税收优惠政策利弊评析
企业税收优惠政策对财务业绩的影响
企业税收优惠政策对财务业绩的影响税收优惠政策是国家鼓励企业发展和促进经济增长的一种手段。
通过给予企业减免税收、减税宽免等优惠政策，提供了一定的经济激励。
这些优惠政策对企业的财务业绩有着明显的影响，既可以带来积极的效果，也可能存在一些负面影响。
本文将从企业税收减免、投资回报率和财务稳定性等方面探讨企业税收优惠政策对财务业绩的影响。
税收优惠政策的实施通常可以降低企业的税负，从而增加企业的利润。
对于企业来说，税收是一项重要的成本，而税收优惠政策的实施可以降低企业的税负，提高企业的净利润。
企业可以利用节省下来的税款来增加研发投入、扩大生产规模或提高员工福利，从而促进企业的成长和发展。
减税可以提高企业的盈利能力，对财务业绩产生积极的影响。
税收优惠政策还可以提高企业的投资回报率。
通过减税，企业可以释放出一部分资金用于进行更多的投资活动。
企业可以加大对生产设备、技术创新和市场开拓方面的投入，提高生产效率和产品质量，降低生产成本，提高企业的投资回报率。
增加投资可以进一步促进企业的经营发展，增加营业收入。
投资回报率的提高有助于企业做出更明智的投资决策，并提高企业的财务状况。
税收优惠政策还能增强企业的财务稳定性。
税收优惠政策的实施可以降低企业的经营成本，提高企业的盈利能力，从而增强企业的财务实力。
企业在面临经济不景气、市场波动等不确定因素时，可以依靠财务稳定性来应对风险。
税收优惠政策为企业提供了稳定的财务支持，使企业能够更好地应对不可预见的挑战，并提高企业的竞争力。
然而，税收优惠政策的实施也可能存在一些负面影响。
一方面，税收优惠政策可能会导致政府税收收入减少，从而影响公共服务的提供和社会福利的改善。
另一方面，税收优惠政策的实施可能会导致企业的行为不规范。
有些企业可能会利用税收优惠政策的漏洞来逃避税收义务，从而损害税收公平和社会正义。
因此，在实施税收优惠政策的同时，需要加强税收管理和监督，确保税收优惠政策的合理性和公正性。
现阶段我国税收优惠政策的利弊分析--以中小企业为例
现阶段我国税收优惠政策的利弊分析--以中小企业为例
利
1. 促进企业竞争力和创新能力：税收优惠政策有利于中小企业加强自身的竞争力，促进其技术进步和创新能力的提升，加速企业的发展速度，从而进一步提升企业的市场地位。
2. 促进中小企业的发展：税收优惠政策可以起到减轻负担的作用，这对于中小企业非常重要，可以降低生产成本，增强企业竞争力，促进企业的发展。
3. 促进就业和社会稳定：中小企业是我国就业人数最多的企业类型，税收优惠政策可以为企业提供更多的资金和资源，降低企业的经营成本，增加企业用工和招聘的意愿，在一定程度上促进了就业和社会稳定。
弊
1. 损害税收秩序：税收优惠政策可能会导致税收秩序混乱，让一些企业通过漏洞逃避纳税，影响国家财政收入，损害了国家的税收秩序。
2. 扭曲市场竞争：税收优惠政策可能会扭曲市场竞争，进一步滋生出不正常的市场竞争行为，通过政策优惠而不是靠市场规律来获取竞争优势，最终导致市场环境扭曲和经济失衡。
3. 模糊企业定位：政策性的税收优惠措施可能会使企业的定位模糊，影响企业发展战略的制定，给企业的长期发展带来一定的不确定性。
霍尔果斯税收优惠政策利弊评析
霍尔 果斯 税 收优 惠 政策 主 要集 中在企 业所 得税 、个 人所 和 中 哈霍 尔 果斯 国 际边 境 合作 中 心 及配 套 区特 殊 政 策 ：在
得税 、关 税 和 增 值税 等 税 种 ，以下 将 分 别 对各 税 种 的 税 收优 《国务 院 关 于 支 持 喀 什 霍 尔 果 斯 经 济 开 发 区 建 设 的若 干 意
减 ”：在 ２０１０年 １月 １日至 ２０２０年 ｌ２月 ３１日期 间 ，对新 办 录》鼓 励 类 和 《中西 部 地 区外 商 投 资优 势 产 业 目录 》的项 目，
的符 合 《新 疆 困难 地 区重 点鼓 励 发展 产业 企业 所 得税 优 惠 目 进口国内不能生产的自用设备，以及按照合同随设备进 口的
霍尔 果斯 增值 税 奖励 返还 政 策规 定 ，纳 税人 一个 纳 税年
税 、个 人所 得税 、增值 税 、关税 等税 种 为一 体 的税 收优 惠政 策 度内实际缴纳增值税及附加费等地方留存达到 １００万元及以
体 系。 区位 优势 与政 策 效应 的 有效 驱 动 ，让霍 尔 果斯 成 为新 上实 行 阶梯 式 返 还 。地 方 留存 额 在 １００万 元 一３００万 元 、３００
录 》的 企业 自取 得第 一 笔 生 产经 营收 入 所 属纳 税 年 度起 ．五 配套 件 、备件 ，在规定 范围 内免征 关税 。
年 免 征企 业 所得 税 ，免税 期 满后 ，再 免 征 企业 五年 所 得税 地
《国务 院关 于 中 国一哈 萨克 斯 坦霍 尔果 斯 国际 边境 合 作
开 放 的贸 易 门户 ，继 ２００５年 中哈霍 尔果 斯 国际边 境 合作 中心 开 发 区 实 际 缴 纳 个 人 所 得 税 地 方 留成 部 分 的 ７０％ 、８０％ 、
现阶段我国税收优惠政策利弊分析
现阶段我国税收优惠政策利弊分析作者：娄冬琦来源：《商场现代化》2016年第02期摘要：本文的主要研究话题就是现阶段我国的税收优惠政策，因此首先会对我国的税收优惠政策的概念和内容进行详细的介绍说明。
所谓的税收优惠政策就是指国家政府根据某些特定的纳税人需求制定出的一种优惠的征税政策，从而减少纳税人的税负。
当前我国已经推出了较多不同类型的税收优惠政策，充分满足了不同行业发展的需求来减轻纳税人的负担。
政府推行税收优惠政策的主要目标就是促进某些产业的进一步发展，缩小区域之间的差距，从而实现社会的稳定发展。
关键词：税收优惠政策；利弊分析税收优惠政策是由国家政府制定的，因此税收优惠政策是国家进行宏观调控的手段，通过这些鼓励性的政策来降低纳税人的负担，从而促进那些薄弱企业或者产业的发展，因此税收优惠政策有着特定的主体和对象。
我国政府采取的税收优惠政策在很大程度上促进了产业的升级和转型，但是由于相关法律法规制度的不健全，导致部分税收优惠政策无法充分发挥其作用，这一点应该引起重视。
一、我国税收优惠政策概述1.概念所谓的税收优惠政策就是指政府为了实现某一特定的发展目标，通过对已有的税法进行减免等活动来减轻纳税人的税负，希望可以通过实施税收优惠政策来促进特定区域的经济发展，缩小地区之间的差异，从而维持收入的稳定性，这不仅是发展经济的需要，更是维护社会秩序的要求。
2.内容不同时期的税收政策往往呈现出不同的特色，这是因为运行的税收政策必须要和当前经济发展的速度和状况保持一致，只有这样才能充分发挥税收优惠政策的作用。
我国当前的税收优惠政策主要包括了以下几个不同的内容：免税期规定；投资税收抵免；加速折旧；退税优惠；费用加倍扣除；减率征收；和专项补贴、优惠贷款、税收“定额”、延期支付、特别免税等。
由此可见，我国的税收优惠政策内容较为广泛，涵盖了各个领域的发展需求，因此在分析我国的税收优惠政策时应该结合不同的产业和场合。
二、我国税收优惠政策有利方面分析1.促进产业的进一步发展当前我国政府根据各个行业的资本、发展状况等制定出了差异化的税收优惠政策，通过这些税收优惠政策，企业的投资者可以更好地了解当前的市场变动状况，结合自己投资的需求来选择合适的投资方向与投资项目，从而不断降低了投资风险，保证了投资收益。
税收优惠与税收竞争政策利弊浅议
关键词：税收优惠；税收竞争；利弊分析税收优惠政策有其积极的一面，也有不利于税收公平和税基完整的弊端，尤其是在税收洼地与其之外的地区会形成不同征管模式，即同属同一地区税负不一；加之中部及东部不同地区税负差异更大，造成实际税收横纵向的不公平问题，从而导致国内各区域间的经济发展相对不平衡现象始终不能改善。
所以，深入研究税收优惠与税收竞争政策利弊分析具有一定客观现实意义。
一、税收优惠与税收竞争政策相关概述税收优惠，是国家税收法律制度的重要组成，也是国家在总体税收政策不变的基调下，为实现政策目标或适应特殊情况，对课税对象、纳税人等给予减轻或免除一定税负的措施，其实质就是财政部门将部分或全部税收让渡于纳税人的一项积极财政政策，进而不同程度地减轻纳税人税负，实际上，也可以将其理解为是国家重新分配税收活动的一种特殊形式。
而税收竞争，其是指不同政府为了扩大自身税收利益而采取一定手段或措施实现地域性竞争的一种行为，具体分为国内和国际税收竞争两种表现形式。
国内税收竞争是指各级地方政府间的税收竞争，亦是旨在吸引直接投资的一种税收政策。
总体来看，税收优惠与纳税人的利益激励之间固然存在着必然的联系。
从纵向视角而言，税收的竞争方式可分为两个层次，一是以实施税收优惠为主要途径的初级阶段，二是以营造良好的政治、经济发展条件及巨大的市场规模为进阶的高级阶段。
当各级地方政府经济发展到一定阶段后，税收优惠政策在吸引经济资源流动方面作用日渐薄弱，而为了实现当地各级政府利益的最大化，就应该调整其参与税收竞争的不同方式。
所以，税收优惠政策如果运用不当，特别是过度依赖之后，有可能会滋生不良税收竞争问题。
二、税收优惠政策的利弊分析税收优惠政策是一柄双刃剑，降低纳税人成本，提高收益的同时为其经济发展注入崭新活力、助力良性循环。
所以，总体而言，只要纳税人得当利用，于纳税人和国家而言，将是利大于弊。
在国家整体层面，恰当运用税收优惠政策，不仅可以保护先进企业的生产运营，对于弱势群体而言，亦会带来大量直接或间接就业岗位，可一定程度上缓解就业压力，所以，以税收优惠助力国家在后疫情时代跃上经济发展的崭新台阶将具有十分关键的涵义。
税收优惠政策最新解读
税收优惠政策最新解读在当今的经济社会中，税收优惠政策作为国家宏观调控的重要手段，对于促进经济发展、推动产业升级、鼓励创新创业等方面发挥着至关重要的作用。
为了让广大纳税人更好地了解和把握最新的税收优惠政策，本文将对其进行详细解读。
一、税收优惠政策的背景和意义税收优惠政策是国家根据经济发展的需要和特定的政策目标，通过减少纳税人的税负，来引导和激励经济活动的一种政策手段。
其背景往往与国家的经济形势、产业发展战略、社会政策等密切相关。
在当前复杂多变的经济环境下，税收优惠政策具有多重意义。
首先，它能够降低企业的经营成本，提高企业的竞争力，促进企业的发展和壮大。
特别是对于中小企业来说，税收优惠可以在一定程度上缓解资金压力，为企业的生存和发展创造有利条件。
其次，税收优惠政策有助于引导产业结构调整和优化升级。
通过对特定产业或领域给予税收优惠，吸引更多的资源向这些方向流动，推动产业的创新和发展。
此外，税收优惠政策还能够鼓励创新创业，激发社会的创新活力和创造力，促进经济的可持续发展。
二、最新税收优惠政策的主要内容1、小微企业税收优惠小微企业在促进就业、推动经济增长等方面发挥着重要作用。
为了支持小微企业的发展，国家出台了一系列税收优惠政策。
例如，对月销售额 10 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
2、高新技术企业税收优惠高新技术企业是推动科技创新和经济发展的重要力量。
对于高新技术企业，国家给予了多方面的税收优惠。
比如，高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
税收优惠政策效应分析
税收优惠政策效应分析税收优惠政策是指国家为了鼓励和支持特定行业、地区或个人群体而采取的减免或减少税收负担的政策措施。
这些政策的目的是为了激发经济增长，促进社会发展，提高民生福祉。
本文将从经济效应、社会效应和政府效应三个方面对税收优惠政策的效果进行深入分析。
首先，税收优惠政策的经济效应主要体现在激发投资、刺激消费和促进创新方面。
税收优惠政策可以降低企业的生产成本，提高其竞争力，吸引更多的投资。
尤其是对于刚刚起步的企业来说，税收优惠政策能够有效减轻其负担，增加其生存和发展的机会。
此外，税收优惠政策还可以刺激消费，促进市场需求的增长，进一步拉动经济增长。
同时，税收优惠政策对于技术创新和科研发展也起到重要作用。
通过给予科研机构和创新企业税收减免或减免，能够提高其研发投入，推动技术创新和产业升级，增强国家的创新能力和竞争力。
其次，税收优惠政策还对社会产生了积极的效应。
首先，税收优惠政策能够增加就业机会，促进就业稳定。
企业减轻了税收负担，更有能力扩大生产规模和就业规模，从而提供更多的就业机会。
其次，税收优惠政策对于促进社会公平和减少贫富差距也起到了积极作用。
通过对低收入人群给予税收优惠，可以提高他们的可支配收入，改善其生活水平，实现社会公平。
此外，税收优惠政策还可以鼓励慈善捐赠，增加社会公益事业的投入，提高社会的整体福利水平。
最后，税收优惠政策对政府的效应主要体现在财政收入和政府形象方面。
一方面，税收优惠政策会减少政府的财政收入。
政府需要通过其他渠道来弥补财政收入的缺口，如加强税收征管，提高税收征收效率等。
另一方面，税收优惠政策也会提高政府的形象和信任度。
通过实施税收优惠政策，政府能够传递出对特定行业、地区或个人群体的关爱和支持，增强政府的公信力和形象，提高人民群众对政府的信任度。
综上所述，税收优惠政策的效应是多方面的。
在经济层面，税收优惠政策能够激发投资、刺激消费和促进创新，推动经济增长。
在社会层面，税收优惠政策能够增加就业机会、促进社会公平和减少贫富差距，提高民生福祉。
企业所得税减免政策的利弊分析
企业所得税减免政策的利弊分析企业所得税减免政策是国家为了促进企业的发展和提高经济效益而推出的一项税收优惠政策。
这种政策旨在减少企业的税负，从而激励企业增加投资、扩大生产规模、创新科技等，进一步推动经济的增长。
然而，这项政策也存在着一些利弊。
本文将从不同角度对企业所得税减免政策的利弊进行分析。
一、利：促进企业发展1. 减轻企业负担：企业所得税是企业必须支付的税金之一，而企业所得税减免政策可以降低企业的负担。
这可以使企业有更多的资金用于技术研发、人员培训、设备更新等方面，提升企业的竞争力。
2. 刺激投资：企业所得税减免政策可以降低企业扩大生产能力、开拓市场的风险。
企业在享受减免政策后，可以将节省下来的资金用于投资新项目、扩张业务范围等，进而刺激经济增长。
3. 促进创新：减免政策可能对创新型企业起到推波助澜的作用。
在减免企业所得税的鼓励下，企业有动力增加研发投入，开发新产品和技术，提高科技创新能力，推动科技进步和产业升级。
二、弊：可能造成税收减少1. 财政收入下降：企业所得税是国家财政收入的重要来源之一。
一旦减免政策实施过于宽松，会造成国家税收减少，从而影响财政收入的稳定。
这可能导致对于公共服务和社会福利的投入减少，影响国家的整体发展。
2. 优惠可能滥用：企业所得税减免政策的设计往往复杂，存在滥用的风险。
一些企业可能通过虚构业务、操纵账户等手段来获得不当的减免，从而影响税收的公平性和公正性。
3. 企业集中度增加：减免政策可能导致资源向规模较大的企业倾斜，进一步加剧了企业的集中度。
优惠政策通常面向较大的企业，而小型企业可能无法享受相应的减免，这可能加剧市场垄断，阻碍市场竞争。
三、结论企业所得税减免政策既有利也有弊。
正确实施和监管减免政策，对于促进企业发展、刺激投资和创新，有着积极的作用。
然而，应注意防范减免政策的滥用和资源的不合理集中，以保障税收的公平性和国家财政收入的稳定。
通过适度的减免和相应的监管，可以最大限度地发挥减免政策的正面作用，实现企业和国家双赢的局面。
税收洼地相关知识点总结
税收洼地相关知识点总结
税收洼地的相关知识点包括税收优惠政策、影响因素、利弊分析等。
下面是对税收洼地相
关知识点的总结：
一、税收优惠政策
1. 税收减免：税收洼地通常会对企业和个人提供税收减免的政策，比如减免企业所得税、
个人所得税等。
2. 税收抵免：税收洼地还可以实行税收抵免政策，即将一部分税收用于支持企业和个人发展，以提高当地的竞争力。
3. 税收优惠区：一些国家和地区会设立税收优惠区，对在该区域内的企业和个人享受特殊
的税收优惠政策，以吸引更多的投资和人才流入该地区。
二、影响因素
1. 政策法规：国家和地区的税收政策是影响税收洼地的重要因素，包括对产业的支持政策、税收优惠幅度和时限等。
2. 经济状况：当地的经济状况、发展水平和产业结构也会影响税收洼地的吸引力。
3. 地理位置：地理位置对税收洼地的吸引力也有影响，一些地理位置优越的地区更容易吸
引资本和人才流入。
三、利弊分析
1. 利：税收洼地可以吸引更多的资本和人才流入，推动当地经济的发展，促进就业和增加
税收收入。
2. 弊：税收洼地可能导致跨区域税收竞争，影响国家和地区的整体税收收入，还可能导致
不公平竞争和资源错配。
在进行税收优惠政策时，需要兼顾利弊，确保能够吸引更多的资本和人才流入，并在促进
经济发展的同时保障税收的公平和平衡。
同时，税收洼地也应当遵守国家和地区的法律法规，避免出现违法违规的情况。
总结个人所得税实施的优缺点
总结个人所得税实施的优缺点近年来，中国个人所得税制度经历了多次调整和改革。
在2018年“个税改革”出台后，不同层次的个体纳税人都有了质变性的优惠和减免。
那么，这个税制改革的实施对于我们个人是有何益处呢？这里，我将为大家探讨总结一下个人所得税的优缺点。
一. 优点1. 更加公平通过个人所得税制度的改革完善，可以让收入高的个人多交税，收入少的个人少交税，使税负更加公平合理，这是个人所得税改革最重要的优点。
2. 降低贫富差距未经改革前的个人所得税，是基本面向收入高的人群，因为收入低的人交了同样多的税，却不能享有同等的福利。
经过减低低收入汇聚关乎的起征点，降低中等收入人群关乎的税率，让偏低收入族群可以有所减轻权利压力。
3. 鼓励消费灵活支配资金个人所得税减免的同时，多项社会福利的发放也得到了优化。
众所周知，个税改革后，个人所得税已经被众多纳税人看作是一种更加优惠和宽松的税收政策，这也让他们有更多的资本去参与消费活动，从而促进了市场经济的发展。
4. 激发创新活力除了加大对于个体纳税人的减税力度之外，政策还有一大亮点，那就是“创新驱动发展”！税收优惠的激励措施，可以让优秀的科研人员或高薪研究人员受到更大的激励，从而实现自我增值，开展探索性尝试和新技术、新产业的发展，从而更好参与市场竞争。
二. 缺点1. 扣款容易错误由于个人所得税的计算和许多人所理解的不同，加上目前税务部门所采用的“自查自申请税”的工作方式，很容易造成为实际应扣款项较少或者实际税款退税的问题，这十分困扰税务部门和个体纳税人。
2. 盲目划定尽快破产加强对于公司税务政策领域的管理和规范，可以降低重大税务事件的发生，但是也不能把这当做专门划定过于浮躁的产业目标，从而影响原企业的成长和发展。
总之，个人所得税制度的变革和改革对于个体纳税人的优惠和减免，可以说是实在和贴心的。
通过税收方案的细化和优化，我们可以发现除了可以减少纳税人的负担外，还能鼓励他们积极为社会生产和创新做出更大的贡献。
税收优惠政策的效果及其经济学分析
税收优惠政策的效果及其经济学分析税收优惠政策是指政府为了鼓励某些行业和企业的发展，对其征收的税收实行一定的减免或者免征。
这种政策在很长一段时间内都是各国政府重要的宏观调控手段之一。
在过去的几十年里，税收优惠政策得到了广泛的应用，并且在一定程度上取得了很好的效果。
本文将从经济学的角度对税收优惠政策的效果及其合理性进行分析。
一、税收优惠政策的效果在市场经济体制下，税收优惠政策能够刺激企业投资和市场对某些行业产品的需求，从而产生以下一些明显的积极效果。
1. 提高企业利润率税收优惠能够使得企业降低成本、提高利润率，从而增加经济效益。
比如急需扩大出口额的某些企业，政府可以对其征收的某些税种进行减免或者免征，这样一来，企业不仅能够提高出口量，而且利润率也能够得到提升，进而增加企业的竞争力。
2. 促进企业投资此外，税收优惠政策还可以用于鼓励企业增加投资。
比如鼓励企业研发创新，政府可以对企业的专利费用等相关支出实行减免或者免征，这就能够促进企业的投资，从而进一步提高了经济效益。
3. 刺激市场需求税收优惠政策还能够刺激市场对某些特定产品的需求。
比如某些环保型汽车企业可以通过在购车时享受税收减免的方式，鼓励消费者购买环保型汽车，并刺激市场对环保型汽车的需求，从而进一步增加企业的销售额。
二、税收优惠政策的经济学分析但是，虽然税收优惠政策能够在短时间内提高经济效益和企业竞争力，但也需要考虑到其有可能带来的负面影响，在这里我们从社会效应和资源分配效益两方面加以分析。
1. 社会效应方面税收优惠的实施往往会带来相关行业的颠簸，导致其他行业的压力加大。
这是因为税收优惠政策会使得某些行业获得更多的优势，从而造成市场资源的集中化，甚至部分市场出现垄断。
这会使得原本市场动态完全的产业链演变为市场寡头，导致市场失衡。
因此，需要在实施税收优惠政策时，加强市场研究，合理分配优惠政策，以便在重点优惠行业和其他行业之间平衡市场资源。
2. 资源分配效益方面对于企业来说，积极参加优惠政策竞赛无非是为了在财务利润上占有一席之地。
税收优惠政策的作用及意义及税收优惠政策
税收优惠政策的作用及意义及税收优惠政策首先，税收优惠政策可以激励企业投资和创新。
通过降低企业的税负，可以增加企业的可支配收入，提高企业的盈利能力，从而鼓励企业增加投资和创新。
税收优惠政策还可以鼓励企业加大对研发和科技创新的投入，提高企业的创新能力和竞争力。
其次，税收优惠政策可以促进外商直接投资和跨境贸易。
通过减免或延缓对外商投资企业的税款，可以吸引更多的外商直接投资，促进经济的国际化和全球化发展。
税收优惠政策还可以降低跨境贸易的成本，促进国际贸易的自由化和便利化，提升国家的国际竞争力。
第三，税收优惠政策可以促进区域经济发展和产业升级。
通过给予特定地区或行业的企业税收优惠，可以吸引企业流动到这些地区或行业，促进区域经济的发展和产业结构的升级。
税收优惠政策还可以推动资源的集中利用和产能的优化配置，提高经济的效率和竞争力。
第四，税收优惠政策可以提高就业率和改善民生。
通过降低企业的税负和人民个人所得税的税率，可以增加企业的用工需求和个人的收入，促进就业增长和收入分配的公平。
税收优惠政策还可以鼓励企业提供更多的就业岗位和社会保障，改善民生质量和提高人民的幸福感。
第五，税收优惠政策可以促进环境保护和可持续发展。
通过给予节能环保企业和清洁能源项目税收优惠，可以鼓励企业减少污染排放和开发可再生能源，促进绿色经济的发展和生态环境的改善。
税收优惠政策还可以推动企业实施社会责任和可持续经营，提高企业的社会形象和品牌价值。
综上所述，税收优惠政策在经济发展中发挥着重要的作用和意义。
它既是政府调节和引导经济的一种重要手段，又是激励企业创新和促进产业升级的有效工具，同时还可以改善民生和环境，实现经济、社会和环境的可持续发展。
因此，税收优惠政策应该根据国家的具体情况和发展需要来制定和实施，同时也需要加强监管和评估，确保税收优惠政策能够发挥应有的作用和效果。
税收政策对农业发展的影响分析
税收政策对农业发展的影响分析税收政策作为国家宏观调控的重要组成部分，对于各个行业的发展都具有重要的影响力，农业作为国民经济的基础和重要支柱，同样受到税收政策的影响。
本文将从多个角度分析税收政策对农业发展的影响，并探讨其可能带来的利弊。
一、农业税费优惠政策的影响1. 农业企业所得税减免：税收政策对农业企业所得税的减免有利于鼓励农民参与农业现代化发展。
例如，对农业企业科技研发等方面的支出可以享受税收减免，这有助于提高农业科技水平和产品质量，推动农业产业升级。
2. 农民个人所得税优惠：税收政策对农民个人所得税的优惠，有助于提高农民收入水平和生活质量，增加农民对农业投入的积极性。
通过减免个人所得税，农民能够更好地享受到农业发展的红利。
3. 农村土地使用税减免：税收政策对农村土地使用税的减免，能够减轻农民的负担，鼓励农民扩大农田规模，提高农业产能。
这对于解决农村土地流转问题，推动农业现代化具有积极的意义。
二、农业税费优惠政策带来的问题1. 资源扭曲和不均衡：税收政策可能会导致资源配置的扭曲和不均衡。
对农业税费的减免，往往会吸引大量资金和资源流入农业领域，导致农业与其他行业之间出现资源错配和不均衡的情况。
2. 地区发展差异：由于税收政策的差异，不同地区对农业发展的支持可能会出现差异，导致地区之间的发展不平衡。
有些地区可能受益于税收优惠政策，农业得到快速发展，而其他地区则可能因为税收政策不利等原因，农业发展受阻。
3. 风险集中：农业往往受到天气、疫情等不可控因素的影响，存在风险较高的特点。
税收优惠政策的推出，可能会吸引更多资金和资源投入农业，进而导致农业风险集中。
一旦农业面临困境，影响可能会进一步扩大，给农民和社会经济带来不利影响。
三、税收政策对农业发展的建议1. 统筹兼顾：税收政策应该统筹兼顾农业与其他行业的发展，避免资源扭曲和不均衡现象的出现。
可以通过综合考虑农业现代化的需求，提出相应的税收优惠政策，既促进农业发展，又不影响其他行业的平稳运行。
税收优惠政策
税收优惠政策引言税收优惠政策是指国家对特定行业、特定企业或个人在税收方面给予一定的减免或免税的政策措施。
这些政策的制定旨在促进经济发展、鼓励公司投资、刺激消费、降低企业成本、吸引国内外投资等。
本文将介绍一些常见的税收优惠政策，以及其对经济的影响和效果。
1. 减免企业所得税企业所得税是国家对企业利润所征税的一种税收。
减免企业所得税的政策是为了鼓励企业创新和投资。
根据不同的政策，企业可以享受减免企业所得税的各种方式，例如减免税率、减免应纳税所得额等。
减免企业所得税的政策对企业发展具有积极的影响。
首先，它降低了企业的税负，提高了企业的盈利能力和竞争力。
其次，减免企业所得税可以鼓励企业增加研发投入、技术创新和人才引进，促进经济结构的升级和转型。
最后，减免企业所得税可以吸引国内外投资，增加就业机会，促进经济增长。
2. 免税或减免增值税增值税是一种按照货物和服务的增值额征收的税费。
免税或减免增值税的政策可以为特定行业或产品降低经营成本，促进消费和产业发展。
对于部分免税或减免增值税的行业，如农业、教育、医疗等，政府认为它们对社会有益，给予了一定的优惠政策。
这种政策可以促进农产品的发展和市场流通，提高教育和医疗资源的供给水平，更好地服务社会公众。
3. 免征关税和进口环节税免征关税和进口环节税是指在特定条件下，对进口物品不征收关税和进口环节税。
这种政策可以降低企业的进口成本，促进国内外贸易。
免征关税和进口环节税的政策可以吸引外国投资和促进外贸发展。
对于一些特定的关键物品或技术装备的进口，免征关税和进口环节税的政策可以降低企业的生产成本，提高产品的竞争力。
4. 特定区域或产业园区的税收优惠为了促进特定区域的经济发展，政府会对该区域内的企业实施特定的税收优惠政策。
这些特定区域可以是自由贸易区、经济技术开发区、高新技术产业园区等。
通过给予特定区域或产业园区的税收优惠政策，政府可以吸引企业投资，提升区域经济发展水平。
在特定区域或产业园区享受税收优惠政策的企业，可以减少企业成本，获得更好的发展机会。
税收优惠政策对企业发展的影响与建议
税收优惠政策对企业发展的影响与建议税收优惠是指国家为鼓励和支持某些领域的企业发展而制定的减免税款、降低税率等方案，这种优惠政策能够有效地促进企业发展和创新，并推动了经济的持续增长。
在这篇文章中，我们将探讨税收优惠政策对企业发展的影响，并提出一些建议。
一、税收优惠政策对企业发展的影响1.降低企业成本税收优惠政策的最大作用是能够降低企业的成本。
对于创业企业来说，由于经验不足和资源匮乏等因素，成本压力非常大，因此税收优惠政策的推出，能够帮助这类企业节约资金、提高投资力度，从而在市场竞争中立于不败之地。
2.优化资源配置税收优惠政策的另一项重要作用是优化资源的配置。
通过减免企业税款，能够在一定程度上鼓励企业增加投资，因此能够有效地激发企业的竞争力，从而促进资源的优化配置，提高资源使用的效率。
3.加速企业创新税收优惠政策能够提高企业的研发投入，从而加速企业的创新速度。
在当前全球经济环境下，创新是增长和竞争的关键。
通过推广税收优惠政策，我们能够更好地刺激科技和文化创新，并创建新的商业模式，推动创新型企业的发展。
4.增加国际投资税收优惠政策的另一个重要作用是吸引外国投资。
对于外国投资者来说，税收是他们考虑投资的重要因素之一。
经济适用男优惠的推出，能够刺激外国投资者提高投资意愿，这样不仅能够为企业带来更多资金，还能为当地经济发展注入新的生命力。
二、建议1.完善税收优惠政策我们需要继续完善税收优惠政策，扩大政策覆盖面，更好地促进企业的发展。
不仅如此，还需要提高政策的精准性，进一步加大对重点发展领域的支持。
2.发展绿色经济我们需要加大对绿色经济发展的支持和关注，鼓励企业在环保领域开展投资，从而创造更好的企业环境。
特别是在当前全球能源危机下，需要更多提供绿色能源的企业，此时，税收的优惠政策能够起到很好的促进作用。
3.提高政策的透明度我们还应该提高政策的透明度，让更多的企业能够了解明确的优惠政策范围、标准和申请流程，让企业获得适合自己的税收优惠政策，从而更好地发展。
财税政策和税收优惠的经济影响评估
财税政策和税收优惠的经济影响评估财税政策和税收优惠占据了现代经济政策的重要地位。
以纳税人为中心的优惠政策，既有助于促进企业的发展和个人的积极性，又有助于实现国家的财政收入目标。
本文将从经济学的角度对税收优惠政策的经济效应进行评估。
一、税收优惠的优点税收优惠政策的一个显而易见的优点是可以吸引资金流量。
通过减少企业的纳税负担，政府可以引导企业将更多的资金用于生产和投资活动。
此外，税收优惠还可以提高企业的净现值。
通过降低企业的税负，企业可以更好地满足市场需求，提高市场占有率和生产率，这有助于使企业更加具有竞争力。
另一个优点是可以促进社会的稳定发展。
税收优惠政策在促进企业发展的同时，也促进了就业机会。
由于企业的招聘和培训需求增加，政府和社会安全网络也将受益，从而实现了“一益多赢”的目标。
二、税收优惠的缺点然而，税收优惠政策的效果并不总是如此。
在优惠措施的制定过程中，需要考虑到其优点和缺点。
如何衡量税收优惠政策的效果是一个关键问题。
首先，税收优惠政策可能成为特权经济的源头。
政府在税收优惠政策中经常设置一些限制性条件，如税收优惠只适用于特定行业、特定地区或特定公司等。
这将导致政府在政策制定方面产生偏见，特定公司或行业的利益成为政策制定的重点。
如果税收优惠政策被过度使用，他们可能会成为发达经济和开发中国家之间差异和贫富分化的根源。
其次，税收优惠可能会进一步增加社会的财富不均。
税收优惠被认为是一种不平等财政政策，因为只有那些能够承受更高税收负担的人才能享受优惠政策。
税收优惠政策的使用可能会导致富裕的纳税人拥有更多的资金，从而刺激他们的消费和投资活动。
与此同时，那些不能承受更高税收负担的纳税人将无法享受政府的税收优惠政策。
这可能会导致社会的财富不均。
三、如何评估税收优惠政策的有效性财政和税收优惠的政策需要经过有效的评估和监督，以保证优惠政策的效果和长期影响。
就一般而言，财税优惠政策的效果可能要经过以下几种方法予以评估。
我国创新激励税收优惠政策存在的问题及对策分析
我国创新激励税收优惠政策存在的问题及对策分析1. 引言1.1 背景介绍我国创新激励税收优惠政策是指为了促进企业创新活动而制定的税收优惠政策。
随着经济发展和全球化竞争的加剧，创新已成为推动我国经济转型升级的重要力量。
为了加大对企业创新的支持力度，我国制定了一系列税收优惠政策，如研发费用加计扣除、高新技术企业享受企业所得税优惠等。
然而，我国创新激励税收优惠政策在实施过程中也存在一些问题。
首先，一些企业滥用税收优惠政策，虚报研发费用等，造成税收漏税现象严重。
其次，税收优惠政策的具体执行细则不够清晰，导致企业对政策的适用范围和标准理解不一，存在操作难度。
此外，税收优惠政策的目标定位和效果评估不够科学，无法有效促进企业创新活动。
面对这些问题，需要对我国创新激励税收优惠政策进行深入分析，并提出相应的改进对策和建议措施，以进一步推动我国创新发展。
1.2 问题提出我国创新激励税收优惠政策存在的问题主要包括以下几个方面：现行的税收优惠政策对于创新企业的覆盖范围较窄，很多创新企业并未能享受到相应的税收优惠政策，这导致了创新动力不足以及资源浪费的问题；税收优惠政策的具体执行过程中存在一定的不确定性和灵活性，导致企业在享受税收优惠政策时面临较大的风险和不确定性，影响了企业的长期发展规划和投资决策；一些地方政府在执行税收优惠政策时存在着不一致性和不完备性，导致了企业在不同地区享受税收优惠政策时出现差异化，影响了企业的公平竞争环境。
针对这些问题，有必要对我国创新激励税收优惠政策进行进一步的分析和改进，以促进我国创新发展，提升企业创新能力和竞争力。
2. 正文2.1 我国创新激励税收优惠政策的问题一、政策执行不到位：许多企业在享受税收优惠政策的过程中，面临着政策执行不到位的问题。
一方面是因为相关部门对政策不够了解，无法正确指导企业的申报工作；另一方面是企业申报材料繁多、审核流程复杂，导致政策执行效率低下。
二、税收优惠政策缺乏针对性：我国现行的创新激励税收优惠政策内容较为笼统，缺乏针对性，无法有效引导企业加大研发投入。
我国涉外税收优惠政策的利弊分析_刘珞
（三）加强国际间税收的协调性 国际间税收的协调性主要包括 两方面：双边税收协调和多边税收协 调。双边税收协调，是指通过签订和 执行国际税收协定，消除对跨国所得 的重复征税以及防止跨国避税活动。 为使我国的税收优惠政策真正发挥 其应有的作用，我国在对外签订双边 税收协定时，要努力争取他国的税收 饶让抵免，从而使我国的税收优惠政 策真正落到实处。多边国际税收协 调包括国际组织税收协调和区域税 收协调两大部分。首先，遵守 ＷＴＯ 与税收相关的各项规则。ＷＴＯ 的补 贴规则、国民待遇规则、透明度规则 等都对其成员的涉外企业所得税收 制度具有规范作用。中国作为 ＷＴＯ 的成员国之一，应当保证其涉外企业 所得税优惠制度中的各种税收优惠 安排应当符合 ＷＴＯ 规则，废除与 ＷＴＯ 规则相违背的相关规定；其次，
关注国际组织非强制性税收协调的 动向，吸收、借鉴有关税收事务的国 际惯例，并为我国所用；最后，研究和 探讨区域税收协调问题。
三、总结 总之，我国涉外税收优惠政策对 国内市场有利有弊，我国要对涉外税 收优惠政策进行合理调整和改进，最 大程度地发挥其优势，避免其劣势， 从而使涉外税收优惠政策正确引导 国内市场对国内国外两种资金的合 理配置和使用，进一步推动我国经济 市场的发展。■
（二）控 制 涉 外 税 收 优 惠 政 策 的 适当性
现阶段我国税收优惠政策利弊分析.doc
现阶段我国税收优惠政策利弊分析一税收优惠是一国政府(包括中央政府和地方政府)为实现特定的政策意图，通过对税法、税收条例标准性条款的有意识背离，从而形成对纳税人的税收减让。
这种特定的政策意图无非是指吸引外来资金、先进技术、管理经验，扩大对外贸易，加速特定地区经济发展，扶持基础产业和新兴产业，平衡收入差距，促进社会稳定等。
一句话，只要有社会经济发展的需要，税收优惠政策就必然存在，问题只在于怎样运用好这个有力的杠杆。
从世界各国的经验来看，税收优惠的类型有如下5种。
这5个方面实际上也就是税收优惠的适用范围。
当然，实践中由于不同国家、不同时期的具体情况各不相同，因而优惠对象的确定存在很大的差异。
一是地区优惠。
为鼓励落后地区的经济开发，促进区域间的协调平衡发展，一些国家规定对在落后地区投资的企业给予特殊的税收优惠。
例如：希腊将全国划分为A、B、C、D四类地区，A类地区最发达，D类地区最不发达，越不发达所给的优惠政策越多。
意大利规定，对投资于其南部等欠发达地区的企业除了给予税收优惠，还可获得低息贷款。
巴西规定，凡在其北部、东北部和Manaus 自由贸易区开办企业，均可享受减免税优惠。
发展中国家为适应对外开放和大规模吸引外资的需要，通常还在在本国境内设立一些经济特区、出口加工区或技术开发区等，实行特别的税收优惠政策。
如印度对出口加工区的企业免征所得税;埃及也规定凡在新社区新建的企业可免税10年。
二是产业优惠。
主要是基础产业和亟待发展的新兴产业。
巴西政府规定，凡投资于林业、旅游业、渔业的投资者，可享受6%~25%不等的投资税收抵免。
新加坡政府规定，对计算机软件和信息服务、农业技术服务、医药研究、试验室和检测服务等生产和服务公司用于研究和开发的支出，允许双倍扣除。
加拿大政府规定，凡购买用于制造、加工、采矿、伐木、农业或渔业的新建筑物、机器和设备的支出，以及当前的资本性科研支出，可以申请用获得的抵免来抵消当年、以往3年或将来7年的应纳联邦所得税。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
税收优惠政策利弊评析的地理位置与自然条件的得天独厚,在历史发展变迁中一直都就是我国西部重要的对外贸易口岸,就是我国连接中亚的重要门户与战略通道。
为促动西部地区的发展,打开向西开放的贸易门户,继2005年中哈霍尔果斯国际边境合作中心建立以来,2010年中央批准在霍尔果斯正式建立经济开发区,并实施一系列的鼓励政策,最有代表性的就是集企业所得税、个人所得税、增值税、关税等税种为一体的税收优惠政策体系。
区位优势与政策效应的有效驱动,让霍尔果斯成为新疆发展新的经济增长点与西部最具潜力的贸易开发区。
其税收优惠政策的优惠幅度之大最为引人注目,也引发国内外的注重与争论:霍尔果斯就是否成为了我国的避税地？会否诱发国内其她地区的税收竞争？一、霍尔果斯税收优惠政策梳理霍尔果斯税收优惠政策主要集中在企业所得税、个人所得税、关税与增值税等税种,以下将分别对各税种的税收优惠政策实行具体阐述与分析:霍尔果斯现行企业所得税优惠政策可概括为“五免五减”:在2010年1月1日至2020年12月31日期间,对新办的符合《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》的企业自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,五年免征企业所得税,免税期满后,再免征企业五年所得税地方分成部分。
其中“五免”政策来源于《国务院关于支持喀什霍尔果斯经济开发区建设的若干意见》(国发［2011］33号),而“五减”属于地方性政策,来源于自治区政府定的《关于加快喀什、霍尔果斯经济开发区建设的实施意见》(新政发［2012］48号)。
除此之外,2015年10月份发布的《国务院关于第一批取消62项中央指定地方实施行政审批事项的决定》(国发［2015］57号)中规定符合享受新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区、新疆困难地区新办企业所得税优惠条件的企业,取消相关的行政审批事项,能够直接享受企业所得税“五免”的政策。
这个变化使得税收优惠政策的范围与执行进一步放宽。
霍尔果斯现行个人所得税税收优惠主要以“奖励返还”方式实现,《关于霍尔果斯经济开发区霍尔果斯园区引进企业薪金收入个人所得税奖励暂行办法》中规定,境内外个人在霍尔果斯园区取得的工资薪金,除当月缴纳个人所得税不足1000元的以外,当月缴纳个人所得税1000-2000元,2000-4000元,以及4000元以上的,奖励返还比率分别为其在开发区实际缴纳个人所得税地方留成部分的70%、80%、90%。
霍尔果斯增值税奖励返还政策规定,纳税人一个纳税年度内实际缴纳增值税及附加费等地方留存达到100万元及以上实行阶梯式返还。
地方留存额在100万元-300万元、300万元-500万元、500万元-1000万元、1000万元-2000万元、2000万元-5000万元、5000万元-1亿元、>1亿元时,分别规定返还比例为15%、20%、25%、30%、35%、45%,以及最高返还比例50%。
霍尔果斯关税优惠政策主要就是经济开发区的免税政策与中哈霍尔果斯国际边境合作中心及配套区特殊政策:在《国务院关于支持喀什霍尔果斯经济开发区建设的若干意见》(国发［2011］33号)中规定对经济开发区内属于《产业结构调整指导目录(2011年本)》鼓励类、《外商投资产业指导目录》鼓励类与《中西部地区外商投资优势产业目录》的项目,进口国内不能生产的自用设备,以及按照合同随设备进口的配套件、备件,在规定范围内免征关税。
《国务院关于中国－哈萨克斯坦霍尔果斯国际边境合作中心相关问题的批复》(国函［2006］15号)规定合作中心对由中方境内进入中心的基础设施(公共基础设施除外)建设物资与区内设施自用设备,视同出口,实行退税。
对由哈方进入中心中方区域的基础设施(公共基础设施除外)建设物资与区内设施自用设施免征关税及进出口增值税,配套区主要优惠政策为境外货物入区保税;货物出区进入境内按货物进口的相关规定办理报关手续;境内区外货物入区视同出口,办理出口报关手续,实行退税;区内企业之间的货物交易不征收增值税与消费税。
二、霍尔果斯税收优惠政策利弊分析霍尔果斯税收优惠政策的实施,对当地经济增长与产业发展产生了一定的积极影响。
首先,吸引外来资本流入,带动当地经济发展。
2015年霍尔果斯经济开发区实现招商引资到位资金91、74亿元,2016年达到100、56亿元,截止到年1-10月共执行招商项目47项,实现招商引资到位资金35、8亿元,同比增长15、21%;在当地落户的企业户数出现井喷式增长,据统计2015年底企业户数就是1500户,2016年底企业户数增长到4500户,年1月到10月统计结果显示新落地企业达到10086家,平均每月新增企业超过数千家;全市(含兵团)2015年实现生产总值34、63亿元,2016年生产总值为39、05亿元,增速22、6%。
数据表明区位优势,特别就是税收优惠政策的有效驱动,带来了大规模的资本流入以及经济总量的增长。
其次,营造良好的税收环境,统筹国内国外两个市场。
从霍尔果斯市2011-2016年通关货运量(进出口总量)趋势图中(图略)能够明显瞧到,从2011年到2016年通关货运量持续增加,从2011年的1092万吨到2016年2608万吨,数量增长了138、8%,通关货运量的逐年增长反映出边境贸易的持续繁荣,这与良好的税收优惠环境就是密不可分的。
进一步起到为“一带一路”战略助力、加快推动区域一体化的效用。
但就是,税收优惠政策对于整体经济发展也可能产生不利影响与隐忧。
1、霍尔果斯会成为国内避税地不？税收优惠政策初衷就是为了减轻企业负担,促动招商引资,带动当地经济发展,但就是优惠政策也给逃避税留下很大的可操作空间,优惠政策容易被当成避税工具,从而造成税收流失,主要表现在影视公司以及“皮包公司”在当地大量设立。
近年霍尔果斯逐渐成为影视公司宠儿,大量影视公司注册在霍尔果斯,截止年8月在霍尔果斯注册的影视文化类企业达到了1600多家,已经超过国内另一个重要影视基地横店同期1389家影视文化类企业。
究其原因,与企业所得税的税收优惠规定密切相关,横店影视产业实验区的主要税收优惠政策就是企业所得税与增值税地方留存部分按比例可享受10年专项基金奖励,对比霍尔果斯企业所得税“五免五减”的规定,横店影视产业实验区的10年专项基金返还优惠力度相对较小。
进一步分析,虽然大量影视公司注册在霍尔果斯,但就是霍尔果斯2016年全年广播影视制作收入才18146、8万元,同期横店影视产业区全年营业收入就是180、9亿元,相当于霍尔果斯的100倍。
2016年横店影视产业试验区缴税达20、87亿元,霍尔果斯几千万的税收收入相比之下更就是相形见绌。
从营业收入与上缴税收来瞧,影视文化类注册企业数量的增加对当地经济增长与财政收入贡献较小,恰好说明这些投资者在霍尔果斯注册公司更多的就是瞧重税收优惠带来的避税效果,把税收优惠政策当避税的工具,导致实施税收优惠政策的结果与目标背离,极易造成税收大量流失。
霍尔果斯区位优势与税收优惠政策吸引全国各地企业登记注册,2016年年底企业数量比2015年增加近3000家,年1-10月新注册公司数达到10086家,但与近几年企业数量爆发式增长不同的就是,2014年霍尔果斯常住人口总数为8、6万人,2015年常住人口为8、72万人,2016年常住人口仅比上年多了100人,说明很多公司仅仅就是在当地注册登记,并没有实际工作人员入住办公从事生产经营,属于典型的注册式“皮包公司”。
仅仅注册登记并没有实际投资行为的企业,占霍尔果斯注册企业总数的98%以上,有经营场所从事实际生产经营的注册企业仅占2%。
避税套利公司在当地没有实际经营业务,并不能为当地的经济增长做贡献,仅仅为了享受税收优惠政策,逃避缴纳税款,这些“皮包公司”的存有大大降低了税收优惠政策的经济效应,造成税基严重被侵蚀。
结合霍尔果斯影视公司、皮包公司的上述现象与当地经济税收状况,与国际上对避税地的定义极为相似,不能不引起高度重视。
当地投资者税收遵从度低,避税目的明显。
很多投资者选择在霍尔果斯投资,瞧中的就是这些优惠政策避税空间较大,虽然投资者寻找税收筹划空间无可厚非,但就是叠加税收遵从度低才更容易把这些优惠政策当成逃避税的投机工具与风险决策。
更何况我国税收监管不足,优惠政策更容易造成税收漏洞。
受到现有的监管水平制约,霍尔果斯税收优惠政策的推行留下了更大的逃避税空间,没有严格的监督监管机制,也没有建立相关针对性的奖惩措施,其税收漏洞长此以往给经济发展与资源配置造成扭曲。
2、霍尔果斯会否诱发国内其她地区的税收竞争？霍尔果斯的税收优惠政策从短期来对霍尔果斯的经济发展就是有利的,短期内能够发挥政策效应吸引大量企业入驻,带动当地经济总量与财政收入增加,但就是从长期的发展状况来瞧就是弊大于利。
首先,税收优惠政策在某种水准上说不利于税收公平调节与税基完整。
税收优惠政策造成霍尔果斯在开发区内与开发区外形成不同的税收征管模式,即同属于一个地区内税收负担就不一致,相对境内中部以及东部不同地区,税负更就是存有差别,造成了实际的税收横向与纵向不公平,导致区域经济发展不平衡。
得益于优惠政策,大量人才与资本都从其她地区转向霍尔果斯,会间接造成其她地区的税基侵蚀,而开发区本身的优惠存有,当地政府的税收收入就是有限的,最终结果就是国家税收的流失。
让渡财政利益吸引投资,霍尔果斯逐渐成为“税收洼地”,但就是这种财政利益让渡最明显的负面效果就就是不利于税收公平,会造成区域间发展不平衡。
人才资本流向税收洼地,其她地区的税基或多说少会收到侵蚀;加上投机性空壳公司的存有,名义上的公司形式留在霍尔果斯,在其她地区实际经营的模式会扭曲资源配置,降低经济效率。
我国经济发展本来就存有区域不平衡的问题,这些政策会使得税收不平衡加剧,就更不利于我国区域发展协调。
税收利益的让渡如果带来税收不平衡的问题产生,对经济产生的负效应就是更加明显的。
即使就霍尔果斯本地来说,当前饮鸩止渴的税收优惠政策不可持续。
其税收优惠政策存有时间限制,优惠政策到期,未来经济也可能会受极大负面冲击与影响。
国家明确规定关于在霍尔果斯经济开发区内实施的企业所得税税收优惠政策,就是针对在2010到2020年新办的企业,“五免五减”的优惠期就是十年时间,但就是优惠期过后,企业生产就要正常纳税,失去了税收优惠政策的开发区很可能会面临大量资本外流的现象,投资者会寻找更大利润空间的地方投资,况且十年时间可能并不能足以形成稳定的经济基础,一旦出现大量资本外流,当地的经济稳定发展将会受到冲击。
上述种种情形,虽不至于即刻诱发国内其她地区竞相减免的税收竞争,但就是霍尔果斯税收优惠政策的局限性与不可持续性就是显而易见的。
三、完善霍尔果斯税收优惠政策的政策建议面对霍尔果斯税收优惠政策对短期内经济发展积极的积极作用与长期发展的不利作用,作者认为应扬长避短,使税收优惠政策发挥出真正的政策优势,激励引导当地产业经济健康发展,为此提出以下几点建议:1、明确优惠政策目的,适时调整税收优惠政策规定。