探索建立防治“小金库”的长效机制

探索建立防治“小金库”的长效机制中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）03-000-02
近两年，铁路各单位、各部门按照中央、铁道部要求，积极采取措施治理“小金库”，取得了一定成效，但是，仍然存在着不少问题，必须引起高度重视。

因为“小金库”的存在，不仅导致会计信息失真，扰乱市场经济秩序，造成国家财政收人和国家资产的流失，而且违背了科学发展观的要求，扭曲了市场对资源的合理配置，削弱了政府宏观调控能力，影响了经济平稳较快发展，甚至诱发和滋生腐败现象。

因此，建立防治“小金库”长效机制，不仅从源头和基础上加强了控制防范“小金库”，而且对促进党风廉政建设和反腐败工作、加快转变经济发展方式、保持经济平稳较快发展也具有重要的意义。

一、“小金库”发生的成因剖析
从中央至地方及各企事业单位，都在不断加大“小金库”治理力度，而“小金库”却如韭菜一般，屡割屡长，究其原因，反映在如下几方面：
（一）利益驱动
“小金库”之所以屡禁不止，原因之一在于‘小金库”能给个人或小团体带来利益，带来好处。

由于“小金库”暗中存在，管理上不公开、不透明，好分钱、好用钱、好送钱，使之成为滋生各种
违纪行为的温床。

“小金库”发钱的形式不受控制，想怎么发就怎么发，想发多少就发多少。

从查处的“小金库案件来看，绝大部分“小金库”中的钱，都会用于发放奖金、劳务费、业务招待费、购买年货和买购物卡送给相关人员。

（二）无视法纪
在思想上不重视法律法规、党纪条规和财经政策的学习，错误地认为小金库”的钱只要不装入自己的腰包，就不算违规；认为“小金库”的钱只要分钱的范围广一些，领导和中层干部多分些就会没事；认为只要是为了单位的利益，用“小金库”解决一些财务上不能处理的费用既方便也合情合理。

某公司总经理在“小金库’案发后在自我检查中很痛心地说了“两个不知”：不知道套现发钱违纪违规；不知道虚开发票套现支付民工工资算“小金库”，因为从前都是这么干的。

可见法律法规的学习根本就没有入脑入心，财经纪律竟缺乏到如此地步。

（三）监督无力
“小金库”之所以存在，有的积重难返，其中重要原因之一是监督力量“集体失声”。

从领导班子看，有的案件班子成员多次拿钱，每次钱都不少，而且还是现金，但从党委书记到其他班子成员，没有一个人过问，没有人问这是什么钱，从哪里来，合不合规，有的不但不提出疑问甚至煽风点火，忽悠行政主要领导多找钱多发钱。

从财务、劳资、经营管理部门看，监督形同虚设。

（四）心存侥幸
我们国家三令五申不能私设“小金库”，但为什么还有人敢屡闯“红灯”、触摸“高压线”呢，关键还是侥幸心理作怪。

他们一是认为自己所做的事天衣无缝，“天知地知你知我知”，组织难察觉，群众不知道，只要自己不说，一切就太平。

二是认为是为大家谋福利，不会承担责任。

认为能弄来钱给职工搞福利、发奖金的才是“好领导”。

三是认为老板可靠。

老板不说，别人不会知道。

某公司行政主要负责人在班子讨论某工程时还说：“按潜规则办，要找靠得住的包工头”。

但行贿人手头都有一本帐，什么时候给你的，给了你多少，在什么地方给的，他们都记得清清楚楚，最后也交待得清清楚楚。

因为把你供出来，他就可以减轻处罚。

在你看来平时给你送钱的，是最铁的兄弟，可一旦案发，行贿人为了免除处罚.关键时刻第一个出卖你的可能就是他。

四是认为无账可查，组织上不会知道。

可见，心存侥幸，是产生罪恶的祸根，是步入岐途的跳板。

（五）制度疲软
“小金库”屡禁不止，不能说没有制度，而是制度说在嘴上，贴在墙上，讲在会上，放在桌上，最终是制度执行缺位，导致问题频发。

某公司财务部部长明知截留收人、公款私存、违规套现是违反党纪法规的行为，不仅熟视无睹、知情不报，反而参与套现发放奖金并从中领钱。

由此可见，制度执行的缺失是何等的可怕。

二、治理“小金库”的主要措施
“小金库”问题由来已久，屡禁不止，是个“顽症”，我们必须坚持标本兼治、内外结合、惩防并举、综合治理，才能从根本上解决问题。

（一）加强宣传教育，构建“小金库”治理风险防范机制
1.加强思想教育。

要不断强化理想信念教育、权力观教育和法律条规教育，教育领导干部树立正确的人生观、价值观和权力观，使广大党员干部职工筑牢思想、道德和法纪防线。

要加强对《会计法》等法律法规的学习，强化职业道德教育，提高对财务制度与财经法规的认识，用党的纪律、国家法律来强化财务管理和监督，规范财经秩序。

各单位每年要集中两次以上对本单位干部职工进行思想教育，要充分利用各种培训、学习机会，对广大领导干部及会计人员进行思想和职业道德教育。

2.突出廉政教育。

结合党风廉政建设工作，各单位纪检监察组织每年要集中两次以上开展法制宣传和警示教育，通过思想政治教育和党纪法规教育、正面示范教育和反面警示教育，提高各级管理人员对“小金库”问题危害性的认识，培养其牢固树立遵章守纪、廉洁从业意识，促使广大干部在是非面前增强辨别能力，在诱惑面前增强自制能力，在警示面前增强反省能力，自觉筑牢思想道德防线。

3.营造舆论氛围。

应充分利用网络、会议、宣传栏等渠道，多形式、多层次、多角度强化宣传，使设立“小金库”违法、违纪、
容易诱发职务犯罪的观念深入人心，提高制度的透明度、影响力和知晓率，营造人人知晓、人人遵守的良好氛围，形成全员参与预防“小金库”的局面。

（二）强化财务管理，构建“小金库”治理规范运作机制
1.规范财务票据管理。

各单位要严格执行《中华人民共和国票据法》、《中华人民共和国发票管理办法》等文件规定，把好收费票据使用关，严禁使用非法票据，力求票据与项目相吻合、票据与收人相吻合、票据与稽核相吻合，堵塞票据管理漏洞。

2.依法建账核算。

按照企业会计制度规定，依法设置会计账簿，不得少设、私设会计账册。

单位内部发生的一切经济业务事项应当在依法设置的会计账册上进行统一登记、核算，会计人员应定期核对账账、账证、账实，保证内容真实完整。

3.严格资产管理。

各单位每年至少要进行一次资产清查，资产增减要及时调整账务，确保账实相符。

要明确资产管理责任人，强化固定资产增减、报废、调拨、转让动态管理，加强资产产权管理，防止国有资产闲置、浪费甚至流失，防止单位利用国有资产谋取“小金库”。

4.加强账户管理。

按照铁道部要求，加强单位银行账户审批、销户、备案管理制度，从严控制新开账户，将单位账户全部纳人监管账户管理，并与工行、建行、中行、农行签订《账户监管合作协议》和《现金管理服务协议》，杜绝公款私存、账外设账、多头开
户等问题，完善银行账户管理信息系统，强化日常动态管理。

（三）规范内部监控，构建“小金库”治理内部约束机制
1.建立制衡机制。

要严格执行铁路“三重一大”有关政策规定，坚持和落实重大项目支出集体研究制度。

要加强对财务人员的管理，明确单位财务内部的职责分工，管钱、管物、管账人员进行相互制约，形成相互制衡机制。

2.加强制度建设。

要不断加强制度建设，尤其是要健全内控制度，要强化单位责任人的内控意识，从重点业务流程和过程着手，查找单位经营管理中的薄弱环节和问题，并对关键风险点加以控制，堵塞管理漏洞，防范风险，为铁路快速发展奠定坚实的基础。

3.完善信息公开。

要积极推进厂务公开，特别要健全单位财务公开等制度，把资金的收人和使用置于各级组织、广大干部职工的监督之下，置于各级管理部门的有效监督之下，使资金在阳光下公开、透明、规范运作，经济业务和往来在阳光下公平进行。

（四）注重源头治理，构建“小金库”治理责任追究机制
i.实行“小金库”问责追究制度
凡是出现“小金库”行为的单位，对其主要领导.决策者和直接责任人一律实行“先免后查”；对查处的“小金库，’资金一律没收；对领导干部从“小金库”中违纪违规所得一律清退；对违纪财会人员一律吊销从业资格；对相关责任人一律给予党纪政纪处分；对涉嫌犯罪的责任人一律移送司法机关调查处理。

2.实行会计主管委派制和会计岗位轮换制
为预防财务部门参与设立“小金库”行为，可实行单位会计主管由上级直接委派，人事、工资及其他福利全部由上级负责，任期3至6年即可。

在单位内部则实行会计人员轮岗制，可3年一换。

这一方面可提高会计人员素质，另一方面防止一个人在一个岗位呆久了，容易发生利用职务之便，套现设立“小金库”，挪用等违法违纪行为。

3.建立完善群众举报制度
建立群众举报制度，向广大干部职工公布举报电话、举报电子信箱，拓宽群众举报渠道，鼓励群众举报。

健全举报登记和查处督办制度，完善举报奖励制度。

认真执行举报保密制度，切实保护举报人的合法权益，对于打击报复举报人的，依法依纪予以严惩。