石油企业内部的会计控制.doc
浅析加强石油企业财务管控的有效措施
浅析加强石油企业财务管控的有效措施加强石油企业财务管控是确保企业经营健康、稳定发展的重要举措。
以下是几个有效的措施：1. 建立完善的内部控制制度：石油企业应制定并执行一套完善的内部控制制度，包括财务审计、会计核算、成本管理、内部审计等方面的制度和流程。
内部控制制度的建立可以规范企业财务管理行为，确保资金的使用和流转符合规定，提高财务管理的透明度和可靠性。
2. 加强财务管理人员的培训和考核：培训财务管理人员是提高他们的专业素质和能力，确保他们具备正确的财务管理知识和技能，能够熟练运用财务管理工具和方法，做好企业财务管理工作。
对财务管理人员进行考核，建立绩效评估制度，促使他们不断提高自身的业务水平和综合素质。
3. 加强对财务风险的评估和预警：石油企业应建立财务风险评估和预警机制，及时掌握企业内外部的财务风险情况，进行风险评估和预防，采取相应的对策，防止财务风险对企业造成损失。
财务风险的评估和预警可以提前发现和解决财务问题，保障企业的财务安全和稳定。
4. 加强对资金使用的监督和管理：石油企业应加强对资金使用的监督和管理，建立严格的资金管理制度和流程，确保资金的使用合规、规范和高效。
加强对资金使用的监督，进行日常监控和定期检查，以防止资金的滥用和浪费，提高资金利用效率和效果。
5. 提高财务信息披露的透明度：石油企业应加强财务信息披露工作，提高财务报告的透明度和准确性，及时向投资者和相关方披露企业的财务状况和经营情况。
透明的财务信息披露可以增加企业的信用度和声誉，促使投资者对企业的投资信心增强，提高企业的市场竞争力。
6. 强化企业文化建设：石油企业应强化企业文化建设，树立正确的财务管理理念和价值观，营造良好的财务管理氛围和信用环境。
通过加强企业文化建设，可以提高员工的财务意识和素质，增强员工对财务管理的重要性和责任感，促进企业财务管理工作的顺利进行。
加强石油企业财务管控的有效措施主要包括建立完善的内部控制制度、培训和考核财务管理人员、加强对财务风险的评估和预警、加强对资金使用的监督和管理、提高财务信息披露的透明度，以及强化企业文化建设。
中石化内控手册
2009-11-13
30
内控手册－总则
（二）内部环境
企业文化：设企业文化部，编制中石化文化建设纲要整合企业文化 ； 员工守则：守法纪、讲诚信； 治理结构：明确董事会及其审计委员会、监事会、总裁班子内控职责； 组织机构：集体决定与调整机构，委派子公司股东代表、董事、监事； 总部内控机构及企业内控机构
1992年美国C0S0报告提出，内部控制包括控制环境、控制活动、信 息和沟通及监督五个因素。其中“监督”因素也包括内部审计。
我国将要实施的“企业内部控制基本规范”，其中内部环境包括了 内部审计（第五条、第十五条）。
2009-11-13
8
内控评价伴随审计发展
内部控制评价是现代审计的基础
内部控制经历不同的发展阶段，内部控制概念逐步扩展，推进审 计方法的变革。无论账项基础审计、制度基础审计，还是在风险基 础审计中，内控评价都是审计工作不可或缺的组成部分。
无法表示意见内控审计报告：除“一、二”外，增“导致无法表示意见的事 项”、“财务报告内控审计意见”、“识别的及非财务报告内控的重大缺陷”。
2009-11-13 16
内部控制审计调查表举例
企业基本情况
控制环境 筹资业务 固定资产 存货管理 会计系统 会计电算化1 会计电算化3
企业
内控 审计 调查 (15）
企业内部控制及评价
中国石化内控办公室
方春生
1
内容提要
一、内部控制及评价的发展
二、企业内部控制体系简介
三、企业内部控制评价实例
2009-11-13
2
内容提要
一、内部控制及评价的发展
2009-11-13
3
内部控制的演进
石油销售企业内部控制存在的问题及对策
石油销售企业内部控制存在的问题及对策随着石油市场的不断扩大和相关产业的不断发展，石油销售企业逐渐成为国家经济发展的重要支柱。
由于石油的特殊性质和高额利润，石油销售企业的内部控制也面临着一系列的问题和挑战。
本文将从内部控制存在的问题以及对策两个方面进行探讨。
一、内部控制存在的问题1. 资金管理不规范在石油销售企业中，资金管理是一个重要的环节。
而对于一些企业来说，由于资金规模较大，资金管理不够规范，存在资金挪用、滞留等问题。
企业员工滥用职权进行燃油销售款项的挪用，导致企业现金流断裂，影响企业的正常经营。
2. 客户信用风险石油销售企业的客户往往是大型国有企业或者私营企业，因此可能存在一定的信用风险。
由于企业在短时间内将大量石油产品提供给客户，如果客户无法按时支付款项，将对企业造成巨大的经济损失。
3. 内部财务管理不严格由于石油行业的特殊性，内部财务管理往往存在弊端。
企业财务管理中可能存在假账、财务造假等问题，导致企业财务数据不准确，进而影响企业的经营决策。
4. 流程管控不完善企业内部流程管控不完善可能导致一系列问题，例如产品损耗、员工盗窃等。
企业对于石油产品进出库等流程的管控不严格，容易造成产品的损耗和浪费，从而影响企业的利润率。
5. 信息系统安全隐患随着信息技术的发展，石油销售企业的信息系统日益重要，但是同时也隐含着巨大的安全隐患。
由于企业信息系统的安全性不足，很容易受到黑客攻击，导致企业的业务秘密泄漏或者数据丢失。
二、对策企业可以建立完善的资金管理制度，规范企业资金的流转和使用。
通过对资金进行有效的监控和管理，可以最大限度地减少资金挪用和滞留的风险。
企业可建立严格的客户信用评估制度，对客户的信用情况进行全面评估和监控。
可以通过客户的资产状况、信用记录等方面对客户进行评估，以降低企业的信用风险。
企业应加强内部财务管理，建立健全的财务审计机制，加强对公司财务数据的监控和核查，杜绝假账、虚报等行为，确保财务数据的准确性和真实性。
石油企业财会制度规定范本
石油企业财会制度规定范本第一章总则第一条为了加强石油企业财务管理，规范财务会计行为，根据《中华人民共和国会计法》、企业会计准则、《企业产品成本核算制度（试行）》等有关规定，制定本制度。
第二条本制度适用于我国境内从事石油勘探、开发、生产、加工、销售等活动的企业。
第三条石油企业财务管理工作应遵循真实性、完整性、准确性、及时性和合规性原则，确保企业财务会计信息的真实性、完整性和准确性。
第四条石油企业应建立健全财务会计制度，明确财务会计部门的职责和权限，加强财务会计人员的培训和教育，提高财务会计工作水平。
第二章财务管理职责与权限第五条石油企业财务部门是企业财务管理的核心部门，主要职责包括：（一）制定和实施企业财务战略、财务计划和财务预算；（二）组织企业财务核算、成本核算和财务报告编制；（三）监督企业财务状况，分析财务风险，提出改进措施；（四）制定和实施企业内部财务控制制度；（五）协调与企业外部金融机构、税务机关等的关系；（六）完成企业领导交办的其他财务工作任务。
第六条石油企业财务部门负责人应对企业财务管理工作全面负责，履行以下职责：（一）组织制定和实施企业财务战略、财务计划和财务预算；（二）组织制定和实施企业内部财务控制制度；（三）组织对企业财务状况进行分析，提出改进措施；（四）组织编制企业财务报告，确保财务报告真实、完整、准确；（五）组织对企业财务人员进行培训和教育；（六）完成企业领导交办的其他财务工作任务。
第七条石油企业财务会计人员应按照职责分工，履行以下职责：（一）进行财务核算、成本核算和财务报告编制；（二）实施内部财务控制制度，监督财务状况；（三）参与制定财务计划和财务预算；（四）参与分析财务风险，提出改进措施；（五）完成领导交办的其他财务工作任务。
第三章财务核算与报告第八条石油企业应按照企业会计准则和本制度要求，建立健全财务核算制度，确保财务核算的真实、完整、准确。
第九条石油企业应按照企业会计准则和本制度要求，编制财务报告，主要包括：（一）资产负债表；（二）利润表；（三）现金流量表；（四）所有者权益变动表；（五）财务报表附注。
网络环境下石油企业内部会计控制体系的构建
性 和 纠正 性 等 特 性 。 统 内部 控 制 制 度 传 １精 合 网络 环 境 的 会计 组 织结 构 风 险 防范 应该 具有 以下基 本素 质 ：（） 通 会 计、 通常是 根 据 己输 出 的会 计 信 息在年 末 实 财 熟悉 石油 企 体 系 的建 立 是在会 计 控 制 目标 出现 偏 差 审计、 务管理 理 论与 方法 ， 无论 结果 如何 ， 误 已经发生 ， 错 时 得 以 纠正 的保证 是 会 计 风 险 出现 能 业 生产 经营 管理 的全 过程 和 与企业 经 营 施检 查 ， 影 具 够及 时预 防 的 保 障 动 态 会 计 控 制 平台 管 理有 关 的 法律 规 范 ， 有厚 实 的 理 论 某种 情况下 难 以弥补， 响了企 业所有者 和 经 营者 对 内部控 制制 度 的理 解 与 重视 ２ 具 则将 会 计核 算 与经 济业 务有 机结 合 使 财 基 础 和 娴 熟 的 实 践 技 能 ；（ ） 有 利 用 网 广 务 业 务 一 体 化 ｉ 穿 于 控 制 活 动 始 终 的 计 算 机 网络和 财 务 软件 熟 练进 行 业务 处 程 度 。 络 环 境 下 ． 泛 使 用 网 络 信 息 技 贯
油企 业 内部 会 计 控 制 的体 系框 架 、 实务 会 计控 制 的研 究还 很 少。因此 ， 石油企 业 用 网络 技 术 创造 一 个 民主 自由的宽 松气 活 动 并 给 石油 企 业 内部 会 计控 制带 来 应 根 据 新 的会 计 环 境 ， 尤其 加 大 力度 研 氛 ， 进行 企业 文化宣传 和 动态交 流 ， 养 培
了新 的 问 题 与 挑 战 ［。。 此 建 立 一 套 究 网络 环 境 会 计 控 制方 法 ， ＾ ］因 － 来加 强 对 有 网络下 的企业 ； ｆ ￣－ Ｌ
试论石油企业内部控制的实施
立 完 善 的 内部 控 制 体 系 已成 为 当务 之 急 。 油 企 业 内部 控 制 应 该 涵 盖 石 石 油企 业 经 营管 理 的各 个 层 级 、 个 方 面 和 各 项 业 务 环 节 。石 油 企 业 各 可 以结 合 实 际情 况 。 从不 同 的角 度 人手 建 立健 全 内 部 控 制 。
Hale Waihona Puke 个 企 业 的经 营 管 理 的成 效 ， 内 部 控 制 制 度 的完 善 严 密 与 否 有 着 内在 与 的联系 。
（ ） 强会 计人 员职 业 道 德教 育 。 高会 计 队 伍 的 整体 素 ３加 提
质 树 立会 计 人 员 的 法 制 观 念 ，并 加 强 会 计 人 员 的 职业 道 德 教 育 ， 从 思 想 意 识 、 德 观 念 和 具 体 行 为 上 担 负 起 社 会 责 任 ， 强 化 会 计 工 作 道 是 内 在 的 自我 监 督 的 有 效 措 施 。 时 会 计 人 员 需 要 具 备 熟 练 的业 务 操 作 同 技能 、 业 理论 知 识 及 较 强 的 综 合 能 力 。 计 人 员 专 业 知 识 、 能 的高 专 会 技 低 决 定 着 会 计 信 息 质 量 的 高 低 。会 计 人 员 还 要 有 较 高 的 风 险 管 理 能 力 ， 够 在 保 持 合 法合 规 操 作 的 同时 ， 全 局 出 发 ， 用 科 学 的 方 法 准 能 从 运 确 判 断 ． 而 保 证 会 计 信 息 质 量 的真 实 性 、 面 性 ， 得 会 计 监 督 能 够 从 全 使 有 效 地 得 以执 行 。 （ 加 强企 业 的 监 督检 查 ４） 监 督 检 查 是 企 业 对 其 内 部 控 制 的健 全 性 、 理 性 和 有 效 性 进 行 监 合 督 检 查 与 评 估 ． 成 书 面 报 告 并 作 出 相 应 处 理 的 过 程 ， 实 施 内部 控 形 是 制 的 重 要 保 证 。 督 检 查 主 要 包 括 对 建 立 并 执 行 内部 控 制 的整 体 情况 监 进 行 持 续 性 监 督 检 查 ． 内部 控 制 的 某 一 方 面 或 者 某 些 方 面 进 行 专 项 对 监 督 检 查 ， 及 提 交 相 应 的检 查 报 告 、 出有 针 对 性 的 改 进措 施 等 。 以 提 企 业 内 部 控 制 自我 评 估 是 内部 控 制 监 督 检 查 的一 项 重要 内 容 。
对油田物资供应实施内部会计控制的探讨
［ 关键词］ 油田物资供应Ｉ 部会计控制； 内 防范经营风险 ［ 中圈分类号］ Ｆ ５ ［ ２１ 文献标识码］ Ｂ ［ 文章编号］ ０９ ３１ （０６０－０８－ ０ １０－ ０Ｘ ２０）３ ００－ ２
３存货控 制 。对库 存 的控制 很重 要。其具体 内容 、 是 ：１控制并审查存货实 际储存情况与测试 出的最优储 （） 备量之间的差距， 测算经 济订货批量 与消耗存货 实际数 据偏差 ， 寻找最低储备量 与实 际生产 消耗需 求之间的差 距， 计算存货资金的合理运用途径。（） ２对存货收发制度 进行审查 ， 包括入库手续的完备性 、 验收存货制度的完善 性， 以及对存货发出及领用情况 。 目前油 田 Ｅ Ｐ上线后 Ｒ 所执行的审查限额发料制 度 ， 对存货 的发放要依据财务 预算作为依据 ， 确保单位 的成本不超预算 。（） ３对存货保 管制度进行 审查和评价。要求对控制系统 的合理性进行 审计 ， 对保管方法的适当性进行评价 ， 对保管工作流程的 实效进行测 试， 对实际盘点 制度的落实情况进行分析测 试。（） ４对存货使用效益进行 审计和评价 。利用存货周 转率 、 存货平均收益情况 、 存货与生产成本 比重等来对存 货资金的利用效果进行审计 ， 还要对原材料节约效率指 标进行的审计和评价 、 存货进行 比较分析 。
一
、
油 田物资供应实施 内部会计控制的 目标
内部控制的基本 目标是 确保单 位生产 经 营活 动的 有效性 、 的安全性 、 资产 经营信息和财务 报告 的可靠 性 。 对于油 田物资供应部 门来说 ， 实施 内部会计 控制可 以有 效防范企业的经营风险， 维护企业财产和资源的安全完 整， 可以规范物资采购行 为， 提高物资采购过程 中的透明 度， 节约采购资金 ， 降低物流成本 ， 促进企业 的有效经营 ， 真实反映材料采购 的实际成本 ｛ 还可 以增强 油 田对市场 经济的适应 能力 和生存能力 。
浅论石油企业的会计核算问题
浅论石油企业的会计核算问题摘要：会计核算是石油企业内部财务管理中最重要的一项内容，与企业的发展息息相关。
本文从分析目前石油企业在会计核算中存在的问题与疏漏入手，提出相应的改进措施，从提高会计人员整体素质与加强企业监管几方面管理控制，力求使会计核算信息真实可靠，确保石油企业能够长远运营与发展。
关键词：石油企业会计核算在企业中，会计核算作为企业的一项基本财政管理工作，其重要意义是不容忽视的，会计核算是关系着企业内部职能知否优化，关系着企业财务管理是否合理与企业资金使用效益是否良好的一件大事。
对于石油企业来讲更是如此。
现在众多的石油企业会计核算还存在很多问题，特别是自会计信息的真实性上有很大的漏洞，怎样来避免这些问题，使石油企业会计核算信息真实，加强会计核算管理，是我们很多石油企业要重点思考的问题之一。
下面就这个问题，谈谈本人的一点看法。
一、当前石油企业中会计核算的基本现状现在国内的多数大型石油企业都采用专门的财务软件来进行会计核算工作。
中石油和中石化相关公司都启用erp系统来进行单位的财务核算，力图实现各科目的分配设置及用户权限管理都由一级单位统一管理。
在核算系统上也力求与国际管理。
每个单位在设置相关的erp系统之外，各单位还有配套的内控管理系统。
很多单位还定期对这些系统进行测试检测。
从这些整体来看，石油企业内部的会计核算体制是相当规范及健全的。
但是在这健全的体制背后也还是存在一定的问题与疏漏的。
主要表现在下级提供的这些原始数据及凭证，上级领导对其真实性不好把握，没有一个有效的界定控制原则，因此，在信息处理上，不能从源头上控制并杜绝一些会计的舞弊行为，因此不能保证会计核算100%的准确性和真实性。
二、对石油企业进一步加强管理确保会计核算真实性的措施要从根本上杜绝会计人员的舞弊行为，确保石油企业中会计核算的真实性，提升企业的整体信用与综合竞争力，我们必须制定一系列更完备的制度保证核算公平真实，并通过一系列的措施规范企业内部会计的行为。
解析做好石油企业内部财务管理与控制的途径
解析做好石油企业内部财务管理与控制的途径摘要：财务管理是企业管理的核心内容，它通过对资金运动和价值形态的管理，将企业各项经济业务活动均纳入到管理范畴内，并且渗透于企业经营、管理的方方面面。
近年来，石油企业普遍呈现出收入增长缓慢、成本上升过快、经济效益下滑的现状，甚至部分石油企业出现了资产负债率过高、财务状况不佳的问题，对石油企业的可持续发展造成了严重影响。
在此形势下，强化石油企业内部财务管理与控制对于改善企业经营现状具有至关重要的现实意义。
基于此点，本文对石油企业内部财务管理与控制的重要性和途径进行分析。
关键词：石油企业财务管理财务控制一、石油企业内部财务管理与控制的重要性（一）有利于提高石油企业内部管理水平财务管理本身归属于价值管理的范畴，其具有较强的综合性，石油企业中几乎所有的生产经营活动都会以价值的形式反映出来，同时也都会表现在企业资金的筹集、使用以及分配上，而这些全部都是财务管理的对象。
所以，石油企业必须对财务管理进行不断地改善和强化，这有助于提高企业的内部管理水平。
（二）有利于提高石油企业经营效益石油企业由于自身经营产品的特殊性，使其无法对产品的价格进行掌控，而想要进一步提高企业的经济效益就必须不断增加收入或是降低成本。
显然，石油企业无法通过增加产品的收入来提高利润，因而，企业必须通过降低成本来达到提高经济效益的目的。
成本控制是降低成本最为有效地手段之一，也是企业财务管理的重要内容。
为此，石油企业必须加强财务管理，正确合理地进行投资和筹资，并对各主要生产环节的消耗进行有效控制，进而达到降低成本的目标，以此来提高经营效益。
（三）有利于推动石油企业制度改革在市场经济的背景下，我国石油企业改革的主要目标之一是建立现代企业制度。
建立该制度的过程中，要求企业应当进行资产重组，并对产权的归属情况进行明确，同时还应落实经营者和所有者权益的各项权能。
企业在资产重组的过程中，各投资主体的产权及其归属的量化与界定问题、资产评估问题、经营与非经营性资产的财务剥离问题、收益分配问题等等，都属于财务管理应解决的问题范畴。
内部控制管理手册(中石油)
内部控制管理手册(中石油) 内部控制管理手册 (中石油)目录第一章介绍1.1 管理手册目的1.2 管理手册范围1.3 内部控制定义1.4 内部控制重要性第二章内部控制框架2.1 控制环境2.1.1 领导层承诺2.1.2 组织结构2.1.3 企业文化2.2 风险评估与管理2.2.1 风险评估方法2.2.2 风险管理策略2.2.3 处理风险的责任和职责2.3 控制活动2.3.1 业务流程控制2.3.2 信息技术控制2.3.3 资产保护控制2.3.4 人员控制2.4 信息与沟通2.4.1 信息系统2.4.2 内部沟通渠道2.4.3 外部沟通渠道2.5 监控活动2.5.1 内部审计2.5.2 管理者评估2.5.3 风险监控2.5.4 反欺诈控制第三章内控流程设计3.1 流程设计原则3.2 流程梳理方法3.3 流程优化建议3.4 流程文档管理第四章人员责任与控制4.1 人员招聘与培训4.1.1 职位描述与要求 4.1.2 招聘流程4.1.3 培训计划4.2 职责与授权4.2.1 工作职责分配 4.2.2 授权许可制度4.3 监督与考核4.3.1 监督机制4.3.2 考核制度第五章报告与审核5.1 内部报告要求5.1.1 报告内容5.1.2 报告形式5.2 审核流程5.2.1 内部审计流程5.2.2 外部审计流程5.2.3 合规审计流程第六章附件注释:1. 内部控制: 内部控制是指企业为达到经营目标并从各种风险（包括政治、经济、商业、法律等）中保护企业的资产所实施的控制措施和制度。
它包括对企业资产、业务流程、信息系统和人员的控制。
2. 控制环境: 控制环境是指公司内部的文化、价值观和行为准则，能够影响内部控制的有效性。
3. 风险评估与管理: 风险评估与管理是指公司对可能影响企业目标实现的风险进行识别、评估和处理的过程。
4. 控制活动: 控制活动是企业为达到内部控制目标而设立的各种控制措施和程序。
5. 信息与沟通: 信息与沟通是指企业在内部控制过程中对信息进行收集、处理和传递的活动。
内部控制管理手册(中石油)
内部控制管理手册体系框架分册中国石油天然气股份有限公司二○○八年一月目录公司简介………………………………………………………………………………………手册说明………………………………………………………………………………………1 总论…………………………………………………………………………………………1·1 概述………………………………………………………………………………………1·2 内部控制体系框架………………………………………………………………………1·3 组织结构、职责与权限…………………………………………………………………2 控制环境……………………………………………………………………………………2.1 概述………………………………………………………………………………………2.2 诚信与道德价值观………………………………………………………………………2.3 发展目标…………………………………………………………………………………….2.4 管理理念与企业文化………………………………………………………………………2.5 风险管理策略…………………………………………………………………………….2.6 董事会及下属委员会………………………………………………………………………2.7 组织结构…………………………………………………………………………………..2.8 权利和责任分配……………………………………………………………………………2.9 人力资源政策与措施…………………………………………………………………………3.10 员工胜任能力……………………………………………………………………………2.11 反舞弊机制…………………………………………………………………………………3 风险评估……………………………………………………………………………………3·1 概述………………………………………………………………………………………3·2 建立风险评估机制………………………………………………………………………3·3 建立并完善风险管理体系………………………………………………………………4 控制活动……………………………………………………………………………………4·1 概述………………………………………………………………………………………4·2 控制活动的实施…………………………………………………………………………5 信息与沟通…………………………………………………………………………………5·1 概述………………………………………………………………………………………5·2 信息………………………………………………………………………………………5·3 沟通………………………………………………………………………………………5·4 信息系统总体控制………………………………………………………………………5·5 信息系统应用控制………………………………………………………………………5·6 信息披露…………………………………………………………………………………6 监督…………………………………………………………………………………………6·1 概述………………………………………………………………………………………6·2 持续监督…………………………………………………………………………………6·3 独立评估…………………………………………………………………………………6·4 缺陷报告…………………………………………………………………………………附件《内部控制管理手册》（地区公司分册）编制规范……………………………………公司简介中国石油天然气股份有限公司（简称“中国石油”）是于1999年11月5日在中国石油天然气集团公司（简称“中油集团”）重组过程中，按照中华人民共和国公司法成立的股份有限公司。
关于石油天然气企业内部财务控制的研究
然气生产 单位 ， 确 定成本 控制 的重点 ， 使 管理得到优化 ， 降低管理成本 和提高效 率 ， 实现油 田周期 成本管理 。拓 宽成 本管理思 路 ， 推 进整体 项 目管理 ， 对运 行 中存 在 的
问题进 行综合 分析 ， 发挥项 目管理 的作用 ， 形成联 合管
理模式 ， 促进 生产方 式 的转 型 ， 实现 资源 的有效利 用和 油藏开发输 出的最 大化 。抓好 电力 、 矿山、 人 工费 、 材料 费、 管理费 、 维修 费为主的成本管理 ， 提高成本 管理和控 制 的重 点 ， 形成 预算工 作量 和价值量 的双 向控制 ， 权 威 部 门和下属责任单位联 动考 核机制 ， 实现从 简单成本控 制 向有 效成本 管理 的成本 管理转变 ，加强成 本管理 质
关于石 油天 然气企
摘要： 本文 主要 通过对公 司治理结 构 、 财 务制度 建设 、 财 务控制方 法 、 内部会 计控制 、 具 体业务控 制制度 等方面 进行研究 ， 分 析石油天然气企业 内部财务控制在执行 中遇到的 问题和管理漏洞 ， 进 而提 出相应 的改进建议 。
关键 词 ： 石油天然气企业 ； 财务管理 ； 内部控制 石 油天然气企业 内部财 务控制含义 石油 天然气 企业主要是从 事与石油 、 天然气有 关 的
一
、
任不清楚 、 职权不 明确 ， 使得工作秩序性 不强 ， 不 能有效 的进行财务 内部控 制。 ２ ． 内部财务控制不全面 部 分石油 天然气 企业认 为企业 内部财 务控 制仅仅 是财务部 门的事情 ， 与其 他部 门没有关 系 。财务制度 只 是 以财务部 门为主 ， 和其他部 门的联 系较 少 ， 没 有得到 企业其他部 门的密切 配合 ， 使得制度在执行 过程 中范 围 较小 ， 不能使其约束力 和控制力 得到最 大的发挥 。 ３ ． 缺乏有效 的 内部财务控制工具和方法 在实践管理 中 ， 许多工 具和技术没有 获得公 司管理 人员 的执行或运用 ， 关键业绩 指标 、 内部控制标 准 、 财务 预警等 内部控制工具没有得 到应用 。 不少企业没有实行 风险控 制 、 责任 中心控 制等财 务控制 方法 ， 财务控 制方 法主要 以人工性 、 被动性为 主 ， 财务控制效果还 不够好 。 ４ ． 内部财 务控制设计不 合理 部分石油天然气企业在财务 内控体制上 ， 对 财务管 理的理论方法缺乏应有 的认识 和研 究 ， 不考虑本单位 的 实际情况 ， 随意设 计 内部财务 控制制度 ， 或者 照抄石 油
如何完善石油企业财务内部控制制度
如何完善石油企业财务内部控制制度摘要：加强石油企业的财务内部控制，不但可以确保石油企业会计信息质量和资产的安全完整，同时又可以节约经济成本，减少石油生产过程中流动资金占用。
因此，加强企业财务内部控制、增强财务风险防范、提升财务管理水平、实现企业发展目标具有重要意义。
本文主要对石油企业财务内部控制分析、规避企业财务风险、提出了完善企业财务内控制度的相关建议，保证了石油企业经济健康有序的发展。
关键词：石油企业；财务内部；财务风险；控制制度中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）11-0-01一、前言随的我国市场经济的快速发展和现代企业制度化的确立，石油企业要想增强其核心竞争力，提高最大的经济效益，这就必须要根据企业的实际经营情况，对企业内部控制采取相关措施，尤其是对企业财务内部的管理控制。
同时，也要注重在企业内部建立和完善内部财务控制方面的相关制度，健全企业财务内部控制体系、规范财务会计行为、深化产权制度改革、建立规范的现代企业制度。
即要保证石油企业在日常生产经营活动中提供的财务会计信息的准确性、真实性、及时性，又要能真实地反映出石油企业生产经营活动状况，并能够及时发现财务风险问题和采取相关防范措施，减少财务风险概率。
以最大限度地提高石油企业的经济效益。
二、企业财务内部控制表现形式和内容财务内部控制主要包括以下几个方面的内容。
第一，货币资金控制。
货币资金包括现金和各种存款。
良好的货币资金业务的控制制度对于现金业务的错误记录和舞弊行为的发生有防治作用。
第二，财务预算控制。
财务预算控制是使用最为普遍的控制手段，它是财务内部控制的日常工作，在财务内部控制中的地位是十分重要的。
第三，绩效评价。
绩效评价控制是指企业通过对经营业绩的考核评价来规范企业各级管理者的行为。
它不是强调控制过程而是强调控制目标，因此，只要各级管理目标已实现，企业战略目标也就实现了。
第四，组织规划控制。
石油企业内部会计控制研究
实施会 计风 险 控制 ，建 立风 险 管理 制度 ，防范及 控 制会计 财 务 风险 。要重 视辨 析会 计 工作 中存在 的风 险 。把 握 主要 的以及 关 键 的风 险 ，培 养企 业管 理者 的风 险意 识 ，并分析 各种 风险 的 防范 调 控措 施 ，在 规定 的权 限 内 。相 关会计 人 员预先 对潜 在 的风险 警 示 ，防 止更 大 的损 失的发 生。 第 三 ，岗位 报 告制 度。 建立 岗位报 告 制度 ，企 业 内部 的会 计 信息 应定 期地 发布会 计 工作报 表 ，以使相 关决 策者 了解 和分 析企 业的经 营状 况和 财 务活 动 ，梳理 重 大的业 务活 动 ，防止 和 改正 错 误和 弊端 ，使得 企业 内 部 管理 的针 对性 及 时效 性更加 的适 宜。 二 、内部控 制 目标 第 一 ，会计 控 制的全 面 性。 在制定 石油 企 业内部 会计 控制 体系 中，要 在各个 业务 项 目上 制定相 应 的会计 方 法 ，涵 盖所 有经 济活动 的 岗位 ，并且 针对 对核 心 节点 的具 体活 动情 况 制定更 为详 实 的强化 控 制。 第二 ，会计 控 制的 适宜 性。 石油 企 业 的 内部 会 计 控 制原 则 要 和 自身 的 内部 制 度 和各 项 业务活 动契 合 ，不仅 要体现 石油企 业的 类型 、规模 的要 求 ，而且 也 要反 映石 油企 业 的管理 方式 及水 平 的切实 情况 。 第三 ，会计 控 制的 有效 性。 保 证 石油企 业 的内 部控 制的有 效性 的要 求 ，我 们要 在 两个方 面实施 ，各项 会计 措施 与 国家及 石 油企业 的法 律规 定没 有相 互抵 触 的地 方 ；制定 的方式 、方 法要 完整 并且 可 以合理 的实现 石 油企 业 的 内部会 计控 制 目标 。各项 原则 不仅 需要在 细 节上 有效 ，也要 同时保 证整体 上 也是 有效 的 。 第 四 ，内部 控 制的 内容 。 石 油企 业会 计 内部 控制 的内容 是会 计 内控 目标 实现 的基本 保 障与体 现 ， 要顺利 实现 内控 目标 ， 需要 切合石 油企 业 日常活动 和会
浅析建立和完善企业内部会计控制制度
时代的行政管理模式在某种程度上还控制着一
［ 收稿 日 ］ＯＯ ４ ８ 期 ２ ｌ—ｏ —１
一
６ — ６
（ ） 权 管理 ， 业 内部 控 制 制度 执 行 不 三 越 企
力。
人、 董事会成员等高层领导 ， 任何人不得越权进
行管理； 第三 ， 规章和机制的制定必须能够应用 与公司中所有 的环节和所有的业务 内容 ， 千万不 能出现管理 的“ 真空” 态， 状 让不法分子有机可 乘， 在机制的关键环节制定控制重点 ， 落实到决 策、 执行 、 监督 、 反馈等各个环节 ； 四， 第 机制的建 立也不能一味的刻板守 旧， 机制应该按照市场经 在缺陷的， 设计者因为其经验不足或者是
知识水平有限等原因 ， 或者是在设计 的过程中， 过多的考虑到领导的爱好倾 向， 导致控制机制的 人为失效 ， 加上执行者不能按照规定的运行模式 进 行指 令 的 下达 ， 权 管理 ， 可 能 会导 致 企业 越 都 内部会计控制系统陷入瘫痪 的境地 ； 而企业控制 系统中的控制机制和制度是企业正 常运转的最 核心的管理工具 ， 但是 ， 前在企业管理中， 目 我国 的人 为 管 理 因 素 过 多 ， 是 按 照 职 位制 进 行 管 不
（ ） 本 市场 发 育 不 健 全 ， 内部 会 计控 一 资 对 制信 息缺 少接 受能 力 。
了混乱。所以， 资本市场的不完善 ， 发育不健全 ，
是 影响 企业发展 的主要 原 因。
（ ） 理 系统缺 少控 制 力 ， 二 管 内部 制衡 机 制
不健全 。
社会 主义 市场 经 济 正 处在 不 断发 展 和 完 善 的过程 ， 么 ， 国的企 业 内部 会计 控 制制 度 也 那 我
但是 ， 也有很 多企业 由于资本市场发展的不完 善， 或者 是其 他 的种 种原 因 ， 目前 为止 ， 到 还没 有 建立健 全 的企 业 内部 会 计 控 制制 度 。我 国资 本 市场的运行机制还存在着缺陷， 相应的法律和法
网络环境下石油企业内部会计控制体系的对策
网络环境下石油企业内部会计控制体系的对策摘要:计算机的普及和网络时代的到来,把企业会计信息系统带入了网络时代,环境的变化使作为会计信息系统重要组成部分的内部会计控制也发生了革命性的变化。
在网络环境下,传统的内部会计控制体系已经不适应企业的发展,企业要想在这种新的经济形势下稳步发展下去,需要建立一套网络环境下完善的内部会计控制体系。
本文针对网络环境下石油企业内部会计控制体系存在问题,提出保障网络环境下石油企业内部会计控制体系运行的对策及建议。
关键词:石油企业会计控制对策Abstract:The popularity of computer and network era brings the corporate accounting information systems into the Internet age.Changes in the environment has also undergone a revolutionary change of internal accounting controls which is an important part of the accounting information system.In the network environment,the traditional internal accounting control system has not suited to the development of enterprises,so if companies want to develop in this new economic climate steadily,they need to establish a sound internal accounting control system in this network environment.This essay gives some measures and suggestions to protect the network environment in oil companies to run internal of accounting control system according to the problems of accounting control system.Key Words:Oil companies;Accounting control;Strategy1 加快石油企业网络环境的法规建设石油企业根据企业的情况制定了《内部控制手册》等相关的规章制度。
中国石油会计手册讲义
会计手册背景原则
遵循可操作性原则 即在符合准则、制度的前提下，紧密结合股
份公司实际业务特点，会计手册的内容要方便 实用，形式要便于维护。
15
一、会计业务基础知识
主
要
二、会计手册背景原则
内
容
三、会计手册制定过程
四、会计手册重点内容
16
会计手册制定过程
1、资料收集阶段 2002年11月至2003年7月，收集了各板块和地区公 司 制 定 的 成 本 核 算 办 法 、 内 部 管 理 制 度 、 SHELL 、 EXXON公司的会计手册等相关资料，形成了基本框架， 并报领导审议批准。通过资料的收集，我们发现，在 此之前国内还没有一部完整的企业会计手册，中石化 和中海油也都没有自己的会计手册。
24
一、会计业务基础知识
主
要
二、会计手册背景原则
内
容
三、会计手册制定过程
四、会计手册重点内容
25
会计手册重点内容
第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 附 录1 附 录2
目录
总论 会计政策 会计科目及使用说明 主要业务会计核算 内部购销、往来核对及结账 财务会计报告 内部会计控制 指标换算 术语索引
17
会计手册制定过程
2、调研阶段 2003年7月、8月，组织板块财务处、地区公司相 关人员分别对新疆和东北地区的部分单位进行了调研， 形成了两个调研报告，确定了会计手册应当包括的主 要内容和制定的基本思路，初步拟订会计手册编写方 案。
18
会计手册制定过程
3、初稿编写及征求意见阶段 2003年10月到12月，成立会计手册项目组，封闭进行研 究和编写工作，完成初稿。 12月18日，就2003年该项目进展情况向周总进行汇报， 对框架结构、会计科目使用说明、会计组织机构等内容进 一步修改。 2004年3月至4月，将初稿下发给地区公司，广泛征求意 见。
加强内部会计控制 做大做强能源企业——中国石油西南油气田分公司内部会计控制典型案例研究
维普资讯
２ ０ 年度财务战略管理成果 ｊ ０６ 中国； 油西南油气 田分公 司 ５ －
二 西 南油气 田公司 内部会计 三 、西 南油气 田公司 内部会计 控 制的 目 和原则 标 控 制方 法
（ 一）内部会计控 制目标
（ 五）财产 保全控制 财产 保全控制 主要包括 限制接近控
治理 腐败 的重 要措施 具 有十 分重 核算体系和切实可行 的财务监督措施 。 特 制度的重要 组成部分 ．西南 油气 田公 司 漏洞 、 别需要指 出的是 由于 中国石油 天然气股 必 须结合 自身实 际 ．制订 完善 的 内部 会 要 的现 实 意 义
２０ ０ ６－１ 总 簟 ４ 期 １ ０ １２１
资产 的安全性 、经营信 息和财务报告 的
可靠性等 。西 南油气 田公 司的 内部会计
主要包括： 授权批 准与业务经办 、 业 比较 采取相应措施 加强管理 。
控制 目标是要做到 “ 四个确保 ” ：确保经 务经办 与会计记录 、会计 记录与财产 保 营 目标实现 确保 资产安全完整 确保 会 管 、 业务经办与稽核 检查、 授权批准与监
下属的地 区公司， 立于 １９ 年 １ 成 ９ ９ ０目，总部设 在四川省 成都市 。，司主要 经营 四 厶 ＼
川 、西 昌盆 地 的 油 气勘 探 开 发 、 炼 油 化工 、 油 气集 输 和 销 售 此务 ，现 辖 重 度 、 蜀
南 、川 中 ，川 西 北 、川 东 北 五 大油 气区 有 在 册 员工 ２ １ 人 所 属 二 级 单位 １ ．５万 ８
定期盘点控制等 。 限制接近控制 主要 内部会 计控制 的方法 是指实施 内部 制 、 资产 。定 期盘点是 指定期对 实物资产 进 行盘 点 并将盘 点结果 与会 计记录进 行 （ ）风险控 制 六 风险按其 形成原 因一般可分 为经营
浅谈现代石油企业财务内部风险控制
浅谈现代石油企业 财务 内部风 险控制
陕西延 长石 油 国 际勘探 开 发 工程有 限公 司 李 力
摘 要： 本 文 阐 述 了现 代 石 油 企 业 管 理 中 遇 到 的 财 务 内部 风 险 及 其 风 险 控 制 的 重 要 性 。 分 析 了 财 务 风 险 的 成 因 并 进 一 步 辨 析 了 筹 资 风
配、 投资以及资金 的回收等活动 中。由于石油企业 自身和外界 的因素使
一
、
现 代 石 油 企 业 财 务 内部 风 险 概 述
得 其 财 务 风 险 不 确定 性 较 高 ， 同 时高 风 险 又 伴 随 高 利 润 的 可 能 。 、
三、 财 务 内 部 风 险控 制 方法
企 业 深 化 内部 管 理 必 不 可 少 的环 节 就 是 控 制企 业 财 务 内部 风 险 ．
（ 一） 石 油企 业 财务 筹 资风 险
构， 增加企业还贷能力。 定期进行财产盘查工作 ， 积极处理“ 积压 、 废” 物 资， 通 过 租 赁 经 营 等 各 种 方 式全 面 盘活 存 量 资 产 。
（ 三） 提 高 对 财 务 内部 风 险控 制 的评 价 监 督
资 金 融 通 活动 是 石 油 企 业 赖 以发 展 经 营 的 基 石 。 在上世纪 ９ ０年 代 初期 ， 财 务 管 理 模 式 比较 粗 放 ， 在这种情况下 ， 石 油 企 业 在 成 本 筹 资 上
下发 ， 现 金 业 务 的 错 误记 录 和舞 弊行 为 等 。
险控 制 提 供 参 考 。 关键词： 现代 石 油 企 业 财 务 风 险 内部 控 制
总 的 来说 ， 石 油企 业 财 务 内部 风 险处 处存 在 ， 防 不 胜 防 。它 贯 穿 了 石油企业的每个部门 、 活动 、 环节 ， 比如 财 务 风 险 存 在 于 财 务 的 筹 资 、 分
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
石油企业内部的会计控制
摘要：内部会计控制是企业一项基本的制度，也是企业管理的一项重要内容，通过会计信息并借助香瓜的手段和技术进行处理，从而为企业的决策和管理提供指导、调节和约束。
为了能够在当前市场上进一步提高石油企业的竞争力，我们应当加强对石油企业内部会计问题的探究。
本文主要分析了当前我国石油企业内部会计控制的现状及加强内部会计控制的基本措施。
关键词：石油企业；内部会计控制；现状；基本措施
一、我国石油企业内部会计控制的现状
当前我国石油企业内部会计控制中还存在着一定的问题，一方面，我国石油企业内部会计控制的基础比较薄弱，部分石油企业对于内部会计控制的重视还远远不够，在不少石油企业中虽然存在内部会计控制，但是在很大程度上只是徒有虚名而已，形式化严重，不能够发挥真正的作用。
这主要是因为当前石油企业领导对于内部会计控制的重要性不够重视，以及石油企业内部自身结构不合理导致的。
另一方面，我国石油企业内部会计控制的机制还不够完善，这主要是由于我国石油企业对于内部会计控制的工作不够重视，很多石油企业内部没有独立的审计机构或是审计人员，内部审计在石油企业中没有处于超然的地位，降低了内部会计控制的有效性。
此外，我国石油企业财会人员的综合素质不高，随着社会的发展，我们对于财会工作人员的要求不断提高，但是当前我国石油企业的财会人员却不能够符合我们的要求。
一方面，很多财会人员欠缺专业的审计知识，缺少内部会计控制的相关知识，不利于工作的开展；另一方面，我国大部分的财会人员在很大程度上都忽视了理念和知识更新，因此往往让已收到就
有的观念和思想的约束，缺乏对新观念的主动接受和创新能力，对于一些新的技术和能力也接受的比较慢，这就导致我国石油企业财会人员综合素质偏低，不利于财会管理工作的开展。
二、石油企业内部会计控制的基本措施
1.加强石油企业关于内部会计控制的观念
要想在石油企业中加强内部会计控制首先就是要从观念入手，从思想意识上重视内部控制的观念，才能够在日常的工作中更好地对内部会计进行控制。
首先，企业要注重对内部会计控制工作重要性的宣传和讲解，要使企业的管理者以及相关的员工认识到内部会计控制工作的重要性以及在整个企业发展中的作用和意义，让员工们明白内部会计控制能够用最少的成本获得最大的效益，创造更大的价值，这样才能在市场竞争中处于有利的位置，获得更加长远和稳定的发展。
其次，对于会计工作者来说，企业还应当加强他们的责任意识，做到权责明确，防止他们在工作过程中为了私利而弄假账，加强对经费申报过程的审核，要让会计人员明白他们的行为会导致的影响，以及这些行为会给他们带来的后果。
再次，企业应当加强对会计工作人员相关法律宣传和职业道德的培养和熏陶，在平常工作中严格地出发各种违规的会计行为，并从观念上形成一种良好的影响。
2.进一步完善企业内部会计控制机制
石油企业内部会计控制机制是企业运行的重要机制，是实现企业发展的重要条件。
要进一步完善企业内部会计控制机制，一方面需要石油企业树立其合法性和合理性，使内部会计控制的存在有其合理性，在日常企业的经营管理中能够有效地进行内部会计控制工作。
另一方面，内部会计控制机制需要有良好的企业管理机制和监督机制为其提供保障，促进其进一步发挥作用，因
此我们在完善企业内部会计控制时要从这两个方面来共同努力，进一步促进内部会计控制机制在石油企业中发挥作用。
3.建立健全石油企业内部会计控制体系
建立健全内部控制体系是石油企业实现良好的内部会计控制效果的重要措施，建立健全内部控制体系首先需要石油企业加强内部的管理，可以在企业内部设置审计部门，定期地对企业的生产状况以及财务状况进行全面、详细的监督和审查，促进企业内部控制体系的发展。
其次，相关部门还应当对内部会计控制的效果进行评价，要公正、客观、公平，从而检验内部会计控制是否产生了应有的作用，并能够是企业内部的业务得到更好地落实，促进企业内部会计控制管理制度的完善和发展。
除此之外，石油企业还可以利用中介审计、财务公司自查、效能监察、监事会检查等多种手段进一步完善内部会计控制的监督体制，促进其进一步发展和完善。
4.提高财会人员的综合素质
财会人员的综合素质是促进我国石油企业内部会计控制进一步完善和发展的关键要素，所以我们要加强企业内部财务管理队伍的建设。
首先，我国石油企业应当在招聘时提高聘用标准，采用综合考试的方式选聘更加优秀的人才，在平常也应当加强对财会人员的考核，定期对其工作进行检查和审核，督促相关财会人员在工作时更加负责。
其次，应当加强对财会人员的综合性只是和能力的培训，包括会计基础、会计制度、财经法规以及相关的计算机操作技术等等，既要重视财会工作人员的相关理论知识和财会技能，也要重视其对是由企业生产经营管理的了解和认识，甚至相关的法律知识以及计算机能力都属于财会人员的综合素质，都需要不断进行培训和提高。
5.提高内部会计控制的有效性
为了更好地进行石油企业的内部会计控制，我们还应当进一步提高内部会计控制的有效性。
一方面，这需要我们在企业内部管理时更好地进行人员的安排，根据实际情况进行更加科学、合理地进行人员的配置，在安排人员时需要考虑到人员的年龄、工作经验、所处的领域来进行合理、科学的工作安排，从而进一步提高内部控制的效率。
另一方面，在企业内部应当进一步完善相关的监督制度和激励制度，不同岗位的人员能够进行相互的监督和促进，并及时发现工作中存在的问题进行改正，又能够通过激励的手段调动员工工作的积极性，借此来提高内部控制的效率。
通过这些措施提高企业内部会计控制的水平，从而进一步促进我国石油企业的发展，提高其在市场上的竞争力，促进其获得更好地业绩和经济效益。
：
[1]唐俊峰.我国石油企业内部会计控制制度设计探索[J].现代营销:下旬刊,2016(6).
[2]高军.网络环境下石油企业内部会计控制体系研究[J].财经界:学术版,2016(4).。