第五章 企业所得税试题及答案

第五章企业所得税、个人所得税法律制度

一、单项选择题

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征税对象的表述中，正确的是( )。

A.非居民企业发生在我国境外的所得不需要在我国缴纳企业所得税

B.未在我国境内设立机构、场所的非居民企业不需要在我国纳税

C.居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税

D.在我国境内设立机构、场所的非居民企业发生在中国境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得需要在我国缴纳企业所得税

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是( )。

A.采用售后回购方式销售商品，符合销售收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理

B.采用以旧换新方式销售商品的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理

C.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

D.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

3.境内某居民企业2012年取得销售货物收入3000万元，出租包装物收入2万元，固定资产转让收入50万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2012年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为( )万元。

A.18

B.15

C.15.01

D.15.26

4.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是( )。

A.土地增值税

B.资源税

C.增值税

D.车船税

5.某生产企业2012年销售货物取得收入4000万元，出租闲置办公楼取得收入1000万元，转让机器设备取得收入500万元，企业当年发生广告费600万元，业务宣传费300万元，该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为( )万元。

A.900

B.825

C.600

D.750

6.根据企业所得税法律制度的规定，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过( )。

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

7.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是( )。

A.家禽饲养

B.海水养殖

C.花卉种植

D.内陆养殖

8.某生产企业2012年实现会计利润2000万元，其中已计入成本、费用的实际支付给残疾职工的工资为100万元。假设无其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%，该企业2012年应缴纳企业所得税( )万元。

A.425

B.450

C.475

D.500

9.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起( )内，进行纳税调整。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

10.根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自年度终了之日起( )内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.1个月

B.3个月

C.5个月

D.6个月

11.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列所得，以实现转让的地点为所得来源地的是( )。

A.不动产转让所得

B.动产转让所得

C.利息、股息、红利所得

D.特许权使用费所得

12.对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应按照( )项目征收个人所得税。

A.劳务报酬所得

B.工资、薪金所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

13.中国公民李某2012年1月取得全年一次性奖金12000元，当月另取得工资收入3500元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为( )元。

A.255

B.360

C.1095

D.1095

14.中国某高校学生赵某，2012年7月暑假期间，参与勤工俭学活动取得收入2000元，赵某当月应缴纳的个人所得税为( )元。

A.0

B.240

C.320

D.400

15.某作家完成了一部短篇小说，2012年6月份第一次出版获得稿酬5000元，7月份该小说再版获得稿酬700元。该作家当年应缴纳的个人所得税为( )元。

A.700

B.658

C.560

D.638.4

16.2012年8月，周某转让一项商标权，取得收入30000元，周某当月就该项所得应计算缴纳的个人所得税为( )元。

A.5200

B.6000

C.7000

D.4800

17.张某2012年3月出租自有居住用房，取得租金收入3000元，当月发生的准予扣除项目合计为200元，修缮费用1300元，均取得合法票据。张某当月应缴纳的个人所得税为( )元。

A.70

B.120

C.140

D.240

18.对个人转让自用( )以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。

A.3年

B.5年

C.6年

D.10年

19.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得，应按照( )项目计征个人所得税。

A.财产转让所得

B.特许权使用费所得

C.偶然所得

D.其他所得

20.根据个人所得税法律制度的规定，一般情况下，纳税人应在取得应纳税所得的次月( )内向主管税务机关申报个人所得并缴纳税款。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

二、多项选择题

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于居民企业的有( )。

A.依照中国法律在中国境内成立的企业

B.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中属于企业不征税收入的有( )。

A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

B.国债利息收入

C.财政拨款

D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

3.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出准予在计算应纳税所得额时据实扣除的有( )。

A.参加财产保险按规定缴纳的保险费

B.合理的劳动保护支出

C.依照有关规定提取的用于环境保护的专项资金

D.手续费及佣金支出

4.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出在计算应纳税所得额时不得扣除的有( )。

A.非广告性质的赞助支出

B.缴纳的增值税税款

C.因违反经济合同支付给供货商的违约金

D.支付给其他企业的管理费

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，不得计算折旧在企业所得税前扣除的有( )。

A.生产性生物资产

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.以融资租赁方式租入的固定资产

D.未投入使用的机器设备

6.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，应按收入全额计算征收企业所得税的有( )。

A.特许权使用费所得

B.利息所得

C.租金所得

D.转让财产所得