第五章企业所得税基础练习题电子教案
《纳税实务》教案项目五企业所得税
《纳税实务》教案项目五企业所得税一、教学目标1.了解企业所得税的基本概念和法律规定。
2.掌握企业所得税的计算方法和申报流程。
3.了解企业所得税的常见优惠政策和避税策略。
二、教学内容1.企业所得税的基本概念和法律规定a.企业所得税的概念和范围b.企业所得税的税法依据和主要条款c.企业所得税的纳税义务和纳税期限2.企业所得税的计算方法和申报流程a.企业所得税的计税依据和税率b.企业所得税的计算方法和公式c.企业所得税的申报流程和填报表格d.企业所得税的预缴和年度结算3.企业所得税的常见优惠政策和避税策略a.企业所得税的优惠政策介绍b.企业所得税的避税策略和案例分析c.企业所得税的合理规避和合规经营建议三、教学方法1.讲授法：通过课堂讲解，介绍企业所得税的基本概念、法律规定、计算方法等内容。
2.案例分析法：通过分析实际案例，让学生了解企业所得税的申报流程和预警措施。
3.小组讨论法：组织学生进行小组讨论，分享企业所得税的优惠政策和避税策略。
四、教学流程1.第一课时：企业所得税的基本概念和法律规定a.介绍企业所得税的概念和范围b.解释企业所得税的税法依据和主要条款c.讲解企业所得税的纳税义务和纳税期限2.第二课时：企业所得税的计算方法和申报流程a.解释企业所得税的计税依据和税率b.讲解企业所得税的计算方法和公式c.介绍企业所得税的申报流程和填报表格d.解释企业所得税的预缴和年度结算3.第三课时：企业所得税的常见优惠政策和避税策略a.介绍企业所得税的优惠政策b.分析企业所得税的避税策略和案例c.给予企业所得税的合理规避和合规经营建议五、教学评估1.参加课堂小组讨论，并提交讨论总结报告。
2.参加企业所得税计算方法的练习，并提交计算结果。
3.参加企业所得税优惠政策和避税策略的案例分析，并提交分析报告。
六、教学资源1.课程教材：《纳税实务指南》2.课件和习题集：包括企业所得税的基本概念、计算方法、申报流程和优惠政策的介绍。
企业所得税练习及答案讲课教案
企业所得税练习参考答案1.某生产性居民企业2015年度实现会计利润总额100万元。
当年“营业外支出”账户中列支了通过当地民政部门向东北灾区捐赠支出15万元；企业直接向海啸灾区捐赠支出5万元；通过四川当地某关联企业向灾区捐赠支出5万元。
假设除此之外没有其他纳税调整事项。
该企业上年度发生了亏损10万元，按规定可以结转以后年度弥补。
该企业2015年应缴纳的企业所得税为多少万元？【解】：公益捐赠的扣除限额=利润总额×12%=100×12%=12（万元），公益性捐赠实际发生额为15万元，税前准予扣除的公益捐赠为12万元，纳税调增额=15-12=3（万元）。
直接捐赠和通过其他企业的捐赠不能税前扣除，也应该调增应纳税所得额10万元。
2015年该居民企业应纳企业所得税税额=（100+3+5+5-10）×25%=25.75（万元）。
2.2015年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元，成本费用总额127.5万元，全年亏损7.5万元。
经税务机关检查，成本费用总额核算准确，但收入总额不能确定。
税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为25%，2015年度该企业应缴纳企业所得税多少万元？【解】：由于该居民企业申报的成本费用总额核算准确而收入总额不确定，因此该企业应纳税所得额=成本费用支出÷（1-应税所得率）×应税所得率=127.5÷（1-25%）×25%=42.5（万元），该居民企业2015年应纳所得税额=应纳税所得额×25%=42.5×25%=10.63（万元）。
3.2015年某居民企业购买环保安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明价税合计金额11.7万元。
已知该企业2013年亏损40万元，2014年盈利20万元。
2015年度经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为60万元。
2015年度该企业实际应缴纳企业所得税多少万元？【解】：本题考核亏损弥补、税收优惠、税额计算三个方面。
《纳税实务》教案项目五企业所得税
《纳税实务》教案项目五企业所得税一、教学目标1.了解企业所得税的基本概念和税收征收的基本原则；2.掌握企业所得税的税率和计税方法；3.了解企业所得税的减免和优惠政策；4.掌握企业所得税的纳税申报和税款结算程序。
二、教学内容1.企业所得税的基本概念和税收征收的基本原则；2.企业所得税的税率和计税方法；3.企业所得税的减免和优惠政策；4.企业所得税的纳税申报和税款结算程序。
三、教学过程1.企业所得税的基本概念和税收征收的基本原则。
通过教师讲解和实例分析，说明企业所得税的基本概念和税收征收的基本原则，包括计税周期、税务登记、计税依据、税务检查等内容。
2.企业所得税的税率和计税方法。
通过教师讲解和实例分析，说明企业所得税的税率和计税方法，包括税率的不同档次和变动情况、计税方法的选择等内容。
3.企业所得税的减免和优惠政策。
通过教师讲解和实例分析，说明企业所得税的减免和优惠政策，包括高新技术企业、小型微利企业、创业投资企业等的税收优惠政策。
4.企业所得税的纳税申报和税款结算程序。
通过教师讲解和实例分析，说明企业所得税的纳税申报和税款结算程序，包括税务登记、年度申报、季度预缴、年度结算等内容。
四、教学方法1.讲授法：教师进行理论讲解，介绍企业所得税的基本概念、税收征收的基本原则、税率和计税方法、减免和优惠政策、纳税申报和税款结算程序等内容。
2.分组讨论法：学生分成小组，就企业所得税的实际操作问题进行讨论和分享，加深对企业所得税的理解和掌握。
五、教学评价1.通过课堂练习和小组讨论的方式，检查学生对企业所得税知识的掌握情况；2.课后布置相关作业，检查学生对企业所得税的理解和运用能力。
六、教学资源1.教材：《纳税实务》教材；2.教具：电脑、投影仪、黑板、笔等；3.网络资源：企业所得税相关政策和案例。
企业所得税教案
企业所得税教案一、教案概述本教案旨在教授企业所得税相关的基本概念、计算方法和申报流程，帮助学生深入理解企业所得税的实质，并掌握相关的核算和申报技巧。
二、教学目标1. 了解企业所得税的定义和目的；2. 掌握企业所得税的计算方法；3. 理解企业所得税法律法规的基本框架；4. 熟悉企业所得税的核算和申报流程；5. 能够应用所学知识解决实际案例。
三、教学重点与难点1. 重点：企业所得税的计算方法和核算流程；2. 难点：企业所得税法律法规的理解和应用。
四、教学内容和方法1. 教学内容：1. 企业所得税的定义和目的；2. 企业所得税计算方法的基本原理；3. 企业所得税法律法规的基本框架；4. 企业所得税核算和申报流程；5. 企业所得税优惠政策的了解和应用。
2. 教学方法：1. 理论讲解：结合具体案例，讲解企业所得税的定义、计算方法和法律法规；2. 互动讨论：引导学生参与讨论、提问，激发学生的思考和兴趣；3. 实例演练：通过实际案例让学生运用所学知识解决问题，提高实践能力；4. 小组活动：组织学生分成小组进行案例分析和讨论，培养合作和团队意识。
五、教学流程1. 引入：通过实际案例，引发学生对企业所得税问题的思考。
2. 理论讲解：1. 企业所得税的定义和目的：介绍企业所得税对企业和国家财政的重要性；2. 企业所得税计算方法的基本原理：详细讲解应纳税所得额、税率和税务处理等核算要点；3. 企业所得税法律法规的基本框架：介绍相关法律法规及其适用范围。
3. 实例演练：1. 案例一：某企业的应纳税所得额计算；2. 案例二：企业所得税税率及税务处理的实际应用；3. 案例三：不同企业所得税优惠政策下的计算。
4. 小组活动：1. 分组讨论某一特定企业的企业所得税核算和申报流程；2. 小组展示并进行讨论，提出改进意见。
5. 总结与评价：1. 对本节课所学知识进行总结和回顾；2. 补充其他应注意的企业所得税实操技巧。
六、教学资源和评估方式1. 教学资源：1. 企业所得税法律法规的相关文件；2. 企业所得税计算表格和申报表格。
初级经济基础 章节练习_第5章 企业所得税、个人所得税法律制度
第五章企业所得税、个人所得税法律制度（课后作业）一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。
A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业2.甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。
根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是（）。
A.甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得B.甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得C.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得D.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中，正确的是（）。
A.股息、红利等权益性投资收益，按照合同约定的被投资方应付股息、红利的日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现D.采取产品分成方式取得收入的，按照合同约定的分成日期确认收入的实现4.甲企业2017年年初在生产经营的过程中，经批准向内部职工借入生产用资金200万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期限1年，支付借款利息12万元（金融企业同期同类贷款年利率5%）。
根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算2017年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为（）万元。
A.12B.10C.8D.115.根据企业所得税法律制度的规定，县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可以作为不征税收入进行税务处理，如果该资产属于非货币性资产，应按政府确定的（）计算不征税收入。
国开税收基础第5章自测练习试题及答案
国开税收基础第5章自测练习试题及答案一、单选题试题 1下列说法正确的是（）。
正确答案是：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不得扣除试题 2企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（）为计税基础。
正确答案是：历史成本试题 3下列关于固定资产计算折旧的最低年限说法正确的是（）。
正确答案是：飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年试题 4根据企业所得税法的规定某国家重点扶持的高新技术企业，2018年亏损15万元，2019年度亏损10万元，2020年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2020年应纳企业所得税税额为（）万元正确答案是：15试题 5按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）。
正确答案是：合伙企业试题 6根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（）。
正确答案是：非居民企业试题 7来源于中国境内、境外的销售货物所得，按照（）确定。
正确答案是：交易活动发生地试题 8202x年度，某企业财务资料显示，202x年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务取得不含税收入220万元。
收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。
企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。
正确答案是：44.4试题 9清算所得，是指企业的（）减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。
正确答案是：全部资产可变现价值或者交易价格试题 10投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为（）所得。
《纳税实务》全册电子教案完整版课程教学设计
《纳税实务》第一章：税收概述一、教学目标：1. 让学生了解税收的定义、特征和功能。
2. 让学生掌握税收的基本分类和税收制度的基本构成。
3. 让学生了解我国税收制度的发展历程。
二、教学内容：1. 税收的定义与特征2. 税收的功能3. 税收的基本分类4. 税收制度的基本构成5. 我国税收制度的发展历程三、教学重点与难点：1. 教学重点：税收的定义、特征、功能以及税收制度的基本构成。
2. 教学难点：税收的分类和我国税收制度的发展历程。
四、教学方法：1. 讲授法：讲解税收的定义、特征、功能以及税收制度的基本构成。
2. 案例分析法：分析税收分类和我国税收制度的发展历程。
五、教学过程：1. 导入：简要介绍税收的概念，引发学生对税收的思考。
2. 讲解：详细讲解税收的定义、特征、功能以及税收制度的基本构成。
3. 案例分析：分析税收分类和我国税收制度的发展历程。
4. 互动环节：学生提问，教师解答。
5. 总结：概括本节课的主要内容，布置课后作业。
《纳税实务》第二章：增值税一、教学目标：1. 让学生了解增值税的定义、特征和作用。
2. 让学生掌握增值税的税率、计税依据和计算方法。
3. 让学生了解增值税的优惠政策。
二、教学内容：1. 增值税的定义与特征2. 增值税的税率3. 增值税的计税依据和计算方法4. 增值税的优惠政策三、教学重点与难点：1. 教学重点：增值税的定义、特征、税率、计税依据和计算方法以及优惠政策。
2. 教学难点：增值税的计算方法和优惠政策。
四、教学方法：1. 讲授法：讲解增值税的定义、特征、税率、计税依据和计算方法。
2. 案例分析法：分析增值税的优惠政策。
五、教学过程：1. 导入：简要介绍增值税的概念，引发学生对增值税的思考。
2. 讲解：详细讲解增值税的定义、特征、税率、计税依据和计算方法。
3. 案例分析：分析增值税的优惠政策。
4. 互动环节：学生提问，教师解答。
5. 总结：概括本节课的主要内容，布置课后作业。
高教社2023(李克桥)税法教材答案第5章- 企业所得税课后习题答案
企业所得税复习思考题一、单项选择题1．B 2．D 3．A 4．C 5．A 6．C 7．D 8．B 9．D 10．C11.A 12．D 13．A 14．B 15．D 16．C 17．A 18．C 19．A 20．C二、多项选择题1.ABD2.BCD3.ACD4.ABCD5.AD 6．AB 7．CD 8.ABD 9.BCD 10．AB11.ABCD 12.ABCD 13. ACD 14.BCD 17.ABC 18.ABC 19.CD 20.ABCD21.AC 22.ABCD 23.ABD 24.AC 25.BC 26.ABC 27.ABCD三、判断题1.对2. 错3.对4.对5. 错6.对7. 对8.错9.对10.对11.对12.错13.对14.对15.错四、名词解释：企业所得税：企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
企业所得税是国家参与企业利润分配并调节其收益水平的一个关键性税种，体现了国家与企业的分配关系。
居民企业：居民企业，是指依照中国法律、法规在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境内的企业。
非居民企业：非居民企业，是指依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
应纳税所得额：按照《企业所得税法》的规定，应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
关联企业：是指有下列关系之一的公司、企业、其他组织或者个人。
（1）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的拥有或者控制关系。
（2）直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制。
（3）其他在利益上具有相关联的关系。
五、简述题1．企业所得税的改革指导思想和原则是什么？答：企业所得税改革的指导思想是，适应社会主义市场经济发展要求，统一税法，公平税负，规范国家和企业分配方式，理顺分配关系，强化企业所得税调控经济和组织财政收入的职能，促进整个国家经济运行机制和企业经营机制的转换和完善，促进国民经济的健康发展。
初级会计职称 初级经济法 经济法基础 分章节讲义及例题 第五章1 企业所得税法律制度
1第五章（ ）企业所得税法律制度考情分析12201914企业所得税法律制度在每套考卷中的分值约为 分，经常涉及大题，在 年 个批次的考试中，有 个企业所得税的大题。
93最近 年典型考卷题型题量分析表2020年“企业所得税法律制度”考点变动不大，在“不征税收入”“免税收入”“四项经费的税前扣除”“公益性捐赠的税前扣除”“手续费及佣金支出的税前扣除”“固定资产加速折旧”“减免税所得”“小型微利企业”“减计收入”等内容上，补充了部分新政策。
单元框架第 单元 企业所得税基础1单元考点框架考点 ：企业所得税纳税人（★★）1 1.企业所得税纳税人包括各类 、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动 企业、事业单位的其他组织；但依照中国法律、行政法规成立的 ，不适用《企业所得税 个人独资企业、合伙企业法》，不属于企业所得税纳税义务人。
2.居民企业和非居民企业1【经典考题 ·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A.甲有限责任公司B.乙事业单位C.丙个人独资企业D.丁股份有限公司【答案】 C1B【解析】（ ）企业所得税的纳税人并不仅限于企业（选项 事业单位也属于企业所得税的纳税2C人）；（ ）并非所有企业都是企业所得税的纳税人（例如选项 个人独资企业不属于）。
2【经典考题 ·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（ ）。
A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司B.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司C.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司D.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司【答案】 CC【解析】选项 ：既未在中国境内成立，实际管理机构亦未在境内，但在境内设有机构、场所，属于非居民企业。
3【经典考题 ·判断题】在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，无须缴纳企业所得税。
企业所得税习题及其答案
习题五企业所得税一、名词解释1．企业所得税2．应纳税所得额3．亏损弥补4、关联企业二、填空题1．企业所得税实行比例税率，其基本税率为。
2．对符合条件的小型微利企业，减按的税率征收企业所得税；对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按的税率征收企业所得税。
3．除另有规定外，企业应纳税所得额的确定，以为原则。
4．企业发生年度亏损的，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过年。
5．企业发生的公益性捐赠支出，在年度会计利润总额以内的部分，准予在计算应纳所得额是扣除。
6．实行源泉扣缴的非居民企业的应缴纳的所得税，以为扣缴义务人。
7．企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应按照进行分摊。
8．除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以为纳税地点。
登记注册地在境外的，以为纳税地点9.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使纳税年度的实际经营期不足十二个月，应当以其为一个纳税年度。
答案：1、 25%2、 20%，15%3、权责发生制4、 55、 12%6、支付人7、独立交易地原则8、企业登记注册地，实际管理机构所在地9、实际经营期三、单项选择题1.企业在计算应纳税所得额时，下列准予从收入总额中予以扣除的项目是（）。
A.与经营活动无关的无形资产B.企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本C.企业对外投资期间的投资资产的成本D.自创商誉2.企业在纳税年度内无论盈余或亏损，都应在月份或季度终了后（）日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表。
A.7B.10C.15D.453.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A.7B.10C.15D.454、企业来源于境外的所得，已在境外实际交纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是（）。
《纳税实务》全册电子教案课程教学设计
《纳税实务》第一章纳税基础一、教学目标1. 了解税收的基本概念和特征2. 掌握税收的分类和征税对象3. 熟悉税收法律关系和税收制度4. 理解税收征收管理的基本规定二、教学内容1. 税收的基本概念与特征2. 税收的分类和征税对象3. 税收法律关系4. 税收制度概述5. 税收征收管理的基本规定三、教学重点与难点1. 教学重点：税收的基本概念、税收分类、税收法律关系、税收制度、税收征收管理。
2. 教学难点：税收的基本概念、税收分类、税收法律关系、税收制度。
四、教学方法1. 讲授法：讲解税收的基本概念、分类、法律关系、制度和征收管理。
2. 案例分析法：分析实际案例，帮助学生理解税收相关概念和规定。
3. 互动教学法：提问、讨论，提高学生对税收知识的理解和应用能力。
五、教学步骤1. 导入：介绍税收在国家经济中的重要性，引出本章主题。
2. 讲解税收的基本概念与特征：阐述税收的定义、特点和作用。
3. 讲解税收的分类和征税对象：介绍直接税和间接税的分类，以及各类税收的征税对象。
4. 讲解税收法律关系：阐述税收法律关系的主体、客体和内容。
5. 讲解税收制度概述：介绍我国税收制度的构成和特点。
6. 讲解税收征收管理的基本规定：阐述税收征收管理的原则、程序和法律责任。
7. 案例分析：分析实际案例，帮助学生理解税收相关概念和规定。
8. 互动环节：提问、讨论，提高学生对税收知识的理解和应用能力。
9. 总结：回顾本章内容，强调重点知识点。
10. 布置作业：布置相关练习题，巩固所学知识。
《纳税实务》第二章增值税一、教学目标1. 了解增值税的基本概念和特征2. 掌握增值税的税率及其计算方法3. 熟悉增值税的税收优惠和征收管理4. 理解增值税的转型与发展二、教学内容1. 增值税的基本概念与特征2. 增值税的税率及其计算方法3. 增值税的税收优惠4. 增值税的征收管理5. 增值税的转型与发展三、教学重点与难点1. 教学重点：增值税的基本概念、税率计算、税收优惠、征收管理和转型与发展。
2022年初级会计职称《经济法基础》第五章企业所得税、个人所得税法律制度同步训练
2022年初级会计职称《经济法基础》第五章企业所得税、个人所得税法律制度同步训练2022年初级会计职称《经济法基础》第五章企业所得税、个人所得税法律制度同步训练一、单项选择题1.2022年度，某小型企业财务资料显示，会计利润为370万元，另有经税务机关核定的2022年亏损为70万元，假设无其他纳税调整事项。
则2022年应纳所得税额为（）万元。
[1分]A 70B 72．5C 75D 77．52.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。
[1分]A 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B 股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定C 租金所得，按照负担支付所得的机构所在地或个人的住所来确定D 转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定3.下列各项中，不得计算折旧扣除的固定资产是（）。
[1分]A 运输工具B 以经营租赁方式出租的固定资产C 单独估价作为固定资产入账的土地D 房屋及建筑物4.依据企业所得税法，下列关于股息红利等权益性投资收益确认收入实现的规定，正确的是（）。
[1分]A 按照被投资方计算出利润的日期B 按照被投资方做出利润分配决定的日期C 按照被投资方账面做出利润分配处理的日期D 按照投资方取得分回利润的日期5.根据《企业所得税法》的规定，以下支出可以直接在税前扣除的是（）。
[1分]A 企业为投资者支付的商业保险费B 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出C 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费D 非银行企业内营业机构之间的利息6.某居民企业2022年度产品销售收入4800万元，发生的成本费用3600万元，材料销售收入400万元，境内分回的投资收益761万元(被投资方税率为15％)，实际发生业务招待费15万元，该企业2022年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。
[1分]A 26B 9C 15D 187.2022年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是（）万元。
第五章-企业所得税、个人所得税法律制度(课后作业)下载版
第五章企业所得税、个人所得税法律制度（课后作业）一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是（）。
A.中外合资企业B.依照中国法律成立的个人独资企业C.国家机关D.社会团体2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，不正确的是（）。
A.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现B.租金收入，按照实际收到租金的日期确认收入的实现C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现D.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中属于企业所得税不征税收入的是（）。
A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.无形资产转让收入4.境内某居民企业2012年销售货物取得收入5000万元，接受捐赠取得收入1000万元，发生业务招待费40万元。
根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2012年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。
A.24B.25C.30D.405.某服装生产企业2012年销售服装取得收入3500万元，出租服装生产设备取得收入200万元，转让专利权取得收入1000万元，企业当年发生广告费800万元，该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费为（）万元。
A.800B.705C.555D.5256.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中，不正确的是（）。
A.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予在企业所得税前扣除B.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费，准予在企业所得税前扣除C.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，可按规定在企业所得税前扣除D.企业发生的业务招待费支出一律按照发生额的60%在企业所得税前扣除7.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时可以按规定扣除的是（）。
税法(第五版)课件第5章企业所得税
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初级《经济法基础》真题
【判断题】（2018年）居民企业来源 于中国境外的租金所得不征收企业所得
税。（ × ）
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三、税率
基本税率：25% 小型微利企业：20% 符合条件的高新技术企业：15% 非居民企业：10%
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初级《经济法基础》真题
【单选题】（2008年）根据《企业所得税法》 的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，
第五章 企业所得税
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第五章 企业所得税
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本章学习目标
•学会办理纳税申报 •掌握应纳税额的计算 •掌握基本法律规定
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第一节 企业所得税概述
一、企业所得税的概念
企业所得税是对我国境内的企业和其他取 得收入的组织的生产经营所得和其他所得为 征税对象征收的一种税。是国家参与企业利 润分配的重要手段。
你知道 企业所得税的由来么？
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一、纳税义务人
（二）非居民企业 非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际
管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所 的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中 国境内所得的企业。
非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经 营活动的，包括委托单位或个人经常代其签订合同， 或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企 业在中国境内设立的机构、场所。
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初级《经济法基础》真题
【多选题】（2018年）根据企业所得税法律制度 的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的 有（ABC ）。 A.外国公司在中国境内的分公司 B.在中国境内注册成立的社会团体 C.在中国境内注册成立的一人有限责任公司 D.在中国境内注册成立的个人独资企业
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第五章企业所得税基础练习题一、单项选择题1.企业所得税的纳税义务人是在中国境内实行独立经济核算的企业或组织企业。
但不包括（）A．国有、集体企业B．私营企业C．外商投资企业C．个人独资企业和合伙企业正确答案：D知识点：企业所得税纳税义务人答案解析：个人独资企业和合伙企业征收个人所得税。
2.下列各项中,计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是( )A．生产经营收入B．财政拨款C．企业股份制改造中的资产评估增值D．国债利息收入正确答案：A知识点：企业所得税应纳税所得额的收入总额和不征税收入，免税收入答案解析：B属于不征税收入，D属于免税收入，C:企业股份制改造，发生的资产评估增值不计入所得额，可调整相应账户和计提折旧。
3.计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（）。
A．职工福利费B．工会经费C．职工教育经费D．社会保险费正确答案：C知识点：应纳所得额的计算--扣除原则和范围答案解析：（1）企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分予以扣除。
（2）企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除。
（3）除国务院、税务主管机关另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
4.在汇总缴纳所得税时，企业境外所得超过规定抵免限额的部分，可以在以后（）内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
A．三个年度B．五个年度C．八个年度D．十个年度正确答案：B知识点：境外所得抵扣税额的计算答案解析：企业取得境外所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中限额抵免，抵免限额为该项所得依照我国所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
5.现行企业所得税规定，纳税人发生年度亏损，可以在税前弥补的亏损金额是（）。
A．企业申报的亏损额B．税务机关按税法规定核实、调整后的金额C．企业财务报表的帐面金额D．企业自己核定的亏损额正确答案：B知识点：企业所得税亏损弥补答案解析：税务机关按税法规定核实、调整后的亏损金额，是可以税前弥补的亏损。
二、多项选择题1.以下关于企业所得税征收管理的规定正确的有（）A．非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。
B．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税C．非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。
D．除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。
正确答案：A, B, C, D知识点：企业所得税纳税地点答案解析：上述均为企业所得税征收管理中的条款。
2.下列固定资产不得计算折旧扣除的是（）A．单独估价作为固定资产入账的土地B．未投入使用的机器设备C．以经营租赁方式租出的固定资产D．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产正确答案：A, B, D知识点：企业所得税固定资产的税务处理答案解析：ABD均为税法规定不得提取折旧的固定资产；C作为租出方，是资产的所有者，可提折旧。
3.根据《企业所得税暂行条例》及有关规定，可以享受定期减征或免征企业所得税优惠的企业有（）。
A．在国家确定的贫困地区新办的企业B．兼并其他企业后继续经营的企业C．2002年注册的生产性外商投资企业D．西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，符合规定的内资企业自开始生产经营之日起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
正确答案：A, C, D知识点：企业所得税税收优惠答案解析：兼并其他企业后继续经营的企业不享受定期减免优惠。
自2008年1月1日起，原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业，新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止，但因未获利而尚未享受税收优惠的，其优惠期限从2008年度起计算。
4.下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（）。
A．为雇员支付集资分红的支出B．为雇员年终加薪的支出C．按规定为雇员交纳社会保险的支出D．为雇员提供的劳动保护费支出正确答案：A, C, D知识点：企业所得税扣除原则和范围答案解析：年终加薪属于工资薪金性质的支出；A、C、D都不属于企业工资薪金支出的范围。
5.下列项目中，符合关联企业认定标准的有（）。
A.直接或间接地同为第三者拥有或控制B.经常发生购销业务的企业和单位C.在资金方面存在直接和间接的拥有或控制D.在经营方面存在直接或间接拥有或控制正确答案：A, C, D知识点：企业所得税特别纳税调整调整范围答案解析：在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或控制关系；直接或间接地同为第三者所拥有或控制；其他在利益上相关联的关系等，均属于关联企业。
本题中所谓经常发生购销业务的企业和单位，并不一定是关联企业。
三、判断题1.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的收入全额缴纳企业所得税。
（）正确答案：错知识点：非居民企业应纳税额的计算答案解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其应纳税所得额按照下列方法计算：（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；（3）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。
2.国家需要重点扶持的高新技术产业区内的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税；高新技术产业区外的高新技术企业不得享受此项优惠。
（）正确答案：错知识点：高新技术企业企业所得税税收优惠答案解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
3.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
（）正确答案：对知识点：企业所得税不得扣除的项目答案解析：符合新企业所得税法实施条例第四十九条规定。
4.因债权人缘故确实无法支付的应付款项，应计入资本公积，不计缴企业所得税。
（）正确答案：错知识点：企业所得税应纳税所得额的计算—收入总额答案解析：因债权人缘故确实无法支付的应付款项，会计制度计入资本公积，但仍应计缴企业所得税。
5.某企业年初向非金融机构借款500万元，期限二年，年利率7%（金融机构借款年利率5．41%），购置一条生产线，年底竣工结算投产。
则该企业当年资本化利息35万元；次年35万元利息计入财务费用，但所得税前只准予扣除27．05万元。
（）正确答案：错知识点：企业所得税--扣除原则和范围答案解析：即使是资本化的借款费用，如果高于金融机构同期同类借款利息的部分，也不能予以资本化。
四、计算题1.某机械制造企业2008年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元（含广告费100万元），管理费用500万元（含招待费20万元，办公室房租36万元，存货跌价准备2万元）投资收益25万元（含国债利息6万元、从深圳联营企业分回税后利润34万元、权益法计算投资某公司损失15万元），营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。
其他补充资料：（1）当年9月1日起租用办公室，支付2年房租36万元；（2）企业已预缴税款190万元。
要求：（1）计算该企业所得税前可扣除的销售费用（2）计算该企业所得税前可扣除的管理费用（3）计算该企业计入计税所得的投资收益（4）计算该企业应纳税所得额（5）计算该企业应纳的所得税额（6）计算该企业2008年度应补（退）的所得税额正确答案：（1）该企业所得税前可扣除的销售费用200万元按税法规定，机械制造企业当年税前扣除的广告费用不能超过销售营业收入的15%广告费限额=3000×15%=450万元广告费没有超支（2）计算该企业所得税前可扣除的管理费用=500-（20-12）-（36-6）-2=460万元①按税法规定，业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售营业收入的5‰；业务招待费限额计算：①3000×5‰=15万元；②20×60%=12万元；可扣除12万元。
②按税法规定，经营性租入固定资产的费用应按受益时间均匀扣除当年应计入成本费用的房租=36万÷24个月×4个月=6万元③存货跌价准备2万元属于税法不认可的支出（3）计算该企业计入计税所得的投资收益为0①国库券利息收入免缴企业所得税②居民企业直接投资于其它居民企业的投资收益属于免税收入③不认可权益法计算的投资损失15万元（4）计算该企业应纳税所得额=3000-1500-12-200-460-10.5=817.5万元企业间经营性违约罚款可以扣除（5）计算该企业应纳的所得税额=817.5×25%=204.38万元（6）应补缴企业所得税=204.38-190（预交）=14.38万元知识点：企业所得税的计算2.某国有工业企业2008年进行了股份制改造，税务机关年度审查时，发现有关资料如下：（1）当年销售收入1280万元，已扣除回扣额20万元；（2）将应在次年收到的先征后退且无指定用途的流转税税额100万元，已计入补贴收入；（3）在股份制改造过程中，固定资产由500万元评估增值到700万元，当年计提折旧费35万元（年折旧率5%）；（4）该企业成本费用（不含折旧费）共计750万元，其中：含支付街道办事处绿化支出5万元，广告费30万元。
根据上述资料，计算该企业当年应纳的企业所得税。
正确答案：(1)收入总额为1280万元，应将回扣20万元计入收入总额；（2）当年未收到的先征后退的流转税款100万元不应计入本年所得额，而应计入收到当期的应纳税所得额；（3）资产评估净增值部分计提的折旧，不得税前扣除；（4）本年的成本费用750万元中，支付街道办事处绿化费5万元属赞助支出不得扣除；广告费，一般企业应在当年销售（营业）收入15%的比例内扣除，查出的回扣额20万元不得做为计算广告费的基数，广告费扣除限额=1280×15%=192该企业广告费扣除标准为192万元。
因未超过扣除限额，所以可以全额扣除。
应纳税所得额=（1280+20）-500×5%-（750-5）=722（万元）应纳税所得额=722×25%=180.5（万元）知识点：企业所得税的计算。