大学生创业计划培训(财务分析)

大学生创业计划
案例1 ❖ 公司注册资本1200万。股本结构和规模如下：
股本来源
A公司
专利技
风险投资
术入股
股本规模
技术入股 资金入股
金额
700万 300万 100万 100万
比例
58.33% 25.00% 8.33% 8.33%
大学生创业计划
股本结构和规模
8.33%
33.33%
案例1
58.33%
A公司 风险投资 专利技术
56.25
短期借款
0.94 负债合计
55.31
63.20
167.48
第3年 第4年 第5年
3.13 300.00 303.13
9.20 300.00 309.20
16.80 300.00 316.80
合计
19.76 0.00
19.76
702.00
702.00
702.00
702.00
21.50
43.00
表和损益表）。
大学生创业计划
《投资计划与财务分析》应体现
可支持性(充足的理由是什么) 可操作性(如何保证成功) 可赢利性(能否带来预期的回报) 可持续性(我们能生存多久)
大学生创业计划
《投资计划与财务分析》包括的内容
一、投资计划 二、财务分析 三、风险防范
大学生创业计划
创业计划书 局部
大学生创业计划
❖ 股本结构中：风险投资方面，我们计划引入2-3 家风险投资共同入股，以利于筹资，化解风险， 并为以后可能的上市做准备。
大学生创业计划
案例1
4、投资报酬与退出： 第二年估计盈利300万人民币，以后每年销售
利润率45%左右， 第二年资产报酬率为55.39%，投资回收期为3
年零3个月。 风险资金最好在第3--5年撤出，采用收购方式。
前2年的明细表按季编报； 后3年的明细表按年编报。 ✓ 非经济专业的可按简易报表编制： ✓ 经济专业的可按正式报表编制：
大学生创业计划
创业计划书 局部
大学生创业计划
4、资产负债表及现金流量表（5年）
前2年的明细表按季编报； 后3年的明细表按年编报。 ✓ 非经济专业的可按简易报表编制： ✓ 经济专业的可按正式报表编制：
大学生创业计划
某大学创业计划—— 某养老院创业计划
八、投资计划
3、资金使用计划
案例3
➢ 开办养老院前期40万元资金投入使用计划 （以50 张床位，四人间养老院为例）
3.1 租金投入：50张床位的养老机构总建筑面积在600 平方米以上，合理租金控制在年5万以下。
3.2 房屋改造和简单装修费用：约投入3万元。
64.50
86.00 所有者权益
680.50 300.00
3.75 296.25 1300.32
659.00 300.00
7.50 292.50 1059.97
637.50 300.00
11.25 288.75 1116.66
616.00
实收资本
300.00
盈余公积
15.00
未分配利润
285.00 所有者权益总计
资产合计
资产负债表 （年报） 单位：万元
第3年 第4年 第5年
323.57 0.00 0.00 0.00 0.00
323.57
76.97 0.00 0.00 0.00
31.50
108.47
103.02 33.75 0.56 33.19 54.20
190.41
合计 负债及权益
流动负债:
48.97
应付帐款
2. 资金使用计划：资金主要用于购建生产性固定资 产(702万)，附：生产设备一览表，以及生产中所 需的直接原材料、直接人工、制造费用及其它各 类期间费用等（498万）。
3. 投资形式及股权结构：公司所需资金1200万。其 中：A公司投入资金300万，技术入股100万。专 利技术以无形资产入股100万，另外700万，吸收 风险投资公司投入。
资产报酬率 =
利润总额 平均资产总额
× 100%
平均资产总额 =（期初资产总额 + 期末资产总额）÷ 2
大学生创业计划
资产负债率：
表明： • 企业负债占资产总额的比率，企业每1元的负
债能有多少资产作为偿还的保证。
• 资产负债率越低，表明企业融资的潜力越大，
企业长期偿债能力越强 。
• 一般情况，该比率不应超过50%为宜。
190.41
167.48
负债合计
303.13 309.20
316.80 19.76
702.00
702.00
702.00
702.00
21.50
680.50 300.00
3.75 296.25 1300.32
43.00
659.00 300.00
7.50 292.50 1059.97
64.50
637.50 300.00
资产负债率 =
负债总额 资产总额
× 100%
大学生创业计划
第三讲
风险防范
❖ 资源（原材料/供应商）风险
❖ 研发风险
❖ 生产不确定性风险
❖ 成本控制风险
❖ 竞争风险
❖ 政策风险
❖ 财务风险（应收帐款/坏帐）
❖ 管理风险（含人事/人员流动/关键雇员依赖）
❖ 破ຫໍສະໝຸດ Baidu风险
大学生创业计划
最后提示：
❖ 融资与投资回报部分：创业计划项目所需资金主要 来源于风险投资公司。所以一定要考虑投资报酬与 退出。风险投资不仅是要回报的，而且要求的是高 回报。通常说来，评委对风险投资的回报率有一个 “及格线”，就是大约30%。
1200.00 0.00
400.14 799.86 1116.66
1200.00 0.00
151.28 1048.72 1068.48
资产
流动资产: 货币资金 应收帐款 减:坏帐准备
应收帐款净额 存货 流动资产合计 固定资产: 固定资产原价
减:累计折旧 固定资产净值 无形资产:
减:累计摊销 无形资产净值
⑤ 餐饮设施，灶具二套，餐具60套，消毒柜一个，冰箱
一台，总控制在8000元。（可在开业时争取区政府或
赞助单位的捐赠）
大学生创业计划
案例3
⑦ 洗衣设备，
预算2000元。
⑧ 洗澡设备，
预算5000元。
⑨ 办公设施，电脑、打印机各一台，面包车一部。（可时 机成熟时再到位）
合计最小投入
101500元。
3.4 开业仪式和相关宣传费用： 约10000元。
❖ 财务分析部分：这一部分大家一定要认真的做，要 让评委能看懂每一笔钱的去处，要实事求是地一笔 钱一笔钱的算。风险投资家不怕投的钱多，就怕钱 花的不明不白。
大学生创业计划
预祝每位参赛选手取得好成绩
大学生创业计划
大学生创业计划
1. 财务盈利能力指标 2. 财务偿还能力指标
大学生创业计划
一、财务数据预测（未来3-5年）
❖ 先数据计算、后报表展示。
90
46.9 38.6 27.4
45 34.6
2002 East
West
2003 North
46.9
45 34.6
46.9
38.6
90
38.6
27.4 2002
East
2003 West
第一讲 投资计划的内容
1. 资金需求说明（用量、期限） 2. 资金使用计划（即用途，包括项目投资构
成、固定资产投资、主要流动资金构成）
3. 投资形式及股权结构 4. 投资报酬与退出
大学生创业计划
某大学创业计划 ——创建天安玩具有限公司
案例1
八、投资计划 1. 资金需求：公司成立初期共需资金1200万。
大学生创业计划
资产
流动资产: 货币资金 应收帐款 减:坏帐准备
应收帐款净额
存货
流动资产合计 固定资产:
固定资产原价
减:累计折旧 固定资产净值 无形资产:
减:累计摊销 无形资产净值
资产合计
资产负债表 （季报） 单位：万元
一季度 二季度 三季度 四季度 负债及权益
323.57 0.00 0.00
76.97 0.00 0.00
1068.48 负债及权益 总计
1200.00 0.00
202.81 997.19 1300.32
1200.00 0.00
449.23 750.77 1059.97
1200.00 0.00
400.14 799.86 1116.66
1200.00 0.00
151.28 1048.72 1068.48
二、财务分析指标
• 预计费用成本支出在第一年的基础上增加 10%左右。
❖ 第3-5年费用成本支出预测
• 预计费用成本支出在以后每年的基础上增 加5%左右。
大学生创业计划
以后每年10%—5% 的递增
大学生创业计划
养老院第一年收入预测分析（第一年）
案例3
第一年收入预测（按80%床位利用率，680元收费）
大学生创业计划
27.4 2002 North
大学生创业计划
❖需要预测计算以下数据：
➢ 第一年月支出、年支出。 ➢ 第一年月收入、年收入。 ➢ 未来的月收入和支出以及年收入和支出。 ➢ 每年的利润、及利润分配。
大学生创业计划
上例养老院费用成本支出分析（第一年）
案例3
大学生创业计划
案例3 ❖ 第2年费用成本支出预测
大学生创业计划
《投资计划与财务分析》专题讲座
主 讲：吴 琦 西安文理学院 商学院
成功创业计划书的评定标准
好的创意、独创的技术 是灵魂 准确严密的市场调研和营销策划 是根本 科学全面的投资计划和财务分析 是保证
大学生创业计划
完整的《投资计划与财务分析》要解决的问题
需要多少资金来实施该项创业计划？如何筹集资金？ 为什么要这么多的钱？资金的具体用途？ 为什么投资人值得为此注入资金？（高额的回报） 预计资金的盈利及亏损（按月、按年） 通过报表观察企业的可持续性（制作简易的资产负债
大学生创业计划
案例3
3.3 基本设施配备。
① 床、床头柜和一人一格的衣橱，约计600元
×50=30000元。
① 床上用品
500 × 55=27500元
② 室内每人一个圈椅
200 × 50=10000元
③ 电视每房间一个
600 × 15=9000元
④ 活动室设施家庭影院一套，麻将桌4个，健身器材8件， 预算约： 10000元。
财
财务盈利能力指标
务
分
析
指
标
财务偿还能力指标
销售利润率 资产报酬率 投资回收期 资产负债率
大学生创业计划
销售利润率
❖ 销售利润率表明企业每取得1元销 售收入可获得的利润额，销售利润 率越高表明企业的经济效益越好。
销售利润率 =
销售利润总额 销售收入总额
× 100%
大学生创业计划
资产报酬率
❖ 资产报酬率表明企业每1元资产占用可 获得的报酬额，资产报酬率越高，表明 企业资产运用效果越好，资产的获利能 力越强。
11.25 288.75 1116.66
86.00 所有者权益:
616.00
实收资本
300.00
盈余公积
15.00
未分配利润
285.00 所有者权益总计
1068.48
负债及权益 总计
1200.00 0.00
202.81 997.19 1300.32
1200.00 0.00
449.23 750.77 1059.97
103.02 33.75 0.56
流动负债:
48.97
应付帐款
56.25
短期借款
0.94
0.00
0.00
33.19
55.31
一季度
3.13 300.00
二季度 三季度
9.20 300.00
16.80 300.00
四季度
19.76 0.00
0.00
31.50
54.20
63.20
323.57
108.47
案例3
❖ 第2年收入预测
• 预计各项收入在第一年的基础上增加 10%左右。
❖ 第3-5年收入预测
• 预计各项收入在以后每年的基础上增加 10%左右。
大学生创业计划
以后每年10%的递 增
大学生创业计划
创业计划书 局部
大学生创业计划
大学生创业计划
大学生创业计划
3、利润及利润分配明细表的编制（5年）
以上租金+装修+设施+宣传 =191500元
大学生创业计划
某大学创业计划——《校园映画》DM杂志创业计划书
大学生创业计划
大学生创业计划
第二讲 财务分析的内容
一、财务数据预测（未来3-5年）
1. 成本费用明细表 2. 收入明细表 3. 利润及利润分配表 4. 资产负债表 5. 现金流量表
二、财务分析指标