纳税会计练习题五及答案
纳税会计期末考试习题+答案
纳税会计综合练习（一）单项选择题1．纳税会计提供的信息有( B ).A．资产负债表B．企业所得税年度纳税申报表C．所有者权益变动表D．利润表2、税务机关应当为纳税人或扣缴义务人的( B ）保密。
A．骗税行为B．个人隐私C．欠税情况D．税收违法事实3．纳税会计区别于其他专业会计的主要标志是（ D )。
A．专业性B．融合性C．两重性D．法律性4．纳税人欠缴税款数额（ A )的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或单处欠缴税款1倍以上5倍以下的罚金.A．10 000元以上不满100 000元B．不满10 000元C．占应纳税额不到10％D．超过50 000元不满100 000元5．企业已经预缴当月增值税的会计分录为( B )。
A．借：应交税费——应交增值税贷:银行存款B．借：应交税费—-应交增值税（已交税金）贷：银行存款C．借：应交税费-—应交增值税(已交税金)贷：应交税费—-未交增值税D．借：应交税费—-未交增值税贷:应交税费—-应交增值税（已交税金）6．征收增值税同时又征收消费税的货物，其组成计税价格计算公式为（ D )。
A．成本+利润B．成本+利润+增值税C．成本+利润+增值税+消费税D．成本+利润+消费税7．纳税人销售应税消费品,其应纳消费税税额计入( A ）科目.A．税金及附加B．其他业务支出C．营业外支出D．相关科目的成本之中8．纳税人将委托加工应税消费品收回后，直接对外销售，其价格不高于计税价的，由受托方代收代缴的消费税应计入（ A )科目。
A．税金及附加B．应交税费——应交消费税C．营业外支出D．委托加工物资9．消费税主要采取在( C )环节纳税.A．流通B．消费C．生产和进口D．出口10．委托加工应税消费品，受托方于( C ）时代收代缴消费税。
A．接受委托B．加工开始C．收取加工费D．委托方销售11．纳税人以自产应税消费品对外投资或用于在建食堂工程等方面,在进行账务处理时,其应纳消费税税额计入( D ）科目。
税务会计题库及答案详解
税务会计题库及答案详解一、单选题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 转让无形资产D. 提供非经营性服务答案：D二、多选题3. 以下属于企业所得税免税收入的有：A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息、利息等所得D. 符合条件的非营利组织的收入答案：A、D4. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 直接计税法D. 间接计税法答案：A、B三、判断题5. 企业所得税的纳税年度为公历年度，即1月1日至12月31日。
（）答案：正确6. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
（）答案：正确四、简答题7. 简述企业所得税的计税基础。
答案：企业所得税的计税基础是企业在一定纳税年度内取得的应纳税所得额。
应纳税所得额是指企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
8. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案：进项税额是指纳税人在购进货物、接受加工修理修配劳务、购进服务、无形资产或者不动产时支付或者负担的增值税额。
销项税额是指纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产时收取的增值税额。
五、计算题9. 某企业2023年度的营业收入为2000万元，成本费用为1500万元，不征税收入为100万元，免税收入为50万元，允许弥补的以前年度亏损为30万元，请计算该企业2023年度应纳税所得额。
答案：应纳税所得额 = 营业收入 - 成本费用 - 不征税收入 - 免税收入 - 允许弥补的以前年度亏损= 2000 - 1500 - 100 - 50 - 30= 320万元10. 某公司2023年第一季度销售货物取得的销项税额为200万元，同期购进原材料支付的进项税额为150万元，计算该公司第一季度应缴纳的增值税额。
税务会计试题及答案解析
税务会计试题及答案解析一、选择题1.以下关于增值税的说法中，错误的是：A.增值税是按照货物和劳务的生产、流通、使用环节征收的B.增值税的税率是10%C.企业销售货物应当计算增值税销项税额D.企业购进货物应当计算增值税进项税额答案：B解析：增值税的税率根据不同类型的货物和劳务，分为3%、6%、9%、13%等多个档次，不是固定的10%。
2.以下关于企业所得税申报的说法中，正确的是：A.企业所得税应当每季度申报并缴纳B.企业所得税申报需要提交纳税申报表和相关附表C.企业所得税的税率是20%D.企业所得税适用税基调整的，可以享受一定的减免政策答案：B解析：企业所得税一般按年度申报和缴纳，需要提交纳税申报表和相关附表。
3.以下关于进项税额抵扣的说法中，正确的是：A.进项税额可以抵扣销项税额后的税款B.进项税额可以直接抵扣企业所得税C.进项税额可以抵扣个人所得税D.进项税额可以抵扣车船税答案：A解析：进项税额可以抵扣销项税额后的税款，可以减少企业需要缴纳的增值税额。
二、填空题4.企业所得税应税所得计算公式为：（1个词）。
答案：应纳税所得额。
5.增值税的计税方法有（2个词），（2个词）。
答案：一般计税方法，简易计税方法。
三、解答题6.某企业在一季度销售额为100万元，税率为13%，进项税额为10万元。
请计算该企业需要缴纳的增值税额。
答案：销项税额 = 销售额 ×税率 = 100万元 × 13% = 13万元应缴纳的增值税额 = 销项税额 - 进项税额 = 13万元 - 10万元 = 3万元解析：根据销售额和税率计算销项税额，再减去进项税额，即可得到应缴纳的增值税额。
7.某企业在一年度的应纳税所得额为80万元，税率为25%，请计算该企业需要缴纳的企业所得税额。
答案：企业所得税额 = 应纳税所得额 ×税率 = 80万元 × 25% = 20万元解析：根据应纳税所得额和税率计算企业所得税额，即可得到需要缴纳的企业所得税额。
税务会计课程练习题及答案
8．纳税人取得2003年10月1日以后开具的运输发票，应自开票之日起（
）内向主管国家税务局申报计算抵扣增值税进项税，超期不得抵扣。
A．15天 B．30天 C．60天 D．90天
9．某小规模商业企业销售货物20800元，当期发出包装物收取押金520
元，到期未收回包装物其押金1040元，当期应纳增值税为（ C ）。
3．某商业企业是增值税一般纳税人，2009年4月初留抵税额1000元，4 月发生下列业务： （1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元， 款未付，货物已入库； （2）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款 1500元： （3）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的发票，价 款30000元，税款900元，款已在上月支付，货物未入库，发票已认证； （4）零售日用商品，取得含税收入46800元； （5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元，款未 付，税控发票已通过认证。 要求根据上述资料： （1）计算当期增值税可抵扣的进项税； （2） 计算当期增值税销项税； （3）计算当期应纳增值税。 （4）编制有关会计分录
《税务会计》课程练习题及答案
第一章 税务会计概述
一、单项选择题
1.下列关于税法分类说法正确的是（ ）。
A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律
地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章
B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税
收法律
C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致
是（ ）。
A．向一般纳税人销售应税货物
B.向消费者销售应税货物
C．将自产货物用于个人消费
会计-纳税实务练习题
会计-纳税实务练习题1.下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（）。
【单选题】A、税收优惠B、纳税期限C、征税对象(正确答案)D、税率2.根据增值税法律制度的规定，下列增值税征税范围中，属于销售货物的是（）.[单选题】A、热力公司为居民楼供暖(正确答案)B、修理厂提供设备修理C、加工厂提供金银首饰加工业务D、数码产品商店提供手机贴膜业务3.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（）。
【单选题】A、将购进的货物作为投资提供给其他单位B、将购进的货物用于集体福利(正确答案)C、将委托加工的货物分配给股东D、将资产的货物用于个人消费4.某商场为一般纳税人，2019年10月份售出甲产品80套，含税金额9828元，另外为回馈老客户，当月无偿赠送乙商品80套(每套含税价格17.55元)，则该商场当月的消项税额为()元。
【单选题】A、1460.16(正确答案)B、1292.18C、1670.76D、1909.445.一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
【单选题】A、将购进的货物一批投资到另外一家企业B、将上年委托加工收回的材料用于偿还债务C、将外购的货物用于交换生产所需材料D、外购货物因管理不善发生损失(正确答案)6.根据增值税法律制度的规定，进口消费税应税货物，其增值税的组成计税价格是（）。
【单选题】A、关税完税价格+关税B、货物到岸价格+关税+消费税C、关税完税价格+关税+消费税(正确答案)D、成本(1+成本利润率)7.甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为116万元。
已知增值税税率为13%，关税税率为10%。
计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。
【单选题】A、116×(1+10%)÷(1+13%)×13%=14.68(万元)B、116÷(1+13%)×13%=13.35(万元)C、116×(1+10%))×13%=16.59(万元)(正确答案)D、116×13%=15.08(万元)8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。
税务会计练习(答案版)
一、单项选择题1、下列企业的营业行为，应缴纳营业税的是（ D）。
A．花卉商店出售鲜花并负责递送 B．寺庙出售纪念品C．建材商店出售建材并负责装修设计 D．跑马场的门票收入2、进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额。
其组成计税价格的计算公式是（ D ）。
A．组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税B．组成计税价格=关税完税价格+关税C．组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1+消费税税率)D．组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)3、按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有（B）。
A．运输企业销售货物并负责运输所售货物B．饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物C．商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务D．建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务4、我国《土地增值税暂行条例》规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（B ）的，免征土地增值税。
A．15% B．20% C．25% D．30%5、纳税人的下列行为，不征收增值税的有（BC ）。
* 两个答案都可以题目不完善*A．个体经营者销售报刊B．邮政部门销售集邮商品C．国家体育总局发行体育彩票D．某运输公司销售货物并负责运输所售货物6、下列营业项目，其营业税的纳税地点错误的是（D ）A．纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税B．纳税人从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税C．纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税D．纳税人销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税7、在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人，其期限规定分别是（ D ）A．15日、45日B．30日、60日C．15日、60日D．30日、90日8、对一些营业额、所得额不能准确计算的小型工商户，经过自报评议，税务机关可以对其采用( D )的方式征税。
纳税筹划会计面试题目及答案
纳税筹划会计面试题目及答案一、单选题1. 题目：纳税筹划的主要目的是什么？选项：A. 降低企业成本B. 增加企业利润C. 合理避税D. 提高企业竞争力答案：C2. 题目：以下哪项不是纳税筹划的特点？选项：A. 合法性B. 预见性C. 随意性D. 系统性答案：C3. 题目：纳税筹划与偷税漏税的区别是什么？选项：A. 纳税筹划是合法的，偷税漏税是违法的B. 纳税筹划是企业行为，偷税漏税是个人行为C. 纳税筹划是主动的，偷税漏税是被动的D. 纳税筹划是长期的，偷税漏税是短期的答案：A二、多选题1. 题目：纳税筹划的基本原则包括哪些？选项：A. 合法性原则B. 经济性原则C. 可行性原则D. 保密性原则答案：ABC2. 题目：纳税筹划的常见方法包括哪些？选项：A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计政策C. 通过转让定价调整利润D. 利用税收协定答案：ABCD三、判断题1. 题目：纳税筹划是企业在不违反税法的前提下，通过合法手段降低税负的行为。
答案：正确2. 题目：纳税筹划可以完全避免缴纳税款。
答案：错误3. 题目：纳税筹划只适用于大型企业，与中小企业无关。
答案：错误四、简答题1. 题目：简述纳税筹划的基本步骤。
答案：纳税筹划的基本步骤包括：确定筹划目标、收集相关信息、分析税法规定、制定筹划方案、评估筹划风险、执行筹划方案、监控筹划效果。
2. 题目：纳税筹划与税务合规有何不同？答案：纳税筹划是在遵守税法的前提下，通过合法手段降低税负的行为，注重的是税负的合理化和最小化。
而税务合规是指企业在经营活动中严格遵守税法规定，确保税务申报和缴纳的准确性，注重的是遵守法规和避免税务风险。
五、案例分析题题目：某企业计划进行一项新的投资项目，预计未来三年内每年可产生1000万元的利润。
根据税法规定，该企业适用的企业所得税率为25%。
请分析该企业如何通过纳税筹划降低税负。
答案：企业可以通过以下方式进行纳税筹划以降低税负：1. 利用国家提供的税收优惠政策，如高新技术企业、研发费用加计扣除等。
税务会计试题及答案第五版
税务会计试题及答案第五版第一章：会计与税务基础知识会计与税务是现代企业管理中不可或缺的一部分。
本章将介绍会计与税务的基础知识，包括会计准则、基本会计假设以及税务制度等内容。
1.1 会计准则会计准则是规定企业会计信息披露的标准和规范，包括财务报告准则、会计信息披露准则等。
准确遵循会计准则能够保证企业财务信息的真实、客观和可比性，提高财务报告的质量和透明度。
1.2 基本会计假设基本会计假设是在编制财务报表时所做的假设，包括会计主体假设、持续经营假设、货币计量假设、会计时期假设等。
这些假设是会计报表编制的基础，对于企业的财务信息体系具有重要的指导意义。
1.3 税务制度税务制度是国家对纳税人征收税收的制度和规则，包括税法、税收政策、税务管理等。
了解税务制度对于企业合法避税和合规经营具有重要意义。
第二章：税务会计试题及答案下面将针对税务会计的相关内容，提供一些试题及答案，供读者参考。
2.1 税收政策试题：请简要介绍国家对于小微企业的税收优惠政策。
答案：国家对于小微企业实行差别化税收政策，主要包括减免税、适用低税率等措施，以支持和促进小微企业的发展。
2.2 税务核算试题：列举一些企业在税务核算中常见的错误，以及防范措施。
答案：常见错误包括虚开发票、隐瞒收入、篡改凭证等。
企业应加强内部控制，建立合理的会计制度，并严格执行，确保税务核算的准确性和合规性。
2.3 税务筹划试题：简述企业在税务筹划中的主要方法和手段。
答案：企业在税务筹划中主要采取合理的税收规划、税收优惠的合法利用等手段，以最大限度地降低税务负担，合法避税。
第三章：案例分析本章将通过一些税务会计案例，帮助读者理解税务会计的实际应用。
3.1 企业所得税核算案例：某企业上年度的净利润为100万元，根据法定税率计算应缴纳的企业所得税为25万元，请计算该企业的应纳税盈余。
3.2 增值税申报案例：某企业上个季度的销售额为500万元，购买原材料的进项税额为30万元，请计算该企业本季度需向税务部门申报的增值税金额。
会计纳税考试题及答案
会计纳税考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 5%B. 10%C. 25%D. 35%答案：C2. 以下哪项不是企业所得税的应税收入？A. 销售商品收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 政府补助答案：D3. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 2月1日至1月31日C. 3月1日至2月28日D. 4月1日至3月31日答案：A4. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不得扣除？A. 合理的工资支出B. 合理的业务招待费支出C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：C5. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别主要在于：A. 销售额的多少B. 纳税方式C. 税率D. 纳税地点答案：B6. 增值税的税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C7. 增值税的进项税额可以抵扣的条件是：A. 必须是一般纳税人B. 必须用于生产销售C. 必须取得合法的扣税凭证D. 必须是进口商品答案：C8. 增值税的纳税义务发生时间是：A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的付款日期D. 货物到达的当天答案：A9. 以下哪种情况下，企业需要缴纳消费税？A. 销售香烟B. 销售食品C. 销售家用电器D. 销售家具答案：A10. 消费税的征收方式是：A. 按月征收B. 按季征收C. 按次征收D. 按年征收答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 业务招待费支出C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：A、B12. 企业所得税的应纳税所得额的计算公式是：A. 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除B. 收入总额 - 免税收入 - 各项扣除C. 收入总额 - 不征税收入 - 各项扣除D. 收入总额 - 各项扣除答案：A、C13. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在：A. 销售额的多少B. 纳税方式C. 税率D. 纳税地点答案：A、B14. 增值税的进项税额不得抵扣的情况包括：A. 用于个人消费B. 用于非应税项目C. 未取得合法扣税凭证D. 用于免税项目答案：A、B、C、D15. 消费税的征税对象包括：A. 烟草制品B. 酒类产品C. 化妆品D. 家用电器答案：A、B、C三、判断题（每题1分，共5分）16. 企业所得税的税率是固定的，不会根据企业的性质或规模进行调整。
税务会计试题及答案解析题
税务会计试题及答案解析题一、单选题1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B。
解析：我国增值税税率分为13%、9%、6%和零税率四个档次。
2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C。
解析：根据我国税法规定，企业所得税的税率一般为25%。
3. 以下哪项不属于个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 增值税答案：D。
解析：个人所得税的税目包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，利息、股息、红利所得等，而增值税不属于个人所得税的税目。
二、多选题1. 以下哪些情况可以享受企业所得税的优惠政策？A. 企业研究开发费用加计扣除B. 企业购置环保设备C. 企业从事高新技术产业D. 企业所得税预缴答案：A、B、C。
解析：企业研究开发费用可以加计扣除，购置环保设备可以享受税收优惠，从事高新技术产业的企业也可以享受税收优惠。
2. 个人所得税的征收方式包括哪些？A. 源泉扣缴B. 按月预缴C. 按季预缴D. 按年汇算清缴答案：A、B、C、D。
解析：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、按月预缴、按季预缴以及按年汇算清缴。
三、判断题1. 增值税的纳税人包括单位和个人。
（）答案：正确。
解析：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
2. 企业所得税的纳税年度是每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确。
解析：企业所得税的纳税年度是每年的1月1日至12月31日。
四、简答题1. 简述企业所得税的计算方法。
答案：企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤：- 确定应纳税所得额：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
- 确定适用税率：根据税法规定，一般企业的所得税税率为25%。
- 计算应纳税额：应纳税额=应纳税所得额×适用税率。
税务会计试题及答案
税务会计试题及答案# 税务会计试题及答案## 一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%2. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 接受捐赠3. 企业所得税的纳税年度是：A. 自然年度B. 会计年度C. 财政年度D. 任意12个月4. 以下哪个不是企业所得税的扣除项目？A. 工资薪金支出B. 利息支出C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费5. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：A. 销售额的多少B. 是否可以开具增值税专用发票C. 纳税方式D. 以上都是## 二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 企业所得税的应纳税所得额计算中，以下哪些项目可以扣除？A. 捐赠支出B. 罚款支出C. 职工福利费D. 工会经费7. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 预提计税法8. 以下哪些行为属于增值税的征税范围？A. 销售不动产B. 提供加工、修理修配劳务C. 无偿转让无形资产D. 销售旧货9. 企业所得税的税收优惠政策包括：A. 高新技术企业优惠B. 研发费用加计扣除C. 固定资产加速折旧D. 以上都是10. 增值税的税率包括：A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%## 三、判断题（每题1分，共10分）11. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质不同而有所变化。
（）12. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人在税率上没有区别。
（）13. 企业所得税的纳税年度与会计年度是一致的。
（）14. 企业所得税的应纳税所得额中，罚款支出可以扣除。
（）15. 增值税的计税方法只有一般计税法。
（）## 四、简答题（每题5分，共20分）16. 简述企业所得税的征税对象和税率。
17. 简述增值税的计税方法及其适用条件。
18. 简述企业所得税的税收优惠政策。
19. 简述增值税的税率及其适用范围。
税收会计习题(附参考答案)
税收会计习题（附参考答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.根据个人所得税法的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（）0A、股份制企业为股东购买车辆并将车辆所有权登记到股东个人名下，该股东应就其按“工资、薪金所得”项目征税B、个人独资企业投资者个人向企业借款用于购买房屋，将房屋所有权登记在该个人名下，并且年度终了后未归还借款，按“经营所得”项目计征个人所得税C、合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付的与企业生产经营无关的消费性支出，按“经营所得”项目计征个人所得税D、股份制企业为股东购买房屋并将房屋所有权登记到股东个人名下，该股东应就其按“利息、股息、红利所得”项目征税正确答案：A2.在可预见的未来,会计主体不会破产清算,所持有的资产将正常营运,所负有的债务将正常偿还,这属于( )oA、持续经营假设B、会计主体假设C、会计分期假设D、货币计量假设正确答案：A3.下列关于建筑服务征收增值税的表述中,错误的是( )A、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税B、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税C、一般纳税人跨市提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额D、一般纳税人跨市提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用按照5%的征收率计算应纳税额正确答案：D4.税法基本原则中,要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行的原则是()A、税收公平原则B、实质课税原则C、税收法定原则D、税收效率原则正确答案：D5.某机械制造企业2018年11月转让一栋旧的生产车间，取得不含税转让收入450万元，缴纳相关税费共计30万元（不含增值税）。
该生产车间原造价380万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需 700万元，该生产车间成新度为5成。
《税务会计》考试练习题及答案
《税务会计》考试练习题及答案一、单选题1. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )A 、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B 、在中国境内成立的外商独资企业C 、在中国境内成立的个人独资企业D 、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业答案：C2. 下列属于直接税的是()A 、企业所得税B 、增值税C 、营业税D 、消费税答案：A3. 下列说法正确的是()A 、税务会计是融税收法规和会计核算为一体的边缘学科；B 、税务会计与财务会计是同时产生的；C 、只要有税法存在就必须有税务会计；D 、税务会计的目标是向税务机关提供纳税信息。
答案：A4. 对连续生产的应税消费品，在计税时按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。
下列不属于这一类外购的应税泪费品的是：（）。
A 、化妆品B 、汽车轮胎C 、酒精D 、烟丝答案：B5. 纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( ) 的滞纳金。
A 、百分之二B 、百分之五C 、千分之二D 、万分之五答案：D6. 下列属于税收的特征的是A 、稳定性B 、及时性C 、合法性D 、无偿性答案：D7. 在法学上被称为纳税客体的，也就是税法上的（），主要指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志。
A 、税目B 、税率C 、征税对象D 、纳税义务人答案：C8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是()A 、土地增值税B 、增值税C 、消费税D 、城建税答案：B9. 委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式为()A 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 消费税税率）B 、（材料成本+ 加工费）÷（1- 消费税税率）C 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 增值税税率或征收率）D 、（材料成本+ 加工费）÷（1-增值税税率或征收率）答案：B10. 纳税人自产自用的应税消费品，组成计税价格的公式是()A 、（成本+ 利润）÷（1+ 消费税税率）B 、（成本+ 利润）÷（1- 消费税税率）C 、（完税价格+ 关税）÷（1+ 消费税税率）D 、（完税价格+ 关税）÷（1- 消费税税率）答案：B11. 消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为()A 、发出应税消费品的当天B 、收到货款的当天C 、销售合同规定的收款日期的当天D 、购销双方约定的任一时间答案：C12. 土地增值税实行()A 、定额税率B 、比例税率C 、超额累进税率D 、超率累进税率答案：D13. 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局( 分局) 批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( ) 。
税务会计课后试题及答案
税务会计课后试题及答案一、选择题1. 个人所得税税率采取的税率方式是：A. 累进税率B. 阶梯税率C. 统一税率D. 比例税率答案：A. 累进税率2. 增值税是一种按照销售额度征收和抵扣的税种，以下哪个行为不需要纳税人申报增值税？A. 进口货物B. 销售产成品C. 服务业务销售D. 不动产交易答案：B. 销售产成品3. 预缴企业所得税是依据纳税人的：A. 利润B. 资产C. 销售额D. 其他税种缴纳金额答案：A. 利润4. 企业所得税核定征收的依据是：A. 资产B. 人数C. 销售额D. 利润答案：D. 利润5. 营改增是指将哪种税种由营业税改为增值税？A. 个人所得税B. 城市维护建设税C. 印花税D. 财产税答案：A. 个人所得税二、简答题1. 简述企业所得税优惠政策中“两免三减半”的具体内容。
答案：在企业所得税优惠政策中，“两免三减半”是指，符合条件的小型微利企业和创业投资企业，可以享受两年免征企业所得税、三年减半征收企业所得税的政策。
即在符合相关规定的情况下，企业在前两个年度不需要缴纳企业所得税，第三至第五个年度只需要缴纳所应纳税额的一半。
2. 什么是进项税和销项税？答案：进项税和销项税是增值税的两个重要概念。
进项税是指企业购进货物、接受劳务或者自行生产销售货物、提供应税劳务等取得的发票上所列的增值税税额，即企业支付的增值税。
销项税是指企业销售货物、提供应税劳务等创造销售额取得的应纳增值税。
3. 什么是纳税申报？答案：纳税申报是指纳税人按照国家税法规定，对自身的纳税情况做出清晰、准确的记录，并根据规定的时间限期向税务机关报告纳税信息的过程。
纳税人需要填写相关的纳税申报表，将其报送给税务机关，以便税务机关对纳税人的纳税行为进行核查和监督。
三、计算题1. 某公司年度利润为100万元，税率为25%，计算该公司应缴纳的企业所得税金额。
答案：应缴纳的企业所得税金额为100万元 × 25% = 25万元。
税务会计复习题(带答案)
税务会计复习题一、计算及分录题（一）、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国内购进A原材料，取得专用发票，列明价款200000元，税率17%，购进B材料，取得增值税普通发票，列明价款25000元，税款4250元。
另支付A材料运费3000元，B材料运费1000元，均已取得运费普通发票。
运费发票和增值税专用发票尚未认证。
该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款，并开出转账支票支付运费，材料均已验收入库。
要求编制会计分录。
借:原材料-A 200000+3000*0.93应交税费-应交增值税-进项税额200000*0.17+3000*0.07贷：应付票据200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07借:原材料-8 25000+1000*0.93应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0.07贷：应付票据25000+1000*0.93+4250+1000*0.07（二）长城公司购进A农副产品300000元作为原材料，取得普通发票，另支付运费6000元，取得运费发票，并认证。
A农副产品已经验收入库，款项以银行存款支付。
要求编制会计分录。
借：原材料300000*0.87+6000*0.93应交税费-应交增值税（进项税额）300000*0.13+6000*0.07贷：银行存款300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07（三）黄山公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元，税额85000元。
另开具普通发票收取运费5000元。
款项已经收存银行。
要求编制会计分录。
借：银行存款500000+5000+85000贷：主营业务收入500000销售费用5000 （注意：不太确定运费是否需要进行销项税额？）应交税费-应交增值税（销项税额）85000结转成本的略（因为无数据）（四）科创公司为一般纳税人，本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元，成本40000元，旧货折价8500元。
纳税会计考试题及答案
纳税会计考试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供无偿服务D. 进口货物答案：C3. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项费用不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 职工福利费答案：C4. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入属于综合所得？A. 工资、薪金所得B. 利息、股息所得C. 偶然所得D. 财产租赁所得答案：A5. 纳税人在进行纳税申报时，以下哪项行为是正确的？A. 延迟申报B. 提供虚假的纳税资料C. 按照规定期限如实申报D. 委托无资质的个人代为申报答案：C二、多选题（每题3分，共15分）6. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？A. 捐赠支出B. 罚款和滞纳金C. 职工教育经费D. 企业所得税税款答案：A, C7. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些行为属于增值税的征税范围？A. 提供加工、修理修配劳务B. 销售不动产C. 进口货物D. 无偿转让无形资产答案：A, B, C8. 个人所得税的纳税人包括以下哪些主体？A. 居民个人B. 非居民个人C. 个体工商户D. 合伙企业答案：A, B, C9. 以下哪些收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金B. 稿酬C. 利息、股息D. 偶然所得答案：A, B, C, D10. 以下哪些行为属于违反税法的行为？A. 逃税B. 抗税C. 骗税D. 偷税答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）11. 企业所得税的征收方式可以是按月预缴，年终汇算清缴。
（）答案：√12. 增值税的一般纳税人可以抵扣进项税额。
（）答案：√13. 个人所得税的起征点是固定的，不会根据收入水平进行调整。
会计纳税考试题及答案大全
会计纳税考试题及答案大全一、单项选择题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项支出不属于企业所得税法规定的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 工会经费支出C. 罚款支出D. 职工教育经费支出答案：C二、多项选择题1. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供非经营性服务答案：A, B, C2. 增值税一般纳税人可以选择简易计税方法的情况包括：A. 销售自产农产品B. 提供建筑服务C. 销售使用过的固定资产D. 提供咨询服务答案：A, C三、判断题1. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确2. 企业所得税的纳税人包括在中国境内设立的企业和在中国境内设立的机构、场所。
（）答案：正确四、简答题1. 简述企业所得税的计税基础。
答案：企业所得税的计税基础是企业的应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
2. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案：增值税的进项税额是指纳税人在购进货物、接受加工修理修配劳务或者进口货物时支付或者负担的增值税额。
销项税额是指纳税人销售货物或者提供加工修理修配劳务、服务时收取的增值税额。
五、计算题1. 某企业2023年销售收入为1000万元，成本费用为600万元，税前利润为400万元。
假设企业所得税率为25%，计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：企业所得税额 = 税前利润× 税率 = 400万元× 25% = 100万元2. 某一般纳税人企业2023年3月销售货物，取得不含税销售额200万元，购进原材料支付不含税金额150万元，进项税额为17万元。
假设适用税率为13%，计算该企业当月应缴纳的增值税额。
答案：销项税额 = 销售额× 税率 = 200万元× 13% = 26万元应缴纳的增值税额 = 销项税额 - 进项税额 = 26万元 - 17万元= 9万元六、案例分析题1. 某企业2023年1月发生以下经济业务：- 销售商品取得不含税销售额300万元- 支付给职工的工资薪金支出100万元- 购买原材料支付不含税金额200万元，取得增值税专用发票- 支付广告宣传费用50万元- 支付罚款10万元假设企业所得税率为25%，增值税率为13%，请计算该企业1月份应缴纳的增值税额和企业所得税额。
纳税会计练习题五及答案
《纳税会计》模拟练习题第五套一、单选题（共10小题，每小题1分，共10分）1. 以下关于纳税主体的表述中正确的是（）。
A. 纳税会计纳税主体和财务会计中的“会计主体”相同B. 会计主体都是纳税主体C. 纳税主体不一定是会计主体D. 纳税主体一定是会计主体2. 纳税人抗税，依据《税收征收管理法》有关条款的规定，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税金、滞纳金，并处拒缴税款罚金（）。
A. 1倍以上5倍以下B. 1倍以上3倍以下C. 10倍以下D. 5倍以上3. 某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17％，消费税税率为5％，则该公司应纳增值税为（）。
Ａ．680万元Ｂ．375.79万元Ｃ．1395.79万元Ｄ．715.79万元4. 委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录为（）。
A．借：营业税金及附加贷：银行存款B．借：委托加工物资贷：银行存款C．借：应交税费——应交消费税贷：银行存款D．借：应交税费——代扣消费税贷：银行存款5. 对于邮电业务，应征收营业税的有（）。
Ａ．邮政部门销售集邮商品Ｂ．集邮商品的生产、调拨Ｃ．个人发行报刊Ｄ．电信部门销售移动电话6.下列属于营业税纳税人的是（）。
Ａ．从事修理业的个人Ｂ．发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位Ｃ．将房产遗赠给后代的个人Ｄ．将不动产无偿赠送他人的企业7. 下列选项中不是企业所得税纳税人的是（）。
A. 国有企业B. 外商投资企业C. 私营有限责任企业D. 私营合伙企业8. 个人将其所得捐赠给公益事业、教育事业及遭灾地区，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额多少比例的部分，可以从应纳税所得额中扣除（）。
A. 15%B. 20%C. 12%D. 30%9. 某单位转让一栋已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本为800万元，成新度折扣率为五成，转让时交纳各种税金共30万元，则评估价格为（）。
小企业纳税会计实务课后练习及答案
小企业纳税会计实务第一章小企业会计总论一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.财政部制定了《小企业会计准则》在全国小企业范围内实施的时间为（A）。
A. 2013年1月1日B.2012年1月1日C. 2011年12月1日D. 2012年12月1日二、判断题1.已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，可以执行《小企业会计准则》。
（错）答案解析：已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，不得转为执行《小企业会计准则》。
第二章小企业税务会计概论一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入为（A ）。
A. 会计收入B. 应税收入C. 免税收入D. 会计利润答案解析：确认应税收入的原则有两项：一是与应税行为相联系，即发生应税行为才能产生应税收入；换言之，如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入就不是应税收入，而只是会计收入。
二是与某一具体税种相关。
纳税人取得一项收入，如果是应税收入，那必然与某一具体税种相关，即是某一特定税种的应税收入，而非其他税种的应税收入。
二、判断题1.纳税人因纳税而引起的税款的形成、计算、缴纳、补退、罚款等经济活动以货币表现的资金运动就是小企业纳税会计对象。
（对）第三章小企业增值税会计实务（一）一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，其小规模纳税人适用的征收率为（A ）。
A．3% B.4% C.6% D.2%答案解析：从2009年1月1日起，小规模纳税人的征收率为3%。
二、判断题1.增值税的征税范围包括加工、修理、修配和修缮劳务。
（错）答案解析：增值税的征税范围包括加工、修理、修配劳务。
“修缮”是营业税的征税范围。
第三章小企业增值税会计实务（二）一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
《税务会计(人大第3版)》 习题及答案 0205小规模纳税人及进口货物应纳税额的计算
增值税小规模纳税人及进口货物应纳税额计算习题及答案一、判断题1.增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。
（）答案：X2.小规模纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。
（）答案：J3.纳税人进口应税消费税的货物时，在计算增值税的计税价格中既不包括进口时应缴纳的消费税，也不包括进口时应缴纳的增值税。
（）答案：X4.纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得扣除任何税额。
（）答案：V5.进口货物的增值税由海关代征，并由海关向进口人开具进口增值税专用缴款书。
纳税人取得的进口增值税专用缴款书，是计算增值税进项税额的唯一依据。
（）答案：V二、单项选择题1.某小型工业企业是增值税小规模纳税人。
2019年8月取得销售收入12. 36万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款3. 09万元（含增值税）。
该企业当月的应纳增值税税额为（）万元。
A. 0. 32B. 0. 35C. 0. 36D. 0. 37答案：C解析：纳增值税税额=12.36+ （1+3%） X3%=0. 362.某商店为增值税小规模纳税人，2019年5月，购进童装280套，“六一”儿童节之前以每套128元的含税价格全部零售出去。
该商店当月销售这批童装应纳增值税税额为（）元。
A. 1043.88B. 1075.20C. 6092.80D. 5207.52答案：A解析：纳增值税税额= 280X128+ （1+3%） X3%=1043. 883.某个体经营者从食品厂购进各种小食品销售，当月购进各种小食品15000元，食品厂开具的增值税专用发票注明的税额为1500元。
该个体经营者采用合并定价方式，当月销售小食品35000元。
该个体经营者当月应纳增值税税额为（）元A. 1050B. 1019. 42C. 5950D. 5085. 47答案：B解析：纳增值税税额= 35000+ （1+3%） X3%=1019. 424.某机械厂属增值税小规模纳税人。
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《纳税会计》模拟练习题第五套
一、单选题（共10小题，每小题1分，共10分）
1. 以下关于纳税主体的表述中正确的是（）。
A. 纳税会计纳税主体和财务会计中的“会计主体”相同
B. 会计主体都是纳税主体
C. 纳税主体不一定是会计主体
D. 纳税主体一定是会计主体
2. 纳税人抗税，依据《税收征收管理法》有关条款的规定，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税金、滞纳金，并处拒缴税款罚金（）。
A. 1倍以上5倍以下
B. 1倍以上3倍以下
C. 10倍以下
D. 5倍以上
3. 某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万
元，小汽车适用增值税税率为17％，消费税税率为5％，则该公司应纳增值税为（）。
Ａ．680万元Ｂ．375.79万元Ｃ．1395.79万元Ｄ．715.79万元
4. 委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录为（）。
A．借：营业税金及附加
贷：银行存款
B．借：委托加工物资
贷：银行存款
C．借：应交税费——应交消费税
贷：银行存款
D．借：应交税费——代扣消费税
贷：银行存款
5. 对于邮电业务，应征收营业税的有（）。
Ａ．邮政部门销售集邮商品
Ｂ．集邮商品的生产、调拨
Ｃ．个人发行报刊
Ｄ．电信部门销售移动电话
6.下列属于营业税纳税人的是（）。
Ａ．从事修理业的个人
Ｂ．发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位
Ｃ．将房产遗赠给后代的个人
Ｄ．将不动产无偿赠送他人的企业
7. 下列选项中不是企业所得税纳税人的是（）。
A. 国有企业
B. 外商投资企业
C. 私营有限责任企业
D. 私营合伙企业
8. 个人将其所得捐赠给公益事业、教育事业及遭灾地区，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额多少比例的部分，可以从应纳税所得额中扣除（）。
A. 15%
B. 20%
C. 12%
D. 30%
9. 某单位转让一栋已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本为800万元，成新度折扣率为五成，转让时交纳各种税金共30万元，则评估价格为（）。
A. 200
B. 400
C. 380
D. 270
10. 下列地区中不征收房产税的是（）。
A. 城镇
B. 农村
C. 县城
D. 建制镇和工矿区
二、多选题（共10小题，每小题1分，共10分）
1. 现行增值税税率包括（）。
A．17% B．13% C．6% D．4%
2. 征收增值税同时又征收消费税的货物，其组成计税价格计算公式为（）。
A．组成计税价格=成本+利润
B．组成计税价格=成本+利润+消费税
C．组成计税价格=成本+利润+增值税
D．组成计税价格=1
+
-
成本利润消费税税率
3. 下列情况中属于自制应税消费品的为（）。
A．由受托方提供原材料生产的应税消费品
B．由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助加工的应税消费品
C．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
D．由受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品
4. 下列企业出口应税消费品，可办理消费税退税的企业有（）。
A．外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口
B．商业企业委托外贸企业代理出口应税消费品
C．有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品
D．外贸企业委托其他外贸企业代理出口应税消费品
5. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税（）。
A. 股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
B. 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
C. 利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额
D. 境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额
6. 土地增值税纳税人在确定扣除项目金额时，可以扣除的与房地产转让有关的税金有（）。
A 营业税
B 城市维护建设税
C 印花税 D企业所得税
7. 下列属于房地产开发费用的项目有（）。
A. 房地产开发公司职工工资
B. 房地产转让的过户手续费
C. 房地产销售费用
D. 房地产开发项目贷款利率
8. 下列费用未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计入完税价格的有（）。
A. 由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费
B. 由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器费用
C. 由买方负担的包装材料和包装劳务费用
D. 卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益
9. 下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（）。
A. 在中国境内拥有并使用船舶的国有企业
B. 在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人
C. 在中国境内拥有并使用船舶的内地居民
D. 在中国境内拥有并使用车辆的外国企业
10. 根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有（）。
A. 某公园内的索道公司经营用地
B. 某市居民居住用地
C. 某市区外资企业生产车间用地
D. 纳税单位无偿使用免税单位的土地
三、判断题（共10小题，每小题1分，共10分）
1．某日本公民于1995年1月2日至1996年5月30日在中国境内工作，该居民不是我
国个人所得税的居民纳税人。
( )
2．纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应分别核算各自的销售额分别计算缴纳增值税或营业税。
如未分别核算销售额则一律征收增值税而不征收营业税。
（）
3．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节缴纳消费税。
（）
4．纳税人用于换取产品和抵偿债务的应税消费品，不征消费税。
（）
5．随汽车销售提供汽车按揭服务和代办业务的，应征收营业税。
( )
6．企业在计算应纳税所得额时，租入固定资产的改建支出应作为长期待摊费用，按照税法规定摊销的，准予扣除。
（）
7．个人之间相互交换自用居住用房的，免征土地增值税。
（）
8．土地增值税纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的免税。
（）9．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。
（）
10．印花税应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，应将应纳印花税款，在各纳税人之间平均分配各自应纳税额。
（）
四、简答题（共3小题，每小题10分，共30分）
1．简述外贸企业出口货物退税的会计处理。
2．外派人员计算个人所得税可否有附加减除费用
3．计算土地增值额时准予扣除的项目有哪些？
五、计算与账务处理题（共2小题，每小题20分，共40分）
1．某年12月31日，某个体户结转全年收入、成本和费用，计算确定本年经营所得。
有关账户的余额如下：营业收入账户贷方余额500 000元；营业税金及附加账户借方余额20 000元；营业成本账户借方余额200 000元；销售费用账户借方余额100 000元；营业外收支账户借方余额30000元。
没有在税前弥补的亏损。
2、某外贸企业从国外自营进口商品一批，CIF价格折合人民币为400000元，进口关税税率为40％，代征增值税税率17％，根据海关开出的专用缴款书，以银行转账支票付讫税款。
计算应交关税、应交增值税及物资采购成本。