价外费用的增值税会计分录该如何处理
增值税抵扣会计分录-增值税抵扣怎么做账
增值税抵扣会计分录-增值税抵扣怎么做账增值税抵扣的会计分录为：借：应交税费——应交增值税(销项税额)，贷：应交税费——应交增值税(进项税额)、应交税费——应交增值税——转出未交增值税。
1、采购借：原材料应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款2、销售借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)3、抵扣借：应交税费——应交增值税(销项税额)贷：应交税费——应交增值税(进项税额)应交税费——应交增值税——转出未交增值税4、结转未交增值税借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费——应交增值税——未交税费5、缴纳税费借：应交税费-——应交增值税——未交税费贷：银行存款2进销项增值税抵扣怎么做会计分录1、月末，将销项税转入未交税金借：应交税金—增值税—销项税额贷：应交税金—增值税—未交增值税2、月末，将进项税额转入未交税金借：应交税金—增值税—未交增值税贷：应交税金—增值税—进项税额假如月末未交增值税是贷方余额，则应交，假如为借方余额，则为留抵。
3、当次月交纳了应交税金借：应交税金—增值税—已交税金贷：银行存款4、次月将已交税金转销未交增值税借：应交税金—增值税—未交增值税贷：应交税金—增值税—已交税金这样，本月应交增值税各科目核算完成。
假如没有应交税金，那么留抵税额还保留在未交增值税借方，留次月抵扣。
3进项税加计扣除会计分录怎么做1、计算当期可抵扣进项加计抵减额(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额借：固定资产、原材料、费用等科目应交税金—应交增值税—进项税金应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额贷：银行存款(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项借：成本、费用科目贷：应交税金—应交增值税—进项税金转出应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额2、当期进项加计额抵减应纳税额时借：应交税金—应交增值税—进项加计抵减额贷：应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额 3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的贷：应交税金—应交增值税—待递减进项加计额借：主营业务成本。
期末增值税结转怎么做账务处理会计分录
期末增值税结转怎么做账务处理?如何做会计分录?1、企业应当将当月发生的应交未交增值税额自"应交税金—应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目。
具体账务处理如下：借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税金—未交增值税2、将本月多交的增值税从"应交税金—应交增值税"转入“未交增值税”明细科目。
其会计分录如下：借：应交税金—未交增值税贷：应交税金—应交增值税(转出多交增值税)3、当月上交本月增值税时，账务处理具体如下：借：应交税金—应交增值税(已交税金)贷：银行存款4、当月上交上月应交未交的增值税时，其会计分录如下：借：应交税金—未交增值税贷：银行存款5、应交税金—应交增值税这一科目的期末借方余额反映了尚未抵扣的增值税，而应交税金—未交增值税这一科目的期末借方余额，反映了多交的增值税。
而贷方余额反映的是未交的增值税。
知识拓展：上月有留底本月应交增值税是怎样计算的?上期留底对会计分录不会造成影响，只是月末结转的时候，应交税费会出现两种结果。
上月有留底本月应交增值税计算时，应当按照“本期应交增值税=本月销项税-本月进项税-上期留底进项税”这一公式进行计算。
即要查看明细账上的销项税、进项税及留底数。
代入公式计算得出本月应交增值税。
计算结果出现两种情况，分别是：1、如果最后算出答案是负数，则无需交税。
可将其继续作为下个月的留底税额。
2、如果最后算出答案为正数，那么需要缴税。
月末时做相应转出应交增值税分录，具体如下：借：应交税费—应交增值税贷：应交税费—未交增值税到了下个月，做交税分录即可单位卖车如何做账?1、车辆从账面转出时，其账务处理如下：借：固定资产清理(原值-折旧)借：累计折旧2、收到出售款，其会计分录如下：借：银行存款等。
增值税最全账务处理会计分录
增值税账务处理会计分录1、取得进项税额:
借:库存商品
应交税费一应交增值税(进项税额)
贷: 应付账款/银行存款
2、取得销项税额:
借:应收账款/银行存款等
贷:主营业务收入
应交税费一应交增值税(销项税额)
3、预交增值税:
借:应交税费一应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
4、转出多交增值税:
借:应交税费一未交增值税
贷:应交税费一应交增值税(转出多交增值税)
5、转出未交增值税:
借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费一未交增值税
6、减免增值税
借:应交税费一应交增值税(减免税款)
贷:银行存款
7、出口退税(应退税额) :
借:其他应收款一应收补贴款
贷:应交税费应交增值税(出口退税)
8、出口退税(免抵税额) :
借:应交税费应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷:应交税费一应交增值税(出口退税)
9、待认证进项税额:
借:应交税费应交增值税(进项税额)
贷:应交税费-待认证进项税额
10、待抵扣进项税额:
借:应交税费应交增值税(进项税额)
贷:应交税费-待抵扣进项税额
11、进项税额转出
货物发生非正常损失遗成的:
借:待处理财产损溢
贷:库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
12、进项税额转出:
货物改变用途用于集体福利和个人消费:
借:应付职工薪酬-职工福利费
贷:库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额转出) 13、进项税额转出
因简易计税、免税项目:
借:在建工程/生产成本
贷:应交税费应交增值税(进项税额转出)。
增值税账务处理分录增值税一般纳税人账务处理分录
增值税账务处理(chǔlǐ)分录增值税一般纳税人账务处理分录一、“进项税额〞的账务处理(chǔlǐ)1.国内购进货物。
企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明(zhù mínɡ)的增值税额，借记“应交税金――应交增值税〔进项税额〕〞科目(kēmù)；按照专用发票(zhuān yònɡ fā piào)上记载的应讲稿采购本钱的金额，“借记材料采购〞、“商品采购〞、“原材料〞、“制造费用〞、“管理费用〞、“经营费用〞、“其他业务支出〞等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款〞、“应付票据〞、“银行存款〞。
需要注意的是：如果购进货物未能取得增值税发票，那么不能计算扣除进项税额；如果购入货物取得增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的增值税发票，否那么，其进项税额就必须敖货物的购进本钱。
2.接受投资转入货物。
企业接受投资转入货物，应按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税〔进项税额〕〞科目，按照确认的投资货物价值〔已扣增值税〕，借记“原材料〞等科目，按照增值税与货物价值的合计数，贷记“实收资本〞等科目。
3.接受捐赠转入的货物。
企业接受捐赠转入的货物，应按照增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税〔进项税额〕〞科目；按照确认的捐赠货物价值〔已扣增值税〕，借记“原材料〞等科目；按照增值税额与货物价值的合计数贷记“资本公积〞等科目。
4.接受应税劳务。
企业接受应税劳务，应按增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税〔进项税额〕〞科目；按照专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物本钱的金额，借记“其他业务支出〞、“制造费用〞、“委托加工材料〞、“加工商品〞、“经营费用〞、“管理费用〞等科目；按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款〞、“银行存款〞等科目。
5.进口货物。
按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税〔进项税额〞〕科目；按照进口货物应计入采购本钱的金额，借记“材料采购〞、“商品采购〞、“原材料〞等科目；按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款〞、“银行存款〞等科目。
一般纳税人增值税账务处理
一般纳税人增值税账务处理增值税实行价外税以后，首先存货成本中不再含税，购入货物中已支付的增值税额有确切的证明，为会计上单独核算提供了准确的依据；其次销售收入中不含税，交纳的增值税不再计入损益，与企业的经济效益不挂钩。
一般纳税人企业（下简称企业）应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”两个明细科目；“应交增值税”明细科目中，应设置九项专栏，即：进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税。
科目的期末余额在借方，反映尚未抵扣的增值税；“未交增值税”明细科目，核算企业月终时从“应交增值税”明细科目转入的应交未交增值税额、转入多交的增值税。
本科目的期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税；当月上交本月增值税，仍借记“应交增值税”明细科目（已交税金）；当月上交上月应交未交的增值税，则借记“未交增值税”明细科目。
小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需设置“应交增值税”明细科目。
如果是辅导期的企业还要“应交税金”科目下设置“待抵扣进项税” 明细科目。
一、“进项税额”的账务处理1、国内购进货物。
企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额：借：应交税费――应交增值税（进项税额）”材料采购/商品采购/原材料/制造费用/营业费用/管理费用其他业务支出贷：应付账款/应付票据/银行存款需要注意的是：如果购进货物未能取得专用增值税发票，则不能计算扣除进项税额；如果购入货物取得专用增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的增值税发票，否则其进项税额就必须计入货物的购进成本中。
2、接受投资转入货物。
企业接受投资转入货物，应按照专用发票上注明的增值税额：借：应交税费――应交增值税（进项税额）原材料/库存商品贷：实收资本3、接受捐赠转入的货物。
企业接受捐赠转入的货物，应按照增值税专用发票上注明的增值税额：借：应交税费――应交增值税（进项税额）”原材料/库存商品贷：资本公积4、接受应税劳务。
浅探价外费用的会计及税务处理
项， 则一般分 别计人 “ 其他应 付款 ” “ 和 其他 应收
款” 等往来科 目进行核算 。本文主要对计人往来科 目的价外费用的会计核算及增值税税务处理方面
作 一探 讨 。
案例 ： Ａ公司在 向 Ｂ公 司销售产品时 ， Ｂ 某 由 公司委托 ｃ运输公司代为运送 。 根据合同的规定 ，
有 些 国际组 织也 开 始 日益关 注 财政 风 险的报 告 问
Hale Waihona Puke 增长 、 通货膨胀率 、 利率变动等若 干方面 ， 如果在 预算编制时对各种关键预测假设变动引起的后果
有 较 为全 面 的把 握 ，将促 进 预算 的公平 性 和有 效
性。
最后 ， 国现阶段政府间转移支付中， 我 很大一 部分以财政专项 的形式存在 ，这些项 目支出虽然 需要在年度预算 中加以确认 ，但其实际执行成本
费等 。
现行会计制度及相关税法规定均未对价外费 用的会计核算及税务方面的处理提供模式 ，按现 行实务中的会计核算程序 ，对于以上 向对方收取 的手续费 、 基金 、 集资费 、 奖励费 、 包装费 、 运输装 卸费等价外费用 ， 一般通过 “ 其他业务收入” “ 、 营
费、 代收款项 、 代垫款项及其他各种性质的价外收
墨 口
伍业 计 会 审与
业外收人”等科 目或直接冲减相关费用账户等方 式计人企业 当期损益 ；而对于代收款项 、代垫款
购买方收取的价外费用和逾期包装物押金 ，应视 为含税收入 ，在征税时换算成不含税收入并人销 售额计征增值税。 案例中 Ａ公司收回的代垫运输费用应计的增
增值税的会计处理怎么做
增值税的会计处理怎么做增值税的会计处理(一)按月缴纳增值税的会计处理平时，企业在“应交税金-应交增值税”多栏式明细账户中核算增值税业务;月末，结出借、贷方合计和差额(余额，下同)。
若“应交税金-应交增值税”为借方差额，表示本月尚未抵扣的进项税额，应继续留在该账户借方，不再转出;若为贷方差额，表示本月应交增值税税额，通过“应交税金-应交增值税(转出未交增值税)”账户，转入“应交税金-未交增值税”账户的贷方。
作会计分录如下：借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税金-未交增值税由于以一个月为纳税期限的企业不存在当月预缴当月税款的情况，月末也不会有多交情况。
若月末“应交税金-未交增值税”有借方余额，只能是当月尚未抵扣完的进项税额(以后月份继续抵扣)。
(二)按日缴纳增值税的会计处理若主管税务机关核定纳税人按日(1、3、5、10、15日)缴纳增值税，则平时按核定纳税期纳税时，属预缴性质;月末，在核实上月应交增值税后，应于下月10日前清缴。
平时，企业在“应交税金-应交增值税”明细账中核算增值税业务。
其中，当月上交当月增值税额时，作会计分录如下：借：应交税金-应交增值税(已交税金)贷：银行存款(月末，结出该账户借方、贷方合计和差额)。
若“应交税金-应交增值税”账户为贷方差额，表示本月应交未交增值税税额，应转至“应交税金-未交增值税”的贷方，作会计分录如下：借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税金-未交增值税若“应交税金-应交增值税”账户为借方差额，由于月中有预缴税款的情况，故该借方差额不仅可能是尚未抵扣的进项税额，而且还可能包含了多交的部分。
多交税额是多少，尚未抵扣额又是多少，一般有以下三种情况：1.当“应交税金-应交增值税”借方差额大于“已交税金”合计数时，表明当月已交税金全部为多交。
同时，两者差额为本月尚未抵扣的进项税额。
[例2]某企业4月份“应交税金-应交增值税”账户资料，如下所示：借方贷方借或贷余额进项税额2850，销项税额2550，已交税金1200，合计4050，合计2550，借1500，借方差额1500元中包括多交的1200元，税款和留待抵扣的300元，进项税额(2550-2850=-300)，多交税额应从“转出多交增值税”账户转至“应交税金-未交增值税”账户的借方，尚未抵扣税额留在“应交税金-应交增值税”账户的借方。
价外费用增值税进项税额会计怎么处理？[会计实务优质文档]
![价外费用增值税进项税额会计怎么处理？[会计实务优质文档]](https://img.taocdn.com/s3/m/9fa23b31ed630b1c59eeb560.png)
价外费用增值税进项税额会计怎么处理？[会计实务优质文档] 【价外费用进项税额】价外费用范围包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费（增值税暂行条例、财税【2016】36号《营改增试点实施办法》明确规定不属于价外费用的项目除外）。
其中：财税【2016】36号《营改增试点实施办法》明确规定不属于价外费用的项目：1.代为收取并符合本办法第十条规定的政府性基金或者行政事业性收费。
2.以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。
开票编码选择（1）原则：价外费用按所销售的货物、劳务、服务、无形资产、不动产适用的商品编码进行选择。
（2）价外费用开专票还是普票，和所销售的货物、劳务、服务、无形资产、不动产一致，；（3）价外费用开专票还是普票，和所销售的货物、劳务、服务、无形资产、不动产要求一致，比如：房屋租赁备注栏要求（3）仅是建议：为了核算等方便，建议在发票备注栏备注价外费用相关信息；（4）取得价外费用专用发票的一般纳税人，可以按照其取得“货物、劳务、服务、无形资产、不动产”抵扣原则抵扣进项税额。
举个例子【例】甲企业租赁办公场所，租赁期为2017年1月1日-2019年12月31日，由于经营需要于2017年12月1日提前解约，房屋出租方乙企业将房屋押金5万元作为违约金，则：（1）乙企业将房屋押金5万元作为违约金，属于价外费用；（2）乙企业房屋押金5万元开票选择：—按所不动产租赁服务适用的商品编码进行选择；—开票发票在备注栏注明不动产的详细地址—如其出租该办公场所选择一般计税方法，开票时选择适用税率11%；—如其出租该办公场所选择简易计税方法，开票时选择适用征收率5%；—可以开具增值税专用发票和增值税普通发票—建议开具发票是在发票备注栏备注“违约金5万元”（3）甲企业涉税处理—支付的违约金5万元可以按规定正常税前扣除—甲企业是一般纳税人，如取得“违约金5万元”专用发票可以按规定税前扣除（4）如果是出租方乙企业提前解除租赁合同，承租方甲企业收取出租方乙企业的违约金，不属于增值税应税范围，不需要开具发票。
增值税价外费用的会计核算案例
增值税价外费用的会计核算案例案例背景：公司是一家制造业企业，生产和销售花盆。
根据国家相关政策规定，花盆属于应征增值税的商品。
该公司在生产过程中发生了一些增值税价外费用，包括购置原材料的运输费用、商品销售的包装费用和广告宣传费用。
下面将介绍该公司增值税价外费用的会计核算案例：1.购置原材料的运输费用：该公司购买原材料时支付了一笔运输费用，根据增值税法规定，购置原材料的运输费用属于购货款项的一部分，可以按照税率一并计算增值税。
所以，在核算时，需要将这笔运输费用计入“应付账款”或“应付税款”科目下。
会计分录：借：原材料贷：应付账款/应付税款2.商品销售的包装费用：为了提高商品的销售竞争力，该公司对销售的花盆进行了包装，在包装过程中发生了一些费用。
根据增值税法规定，商品销售的包装费用不属于参加增值税计算的费用，因此需要单独处理。
在会计核算时，将这笔费用计入“销售费用”科目下。
会计分录：借：销售费用贷：银行存款/应付账款3.广告宣传费用：该公司为了提升品牌知名度和销量，进行了广告宣传，并支付了一定的费用。
根据增值税法规定，广告宣传费用属于参加增值税计算的费用，在增值税申报过程中可以享受相应的抵扣和退税政策，不需要单独处理。
在会计核算时，将这笔费用计入“广告宣传费用”科目下。
会计分录：借：广告宣传费用贷：银行存款/应付账款4.增值税计算：根据国家相关政策规定，该公司需要按照销售额的一定比例计算和申报增值税。
在会计核算中，需要将增值税计算和申报相关的数据记录在一个单独的“应交增值税”科目下。
会计分录：借：应交增值税贷：应收账款/银行存款通过以上会计核算步骤，该公司能够准确记录和核算增值税价外费用，并在增值税申报时按照相关规定进行计算和处理。
通过以上案例，希望能够帮助您更好地理解增值税价外费用的会计核算方式。
在实际操作中，可能会因个体差异而有所不同，具体核算方法应根据实际情况与相关财务会计规定相结合进行。
增值税的会计分录大全!（一般纳税人）
增值税的会计分录大全!（一般纳税人）收到增值税发票购进物品收到专票购进货物或服务时，收到增值税专用发票后并不能直接抵扣，需要进项上网认证，待认证通过后，根据认证成功的金额才可以销项税抵扣。
由于认证发票需要一定时间，一般情况下收到进项税发票下做“（待认证进项税额）”。
分录如下：借：库存商品等科目应交税费-应交增值税（待认证进项税额）贷：银行存款认证成功，待认证进项税转进项税分录借：应交税费-应交增值税（进项税）贷：应交税费-应交增值税（待认证进项税额）如果进项税额不得抵扣，认证失败：认证失败确认后，则证明此票不能抵扣，不能抵扣的税额要计入营业成本。
分录如下：借：主营业务成本贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）认证的是固定资产票2019年4月1日起，购入固定资产也可以一次性进项抵扣进项税。
如果固定资产的价值低于500万，则固定资产再征收所得税前可以一次性扣除。
销售货物出票借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）很多会计问小编，增值税的纳税义务是在什么时候发生的，是发货、出票、还是收到款项。
在这小编需要跟大家说下，按照规定，是发货与出票谁在前面谁算。
但为了会计方便做账，一般按照出票时间。
当然这里要注意会计收入的确认与纳税义务的发生时间是否存在差异，根据实际情况选择是否用到“应交税费-待转销项税额”以及“应收账款”等科目。
差额征税的分录小规模纳税人开具3%的专票是可以进行2%的进项税抵扣，简易程序计税的纳税人，记算纳税数额时，也可以进行差额征收。
具体分录如下：相关的成本费用发生时：借：主营业务成本等科目贷：银行存款取得收入时：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）算出允许抵扣的税额：借：应交税费-应交增值税（销项税额抵减）（或简易计税）贷：主营业务成本等科目免收增值税项目分录农产品、高新科技产品、医疗等有免征增值税的项目。
减免增值税不同于零增值税，需要在收入时计增值税税款，在做政府补贴，分录如下：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）借：应交税费-应交增值税（销项税额）贷：营业外收入-补贴收入（或“其他收益”科目，具体视执行会计准则不同而不同）在实际的会计核算中，也有人直接借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”完事。
价外费用的增值税会计分录该如何处理【会计实务操作教程】
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价外费用的增值税会计分录该如何处理【会计实务操作教程】 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则规定“销售额为 纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用” ， “所称价外费用是指价外向购买方收取的手续费、补贴基金、集资费、 返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、包装费、包装物租金、储 备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款及其他各种性质的价外 收费。”“凡价外费用，无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计 算应纳税额。 企业向购货方收取的价外费用，应根据《企业财务通则》、《企业会计 准则》和行业财务会计制度进行会计核算，但依据增值税税法有关规 定，价外费用则应并入销售额计算应纳税额。因此，企业价外费用的会 计处理，必须把会计核算和应缴增值税结合起来。现将各项价外费用的 增值税会计处理详述如下。 1.收取手续费、包装物租金： 借：有关科目 贷：其他业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 2.收取补贴： 借：有关科目
贷项税额) 3.收取违约金： 借：有关科目
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贷：营业外支出(因为支出作营业外支出、故收入冲减营业外支出) 应交税费——应交增值税(销项税额) 4.收取基金、集资费(具有专款专用性质)： 借：有关科目 贷：其他应付款——××基金、集资费 应交税费——应交增值税(销项税额) 5.收取奖励费、优质费、返还利润(具有价格上加价的性质)： 借：有关科目 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 6.收取购货方延期付款利息(冲减财务费用)： 借：有关科目 贷：财务费用 应交税费——应交增值税(销项税额) 7.收取包装费、运输装卸费、储备费： 借：有关科目 贷：主营业务成本 应交税费——应交增值税(销项税额) 8.代垫款项(不包括符合下列条件的代垫运费：①承运部门的运费发票
增值税价外费用会计处理探讨
值税（ 销项税额 ）。 ”因为手续费是企业在提供一定服务的基础 上收 取 的， 包装物的租金都是企业转让 了资产的使用权才取得 的， 按会
计准则的规定 ， 它们都应计入其他业务收入 。
（） ２ 收取奖励费 、 优质费 、 返还利润时的会计处理为 ： 贷方对应
理 上 价外 费 用 不 一定 要 确 认会 计 收 入
（） ７ 收取代垫款项 的会计处理 为 ： 贷方对应 的科 目是 “ 其他应
收款 ” 即账务处理为 ： ， 借记“ 银行存款（ 或应收账款等相关科 目）， ” 贷记 “ 他应收款” “ 其 ，应交税费——应交增值税 （ 销项税额 ）科 目。 ”
【 】甲公 司于２ １年３ １ 例１ ００ 月 日收到客户预付部分货款 １０ ０ ００ 元 ，月１ ４ 日甲公 司发出货物 ， 该批货物成本２０ ０ ， ０ ０ 元 开具增值税专 用发票上注明价款３ ０ ０ ， ０ ０ 元 同时代 客户支付代垫杂费 １０ 元，月 ００ ５ １ 日甲公司收到客户货款及代垫杂费 １０ 元 。 ０ ０ 假毅甲公司为一般纳 税人 ， 增值税税率为 １％。 ７ 解析 ：在销售 产品同时向购买方收取的代垫 费用属于增值税 价外费用范围 ，但 同时符合以下条件 的代垫运输 费用除外 ：１ 承 （）
能出现的逃税避税漏洞 ， 因此其中企业 收取 的代垫款项 、 代收款项
的规定在现实执行 中存在一定 的争议。
二 、 值税 价 外 费 用 的核 算 增
等相关科 目） ， ”贷记 “ 销售费用” 目， 科 同时贷 “ 应交税费一应交增 值税 （ 销项税额 ）。 ” 因为企业在销售产 品过程 中发生 的包装费 、 运 输装卸费 、 备费， 储 是作为产 品销售费用 的 ， 因而企业收取的包装
增值税价外费用的财税处理
增值税价外费用的财税处理增值税价外费用近期小编给大家总结了增值税价外费用的认定与判断，帮各位财务小伙伴理清了哪些费用属于增值税价外费用，哪些不属于增值税价外费用，今天来为大家总结一下增值税价外费用的财税处理。
一、日常入账处理1收取的手续费、包装物租金的账务处理手续费是企业在提供一定服务的基础上，向购买方收取的费用；包装物的租金是企业转让了包装物的使用权取得的收入，按《企业会计准则》的有关规定，它们都应计入其他业务收入。
2收取的奖励费、优质费、返还利润的账务处理随同销售行为收取的奖励费、优质费、返还利润，具有价上加价的性质，按照《企业会计准则》规定，应计入主营业务收入。
3收取的违约金、滞纳金、赔偿金、补贴账务处理根据《企业会计准则》有关规定，违约金、赔偿金应作为营业外收入处理；滞纳金应分析是否具有利息性质，如果具有利息性质应该冲减财务费用，否则应该作为营业外收入，通常情况下，应作为营业外收入;补贴应分析是否具有加价性质，如果具有加价性质应该作为主营业务收入，否则应该作为营业外收入中的补贴收入，通常情况下，应作为营业外收入中的补贴收入。
4收取的代垫款项的账务处理代垫款项是企业已支付但不应由企业承担的费用，按照《企业会计准则》规定，应该作为往来(应收、应付)处理。
音符二、价外费用税务处理01开具增值税专用发票探讨增值税专用发票的角度是按照价外费用缴纳增值税后，费用支付方是否可以按照进项税额规定抵扣。
截止目前，国家没有明确规定价外费用是否可以开具增值税专用发票。
按照“法不禁止即允许”的规定，价外费用可以开具增值税专用发票，另外在实务中税务主管机关也默认价外费用开具增值税专用发票行为。
从增值税链条看，税务局也应该允许价外费用开具增值税专用发票，如果禁止开具，则形成链条断裂，增加企业负担。
当然，支付方取得增值税专用发票可以抵扣进项税额。
02关于合法凭据的问题《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》(国税发〔xx〕80号)规定“纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。
缴纳增值税会计分录
缴纳增值税会计分录增值税是一种应由企业在销售产品或提供服务时缴纳的一种税款。
在会计中，我们需要记录和核算增值税的发生和缴纳情况，以确保税务合规和财务准确性。
下面是关于缴纳增值税的会计分录。
1. 当销售产品或提供服务时，企业应按照规定收取增值税。
假设销售金额为10,000元，增值税税率为13%。
在此情况下，会计分录如下：借：应收账款 10,000元贷：销售收入 8,849.56元贷：应交税费—增值税 1,150.44元2. 当企业收到客户支付的增值税款项时，会计分录如下：借：银行存款 1,150.44元贷：应收账款 1,150.44元3. 当企业需要缴纳已收到的增值税款项给税务局时，会计分录如下：借：应交税费—增值税 1,150.44元贷：银行存款 1,150.44元4. 如果企业在销售过程中发生了退款或折扣，影响到应收账款的金额，会计分录如下：借：应收账款 500元（假设客户退款500元）贷：销售收入 442.48元贷：应交税费—增值税 57.52元5. 在企业购买原材料或其他商品时，如果产生了增值税，则可以进行抵扣。
假设购买原材料的金额为6,000元，增值税税率为13%。
在此情况下，会计分录如下：借：原材料库存 5,309.74元借：应交税费—进项税额 690.26元贷：银行存款 6,000元6. 当企业使用购买的原材料进行生产时，会计分录如下：借：生产成本 5,309.74元借：应交税费—进项税额 690.26元贷：原材料库存 6,000元以上是关于增值税的几个常见会计分录，用于记录和核算增值税的发生和缴纳情况。
企业应根据实际情况进行适当的会计处理，确保税务合规和财务准确性。
增值税计提和缴纳会计分录2篇
增值税计提和缴纳会计分录
增值税计提和缴纳会计分录是指企业在经营活动中应根
据法律规定计提应缴纳的增值税，并在规定的时间内缴纳给税务机关的会计凭证记录。
下面是增值税计提和缴纳会计分录的示例。
第一篇：
增值税计提会计分录如下：
借：应交税费-增值税贷：应计增值税
增值税计提的金额根据企业销售货物或提供劳务的金额
和税率来计算，计算公式为：增值税计提金额=销售额×税率。
计提的增值税金额应以每个纳税期间内的销售额为计算基础。
当企业完成一次销售或提供劳务时，按照税率计算销售额，然后根据计算公式计提对应的增值税金额，将增值税计提借记到应交税费-增值税科目，贷记到应计增值税科目。
第二篇：
增值税缴纳会计分录如下：
借：应交税费-增值税贷：银行存款
增值税缴纳是指企业将计提的增值税款项在规定的时间
内缴纳给税务机关。
企业应当按照税务机关规定的缴款时间、方式和账户将增值税款项转入税务机关指定的账户。
当企业到达增值税缴纳时间时，根据企业计提的增值税
金额，将增值税款项借记到应交税费-增值税科目，贷记到银
行存款科目。
以上就是增值税计提和缴纳会计分录的示例，企业在进
行这些会计分录时应严格按照法律规定和会计准则进行操作，并确保准确计提和及时缴纳增值税款项。
一般纳税人增值税分录怎么做
一般纳税人增值税分录怎么做？本文为大家做个介绍，对于一般纳税人交增值税的会计分录有疑问的朋友，阅读下文您将为得到解答。
一般纳税人交增值税的会计分录
首先，一般纳税人缴纳增值税的会计分录包括：预缴税款、本月缴纳本月的应交增值税和本月缴纳以前期间应交增值税的会计处理。
前两个都是预交税款，然后分别是本月缴纳本月的应交增值税和本月缴纳以前期间应交增值税：
1、企业采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。
2、企业采用简易计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
需要特别注意的是，房地产开发企业预收款预缴的增值税，应直至纳税义务发生时，方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。
3、企业本月缴纳本月的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款”科目。
4、企业本月缴纳应交未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
以上就是关于一般纳税人增值税分录的详细介绍，希望对你有所帮助，更多与一般纳税人增值税分录有关的内容，请继续关注。
应交税费——应交增值税的账务处理分录
应交税费——应交增值税的账务处理分录应交税费——应交增值税（一）借方专栏"进项税额"记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额；注：退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
如：借：银行存款应交税费——应交增值税（进项税额）红字金额2、已交税金"已交税金"记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。
交纳当月应交的增值税：借：应交税费——应交增值税（已交税金）当月上交上月应交未交的增值税时：借：应交税费——未交增值税3、减免税款"减免税款"核算企业按规定直接减免的增值税额。
借：应交税费——应交增值税（减免税款）企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。
例：物业公司购买税控盘200元，技术维护费280元，取得增值税专用发票.贷：银行存款 480借：应交税费——应交增值税（减免税款）4804、出口抵减内销产品应纳税额"出口抵减内销产品应纳税额"记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额；借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费——应交增值税（出口退税）"销项税额抵减"记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额；借：主营业务成本应交税费——应交增值税（销项税额抵减）例：某房地产企业系一般纳税人，2019年6月销售开发产品售价1090万元，假设土地成本654万元，开具增值税专用发票注明销项税额90万元。
销售方差额纳税=（1090-654）÷（1+9%）×9%=36万元，购买方全额抵扣进项税额90万元。
会计分录：（1）销售开发产品时：贷：主营业务收入 1000应交税费—应交增值税（销项税额）90（2）购入土地时：贷：银行存款 654（3）差额扣税时：借：应交税费—应交增值税（销项税额抵减）546、转出未交增值税“转出未交增值税”记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额；月末“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记“应交税费——转出未交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
增值税价外费用会计处理分析【会计实务操作教程】
借：银行存款 12700
贷：主营业务收入 10000 其他应付款 854.7
应交税费——应交增值税(销项税额) 1845.3
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借：主营业务成本 8000 贷：库存商品 8000 五、收取购货方延期付款利息 收取购货方延期付款利息是企业收取的利息收入，应冲减财务费用。 [例 5]A厂是增值税一般纳税人，2009年 8 月 1 日销售产品 100件，每 件不含税销售价格为 100元，成本为 80元，2009年 10月 10日收到货 款，同时收取延期付款利息 1000元。 解析：在收到货款同时收取的延期付款利息为价外费用，延期付款利 息应纳税额的计算为：不含税销售额=1000/(1+17％)＝854.7(元)，应纳 增值税=854.7×17％=145.3(元) 账务处理： 2009年 8 月 1 日 借：应收账款 11700 10000
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含税销售价格为 100元，成本为 80元，同时收取优质费 1000元。款项 已收到。 解析：在销售产品同时收取的优质费为价外费用，优质费应纳税额的 计算为：不含税销售额=1000/(1+17％)=854.7(元)，应纳增值税 =854.7×17％=145.3(元) 账务处理： 借：银行存款 12700 10854.7
8000
应交税费——应交增值税(销项税额) 四、收取基金、集资款
企业按规定收取的基金、集资费具有专款专用性质，一般通过“其他 应付款”科目核算。 [例 4]A厂是增值税一般纳税人，2009年 8 月销售产品 100件，每件不 含税销售价格为 100元。成本为 80元，同时收取基金 1000元。款项已 收到。 解析：在销售产品同时收取的基金为价外费用，基金应纳税额的计算 为：不含税销售额=1000/(1+17％)=854.7(元)，应纳增值税＝854.7×17 ％=145.3(元) 账务处理：
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价外费用的增值税会计分录该如何处理根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则规定“销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用”，“所称价外费用是指价外向购买方收取的手续费、补贴基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款及其他各种性质的价外收费。
”“凡价外费用，无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计算应纳税额。
企业向购货方收取的价外费用，应根据《企业财务通则》、《企业会计准则》和行业财务会计制度进行会计核算，但依据增值税税法有关规定，价外费用则应并入销售额计算应纳税额。
因此，企业价外费用的会计处理，必须把会计核算和应缴增值税结合起来。
现将各项价外费用的增值税会计处理详述如下。
1.收取手续费、包装物租金：
借：有关科目
贷：其他业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
2.收取补贴：
借：有关科目
贷：营业外收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
3.收取违约金：
借：有关科目
贷：营业外支出(因为支出作营业外支出、故收入冲减营业外支出)
应交税费——应交增值税(销项税额)
4.收取基金、集资费(具有专款专用性质)：
借：有关科目
贷：其他应付款——××基金、集资费
应交税费——应交增值税(销项税额)
5.收取奖励费、优质费、返还利润(具有价格上加价的性质)：
借：有关科目
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
6.收取购货方延期付款利息(冲减财务费用)：
借：有关科目
贷：财务费用
应交税费——应交增值税(销项税额)
7.收取包装费、运输装卸费、储备费：
借：有关科目
贷：主营业务成本
应交税费——应交增值税(销项税额)
8.代垫款项(不包括符合下列条件的代垫运费：①承运部门的运费发票开具给购货方的;②纳税人将该项发票转交给购货方的)。
借：有关科目
贷：应收账款或其他应收款
应交税费——应交增值税(销项税额)
9.代收款项(如广告宣传费等)：
借：有关科目。