最新增值税详细解读.ppt
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2024年度增值税课时PPT课件
积极与税务机关沟通和协作，及时了解税 收政策和法规的变化和调整，确保企业财 务和税务工作的顺利进行。
2024/3/23
24
05 税收优惠政策理解与运用
2024/3/23
25
常见税收优惠政策梳理
2024/3/23
01
小微企业普惠性税收减免政策
02
重点群体创业就业税收优惠政策
03
高新技术企业所得税优惠政策
跨境贸易中增值税的征收原则
根据目的地原则或来源地原则对跨境交易征收增 值税，不同国家采用不同的征收原则。
3
跨境贸易中增值税的税率和税基
各国增值税税率和税基存在差异，对跨境交易产 生直接影响。
2024/3/23
30
进出口环节增值税处理实务
2024/3/23
进口环节增值税处理
进口商品在进口环节需要缴纳增值税，具体税额根据商品完税价 格和适用税率计算。
8
典型案例分析
01
02
03
案例一
某企业利用虚开发票骗取 出口退税案例分析，揭示 骗税手段及防范措施。
2024/3/23
案例二
某企业利用关联交易转移 利润避税案例分析，探讨 关联交易的税收监管问题 。
案例三
某企业利用税收优惠政策 进行合理避税案例分析， 展示合法避税的方法。
政策变动对企业影响分析
注重税务风险管理
企业在享受税收优惠政策的同时，也应注重税务风险管理，避免因违 反税法规定而产生的罚款、滞纳金等不必要的成本支出。
28
06 跨境贸易中增值税问题探讨
2024/3/23
29
跨境贸易涉及增值税概述
1 2
跨境贸易与增值税关系
增值税ppt课件(最新)
增值税的优惠政策
01
02
03
对小微企业的优惠政策
对科技创新企业的优惠政策
对节能环保企业的优惠政策
对年应纳税额低于一定金额的小微企业， 按减免政策享受优惠。
对从事科技创新的企业，按减免政策享受 优惠。
对从事节能环保业务的企业，按减免政策 享受优惠。
04
增值税的计算方法
增值税的计算公式
销项税额
销售额×税率
农村集体提供的农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护 、农牧保险以及相关技术培训等农业服务
03
增值税的税率
增值税的税率类型
基础税率
适用于绝大多数商品和服务的增值 税税率，通常为17%或13%。
低税率
适用于某些特定商品和服务的增值 税税率，如图书、农资等，通常低
于基础税率。
零税率
适用于出口商品和服务的增值税税 率，商品或服务在出口环节不征收 增值税。
针对该制造企业的经营特点，制定符合其实际情况的增值税筹
划方案，降低企业的税收负担。
筹划方案实施效果评估
02
评估该筹划方案的实施效果，是否达到了预期的节税效果，并
对未达到预期效果的原因进行分析和改进。
制造企业税务风险管理
03
对该制造企业的税务风险进行评估和管理，确保企业在各个环
节符合税收法规，降低企业的税务风险。
增值税的缴纳方式
银行转账
纳税人可以通过银行转账的方式 将应缴纳的增值税款项转入主管
税务机关指定的账户。
电子支付
对于具备电子支付条件的纳税人 ，可以使用电子支付工具向主管
税务机关支付增值税款项。
现金缴纳
对于某些特定情况，纳税人可以 前往主管税务机关的窗口使用现 金缴纳增值税款项。但是这种情 况相对较少，通常仅适用于小额
第3章 增值税 《中国税制》PPT课件
2.《营改增试点实施办法》规定的免税项目
托儿所、幼儿园提供 的保育和教育服务。
婚姻介绍服务。
医疗机构提供的医疗 服务。
养老机构提供的养老 服务。
殡葬服务。
从事学历教育的学校 提供的教育服务。
残疾人福利机构提供 的育养服务。
残疾人员本人为社会 提供的服务。
学生勤工俭学提供的 服务。
3. 起征点 按月纳税 按次纳税
3.融资租赁和融资性售后回租业务，以取得的全部价款和价外 费用，扣除支付的借款利息、发行债券利息和车辆购置税后的余额 为销售额。
4.一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外 费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。
5.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空 运输企业客票而代收转付的价款。
17%
11%
征收率
6%
具体税率的规定如表3-2
表3-2 增值税税率表
一、销售或进口货物、加工、修理修配、有形动产租赁
17%
二、销售或进口农产品（含粮食）、食用植物油、食用盐；自来水、
暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭
制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜；音像制
品；电子出版物
11%
三、交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁、销售不动产、 转让土地使用权
四、现代服务（除有形动产租赁外）、增值电信、金融、生活服务
6%
五、出口货物、跨境服务
0
六、征收率
3%
销售不动产、不动产租赁等
5%
（四）增值税的减免
1.《增值税暂行条例》规定的免税项目 （1）农业生产者销售的自产农产品； （2）避孕药品和用具； （3）古旧图书； （4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备； （5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 （6）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品； （7）其他个人销售的自己使用过的物品。
第三章增值税课件(共92张PPT)《税法(第11版)》同步教学(人民大学版)
（二）增值税的纳税地点
1. 增值税纳税地点的基本规定
(1)固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管 税务机关申报纳税。如果固定业户设有分支机构, 且不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主 管税务机关申报纳税。经财政部和国家税务总局 或者其授权的财政和税务机关批准,可以由总机构 汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
按照经营规模的大小和会计核算健全与否等 标准,增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税 人,其具体划分标准见表3—1。
11
2024/7/19
要点
具体规定
基本 划分 标准
年应税 销售额
年应税销售额的规模:增值税纳税人年应税销售额超过财 政部、国家税务总局规定的小规模纳税人年应征增值税销 售额500万元及以下标准的,应当向主管税务机关办理一般 纳税人登记
5
一、增值税的概述
2024/7/19
(2)非固定业户应当向应税行为发生地的主 管税务机关申报纳税;未申报纳税的,由其 机构所在地或者居住地的主管税务机关补 征税款。
(3)其他个人提供建筑服务,销售或者租赁 不动产,转让自然资源使用权,应向建筑服 务发生地、不动产所在地、自然资源所在 地税务机关申报纳税。
2024/7/19
五、增值税小规模纳税人的情况说明
纳税人新办理一般纳税人资格登记的程序中,纳税人 年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准,可以 选择按小规模纳税人纳税,但应当向主管税务机关提交书 面说明。
选择按小规模纳税人纳税的情形包括: (1)个体工商户以外的其他个人; (2)不经常发生应税行为的非企业性单位; (3)不经常发生应税行为的企业。
一、增值税的概述
（一）增值税的申报时间
增值税的申报时间为: (1)销售货物或应税劳务的申报是收讫销售款项或取得索 取 销售款项凭据的当日，先开具发票的为开具发票的当 日。 (2)进口货物的申报是报关进口的当天。 (3)增值税扣缴义务人的申报是增值税纳税义务发生的当 天
增值税PPT课件(最新)
【答案】错误
【例●判断】诚佳酒店为小规模纳税人，出售其拥有的闲置笔记本电脑， 可开具增值税专用发票。（ ）
【答案】正确
【课堂练习】
【例●判断】赵某于2016年5月出售自有房屋一套，售价880万元，由于 销售服务、无形资产或不动产的年应税销售额超过500万元，因此应当 登记为一般纳税人。（ ）
【答案】错误
一、纳税人
3.一般纳税人与小规模纳税人 （3）纳税人登记的不可逆性
除国家税务总局另有规定除外，纳税人一经登记为一般纳税人后， 不得转为小规模纳税人。 【另有规定】已登记为一般纳税人的单位和个人，“转登记日前”连续 12个月或者连续4个季度累计销售额不超过500万元的，在2019年12月 31日前，可选择登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。
【课堂练习】
【例●多选】下列各项中，按照“销售货物”征收增值税的有（ A.销售电力 B.销售热力 C.销售天然气 D.销售商品房
）。
【答案】B
【课堂练习】
【例●判断】】外购进口的原属于中国境内的货物，不征收进口环节增值 税。（ ）
【答案】错误
一、征收范围的一般规定
2.提供加工、修理修配劳务 【注意】加工、修理修配的对象为“有形动产”。
二、扣缴义务人
境外单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设置经营机构的，以 其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方作为扣缴 义务人
【课堂练习】
【例●判断】】中国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设 有经营机构的，以境内代理人为增值税扣缴义务人。（ ）
【答案】正确
叁 增值税征收范围
情况 （2）非企业性单位（如学校）（可选择） 算健全”，可申请登记
（3）不经常发生应税行为的企业（可选择） 为一般纳税人
【例●判断】诚佳酒店为小规模纳税人，出售其拥有的闲置笔记本电脑， 可开具增值税专用发票。（ ）
【答案】正确
【课堂练习】
【例●判断】赵某于2016年5月出售自有房屋一套，售价880万元，由于 销售服务、无形资产或不动产的年应税销售额超过500万元，因此应当 登记为一般纳税人。（ ）
【答案】错误
一、纳税人
3.一般纳税人与小规模纳税人 （3）纳税人登记的不可逆性
除国家税务总局另有规定除外，纳税人一经登记为一般纳税人后， 不得转为小规模纳税人。 【另有规定】已登记为一般纳税人的单位和个人，“转登记日前”连续 12个月或者连续4个季度累计销售额不超过500万元的，在2019年12月 31日前，可选择登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。
【课堂练习】
【例●多选】下列各项中，按照“销售货物”征收增值税的有（ A.销售电力 B.销售热力 C.销售天然气 D.销售商品房
）。
【答案】B
【课堂练习】
【例●判断】】外购进口的原属于中国境内的货物，不征收进口环节增值 税。（ ）
【答案】错误
一、征收范围的一般规定
2.提供加工、修理修配劳务 【注意】加工、修理修配的对象为“有形动产”。
二、扣缴义务人
境外单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设置经营机构的，以 其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方作为扣缴 义务人
【课堂练习】
【例●判断】】中国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设 有经营机构的，以境内代理人为增值税扣缴义务人。（ ）
【答案】正确
叁 增值税征收范围
情况 （2）非企业性单位（如学校）（可选择） 算健全”，可申请登记
（3）不经常发生应税行为的企业（可选择） 为一般纳税人
增值税PPT课件讲义(2024)
和企业规章制度。
建立激励机制
通过建立合理的激励机制，鼓励 员工积极参与企业内部管理和外 部监管工作，提高员工的工作积
极性和责任心。
2024/1/29
34
配合外部监管部门开展检查工作
2合税务等监管部门的检查工作，提供必要的 资料和信息，协助监管部门了解企业的真实情况。
申请注意事项
需要关注申请截止日期、申请材料 的真实性、申请表格的完整性等。
30
实务操作中常见问题解答
如何确定是否适用优惠政策？
需要根据具体的政策规定和自身情况来判断。
如何处理优惠税额的会计处理？
需要根据会计准则和税法规定进行会计处理。
ABCD
2024/1/29
如何计算优惠税额？
需要根据政策规定的计算方法和公式来计算。
对于因税务机关原因导致纳税人无法正常申报或缴纳税款 的，纳税人可以向税务机关提出申诉并要求解决相关问题 。
2024/1/29
27
05
税收优惠政策解读与实务操作
2024/1/29
28
增值税优惠政策概述
2024/1/29
优惠政策的背景和意义
为了促进经济发展、调整产业结构、鼓励技术创新等，国家制定 了一系列增值税优惠政策。
逾期申报处理
及时向税务机关报告逾期原因。
2024/1/29
根据税务机关要求，补充申报并缴纳相应滞纳 金。
25
逾期申报、漏报等异常情况处理
漏报处理
发现漏报后，立即向税务机关报告。
根据税务机关要求，补充申报并缴纳相应税款及滞纳 金。
2024/1/29
26
逾期申报、漏报等异常情况处理
其他异常情况处理
对于因自然灾害等不可抗力因素导致无法按时申报或缴纳 税款的，及时向税务机关报告并提供相关证明材料，申请 延期申报或缴纳。
建立激励机制
通过建立合理的激励机制，鼓励 员工积极参与企业内部管理和外 部监管工作，提高员工的工作积
极性和责任心。
2024/1/29
34
配合外部监管部门开展检查工作
2合税务等监管部门的检查工作，提供必要的 资料和信息，协助监管部门了解企业的真实情况。
申请注意事项
需要关注申请截止日期、申请材料 的真实性、申请表格的完整性等。
30
实务操作中常见问题解答
如何确定是否适用优惠政策？
需要根据具体的政策规定和自身情况来判断。
如何处理优惠税额的会计处理？
需要根据会计准则和税法规定进行会计处理。
ABCD
2024/1/29
如何计算优惠税额？
需要根据政策规定的计算方法和公式来计算。
对于因税务机关原因导致纳税人无法正常申报或缴纳税款 的，纳税人可以向税务机关提出申诉并要求解决相关问题 。
2024/1/29
27
05
税收优惠政策解读与实务操作
2024/1/29
28
增值税优惠政策概述
2024/1/29
优惠政策的背景和意义
为了促进经济发展、调整产业结构、鼓励技术创新等，国家制定 了一系列增值税优惠政策。
逾期申报处理
及时向税务机关报告逾期原因。
2024/1/29
根据税务机关要求，补充申报并缴纳相应滞纳 金。
25
逾期申报、漏报等异常情况处理
漏报处理
发现漏报后，立即向税务机关报告。
根据税务机关要求，补充申报并缴纳相应税款及滞纳 金。
2024/1/29
26
逾期申报、漏报等异常情况处理
其他异常情况处理
对于因自然灾害等不可抗力因素导致无法按时申报或缴纳 税款的，及时向税务机关报告并提供相关证明材料，申请 延期申报或缴纳。
2024年度最新增值税最新税收政策解读ppt课件
地区内企业数量众多、涉税事项繁杂，传 统的办税流程存在效率低下、纳税人满意 度不高等问题。
解决方案
借助信息技术手段优化办税流程，包括推 广电子税务局、实现线上线下融合办税、
简化报税程序等。
2024/3/24
实施效果
通过优化办税流程，地区税收征管效率得 到显著提升，纳税人满意度大幅提高，为 地方经济发展提供了有力支持。
2024/3/24
4
征税范围与纳税人身份
2024/3/24
征税范围
包括销售货物、提供加工、修理 修配劳务、销售服务、无形资产 、不动产以及进口货物等。
纳税人身份
分为一般纳税人和小规模纳税人 ，不同身份的纳税人适用不同的 计税方法和税率。
5
税率及计算方法
税率
根据应税行为的性质和特点，分别设置 不同的税率，如13%、9%、6%等。
经过合理规划，企业成功降低了税负，同 时加大了对创新和人才培养的投入，实现 了可持续发展。
2024/3/24
19
案例二：某行业利用退税政策提高竞争力
2024/3/24
行业背景
一个出口导向型的制造业行业，受到国际贸易摩擦和汇率波动的影响 。
问题分析
行业内企业普遍面临出口退税政策调整的挑战，退税率的降低直接影 响了企业的盈利能力和市场竞争力。
解决方案
积极适应退税政策变化，通过提高产品质量、加强品牌建设、开拓新 市场等方式提升附加值，降低对退税的依赖。
实施效果
行业内多家企业成功转型升级，提高了产品附加值和市场竞争力，实 现了可持续发展。
20
案例三：某地区优化办税流程提升效率
地区背景
一个经济发达地区，税收收入占地方财政 收入的比重较大。
解决方案
借助信息技术手段优化办税流程，包括推 广电子税务局、实现线上线下融合办税、
简化报税程序等。
2024/3/24
实施效果
通过优化办税流程，地区税收征管效率得 到显著提升，纳税人满意度大幅提高，为 地方经济发展提供了有力支持。
2024/3/24
4
征税范围与纳税人身份
2024/3/24
征税范围
包括销售货物、提供加工、修理 修配劳务、销售服务、无形资产 、不动产以及进口货物等。
纳税人身份
分为一般纳税人和小规模纳税人 ，不同身份的纳税人适用不同的 计税方法和税率。
5
税率及计算方法
税率
根据应税行为的性质和特点，分别设置 不同的税率，如13%、9%、6%等。
经过合理规划，企业成功降低了税负，同 时加大了对创新和人才培养的投入，实现 了可持续发展。
2024/3/24
19
案例二：某行业利用退税政策提高竞争力
2024/3/24
行业背景
一个出口导向型的制造业行业，受到国际贸易摩擦和汇率波动的影响 。
问题分析
行业内企业普遍面临出口退税政策调整的挑战，退税率的降低直接影 响了企业的盈利能力和市场竞争力。
解决方案
积极适应退税政策变化，通过提高产品质量、加强品牌建设、开拓新 市场等方式提升附加值，降低对退税的依赖。
实施效果
行业内多家企业成功转型升级，提高了产品附加值和市场竞争力，实 现了可持续发展。
20
案例三：某地区优化办税流程提升效率
地区背景
一个经济发达地区，税收收入占地方财政 收入的比重较大。
2024版增值税ppt完整版含内容
按时申报缴纳，避免逾 期产生滞纳金和罚款。
14
04
增值税的税收优惠与减免
2024/1/27
15
税收优惠政策的种类
2024/1/27
直接减免
对特定行业、地区或项目直接减免增值税，如农业生产者销售自产农 产品、避孕药品和用具等。
即征即退
对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税 人，如软件产品增值税即征即退政策。
先征后退
与即征即退差不多，只是退税的时间略有差异，主要是外贸企业出口 退税。
先征后返
指税务机关正常征收增值税，然后由财政机关根据企业的纳税额，按 一定的比例，将部分或全部的已纳税款返还给纳税人。
16
税收减免政策的适用条件
2024/1/27
符合相关税法规定
01
纳税人必须按照税法规定进行税务登记，并按时申报纳税。
符合优惠政策要求
02
纳税人必须满足相关税收优惠政策的具体要求，如行业、地区、
项目等限制条件。
提供必要的证明材料
03
纳税人需要提供相关的证明材料，如营业执照、税务登记证、
合同协议等，以证明其符合税收减免政策的适用条件。
17
申请税收优惠与减免的流程
了解政策
纳税人需要了解相关的税收优惠政策及其适用条件。
05
增值税发票的管理与使用
2024/1/27
19
增值税发票的种类与功能
增值税专用发票
用于纳税人销售货物、提 供应税劳务或服务等经营 活动，具有抵扣税款功能。
2024/1/27
增值税普通发票
适用于纳税人购买货物、 接受应税劳务或服务等非 经营活动，不可用于抵扣 税款。
电子发票
2024版年度增值税PPT课件最新
31
未来发展趋势预测
01
增值税制度发展趋势
预测未来增值税制度的发展趋势，包括税制进一步简化、税率进一步降
低等。
02
增值税与经济发展关系
分析增值税制度改革对经济发展的影响，探讨如何更好地发挥增值税在
促进经济发展中的作用。
2024/2/2
03
增值税与国际税收合作
探讨在国际税收合作中增值税的地位和作用，以及我国应如何参与国际
17
04
增值税优惠政策解读 与利用
2024/2/2
18
优惠政策类型及适用范围
01
02
03
04
减免税政策
针对特定行业、地区或产品， 减轻或免除增值税负担。
2024/2/2
退税政策
对出口企业或跨境电商等实行 增值税退税，促进对外贸易发
展。
抵扣政策
允许企业在计算应纳增值税时， 抵扣购进货物、劳务等所含的
专用章。
抵扣流程
符合抵扣条件的纳税人， 应在规定期限内向税务
机关申报抵扣。
15
注销流程
纳税人因停业、注销等 原因需要注销发票的， 应向税务机关办理注销
手续。
风险防范措施与注意事项
风险防范措施
加强内部管理，完善发票管理制度；提高员工素质，增强风险 防范意识；定期开展自查，及时发现并纠正问题。
2024/2/2
潜在风险
政策调整或取消可能导致税收优惠减少或取消；违规操作可能面临税务处罚和声誉 损失；过度依赖税收优惠可能影响企业长远发展。
2024/2/2
22
05
增值税检查与稽查应 对策略
2024/2/2
23
检查类型和重点内容
2024/2/2
未来发展趋势预测
01
增值税制度发展趋势
预测未来增值税制度的发展趋势，包括税制进一步简化、税率进一步降
低等。
02
增值税与经济发展关系
分析增值税制度改革对经济发展的影响，探讨如何更好地发挥增值税在
促进经济发展中的作用。
2024/2/2
03
增值税与国际税收合作
探讨在国际税收合作中增值税的地位和作用，以及我国应如何参与国际
17
04
增值税优惠政策解读 与利用
2024/2/2
18
优惠政策类型及适用范围
01
02
03
04
减免税政策
针对特定行业、地区或产品， 减轻或免除增值税负担。
2024/2/2
退税政策
对出口企业或跨境电商等实行 增值税退税，促进对外贸易发
展。
抵扣政策
允许企业在计算应纳增值税时， 抵扣购进货物、劳务等所含的
专用章。
抵扣流程
符合抵扣条件的纳税人， 应在规定期限内向税务
机关申报抵扣。
15
注销流程
纳税人因停业、注销等 原因需要注销发票的， 应向税务机关办理注销
手续。
风险防范措施与注意事项
风险防范措施
加强内部管理，完善发票管理制度；提高员工素质，增强风险 防范意识；定期开展自查，及时发现并纠正问题。
2024/2/2
潜在风险
政策调整或取消可能导致税收优惠减少或取消；违规操作可能面临税务处罚和声誉 损失；过度依赖税收优惠可能影响企业长远发展。
2024/2/2
22
05
增值税检查与稽查应 对策略
2024/2/2
23
检查类型和重点内容
2024/2/2
增值税PPT课件(最新)
填写方法
按照申报表各栏次的要求，分别填写销售额、销项税额、进项税额、应 纳税额等数据，确保数据真实、准确、完整。
03
注意事项
在填写申报表时，应注意核对各项数据的逻辑关系，避免出现漏填、错
填等情况。同时，要关注税收政策的调整变化，及时调整申报表的填写
方式。
申报期限、地点和方式选择
申报期限
增值税的申报期限一般为每月或每季的15日前，具体以税务机关公告为准。纳税人应在 规定期限内完成申报工作。
零税率：适用于出口货物等。
输标02入题
计算方法
01
03
简易计税方法：应纳税额=销售额×征收率，其中征 收率为3%或5%，适用于小规模纳税人和部分特定行
业。
04
一般计税方法：应纳税额=销项税额-进项税额，其中 销项税额为销售额与税率的乘积，进项税额为购进货 物或接受劳务时支付的增值税额。
02
增值税纳税人识别与管理
分类管理原则
按照纳税人规模、行业、纳税信用等 级等因素，对纳税人实施分类管理， 合理确定各类纳税人的管理重点和管 理措施。
重点税源企业管理
行业税收管理
针对不同行业的特点和税收风险，制 定行业税收管理办法和措施，加强行 业税收监管。
对列入重点税源企业名单的纳税人， 实行重点监控和管理，加强税收风险 分析和应对。
其他违规行为
如虚开发票、伪造发票等严重 违法行为，将依法追究刑事责
任。
04
增值税申报与缴纳实务操 作
申报表填写方法及注意事项
01 02
申报表种类
根据纳税人类型和业务情况选择相应的申报表，如一般纳税人使用《增 值税纳税申报表（一般纳税人适用）》，小规模纳税人使用《增值税纳 税申报表（小规模纳税人适用）》等。
按照申报表各栏次的要求，分别填写销售额、销项税额、进项税额、应 纳税额等数据，确保数据真实、准确、完整。
03
注意事项
在填写申报表时，应注意核对各项数据的逻辑关系，避免出现漏填、错
填等情况。同时，要关注税收政策的调整变化，及时调整申报表的填写
方式。
申报期限、地点和方式选择
申报期限
增值税的申报期限一般为每月或每季的15日前，具体以税务机关公告为准。纳税人应在 规定期限内完成申报工作。
零税率：适用于出口货物等。
输标02入题
计算方法
01
03
简易计税方法：应纳税额=销售额×征收率，其中征 收率为3%或5%，适用于小规模纳税人和部分特定行
业。
04
一般计税方法：应纳税额=销项税额-进项税额，其中 销项税额为销售额与税率的乘积，进项税额为购进货 物或接受劳务时支付的增值税额。
02
增值税纳税人识别与管理
分类管理原则
按照纳税人规模、行业、纳税信用等 级等因素，对纳税人实施分类管理， 合理确定各类纳税人的管理重点和管 理措施。
重点税源企业管理
行业税收管理
针对不同行业的特点和税收风险，制 定行业税收管理办法和措施，加强行 业税收监管。
对列入重点税源企业名单的纳税人， 实行重点监控和管理，加强税收风险 分析和应对。
其他违规行为
如虚开发票、伪造发票等严重 违法行为，将依法追究刑事责
任。
04
增值税申报与缴纳实务操 作
申报表填写方法及注意事项
01 02
申报表种类
根据纳税人类型和业务情况选择相应的申报表，如一般纳税人使用《增 值税纳税申报表（一般纳税人适用）》，小规模纳税人使用《增值税纳 税申报表（小规模纳税人适用）》等。
增值税ppt课件(最新)
填写申报表
根据发票和纳税凭证上的信息 ，填写增值税申报表，并确保 填写完整、准确。
提交申报表
将申报表提交至主管税务机关 ，并缴纳相应的税款。
缴纳方式与期限
缴纳方式
企业可以通过银行转账、支票、 电子税务局等方式缴纳税款。
缴纳期限
申报后应按期缴纳税款，逾期将 产生滞纳金。
04
增值税优惠政策与案例分 析
增值税优惠政策
小型微利企业税收优惠
对符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收增值税。
特定行业税收优惠
对国家鼓励发展的产业项目，在一定 期限内提供特殊的增值税优惠。
加速折旧
企业可以加速固定资产的折旧，从而 减少当期增值税的缴纳。
研发费用加计扣除
企业在进行研发活动时，可以按照规 定对研发费用进行加计扣除，减少增 值税的计税基础。
案例分析二：特定行业增值税减免
01
02
03
04
案例概述
某从事新能源发电的企业，根 据政策可享受特定行业的增值
税减免。
政策依据
国家鼓励新能源发电产业的发 展，对符合条件的企业提供增
值税减免。
案例分析
该企业年销售额为5000万元 ，成本为3000万元，按照政 策可享受特定行业的增值税减
免。
结论
该企业实际缴纳的增值税为 5000/1.17*17%-
国家为了鼓励某些行业或 行为，会制定相应的减税 、免税政策，以减轻纳税 人负担。
税收优惠政策
针对某些特定行业或地区 ，国家会制定相应的税收 优惠政策，以促进其发展 。
增值税计算公式
增值税计算公式
增值税税额=销项税额-进项税额 。其中，销项税额=销售额×税率
第二章增值税94页PPT
2.小规模纳税人：指经营规模较小、 会计核算不健全的纳税人。
确定小规模纳税人的标准:
（1）从事货物生产或提供应税劳务的纳 税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为 主并兼营货物批发的纳税人，年应征增值税 的销售额在50万元以下；
（2）从事货物批发或零售的纳税人，年应 税销售额在80万元以下；
（3）年应税销售额超过小规模纳税人标准 的个人、不经常发生应税行为的小企业，视同 小规模纳税人。
因此，目前实行增值税的国家在税率设计 上通常只采用二三个档次，有的国家只采用 单一税率。
（二）我国增值税税的一般规定 1.基本税率：17% 适用基本税率的应税项目:
（1）纳税人销售货物或进口货物 （下述适用13%的货物除外）；
（2）提供加工、修理修配劳务
2.低税率: 13%
适用低税率的应税项目: （1）农业产品（不包括农业生产者自产自销
纳税人兼营非应税劳务的，应分别核 算货物或应税劳务和非应税劳务的销售 额；不分别核算或者不能准确核算的， 由税务机关核定应纳的增值税和营业税。
行为
判定
税务处理
混合销售
强调同一项销售行 为中存在两类经营 项目的混合，二者 有从属关系
依纳税人经营 主业，只征一 种税
兼营非应 税劳务
强调同一纳税人的 经营活动中存在两 类经营项目，二者 无直接从属关系
的初级农产品）； （2）粮食、食用植物油、鲜奶； （3）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油
液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品; （4）图书、报纸、杂志 （5）饲料、化肥、农药、农机、农膜 （6）电子出版物、音像制品。
3.小规模纳税人适用的征 收率征收率为 3%；
4.零税率：适用于出口货 物
2.小规模纳税人进口应税货物，仍按规定 的税率（17%或13%）计征增值税。
确定小规模纳税人的标准:
（1）从事货物生产或提供应税劳务的纳 税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为 主并兼营货物批发的纳税人，年应征增值税 的销售额在50万元以下；
（2）从事货物批发或零售的纳税人，年应 税销售额在80万元以下；
（3）年应税销售额超过小规模纳税人标准 的个人、不经常发生应税行为的小企业，视同 小规模纳税人。
因此，目前实行增值税的国家在税率设计 上通常只采用二三个档次，有的国家只采用 单一税率。
（二）我国增值税税的一般规定 1.基本税率：17% 适用基本税率的应税项目:
（1）纳税人销售货物或进口货物 （下述适用13%的货物除外）；
（2）提供加工、修理修配劳务
2.低税率: 13%
适用低税率的应税项目: （1）农业产品（不包括农业生产者自产自销
纳税人兼营非应税劳务的，应分别核 算货物或应税劳务和非应税劳务的销售 额；不分别核算或者不能准确核算的， 由税务机关核定应纳的增值税和营业税。
行为
判定
税务处理
混合销售
强调同一项销售行 为中存在两类经营 项目的混合，二者 有从属关系
依纳税人经营 主业，只征一 种税
兼营非应 税劳务
强调同一纳税人的 经营活动中存在两 类经营项目，二者 无直接从属关系
的初级农产品）； （2）粮食、食用植物油、鲜奶； （3）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油
液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品; （4）图书、报纸、杂志 （5）饲料、化肥、农药、农机、农膜 （6）电子出版物、音像制品。
3.小规模纳税人适用的征 收率征收率为 3%；
4.零税率：适用于出口货 物
2.小规模纳税人进口应税货物，仍按规定 的税率（17%或13%）计征增值税。
增值税概述powerpoint26页
二、我国增值税的征税范围 对在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物的增值额征税。销售货物：指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产，即包括除不动产以外的所有用于销售的商品。加工：指受托加工货物，即由委托方提供原料等主要村料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务，经加工后的货物，其所有权仍归委托方。进口货物：进入中国国境或关境的货物。
5、本厂基建领用外购材料一批，总金额 140000元。6、本月向一般纳税人销售水泥34000吨，销售 额8500000元。该厂在销售后发现部分产 品存在质量问题通知购买方退货，并退还购 买方价款200000元。7、本月向个体户和其他个人销售水泥1200 吨，价税合并收取销售额351000元（开具 普通发票）。8、本厂修建职工宿舍领用水泥100吨，金额 25000元。
视同销售的货物： 1、代售货物 2、代购货物 3、总分支机构之间调拨货物（设在同一县市的总分支机构除外） 4、自产自用的货物混合销售的货物：一项销售行为既涉及到增值税应税货物又涉及到营业税的应税劳务。 从事生产、批发或零售的纳税人的混合销售行为，视为销售货物，征增值税，否则征营业税。
兼营非应税劳务：指纳税人的经营活动既有增值税应税范围的销售货物，又有营业税应税范围的劳务。
三、增值税的纳税人 在我国境内销售货物和提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。界定一般纳税人和小规模纳税人的主要标准 1、会计核算标准 2、生产经营标准：从事生产应税货物和应税劳务的纳税人，年应征增值税的销售额在100万元以上为一般纳税人，反之则为小规模纳税人。从事货物批发零售的纳税人，年应征增值税销售额在180万元以上的为一般纳税人，反之为小规模纳税人。
属于应征消费税的货物，其组成计税 价格为： 组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率） ÷（1－消费税税率） 以上成本利润率参照消费税税法有关规定，如甲类烟为10%、化妆品为5%、小轿车为8%等。
增值税PPT课件(最新)(精)
先征后退
企业先按规定缴纳增值 税，然后根据政策规定
申请退还部分税款。
税额抵免
允许企业将特定支出或 投资抵免应纳增值税额
，降低税负。
申请享受优惠政策条件和程序
条件
企业需满足政策规定的条件，如行业类 型、经要求，提交相关申 请材料，如申请表、证明材料等。税务部 门在审核通过后，将给予相应的税收优惠 。
培训效果评估
定期对培训效果进行评估，针对存在 问题及时改进和完善培训计划。
员工素质提升
通过培训和学习，提高员工的专业素 质和能力水平，为企业增值税管理工 作提供有力保障。
THANKS
感谢观看
伪造专票法律责任
伪造增值税专用发票属于严重违法行为，一经查实，将依法追究相关责任人的刑事责任。
04
增值税优惠政策解读与应 用
优惠政策类型及适用范围
直接减免
对特定行业、地区或产 品直接减免增值税，如 农产品、小微企业等。
即征即退
对符合条件的企业，在 缴纳增值税后，税务部 门即时退还部分或全部
税款。
通过制度化管理，明确各 部门职责和流程，提高工 作效率，降低企业运营成 本。
防范税收风险
加强内部管理，有助于及 时发现和防范税收风险， 确保企业税收安全。
明确各部门职责权限划分和协作机制建立
财务部门职责
负责增值税核算、申报、缴纳 等工作，确保财务数据真实、
准确、完整。
销售部门职责
负责销售环节增值税发票的开 具、审核和管理，确保销售业 务合规。
采购部门职责
负责采购环节增值税发票的取 得、审核和管理，确保采购业 务合规。
协作机制建立
建立跨部门协作机制，加强部 门间沟通和协作，确保增值税
2024年度最新税法增值税课件ppt模板
比例征收增值税。
2024/2/3
减税政策
针对出口企业，实行增值税“免 、抵、退”税政策，即对出口货 物退还其在国内生产和流通环节 实际缴纳的增值税。
退税政策
针对某些特定行业或产品，如动 漫企业、集成电路企业等，其实 际缴纳的增值税按规定即征即退 。
25
筹划方法分享
合理利用纳税人身份
根据企业规模和经营情况，选择一 般纳税人或小规模纳税人身份，以 获得更有利的税收待遇。
合理安排进项税额和销项税额
通过合理采购、销售安排和价格调 整，控制进项税额和销项税额的比 例，降低应纳税额。
2024/2/3
避免税收风险
合理规划税务筹划方案，避免触并合理利用各项税收优惠政策 ，降低企业税收负担。
26
注意事项和风险提示
注意税收政策的时效性和地域性
最新税法增值税 课件ppt模板
2024/2/3
1
目录
• 增值税基本概念及原理 • 最新税法改革内容及影响 • 纳税申报与缴纳流程梳理 • 发票管理与使用规范解读 • 税收优惠政策利用与筹划 • 税务稽查与风险防范策略
2024/2/3
2
01
CATALOGUE
增值税基本概念及原理
2024/2/3
3
增值税定义与特点
增值税优惠政策的作用
03
有利于企业降低成本、增加收入、提高市场竞争力，同时也有
助于国家实现宏观调控和产业政策目标。
24
具体优惠政策解读
免税政策
针对某些特定行业或产品，如农 业生产者销售的自产农产品、避 孕药品和用具等，免征增值税。
即征即退政策
针对某些符合条件的企业或产品 ，如小微企业、高新技术企业、 资源综合利用产品等，减按一定
2024/2/3
减税政策
针对出口企业，实行增值税“免 、抵、退”税政策，即对出口货 物退还其在国内生产和流通环节 实际缴纳的增值税。
退税政策
针对某些特定行业或产品，如动 漫企业、集成电路企业等，其实 际缴纳的增值税按规定即征即退 。
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筹划方法分享
合理利用纳税人身份
根据企业规模和经营情况，选择一 般纳税人或小规模纳税人身份，以 获得更有利的税收待遇。
合理安排进项税额和销项税额
通过合理采购、销售安排和价格调 整，控制进项税额和销项税额的比 例，降低应纳税额。
2024/2/3
避免税收风险
合理规划税务筹划方案，避免触并合理利用各项税收优惠政策 ，降低企业税收负担。
26
注意事项和风险提示
注意税收政策的时效性和地域性
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• 增值税基本概念及原理 • 最新税法改革内容及影响 • 纳税申报与缴纳流程梳理 • 发票管理与使用规范解读 • 税收优惠政策利用与筹划 • 税务稽查与风险防范策略
2024/2/3
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01
CATALOGUE
增值税基本概念及原理
2024/2/3
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增值税定义与特点
增值税优惠政策的作用
03
有利于企业降低成本、增加收入、提高市场竞争力，同时也有
助于国家实现宏观调控和产业政策目标。
24
具体优惠政策解读
免税政策
针对某些特定行业或产品，如农 业生产者销售的自产农产品、避 孕药品和用具等，免征增值税。
即征即退政策
针对某些符合条件的企业或产品 ，如小微企业、高新技术企业、 资源综合利用产品等，减按一定
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