税收洼地 (2)

如果你被税务问题所困扰，向税务筹划机构寻求减轻税收负担的正规办法，他们的建议90%都是做税务筹划，而税务筹划的具体内容八九不离十都是往税收洼地去注册一个公司，那么不懂的估计要问，什么是税收洼地？

在特定的行政区域，区域内政府为了吸引企业入驻、扩充本地税收来源、促进本地经济的发展，从而制定一系列的税收优惠政策、地方留成返还政策、简化税收征管办法等行为，来吸引企业的入驻，在这个区域税收税收征管范围内注册的企业，可以充分利用这些税收优惠政策，从而大幅度减轻税负，这个行政区域就称之为“税收洼地”。

今天就北京地区的税收洼地的税收优惠政策进行细讲：

目前北京很多地方都是用的灵活用工平台，但是存在一个问题，就是灵活用工平台给自身公司开票是开的网站使用费的形式，但是其实是个人和我们公司发生的一些业务关系，和真实发生业务不太相符存在一定的风险，而且说实话灵活用工平台主要是解决个人的工资问题，如果金额比较大也会存在一些问题。所以灵活用工平台我们目前也还在观望。我们目前主要是通过的税收洼地的个人独资企业核定征收来转移的利润。通过正常的业务分流的形式来解决，比如：每个公司都有市场拓展员，市场推广人员，这部分人员的工资往往都是很高的，如果公司给予公章缴纳工资提供社保，那么企业会承担高额的费用。但是这部分人员可以找一个带头人出来成立一个个人独资企业，这个个人独资企业和主体公司发生业务来往，以服务外包的形式把这部分钱给个人独资企业，个人独资企业纳税后再把这笔钱给其他人。

个人独资企业需要缴纳的税金有：

1，增值税小规模服务行业的个人独资企业需要缴纳的增值税为3%。（如果注册在税收洼地，可以得到地方留存30%-50%的奖励，地方留存总税收的40%）及3%的增值税奖励给企业0.36%-0.6%，企业只是需要上交2.4%-2.64%

2，附加税部分是增值税的12%，相当于开票额的0.36%，目前小规模企业享受减半征收及为0.18%

3，个人经营所得税，当地会核定征收个人经营所得税,及在企业缺少进项发票，或者说没有进项发票的条件下，这种核定政策就非常的实用，核定行业利润率为企业开票额的10%,企业开票400万在没有进项的条件下，企业的账目利润就为40万，然后按照5%-35%计算在减去一个速算扣除数0-65500元。企业实际需要7.45万（含税税率，不含税的更加低）全部算下来个人独资企业的个人经营所得税为0.5%-2.19%。全部算下来个人独资企业的综合税率为3.08%-5.01%。

相比其他园区的优势：1、当地出核定征收鉴定表；2、当地有税收奖励；3、当地对于行业限制比较多（限制多证明税务工商更加的稳定，园区存活的时间更加的长久）；4、专业程度，从事招商工作较久，对于各个行业都是比较了解的，每个行业的问题我们都知道怎么处理；5、我们直接对接园区的不是财税工商，不会收取企业税收筹划的费用，只是收取一个基本费用，年给当地带来多少税收当地会额外给于我们奖励。我们的收益在于开发区额外给予的一些奖励（一

那么如何选择最合适的税收洼地呢？

一、节税比例

这是各位最关心的，我们先讲：

不同地区有不同的税种的留存比例以及奖励机制，影响企业节税金额的两个重要因素是：一、地区留存比例，二、地区的扶持力度，这两种因素是我们对比政策力度的两个重要数据指标。但是，在企业找政策的过程中往往存在信息不对称，很多企业不了解各地的税收政策。从下表中，我们可以看出：企业实际节税金额=企业应纳税额*园区留存比例*园区扶持比例，你纳的税，至少有50%是需要上缴到中央财政的，而剩下的地方财政留存才是可以支配，做一定的奖励返还。园区增值税、所得税的留存比例不会超过50%，并且各园区会制定不同的标准，给到不同的比例奖励。如果你是纳税大户，甚至可以一事一议，有事好商量。（1）这里你需要考虑的是企业所在行业，你是哪个税负重了，哪个重就找哪个税种园区留存多的，奖励扶持比例多。

（2）你还需要考虑各园区的准入门槛，据我了解有的园区纳税总额达到1000w，才能给到70%奖励；而有的园区纳税总额10w，就可以享受奖励扶持了。各地区都有差异化，应做到全面了解。

二、靠谱的招商平台

在选择税收洼地的时候，很多企业完全没有头绪，找了网上各种资料，却仍不能对信息有很好的判断，显然，你需要找一个靠谱的招商平台。一个靠谱的招商平台会给你出具靠谱的税收筹划方案。

（1）组织架构设计：你以什么样的组织形式，在税收洼地新设公司？子公司或是分公司？有限责任公司还是有限合伙企业？

比如，常有合作企业问过来，我们公司高管个税太高了，通过什么方式可以做到合理节税呢？我们通常会建议：在股权转让或者分红之前，找到一个税收洼地，（2）注册流程：靠谱的招商平台，从办理工商执照到最终实现政策兑现，会提供全流程服务，基本不需要企业跑太多路

（3）本地政府关系打通：你到园区注册，本地政府关系需要维系好，靠谱的招商平台一般和园区已经良好的合作关系，更项流程都已经非常熟悉，甚至会在每次兑现前提醒你该准备哪些材料，能做到及时顺利兑现

三、政策落实

（1）政策真实性：有的园区的税收优惠政策会出具红头文件，但由于政策具有一定的机密性，有的对外不一定都会有红头文件，这时候就一定要确保园区跟企业签合作协议。

（2）筹划方案合法性：合法是一切经营动作的前提，今年大家都会深刻感受到个税稽查全面来袭，今年很多地方在核定征收上态度谨慎，如果有人说不管多大业务量都可以做核定征收，那你要留个心眼了。

（3）兑现周期：时间就是金钱，不同园区不同税种兑现周期不同，分为月度、季度、半年、年度兑现，当然是越快越好。

（4）政策时效：不是说所有的税收优惠政策是永久的，目前有的园区政策2020年就截至，有的是注册之日起10年内，所以你要了解政策能享受多久，尽可能享受扶持久一点。

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