增值税专用发票注意事项(PPT培训课程)

同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件： （一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票
当月； （二）销售方未抄税并且未记账； （三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证
不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。 本规定所称抄税，是报税前用wk.baidu.comC卡或者IC卡和软盘抄取开
票数据电文。
报销种类及发票
差旅费：火车费、飞机票、长途汽车票、住宿费发票、餐饮发票、 打车票、加油费、过路过桥费、租车费、公交车票。 招待费：餐饮业发票、住宿费发票、打车票、礼品发票、食品费。 电话费：电话费发票、手机费发票。 采 购：增值税专用发票（带明细）、普通销售发票（带明细）、采 购合同、采购发票、收据。 办公用品：办公用品发票（带明细）。
2018 增值税专票注意事项
CONTENTS
1 增值税专用发票的组成 2 增值税专用发票正确示例 3 增值税专用发票开具的要求及
作废说明
4 发票报销事项
增值税专用发票
专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次 为三联：发票联、抵扣联和记账联。发票联，作为购买方核算采购 成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管 税务机关认证和留存备查的凭证；记账联，作为销售方核算销售收 入和增值税销项税额的记账凭证。其他联次用途，由一般纳税人自 行确定。
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1.购买方申请开具 （1）购买方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后
因发生销货退回或者销售折让需要做进项税额转出；
（2）购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时：
① 专用发票抵扣联、发票联均无法认证； ② 专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符； ③ 专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符； ④ 所购货物不属于增值税扣税项目范围。
如下5种发票不能报销：
1、没有填企业税号的普通发票不能报销 自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供 纳税人识别号或统一社会信用代码，企业取得普通发票未填写税号不得报销入账 2、发票备注栏填写项目不全的费用发票 如：取得的运输费发票、装修费发票、施工费发票、房屋租金发票等等。 3、发票章盖的不规范 盖错章，盖章模糊、或者没有加盖发票专用章. 4、发票开具办公用品等笼统名称 销售方开具增值税发票时，发票内容按照实际销售情况如实开具，不得根据购买 方要求填开与实际内容不符的，开具不实的发票，不能报销 5、发票与实际业务不吻合 取得商品与开具的发票不一致，涉嫌虚开发票，这样的费用发票不能报销。
增值税专用发票
专用发票应按下列要求开具： （一）项目齐全，与实际交易相符（发票类别代
码、发票号码、购货单位纳税人识别号、金额、销货单位纳税人
识别号、管理人员名称）； （二）字迹清楚，不得压线、错格；
（三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发
票专用章；
（四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。
对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒