报关员考试税费计算题精粹
报关实务综合练习题(税费计算)
综合练习题（四章）第四章关税及其他税费的计算一．单选1．我国从1997年7月1日起对录（放）像机和摄像机试行：（）A、从价税B、从量税C、选择税D、复合税2、关于暂定税率试用的原则，下列表述错误的是（）A、适用最惠国税率的进口货物同时有暂定税率的，应当适用暂定税率B、适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率C、适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率D、适用出口税率的出口货物有暂定税率的，不适用暂定税率3、进口一辆缺少轮子的汽车，在进行该商品的海关税则归类时，应按（）归类。
A、汽车的零部件B、汽车底盘C、汽车车身D、汽车整车4、根据《中华人民共和国进出口关税条例》的规定，货物进口或出口时，海关按照何时实施的税则税率计征关税（）。
A、进出口货物的收、发货人或其代理人办结海关手续之日B、装载货物的运输工具进境之日C、进出口货物的收、发货人或其代理人申报货物进口或者出口之日D、进出口货物的收、发货人或其代理人向海关指定银行缴纳税款之日5、某工厂从无关系的美国某企业购买了一台机械设备，成交条件为CIF上海，该批货物的发票列示如下：机械设备USD50 000；运保费USD500；卖方佣金USD2 500；培训费USD200；设备调试费USD2 000。
该批货物海关申报的总价应是（）。
A、USD52 700B、USD53 000C、USD53 200D、USD54 7006、某进出口贸易公司从美国进口了一台电梯，发票列明如下：成交价格为CIF 珠海USD100 000；电梯进口后的安装、调试费USD4 000。
经海关审查上述成交价格属实，且安装、调试费已包含在成交价格中，则海关审定该台电梯的完税价为（）。
A、USD100 000B、USD104 000C、USD96 000D、USD98 0007、某贸易公司从荷兰进口了3 000箱“喜力”牌啤酒，规格为24支ⅹ330ML/箱，申报价格为FOB鹿特丹HKD50/箱，发票列明：运费为HKD20 000，保险费率为0.3%，经海关审查属实。
报关员考试真题(计算题)
报关员考试真题（计算题）1. 国内某公司从香港购进日本产丰田皇冠轿车10辆，成交价格合计为FOB香港120000美元，实际支付运费5000美元，保险费800美元。
已知小轿车的汽缸容量2000CC，适用中国银行的外汇折算价为1美元＝6.5718元，计算应征进口关税。
2. 国内某远洋渔业企业从美国购进国内性能不能满足需要的柴油船发动机2台，成交价格合计为CIF境内目的地口岸680000美元。
经批准该发动机进口关税税率减按1%计征。
已知适用中国银行的外汇折算价为1美元＝6.5718元，计算应征进口关税。
3. 国内某公司从香港购进日本产的柯达彩色胶卷50400卷（宽度35毫米，长度1.8米），成交价格为CIF境内某口岸10港币/卷，已知适用中国银行的外汇折算价为1港币＝0.8431元，以规定单位换算表折算，规格“135/36”的彩色胶卷1卷＝0.05775平方米，计算应征进口关税。
4. 国内某公司从日本购进该国企业生产的广播级电视摄像机40台，其中有20台成交价格为CIF境内某口岸4000美元/台，其余20台成交价格为CIF境内某口岸5200美元/台，已知适用中国银行的外汇折算价为1美元＝6.5718元，计算应征进口关税。
5. 国内某公司购进配额外未梳棉花1吨，原产地为美国，成交价格为CIF某口岸1000美元/吨。
企业已向海关提交由国家发改委授权机构出具的“关税配额外优惠关税税率进口棉花配额证”，经海关审核确认后，征收滑准关税。
已知适用中国银行的外汇折算价为1美元＝6.5718元，计算应征进口关税。
6. 某加工生产企业内销一批配额外未梳棉花1吨，原产地为美国，成交价格为CIF某口岸1100美元/吨。
企业已向海关提交由国家发改委授权机构出具的“关税配额外优惠关税税率进口棉花配额证”，经海关审核确认后，征收滑准关税。
已知适用中国银行的外汇折算价为1美元＝6.5718元，计算应征进口关税。
7. 某加工生产企业内销一批配额外未梳棉花1000千克，原产地为美国，成交价格为CIF某口岸2150美元/吨。
报关员考试税费的缴纳和计算模拟题一
⼀、单选题：1、在下列选项中，增值税不是13%的是（）。
A、粮⾷、⾷⽤植物油B、⽯油、柴油、汽油C、图书、报纸、杂志D、饲料、化肥、农药、农机、农膜答案：B2、下列（）钻⽯交易所可以办理进出⼝钻⽯报关⼿续。
A、上海B、深圳C、⼴州D、青岛答案：A3、我国关税的征税主体是（）。
A、国家及代表国家的海关B、国家税务局C、进出⼝货物的收发货⼈D、财政部答案：A4、我国关税的客体即征税对象是（）。
A、进出⼝货物的货主B、办理⼿续的海关C、准许进出境的货物和物品D、各类进出境⼈员、运输⼯具、货物和物品答案：C5、滞纳⾦、滞报⾦的征收标准分别是（）A、1‰；0.5‰B、0.5‰；0.5‰C、1‰；1‰D、0.5%；0.5%答案：B6、进⼝货物收货⼈应当⾃运输⼯具申报进境（）内向海关申报。
A、之⽇起14⽇B、之⽇起7⽇C、次⽇起14⽇D、次⽇起7⽇答案：A7、在我国不属于海关征收的税种是（）。
A、营业税B、关税C、进⼝环节增值税、消费税D、船舶吨税答案：A8、2006年，我国对关税配额外进⼝⼀定数量的（），实⾏6%-40%的滑准税。
A、棉花B、⼩麦C、⼤⾖D、⽟⽶答案：A9、当进⼝棉花的完税价格⾼于或等于（）时，进⼝暂定税率为6%。
A、100元/千克B、11.397元/千克C、10.47元/千克D、10746元/吨答案：B10、进⼝环节增值税的起征额为⼈民币（），进⼝环节增值税的起征额为⼈民币（）。
A、10元；50元；B、50元；10元；C、50元；50元；D、100元、100元答案：C11、以下关于我国增值税的说法正确的是（）。
A、进⼝环节的增值税以组成价格作为计税价格，征税时不得抵扣任何税额B、我国对进⼝的货物⼀律按13%的税率征收增值税C、对于进⼝的图书、报纸、杂志，增值税率为17%D、对于由中国残疾⼈联合会直属事业单位进⼝的残疾⼈专⽤物品，⼀律按13%的低税率征收增值税答案：A⼆、多项选择题1、我国关税的纳税义务⼈是（）。
计算关税各题
第三章进出口税费的征缴和计算一、计算题：1.某单位出口鳗鱼苗一批，离岸价格为人民币10万元。
若2011年暂定出口税率为10％，最惠税率为20％。
试计算该批出口货物的完税价格。
解：完税价格= FOB/（1+出口关税税率）完税价格:100000/(1+10%)=90909.09元 (1+3%)2.上海某公司从德国购进一批轿车，成交价格共FOB100000美元，另付港商佣金FOB3%（非买方佣金），运费6000美元,保险费率3‰,经查该汽车的税则号列应归8703.2314，适用税率为50%。
要求计算进口关税（外汇中间价折合率1美元=人民币6.37元）。
❖解：进口货物完税价格=CFR价/（1-保险费率）❖=[FOB(1+佣金率)+F]/（1-保险费率））应征税额= 货物的完税价格×从价税税率关税额＝〔〖100000(1+3%)+6000〗*6.37/(1-0.003) 〕 * 50% =348209.63元3.某工厂从美国某企业购买了一批机械设备，成交条件为CIF 广州，该批货物的发票列示如下：机械设备USD500000，运保费USD5000，卖方佣金USD25000，培训费USD2000，设备调试费USD2000。
已知其适用的基准汇率为USDl00=RMB637，该货物适用的关税税率为20％，求该批进口货物应纳关税税额。
❖解：进口货物完税价格= CIF+卖方佣金应纳关税税额: (500000+5000+25000)*6.37*20%=675220元4.某进出口公司从日本进口硫酸镁1000吨，进口申报价格FOB 横滨USD5000，运费总价为USD10000，保险费率3‰，当时的外汇牌价为US＄100=￥637。
经查，硫酸镁的税则号列为2833.2100,税率为10%。
计算应纳关税额。
解：进口货物完税价格=CFR价/（1-保险费率）进口完税价格CIF=（5000*1000+10000）*6.37/(1—0.003)= 32009729.19元关税=进口完税价格* 10% = 32009729.19 * 10% = 3200972.92 元5.某公司进口某批货物，到岸价折合人民币为 8 500元，已知该货物关税税率 10％，增值税税率为17％，又知该批货物应征消费税．税率为10％．求应征增值税额。
报关员考试税费缴纳和计算基础试题
报关员考试税费缴纳和计算基础试题2016报关员考试税费缴纳和计算基础试题报关员考试注重于平时多思考多做题，在题目中感受到知识的运用，今天店铺为大家带来2016报关员考试税费缴纳和计算基础试题，希望对你有所帮助!1、纳税义务人、担保人超过( )仍未缴纳税款的，海关可以采取强制措施扣缴。
( )A、15天B、1个月C、3个月D、6个月答案：C2、由国务院根据某个单位、某类商品、某个时期或某批货物的特殊情况，按规定给予特别的临时性的减免税优惠是指( )。
A、法定减免税B、特定减免税C、临时减免税D、政策性减免税答案：C3、下列进口货物中，属于法定免税进口的货物是( )。
A、某三资企业以保税方式进口的生产原材料B.某大学进口用于科研实验用器材C、某化妆品公司用于广告宣传而进口的免费赠送的试用化妆品D.残疾人进口的残疾人专用轮椅答案：C4、关税税额在人民币( )以下的一票进出口货物，免征关税。
A、50元B、500元C、200元D、100元答案：A5、海关补征进出口货物关税和进口环节代征税时，应向纳税人填发( ).A、收入退还书B、海关专用缴款书C、海关行政事业收费专用票据D、征免税证明答案：B6、因收发货人或其代理人违反规定造成的'少征或者漏征，海关在( )内可以追征。
A、1年B、2年C、3年D、6个月答案：C7、海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退还手续;纳税义务人应当( )。
A、自收到通知之日起1年内办理有关退税手续B、自收到通知之日起3个月内办理有关退税手续C、自海关发出通知之日起1年内办理有关退税手续D、自海关发出通知之日起3个月内办理有关退税手续答案：B下载文档。
报关员进出口税费考试试题
模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！报关员进出口税费考试试题一、单选题（本大题40小题．每题1.0分，共40.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）第1题在确定进口货物的完税价格时，下列不应计入的费用或价值是( )。
A 厂房、机械等货物进口后的基建、安装等费用B 作为销售条件，由买方直接或间接支付的特许权使用费C 卖方直接或间接从买方转售、处置或使用中获得的收益D 买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费【正确答案】：A【本题分数】：1.0分第2题适用《亚太贸易协定》的进口货物，纳税人不能提交原产地证明书的，由海关依法确定原产地征税放行，自货物放行之日起( )内补交原产地证书，可实施《亚太贸易协议》税率，退还多征税款。
A 15天B 30天C 60天D 90天【正确答案】：D【本题分数】：1.0分第3题目前，大多数国家适用的主要计税标准是( )。
A 从价税B 从量税C 复合税模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！D 滑准税【正确答案】：A【本题分数】：1.0分第4题佳惠物业公司进口一座锅炉，发票列明：成交价格为CIF 上海10万美元。
锅炉进口后安装调试费为4000美元，包括在成交价格中。
那么该锅炉完税价格为( )。
A 96000元B 99600元C 100000元D 104000元【正确答案】：A【本题分数】：1.0分第5题暂准进出境货物进出口关税计征税款的期限为( )。
A 10个月B 20个月C 30个月D 60个月【正确答案】：D【本题分数】：1.0分第6题海关对免税进口机器设备的稽查期限是( )再加3年。
A 8年B 6年C 5年D 3年。
(完整版)关税计算题复习以及答案
关税完税价格：20*3 000+5 000=65 000 应缴纳关税=65 000*40%=26 0003.15—15天到期缴款日3.29 3.30——4.3拖欠5天滞纳金=26 000*5/10 000*5=65实际缴纳关税=26 000+65=26 065进口：增值税、消费税、关税增值税=组成计税价格*税率=（关税完税价格+关税+消费税）*税率=（65 000+26 000）*17%=15 470应纳税金=26 000+15 470=41 4701、关税完税价格=400 000+50 000+30 000+10 000=490 000进口小轿车关税=490 000*20%=98 000进口环节消费税组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1—消费税税率）=588 000/0.91=64 6153.85 进口环节的消费税=64 6153.85*0.09=58 153.85进口环节增值税=（490 000+98 000+58 153.85）*0.17=109 846.152、修理复运进境关税完税价格=50 000+100 000=150 000修理设备复运进境关税完税价格=150 000*20%=30 000进口环节增值税=（150 000+30 000）*0.17=30 6003、关税完税价格=2 000 000+120 000+80 000=2 200 000进口卷烟关税完税价格=2 200 000*20%=440 000消费税组成计税价格=（关税完税价+关税+进口数量*定额税率）/（1—消费税税率）=（2 200 000+440 000+80 000*200*0.003）/（1—36%）=4 200 000 应纳消费税=组成计税价格*消费税税率+进口数量*定额税率=4 200 000*36%+80 000*200*0.003=1 560 000进口环节增值税=（2 200 000+440 000+1 560 000）*.17=714 000。
报关计算题
1．某单位出口鳗鱼苗一批，离岸价格（FOB）为人民币10万元。
2007年暂定出口税率为10％，最惠税率为20％。
试计算该批出口货物的关税。
解：出口货物完税价格＝FOB/（1＋出口关税税率）＝100000/（1+10%）出口关税＝出口货物完税价格×出口关税税率＝100000×10%/（1+10%）＝9090.9元2．国内某企业硅锰铁168吨，每吨价格为FOB天津135美元，已知计征汇率为1美元＝人民币8元，计算应征出口关税。
(硅锰铁的出口税则税率为20%，出口暂定税率为5%。
)解：审定该批货物的FOB价格为22680.00美元（135美元/吨×168吨）；将外币价格折算成人民币为181440元；应征出口关税税额＝FOB价格÷(1＋出口关税税率)×出口关税税率＝181440÷(1+5%)×5%＝172800×5% ＝8640(元)3．山东华丰食品进出口贸易有限公司从法国进口冷冻整鸡2000千克，以每千克1.95美元CIF青岛价格条件成交，买方自行向其购货代理人支付佣金200美元。
经查，冷冻整鸡税目税号02071200，按从量税征收进口关税，最惠国税税率为1.30元/千克，增值税税率为13%，该商品无进口环节消费税，海关计征汇率为1美元=7.20元人民币。
经海关审定以成交价格作为完税价格征收进口关税和进口环节增值税。
试计算，该批冷冻整鸡应总计缴纳多少进口税费？解：1）进口关税税额＝进口货物数量×从量税税率＝2,000千克×1.30元/千克＝2,600元2）进口环节增值税税额＝进口环节增值税计税组成价格×增值税税率＝(进口货物完税价格＋进口关税税额)×增值税税率＝(2,000千克×1.95美元/千克×7.20元/美元＋2,600元)×13%＝(3,900美元×7.20元/美元＋2,600元)×13%＝(28,080元＋2,600元)×13% ＝30,680元×13% ＝3,988.40元（说明：买方支付的购货佣金按规定无须计入完税价格。
2024年报关员-报关员资格考试历年真题摘选附带答案版
2024年报关员-报关员资格考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(判断题)(每题 1.00 分) 某公司于2002年11月从日本进口一批设备，当时共缴税款5 500元，后经海关审核发现该收货人故意少报完税价，致使少征税款300元人民币。
按规定可以自货物放行之日起3年内予以追征。
（）2.(判断题)(每题 1.00 分) 国际上有除去标准水分，加上实际所含水分以求得重量的算法，这种算法计算出的重量即称为公量.（）3.(单项选择题)(每题 1.50 分) 报关企业接受委托人的委托，以委托人的名义办理报关业务的行为属于：A. 直接代理B. 间接代理C. 委托报关D. 属地报关4.(判断题)(每题 1.00 分) 知识产权权利人发现侵权嫌疑货物即将进出口，可以向货物进出境地海关提出扣留侵权嫌疑货物的申请，并按规定提供相应的担保.（）(2007年)5.(单项选择题)(每题 1.00 分) 我国正式成为世界贸易组织成员的时间是（）。
A. 2000年12月1日B. 2001年12月11日C. 2002年12月1日D. 2002年1月1日6.(多项选择题)(每题 2.00 分) 根据《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》，下列选项所表述的情形中，属于“违反海关监管规定的行为”的是（）.(2007年)A. 进口货物的价格申报不实，并影响税款征收的B. 未经海关许可，擅自将海关监管的特定减免税进口设备移作他用的C. 进口国家限制进口的消耗臭氧层物质，申报进口时未能提交许可证的D. 以伪报数量的方式逃避海关监督，偷逃应纳税款，擅自将出口加工区加工贸易货物运往区外的7.(单项选择题)(每题 1.50 分) 根据有关规定，海关可以对与进出口货物直接有关的企业、单位的会计账簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和进出口货物实施稽查。
海关稽查的时限为自进出口货物放行之日起（）年内。
A. 3B. 4C. 5D. 68.(多项选择题)(每题 2.00 分) 报关范围包括（）。
报关员考试税费的缴纳和计算模拟题三
⼀、单选题：1、我国某出⼝加⼯企业从⾹港购进台湾产的薄形尼龙布⼀批，加⼯成⼥式服装后，经批准运往区外内销，该批服装向海关申报出区时，其原产地应申报为（）。
A、⾹港B、台湾C、中国D、国别不详答案：C2、⽤于所获得或⽣产产品中的原产于东盟成员⽅的成分不少于该货物FOB价的（），并且最后的⼯序是在成员⽅境内完成，则认定原产国为东盟成员国。
A、40%B、30%C、50%D、60%答案：A3、特别优惠关税待遇进⼝货物规则的原产地证明书有效期为⾃签发之⽇起（）。
A、30天B、60天C、90天D、180天答案：D4、适⽤《亚太贸易协定》规则的原产地证明书的货物，纳税义务⼈不能提交原产地证书的，由海关依法确定进⼝货物的原产地，货物征税放⾏后，纳税义务⼈（）补交原产地证书的，经海关核实，对按原税率多征的部分应予以退还。
A、⾃货物进境之⽇起90⽇内B、⾃签发之⽇起180⽇C、在货物装运之⽇起1年内D、货物放⾏后15⽇答案：A5、直属海关将在接到申请⼈的书⾯申请和全部必要⽂件资料后（）内，作出原产地的预确定决定。
A、60天B、90天C、150天D、180天答案：C6. 关于暂定税率适⽤的原则，下列表述错误的是（）。
A. 适⽤最惠国税率的进⼝货物同时有暂定税率的，应当适⽤暂定税率B. 适⽤协定税率、特惠税率的进⼝货物有暂定税率的，应当从低适⽤税率C. 适⽤普通税率的进⼝货物，不适⽤暂定税率D．适⽤出⼝税率的出⼝货物有暂定税率的，不适⽤暂定税率答案：D7、原产地规则关系到对进⼝货物实施不同的税率，下列表述中不符合⾮优惠原产地规则的实质性改变标准规定的是（）A、货物经加⼯后，在海关进出⼝税则中的税号（4位数⼀级的税则号列）已有了改变B、货物经重新筛选并重新包装C、货物经加⼯后，增值部分占新产品总值的⽐例已经达到30%D、货物经加⼯后，增值部分占新产品总值的⽐例已经达到30%以上答案：B8、根据《中华⼈民共和国关税条例》的规定，货物进⼝或出⼝时，⼀般情况下，海关按照何时实施的税则税率计征关税（ ）。
[笔记]报关实务综合练习题（税费计算）
![[笔记]报关实务综合练习题（税费计算）](https://img.taocdn.com/s3/m/e8fd5f7e1fd9ad51f01dc281e53a580216fc50b2.png)
综合练习题（四章）第四章关税及其他税费的计算一．单选1．我国从1997年7月1日起对录（放）像机和摄像机试行：（）A、从价税B、从量税C、选择税D、复合税2、关于暂定税率试用的原则，下列表述错误的是（）A、适用最惠国税率的进口货物同时有暂定税率的，应当适用暂定税率B、适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率C、适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率D、适用出口税率的出口货物有暂定税率的，不适用暂定税率3、进口一辆缺少轮子的汽车，在进行该商品的海关税则归类时，应按（）归类。
A、汽车的零部件B、汽车底盘C、汽车车身D、汽车整车4、根据《中华人民共和国进出口关税条例》的规定，货物进口或出口时，海关按照何时实施的税则税率计征关税（）。
A、进出口货物的收、发货人或其代理人办结海关手续之日B、装载货物的运输工具进境之日C、进出口货物的收、发货人或其代理人申报货物进口或者出口之日D、进出口货物的收、发货人或其代理人向海关指定银行缴纳税款之日5、某工厂从无关系的美国某企业购买了一台机械设备，成交条件为CIF上海，该批货物的发票列示如下：机械设备USD50 000；运保费USD500；卖方佣金USD2 500；培训费USD200；设备调试费USD2 000。
该批货物海关申报的总价应是（）。
A、USD52 700B、USD53 000C、USD53 200D、US D54 7006、某进出口贸易公司从美国进口了一台电梯，发票列明如下：成交价格为CIF 珠海USD100 000；电梯进口后的安装、调试费USD4 000。
经海关审查上述成交价格属实，且安装、调试费已包含在成交价格中，则海关审定该台电梯的完税价为（）。
A、USD100 000B、USD104 000C、US D96 000D、USD98 0007、某贸易公司从荷兰进口了3 000箱“喜力”牌啤酒，规格为24支ⅹ330ML/箱，申报价格为FOB鹿特丹HKD50/箱，发票列明：运费为HKD20 000，保险费率为0.3%，经海关审查属实。
报关员考试进出口税费分章节习题及历年真题
报关员考试进出口税费分章节习题及历年真题本章基本考试要求及考试主要内容本章基本要求1．掌握进出口商品完税价格的确定原则、汇率的适用规定及相关费用的核算方法。
2．掌握进出口货物原产地确定的原则及税率适用的规定。
3．掌握进出口税费的计算方法、缴纳期限及要求。
4．掌握进出口税费退、补手续的办理程序和要求。
5．掌握价格质疑、价格磋商的有关要求。
6．熟悉进出口税费的种类及其含义。
7．熟悉减免税的种类、适用范围。
本章考试内容1．税费的计征。
(1)关税：①概念，②征收依据，③种类及其计算公式； (2)增值税：①概念。
②征收依据，③计算公式；(3)消费税：①概念，②征收依据，③计算公式。
2．完税价格的审定。
(1)进口货物完税价格的审定：①依据，②原则，③方法，④换算公式，⑤相关费用的计核，⑥特殊进口货物完税价格的审定； (2)出口货物完税价格的审定：①依据，②原则，③换算公式；(3)完税价格汇率的适用。
3．进出口货物原产地的确定与税率的适用。
(1)进出口货物原产地的确定：①原产地规则的含义与类别，②原产地确定的标准，③原产地申报要求；(2)进出口税率的适用。
4．进出口税费的减免。
(1)关税的减免；(2)增值税、消费税的减免。
5．进出口税费的退补。
(1)税费的退还：①溢征退税的范围，②溢征退税手续的办理；(2)税费的追征、补征：①含义，②范围及适用税率，③办理程序和期限。
6．进出口税费的缴纳。
(1)期限：①规定，②滞纳金，③滞报金；(2)方式与凭证； (3)缓税：①规定，②缓税利息； (4)强制执行。
课后练习题及历年真题第一节进出口税费概述课后练习题；1、什么是关税？2、什么是进口关税？3、什么是出口关税？4、什么是消费税？5、什么是船舶吨税？课后练习题答案：1、关税是一种国家税收。
关税的征税主体是国家，由海关代表国家向纳税义务人征收。
其课税对象是进出关境的货物和物品。
2、进口关税是指一国海关一进京货物和物品为课税对象所征收的关税。
报关员考试第五章进出口税费
第五章进出口税费一、单选：1、目前不再作为海关征税的税种是：A、从价税B、滑准税C、复合税D、从量税2、进口关税包括：A、从价税B、增值税C、消费税D、出口关税3、我国增值税基本税率为17%，低税率为13%，下列选项中增值税税率不足13%的是：A、粮食、食用植物油B、饲料、化肥、农机、农膜、农药C、图书、报纸、杂志D、石油、柴油、汽油4、海关于2005年1月5日填发税款缴纳书，纳税人最迟应于（）缴纳税款：A、1月19日B、1月20日C、1月21日D、1月16日5、海关于2005年9月15日填发税款缴纳书，纳税人最迟应于（）缴纳税款：A、9月29日B、10月8日C、9月30日D、10月16日6、纳税义务人缴纳税款的最后期限为2005年1月5日，但纳税义务人于2005年1月15日才缴纳税款，滞纳金天数为：A、10天B、11天C、8天D、9天7、纳税义务人应当自海关填发税款缴纳书之日起（）日内向指定银行缴纳税款：A、7日内B、7个工作日C、15日内D、15个工作日8、下列不计入完税价格的是：A、销售佣金B、经纪费C、容器包装费D、购货佣金9、完税价格中不包括：A、特许权使用B、协助费C、复制进口货物使用费D、卖方所获转售收益11、某公司出口货物以CFR悉尼价格成交，货物从武汉途径上海至悉尼，出口货物的运费为：A、扣除武汉至悉尼的运费B、扣除上海至悉尼的运费C、扣除武汉至上海的运费D、扣除出口关税12、原产地规则分为：A、优惠原产地、非优惠原产地B、协定原产地、特惠原产地C、最惠国原产地、非优惠原产地D、普通原产地、优惠原产地13、适用《曼谷协定》的进口货物，纳税人不能提交原产地证明书的，由海关依法确定原产地征税放行，自货物放行之日起（）天内补交原产地证书，可实施《》税率退还多征税款A、45天B、60天C、30天D、15天14进口货物的成交价的外币计价要按（）折合成人民币：A、中国人民银行公布的基准汇率B、中国银行公布的基准汇率C、接上个月第三个星期三中国人民银行公布的基准汇率D、接上个月第三个星期三中国银行公布的基准汇率15、某公司于2005年6月15日申报进口一批货物，以美圆成交，海关计征关税时，应按（）中国人民银行的基准汇率将美圆折合成人民币：A、6月15日（第三个星期三）B、6月8日（第四个星期三）C、5月18日（第三个星期三）D、5月25日（第四个星期三）16、进口货物以FOB境外口岸成交，在计算进口关税时，应将FOB价格换算成：A、FOB﹢运费B、FOB﹢保险费C、FOB﹢相关费用D、FOB﹢运保费﹢相关费用17、进口货物以CFR成交的计算进口关税时，应将CFR价格换算成：A、CFR﹢运费B、CFR﹢保险费﹢相关费用C、CFR﹢相关费用D、CFR﹢运保费﹢相关费用18、某公司从德国进口一辆奔驰小轿车（排气量为3000ml），成交价格为CIF天津25000美圆，已知外汇买卖中间价为100美圆＝871元人民币，基准汇率为100美圆：830元人民币，税率34%，求进口关税：A、人民币74035元B、人民币146744元C、人民币85000元D、人民币70550元19、从价关税的计算公式：A、商品价格×关税税率B、商品成交价格×关税税率C、商品完税价格×从价税税率D、商品成交价格×从价税税率20、某公司进口一批货物，到岸价折人民币8500元，关税税率10%，增值税税率为17%，该批货物应征消费税，税率10%，求增值税：A、人民币850元B、人民币1038.89元C、人民币1766.13元D、人民币10389元21、某公司进口一批货物，3月1日（星期二）运输工具申报进境，25日申报提货，19日、20日为双休日，滞报天数：A、10天B、11天C、9天D、24天22、某公司进口一批货物，2月4日（星期五）海关填发税款缴纳9日至15日为春节休假日，公司2月21日交纳税款滞纳天数是：A、2天B、0天C、1天D、17天23、《海关专用缴款书》不适用：A、关税B、进口环节税C、滞纳金D、滞报金24.某公司进口一批商品CFR价格是1万美元，保费为200美元，已知外币折算率是1美元=8.2人民币，关税税率是5%。
报关员考试税费计算精粹
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资料丰富，更新快！考试交流论坛：/报关员考试税费计算精粹单选题01.我国从1997年10月1日起对进口的新闻纸征收下列哪种关税（）A.复合税B.滑准税C.从量税D.选择税02.关税对一个国家的政治.经济发挥多方面的作用，主要有（）A.财政作用.保护作用.调节作用.监督作用B.计划作用.监督作用.保护作用.涉外作用C.财政作用.保护作用.调节作用.涉外作用D.计划作用.调节作用.保护作用.财政作用06.根据《关税条例》的规定，海关对进出口货物征收关税时，应按何时实施税率计征关税：A.进出口货物的收发货人办结进出口手续之日B.装载进出口货物的运输工具进境之日C.进出口货物的收发货人或代理人申报货物进口或出口之日D.海关开列税款缴款书之日07.关于补税的范围和适用税率，下列表述不正确的是（）A.加工贸易进口料件属于保税货物，如经海关批准转内销的，应按向海关申报转内销当天的税率征税。
B.暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按转为正式进口日实施的税率征税。
C.海关查获的走私货物需补税时，应按走私案件立案日实施的税率征税。
D.由于完税价格的审定而需予补税时，应按原征税之日实施的税率征税。
09.某单位从香港进口皇冠汽车一辆，成交价为CIF天津USD25000/ 辆，进口关税率为100%，外汇基准价USD100= RMB￥87 1，消费税率8%，应征消费税多少（消费税额计算到元）A.217750B.435500C.37870D.1742010.某公司进口圆钢一批，成交价为CIF上海USD1000，进口关税率10%，增值税率17%，汇率USD100 =RMB￥850，海关于2001年5 月8日（星期二）开出税款缴款书，该公司5月28日交清税款，请指出计算正确的滞纳金金额（）A.RMB￥142.22B.RMB￥12.20C.RMB￥54.7D.RMB￥65.64多选题05.根据关税税率运用原则的规定，下列哪些表述是错误的A.准予进出口的货物，除国家另有规定外，海关依照《中华人民共和国海关进出口税则》规定的税率征收进出口关税。
08年报关员考试辅导笔记：进出口税费的计算
海关征收的关税、进⼝环节税、滞纳⾦、滞报⾦、监管⼿续费等⼀律以⼈民币计征。
进出⼝货物的成交价格如以外币计价的，应当由海关按照填发《海关专⽤缴款书》和《海关⾏政事业收费专⽤票据》之⽇国家外汇管理部门公布的《⼈民币外汇牌价表》的买卖中间价，折合成⼈民币后计征。
提前报关的转关货物，其汇率以指运地海关接收到进境地海关传输的转关放⾏信息之⽇的计算机系统中的汇率计算。
如运输途中汇率发⽣重⼤调整的，以转关货物运抵指运地海关之⽇的汇率计算。
海关征收的税费是以⼈民币征收，计算税款前要将审核的完税价格折算成⼈民币；完税价格计算⾄元，元以下的四舍五⼊；税额计算到分，分以下四舍五⼊；税款的起征点为⼈民币10元。
⼀、进出⼝关税计算 (⼀)进⼝关税税款的计算 ⽬前，我国对进⼝关税采⽤的计征标准有：从价关税、从量关税和复合关税3种。
1．从价关税 (1)从价关税是以进⼝货物的完税价格作为计税依据，以应征税额占货物完税价格的百 分⽐作为税率，货物进⼝时，以此税率和实际完税价格相乘计算应征税额。
(2)计算公式： 正常征收的进⼝关税税额=完税价格*法定进⼝关税税率 减税征收的进⼝关税税额=完税价格*减按进⼝关税税率 (3)计算程序： ①按照归类原则确定税则归类，将应税货物归⼊恰当的税⽬税号； ②根据原产地规则，确定应税货物所适⽤的税率； ③根据完税价格审定办法和规定，确定应税货物的完税价格； ④根据汇率使⽤原则，将外币折算成⼈民币； ⑤按照计算公式正确计算应征税款。
(4)计算实例 实例⼀： 国内某公司向⾹港购进⽇本皇冠牌轿车10辆，成交价格共为FOB⾹港120，000．00美元，实际⽀付运费5，000美元，保险费800美元。
已知汽车的规格为4座位，汽缸容量2，000cc，外汇折算率1美元⼆⼈民币8．2元，要求计算进⼝关税。
[计算⽅法) 确定税则归类，汽缸容量2，000cc的⼩轿车归⼊税⽬税号8703．2314； 原产国⽇本适⽤最惠国税率43．8％； 审定完税价格为125，800美元(120，000．00美元+5，000美元+800美元)； 将外币价格折算成⼈民币为1，031，560．00元； 正常征收的进⼝关税税额⼆完税价格X法定进⼝关税税率=1，031，560X43．8％=451，823．28(元) 实例⼆： 国内某远洋渔业企业向美国购进国内性能不能满⾜需要的柴油船⽤发动机2台，成交价格为CIF境内⽬的地⼝岸680，000．00美元。
报关员考试税费缴纳和计算模拟题
报关员考试税费缴纳和计算模拟题2016报关员考试税费缴纳和计算模拟题报关员的水平测试将在12月份进行，现在复习检查知识点漏洞很重要，现在店铺为大家提供2016报关员考试税费缴纳和计算模拟题，一起来看看吧!多项选择题1、下列进口货物若享受减免税，则哪些属于特定减免税的范围( )。
A、外国政府、国际组织无偿赠送的物资B、科教用品C、残疾人用品D、保税区物资答案：B、C、D2、根据国家税务总局和海关总署的规定，当进口货物关税减免时，下列( )同时免征进口环节增值税及消费税。
A、外商投资企业进口物资及国内投资项目进口设备B、科教用品、残疾人专用品C、救灾捐赠物资D、扶贫慈善捐赠物资答案：BC3、经海关审核可以办理退税手续的情况是( )。
A、已缴纳税款的进口货物，因品质或者规则原因原状退货复运出境的B、已缴纳出口关税的货物，因故未装运出口申报退关的C、已缴纳出口关税的货物，因品质或者规则原因原状退货复运进境的，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的D、因海关误征，致使纳税义务人多缴税款的答案：ABCD4.关于税率适用原则，下列表述正确的是：A.进口货物应当适用纳税义务人申报该货物进口之日实施的税率B.进口货物到达前，经海关核准先行申报的'，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率C.进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率D.保税货物经批准不复运出境的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率答案：BCD5.关于进出口货物税费的计算，下列表述正确的是：A.海关按照该货物适用税率之日所适用的计征汇率折合为人民币计算完税价格B.关税税额采用四舍五入法计算至人民币“分”C.完税价格采用四舍五入法计算至人民币“元”D.滞纳金的起征点为人民币50元答案：ABD6.在海关审定完税价格时，纳税义务人应履行的义务包括：A.如实提供单证及其他相关资料B.如实申报货物买卖中发生的、有关规定所列的价格调整项目C.提供根据客观量化标准对需分摊计算的价格调整项目进行分摊的依据下载文档润稿写作咨询。
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报关员考试税费计算题精粹单选题01.我国从1997年10月1日起对进口的新闻纸征收下列哪种关税（）A.复合税B.滑准税C.从量税D.选择税02.关税对一个国家的政治.经济发挥多方面的作用，主要有（）A.财政作用.保护作用.调节作用.监督作用B.计划作用.监督作用.保护作用.涉外作用C.财政作用.保护作用.调节作用.涉外作用D.计划作用.调节作用.保护作用.财政作用03.我国征收船舶吨税的税率设立一般吨税税率和优惠吨税税率两种，优惠税率适用于与我国签定有协定或条约，规定对船舶的税费相互给予最惠国待遇的国家的船舶。
这里所指的船舶国籍一般是指（）A.船舶的注册国籍B.船舶的建造国籍C.船舶的租用国籍D.船舶的所有国籍04.应按下列哪种吨位征收船舶吨税A.注册载重吨位B.注册排水量吨C.注册净吨位D.注册总吨位05.在台湾生产的纱线，运到日本织成棉布，并进行冲洗.熨.漂白.印花。
上述棉织物又被运到越南制成睡衣，后又经香港更换包装转销我国。
我国海关应以下列哪个国家（地区）为原产地。
A.台湾B.日本C.香港D.越南06.根据《关税条例》的规定，海关对进出口货物征收关税时，应按何时实施税率计征关税：A.进出口货物的收发货人办结进出口手续之日B.装载进出口货物的运输工具进境之日C.进出口货物的收发货人或代理人申报货物进口或出口之日D.海关开列税款缴款书之日07.关于补税的范围和适用税率，下列表述不正确的是（）A.加工贸易进口料件属于保税货物，如经海关批准转内销的，应按向海关申报转内销当天的税率征税。
B.暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按转为正式进口日实施的税率征税。
C.海关查获的走私货物需补税时，应按走私案件立案日实施的税率征税。
D.由于完税价格的审定而需予补税时，应按原征税之日实施的税率征税。
08.某进出口公司出口某种货物100件，每件重250公斤成交价为CFR香港50000元人民币，A.6187元B.5380元C.7500元D.4820元09.某单位从香港进口皇冠汽车一辆，成交价为CIF天津USD25000/ 辆，进口关税率为100%，外汇基准价USD1 00= RMB￥871，消费税率8%，应征消费税多少（消费税额计算到元）A.217750B.435500C.37870D.1742010.某公司进口圆钢一批，成交价为CIF上海USD1000，进口关税率10%，增值税率17%，汇率USD100 =RMB￥ 850，海关于2001年5 月8日（星期二）开出税款缴款书，该公司5月28日交清税款，请指出计算正确的滞纳金金额（）A.RMB￥142.22B.RMB￥12.20C.RMB￥54.7D.RMB￥65.6411.某公司从荷兰进口3000箱‘喜力’牌啤酒，规格为24支×330ml/箱，成交价为FOB 鹿特丹HKD50/ 箱，运费为HKD20000，保险费率为0.3/%。
经海关审定：进口关税率为3.5/升，消费税率为RMB220 元/ 吨（1吨 =988升），增值税率为17%，汇率HKD100 =RMB106。
该批啤酒的关税.消费税.增值税分别为下列哪一选项（）A.83160.5291.42066.67（元RMB）B.83160.5291.45762.81（元RMB）C.83160.5227.44863.34 （元RMB）D.83160.5227.30726.14（元RMB）多选题01.我国对下列哪些货物征收从量关税A.汽油B.石油原油C.粮食白酒D.啤酒02.我国对下列哪些货物征收增值税税率为13%A.食用花生油B.拖拉机C.石油液化气D.金粉03.我国对下列哪些货物征收从量消费税A.粮食白酒B.黄酒C.石油原油D.柴油04.下列哪些关税属于关税的正税A.进口税B.反倾销税C.出口税D.特别关税05.根据关税税率运用原则的规定，下列哪些表述是错误的A.准予进出口的货物，除国家另有规定外，海关依照《中华人民共和国海关进出口税则》规定的税率征收进出口关税。
B.从境外采购进口的原产于中国境内的货物，海关按照《中华人民共和国进出口税则》规定的最惠国税率征收进口关税。
C.《中华人民共和国进出口》税则设普通税率和最惠国税率。
对原产于未与我国签定关税互惠协定的国家和地区的进口货物一律按普通税率征收进口关税。
D.《中华人民共和国进出口税则》以课征对象的价格或价值作为计税标准计征关税。
06.下列哪些船舶应征船舶吨税A.在我国港口间行驶的外国籍船舶B.我国租用的外国籍国际航行船舶C.外商租用的中国籍船舶D.我国租用的香港籍国际航行船舶07.下列哪些选项应征海关监管手续费A.外商投资企业投资于国家鼓励发展项目在投资额度内进口的机器设备B.内资企业投资于当前国家鼓励发展项目在投资额度内进口的机器设备C.国内企业利用外国银行和国际金融组织贷款进口的减免税货物D.外国政府.国际组织无偿赠送的物资。
08.下列哪些选项不应征收海关监管手续费A.加工贸易项目以工缴费偿还的机器设备B.外国政府.国际组织无偿赠送的物资C.沈阳假肢厂免税进口的机器设备D.进口后未经加工，保税贮存60天复运出境的保税货物。
09.下列哪些选项的费用应计入进口货物的完税价格征税（）A.图纸设计费B.设备安装指导费C.装船的搬运费D.技术转让费10.下列哪些选项的费用不应计入进口货物的完税价格征税A.买方佣金B.卖方佣金C.到达进境口岸后的卸货费用D.专利费11.下列费用，如已包括在进口货物的成交价格中，并且已经分列，可以从完税价格中扣除的是哪些选项A.因质量问题，卖方向买方支付的赔偿金B.货物在运输途中的捣舱费C.升降机进口后的安装费D.卖方给买方的正常回扣12.关于海关的估价方法，下列哪些叙述是错误的A.海关在审定进出口货物的完税价格时，应首先审查进口货物的实际成交价格。
B.当进口货物的成交价格经海关审查未能确定时，才能依次使用其他估价方法。
C.在使用其他估价方法时，海关可以首先合理方法。
D.相同货物的估价方法，指所有方面都相同的货物，即使包装上也不能有任何的微小差别。
13.下列选项哪些叙述是正确的A.经海关核准驶往日本修理的船舶，其价值USD4000000，在日本的修理费和使用的零件费用为USD500000，修理完毕复进境时，海关可按USD500000为完税价格征税。
B.经海关核准运往香港进行染色的全棉本色坯布一批，出境时向海关申报FOB价格为USD200000，在香港的加工费用为USD10000，加工后的包装费用和其他劳务费用为USD500，运到复进境港口的运费为USD10000，保险费USD300。
复进境时向海关申报CIF价格为USD220800。
复进境地海关征税时可以USD 20800 为完税价格征税。
C.某单位经批准免税进口的机器设备，使用不满2年，经海关批准出售给不享受免税的单位使用，海关补征税款时，应以原进口时的成交价格为基础审定完税价格。
D.融资性租赁进口货物的收货人，向海关要求一次性缴纳关税的，海关可以该项进口货物的成交价格为基础审定完税价格。
14.“整件生产标准“是确定进口货物原产地的标准之一，根据这一标准完全在一个国家或地区生产的进口货物是下列哪些选项A.我国首都钢铁公司进口的澳大利亚矿山开采的铁矿砂B.我国某公司从香港进口的香港搜集的各国生产的废纸C.我国某公司从韩国进口一艘船舶，经海关查验发现，该船舶的主机是德国制造.钢板是日本制造.导航设备是英国制造，最后由韩国造船厂建造组装完成。
D.我国石油进出口总公司进口的沙特生产的原油15.下列关于税率的适用原则，哪些选项是正确的A.对于原产于香港.台湾.澳门的产品，当海关征收进口税时，按最惠国税率计征关税。
B.对于采购进口的原产于我国大陆的产品免征进口关税。
C.对于原产于与我国未签定关税互惠协定的国家的货物，海关在征收进口关税时一律按普通税率计征。
D.对于进口的中性包装的货物，海关无法确定该项货物的原产地，进口人又不能提供原产地证书，海关征税时，按普通税率征收进口关税。
16.下列哪些选项属于特定减免税的范围：A.某合资企业经批准在投资额度内进口的属于允许类项目使用的机器设备；B.某合资企业进口的办公用的电脑一台；C.某加工贸易企业经批准进口设备一套；D.某远洋供应公司为供国际航行船舶需要，经批准进口轻柴油2000吨；17.下列哪些选项属于法定减免税A.中央广播电视大学深圳分校为教学需要，经批准进口的一批微机；B.国际减灾委员会捐赠给我国云南地震灾区一批帐篷；C.某来料加工企业外商免费提供10只电子手表样品（价值人民币300元）供该企业为其加工手表时研究之用；D.海南某香蕉集团公司进口美国生产的保鲜剂货样一瓶（100ml）。
18.下列哪些选项不属于法定减免税范围A.从友谊关入境满洲里出境经我国铁路运往俄罗斯的越南生产的白糖1000吨，满洲里海关查验时发现在运输途中丢失两吨，这两吨白糖是否属于法定减免税范围？B.某单位从上海进口美国生产的聚脂清漆100桶，海关查验征税放行后，货主发现短少两桶，这两桶聚脂清漆是否属于法定减免税的范围？C.某单位向日本出口硅铁200吨，到日本起卸后，收货人发现溢出50吨，这50吨硅铁被原船退回。
被退运进口的50吨硅铁，可否属于法定减免税范围？D.某残疾人基金会经批准进口盲人用的手杖一批，可否属于法定减免税范围？19.下列哪些选项不属于特定减免税范围：A.某单位进口的人造革样品册；B.进口参加上海汽车展览会以后复运出境的德国生产的奔驰轿车；C.大连海运学院进口的供其所属实习船舶上使用的卫星定位仪；D.某单位进口的一批进口关税率为零，进口环节增值税率为13%的原木。
判断题01.长沙某单位进口一批货物，以CIF皇岗的价格成交，经海关核准转关运输到长沙海关办理申报纳税手续。
长沙海关征税时应将皇岗至长沙的运输费用和保险费计入完税价格。
02.某单位自俄罗斯购买俄罗斯生产的尿素2000吨，以北京交货价格成交，该批货物到达满洲里时接到货主通知，将该批货物运到哈尔滨卸下。
哈尔滨海关征税时应从成交价格中扣除哈尔滨至北京的铁路运费和保险费为完税价格。
03.对运往境外加工后复运进境货物，海关应以加工后的货物复进境时的到岸价格与原出境货物原进境时的到岸价格之间的差额为完税价格征税。
04.暂时进境展出的货物，展览结束后经批准被某单位购买，海关征税时应以原进境时的到岸价格为完税价格征税。
05.某国外公司中标在我国境内修筑一条高速公路，经批准暂时进口工程车10辆，于2000年5月10日从天津港进口，经天津海关批准于2001年11月15日复运出境。
海关应征12个月的进口关税。
06.暂时进口货物超过六个月，经海关批准仍留在境内使用，按规定海关从第7个月起每月应征关税=原进境时的CIF×法定关税率× 1/60。