纳税会计练习题五及答案

《纳税会计》模拟练习题第五套

一、单选题（共10小题，每小题1分，共10分）

1. 以下关于纳税主体的表述中正确的是（）。

A. 纳税会计纳税主体和财务会计中的“会计主体”相同

B. 会计主体都是纳税主体

C. 纳税主体不一定是会计主体

D. 纳税主体一定是会计主体

2. 纳税人抗税，依据《税收征收管理法》有关条款的规定，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税金、滞纳金，并处拒缴税款罚金（）。

A. 1倍以上5倍以下

B. 1倍以上3倍以下

C. 10倍以下

D. 5倍以上

3. 某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万

元，小汽车适用增值税税率为17％，消费税税率为5％，则该公司应纳增值税为（）。Ａ．680万元Ｂ．375.79万元Ｃ．1395.79万元Ｄ．715.79万元

4. 委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录为（）。

A．借：营业税金及附加

贷：银行存款

B．借：委托加工物资

贷：银行存款

C．借：应交税费——应交消费税

贷：银行存款

D．借：应交税费——代扣消费税

贷：银行存款

5. 对于邮电业务，应征收营业税的有（）。

Ａ．邮政部门销售集邮商品

Ｂ．集邮商品的生产、调拨

Ｃ．个人发行报刊

Ｄ．电信部门销售移动电话

6.下列属于营业税纳税人的是（）。

Ａ．从事修理业的个人

Ｂ．发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位

Ｃ．将房产遗赠给后代的个人

Ｄ．将不动产无偿赠送他人的企业

7. 下列选项中不是企业所得税纳税人的是（）。

A. 国有企业

B. 外商投资企业

C. 私营有限责任企业

D. 私营合伙企业

8. 个人将其所得捐赠给公益事业、教育事业及遭灾地区，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额多少比例的部分，可以从应纳税所得额中扣除（）。

A. 15%

B. 20%

C. 12%

D. 30%

9. 某单位转让一栋已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本为800万元，成新度折扣率为五成，转让时交纳各种税金共30万元，则评估价格为（）。

A. 200

B. 400

C. 380

D. 270

10. 下列地区中不征收房产税的是（）。

A. 城镇

B. 农村

C. 县城

D. 建制镇和工矿区

二、多选题（共10小题，每小题1分，共10分）

1. 现行增值税税率包括（）。

A．17% B．13% C．6% D．4%

2. 征收增值税同时又征收消费税的货物，其组成计税价格计算公式为（）。

A．组成计税价格=成本+利润

B．组成计税价格=成本+利润+消费税

C．组成计税价格=成本+利润+增值税

D．组成计税价格=1

+

-

成本利润消费税税率

3. 下列情况中属于自制应税消费品的为（）。

A．由受托方提供原材料生产的应税消费品

B．由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助加工的应税消费品

C．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

D．由受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品

4. 下列企业出口应税消费品，可办理消费税退税的企业有（）。

A．外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口

B．商业企业委托外贸企业代理出口应税消费品

C．有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品

D．外贸企业委托其他外贸企业代理出口应税消费品

5. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税（）。

A. 股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

B. 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

C. 利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额

D. 境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额

6. 土地增值税纳税人在确定扣除项目金额时，可以扣除的与房地产转让有关的税金有（）。

A 营业税

B 城市维护建设税

C 印花税 D企业所得税

7. 下列属于房地产开发费用的项目有（）。

A. 房地产开发公司职工工资

B. 房地产转让的过户手续费

C. 房地产销售费用

D. 房地产开发项目贷款利率

8. 下列费用未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计入完税价格的有（）。

A. 由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费

B. 由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器费用

C. 由买方负担的包装材料和包装劳务费用

D. 卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益

9. 下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（）。

A. 在中国境内拥有并使用船舶的国有企业

B. 在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人

C. 在中国境内拥有并使用船舶的内地居民

D. 在中国境内拥有并使用车辆的外国企业

10. 根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有（）。

A. 某公园内的索道公司经营用地

B. 某市居民居住用地

C. 某市区外资企业生产车间用地

D. 纳税单位无偿使用免税单位的土地

三、判断题（共10小题，每小题1分，共10分）

1．某日本公民于1995年1月2日至1996年5月30日在中国境内工作，该居民不是我

国个人所得税的居民纳税人。( )

2．纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应分别核算各自的销售额分别计算缴纳增值税或营业税。如未分别核算销售额则一律征收增值税而不征收营业税。（）

3．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节缴纳消费税。（）

4．纳税人用于换取产品和抵偿债务的应税消费品，不征消费税。（）

5．随汽车销售提供汽车按揭服务和代办业务的，应征收营业税。( )

6．企业在计算应纳税所得额时，租入固定资产的改建支出应作为长期待摊费用，按照税法规定摊销的，准予扣除。（）

7．个人之间相互交换自用居住用房的，免征土地增值税。（）

8．土地增值税纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的免税。（）9．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（）

10．印花税应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，应将应纳印花税款，在各纳税人之间平均分配各自应纳税额。（）

四、简答题（共3小题，每小题10分，共30分）

1．简述外贸企业出口货物退税的会计处理。

2．外派人员计算个人所得税可否有附加减除费用

3．计算土地增值额时准予扣除的项目有哪些？