些税收优惠政策。
例如，小微企业纳税人可以按照3%的税率申报增值税税款，而个体工商户则是按照5%的税率申报缴纳增值税税款。
此外，如果企业不符合小微企业标准，但其年销售额低于500万元，则也可以选择进入小额税务入口，享受类似的纳税优惠政策。
纳税人可以通过优化自己企业的经营模式来具体落实缴纳税收的优惠政策。
同时，需要纳税人关注优惠政策的动态变化和应用要求的规定，以有效提高纳税的效益。
“营改增”后企业增值税的纳税筹划
“营改增”后企业增值税的纳税筹划近年来营改增政策变化频繁，让企业的财务税务管理面临越来越大的挑战。
其中涉及到企业增值税的纳税筹划，它对企业的财务管理具有非常重要的作用。
本文将围绕着营改增后企业增值税的纳税筹划进行探讨，希望能够对企业的财务税务管理提供参考。
一、营改增政策简介营改增政策是指从2012年开始，国家开始逐步将生产经营环节的增值税纳税范围从生产环节扩大到了流通环节和服务环节，以取代企业缴纳的销售税、营业税和一些附加税。
营改增后，企业的增值税主要以费用抵扣方式来确定应税额，即销售额减去进项税额、固定资产折旧税额、研发费用税额等。
1、合理选择税率增值税税率是企业缴纳增值税的主要依据，不同行业、不同产品都有各自的增值税税率，企业需要仔细选择税率以降低纳税负担。
例如，增值税税率分为17%、13%、9%三档，一些生活必需品的税率比较低，例如农用物资、国家重点保障食品、观赏用花卉等，可以考虑加大这些种类的产品开发和生产；另外一些比较容易转移的产业，如金融、基础电信业、电网输电等行业，缴纳的增值税税率可以降低到13%。
2、合理计算进项税抵扣企业的进项税抵扣是可以抵减同期应纳税额的，对于企业来说，如何合理计算进项税抵扣也是非常重要的。
一些企业不太注重进项税抵扣，进而导致了应抵扣的进项税额被忽略，财务成本得不到优化的问题。
因此，在进行企业的会计核算工作时，企业要尽可能地实现开发票，并及时记录票据发票，以最大程度地规避可能的税务风险。
3、合理使用预收账款预收账款是指企业在出售商品和提供服务等情况下，未到期的有关款项的总和。
合理使用预收账款是一种非常有效的减轻企业增值税负担的方法。
企业在向客户提供服务的同时，可以优先征收增值税，预收账款的出现就意味着企业可以使用的资金增加，进而降低企业的经营成本。
4、合理设计税务筹划在企业税务筹划方面，一些企业选择对外支付高额的商品费用而不计提成本的方法，预计开展税务筹划实施方案，这样可以使企业的自身税务负担得到降低。
刍议“营改增”后企业如何进行增值税纳税筹划
刍议“营改增”后企业如何进行增值税纳税筹划作者：卢招娣来源：《财会学习》 2017年第10期摘要：纳税筹划是企业财务管理中的重要环节，对提升企业经济效益、财务安全具有重要影响作用。
近年来，随着“营改增”制度的颁布与推行，企业增值税纳税的科学筹划已成为企业关注的重点。
基于此，本文结合实际对“营改增”制度施行下，企业如何进行增值税纳税筹划进行了探索与分析，以供参考。
关键词：营改增；增值税纳税；筹划“营改增”即为营业税改为增值税，是基于我国市场经济转型发展，促进企业内部组织结构创新发展的重要举措，对提升社会经济效益，降低企业经营成本，保证企业稳定发展具有重要意义。
随着“营改增”税务制度的试点与推行，企业增值税纳税的科学筹划，成为企业关注的重点问题。
基于此，笔者联系实际，从以下几方面，对企业“营改增”下增值税纳税筹划问题进行了分析。
一、企业“营改增”过渡期政策把握在“营改增”税务改革制度颁布与推行的基础上，“营改增”试点方案明确规定了一系列的过渡期税收优惠政策，用以保证“营改增”全面推广的稳定性与可持续发展性。
在此环境下，企业纳税工作人员应明确掌握税收优惠政策内容，并给予合理利用。
例如，针对试点方案规定下跨地区税种的调整规定，即纳税人可通过在机构所在地建立增值税纳税点，通过计算机缴纳方式，对异地缴纳营业税进行增值税纳税抵减；非“营改增”试点的纳税人，在“营改增”试点地区，所获取的营业税仍可依据现行相关规定进行营业税缴纳申请与上报[1]。
对此，企业可根据自身情况，通过建立分支机构，对增值税纳税进行科学筹划。
二、纳税人身份选择基于“营改增”制度的相关规定以及试点地区企业施行情况分析发现，“营改增”政策对小规模纳税人以及一般纳税人税负带来了一定的影响作用。
并通过对比分析发现，一般纳税人( 年征税增值税销售额达到会超过财政部规定一定限度) 享有增值税进项税额抵扣优势，并可为产品购买者提供专用增值税发票，而小规模纳税人则不享有此项规定所带来的优惠；但是，小规模纳税人可实现将无法抵扣的增值税进项税额与成本形式进行企业所得税抵减，同时小规模纳税人也不用承担产品购买方销项税额增值税的缴纳[2]。
“营改增”后企业增值税的纳税筹划
“营改增”后企业增值税的纳税筹划作者：孙洋来源：《北方经贸》2019年第04期摘要：“营改增”是我国税收政策重要的改革举措，在不断推进的过程中有效降低了企业的税负，提升了企业活力，为促进我国社会经济的长久持续发展提供了充足的动力。
但“营改增”的实施，使企业在适应新政策的也同时面临较大的挑战，企业应合理利用政策优惠，合理选择销售方式，恰当的选择购买渠道，采用纳税期递延法；加强企业增值税专用发票管理，对财务人员进行专业培训，完善税务管理体系，提升财务能力加强制度管理，有效避免重复纳税，促进企业的长远发展。
关键词：“营改增”；企业增值税；纳税筹划中图分类号：F235 文献标识码：A文章编号：1005-913X（2019）04-0090-02“营改增”指将缴纳营业税的应税项目改为缴纳增值税，其主要特点是减少重复征税，降低企业的税负压力以促使企业经营效益的提升，以此促使社会资源形成更好的良性循环。
但对于企业而言，营改增背景下的纳税筹划面临许多新的挑战，只有在政策背景下合理、合规的进行企业纳税筹划，才能真正让企业的税负减少，为企业的发展奠定良好的基础。
一、“营改增”及纳税筹划增值税是一种流转税，其在“营改增”以前是针对货物销售或提供加工、修理修配劳务和进口货物的单位和个人，在生产经营过程中取得的增值额为课税对象征收的一种税目。
营改增后，增值税则变为以货物、应税服务、无形资产和不动产销售过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税目。
对于社会企业而言，一方面，增值税能够有效平衡税负，为社会的公平竞争提供良好的条件。
另一方面，增值税能够对本国经济起到保护作用，并对本国经济在国际上的发展起到推动作用。
再次，增值税的实施能够有效实现企业间的相互制约，防止偷税漏税行为的出现。
纳税筹划是指在保障企业价值最大化为目标的基础上，纳税人通过税务专业人员的协助或企业财务人员自身，对企业涉税事项进行的筹划和设计，即在合法合理的前提下有效减少纳税人的纳税项目和纳税负担。
“营改增”后企业税务筹划问题探讨
“营改增”后企业税务筹划问题探讨随着“营改增”政策的全面推行，企业面临的税务问题也越来越复杂。
在当前的营改增环境中，企业如何进行税务筹划才能达到最大税收优化效果，成为了企业必须要面对的问题。
本文将围绕“营改增”后企业税务筹划问题展开探讨。
一、营改增政策带来的影响营改增政策的出台，实现了从以往的“间接税”向应税行为“增值税”方向的改革，对国家、地方财政收入都有着深远的影响。
对企业而言，营改增政策的推行，一方面减轻了企业在中间环节缴纳的增值税负担，另一方面增加了企业直接向消费者收取的增值税，同时还优化了纳税制度和企业管理，推动了经济转型。
二、税务筹划的重要性税务筹划是指企业为了达到税收最优化目的而进行的合法、适当的税务活动。
营改增政策的实施改变了原有的税收格局，企业必须根据现有环境调整自身的税收行为，使得自身的税负尽可能的减轻，同时能够提高企业的竞争力。
因此，通过稳定、精准又具合法性的税务筹划，企业可以在法律许可的范围内实现最大的税收优化效果。
三、企业如何进行税务筹划3.1 合法性对于企业的税务筹划，首先要注意其合法性。
企业要遵守相关规定，不能违反法律和税收政策，最好将税务筹划纳入企业的年度计划中，成为重要的管理内容。
此外，在税务筹划中，企业也需要考虑自身的退税、抵税、减免等相关政策，合理运用政策，既要尽可能地减少自身的税额，又要符合税法、合规纳税。
3.2 材料准备企业进行税务筹划需要准备充分的材料，包括各种税务凭证、原始票据、报表、会计账簿等资料。
这些材料是税务机关开展税务审核、审计、调查等工作的重要依据。
若企业在税务筹划之前没有做好这方面的准备工作，将会对企业的税务处理产生极大的困扰和不便。
3.3 转型升级直接为消费者提供服务的企业可以通过调整自己的产品结构、市场定位和发展方向，让自己的税务行为更加稳定和规范。
对于中间环节企业而言，应该寻找相关常规业务处理的税务筹划，比如进行人力资源外包等相关业务行为，合理利用专业税务顾问或财务委托管理等服务，减少财务人员压力，降低潜在风险。
“营改增”企业如何进行增值税纳税筹划
税务园地TAXATION FIELD“营改增”企业如何进行增值税纳税筹划赵继武克拉玛依市国有资产投资经营有限责任公司摘要：随着近几年我国“营改增”制度的不断实施和强化，对于我国现代化企业产生了严重的影响，促使各个企业都能够根据相关制度开展有效的整改，将通过营改增政策加大企业的增值税纳税筹划建设，以此来确保我国企业的经济效益得到有效提升，防止发生重复征税等现象发生。
本文主要针对营改增企业如何进行增值税纳税筹划展开较为深入的分析，希望能为相关人士提供些许参考。
关键词：营改增政策；企业；增值税；纳税筹划根据当前我国营改增政策的实施现状来看，已经在现代企业当中获取到了广泛应用，而且针对增值税纳税筹划工作也高度重视起来，增值税作为企业主体税种的重要组成部分之一，所以这就需要企业能够做好纳税筹划工作，以此来充分发挥出其营改增政策的应用价值，防止企业发生财务风险，进而不断促进我国企业快速发展。
一、营改增的内容概述随着我国“营改增”税收政策的不断整改，“营改增”税收政策已经成为了当前我国企业当中全新的缴纳增值税，而且在这种新形式的税收政策实施背景下，“营改增”能够有效防止企业出现重复纳税等现象产生，在一定层次上有效缓解企业的整体税负负担，而且要是从“营改增”角度进行分析的话，“营改增”所带有的特点不仅能在企业运营发展过程当中从一定方面减少企业的纳税，缓解企业税负，还能有效防止税务风险等问题的产生，所以，企业可以在“营改增”政策下不断规范自身企业的纳税行为，促使我国企业的整体经济框架得到有效改善，从而为我国企业转型或者是国际对接提供最为基础的条件内容，不断提升我国企业的经济效益和社会效益[1]。
二、营改增对企业的影响(一)对企业税收方面的影响在当前营业税税务体系的严重影响之下，我国企业很难实现减负标准，若是还在企业当中运用传统的营业额计算模式，很容易就会导致企业出现虚盈实亏的现象。
所以根据这一观点，由于目前我国税收政策“营改增”的不断扩大，促使企业当前所拥有的税务体系也得到了较大的改变，而且对于增值税而言，能让企业在运营发展过程当中有效降低企业成产运营成本，进而起到缓解企业运营压力的关键方式，从而有效降低了我国企业税务，促使我国企业的营业利润正在不断的上升[2]。
“营改增”后企业增值税的纳税筹划
“营改增”后企业增值税的纳税筹划作者：蒲小曼来源：《环球市场》2019年第12期摘要：“营改增”是我国税收政策重要的改革举措，在不断推进的过程中有效降低了企业的税负，提升了企业活力，为促进我国社会经济的长久持续发展提供了充足的动力。
但“营改增”的实施，使企业在适应新政策的也同时面临较大的挑战，企业应合理利用政策优惠，合理选择销售方式，恰当的选择购买渠道，采用纳税期递延法;加强企业增值税专用发票管理，对财务人员进行专业培训，完善税务管理体系，提升财务能力加强制度管理，有效避免重复纳税，促进企业的长远发展。
关键词：“营改增”;企业增值税;纳税;筹划“营改增”是指将以前缴纳营业税的应税项目改为缴纳增值税，其主要特点是减少重复征税，以此促使社会形成更好的良性循环，降低企业的税负压力以促使企业经营效益的提升。
但对于社会企业而言，营改增背景下的纳税筹划将面临新的挑战，只有在政策背景下合理控制企业的纳税，才能真正让且有的税收减少，从而为企业的发展奠定良好的基础。
但根据目前的情况，企业在“营改增”背景下的增值税纳税筹划还存在很大问题，不利于其税收总额的减少，很容易对企业的发展造成不利影响。
因此，加强对“营改增”背景下企业增值税纳税筹划的研究显得十分重要。
一、“营改增”背景下增值税概述（一）增值税的概念及特点增值税是一种流转税，其在“营改增”以前是针对货物销售或提供加工、修理修配劳务和进口货物的单位和个人，在生产经营过程中取得的增值额为课税对象征收的一种税目。
营改增后，增值税则变为以货物、应税服务、无形资产和不动产销售过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税目。
对于社会企业而言，增值税能够有效平衡税负，为社会的公平竞争提供良好的条件。
同时，增值税能够对本国经济起到保护作用，并对本国经济在国际上的发展起到推动作用。
再者，增值税的实施能够有效实现相互制约，防止偷税漏税行为的出现。
（二）“营改增”相关政策内容根据“营改增”的相关政策文件，其主要是将原来属于营业税范围的征税项目改为征收增值税，以此让重复纳税的情况得到消除，避免且有因税负过重而导致其发展受到影响。
“营改增”后企业增值税的纳税筹划
“营改增”后企业增值税的纳税筹划随着经济的快速发展和国家税收制度的不断完善，中国的企业税收政策也在不断调整和更新，其中最具有影响力和广泛关注的税收政策之一便是营改增。
这一政策的出台对企业的增值税纳税筹划产生了深远的影响。
本文将从营改增政策的背景、企业增值税纳税的一般情况和各种筹划方式等方面进行分析和探讨，以期为企业纳税筹划提供指导和建议。
一、营改增政策的背景营改增是指将原来的营业税和增值税两税合并，改为只有增值税的征收模式。
这一政策的出台主要有以下几个背景原因：1. 促进产业结构升级：营业税是以销售收入为征税对象的，而增值税是以产生的增值为纳税对象的。
营改增政策的出台，能够减轻企业的税负，促进企业提高产品质量和服务水平，推动产业结构的升级和转型升级。
2. 优化经济环境：营业税制度本身存在征收环节多、纳税基础不清晰、税负高等问题，容易导致税负重与轻厂商之间的不公平竞争现象。
而增值税制度的出现可以减少税负厂商的生存空间，从而推动税负重厂商的淘汰，优化经济环境，为企业的发展提供更加公平的竞争环境。
3. 推动税收管理改革：营改增政策的实施可以降低税收征管的难度，减轻企业的税务负担，提高税收管理的效率和准确性，促进税收管理改革的深入发展。
二、企业增值税的一般情况企业增值税是指企业在销售商品、提供加工修理维修服务和销售不动产等经营活动中，所产生的增值按法定税率计征的税款。
根据国家有关规定，一般情况下企业的增值税应当按月、季度或年度进行申报和纳税。
企业增值税的一般情况主要体现在以下几个方面：1. 纳税对象：主要为各类企业、独资企业、合伙企业、合作企业、有限责任公司等生产企业和经营企业。
2. 税率：一般情况下，企业增值税的税率为3%，10%，17%，这三个税率分别适用于货物及加工修理修配劳务和服务、普通货物和服务、进口货物和应税服装。
3. 纳税申报：企业增值税可以按月、季度或年度进行征收，企业可以根据自身的实际情况选择合适的纳税周期进行申报和纳税。
“营改增”后企业增值税的纳税筹划
“营改增”后企业增值税的纳税筹划随着我国经济的快速发展，税收制度也在不断完善和调整。
2016年5月1日，我国正式实行了营业税向增值税的转型，这也被称为“营改增”。
营改增的实施对企业的纳税政策产生了一定影响，企业需要根据新的税收政策进行纳税筹划，以最大限度地减少纳税负担，提高企业竞争力。
企业应了解营改增后增值税的计税对象和税率。
根据《营业税法》和《增值税法》的规定，营业税征税范围较窄，主要针对特定的商品和服务进行征税，税率一般在3%-5%之间。
而增值税的计税对象涉及到货物、工程、服务等多个方面，税率分为一般税率和减按征收率两种，一般税率为17%，减按征收率为13%。
企业应根据自身业务特点和纳税政策的变化，调整产品和服务的定价，并合理选择合适的税率档次，以降低增值税的纳税负担。
企业应合理利用增值税专用发票进行进项税额的抵扣。
营改增后，企业采用增值税专用发票的形式进行进项税额的抵扣，可以有效减少税负。
而合理利用增值税专用发票进行进项税额的抵扣，是企业纳税筹划中非常重要的一环。
企业应严格按照国家相关规定，合理购买和使用增值税专用发票，避免不必要的税务风险，确保进项税额的抵扣合法有效。
企业可以通过调整营销策略和供应链管理，进行增值税的差异化税负筹划。
营改增后，企业的增值税负与企业的产业链、销售链息息相关。
企业可以通过优化营销策略，合理选择销售渠道，进行产品价格和服务定价策略的调整，以减少增值税负。
企业还可以通过优化供应链管理，合理选择供应商和采购渠道，降低成本，减少增值税负。
通过对营销策略和供应链进行差异化的税负筹划，可以有效降低企业的增值税负，提高企业的盈利水平。
企业还可以通过合理使用税收优惠政策进行增值税的差异化税负筹划。
根据《中华人民共和国税收优惠政策法》，国家针对特定行业和特定项目，实行了一系列的税收优惠政策，包括减税、免税和抵扣等措施。
企业可以根据自身的业务特点和国家的税收优惠政策，合理使用税收优惠政策进行纳税筹划，减少增值税负。
营改增后企业增值税税收筹划分析
Sweeping over the Management管理纵横 | MODERN BUSINESS 现代商业81营改增后企业增值税税收筹划分析马鑫 中勘冶金勘察设计研究院有限责任公司 河北保定 071000摘要:营业税存在的关键问题是对税收的重复征收，随着当前社会经济的不断发展，社会分工的专业化程度在提高，分工也变得更加复杂，因为营业税重复征税导致的问题也层出不穷，对企业发展造成了十分不利的影响。
增值税征收的是流转环节的增值额，因此不会出现营业税的情况，建筑施工企业重复增税的问题也可以通过营改增得以解决。
目前在全面实施营改增政策的大背景下，建筑行业也在此次纳税政策调整改革之列，营业税向增值税转型是非常重要的举措，但是营改增政策的施行给建筑施工企业带来的影响应当如何面对，又如何减轻企业的税负并实现持续发展是建筑施工企业应当研究的重点问题。
本文针对营改增背景下的建筑施工企业应对税收政策的措施进行分析探讨。
关键词:营改增背景；建筑施工企业；增值税；税收筹划企业向国家纳税，是企业应尽的社会责任与义务，就企业自身来说，其少交税或者是不交税，对于促进其自身发展具有重要意义，这也是国家为企业所提供的一种优惠政策，体现了国家对于企业的扶持及关心。
当前，随着我国税收制度的不断改革和深入推进，尤其是以营改增为标志的新一轮税制改革已经启动。
而建筑行业也在这一税制改革的试点范围之内，营改增政策对建筑施工企业带来了巨大的影响。
其在一定程度上降低了建筑施工企业的成本费用，但是也为建筑施工企业带来了一定的风险，这就需要建筑施工企业能够正确的识别风险，并积极的采取相应的处理措施，以更好的满足自身的发展要求。
一、营改增和税收筹划概述(一)营改增营改增主要是指营业税改为增值税，以前所缴纳营业税的应税项目改为缴纳增值税。
通过实施营改增，能够减少重复征税，从而促进社会发展的良性循环，同时也有利于降低企业的税务负担，为企业后续的经济发展提供有利条件。
“营改增”后企业增值税的纳税筹划
“营改增”后企业增值税的纳税筹划随着中国税制改革的不断深入，营业税正式被增值税所取代，这是一项重大的税制改革，不仅对企业而言，也对整个国家的经济发展产生了重要的影响。
企业增值税的纳税筹划成为了企业管理的一个重要部分，合理的纳税筹划不仅可以减少企业的税负，提高企业的竞争力，还可以提高国家的税收贡献率，促进国家的经济发展。
本文将围绕“营改增”后企业增值税的纳税筹划展开论述。
一、企业增值税的基本情况营业税向增值税的攻坚任务，是中国政府于2016年5月1日开始在全国范围内全面推开的一项税制改革。
所谓“营改增”，指的是将原来对应营业税的行业纳入增值税的范畴。
增值税税率主要分为17%、11%和6%，不同税率适用于不同行业和产品。
增值税是一种按商品和服务的增值额（销售额减去进项税额）来征收税款的一种税收，是企业销售商品或提供劳务所得税，一般由企业自行申报和缴纳。
二、企业增值税的纳税筹划原则企业增值税的纳税筹划原则主要包括合法避税、合规纳税、减少税负、提高资金利用率等。
合法避税是指企业在法律允许的范围内采用各种合法手段避免纳税，减轻纳税负担。
合规纳税是指企业按照法律规定对应税收义务，主动履行纳税义务，积极缴纳税款。
减少税负是指企业通过各种手段，合理规划业务结构，优化生产经营流程，减少税收负担，提高盈利水平。
提高资金利用率是指企业通过合理纳税筹划，提高资金利用率，降低企业经营成本，提高企业的竞争力和盈利水平。
企业在进行增值税的纳税筹划时，要根据自身的经营情况，合理规划，合理使用各种政策，做到合法避税、合规纳税、减少税负、提高资金利用率。
三、企业增值税的纳税筹划方法1. 合理使用税收优惠政策企业可以通过合理使用税收优惠政策来减少增值税负。
针对小型微利企业，国家出台了相关政策，对其征收增值税税率减半，或者免征增值税，企业可以通过认定为小型微利企业，符合相关条件后享受相关税收政策。
对于高新技术企业、技术开发区内的企业等，也可以享受相关税收优惠政策，企业可以根据自身的情况，在合法合规的情况下，合理利用税收优惠政策，减少企业的增值税负。
“营改增”后企业增值税的纳税筹划
“营改增”后企业增值税的纳税筹划“营改增”是指国家税务总局自2016年5月1日起实施的，将企业营业税改为增值税的一项税制改革。
此举目的在于优化税收结构、降低税收负担、鼓励企业发展和提高经济竞争力。
在此税制改革的背景下，企业需要加强纳税筹划以优化自身税务成本，保障利润和发展。
一、开具专用发票和增值税普通发票在新的税收政策下，企业应该积极开具专用发票和增值税普通发票。
专用发票主要针对国家重点行业（如建筑、交通等），而增值税普通发票主要适用于一般纳税人。
这两种发票具有不同的抵扣成本和抵扣条件，对于企业来说，选择合适的发票类型可以最大程度地降低税务成本，提高企业的盈利能力。
二、合理利用增值税进项税额增值税进项税额是指企业在购买货物、服务和资产时所支付的增值税，可以用于抵扣销售商品和提供劳务的增值税。
在“营改增”后，企业应该注重增值税进项税额的积累和合理利用。
例如，企业可以选择在较短时间内扩大生产规模、增加固定资产投资、加大技术研发投入等方式，以增加进项税额的规模和抵扣范围。
三、降低企业管理成本企业要实现纳税筹划，除了优化税务策略，还应该注重管理成本的控制。
一方面，企业可以采取员工培训、制度建设等方式，降低人力成本和管理成本。
另一方面，企业可以利用互联网、信息技术等手段，降低运营成本和物流成本。
通过控制企业的管理成本，可以为企业创造更多的增值税进项税额，提高企业的盈利能力。
四、关注政策动态“营改增”税制改革是一个动态的过程，涉及的政策和条款是不断变化和完善的。
企业为了实现纳税筹划，需要关注政策动态，并及时调整自身的税务策略和管理机制。
此外，企业还可以根据政策变化，选择合适的纳税方式和税收优惠政策，实现税务成本的优化和降低。
五、合规经营在实施“营改增”税制改革的过程中，企业应该加强合规经营，避免利用税务漏洞和非法手段进行纳税筹划。
实行合规经营可以提高企业的税务道德水平，增强企业的社会形象和公信力，保障企业的长期发展。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
“营改增”后企业增值税的纳税筹划
《营改增》是指以增值税代替营业税，是我国税制改革的一项重要举措。
在实施“营改增”政策后，企业增值税的纳税筹划成为了企业税务管理中的重要一环。
企业需要根据《营改增》政策的具体规定，合理、合法地进行增值税的纳税筹划，以达到节约税款、提高税务合规性的目的。
本文将从企业增值税的计算方法、税率、增值税发票管理、增值税抵扣等方面介绍企业增值税的纳税筹划。
一、增值税计算方法
《营改增》政策实施后，企业应该选择适用的增值税计算方法。
增值税计算方法包括一般计税方法和简易计税方法。
企业可以根据自身的具体情况选择适合自己的增值税计算方法。
1.一般计税方法
一般计税方法是指企业按照增值税专用发票、进项税额、销售额等进行计算，并缴纳相应的增值税款。
一般计税方法适用于规模较大的企业，它要求企业在购销、开票、报税等方面都要按照国家税务局的规定进行，操作较为复杂，但可以进行较大的税务筹划。
简易计税方法是指企业按照营业收入的一定比例进行计算，并按照法定税率缴纳增值税。
简易计税方法适用于规模较小的企业，操作简单、便于实施，但相对的税务筹划空间较小。
企业在选择增值税计算方法时，应该综合考虑企业规模、行业性质、企业管理水平等因素，选择适合自己的增值税计算方法，以实现增值税的有效管理和减税优惠。
二、增值税税率
在《营改增》政策实施后，企业应该注意增值税的税率变化。
根据国家税务总局的规定，我国增值税税率分为基础税率和低税率。
1.基础税率
基础税率是指一般纳税人适用的增值税税率，目前我国基础税率为16%。
一般纳税人进行销售商品、提供应税务劳务及接受应税务货物、服务所得的收入，按照基础税率计算缴纳增值税。
2.低税率
低税率是指特定的货物和劳务适用的增值税税率，目前我国低税率为6%。
特定的货物和劳务包括农产品、部分日用消费品、部分生活服务业等，按照低税率计算缴纳增值税。
企业在进行增值税的纳税筹划时，应该根据自身的业务特点和涉及到的货物和劳务种类，合理选择适用的增值税税率，以降低企业的税负，提高企业税务合规性。
三、增值税发票管理
增值税专用发票是企业进行增值税纳税的重要凭证，企业应该严格按照《营改增》政策的规定管理增值税专用发票，并加强内部发票管理，以保障发票的真实性和合法性。
1.增值税专用发票的开具
企业在进行销售商品、提供应税务劳务及接受应税务货物、服务时，应该按照规定开具增值税专用发票，并在开票时注意填写发票的内容和金额，保证发票的真实性。
企业必须按照规定向税务机关领购增值税专用发票，每次领购发票都必须经过严格的审查，以确保发票的合法有效。
企业应该按照规定妥善存储增值税专用发票，并进行分类管理，以便随时向税务机关进行发票核查。
通过加强增值税专用发票的管理，可以有效防范发票的虚假开具或滥用，保证企业纳税的合法性，避免因为发票问题而导致的税务风险。
四、增值税抵扣
增值税抵扣是企业减少增值税税负的重要方式，企业应该按照规定合理进行增值税抵扣，以达到节约税款、提高企业税务合规性的目的。
1.进项税额的抵扣
企业购买应税物品及接受应税劳务所支付的增值税，可以作为进项税额进行抵扣。
企业应该及时、准确地核对进项税额，并在纳税申报时按照规定进行抵扣，以降低企业的税负。
根据《营改增》政策的规定，对于不属于企业经营范围的支出，或者对于增值税专用发票不真实或者不能提供有效的证明材料的情况，企业是不能进行进项税额抵扣的。
企业在实施“营改增”政策后，应该进行增值税的纳税筹划。
企业应该根据《营改增》政策的具体规定，选择适合自己的增值税计算方法，合理选择增值税税率，加强增值税专用发票的管理，合理进行增值税抵扣，以实现增值税的有效管理和减税优惠。
企业还应该加强内部税务管理，加强税务合规性，防范税务风险，增强企业的可持续经营能力。