预算管理制度和流程汇编【含14个管理制度+10条流程】

预算管理制度和流

程汇编

10.1 预算管理风险与关键环节控制

10.1.1 预算管理风险

预算是指企业结合整体目标及资源调配能力，经过合理预测、综合计算和全面平衡，对当年或者超过一个年度的生产经营和财务事项进行相关额度、经费的计划和安排的过程。在预算管理过程中，企业应当关注的发现如图10—1所示。

图10—1 预算管理过程中存在的风险示意图

10.1.2 预算管理关键环节控制

企业应当建立预算管理体系，明确预算编制、审批、执行、分析、考核等各部门、各环节的职责任务、工作程序和具体要求。企业在建立与实施预算内部控制过程中，至少应当加强对预算关键方面或关键环节的控制，如图10—2所示。

图10—2 预算管理关键环节示意图

10.2 职责分工与授权批准

10.2.1 预算管理岗位职责

企业应当建立预算工作组织、领导与运行体制，规定企业最高权力机构、决策机构、预算管理部门及各预算执行单位的权限，明确各岗位管理人员的岗位职责，表10-1可供参考。

表10-1 预算管理控制岗位职责一览表

10.2.2预算授权批准制度

10.3 预算编制控制10.3.1 预算编制工作流程

10.3.2预算编制管理制度

股东大会 预算执行部门

董事会 预算委员会

10.4 预算执行控制10.4.1 预算执行控制流程

董事会

预算执行部门总裁

预算委员会财务部

10.4.2预算执行控制制度

10.5 预算调整控制10.5.1 预算调整控制流程

10.5.2预算调整管理办法

股东大会

预算执行部门

董事会 预算委员会

10.6 预算分析与考核控制10.6.1 预算分析工作流程

董事会

预算执行人员

预算委员会 财务部经理 预算管理人员

10.6.2预算执行分析制度

10.6.3 预算审计管理制度

10.6.4 预算考核管理制度

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