农产品加工业税收优惠政策
农产品各环节税收优惠政策汇总
农产品各环节税收优惠政策汇总农产品各环节税收优惠政策汇总一、农产品生产环节税收优惠政策1：农民专业合作社税收优惠政策1.1 农民专业合作社成立登记农民专业合作社成立登记免征合作社注册费。
1.2 农村土地托管运营项目农民专业合作社经营农村土地托管项目，土地托管费收入减半征收企业所得税。
1.3 农村一二三产业融合发展项目农民专业合作社从事农村一二三产业融合发展项目，增值税、消费税等税收按照相关政策予以减免。
2：农村家庭农场税收优惠政策2.1 家庭农场免征土地使用税家庭农场使用的耕地免征土地使用税。
2.2 家庭农场购买农业生产设备家庭农场购买农业生产设备免征增值税和消费税。
2.3 家庭农场合法经营收入家庭农场合法经营收入减半征收所得税。
二、农产品流通环节税收优惠政策1：农产品批发销售税收优惠政策1.1 农产品批发企业免征增值税农产品批发企业销售农产品免征增值税。
1.2 农产品批发企业增值税抵扣政策农产品批发企业购进农产品，可按规定享受增值税抵扣政策。
1.3 农产品批发市场免征房产税农产品批发市场免征房产税。
2：农产品零售税收优惠政策2.1 农产品零售企业免征增值税农产品零售企业销售农产品免征增值税。
2.2 农产品零售便利店免征营业税农产品零售便利店免征营业税。
三、农产品加工环节税收优惠政策1：农产品初加工税收优惠政策1.1 入库农产品初加工企业免征增值税入库农产品初加工企业免征增值税。
1.2 农产品初加工企业投资额超过500万元农产品初加工企业年度利润免征所得税。
2：农产品深加工税收优惠政策2.1 农产品深加工企业免征增值税农产品深加工企业销售农产品免征增值税。
2.2 农产品深加工企业购进农产品农产品深加工企业购进农产品，可按规定享受增值税抵扣政策。
附件：相关税收优惠政策文件注释：1：农民专业合作社：由农民自愿结合组成的经济组织形式，旨在提高农民的生产经营能力和竞争力。
2：农村土地托管运营项目：农民将土地托管给农民专业合作社开展统一经营，并获取相应的土地托管费。
农产品加工业财税政策
更加注重政策的针对性和实效性
针对不同地区和企业制定差异化政策
根据不同地区和企业的发展情况，制定差异化的政策措施，提高政策的针对性和实效性。
加强政策宣传和落地执行
加强政策宣传力度，确保政策落地执行，让企业真正享受到政策的优惠和支持。
建立反馈机制
鼓励企业积极参与财税政策制定和落实工作，建立有效的反馈机制，及时收集 企业意见和建议。
05
农产品加工业财税政 策的未来趋势
更加注重产业升级和转型升级
01
增加科研投入
通过加大科研力度，推动农产品 加工业的技术创新和设备更新， 提高产业附加值。
02
支持新兴农业产业
03
加强产业融合
鼓励发展有机农业、生态农业等 新兴农业产业，推动农产品加工 业的转型升级。
提升农村地区竞争力
财税政策支持农产品加工业的发展，使得农村地区形成了 具有竞争力的产业集群，提高了农村地区的经济实力和区 域竞争优势。
04
农产品加工业财税政 策的改进建议
加大财政支持力度
增加资金投入
政府应加大对农产品加工业的财政支持力度，设立专门的农产品 加工产业发展基金，并确保资金使用的透明度和有效性。
案例三
总结词
该县通过财税政策支持，推动农产品加工业转型升级，实现了产业升级和效益提升。
详细描述
该县针对当地农产品加工业发展面临的困难和问题，出台了一系列财税政策支持措施，包括加大对企业技术改造 、设备更新、品牌建设等方面的支持力度。这些政策措施有效地推动了该县的农产品加工业的转型升级，实现了 产业升级和效益提升。同时，这些政策措施也带动了当地农业产业的发展和农民的增收。
促进农产品加工业发展的税收政策探析
业的腱康发展 ， 稳步推进社会主义新农
村建设 ， 具有十分重要的战略意义和现 实意义 。
固嘲蓟
目前 ， 我国并没有专门制定针对农
产品加工业 的税收 政策 ， 而是主要通过
国家有关部门制定的一些优惠政策来
体现的 。主要有 ２ ０ 年 １ 月农业部 ００ ０ 等八部委制定的《 关于扶持农业产业化 重点龙头 企业 的意见 》２ ０ 年 ｌ 月 ，Ｄ２ １ 国务院办公厅印发的《 关于促进农产品 加工业发 展的意见》 ２ ０ 年 １ 月国 ，０ ３ １ 务院发布的《 关于 改革现行出口退税机 制的决定 》２ ０ 年与 ２ ０ 年 中央 １ ，０ ４ Ｄ５
率， 可按照新企业所得税法中规定的中 小型企业 ２ ％ ０ 的企业 所得税税率征税 ，
提高农产品加工企业的利润水平， 鼓励
和支持农产 品加 工企业 向规模化 、 产业
三是 农产 品加工 出 口的退税 率偏 低， 不利于我 国农产 品加 工企业的国际 化发展进程。 目前我 国农产品出 口退税
执行的是 ５ 或 １ 篇 篇 ３ 的退税率 ，不仅低 于一般发达国家水平 ， 而且比国内其他 出 口行 业平 均 １ 篇 ５ 的出 口退税率 也要
化发展 ， 推动农产品向深加工和高附加 值方向延伸。 二是增加税前扣 除项 目金 额 ，允许农产 品加 工企业 开发新产品、
新技术、 新工艺所发生的各项费用不受
维普资讯
近年来 ， 我国农产品加工业得到 了
较快发展并已成为国民经济发展中颇
具潜力的增长点 ， 备受社会各界的广泛
关注。 税收作为国家宏观调控的一项重
要经 济手段 ， 调整产 业结构 、 在 发展基
础产 业方 面起到 了很好 的政策 引导作
农产品税收优惠政策
农产品税收优惠政策在我国的经济发展和社会稳定中，农业一直占据着至关重要的地位。
为了支持农业的发展，保障农产品的稳定供应，国家出台了一系列的农产品税收优惠政策。
这些政策对于促进农业产业升级、提高农民收入、保障粮食安全等方面都发挥着重要的作用。
首先，我们来了解一下增值税方面的优惠政策。
对于农业生产者销售的自产农产品，免征增值税。
这里的农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。
自产农产品是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品。
这一政策极大地减轻了农民的负担，提高了他们从事农业生产的积极性。
另外，对于流通环节的农产品，也有相应的增值税优惠政策。
比如，对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。
蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。
经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，也属于蔬菜的范围。
这一政策不仅降低了蔬菜的流通成本，还有助于稳定蔬菜价格，保障居民的“菜篮子”。
还有，对从事农产品批发、零售的纳税人销售部分鲜活肉蛋产品免征增值税。
鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。
鲜活蛋产品，是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。
在企业所得税方面，也有一系列针对农产品的优惠政策。
企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。
比如，企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；农作物新品种的选育；中药材的种植；林木的培育和种植；牲畜、家禽的饲养；林产品的采集；灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目的所得，免征企业所得税。
企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖的所得，减半征收企业所得税。
农产品各环节税收优惠政策汇总
农产品各环节税收优惠政策汇总在我国，农业一直是国民经济的基础，为了支持农业发展、保障农产品供应和促进农民增收，国家出台了一系列针对农产品各环节的税收优惠政策。
这些政策旨在减轻农产品生产、流通和销售等环节的税收负担，激发农业产业活力，推动农业现代化进程。
下面，我们就来详细了解一下这些税收优惠政策。
一、农产品生产环节的税收优惠政策1、农业生产者销售自产农产品免征增值税农业生产者包括从事农业生产的单位和个人。
只要是销售自己生产的农产品，如粮食、蔬菜、水果、畜禽产品等，均免征增值税。
这一政策鼓励农民积极从事农业生产，增加农产品的供应。
2、农业生产用地免征城镇土地使用税直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税。
这有助于降低农业生产成本，提高土地利用效率。
3、农业生产者从事农业生产免征个人所得税农民从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业取得的所得，免征个人所得税，保障了农民的实际收入。
4、购买农业生产资料的增值税优惠对生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税；对生产销售农膜，批发和零售种子、种苗、农药、农机免征增值税。
这降低了农业生产成本，提高了农业生产的积极性。
二、农产品加工环节的税收优惠政策1、农产品初加工企业免征企业所得税企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植，农作物新品种的选育，中药材的种植，林木的培育和种植，牲畜、家禽的饲养，林产品的采集，灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目的所得，免征企业所得税。
2、农产品加工企业增值税进项税额抵扣农产品加工企业购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 13%的扣除率计算进项税额抵扣。
三、农产品流通环节的税收优惠政策1、蔬菜和部分鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜，以及从事部分鲜活肉蛋产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。
记账实操-农产品深加工企业的税收优惠政策
记账实操-农产品深加工企业的税收优惠政策1. 增值税方面：进项税额抵扣：一般纳税人购进农产品，可凭农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算抵扣进项税额。
自2019年4月1日起，纳税人购进农产品允许按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率抵扣进项税额；其中，购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率抵扣进项税额。
部分产品免征增值税：对于一些特定的农产品，如符合条件的鲜活肉蛋和蔬菜，在批发、零售环节免征增值税。
但需要注意的是，这里的蔬菜需是免税清单上的产品，鲜活肉蛋主要是指常见猪牛羊和鸡鸭鹅的肉蛋。
2. 企业所得税方面：初加工项目免税：企业从事农产品初加工项目，符合财政部、国家税务总局发布的《享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）》的，可免征企业所得税。
农产品初加工是指通过对新鲜农产品进行清洗、脱壳、切块（片）、分类、储藏保鲜、速冻、干燥、分级、包装等简单加工处理。
农林牧渔业所得减免：企业从事农产品种植、养殖以及农产品深加工取得的所得，可免征或减征企业所得税。
具体的减免比例根据不同地区和具体政策可能会有所不同。
3. 其他税收优惠：小型微利企业优惠：如果农产品深加工企业符合小型微利企业的标准，即从事国家非限制和禁止行业，且同时满足年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件，可减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（相当于实际税负率5%），该优惠政策执行至2027年12月31日。
进口设备税收优惠：在实施与农产品加工有关的国家鼓励类项目中，进口国内不能生产的所需先进设备，所缴纳进口环节增值税可按规定予以抵扣。
在上述账务处理实例中，增值税销项税额的计算方法如下：1. 销售果汁产品时，销售收入为100000 瓶×10 元/瓶= 1000000 元。
农业政策对农产品加工业的支持
农业政策对农产品加工业的支持随着全球经济的发展和人们对高品质食品需求的不断增加，农产品加工业在现代农业中扮演着重要角色。
农业政策在支持农产品加工业的发展中发挥着关键作用。
本文将探讨农业政策如何对农产品加工业进行支持，以促进农村经济的发展和提高农产品的附加值。
一、农产品市场准入农业政策通过建立和完善农产品市场准入制度，为农产品加工业提供了稳定和有序的市场环境。
政府可以制定相关标准和规定，确保农产品加工业在质量和安全方面符合国内外市场的要求。
同时，政府还可以简化审批程序，降低市场准入门槛，鼓励更多的企业进入农产品加工领域，增加市场的竞争活力。
二、财政支持和税收优惠农业政策通过财政支持和税收优惠政策，为农产品加工业提供了资金和经济支持。
政府可以设立专项资金，用于支持农产品加工技术的研发和创新，提高农产品加工的效率和质量。
同时，政府还可以给予农产品加工企业一定的税收优惠，降低企业的运营成本，刺激行业的发展。
三、科技创新和人才培养农业政策鼓励科技创新和人才培养，为农产品加工业提供强有力的支持。
政府可以加大对农业科技研究的投入，培育和引进高技术人才，推动农产品加工技术的升级和创新。
此外，政府还可以建立农业科技示范基地，与农业企业合作，开展科技示范和人员培训，提高农产品加工业的整体水平。
四、农产品加工企业扶持农业政策鼓励农产品加工企业发展壮大，为其提供相应的扶持措施。
政府可以制定支持政策，如提供土地、厂房和设备的优惠使用；优先购买农产品加工企业的产品；扶持农产品加工企业开展品牌建设和市场推广等。
通过给予相应的扶持，政府可以帮助农产品加工企业解决发展中的困难和问题，提高其竞争力和市场地位。
五、农产品加工业与农民收益的结合农业政策鼓励农产品加工业与农民收益的结合，推动农产品加工业和农民的利益相互融合。
政府可以引导农产品加工企业与农民合作，建立长期稳定的供应关系，确保农产品加工企业的原料供应和农民的利益。
同时，政府还可以提供相关的培训和技术指导，帮助农民提高农产品的质量和产量，增加其收益。
农产品加工现行优惠政策
农产品加工现行优惠政策农产品加工在农业产业链中占据着重要的位置，对于提高农产品附加值、增加农民收入、促进农村经济发展具有重要意义。
为了推动农产品加工业的发展，国家出台了一系列优惠政策。
接下来，让我们详细了解一下这些现行的优惠政策。
首先是税收优惠政策。
在增值税方面，对于销售自产农产品的纳税人免征增值税。
而对于从事农产品加工的企业，若符合一定条件，也能享受增值税的减免。
比如，对农产品深加工企业购进农产品维持原扣除力度不变，这意味着企业在采购农产品用于加工时，可以按照规定扣除相应的进项税额，减轻了企业的税收负担。
在企业所得税方面，企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。
比如，企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植，农作物新品种的选育，中药材的种植，林木的培育和种植，牲畜、家禽的饲养，林产品的采集，灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目的所得，免征企业所得税。
企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖项目的所得，减半征收企业所得税。
其次是财政支持政策。
国家设立了专项资金，用于支持农产品加工技术研发、设备更新、质量检测等方面。
例如，通过农业产业化资金，对具有示范带动作用的农产品加工企业给予补贴，鼓励企业进行技术创新和产品升级。
同时，各地政府也会根据本地的实际情况，出台相应的财政扶持政策，如提供贷款贴息、项目补助等，帮助农产品加工企业解决资金难题。
再者是金融政策优惠。
金融机构对农产品加工企业提供信贷支持，加大对符合条件的企业的贷款投放力度。
对于一些重点农产品加工项目，还会给予优惠利率贷款。
此外，政府还鼓励金融机构创新金融产品和服务方式，为农产品加工企业提供多样化的融资渠道。
例如，开展农产品供应链金融服务，通过应收账款融资、存货质押融资等方式，满足企业的资金需求。
在土地政策方面，对于农产品加工企业的建设用地，在符合土地利用总体规划和城乡规划的前提下，优先安排用地指标。
中国农产品加工业的发展与政策选择
2、财政补助：各级政府设立了相关的农产品加工专项资金，对企业进行补 贴，支持企业技术改造、设备更新、产业升级等。
3、政府采购：政府通过采购政策扶持农产品加工业的发展，规定一定比例 的政府采购资金用于购买国内农产品加工品，支持企业的发展。
四、政策效果
1、产业发展促进：财税政策的实施有力地支持了农产品加工业的发展，加 快了产业转型升级，推动了产业向 的影响
在政策支持下，农产品加工业的结构调整和转型升级取得了显著成效。政府 鼓励企业加大技术改造力度，加快淘汰落后产能，推动产业向高端化、绿色化、 智能化方向发展。
3、政策对市场竞争力、品牌建 设和国际化发展的影响
政策支持不仅有助于提高农产品加工业的市场竞争力，还对其品牌建设和国 际化发展起到了积极推动作用。政府加大对农业龙头企业的扶持力度，鼓励企业 创建自主品牌，提高产品附加值。此外，政府还出台了相关政策鼓励农产品加工 企业“走出去”，参与国际合作与竞争。
二、行业背景
我国农产品加工业发展迅速，已成为全球最大的农产品加工市场之一。然而， 随着产业规模的扩大和市场竞争的加剧，农产品加工业面临着一系列问题和挑战， 如农业生产成本上升、加工企业融资难、市场需求不稳定等。因此，完善财税政 策对于促进农产品加工业的健康发展至关重要。
三、财税政策
1、税收优惠：我国政府对农产品加工业实行了系列的税收优惠政策，如免 征或减征企业所得税、增值税优惠等，以降低企业成本，增强市场竞争力。
5、调整政策着力点：针对农产品加工业的发展趋势和市场需求变化，及时 调整财税政策的着力点，以更好地支持和促进产业的发展。
六、结论
我国农产品加工业财税政策的制定与实施对于促进产业发展、保护农民收益 和开拓国内市场具有重要意义。然而，当前财税政策仍存在一定的问题与不足， 需要通过完善法律法规、优化政策措施、加强监督管理等手段加以解决。今后， 应进一步加大对农产品加工业的财税支持力度，调整政策着力点，更好地满足市 场需求，推动我国农产品加工业实现持续、健康、快速发展。
农产品加工业现行扶持政策
农产品加工业现行扶持政策农产品加工业作为连接农业生产和市场消费的重要环节，对于提高农产品附加值、增加农民收入、促进农业现代化和农村经济发展具有重要意义。
为了推动农产品加工业的发展，国家出台了一系列扶持政策。
一、财政支持政策1、专项资金扶持政府设立了农产品加工专项资金，用于支持农产品加工企业的技术改造、设备更新、新产品研发等项目。
这些资金的投入有助于企业提升生产能力和产品质量，增强市场竞争力。
2、税收优惠对符合条件的农产品加工企业，给予一定的税收减免和优惠。
例如，企业从事农产品初加工所得免征企业所得税；购进农产品用于生产加工的，允许按照规定抵扣增值税进项税额等。
这些税收优惠政策降低了企业的经营成本，提高了企业的盈利能力。
二、金融支持政策1、信贷支持金融机构加大对农产品加工企业的信贷投放力度，创新信贷产品和服务方式，为企业提供更便捷的融资渠道。
例如，推出针对农产品加工企业的专项贷款，降低贷款利率，延长贷款期限等。
2、担保服务建立健全农业信贷担保体系，为农产品加工企业提供融资担保服务。
通过担保机构的增信作用，提高企业获得银行贷款的可能性。
三、用地用电政策1、用地保障在土地利用总体规划中，合理安排农产品加工企业的建设用地指标，保障企业的用地需求。
对于重点农产品加工项目，优先安排用地。
2、用电优惠对农产品加工企业用电给予一定的优惠政策，降低企业的用电成本。
例如，实行农业生产用电价格，或者给予一定的电费补贴。
四、科技创新政策1、技术研发支持鼓励农产品加工企业开展技术创新和研发活动，对承担国家级、省级科研项目的企业给予资金支持。
同时，加强产学研合作，促进科技成果转化和应用。
2、人才引进与培养支持企业引进高层次人才和创新团队，为其提供住房、子女教育等方面的优惠政策。
加强对农产品加工从业人员的职业技能培训，提高行业整体素质。
五、产业融合政策1、农业产业化联合体支持农产品加工企业与农民合作社、家庭农场等新型农业经营主体组建农业产业化联合体，实现产业链上下游的紧密合作。
农业部发布农村农产品加工扶持政策
农业部发布农村农产品加工扶持政策近年来，随着我国农业现代化的不断推进和农业产业结构的调整，农村农产品加工产业日渐兴起。
为了促进农产品加工业的发展，农业部发布了一系列农村农产品加工扶持政策。
本文将对该政策进行详细解读，以期帮助农民和农产品加工企业了解并合理利用这些政策。
一、政策背景介绍在我国农产品加工领域，农村农产品加工产业占据着重要的地位。
它不仅能够延长农产品的保鲜期，减少浪费，还能提高农产品的附加值，为农民增加收入，推动农村经济发展。
为了进一步促进这一产业的发展，农业部发布了农村农产品加工扶持政策，旨在为相关企业提供经济支持和政策保障。
二、政策主要内容1. 资金支持农业部将设立专项资金支持农村农产品加工企业的发展。
企业可以通过申请，获得一定额度的财政资金用于设备购置、技术引进、加工场地建设等方面。
此外，农业部还将鼓励各地开展风险投资，吸引更多的社会资本进入农产品加工领域。
2. 财税支持为了减轻农产品加工企业的财务压力，农业部将提供财税支持政策。
具体措施包括减免企业所得税、增值税、印花税等税费，并优先享受农村地区税收优惠政策。
此外，农业部还将鼓励地方政府通过土地租赁、水电费减免等方式，为农产品加工企业提供廉租厂房和优惠价格的公共服务。
3. 技术支持农业部将加强对农产品加工技术的研发和推广。
通过组织专家进行培训、举办技术交流会等形式，提高农产品加工企业的技术水平和生产效率。
此外，农业部还将鼓励农产品加工企业与科研院所、高校合作，开展联合研发和科技创新。
4. 市场推广为了帮助农产品加工企业开拓市场，农业部将提供市场推广支持。
通过举办农产品展销会、开展电商平台建设等方式，为农产品加工企业提供直接销售渠道和品牌推广机会。
此外，农业部还鼓励农产品加工企业与餐饮、超市等大型购销企业建立合作关系，拓宽销售渠道。
三、政策的意义和影响农业部发布农村农产品加工扶持政策，对于促进农产品加工业发展、提高农民收入、推动农村经济发展具有重要的意义和影响。
农产品加工业税收优惠政策
农产品加工业税收优惠政策农产品加工业作为连接农业生产和市场消费的重要环节，对于提高农产品附加值、促进农民增收、推动农业现代化具有重要意义。
为了支持农产品加工业的发展，国家出台了一系列税收优惠政策，为企业减轻负担，激发市场活力。
一、增值税优惠政策1、农产品初加工免征增值税农产品初加工是指对农产品进行简单的处理，如清洗、挑选、切割、晾晒、烘干等，未改变农产品的基本形态和性质。
企业从事农产品初加工业务取得的收入，免征增值税。
这一政策降低了农产品初加工企业的税负，提高了农产品的附加值，促进了农产品的流通和销售。
2、农业生产者销售自产农产品免征增值税农业生产者包括从事农业生产的单位和个人。
他们销售自己生产的农产品，如粮食、蔬菜、水果、畜禽产品等，免征增值税。
这一政策鼓励了农民积极从事农业生产，保障了农产品的供应，同时也减少了农产品流通环节的税收成本。
3、增值税进项税额抵扣一般纳税人购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 10%的扣除率计算进项税额。
这一政策使得农产品加工企业在购进原材料时能够充分抵扣进项税额，减轻增值税负担。
二、企业所得税优惠政策1、小型微利企业优惠符合条件的小型微利农产品加工企业，年应纳税所得额不超过 100万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
这一政策降低了小型农产品加工企业的所得税负担，为其发展提供了有力支持。
2、高新技术企业优惠被认定为高新技术企业的农产品加工企业，减按 15%的税率征收企业所得税。
这一政策鼓励农产品加工企业加大研发投入，提高技术创新能力，推动产业升级。
3、研发费用加计扣除农产品加工企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
农产品加工企业税收优惠政策及纳税筹划
农产品加工企业税收优惠政策及纳税筹划一、农产品加工企业增值税优惠政策1.农产品加工企业购进农产品的增值税抵扣政策。
农产品加工企业在购进农业生产者销售的自产农产品时?可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。
而农产品加工企业在购进一般纳税人销售的非自产农产品时?可将取得的增值税专用发票上列示的税额作为进项税额进行抵扣。
另外?为了调整和完善农产品增值税抵扣机制?自2012年7月1日起?国家在部分行业开展增值税进项税额核定扣除试点。
以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人?其农产品增值税进项税额按照投入产出法、成本法和参照法进行核定抵扣。
2.农产品加工企业销售农产品的增值税优惠政策。
①农业生产者销售的自产农产品免征增值税?这类农产品是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的税法注释所列的自产初级农业产品。
②从事农业生产的单位和个人自产自销的初级农业产品免征增值税。
免税的农业产品必须是初级农业产品?即只是通过简单的晒干、腌制、切片等粗略的方式制成的农业产品。
二、农产品加工企业纳税筹划(一)农产品加工企业初创期的税收筹划税收筹划应从企业生命周期的初创期开始。
企业在其创建阶段，可以将纳税作为组建企业的一个内在因素，对企业的选点及形式、经营内容及方式等，进行系统全面的择优决策，因而在税收筹划方面有着完全的主动性及最大的税收筹划空间。
对于农产品加工企业而言，合理设计企业结构与类型，合理区分业务块、正确选择增值税纳税人种类，是企业在组建时可以采用的重要的税收筹划方法。
1.合理选择企业结构。
如果一个企业既包括为加工业进行原料生产的农场，又包括农产品加工，则企业可以充分利用农产品增值税抵扣的扶农政策，来调整自己的企业结构。
在这种情况下，将农场和加工厂分为两个独立的法人，可以减轻企业税负并节省企业现金流出量。
农场自产自销的未经加工的农产品(如小麦)，符合农业生产者自产自销农业产品的条件，可享受免税待遇，增值税税负为零。
促进农产品加工业发展现行扶持政策
促进农产品加工业发展现行扶持政策关键信息项：1、扶持政策的目标与范围目标：＿___________________________范围：＿___________________________2、财政支持政策资金额度：＿___________________________补贴类型：＿___________________________申请条件：＿___________________________3、税收优惠政策优惠税种：＿___________________________减免幅度：＿___________________________适用企业类型：＿___________________________4、金融支持政策贷款政策：＿___________________________担保政策：＿___________________________利率优惠：＿___________________________5、技术创新支持政策研发补贴：＿___________________________技术引进支持：＿___________________________知识产权保护：＿___________________________6、人才培养与引进政策培训补贴：＿___________________________人才引进奖励：＿___________________________人才落户政策：＿___________________________7、市场拓展支持政策展会补贴：＿___________________________品牌推广支持：＿___________________________电商平台扶持：＿___________________________11 扶持政策的目标与范围111 扶持政策的目标在于推动农产品加工业的升级与发展，提高农产品附加值，增加农民收入，促进农业产业结构调整，增强农业产业的竞争力。
初级农副产品加工业税收政策的影响及调整建议
初级农副产品加工业税收政策的影响及调整建议(转)2009-01-03 12:58:39| 分类：| 标签：|字号大中小订阅初级农副产品加工业税收政策的影响及调整建议当前关于农产品的税收政策规定有：（1）从2002年1月1日起增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品的进项税额扣除率由１０％提高到１３％。
（2）购进免税农业产品的进项税额，按照买价（指经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款或取得的普通发票上注明的价款）和13%的扣除率计算。
（3）农副产品加工的产品分为适用13%税率的初级产品和适用17%税率的深加工产品。
（4）农产品加工业的销项税额按照不含税销售额和适用税率计算。
现行税收政策对农产品加工业的影响之一：导制企业有增值额却没有增值税实现的现象。
上述税收政策对于以农产品为原料，进行初级农产品（按照17%计算销项税额的深加工产品除外）加工销售的增值税一般纳税人来说，其增值税进项税额按照买价全额，而销项税额按照不含税金额，适用税率相同都是13%，这种“低征高扣”的计算方法，会造成增值税税负与销售利润率之间不合常理的逻辑关系：有利润而没有增值税，或应缴增植税为负，这种有增值额而没有增值税的现象与增值税基本原理背道而驰。
现从理论上加以分析，说明增值税税负与利润率之间的关系。
（1）收购或购买的农产品经简单加工直接对外销售，其增值税税负与利润率之间的关系。
（进项、销项都为13%）进货开具收购发票或取得普通发票时；假设买价为a，成本利润率为b，增值税税负为x。
则有进项税额=13%a应税收入=组成计税价格=a（1-13%）（1+b）销项税额=13%a（1-13%）（1+b）应纳税额=13%a（1-13%）（1+b）-13%a增值税税负x=应纳税额/应税收入经简化公式得 x=13%[1-1/（1-13%）（1+b）]因销售利润率=（应税收入-成本）/应税收入而应税收入=成本（1+成本利润率），设销售利润率为y，简化公式得y=1-1/（1+b）或b=1/（1-y）-1现把成本利润率和销售利润率的各项数字代入，则得下表取得普通发票抵、征都为13%时成本利润率和销售利润率与增值税税负对应关系表表一从上表可以看出，对于以农产品为原料，进行初级农产品加工销售的增值税一般纳税人来说只有当企业的销售利润率大于13%时，企业才有增值税实现，销售利润率大于0而小于13%时，尽管有利润，企业也不会有税金实现，还会出现大量的留抵税金。
提升农产品加工业相关政策
提升农产品加工业相关政策
提升农产品加工业是促进农业现代化、加强农业产业链延伸、增加农产品附加值的重要举措。
以下是一些用于提升农产品加工业的相关政策：
1.资金支持政策：政府可以提供财政资金支持，设立专项基金，
用于农产品加工企业的设备更新、技术改造、生产扩能等。
此外，还可以对符合条件的农产品加工企业给予贷款优惠利率、税收减免等金融支持。
2.技术创新政策：加强科技创新，提供资金和技术支持给农产
品加工企业，推动技术研发、技术转移和技术示范，提高产品质量、安全性和附加值。
3.优惠税收政策：对农产品加工企业给予税收减免、税收优惠
等政策，降低企业生产成本，提高竞争力。
4.市场准入政策：简化农产品加工企业的市场准入手续，降低
市场准入门槛，鼓励和支持民营企业和小微企业参与农产品加工业，促进市场竞争和创新。
5.培训和人才支持政策：加强农产品加工业人才培养和技能提
升，设立专门的培训机构，提供培训补贴和技能认证等支持。
同时，推动产学研合作，引导高等院校和科研机构开展与农产品加工业相关的科学研究和技术服务。
6.市场开拓政策：支持农产品加工企业开展产品推广和市场开
拓活动，提供市场准入信息、质量认证和宣传支持，拓宽农
产品加工业的销售渠道和市场份额。
7.质量安全监管政策：加强农产品加工企业的质量安全监管，
完善质量标准和检验检测体系，促进农产品加工业的文明生产和高质量发展。
这些政策措施可以通过政府的政策引导和支持，为农产品加工企业提供了良好的发展环境和条件，推动农产品加工业的升级转型和高质量发展。
关于促进农产品加工业发展有关财税政策的通知 新政发〔2010〕105号
新疆维吾尔自治区人民政府【发布文号】新政发〔2010〕105号伊犁哈萨克自治州,各州、市人民政府，各行政公署，自治区人民政府各部门、各直属机构：农业是我区重要的基础产业，在国民经济和社会发展中有着特殊重要的地位。
发展农产品加工业，对提升我区农业市场化、产业化水平和经营层次，调整农业产业结构，转变发展方式，促进农业增效、农民增收、农村繁荣，吸纳农村富余劳动力就业，有着非常重要的作用。
也是统筹城乡发展，加速新型工业化、农牧业现代化、新型城镇化，促进我区跨越式发展和长治久安的重要保证。
近些年来，随着特色优势资源转换战略的深入实施，我区国家粮食安全后备基地、优质商品棉基地、特色林果业基地、优质畜产品基地四大基地建设初见成效，为农产品加工业的发展奠定了坚实的物质基础。
在各级党委、政府的大力支持、鼓励和引导下，一批农产品加工龙头企业逐步成长和壮大，我区农产品加工业得到了长足发展。
但由于多种因素的制约，我区农产品加工增值和整体利用水平仍然较低，农产品精深加工企业规模小、数量少、产业链短、加工转化率不高，农产品加工业尤其是精深加工业仍然处于较低的水平。
为进一步支持我区农产品加工业的发展，促进农产品加工业结构升级，吸引更多区外企业来疆投资，自治区人民政府决定，自2011年起，在国家和自治区已有财税政策的基础上，进一步加大对农产品加工业的财税政策支持力度，现就有关问题通知如下：一、对符合自治区农产品精深加工范围的企业（见附件），免征5年企业所得税地方分享部分。
对属于国家西部大开发鼓励类产业目录的企业，在享受企业所得税优惠税率的基础上，免征5年企业所得税地方分享部分。
对有重大技术改造、扩大生产规模、生产工艺和产品创新和延伸下游产业链的企业，经自治区财税部门和农业产业化发展局审核后，可继续免征5年企业所得税地方分享部分。
二、对所有农业品加工企业免征5年房产税。
三、对符合自治区农产品精深加工范围的企业，免征5年自用土地城镇土地使用税。
农产品企业所得税减免税政策
农产品企业所得税减免税政策
农产品企业所得税减免政策，可以分为一般性减免和特定性减免两种。
一般性减免政策包括：对于从事农林牧渔业的企业，可以按照规定税
率减免所得税；对于从事高技术农业产业的企业，可以享受最低税率；对
于购买农业产品加工、深加工企业，可以按照规定税率减免；对于认可的
新农村社区投资企业，可以按照政府规定税率减免；对于从事农业综合开
发的企业，可以按照规定税率减免；对于从事农林牧渔业的符合国家规定
的小型企业，可以按照规定的税率减免；对于乡镇投资建设基础性农业农
村基础设施，可以按照政府规定的最低税率减免；对于部分省份的农业技
术推广服务机构，包括农村就业技术培训、农业技术服务等，可以按照规
定税率减免政策；对于从事农林牧渔业服务企业，可以按照规定税率减免
税政策；对于从事农业保险服务的企业，可以按照政府规定税率减免所得税；对于从事植物苗木和园林观赏植物产品等农业服务企业，可以按照规
定税率减免所得税政策。
农产品加工转化扶持政策
农产品加工转化扶持政策
一、财政支持
为鼓励农产品加工转化的实施，政府将提供财政支持。
具体措施包括：增加对农产品加工企业的财政补贴，降低其资金压力；对农产品加工技术研发和设备更新给予专项资金支持；对符合条件的农产品加工企业提供贷款贴息等。
二、税收优惠
政府将对农产品加工企业实施税收优惠政策，以降低其税收负担。
具体措施包括：减免农产品加工企业的增值税、所得税等税种；对农产品加工企业采购的原材料、设备等给予税收减免。
三、金融信贷
政府将引导金融机构加大对农产品加工企业的信贷支持，帮助企业解决融资难问题。
具体措施包括：鼓励金融机构对农产品加工企业提供低息贷款；设立农产品加工企业贷款风险补偿基金，为金融机构提供风险保障。
四、土地政策
政府将优化土地政策，为农产品加工企业的发展提供用地保障。
具体措施包括：优先保障农产品加工企业的用地需求；对农产品加工企业建设用地给予优惠地价；鼓励农村集体经济组织利用闲置土地发展农产品加工业。
五、市场开拓
政府将帮助农产品加工企业开拓市场，提高其市场竞争力。
具体措施包括：组织农产品加工企业参加国内外展览、推介等活动；鼓励农产品加工企业与电商平台合作，拓展线上销售渠道；支持农产品加工企业开展品牌建设和市场推广。
六、科技创新
政府将鼓励农产品加工企业进行科技创新，提高其技术水平和产品质量。
具体措施包括：支持农产品加工企业进行技术研发和引进；鼓励高校和科研机构与农产品加工企业合作，推动科技成果转化；对农产品加工企业的科技创新项目给予资金支持。
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农产品加工业税收优惠政策财政政策
1、农产品产地初加工补助政策
农产品产地初加工补助政策采取“先建后补”方式，本项目往年补贴比例为总投资额的30%，自2016 年起，国家在全国范围内对项目对象实行定额补贴，标准为1-34万元。
具体参见道哥1月24日文章《建储藏窖，国家最少补贴1万元》。
2、国家农业综合开发产业化经营项目
以财政补贴和贷款贴息的方式支持合作组织和涉农企业发展建设农产品生产基地和农副产品初加工建设，合作社类财政补助项目中央财政资金额度为30～80万元，涉农企业类财政补助项目中央财政资金额度为50～100万元，专业大户、家庭农场等财政补助项目中央财政资金额度为20～40万元。
3、国家扶贫开发资金扶持项目
国家扶贫开发资金大力实施产业扶贫，对贫困地区带动增收效果明显的农产品加工企业给予支持。
2004年开始，国务院扶贫办在全国范围内认定国家级扶贫龙头企业，并给予贷款贴息支持。
据统计，在扶贫龙头企业中，80%以上都是农产品加工企业。
资金规模不定，一般为200-500万元。
4、国家现代农业发展资金项目
2008年开始中央财政设立现代农业生产发展资金，把支持农产品加工、推动建立一批集优势产业生产和加工于一体的现代农业企业群体作为一项重要内容，成为支持农产品加工业发展的一项重要资金来源，资金规模不定，一般为30-150万元。
5、主食加工业示范企业申报
畜禽水产调理制品，蔬菜调理制品，生制或熟制菜肴调理制品等的加工生产等，从事主食加工的企业可以申报，往年申报时间在4月左右。
6、农产品加工专项补助项目
项目范围：粮食、果蔬、畜产品、油料、水产品、食品、液态奶、酒花麦芽类等。
项目要求：对企业年内新增固定资产有要求，具体各地要求不一致。
项目补贴：20-50万元
7、农村一二三产业融合发展项目
项目范围：种养植、加工、农产品流通销售、休闲农业等，原则上不支持纯农业生产类项目。
项目要求：省级以上示范社和省级以上重点龙头企业。
项目补贴：农民合作社试点项目中央财政资金补助规模不超过200万元，农业龙头企业试点项目中央财政资金补助规模不超过300万元。
8、开发性金融支持农产品加工业重点项目
项目范围：
(一)粮油加工、果蔬加工、畜产品加工、水产品加工和特色产品加工等
(二)农产品加工专用原料基地
(三)农产品加工仓储物流
项目支持：开发银行将根据农产品加工企业需求提供各种类型的贷款产品。
9、农副资源饲料化利用示范
对粮食、果蔬、棉麻、油料等农作物生产及其加工过程中产生的副产物进行饲料化开发，挖掘农副资源饲料化利用潜力，推动粮食作物饲料化利用方式转变，促进农业废弃物饲料化利用。
申报主体：农民合作社，种植、养殖、农产品加工或饲草料加工企业。
地市级以上农业产业化龙头企业优先支持。
项目要求：合作社成员户数50个以上，企业注册资本应达到500万元(含)以上
项目补贴：300-400万元
税收政策
1、农产品加工业增值税优惠
液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油加工行业，农产品进项税额扣除率由现行的13%修改为纳税人再销售货物时的适用税率，进一步减轻了农产品加工企业的税收负担。
2、农产品加工业所得税优惠
农产品初加工免征所得税。
2011年财政部、国家税务总局《关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》，进一步规范了农产品初加工企业所得税优惠政策，对相关事项进行了细化。
3、部分进口农产品加工设备免征关税和增值税
对符合国家高新技术目录和国家有关部门批准引进项目的农产品加工设备，在《国内投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品以外的，免征进口关税和进口环节增值税。
对龙头企业从事国家鼓励类的产业项目，引进国内不能生产的先进加工生产设备，按有关规定免征进口关税和进口环节增值税。
4、农产品出口退税政策
自2009年6月1日起，罐头、果汁、桑丝等农业深加工产品的出口退税率提高到15%，部分水产品的出口退税率提高到13%，玉米淀粉、酒精的出口退税率提高到5%。
金融支持政策
1、农产品加工业信贷资金支持
“三农”贷款增速不低于当年各项贷款平均增速，贷款增量不低于上年同期水平，支持符合条件的银行发行“三农”专项金融债等。
对符合“三农”金融服务要求的县域农村商业银行和农村合作银行，适当降低存款准备金率。
2、农产品加工业金融支持产品创新
农业发展银行开办了粮棉油购销储相关贷款、农业产业化龙头企业贷款、农业小企业贷款、农业科技贷款、农村基础设施建设和农业综合开发贷款等业务，大多数贷款均实行人民银行公布的贷款基准利率。
3、中小企业融资和骨干企业上市
国家中小企业专项资金，对信用担保机构为中小企业担保给予保费补贴。
符合股票上市条件和市场开拓能力强的大型农产品加工骨干企业，可申请公开发行股票并上市。
工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、邮政储蓄银行等银行，对融资服务费、贷款承诺费、财务顾问费、资金管理费等二十多项涉及小微企业的收费实行优惠，农业银行免收“三农”客户小额账户服务费、工本费。
投资政策
1、国家发改委会同工信部编制的《关于促进食品工业健康发展的指导意见》提出：
(1)“十三五”期间将积极推进传统主食及中式菜肴工业化、规模化生产，深入发掘地方特色食品和中华传统食品。
支持发展养生保健食品，研究开发功能性蛋白、功能性膳食纤维、功能性糖原、功能性油脂、益生菌类、生物活性肽等保健和健康食品，同时一并开展应用示范。
(2)支持骨干食品企业延伸产业链条，推进原料生产、加工物流、市场营销等环节融合发展。
鼓励食品企业发展订单农业，推进原料专业化、标准化、规模化、优质化生产，建立稳定的食品原料生产基地。
健全食品冷链物流建设和运行标准，提高冷链物流效率和水平。
2、《国务院办公厅关于建立外国投资者并购境内企业安全审查制度的通知》中要求“外国投资者并购境内关系国家安全的重要农产品企业”时，要提交“安全审查部际联席会议”进行审查。
国家发改委在2011年修订的《外商投资产业指导目录》将大米、面粉加工和玉米深加工纳入限制类。
保险政策
为引导更多金融资源支持“三农”发展，中央财政相继实施了农业保险保费补贴，县域金融机构涉农贷款增量奖励以及农村金融机构定向费用补贴等奖补政策，惠及农产品加工相关领域。
比如出口信用保险，鼓励为企业开展对外贸易和“走出去”提供投资、运营、劳动用工等方面一揽子保险服务;还有科技保险、小额信贷保证保险等。
科技支持政策
国家有关部门相继在企业技术开发费用所得税前扣除、技术改造国产设备投资抵免所得税、技术创新资助等方面制定了相关政策。
支持农产品加工企业申请使用国家有关农业科技专项资金，实施现代农业高技术产业化项目，安排农业科技成果转化资金和国外先进农业技术引进资金。
允许各类农业企业和民营农业科技组织申请使用国家有关农业科技的研发、引进和推广等资金，积极发挥农业科技示范场、科技园区、龙头企业和农民专业合作组织在农业科技推广中的作用。
鼓励和引导农产品加工企业成为农业科技创新主体。
对企业建立农业科技研发中心，国家在财税、金融、技术改造等方面给予扶持。
改善农业技术创新的`投资环境，发展农业科技创新风险投资。
加大农业科技投入，建立农业科技创新基金，重点支持关键领域、重要产品、核心技术的科学研究，强化农业知识产权保护，支持农产品加工企业承担国家科技计划项目。
用电优惠政策
国家对单个农户及规模化生产的种植业、养殖业及农产品加工用电均执行农业生产电价，并明确了农产品初加工用电不再仅局限于农户，而是扩大到所有从事农产品初加工活动的用电。
农产品初加工和农业灌溉用电执行农业生产用电价格。
小微企业扶持政策
1、应纳税所得额低于3万元(含)的小型微利企业，其所得按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2、2012年将中小企业专项资金总规模由128.7亿元扩大至141.7亿元，以后逐年增加。
设立国家中小企业发展基金，中央财政安排资金150亿元。
3、支持小微企业开展知识产权质押、应收账款质押、动产质押、股权质押、订单质押、仓单质押、保单质押等抵质押的贷款。
对小微企业免征管理类、登记类、证照类行政事业性收费。
4、小型微型企业从事国家鼓励发展的投资项目，进口项目自用且国内不能生产的先进设备，按照有关规定免征关税;自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下(含20人)的小型微型企业，免征残疾人就业保障金;符合条件的小型微型企业可按规定销售小额担保贷款扶持政策;为小型微型企业免费提供管理指导、技能培训等服务。
5、2014年4月8日，经国务院批准，财政部和国税总局出台小微企业所得税优惠政策，明确应纳税所得额低于10万元企业将减半计征。
产业化发展政策
1、《国务院关于支持农业产业化龙头企业发展的意见》提出，对龙头企业从事国家鼓励发展的农产品加工项目且进口具有国际先进水平的自用设备，在现行规定范围内免征进口关税。
对龙头企业购置符合条件的环境保护、节能节水等专用设备，依法享受相关税收优惠政策。
保障龙头企业开展农产品加工的合理用地需求。
2、中小企业发展专项资金将中小型龙头企业纳入重点支持范围，国家农业综合开发产业化经营项目向龙头企业倾斜。
农业发展银行、进出口银行等政策性金融机构加大对龙头企业固定资产投资、农产品收购的支持力度。