2017税务师《税法二》考试试题练习
北京2017年税务师考《税法二》考试试题
北京2017年税务师考《税法二》考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列各项所得中，应当征收个人所得税的是__。
A．国家发行的金融债券利息收入B．个人取得的教育储蓄存款的利息收入C．外籍个人以现金形式取得的住房补贴D．外籍个人以实报实销形式取得的伙食补贴2、某公司于2005年10月4日进口一辆小汽车，关税完税价格500000元，已知关税税率50%，消费税税率8%。
则该公司应纳车辆购置税__，A．81521.74元B．50000元C．75000元D．694444元3、Y公司本月销售某产品情况如下：(1)现款销售110台，售价1 000万元(不含增值税，下同)已入账；(2)需要安装的销售2台，售价300万元，款项已部分收取，安装任务构成销售业务的重要组成部分，安装任务已完成60%；(3)分期收款(3年以上)销售4台，售价400万元，折现值200万元；(4)附有退货条件的销售2台，售价250万元，已入账，退货期3个月，退货的可能性难以估计。
Y公司本月应确认的销售收入是__万元。
A．1 200B．1 400C．1 700D．1 9504、对行政征收的论述错误的是__。
A．行政征收的法律后果是行政主体暂时取得了被征用财产的使用权B．行政征收的实施是无偿的，被征收方不能获得经济补偿C．税收征收是典型的行政征收行为D．行政征收的实施必须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提5、外商投资企业和外国企业合并申报纳税时其地方所得税的减免优惠可以按__规定执行。
A．企业总机构所在地的税务局的B．负责合并申报纳税的营业机构所在地的税务局C．各营业机构D．企业总机构或负责合并申报纳税的营业机构所在地的省、自治区、直辖市人民政府6、下列关于税收实体法各要素的表述，正确的是__。
A．纳税人是实际负担税款的单位和个人B．课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志C．税目是课税对象的具体化，代表课税的深度D．土地使用税和房产税都是有幅度的地区差别税率7、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是__。
山西省2017年税务师考《税法二》考试试卷
山西省2017年税务师考《税法二》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、促进残疾人就业增值税优惠政策，下列说法正确的是__。
A．自2007年1月1日起全国实施B．实行无限额即征即退政策C．实行跨年度待转办法D．实行按月退还增值税办法2、当事人有__情形时，应当承担缔约过失责任。
A．不履行合同B．履行合同不符合约定C．以自己的行为表明将不履行合同D．故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况3、下列经济行为中，需按“转让无形资产”税目缴纳营业税的是__。
A．转让经济合同的行为B．境外向境内转让无形资产的行为C．土地所有者出让土地使用权的行为D．画家出售作品原稿财产权时连同著作权一起出售的行为4、根据《担保法》的规定，下列关于保证人的说法正确的是__。
A．国家机关经国务院批准的，可以成为保证人B．具有法人资格的社会团体可以成为保证人C．子公司不能成为保证人D．不具有法人资格的企业不能成为保证人5、某增值税一般纳税人的企业机构所在地为甲地，其分支机构在乙地，它们应向__主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。
A．甲地B．乙地C．甲地或乙地均可D．各自机构所在地6、税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用，即起到一种__。
A．指引作用B．预测作用C．教育作用D．评价作用7、企业的股权投资所得是指企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积金中分配取得的股息性质的投资收益，不包括__。
A．企业股权投资转让所得B．被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产．C．被投资企业分配给投资方企业的全部非货币性资产D．被投资企业为投资方企业支付的与本身经营无关的费用8、甲公司2008年3月在上年度财务会计报告批准报出后，发现2006年10月购入的专利权摊销金额错误。
该专利权2006年应摊销的金额为120万元，2007年应摊销的金额为480万元。
税务师考试《税法二》练习及答案（2）
税务师考试《税法二》练习及答案（2）2017税务师考试《税法二》精选练习及答案精选练习二：一、单项选择题1、约翰是美国人，2010年2月12日来华工作，2011年2月15日回国，2011年3月2日返回中国，2011年11月15日至2011年11月30日期间，因工作需要去了日本，2011年12月1日返回中国，后于2012年11月20日离华回国，则该纳税人( )。
A、2010年度为我国居民纳税人，2011年度为我国非居民纳税人B、2010年度为我国非居民纳税人，2011年度为我国居民纳税人C、2010年度和2011年度均为我国非居民纳税人D、2010年度和2011年度均为我国居民纳税人2、张某于2012年初购买了某上市公司的股票，2012年12月18日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为( )元。
A、1000B、500C、800D、7503、某个人独资企业，2012年全年销售收入为1000万元;销售成本和期间费用760万元，其中业务招待费10万元、广告费15万元、业务宣传费8万元、投资者工资3万元;增值税以外的各种税费150万元，没有其他涉税调整事项。
该独资企业2012年应缴纳的个人所得税为( )元。
A、353000.67B、337930.33C、313550D、3260304、某中国公民，当年在A国取得劳务报酬所得26000元，在A国已纳税款5000元;同时在B国取得特许权使用费收入15000元，在B国已纳税额1000元，则这两项所得在我国应补缴的税款是( )元。
A、1400B、1200C、6640D、05、王先生有一商铺，2012年1月将商铺出租，扣除有关税费后(不含以下修理费用)，全年取得租金净收入36000元。
2012年7月，王先生对出租商铺维修花费了4800元。
王先生2012年度的租赁所得应缴纳个人所得税( )元。
A、2160B、4320C、4520D、27606、某企业雇员陈某2012年2月与企业解除劳动合同关系，陈某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取2月份工资5000元。
2017年税务师考《税法二》考试试卷
云南省20XX年税务师考《税法二》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、在数罪并罚的情况下，管制的刑期最高不能超过__。
A．1年B．2年C．3年D．5年2、大石河铜矿山9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。
A．代扣代缴人所在地B．甲地C．需要和税务机关协商D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关3、20×7年12月31日，丁公司计提存货跌价准备500万元，固定资产减值准备2000万元，可供出售股权投资减值准备1200万元。
在20×7年末计提上述资产、减值准备之前，20×7年已发生存货跌价准备转回100万元，可供出售股权投资减值准备转回300万元。
假定不考虑其他因素，则丁公司对上述资产价值变动应（）。
A．确认管理费用500万元、营业外支出2000万元、投资收益-1200万元B．确认管理费用400万元、资产减值损失2000万元、资本公积-1200万元C．确认管理费用400万元、资产减值损失2900万元D．确认资产减值损失3600万元4、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按__项目征收个人所得税。
A．特许权使用费所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．其他所得5、小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20 000元，增值税3 400元，在购入材料的过程中另支付运杂费600元。
则该企业原材料的入账价值为__元。
A．20 540B．20 600C．23 400D．24 0006、下列属于共益债务的是__。
A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用7、甲企业拟新增一投资项目，年初一次性投资500万元，可使用年限为3年，当前市场利率为9%，每年年末能得到200万元的收益。
2017年税务师《税法二》单选试题及答案
2017年税务师《税法二》单选试题及答案1、位于甲市的某企业2012年会计利润总额为180万元，当期将自产的一批图书通过当地的人民政府捐赠给西藏某希望小学，该批图书公允价值30万元，成本23万元，企业已做正确的会计处理，增值税税率为13%，假设不存在其他调整事项，该企业2012年应纳企业所得税为( )万元。
A.41.25B.42.08C.48.08D.48.38【正确答案】C2、根据企业所得税的有关规定，以下关于纳税申报期限的说法中，正确的是( )。
A.按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B.企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费、可弥补以前年度亏损，加上债务清偿损益后的余额，为清算所得C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起90日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按原投资成本确定计税基础企业自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款【正确答案】B3、下列情形中，属于内部处置不确认收入计算所得税的是( )。
A.将资产用于交际应酬B.将资产在总分机构之间转移C.将资产用于市场推广D.将资产用于股息分配【正确答案】B4、某法人企业总机构在北京，上海、青岛分设两个二级分支机构，2011年上海分支机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、50万; 青岛分支机构收入、工资、资产、三项分别是70万、40万、60万;2012年第一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，上海分支机构第一季度预缴税款为( )万元。
A.37.60B.67.2C.75.2D.82.3【正确答案】A5、在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住200天(无税收协定)的普通人员，其来源于中国境内、境外的“工资薪金”所得，下列说法正确的是( )。
山东省2017年上半年税务师考《税法二》：应纳税所考试题
山东省2017年上半年税务师考《税法二》：应纳税所考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、关于行政诉讼中的缺席判决，下列说法正确的是__。
A．原告或上诉人申请撒诉，法院裁定不予准许，原告或上诉人经合法传唤无正当理由拒不到庭的，人民法院可以缺席判决B．原告或上诉人申请撤诉，法院裁定不予准许，原告或上诉人未经法庭许可而中途退庭的，人民法院可以按撤诉处理C．第三人经合法传唤无正当理由拒不到庭或未经法庭许可中途退庭的，人民法院可以缺席判决D．原告或者上诉人经合法传唤，无正当理由拒不到庭或未经法庭许可中途退庭的，人民法院可以缺席判决2、根据《民法通则》的规定，被代理人出具的授权委托书授权不明的，应当由__。
A．被代理人对第三人承担民事责任B．代理人对第三人承担民事责任，被代理人不负责任C．被代理人对第三人承担责任，代理人负连带责任D．先由代理人对第三人承担民事责任，代理人无法承担责任的，由被代理人承担责任3、某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为__元。
A．1465B．825C．1225D．16004、生产企业向征税机关退税部门办理免、抵、退税纳税申报时，应提供的凭证资料有__。
A．《增值税专用发票抵扣联明细表》B．退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》C．《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》D．经征税部门审核签章的上期《增值税纳税申报表》5、关于民事诉讼简易程序，下列说法错误的有__。
A．原告可以口头起诉B．适用于基层人民法院或派出法庭审理的一审案件C．应当在立案之日起3个月内审结D．由陪审员担任审判员6、本月销售不动产应纳营业税__万元。
A．75B．80C．85D．907、下列各项中，对增值税进项税额抵扣的金额不产生直接影响的是__。
A．购货种类B．购货时间C．购货来源D．购货凭证8、某生产性外商投资企业10年获利情况如下表，该企业开始纳税的年度是__年。
税务师考试《税法二》测试题及答案(三篇)
税务师考试《税法二》测试题及答案（三篇）税务师考试《税法二》测试题及答案 12017税务师考试《税法二》测试题及答案测试题一：1依据企业所得税核定征收办法规定，__的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到(B)的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A.10%B.20%C.30%D.40%2.2008年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。
税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。
2008年度该企业应缴纳企业所得税(D)万元。
A.10.07B.10.15D.10.633某软件生产企业为居民企业，2008年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2008年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额(A)万元。
A.1B.1.5C.2D.2.54.某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为(C)。
A.一次性在税前扣除B.按奶牛寿命在税前分期扣除C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除5.2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。
假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税(D)万元。
A.16.2C.27D.286、下列关于契税减免税优惠__的说法，正确的是()。
A.事业单位、社会团体承受房屋免征契税B.因不可抗力丧失住房而重新购房的，免征契税C.房屋由县级人民__征用后重新承受房屋权属的，由县级人民__确定是否减免契税D.婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税答案:D『解析』选项A，承受的土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税;选项B，因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税;选项C，应该是由省级人民__确定是否减免。
2017年税务师《税法二》考试真题及参考答案与解析
2017年税务师《税法二》考试真题及参考答案与解析一、单项选择题1.甲企业持有乙企业 93%的股权，共计 3000 万股。
2016 年 8 月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为 10 元、收购日每股公允价值为 12 元。
在收购中丙企业以公允价值为32400 万元的股权以及 3600 万元银行存款作为支付对价。
假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（）万元。
A.600B.5400C.300D.6000【参考答案】A【答案解析】非股权支付比例=3600÷（32400+3600）×100%=10%，非股权支付对应的资产转让所得或损失=（32400+3600-3000×10）×10%=600（万元），甲企业股权转让所得的应纳税所得额为 600 万元。
2.中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职）。
2016 年 12 月取得董事费 9 万元，当月通过中国教育发展基金会捐款 3 万元用于公益事业。
郑某的董事费应缴纳个人所得税（）元。
A.10600B.12400C.16900D.18520【参考答案】A【答案解析】个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除。
对于独立董事取得的董事费，按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。
应缴纳个人所得税=［90000×（1-20%）-30000］×30%-2000=10600（元）。
3.依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（）。
A.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失B.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失C.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失【参考答案】A【答案解析】下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（1）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（2）企业各项存货发生的正常损耗；（3）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失（选项 A）；（4）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（5）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
2017年税务师《税法二》真题及答案
2017年税务师考试《税法二》真题及答案一、单项选择题（共40题，每题1.5分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。
2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。
在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价。
假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（）万元。
A.600B.5400C.300D.60002.中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职）。
2016年12月取得董事费9万元，当月通过中国教育发展基金会捐款3万元用于公益事业。
郑某的董事费应缴纳个人所得税（）元。
A.10600B.12400C.16900D.185203.依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（）。
A.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失B.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失C.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失4.2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。
假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额（）万元。
A.56.98B.55.97C.60.00D.54.965.下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（）。
A.年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税B.个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除C.按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税D.企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税6.中国公民李某2016年在A国取得劳务报酬50000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税8000元；取得偶然所得8000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元。
2017年上半年上海税务师考《税法二》考试题
2017年上半年上海税务师考《税法二》考试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价。
则每月摊销折价和每月投资收益的数额分别为__。
A．200元和1200元B．200元和960元C．200元和1000元D．200元和800元2、假设某计算机专家为某机构提供专门程序设计，取得劳务报酬收入50000元，免征额为800元，税率为20%；若规定计税依据超过20000～30000元的部分，加征2成，超过30000～40000元的部分，加征5成；超过40000元以上的部分，加征10成。
则该计算机专家应纳税额为__元。
A．10600B．10280C．13080D．178803、A公司为购建固定资产于2001年1月1日取得2年期借款800万元，年利率6%；同年7月1日又取得一年期借款400万元，年利率5%。
假设无其他借款，则2001年计算的专门借款加权平均年利率为__。
A．6%B．5.8%C．5.67%D．5%4、按海关现行规定，进出口货物完税后，如发现非纳税人原因少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起__内，向纳税义务人补征。
A．半年B．1年C．5年D．3年5、若企业长期股票投资采用“成本法”，则当企业实际收到被投资企业发放的股利时，应作会计分录为__。
A．借记“银行存款”科目，贷记“长期股权投资”科目B．借记“银行存款”科目，贷记“投资收益”科目C．借记“银行存款”科目，贷记“本年利润”科目D．借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”科目6、加工费47.97万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为__万元。
A．8.98B．8.94C．8.9D．9.027、甲向乙购买100万元的原油，约定甲先预付定金10万，后甲只给付乙定金8万，乙因甲实际给付的定金少于约定的定金10万而不予接受，__。
2017税务师考试《税法二》强化测试试题(附答案)
2017 税务师考试《税法二》强化测试试题（附答
案）
强化测试试题一：
1、下列合同或凭证，应缴纳印花税的有()。
A、工商营业执照
B、贴息贷款合同
C、企业出租门店合同
D、已缴纳印花税的凭证副本
E、实行自收自支的事业单位使用的营业账簿
2、下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有()。
A、商品房销售合同
B、土地使用权转让合同
C、专利申请权转让合同
D、土地使用权出让合同
E、商标专用权转让合同
3、下列关于印花税征收管理的表述中，正确的有()。
A、印花税一般实行就地纳税
B、对中国银行记载资金的账簿需要缴纳印花税的，凡一次贴花数额较大，难以承受的，经当地税务机关批准，可在三年内分次贴花
C、采用按期汇总缴纳印花税的纳税人应向税务机关提出申请，经税务机关核准发给许可证后，按税务机关确定的限期(最长不超过1 个月)汇总计算纳税
D、印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5% 的手续费。
2017年税务师考试《税法二》考题及答案
2017 年税务师考试《税法二》考题及答案
一、单项选择题
1.县级人民ZF 将国有非货币性资产以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理，该非货币性资产的计税基础为( )。
A.市场公允价值
B.双发泄上价值(此处考生未记清楚)
C.该资产投入前的账面余值
D.ZF 确定的接收价值
【答案】D
【解析】县级以上人民ZF(包括ZF 有关部门,下同)将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理。
该项资产如为非货币性资产，应按ZF 确定的接收价值确定计税基础。
2.下列单位或个人属于印花税纳税人的是( )。
A.商品购销合同的担保人
B.与用户签订供电合同的电网
C.在国外领取专利证，在国内使用的单位
D.发放土地证的土地管理局
【答案】C
【解析】担保人不属于印花税的纳税人;电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税;土地管理局不属于印花税的纳税人。
3.2015 年退休的公民韩某每月领取养老保险3600 元，年金500 元，该年金应交付时未交纳个人所得税，2015 年韩某应缴纳个人所得税( )
A.0。
山东省2017年税务师考《税法二》考试试卷
山东省2017年税务师考《税法二》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某汽车厂为增值税一般纳税人，2005年5月销售达到低污染排放值小轿车200辆，不含税单价12万元/辆，同时负责运输，取得运费收入0.5万元/辆；将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。
该企业上述业务应纳增值税、消费税合计__万元。
(小轿车消费税税率为5%，本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)A．457.14B．493.32C．459.61D．459.932、提供汽车使用权取得的所得，应按照__项目征收个人所得税。
A．财产转让所得B．劳务报酬所得C．财产租赁所得D．特许权使用费所得3、某烟厂为增值税一般纳税人，2009年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。
本期购进卷烟纸张，取得增值税专用发票，注明价款55万元，本期电费专用发票注明电费价款28万元。
该烟厂当月可以抵扣进项税额__万元。
A．65.42B．78.42C．86.22D．100.334、下列行为中，__是偷税罪的客观方面表现。
A．纳税人或者扣缴义务人故意违反税收法律、法规，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者少列、不列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为B．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿资产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额较大的行为C．以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为D．以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税，数额较大的行为5、从__起，一般纳税人经营商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具专用发票。
2017年山东省税务师考《税法二》：应纳税所考试试题
2017年山东省税务师考《税法二》：应纳税所考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、该批进口小轿车应缴纳消费税__。
A．43768元B．207900元C．218842元D．256045元2、甲企业以融资租赁方式租入N设备，该没备的公允价值为110万元，最低租赁付款额的现值为105万元，甲企业在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生手续费、律师费等合计为3万元。
甲企业该项融资租入固定资产的入账价值为__万元。
A．103B．108C．100D．1053、赵某2001年5月共计应缴纳的个人所得税为__元。
A．2320B．2000C．1920D．22404、该企业2001年度应纳企业所得税__万元。
A．43.5B．21.75C．29D．14.55、甲公司购买一台新设备用于生产新产品A，设备价值为45万元，使用寿命为5年，期满无残值，按年数总和法计得折旧(与税法规定一致)。
使用该设备预计每年能为公司带来销售收入38万元，付现成本15万元。
最后一年全部收回第一年垫付的流动资金8万元。
假设甲公司适用企业所得税税率为25%，则该公司最后一年因使用该设备产生的净现金流量为__万元。
A．15B．18C．26D．286、某五星级酒店2009年5月，取得住宿收入50万元，理发收入2万元，游艺收入20万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，餐厅收入50万元，商务办公服务收入2万元。
该酒店当月应纳营业税为__万元。
(当地娱乐业税率为20％) A．12.95B．15.2C．15.95D．19.257、下列哪些个人为个人所得税的非居民纳税义务人__。
A．居住在香港的同胞B．在美国留学的中国留学生C．在中国境内定居的外国侨民D．某外国人于2003年10月起到中国境内的公司任职，在2004年纳税年度内，曾于4月8日至20 离境回国，12月23日又回国欢度圣诞节8、《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》属于__。
2017税务师职业资格考试《税法二》练习题
2017税务师职业资格考试《税法⼆》练习题 2017年税务师师备考开始新的征程，为了帮助⼤家更好地备考。
下⾯是yjbys⽹店铺提供给⼤家关于税务师职业资格考试《税法⼆》练习题，希望对⼤家的备考有所帮助。
1. 某企业2010年度取得销售货物收⼊2000万元，当年实际发⽣的业务招待费20万元，且能提供有效凭证。
该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为( )。
A.9万元 B.10万元 C.20万元 D.30万元 【答案】B 【解析】企业发⽣的与⽣产经营活动有关的业务招待费⽀出，按照发⽣额的60%扣除，但最⾼不得超过当年销售(营业)收⼊的5‰;由于2000×5‰=10万元>20×60%=12万元，所以企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为10万元。
2. 某服装⽣产企业2010年实现商品销售收⼊3000万元，该企业当年实际发⽣⼴告费300万元，业务宣传费160万元。
2010年该企业可税前扣除的⼴告费和业务宣传费合计( )万元。
A.300 B.350 C.450 D.460 【答案】C 【解析】企业发⽣的符合条件的⼴告费和业务宣传费⽀出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收⼊15%的部分，准予扣除;超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
⼴告费和业务宣传费可在税前扣除的限额=3000×15%=450(万元)，由于企业实际发⽣的⼴告费和业务宣传费=300+160=460(万元)，超过了扣除限额，所以企业在当年只能扣除4500万元的⼴告费和业务宣传费。
3. 某居民企业2010年会计利润为2000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为800万元，假设⽆其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。
2010年该企业应缴纳企业所得税额为( )万元。
A.300 B.315.5 C.325.5 D.337.5 【答案】D 【解析】居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
2017税务师考试《税法二》试题
2017税务师考试《税法二》试题导语：在税务师考试的学习中学员除了勤奋努力还要讲究方法，下面就由小编为大家带来2017税务师考试《税法二》试题，方便大家学习参考！单选题下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A、企业之间支付的管理费B、银行内营业机构之间支付的利息C、企业内营业机构之间支付的租金D、企业内营业机构之间支付的特许权使用费【正确答案】B【答案解析】企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
单选题张某2014年1月1日与一宾馆签订承包经营合同，合同规定张某每年可从宾馆获得承包经营所得96000元，其余所得归宾馆所有。
该宾馆未变更工商登记。
则张某2014年承包所得应纳个人所得税为（）元。
A、4700B、6850C、4140D、8640【正确答案】C【答案解析】承包人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同约定取得一定所得的，按工资、薪金所得计征个人所得税。
应缴纳个人所得税=[（96000÷12－3500）×10%－105]×12＝4140（元）。
单选题依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。
A、签订房地产建筑合同之日起30日内B、自转让房地产合同签订之日起7日内C、向有关部门办理过户登记手续之日起7日内D、签订房地产转让合同且收回款项之日起l0日内【正确答案】B【答案解析】纳税人应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报。
多选题境外中资企业应当根据生产经营和管理的实际情况，自行判定实际管理机构是否设在中国境内，如果判定符合居民企业条件，应当向主管税务机关书面提出居民身份认定申请并提供的相关资料有（）。
A、企业集团组织结构说明及生产经营概况B、企业重大事项的董事会决议及会议记录C、企业上一个纳税年度的公证会计师审计报告D、企业集团举债能力及融资结构情况的分析E、企业法律身份证明文件【正确答案】ABCE【答案解析】境外中资企业应当根据生产经营和管理的实际情况，自行判定实际管理机构是否设立在中国境内。
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2017税务师《税法二》考试试题练习
2017年税务师备考已经开始，因税务师考试科目多，难度大，建议大家多做习题。
以下是yjbys网小编整理的关于税务师《税法二》考试试题练习，供大家备考。
(单选题)年末某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认劳务收入。
下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是()。
A.已完工作的测量
B.发生成本占总成本的比例
C.已提供劳务占劳务总量的比例
D.已建造时间占合同约定时间的比例
『正确答案』D
(多选题)企业从县级以上各级政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征税收入，应同时符合的条件有()。
A.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
B.资金使用的具体情况每年必须报上级主管部门备案
C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算
D.该资金不得用于资本性支出
E.财政部门对该资金有专门的资金管理办法或管理要求
『正确答案』ACE
(单选题)甲运输公司2012年12月与某律师事务所签订一份法律咨询合同，合同约定咨询费金额共计100万元，另外作为承运方签订一份运输合同，总金额400万元，甲公司随后将其中的100万元运输业务转包给另一单位，并签订相关合同。
该公司当月应缴纳印花税()元。
A.1500
B.1800
C.2500
D.3000
『正确答案』C
(多选题)依据企业所得税相关规定，企业将资产移送用于下列情形，应视同销售确定收入的有()。
A.用于对外捐赠
B.用于市场推广或销售
C.用于股息分配
D.用于职工奖励或福利
E.从总机构转移到其境内分支机构
『正确答案』ABCD
(单选题)根据企业所得税法规定，下列企业中属于非居民企业的是()。
A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内成立的外商独资企业
C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
D.依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，没有来源于中国境内所得的企业
『正确答案』C
(单选题)某日本企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构，2015年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收
入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2015年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为()万元。
A.500
B.580
C.700
D.780
『正确答案』C
(多选题)下列关于来源地的确定说法正确的是()。
A.销售货物所得按照交易活动发生地确定
B.提供劳务所得按照报酬支付地确定
C.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
D.特许权使用费所得按负担、支付所得的企业所在地确定
E.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
『正确答案』ACD
2015年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元;取暖器的购进价格为10万元。
根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是多少万元?
(单选题)根据企业所得税相关规定，下面确认销售收入实现的条件，错误的是()。
A.收入的金额能够可靠地计量
B.相关的经济利益很可能流入企业
C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
D.销售合同已签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
『正确答案』B
(多选题)根据企业所得税相关规定，提供劳务交易的结果能够可靠估计，必须同时满足的条件有()。
A.收入的金额能够可靠地计量
B.己发生的成本能够可靠地核算
C.将发生的成本能够可靠地核算
D.交易的完工时间能够可靠地确定
E.交易的完工进度能够可靠地确定
『正确答案』ABCE
(单选题)2015年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。
下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是()。
A.已完工作的测量
B.发生成本占总成本的比例
C.已提供劳务占劳务总量的比例
D.已建造时间占合同约定时间的比例
『正确答案』D
(多选题)依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有()。
A.商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入
B.现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入
C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认
E.申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取
得该会员费时确认收入
『正确答案』CDE
(单选题)2015年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。
甲企业应确认的股权转让所得为()万元。
A.50
B.180
C.200
D.220
『正确答案』C。