一般纳税人申报表
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反映适用免、抵、退税政策的 出口销售额（货物、劳务、服 务、不动产、无形资产）
附列资料（一）变化及填报要点
填报要点8
反映按照税法规定免征增值税的货物劳 务(服务、不动产、无形资产)和适用零 税率的出口货物劳务(服务、不动产、无 形资产)，不包括适用免、抵、退税办法 的货物劳务(服务、不动产、无形资产)
申报表“二、税款计算”部分增设“本期免税额”，并在其下 增设“小微企业免税额”、“未达起征点免税额”两个栏次， 作为“本期免税额”的其中项。
一、增值税纳税申报表框架体系及其演变
（三）纳税申报其他资料
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》 （国家税务总局公告2014年第69号）
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》 （国家税务总局公告2014年第45号）
为满足试点纳税人汇总申报缴纳增值税的需要增设预征 率Fra Baidu bibliotek13行变为13a、13b、13c。
由于同一纳税主体存在不同 预征率或同一预征率下税款存在 不同入库级次等情况，需要分别 申报填列，这次专门为特定纳税 人设计了填报备用栏次，以备将 来扩展使用或满足极少数企业过 渡期的特殊性填报，如合资铁路 公司注册地机构申报待分配的预 缴税款等。
（一）一般纳税人纳税申报事项变化及填报要点
（三）服务、不动产和无 形资产扣除项目明细
（五）不动产分期抵扣 计算表
固定资产（不含不动产） 进项税额抵扣情况表
本期抵扣进项税额结 构明细表
（一）本期销售情况明细
（二）本期进项税额明细 （四）税额抵减情况表
增值税纳税 申报表
（一般纳税 人适用）
增值税减免税申报明细表
附列资料（二）变化及填报要点
填报要点3
填写本期用于购建不动产并适用分2 年 抵扣规定扣税凭证上注明的金额和税额。 本栏次包括第1 栏中本期用于购建不动 产的增值税专用发票和第4 栏中本期用 于购建不动产的其他扣税凭证。按照规 定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资 产、无形资产、不动产，发生用途改变， 用于允许抵扣进项税额的项目，其可以 抵扣的进项税额，填入“税额”栏。
一、增值税纳税申报表框架体系及其演变
（二）《增值税小规模纳税人纳税申报表及其附列资料》
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》 （国家税务总局公告2013年第32号）
增值税纳税申 报表（小规模 纳税人适用）
增值税小规模纳税人纳税申 报表及其附列资料
增值税纳税申 报表（小规模 纳税人适用）
为配合消费税制度改革，一般纳税人增加填报《部分产品销售 统计表》（自2016年6月1日起不再报送）
13号公告作为
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事附项必列的须资公报料送列告为》 （国家税务总局公告2015年第23号）
增值税一 般纳税人
增值税小 规模般纳
税人
增值税减免税申报 明细表
二、全面扩围后申报表调整变化及填报要点
附列资料
一、增值税纳税申报表框架体系及其演变
（二）《增值税小规模纳税人纳税申报表及其附列资料》
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事 项的公告》（国家税务总局公告2014年第58号）
为落实小微企业税收优惠政策调整申报表。
在“免税销售额”栏次增设“小微企业免税销售额”、“未达起 征点销售额”、“其他免税销售额”，作为“免税销售额”的其 中项。
附列资料（一）变化及填报要点
2014年第45号公告
2016年第13号公告
附列资料（一）变化及填报要点
填报要点1
营业税改征增值税的纳税人，服 务、不动产和无形资产有扣除项 目的，按《附列资料（三）》第 5 列对应各行次数据填写
附列资料（一）变化及填报要点
填报要点2
按不同税率和项目分别填写按一般 计税方法计算增值税的全部征税目
附列资料（二）变化及填报要点
2013年第32号公告
2016年第13号公告
附列资料（二）变化及填报要点
填报要点1
填写本期认证相符且本期申报抵扣 的增值税专用发票的情况,适用取 消增值税发票认证规定的纳税人， 当期申报抵扣的增值税发票数据， 也填报在本栏中
附列资料（二）变化及填报要点
填报要点2
填写按规定本期可以申报抵扣的其他扣 税凭证情况。按照规定不得抵扣且未抵 扣进项税额的固定资产、无形资产、不 动产，发生用途改变，用于允许抵扣进 项税额的应税项目，其可以抵扣的进项 税额，填入“税额”栏。
增值税纳税申报表 解析
甘肃省税务干部学校
主要内容
增值税纳税 申报表解析
一、增值税纳税申报表框架体系及其演变 二、全面扩围后申报表调整变化及填报要点 三、增值税纳税申报表填报常见问题
一、增值税纳税申报表框架体系及其演变
（一）《增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资料》
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》 （国家税务总局公告2013年第32号）
附列资料（一）变化及填报要点
填报要点5
按照销售额和销项税 额的实际发生数填写
按“应预征缴纳 的增值税=销售 额×预征率”公 式计算后据实填 写
附列资料（一）变化及填报要点
填报要点6
全部征税项目的其中数，其9、 10、14列不按所列公式计算， 应按照税法规定据实填写
附列资料（一）变化及填报要点
填报要点7
附列资料（一）变化及填报要点
填报要点3
全部征税项目的其中数，其9、 10、14列不按所列公式计算， 应按照税法规定据实填写
附列资料（一）变化及填报要点
填报要点4
按不同征收率和项目分别填写按简 易计税方法计算增值税的全部征税 项目
附列资料（一）变化及填报要点
填报要点5
反映营改增纳税人，服务、不动 产和无形资产按规定汇总计算缴 纳增值税的分支机构，预征增值 税销售额、预征增值税应纳税额
固定资产进项税额抵扣情况表
增值税纳税申报表（主表）
（四）税收抵减情况表
增值税 一般纳税人 纳税申报表 及其附列资料
（一）本期销售情况明细
（三）应税服务扣除项目明细
（二）本期进项税额明细
一、增值税纳税申报表框架体系及其演变
（一）《增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资料 》
《国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税 后纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2014年 第7号）
对铁路运输和邮政业纳入营改增后纳税申报有关事项予 以明确。
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》 （国家税务总局公告2014年第45号）
为满足试点纳税人汇总申报缴纳增值税的需要增设预征 率，13行变为13a、13b、13c。
一、增值税纳税申报表框架体系及其演变
（一）《增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资料 》
附列资料（一）变化及填报要点
填报要点8
反映按照税法规定免征增值税的货物劳 务(服务、不动产、无形资产)和适用零 税率的出口货物劳务(服务、不动产、无 形资产)，不包括适用免、抵、退税办法 的货物劳务(服务、不动产、无形资产)
申报表“二、税款计算”部分增设“本期免税额”，并在其下 增设“小微企业免税额”、“未达起征点免税额”两个栏次， 作为“本期免税额”的其中项。
一、增值税纳税申报表框架体系及其演变
（三）纳税申报其他资料
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》 （国家税务总局公告2014年第69号）
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》 （国家税务总局公告2014年第45号）
为满足试点纳税人汇总申报缴纳增值税的需要增设预征 率Fra Baidu bibliotek13行变为13a、13b、13c。
由于同一纳税主体存在不同 预征率或同一预征率下税款存在 不同入库级次等情况，需要分别 申报填列，这次专门为特定纳税 人设计了填报备用栏次，以备将 来扩展使用或满足极少数企业过 渡期的特殊性填报，如合资铁路 公司注册地机构申报待分配的预 缴税款等。
（一）一般纳税人纳税申报事项变化及填报要点
（三）服务、不动产和无 形资产扣除项目明细
（五）不动产分期抵扣 计算表
固定资产（不含不动产） 进项税额抵扣情况表
本期抵扣进项税额结 构明细表
（一）本期销售情况明细
（二）本期进项税额明细 （四）税额抵减情况表
增值税纳税 申报表
（一般纳税 人适用）
增值税减免税申报明细表
附列资料（二）变化及填报要点
填报要点3
填写本期用于购建不动产并适用分2 年 抵扣规定扣税凭证上注明的金额和税额。 本栏次包括第1 栏中本期用于购建不动 产的增值税专用发票和第4 栏中本期用 于购建不动产的其他扣税凭证。按照规 定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资 产、无形资产、不动产，发生用途改变， 用于允许抵扣进项税额的项目，其可以 抵扣的进项税额，填入“税额”栏。
一、增值税纳税申报表框架体系及其演变
（二）《增值税小规模纳税人纳税申报表及其附列资料》
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》 （国家税务总局公告2013年第32号）
增值税纳税申 报表（小规模 纳税人适用）
增值税小规模纳税人纳税申 报表及其附列资料
增值税纳税申 报表（小规模 纳税人适用）
为配合消费税制度改革，一般纳税人增加填报《部分产品销售 统计表》（自2016年6月1日起不再报送）
13号公告作为
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事附项必列的须资公报料送列告为》 （国家税务总局公告2015年第23号）
增值税一 般纳税人
增值税小 规模般纳
税人
增值税减免税申报 明细表
二、全面扩围后申报表调整变化及填报要点
附列资料
一、增值税纳税申报表框架体系及其演变
（二）《增值税小规模纳税人纳税申报表及其附列资料》
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事 项的公告》（国家税务总局公告2014年第58号）
为落实小微企业税收优惠政策调整申报表。
在“免税销售额”栏次增设“小微企业免税销售额”、“未达起 征点销售额”、“其他免税销售额”，作为“免税销售额”的其 中项。
附列资料（一）变化及填报要点
2014年第45号公告
2016年第13号公告
附列资料（一）变化及填报要点
填报要点1
营业税改征增值税的纳税人，服 务、不动产和无形资产有扣除项 目的，按《附列资料（三）》第 5 列对应各行次数据填写
附列资料（一）变化及填报要点
填报要点2
按不同税率和项目分别填写按一般 计税方法计算增值税的全部征税目
附列资料（二）变化及填报要点
2013年第32号公告
2016年第13号公告
附列资料（二）变化及填报要点
填报要点1
填写本期认证相符且本期申报抵扣 的增值税专用发票的情况,适用取 消增值税发票认证规定的纳税人， 当期申报抵扣的增值税发票数据， 也填报在本栏中
附列资料（二）变化及填报要点
填报要点2
填写按规定本期可以申报抵扣的其他扣 税凭证情况。按照规定不得抵扣且未抵 扣进项税额的固定资产、无形资产、不 动产，发生用途改变，用于允许抵扣进 项税额的应税项目，其可以抵扣的进项 税额，填入“税额”栏。
增值税纳税申报表 解析
甘肃省税务干部学校
主要内容
增值税纳税 申报表解析
一、增值税纳税申报表框架体系及其演变 二、全面扩围后申报表调整变化及填报要点 三、增值税纳税申报表填报常见问题
一、增值税纳税申报表框架体系及其演变
（一）《增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资料》
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》 （国家税务总局公告2013年第32号）
附列资料（一）变化及填报要点
填报要点5
按照销售额和销项税 额的实际发生数填写
按“应预征缴纳 的增值税=销售 额×预征率”公 式计算后据实填 写
附列资料（一）变化及填报要点
填报要点6
全部征税项目的其中数，其9、 10、14列不按所列公式计算， 应按照税法规定据实填写
附列资料（一）变化及填报要点
填报要点7
附列资料（一）变化及填报要点
填报要点3
全部征税项目的其中数，其9、 10、14列不按所列公式计算， 应按照税法规定据实填写
附列资料（一）变化及填报要点
填报要点4
按不同征收率和项目分别填写按简 易计税方法计算增值税的全部征税 项目
附列资料（一）变化及填报要点
填报要点5
反映营改增纳税人，服务、不动 产和无形资产按规定汇总计算缴 纳增值税的分支机构，预征增值 税销售额、预征增值税应纳税额
固定资产进项税额抵扣情况表
增值税纳税申报表（主表）
（四）税收抵减情况表
增值税 一般纳税人 纳税申报表 及其附列资料
（一）本期销售情况明细
（三）应税服务扣除项目明细
（二）本期进项税额明细
一、增值税纳税申报表框架体系及其演变
（一）《增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资料 》
《国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税 后纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2014年 第7号）
对铁路运输和邮政业纳入营改增后纳税申报有关事项予 以明确。
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》 （国家税务总局公告2014年第45号）
为满足试点纳税人汇总申报缴纳增值税的需要增设预征 率，13行变为13a、13b、13c。
一、增值税纳税申报表框架体系及其演变
（一）《增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资料 》