固定资产管理暂行办法(新增)

固定资产管理暂行办法

第一章总则

第一条目的

为切实加强公司固定资产管理，充分发挥资产效能，参照企业会计准则相关规定，结合公司实际情况，特制定本办法。

第二条范围

凡单价在2000元以上，使用寿命超过一个会计年度的交通工具、办公家具、电子产品、其它工具等资产均纳入本公司固定资产管理。

第三条责任

行政人事部为固定资产管理部门，主要负责固定资产的计划、采购、验收、盘点、登记、发放、调拨、维修及报废处理等资产实物管理工作；财务管理部负责固定资产的资金筹措、入帐、盘点、核算、折旧、监督验收等资产价值管理工作；使用部门负责固定资产实物的直接使用与维护管理工作。

第二章固定资产购置和验收

第四条预算

固定资产购置实行预算管理。固定资产购置应根据实际工作需要，按照总部的预算总体安排，本着合理、节约原则，先由公司各部门编制本部门年度固定资产购置需求预算，列明拟购置固定资产的名称、型号、生产厂家、具体配置、数量、单价、金额等，行政人事部统一汇总后，

填写《年度固定资产购置计划表》（附件1），经财务管理部审核签署意见后，报公司经营班子审批后生效。批准后的预算作为当年的固定资产购置和财务报帐依据。

第五条购置

年度预算内购置的，由行政人事部按需购置，财管管理部审核监督；预算外购置，需提交专项采购报告，报公司经营班子批准方可进行购置。

购置流程参照公司《物品采购及管理办法》执行。

第六条验收

固定资产购置应办理验收登记手续。公司固定资产验收由行政人事部、财务管理部和各使用部门负责，填写《固定资产验收单》（附件2）。验收不合格的设备由采购人员办理退换、索赔、拒付等事宜。行政人事部及时输录《固定资产管理卡片》（附件3）并登记固定资产管理台账。台帐一式两份，建帐后才可到财务管理部办理报销手续。

固定资产管理台帐和卡片记录事项有：

名称、资产编号、规格型号、价格、配置、配件、购入日期、供货单位详细地址、电话、联系人、验收人、使用单位、使用人及备注（反映固定资产维护使用情况）等。

第三章固定资产管理

第七条公司各类固定资产的实物管理，由行政人事部统一管理，负责设备的统一编号、资产数量的建立；财务部负责各类固定资产数量、金额的总账及明细账，并按月负责计提折旧。公司各部门负责人负责使用中的固定资产管理。各部门建立规范性固定资产台帐。并根据资产报废、处置后报废、处置信息及时更新固定资产台帐。

第八条调拨

各部门之间调剂使用固定资产，经使用部门双方负责人协商，办理资产使用部门变更登记，填写《固定资产使用（调拨）申请》（附件4），经行政人事部和财务管理部审核后执行，行政人事部负责对固定资产台账进行变更登记。

各部门临时借用固定资产，借入方填写借用申请表，说明借用固定资产的名称、原因、期限等，由借用人和部门负责人签字，由借出方部门负责人审批同意方可借出。借出方负责借出固定资产的收回。

员工办理工作调动手续时，应同时按规定办理固定资产交接调拨或返还手续。

员工办理离职解聘手续时，所使用各类固定资产一律退还，离职人员所在部门负责人承担查验接收转交责任。若离职人员未退还所用固定资产，行政人事部和财务管理部在做相应费用扣除后方可办理离职手续，并及时登记备案。

第九条保管

各类固定资产的维护手册、保修单据，由行政人事部统一保管。固定资产使用部门应对资产进行保养和清洁，加强安全防护措施，做好防火、防潮、防尘、防爆、防绣、防蛀、防盗等工作，确保固定资产运行状态良好。

第十条操作与维修

各类设备使用人，必须事先细读说明书，熟悉其性能，严格按照规定操作。

各类固定资产在使用过程中，如需增加器件或进行维修的，应首先与行政人事部联系，由行政人事部负责或指派使用人联系维修。如增加器件金额超过2000元的，参照购置要求办理相关手续。行政人事部及时做好卡片和台帐记录。

在购买固定资产保险时，应向多家保险公司询价，在同等保障范围基础上择优选择，确定保险公司后，由行政人事部提交投保申请报告经经营班子审批后投保。

第十一条盘点清查

行政人事部每季度和财务管理部进行帐目核对，保证帐实相符，如出现不符时，编制差异表，注明差异原因，附台帐存档。

每年12月对公司固定资产进行盘点清查，盘点清查工作由行政人事部、财务管理部和各使用资产部门共同进行，盘点后，盘点人和盘点部门需在《固定资产盘点表》（附件5）上签字确认。

固定资产盘点发生盘亏和盘盈，由行政人事部资产管理人员撰写《固定资产盘亏/盘盈报告》，列明盘亏和盘盈原因及责任人，经部门负责人、分管副总、财务总监、总经理审批后，财务管理部根据审批的《固定资产盘亏/盘盈报告》进行相关账务处理。

第十二条固定资产折旧，按财务有关规定。

第四章固定资产的处置和抵押

第十三条报废、处置和抵押审批

固定资产如需报废、出售、转让或抵押等，由固定资产所在部门填写《固定资产处置审批表》（附件6），经行政人事部、财务管理部、公

司分管领导、公司总经理或董事会审核后，由行政人事部办理相关手续。

如需委托专业中介机构鉴定评估固定资产现有价值时，需会同资产使用部门和财务管理部现场勘验。

第十四条报废条件

申请固定资产报废，应符合下列条件之一：

1、申请报废的固定资产已超过其使用年限，且不能继续使用；

2、因自然和人为的原因，使固定资产受到毁损和丢失，且无法弥补和修复以便继续使用的；

3、由于历史原因，申请报废的固定资产存在重大质量问题，性能低劣且无法修复的；

4、因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰，需要更新换代的；

5、申请报废的固定资产，虽未超过使用年限，但其实际工作量超过其产品设计工作量，且继续使用易发生危险的。

第十五条处置和抵押程序

行政人事部根据处置审批表制订出售、转让、抵押等合同，经财务管理部、分管领导和总经理审批后方可进行处置。财务部根据审批表和合同，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。

行政人事部应在固定资产管理台账和卡片上附审批后的《固定资产处置审批表》，以示处置或抵押，并及时更新固定资产台帐。

人为原因造成的非正常报废和损毁，需追究责任人和相关部门负责人责任。

第五章资产减值测试